中小企业财务风险论文范文第1篇
【摘 要】随着我国经济的快速发展，中小企业在发展过程中存在着各种各样的财务风险，如果不及时分析应对可能会为企业带来巨大的损失。所以当前中小企业最主要的工作就是企业财务风险控制。论文主要探究了中小企业的财务风险与防范措施，确保企业能够更好地应对市场风险，实现长远健康发展。中小企业应该最大限度地规避风险，树立正确的财务风险观念，构建财务风险防御机制并不断完善，这样企业才能稳定发展，更好地避免出现损失。
【
【关键词】中小企业;财务风险;预警机制;防范措施
【
【中圖分类号】F275;F276.3 【文献标志码】A
1 引言
随着如今经济的快速发展，我国的中小企业也随之发展得越来越快速，如今全国企业总数中中小企业占其99%以上，也推动着我国国民经济的快速增长。但在企业竞争越来越激烈的今天，受宏观因素和微观因素的影响，中小企业在发展过程中也会遇到各种各样的财务风险，由于规模相对较小、资金相对有限、负债结构不合理、财务管理制度不完善等特点，其自身对于经营过程中遇到的财务风险的对抗性较弱，遇到市场风险时抵御能力也较差，许多中小企业会因为外界和自身的因素导致财务风险管理不善而陷入困境甚至破产。所以对我国中小企业目前存在的财务风险管理进行研究和探讨是非常必要的。
2 中小企业存在的财务风险
中小企业的财务风险是指因为各种难以预测和无法控制的因素影响而导致企业在开展各项财务活动和经营活动中得到的财务状况具有不确定性，出现企业的财务成果在一定时期和一定范围内与预期的经营目标有所偏差的情况，企业从而产生损失，无法获得更高的经济效益，严重时可能导致企业破产。财务风险的成因有许多方面，一旦中小企业的财务管理不当会出现不同程度上的财务风险。中小企业的财务风险主要包含以下几个方面。
2.1 筹资风险
筹资风险指企业由于向外筹集资金导致企业的财务成果发生一定的损失风险和不确定性，利率风险、汇率风险和财务杠杆效应等都属于筹资风险。企业通过筹集资金扩大企业的生产经营规模，提高企业的经济效益，但在效益提高的同时也会为企业带来按期偿还贷款和利息的压力负担，资金利润率和借款利息率也有很大的起伏，导致企业筹资之后得到的收益也会有所波动，还有资金的供求变化、获利能力和企业之间的竞争等都可能会造成企业的筹资风险。
2.2 投资风险
投资风险指企业支出一笔资金进行投资最后得到的收益的不确定性而产生投资风险导致企业发生损失，利率风险、再投资风险和通货膨胀风险等都属于投资风险。企业的投资风险主要体现在内部和外部两方面：内部方面在投资过程中很大一部分都是因为企业的决策失误而导致发生投资风险，因为资金转化时间和金额的差别导致最后资金回收发生损失和风险;外部方面由于比较大型的项目都是资金数额较大和时间跨度较长，所以需要数年或者几十年去计划和实施，而且投资项目最后的收益也是不确定的，向外投资过程中存在较大的投资风险，只有合理计划和控制才能降低投资风险。
2.3 经营风险
经营风险又被称为营业风险，企业在日常生产经营过程中，由于企业在供、产、销环节可能会出现问题从而导致企业的资金运动也受到影响出现迟滞的问题，企业的收益也因此受到波动，可能会发生损失。经营风险包括生产风险、采购风险、应收账款变现风险和存货变现风险等。
2.4 流动性风险
流动性风险指企业的资产和现金不能快速和正常地进行转换，企业因此没有履行承担的债务责任和付现责任而产生的财务风险。企业的流动性风险可以从变现力和偿还能力两方面进行分析判别，企业的资产不能快速地转换为现金导致企业发生损失表明企业的变现能力较差，企业的支付能力和偿债能力较弱导致现金短缺表明存在着偿还能力风险，这些都会导致企业流动性风险的产生。
3 中小企业财务风险的防范措施
3.1 建立科学合理的资本结构，提高资金使用率
建立科学合理的资本结构，不仅能减少资本成本，还能降低筹资风险，所以中小企业更应该优化自身的资本结构。企业在进行日常财务管理时，要注意自身财务的负债经营比例，合理监控企业内部的资金流，避免出现财务风险导致企业出现资金大量短缺的情况，避免出现由于大量筹资而导致需要支付巨额的利息，甚至资不抵债的情况。同时，企业还要积极拓宽自身的资金来源，增加对于自己有利的筹资方式，如增加吸收投资、增强企业的信用建设等，进而减少自己的筹资成本，企业在面临财务风险时也能更轻松地抵御应对。
3.2 强化应收账款管理和存货管理
中小企业自身存在资金紧张问题，所以一定要防止出现资金链断裂的情况，除了保证筹资方面，还应该强化应收账款的管理，要确保应收账款可以及时快速地被收回，企业在对客户进行赊销时，要制定严格的标准并确保执行，不能只为了销售产品而不管到底收不收得回货款，对于信誉不好、经济效益不高的客户不再对其赊销，对于上一次欠款未还，但仍要求再一次赊销的客户，应该拒绝其赊销要求。同时，还应该清楚地记录应收账款的账面情况，还要完善收账管理，对于快到期的账款，企业应该制定好相关高效的催收政策并严格执行，对于到期不还的货款，要采取合理措施尽可能减少因账款不还而造成的损失和降低可能存在的财务风险。中小企业除了要强化应收账款的管理之外，还应该加强存货的管理，资金和资产的配置要合理化，采用科学有效的方式对存货进行监控，经常去仓库盘货，将存货数量控制在合理的范围之内，过多会占用企业的资金导致周转不灵，过少企业的日常生产经营又会出现问题，企业应该配置好资金占用和资金来源的比例，在保证企业正常运营的情况下，使企业的资金利用率达到最高。
3.3 建立财务风险预警机制
除了应对已有的财务风险，建立财务风险预警机制防范未出现的财务风险并采取应对措施也是非常重要的。在企业管理者进行决策或企业未发生损失前，通过财务风险预警机制结合各方面的数据提前进行对比和分析，可以有效预知其可能带来的风险，提前发现潜在的风险，为决策提供有效的参考依据，为企业争取更多的时间采取相应的防范措施来避免财务风险和损失的发生，或者是采取应对策略将财务风险为企业带来的亏损降到最小。中小企业应该根据自身的特点的同时借助已有的数据和情况来合理地构建适合企业本身的财务风险预警机制，帮助企业更好地防范财务风险并实现健康发展。
3.4 完善内控机制，加强财务制度体系建设
在财务风险规避中，完善中小企业的内控机制和加强财务制度体系建设也是很重要的一步。首先，要完善中小企业内部的岗位设置并严格细分，达到各个岗位相互监督和制约的目的;其次，要构建一套完善且适用于企业自身发展的财务制度体系，以严谨的制度来规范企业内部财务工作的开展，从而减少会计信息处理的随意性，提高财务数据的真实性和完整性，为企业管理者提供可靠有效的财务数据，以便于管理者的决策和企业的发展;最后，随着企业的发展，也要根据企业的实际经营情况和国家政策法规的变化对财务制度体系适当调整和优化，使企业做到与时俱进，更加有力地防范财务风险。
3.5 加强财务人员素质培养，强化内部审计监督职能
企业不仅要防范外部各种类型的财务风险，更应该加强对内部财务人员的专业素质培养，因为财务人员是最直接接触各种财务数据的人员，承担着及时发现潜在的财务风险并迅速采取应对措施的责任，所以企业很有必要定期为财务人员开展各类形式的培训，提高财务人员的专业素养和能动性，增强财务管理能力和财务风险意识，有必要时还可以扩招一些专业的高级财务管理人才。中小企业还应该加强企业内部的审计功能，内部审计不能只是个摆设，要保证内部审计可以有效地监督企业的各項财务活动。
4 结语
在我国经济持续快速增长的大环境下，中小企业在我国国民经济发展中扮演着不可或缺的角色，但是中小企业由于自身的局限性、外部内部各种因素，在经营发展过程中存在很多财务风险，有很大的生存压力。本文结合中小企业的现状，分析了中小企业存在的财务风险及其成因，并整理出一些应对财务风险的防范措施。财务风险不是一朝一夕形成的，而是一个量变到质变的过程，中小企业应该提高风险防范意识，制定合理的风险防范措施，同时，还应进行不断的自我完善，提升管理水平，这样才能在激烈的竞争中更加长远健康地发展。
【参考文献】
【1】李定国.浅谈中小企业的财务风险及应对措施[J].中国商论，2020（02）：198-199.
【2】白雪.中小企业财务风险的成因及其防范[J].现代营销（经营版），2019（12）：195.
【3】李枫.浅析我国中小企业财务风险的现状、成因和防范对策[J].天津经济，2019（10）：37-41.
中小企业财务风险论文范文第2篇
财务风险分为两种, 第一种是一般性财务风险, 是指由于外部的经营环境发生了变化或者内部产生某种矛盾导致企业未能达到预算中的利益进而使企业利益受损;第二种是特殊性财务风险, 是指企业为度过难关采取借债、筹资等方式, 给财务成果带来不确定性。本文主要针对一般性财务风险, 对中小企业财务风险预警体系进行分析。
一般性财务风险具有以下几个特点:第一, 对于企业而言, 风险是客观存在的, 不会因他人意志而改变, 也不会消失, 所以作为企业的经营管理者一定要提前做好防御措施;第二, 风险不仅存在于每一个企业当中, 更存在于企业生产的每一个环节当中, 这其中就包括资金筹备、转移、分配、运用。只要进行经济活动, 就会产生风险;第三, 风险的发生没有固定的时间、特定的环节, 每一种风险的发生都具有不一样的特性, 因此财务风险具有偶然性;第四, 企业风险和利益是共存的, 承担风险是为了追求更大的利益。
二、企业财务危机的预兆
(一) 企业信用降低
对外融资最重要的媒介就是企业的声誉, 有了好的声誉企业才能更好地运用外部资金促进内部发展, 从而推动整个企业向前发展。良好的信誉需要长时间的积攒, 而非一日之功, 一个次品、售后服务不到位、债权人方面做得不到位都会影响企业的信誉。企业的信誉一旦受到影响就很难恢复, 企业的融资以及生产经营都会受其影响, 甚至导致销售者和供应商不愿意和该企业再次合作, 从而影响整个企业的发展。
(二) 竞争力减弱
衡量企业的整体竞争力有两个标准, 一是市场占有率, 二是获利能力。如果一个产品在市场上获得了广泛的认可, 那么它的销售范围就会不断扩大, 企业所获得的利润和流动资金也就更多, 从而提高企业竞争力。如果该产品在市场上得不到认可, 就会导致商品大量囤积, 流动资金被大量占用, 盈利空间不断缩小, 在同行的竞争当中处于不利地位。如果企业的市场竞争力指标滑坡太大, 企业将无法进行正常的生产运营活动, 若市场竞争力指标长时间处于滑坡状态则会发生财务危机。
(三) 企业盈利能力减弱
一个企业能否维持正常的生产经营活动主要是依靠经济盈利指标来衡量的, 作为一个综合性的指标, 经济盈利指标体现了企业中除了投资、筹资活动的其他一切日常活动的成果。例如:如果一个企业的经营业绩持续下跌, 而其他各项支出却连年攀升, 那么这个企业的净收益一定会不断减少, 在扣除一些其他支出和法定公积金后几乎所剩无几。如果企业一直处于这种状态, 则会面临着破产的风险。
三、中小企业建立财务风险预警机制的必要性
根据企业的发展情况, 建立一套科学的财务风险预防机制, 能有效地避免财务危机, 推动企业良性发展。其必要性主要体现在以下几个方面:
(一) 有利于提高中小企业风险应对能力
风险具有偶然性, 建立了风险预警机制就可以对风险进行判断, 提出有效的应对措施。并在预警机制实施的过程当中不断纠正自己的错误进行反思, 提高中小企业的经营管理者对风险和风险管理的认识, 提高工作人员辨别风险的能力, 提高整个企业的风险应对能力。
(二) 有利于提高资本市场的效率
中小企业面对的风险形式多样, 而这些风险会对企业的技术开发、人力资源管理、财务管理、发展战略造成影响, 最终直接影响到企业经济效益的提高。建立风险预警机制能够提高企业应对风险的能力, 降低风险, 从而提高员工的工作积极性, 提高企业产品的市场占有率。加速中小企业资金的周转, 提高资金的使用效率。在促进中小企业发展的同时, 也提高了资本的市场效率。
四、构建企业财务风险预警机制的建议
(一) 企业管理层树立风险防范意识
高层管理者最主要的任务就是对企业的重大事项进行决策, 因此管理层是否有危机意识也决定着企业是否能提前预知风险, 企业管理者的风险防范意识薄弱会直接导致企业遭受危机甚至破产倒闭。除了增强自身的风险防范意识之外, 企业管理者也应多加宣传, 增强员工的危机意识, 以保障生产经营活动中的各个环节顺利进行。
(二) 重视人才培养
中小企业规模小、人力财力有限, 因此大多数中小企业都会采取购买第三方机构的方式来实现财务风险预警机制, 导致企业内部工作人员风险意识薄弱。既增加了企业的成本, 又降低了企业自身的竞争力。企业的财务预警机制需要依靠专业人士定期地进行更新和维护, 可以大大缩小成本、提高工作效率, 因此中小企业更应该重视人才的培养。
(三) 完善企业内部控制
有效实现监督管理、防范风险最终还是要依靠企业的内部控制。内部控制包括内部监督、信息与沟通、控制活动、风险评估、内部环境。内部环境主要是通过企业治理结构, 对职权分工制度加以完善, 履行社会责任, 是内部控制的基础。风险评估则是对企业潜在的危机进行评估, 并制定合理可行的解决方案。进行内部监督的目的是为了听取各层员工的建议, 提高企业应对风险的能力。
五、结语
中小企业作为国民经济的重要组成部分, 拥有灵活的生产模式和独特的运作方式, 有推动社会发展和经济发展的重要作用, 而财务风险则贯穿于中小企业生产经营活动中的每个环节中。若某些方面出现偏差, 企业就会面临着财务风险。因此中小企业的管理人员、财务人员更应加强风险意识, 建立健全风险预警机制, 降低风险对企业的影响, 促进国民经济平稳运行。
摘要：中小企业在国民经济当中的地位虽比不上大型国企, 但其特点主要是企业数量较多, 市场容量较大, 所以一直在国民经济的发展当中扮演着重要角色。不过相比于大型企业而言, 中小企业规模小、历史时间短、经验不足, 防范风险的能力也较为薄弱, 所以不论是对于企业自身还是利益相关者, 建立有效的财务风险预警机制都具有重要意义。在本文当中, 笔者将结合相关的理论知识对中小企业财务风险预警体系进行分析。
关键词：中小企业财务,风险预警机制
参考文献
中小企业财务风险论文范文第3篇
摘要：现代企业制度日渐完善，企业财务制度重要性日益凸显。然而，在制定和执行企业财务制度时，财务风险却是摆在企业面前的重要问题。本文从财务风险视角分析企业财务制度构建中产生的问题，进一步提出完善措施，以期帮助企业完善风险管理，堵塞管理漏洞，避免损失浪费，提高经济效益。
关键词：财务制度；财务风险；防范
一、企业财务制度概述
（一）财务制度内涵
财务制度，是人们在财务活动过程中进行组织财务活动，处理财务关系的原则和规范。企业财务制度有以下特点：（1）企业财务制度反映了企业的契约关系。（2）企业财务制度是一套行为规范，确保企业财务活动遵守财务规则和条令程序。宏观上包括法律和法规层次，微观上包括企业财务规章。
良好的企业财务制度可以帮助企业协调利益关系，降低代理成本，提高财务管理水平；同时提供激励机制，规范财务行为，为企业财务活动、财务关系确立游戏规则，使其合法合理化。
（二） 影响企业财务制度的因素
1、宏观因素
（1）法律法规。作为企业制定内部财务制度的根本制约和导向，各层次法律法规奠定了企业财务制度的法律基础。如《公司法》、《证券法》、《税法》、《票据法》等。
（2）宏观的经济发展因素与相关政策。如经济发展趋势等，作为企业生存发展的大经济环境，必将影响企业财务制度的设计。
2、微观因素
（1）产权结构。企业产权决定了企业的根本权力安排。目前我国企业的产权结构越来越趋于多元化，法人财产权与经营权进一步分离所导致的复杂产权结构制约着企业具体财务制度的设计。
（2）组织结构及形式。不同企业的组织结构及形式各异，并且涉及不同的利益相关者，必将有不同的财务管理内容和财务制度设计。
（3）经营方式。不同经营方式反映了不同的经济关系和利益关系，企业财务制度应反映不同的经营方式下企业各层次利益相关者的责、权、利。
二、我国企业财务制度现状
总体来看，我国现行财务制度在不断完善，但制定和执行过程中也确实出现了一些引人深思的问题，具体有以下几个方面：
1、财务制度预算管理过分注重短期行为，财务预算衔接性差，预算指标与企业长期发展战略不相适应。没有建立完善的预算管理组织机构，致使财务预算管理缺乏权威性和前瞻性。在编制预算时，很多企业仍采用静态预算编制法，具有很强的滞后性，缺乏弹性。
2、缺乏科学全面的成本管理机制，成本管理方法改进受阻。传统成本管理方法作用有限，先进成本管理方法如变动成本法在实践中未能得到广泛应用，而且成本控制缺乏全面性，没有将社会责任应承担的支出涵括在内。
3、监管机构疏于督查，管理监督不到位。现行财务制度滞后，而新规章又不成熟，致使监督处罚无章可循。
4、企业内部控制薄弱，各部门监督职能不能有效发挥，财务风险控制和管理机制落后，使得财务制度执行效力减弱；财务制度形同虚设，存在暗箱操作等恶意行为。
三、财务制度与财务风险防范的关系
财务风险是企业实际财务结果偏离预期而蒙受损失的可能性。一方面，风险始终伴随着企业的生产经营活动，并与收益相均衡。另一方面，企业内部控制和管理机制也会引发财务风险。
财务风险作为一种危机信号，能够全面综合反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。企业内外环境的不断变化加剧了财务风险的多样化和复杂性。在激烈的市场竞争中，财务风险的恶化会直接牵涉到财务制度的有效运作，而企业财务制度执行不善，又会使企业财务风险得不到有效控制，最终导致财务失败直至破产。恶性循环葬送企业生存和发展前途的教训层出不穷。从巨人集团、三株集团等经营失败来看，企业财务制度疏于财务风险管理是一个重要因素。因此，基于财务风险管理的企业制度构建是企业面临的重大课题。
四、 基于财务风险视角的企业财务制度完善措施
（一）构建和完善财务预算管理体系
现代企业制度、信息化社会和企业自身发展都要求企业实现和完善预算管理。因此我们要严格贯彻执行已下工作：（1）做好财务信息的收集、分析和归档工作，强化财务风险预警机制；（2）积极关注证券市场的价格波动，做好企业现金流量变化趋势分析，避免企业盲目投资，为企业投、融资决策提供导向和依据。（3）依据预定目标编制各项预算（包括生产、采购、人工预算），对照实际绩效考核结果，分析导致差异的因素，并对此进行纠正，使之与预算目标趋于一致。
（二）构建成本管理机制
掌握关键的成本控制环节，运用CVP分析法，制定最佳产销量，实现企业生产成本最低而利润最大，减少无效劳动造成的损失浪费；打造价值工程，基于企业自身的特点寻找最适合的价值工程；完善成本考核体系，加大力度，扩大范围，以大财务为中心，考核与之相关的各项成本控制（包括售后成本的控制考核），注重成本管理向产品成本控制转移；实行成本责任制度，设立责任成本中心，客观公正的进行成本中心绩效评价，对投资决策实施“成本一票否决制”。
（三）完善财务风险控制机制
企业要正确的应对风险，首先要做好风险的预防和控制工作。为了有效的监控和预防风险，企业应当顺着风险“识别—评估—预防—控制”主线，及时预防或发现并控制潜在的风险，制定合理有效的风险应对措施，堵塞风险漏洞，夯实化解风险的基础，提高抵御风险的能力。同时，不断完善内部控制机制，制定高效的管理战略，为正确规避各项决策风险奠定基础。
（四）加大违法违规行为的处罚力度和诚信体系建设
在强化财务监管制度、明确监督职能的同时，我们还应加大违法违规行为的处罚力度，提高违法违规行为成本，形成一种震慑力；严格执行责任追究制，实行连带责任，不但要惩罚业务人员，还要对主要负责人进行惩处，对于违法行为绝不姑息，绝不包庇。此外对于违法的利益主体登记诚信档案，及时向社会公开，让全民共同参与监督。只有这样，才能维护财务制度的严肃性、规范性和有效性。
综上，基于财务风险的良好企业财务制度是确保企业财务健康、规范，成功的一剂良方，更是确保整个企业持续稳定发展的关键。企业只有构建适应现代企业制度的财务制度，将企业财务风险管理工作贯穿于企业经营的全过程，才能有效规避风险，主动应对市场变革，达到未雨绸缪的目的。（作者单位：山东财经大学会计学院）
参考文献：
[1]覃展辉.现代企业制度下财务风险管理的发展趋势[J].财政监督.2013.（20）.40-41
[2]王棣华.什么是企业财务制度？[N].财会信报.2012-09-24.（05）
[3]黄晖.完善公司治理结构 防范企业财务风险[J].现代经济信息.2011.（24）164-165
[4]赵佳佳 翟姗.我国企业财务制度现状[J].合作经济与科技.2011.（21）.45-46
[5]蔡海雄.财务制度与财务风险防范[J].当代经济（下半月），2008.（10）.29-30
中小企业财务风险论文范文第4篇
【摘 要】中小企业财务融资风险包括信用风险、生产风险、市场风险、金融风险、政治风险等，均在不同程度上影响中小企业的融资效果，故必须加强中小企业财务融资风险管控，以降低融资风险发生率，促进中小企业的良性发展。对此，论文对中小企业财务融资风险的管控问题及管控措施进行了详细分析。
【
【关键词】中小企业;融资风险;风险管控;问题;措施
【
1 引言
中小企业发展不仅影响我国企业经济发展，还影响我国社会经济及市场经济的进步，一直备受关注及重视。中小企业财务融资能力越强则越有利于企业发展，反之则阻碍企业发展，故很多中小型企业都非常重视企业财务融资，并不断优化融资方式方法。实际的中小企业财务融资中还存在各种风险，如果不加以管控，不仅会影响中小企业融资效率，还会影响中小企业的良性发展，甚至影响整个社会的经济进步，由此可见加强中小企业财务融资风险管控的重要性及必要性。
2 融资风险的概述
融资风险属于非系统风险，具有风险类型多样化、影响力大等特点，不同融资方式的融资效果不同，产生的融资风险也不同，取决于企业自身因素、外部因素及环境因素。中小企业财务融资风险类型及表现如表1所示。
3 导致中小企业财务融资风险产生的因素
3.1 企业自身因素
第一，企业规模与内部管理。多数中小企业的规模都比较小且资本不足，很难抵御较大的市场风险。部分中小企业则存在内部管理体系及制度不完善的问题，增加了财务风险及银行信贷风险的发生率[1]。
第二，企业经营不稳定。中小企业自身的抵御风险能力较弱，容易受到市场原材料价格、人员工资、经济政策等因素影响，增加了生产经营风险发生率。
第三，企业债务资本结构不合理。我国多数中小企业债务资本结构都存在债务比例过高的问题，导致到期无法偿还债务等问题发生，但如果债务资本比例过低也无法满足资金需求，不利于企业发展。
3.2 外部因素
第一，金融机构。很多中小企业财务融资风险都是由金融机构造成，调查显示，很多银行都更倾向于大企业融资客户，对大企业融资客户的发放贷款审核条件较少，而对于中小企业则设置了很多贷款限制，最后中小企业只能选择小型金融机构甚至是第三方网贷企业进行贷款，而且所获取的贷款很难满足大额资金需求。
第二，担保机构。中小企业要想获得大额融资，会通过找担保机构进行担保获取银行大额贷款，所以担保机构的存亡直接影响中小企业的发展，一旦担保机构破产或违约，那么中小企业就必须及时偿还贷款，使中小企业无法继续贷款甚至会出现资金链断裂等现象[2]。
第三，政府政策。除金融机构及担保机构，政府政策也会影响中小企业财务融资，虽然近年来我国政府加大了对中小企业的政策支持力度，适当降低了中小企业税负及贷款融资限制，但政府政策仍然是“看不见的手”，存在很多不确定因素，使政策方面的融资风险依然存在。
3.3 环境因素
第一，市场环境。“新三板”的出现虽然为中小企业提供全国性非上市股份有限公司股权交易平台，但因为需要对企业生产、交易等信息进行全面披露和监督，增加了信息泄露、交易受平台限制等风险，导致融资难度增大。
第二，自然环境。土地资源、自然资源的掌握程度均是适应自然环境的表现，但很多中小企业因自身生产技术不成熟、资金投入少，导致很难高效把控现有自然资源，从而受限于自然环境，增加融资难度。
4 中小企业财务融资风险管控的问题
4.1 财务融资风险管控工作的事后考核与评价不完善
中小型企业的融资风险管控问题主要体现在对管控工作的事后考核与评价方面，企业的资金流动以及财务管理要想始终保持良性循环，就必须扬长避短，强化对于事后的考核与评价，进而积累融资风险管控经验，以不断地完善自身缺陷。然而，目前很多企业都害怕进行财务融资风险管控分析，害怕管控过程中出现权责不明确、责任划分不清等情况，致使财务融资风险管控工作始终难以顺利开展，这样不仅会使企业陷入融资风险管控不合理的恶性循环怪圈中，还可能致使企业的融资风险管控问题进一步恶化，并最终阻碍企业的健康发展。
4.2 财务融资风险管理制度、监督机制不完善
财务融资风险管理属于企业管理系统组成部分，是企业管理的核心工作之一，所以融资风险管理制度、监督机制及控制方法都影响了中小企业的融资能力，甚至影响了中小企业的发展。尽管多数的中小型企业也成立了专门进行融资风险评估的专家讨论小组，但是多数情况下这种专家讨论小组隶属于第三方机构，并不是由中小型企业直接管控，这就导致其对企业的实际运营情况掌控不完善，会影响到最终的融资风险评价效果和质量[3]。加之如果制定融资决策时没有综合评估各融资渠道的可行性，也没有针对融资需要制定相应的融资管理制度、监督机制及风险评估机制，将会导致融资风险管理体系不完善且与融资决策脱离[4]，进而影响到对融资风险的管理。
4.3 财务融资风险管控意识薄弱
中小型企业基于其发展时间短的情况，往往难以应对复杂的融资环境，加之風险管控人员风险评估技能、风险控制技能欠佳使之风险控制意识相对薄弱，经常会出现风险隐患发现不及时、风险抵御能力欠缺、监管机制无法发挥功效等一系列问题。除此之外，中小型企业的财务融资意识薄弱还体现在职责分配不明确等方面，往往会出现一人身兼数职的情况，这也是企业财务融资管理落后的重要体现之一。
5 中小企业财务融资风险的管控措施及方法
近年来，我国各个中小型企业都已经开始强化对于融资风险管控工作的正确认识，国家层面也逐渐开始重视起融资风险管控难题，针对当前金融紧控的大环境，出台了各种融资风险管控条例和规范，并对此问题进行了详细阐述，要求中小型企业必须从事前、事中、事后进行全过程、多方面的分析和预测工作，对企业内部资金流向进行跟踪式管理，进而将融资风险扼杀在摇篮里，并从管理制度、管控意识、改善融资环境、强化内部管理等多个方面入手，使得人力、物力、财力等多个方面能够被充分调动并联动起来，以解决当前财务融资风险管控问题。
5.1 加强中小企业内部管理
第一，重视企业内部管理，将内部管理作为降低中小企业财务融资风险的主要途径，通过加强内部管理来完善财务融资风险评估机制、融资监管体系等，以降低融资风险发生率;第二，完善中小企业治理结构，适当增加企业固定总资产比重，强化企业直接融资能力及抵御市场风险的能力;第三，建立内部审计机构，明确董事长与总经理的管理权限，避免二者权限重合，避免“人大于制度”等不良现象发生;第四，建立内部约束机制和激励机制，促使企业内部职员自发性严格遵守各项规章制度、行为准则，避免因为不规范操作导致的融资风险发生。此外，还需要完善绩效收入、考核晋升等考核方式，以调动职员工作积极性，激励职员不断创新融资方式[5]。
5.2 完善财务融资风险监督机制及风险预警机制
第一，风险监督机制。①必须建设中小企业财务融资风险管控机制，并在该基础上配套完善的风险监督机制，以提高风险评估水平，确保出现财务融资问题时能够得到及时解决;②贯彻、落实岗位分离准则，严格管理不相容岗位及职位，做到一人一岗;③财务融资风险监督必须覆盖各部门经营活动及生产环境，将风险监督纳入财务融资风险管控决策范畴;④贯彻责任制，明确财务融资各个环节负责人的责任[6]。
第二，风险预警机制。①根据风险监督及管控机制构建融资风险预警体系，时刻监督财会运行状态及融资情况，并将存在的风险反馈给负责人，然后采取有效的预防措施;②要将速动比率、流动比率、负债结构比例、资产流动性、现金流量等纳入风险评估、风险预警及风险监督考察标准，以及时评估企业偿债能力、融资能力及风险管控能力等。
5.3 树立诚信意识及风险管控意识
第一，树立诚信意识。其目的是提高信誉度，以获取大额银行贷款。①严格按照相关法律法规公开真实的财务信息，让金融机构能够全面评估企业经营状况，从而获取大额贷款;②根据各项税法规定缴纳税款，不能逃税、避税;③借贷过程中不能抽逃资金、逃避债务和拖欠账款;④生产过程中要保证产品质量、不违反合同规定，诚实经营等;⑤完善信用体系，根据现有的信贷法律体系、金融行业规范及标准等建立健全信用体系，包括完善信息披露机制、信贷监督机制、直接投资模式、信贷决策制度、金融数据分析系统、风险掌控机制、信贷担保机制等[7]。
第二，树立风险管控意识。①完善财务融资管理制度及内部控制制度，以提高财务融资规范化及标准化水平;②设立财务融资管控部门或者小组，并配套专职人员、会计信息监督人员，以保证融资管控专业性;③定期对风险管控人员进行风险评估技能、风险控制技能及风险防范意识培养，以强化其融资风险管控能力，规避融资风险。
5.4 健全预算管理机制，提升企业自身竞争力
第一，要重视预算管理在财务融资风险管控中的作用，积极落实各项预算管理措施，提高预算管理工作质量及效率，强化风险评估能力;第二，建立完善的预算管理机制，提高对各种资产的配置效率，并优化财务融资体系，降低财务融资风险发生率;第三，要不断提升企业自身竞争力，以获取投资方的信任，让金融机构、担保机构等能够放心将资金投入企业。此外，提高企业自身竞争力还能够帮助企业快速适应市场发展需求，并强化执行力、管理力、生产力，降低融资需求，最终达到减少财务融资风险发生的目的[8]。
5.5 改善融资环境
第一，改善融资制度环境。①完善中小企业融资相关法律法规体系，规范中小企业融资行为;②设立独立的融资管理部门，配套融资服务体系、管理制度及监督机制;③建立征信体系及信息共享机制。
第二，发挥担保机构、金融机构及评级信誉机构的作用。①發挥融资担保机构的作用。相关政府部门要鼓励担保机构为中小型企业提供大额融资担保，降低中小企业融资难度。②发挥金融机构的作用。适当降低中小企业贷款条件。③发挥评级信誉机构作用。评级信誉机构要联合信贷机构、担保机构等建立征信系统、信贷系统及信息共享系统，并适当调整进入标准，防止“乱收费，乱评估”等不良现象出现。
5.6 扩充、创新企业财务融资渠道
第一，加强企业财务分析，其目的不仅是规范中小企业债务融资行为，还要为融资渠道的扩充、创新提供可靠依据，实现风险和效益的最佳组合，减少长期债务和短期债务等带来的融资风险;第二，根据自身实力薄弱等特点尽可能选择风险小、收益均衡的融资方式;第三，调查分析经济发展状况、资金市场供求情况等，以预测未来利率变化情况、资金统筹存在的风险等;第四，充分利用互联网技术创新融资渠道，例如，利用“互联网+”技术搭建金融平台，为中小企业创造更多融资契机，并解决传统金融信息不对称、贷款流程复杂、融资成本高等问题[9]。
6 结语
综上所述，当前制约中小型企业融资风险管控升级改革的因素仍有很多，为推动中小型企业持续健康发展，必须从管理入手，有针对性地就融资风险管控问题进行规划，并充分发挥预警监督机制的联动作用，以进一步适应于当前的融资风险环境。除此之外，企业还应该寻求并扩充企业的融资渠道，坚持创新建设、创新发展、创新驱动，进而打造出一条更加适应企业融资风险管理的光明大道，使得中小型企业也能够适应经济市场的融资变化，提升企业核心竞争力，进而为我国经济发展以及建设出力。
【参考文献】
【1】金奔河.中小企业融资风险的识别与管控研究[J].首席财务官，2021（2）：114，116.
【2】隋爱英.关于中小企业融资风险管控问题的探讨[J].商展经济，2021（8）：71-73.
【3】罗霁虹.中小企业融资风险管控思考[J].消费导刊，2020（17）：192.
【4】张世坤.中小企业融资风险管控研究[J].商业故事，2021（7）：137-138.
【5】邱元东.浅谈财务指标分析在中小企业融资风险控制中的作用[J].中国商论，2020（8）：57-58.
【6】何易.关于中小企业融资管理中的财务风险防控对策[J].经营者，2020，34（1）：164-165.
【7】袁志美.中小企业债务融资与财务风险控制研究[J].丝路视野，2017（26）：11.
【8】王瑞，范抒.中小企业负债融资的财务风险与对策探讨[J].科技经济导刊，2016（29）：235.
【9】严明强.中小企业债务融资风险及其防范对策[J].企业改革与管理，2021（2）：113-114.
中小企业财务风险论文范文第5篇
作者简介：徐丽娜（1992-），女，民族：朝鲜族，吉林省延吉市人，本科，学校：延边大学经济管理学院，研究方向：会计学。
摘要：企业财务风险的控制问题一直是困扰企业持续发展的重要因素，市场竞争日趋激烈的今天，加强企业财务风险与控制是当前企业所面临的重要问题，只有及时发现企业的财务风险并有效的采取相应的控制对策才能保证企业的持续发展。本人从我国当前企业财务风险与控制问题进行分析。本文首先阐述企业财务风险的相关理论，然后分析企业财务风险存在的问题与企业财务风险的应对策略，最后对企业财务风险进行总结。
关键词：财务风险；存在问题；应对策略；防范措施。
企业的财务管理贯穿于企业的生产经营活动，有企业活动就会有企业财务风险。财务风险是企业经营活动中的“影子”。在经营管理活动过程中，企业都是为了谋取更多的经济利益、谋求更好的发展为目标，但是这些过程中不可避免的会面临一些财务风险。因此企业管理者和投资者更加注重企业财务风险，是当今财务研究的一个重要问题。只有及时发现企业的财务风险，采取有效的控制对策予以改善，才能保证企业的持续发展。
一、企业财务风险的相关理论。
财务风险的含义是企业在生产经营过程中，由于各种不确定性使企业财务环境发生改变，从而导致企业遭受经济损失的潜在可能性①。财务风险的定义有狭义与广义之分。狭义的定义是损失的不确定性，广义的定义是不只损失的不确定性，还包括盈利的不确定性。广义的定义认为财务风险就是不确定性，它既能给企业带来威胁，也能带来机会②。
财务风险的种类繁多。按财务活动分为流动性风险、信用风险、筹资风险、投资风险。可控程度分为可控风险和非可控风险。风险性质分为静态风险和动态风险。风险设计的层次和范围分为客观风险和微观风险。
二、企业财务风险的存在问题。
企业财务风险的产生分为企业内部原因与企业外部原因。而各企业造成财务风险的具体原因也都不尽相同。本文主要阐述了五个不同的造成企业财务风险的原因。
（一）企业财务管理环境的多变性。
财务决策的约束条件是企业的财务管理环境，只有采取有效的财务决策企业才能适应财务管理环境的变化。财务管理的范围很广，其中有经济环境，法律环境，金融市场环境等。企业财务管理中的法律环境是企业在经济市场上交易时应遵守的各种法律、行政法规和规章制度。在金融市场企业会筹集大量的资金，同时金融市场还会威胁到企业的负债，负债利息率的高低取决于金融市场的资金供求和金融市场的波动，使企业面临财务风险。在负债规模同等的企业中，负债利息率与要负担的利息支出成正比，因此负债利息率高的企业，破产的机率也就越大。通过经济环境可以掌握企业财务活动的情况，包括企业发展前景、通货膨胀、经济市场上竞争情况等。这些因素企业无法调节，又会给企业带来不利的影响。
（二）企业资金结构不合理，内部财务关系混淆。
企业资金结构是企业权益资金与负债资金的比例。企業决策失误会导致企业资金结构不合理。有些企业资产负债率相对较高，达全部资金的35%以上。企业资金结构不合理直接影响企业的经济发展，偿债能力不足，给企业造成财务风险。
企业内部关系混淆也会造成企业的财务风险。企业部门与部门之间，企业与上级企业之间，缺乏监督、管理，就会使企业内部权责不明、管理不足。这样的企业内部关系直接造成资金管理能力不足，资金流失增加，使企业的资金安全得不到相应的保障。
（三）企业财务决策缺乏严肃性。
财务决策失误也会导致企业财务风险。努力提高财务决策的科学化，会使企业尽可能避免财务决策失误。企业财务决策中经验决策和主观决策是导致企业财务决策失误的两大决策，这些会给企业带来财务风险。例如投资决策中，许多企业对投资方案缺乏全面分析，为决策提供的经济信息也不健全、决策者决策能力不足使企业无法获得相应的收益，投资无法实现预期收益率，使企业造成严重的财务风险。
（四）企业缺乏有效的风险预警机制。
根据企业财务风险控制现状可以看出，企业在该方面还是非常薄弱的。当前，我国的企业财务工作者的专业技能普遍不高，并且企业高层领导者对企业财务风险预警机制缺乏了解，这些会使企业降低财务风险控制。目前，很多企业尚未建立有效的财务风险预警机制，这样的情况下，如果企业面临财务风险，往往会不知所措，严重的财务风险使企业走向破产的境地，直接会威胁到企业的经济发展。
（五）企业赊销比重大，应收账款缺乏控制。
我国经济市场环境从卖方市场逐渐转变为买方市场，大部分企业就此产生了滞销现象。许多企业为了增加经济市场中的竞争力，盲目增加销量，赊销产品，使企业应收账款也相应的增加，当时，三角债是企业中普遍存在的现象。企业在赊销产品中，忽略客户的具体情况，为了企业经济利益盲目赊销，同时应收账款也逐渐增加，使大量的应收账款无法按期收回，大部分的应收账款就成为坏账。还有债权人占用企业大量资产不能有效地运转，影响企业资产的流动性导致企业财务风险增加。
三、企业财务风险的应对策略。
企业只要经营，就会产生相应的风险。财务风险具有客观性。企业遭受损失造成财务风险的因素是多种多样的。要想完全消除财务风险观点是不现实的，只有采取正确的风险回避与风险控制措施，才能使企业事先预测财务风险遭受尽可能少的损失。
（一）及时分析财务管理环境的变化趋势。
企业财务政策要适应财务管理环境的变化。企业要想适应财务管理环境的变化就要认真研究关于财务管理环境变化的趋势，及时提出相应的财务政策，设立财务目标。例如，通货膨胀会影响消费者，也会对企业产生威胁。但企业无法避免通货膨胀，企业只能采取收入与成本关系、套期保值等措施减少企业的损失，例如企业先购买固定资产、买现货卖期货的方案能提高企业的预期收益率。因此，企业在财务分析时，企业财务管理人员要对财务决策合理的假设与估计；企业应该建立健全的财务管理制度，规范内部控制，设置高效的财务管理机构，使企业财务管理制度有效运行，以便适应财务管理环境的不断变化，尽可能避免财务风险。
（二）有效提高财务决策水平，避免因决策失误而产生的风险。
企业财务管理工作直接受财务决策的影响，财务决策中经验决策和主观决策是导致决策失误的两大因素。企业要采取正确的决策方案来避免企业财务风险。企业要事先考虑决策失误造成的影响，采用有效的决策方案进行决策。对每项可行性方案都要进行全面的分析，从中选择最有效的决策方案。绩效考评方法有利于企业财务风险管理，企业要合理的运用绩效考评方法、落实企业风险责任，企业内部要具备风险机制，强调风险价值贡献，企业薪酬制度与业绩考评制度相辅相成，使企业内部管理人员共同承担起风险，努力实现责、权、利三位一体。
（三）建立财务风险的控制机制。
建立财务风险的控制机制，有以下三个方面的控制。
①事前控制。决策者对企业财务风险决策之前，要认真预测各种方案造成企业的影响程度，从中收取的企业经济收益率、可能发生的风险等，提前制定相应的有效措施以及建立风险基金，以保证风险发生时有效的解决。②事中控制。企业经营过程中发生的风险进行控制，通过健全企业规章制度来避免企业经营中所发生的风险，运用正确的分析方法，认真观察、计算、监督企业财务风险状况，及时调整财务风险方案，控制偏差并制定新的措施。③企业要及时总结出财务风险管理的经验，严格建立风险档案，并评价财务风险分析资料，指导未来企业财务管理行为的依据，制定有效的企业风险管理的方向及措施。
（四）企业要制定有效的风险预警机制。
企业应该建立实时、动态的财务风险预警机制。财务风险预警机制是以企业的信息化为基础，对企业经营管理活动中潜在的风险进行监控并贯穿于企业经营活动的全过程，以企业相关财务资料为依据，运用合理的财务风险预警模型进行分析，从而有效的评估企业当前面临的财务风险并予以预警。
（五）运用财务技术及财务策略，降低企业的财务风险<3>。
①风险回避策略。企业风险回避并不是一味地、盲目地回避风险，而是在恰当的时候，以恰当的方式回避风险，是一种策略性回避。②风险承担策略。在企業经营过程中，有时候面临的风险无法分散，也无法回避。企业只要经营，就会面临无法分散的风险，这时候企业只能承担风险。③企业风险降低策略。风险降低是指风险承担主体将自身可能遭受的损失或承担不确定性的后果转嫁给他人的风险处理方法。④风险分担策略。对于一定的风险项目，企业投资该项目所需承担的风险是一定的，但因自身资金实力有限、主观认识的局限性以及风险感知的偏好，个别企业往往不具备独自承担全部资金风险的能力。这时候企业采用联合投资来分担企业财务风险。
因此选择适当的风险管理策略，可以有效地控制各种财务风险的发生和损失，尽可能降低企业财务风险。
[结论]在机会与威胁并存的经济市场环境中，财务风险已成为企业无法逃避的问题，财务风险和财务风险控制措施已成为企业能否持续经营的重要因素，这就要求企业必须认真分析财务风险成因及其控制措施，要想保持市场竞争力的财务机构，就要有效的实施风险管理，加强提高经济效益，及时分析财务管理环境的变化趋势，有效提高财务决策水平，建立财务风险控制机制，制定有效的风险预警机制，运用财务技术及财务策略，降低企业的财务风险，从而顺利实现企业经营总目标。（作者单位：延边大学经济管理学院）
参考文献：
[1]张爱丽.浅论企业财务风险及其防范[J].工业审计与会计.2008.（03）.
[2]阮浩.论企业财务风险防范与控制[J].南方论刊.2010.（08）.
[3]刘瑰.企业财务风险的成因及其防范对策[J].山东经济.2006（01）.
[4]刘国莲.企业财务风险的成因及其管理的探讨[J].理论观察.2003.（03）.
[5]张保强.企业财务风险的形成原因及控制对策探析[J].市场论坛.2006.（01）.
[6]詹姆斯·林.企业全面风险管理[M].北京：中国金融出版社，2006.
注解：
①黄景亮.论财务风险管理的基本框架[J].财会研究.2004.（06）.
②白帆.论财务风险管理的基本框架[J].《财会研究》2004年6期