银行会计论文范文第1篇
交易银行是数字时代的公司金融，是公司银行业务未来发展的方向，是依托于电子银行渠道的金融服务。电子银行渠道既是银行业金融机构为客户提供银行产品或服务的重要输出口，也是客户与银行服务的首要接触点，更是银行产品营销推广的利器，因此发展交易银行业务必须重视电子银行渠道的融合创新工作。本文针对电子银行渠道融合创新的价值、思路和策略进行了深入思考。
电子银行渠道融合创新的价值
近年来随着互联网技术的不断发展，电子银行渠道发生了翻天覆地的变化。据咨询机构数据统计，2016年电子银行业务替代率超过90%，交易笔数2000多亿笔，网上银行交易规模超过2000万亿元，手机银行交易规模超过100万亿元。客户到银行柜台办理业务的比例逐年递减，即便客户到银行柜台办理业务，其70%以上是靠智能设置完成，只有不到30%的业务是由人工办理。在银行业务不斷创新的过程中，电子银行渠道也经历了不同的发展阶段，从传统的“柜面人工+自助设备”的服务模式，到目前主导的“电子银行和API经济”的服务模式以及面向未来的生态金融服务模式，电子银行渠道的重要性日趋显著。
电子银行渠道不断演变的过程也就是电子银行渠道融合创新的过程，电子银行渠道的发展需和银行业务的发展相契合。随着交易银行业务发展水平的不断提升，现有电子银行渠道的弊端逐渐显现，为了更好的满足银行业务的互联网化转型的要求，电子银行渠道的融合创新势在必行且意义重大。
一是有利于加强电子渠道管理，促进电子渠道多样化。建立电子渠道统一管理、统一接入、统一认证平台，对电子渠道上的客户、产品、数据等进行统一管理，消除各个电子渠道之间信息差异，形成统一的业务操作和客户服务标准，从而有利于构建统一的业务服务系统，使得电子银行服务系统可以适应不同的终端设备，便于电子银行渠道终端入口的多样化。
二是有利于前中后台一体化运营，提升银行服务效率。电子银行渠道融合可以充分发挥和挖掘各渠道优势，将不同功能的产品布置在合适的渠道上，实现全行电子渠道业务营销的集中管理，建立“网点+电子渠道+客户经理”全行流程一体化的客户服务营销体系，从而提高电子银行工作效率，减少资源浪费，提升客户服务质量，帮助公司建立良好的企业形象和品牌的统一管理。
三是有利于增强渠道协同能力，打通内外部服务平台。通过系统架构优化，改变各个电子渠道相互关联性差的问题，增强银行内部跨渠道协同能力，同时加强银行内部渠道与外部各类合作伙伴渠道的互联互通，形成“金融+IT+场景+云平台”多层次服务体系。
四是有利于增强用户体验，降低银行内外部成本。电子银行渠道融合通过把分散在各个系统中的应用信息整合在一起，统一规划、统一设计、统一管理，在减少不同渠道之间重复开发、降低银行成本的同时，为客户提供详细、清晰的产品服务，给予客户良好的体验，提高用户忠诚度。
电子银行渠道融合创新的总体思路
电子银行渠道与交易银行相辅相成，电子银行渠道的融合创新是促进交易银行业务发展的基础，因此电子银行渠道融合创新方向应与交易银行未来发展方向相契合。随着信息技术、金融服务的不断发展，交易银行未来将呈现五大特性，即“开放性、融合性、反哺性”和“场景化、科技化”。基于此，我们提出了“一个方向、两个理念、三个重点”的电子银行渠道融合创新的总体思路。
“一个方向”指生态金融方向。将以生态金融为总的发展方向，深入洞悉客户需求，应用卖方整合理念和金融科技，依托线上化云服务平台，为生态金融客户提供不止于金融的一站式综合化交易服务。在互联网时代背景下，越来越多的客户交易基于具体的应用场景而实现。银行应顺应互联网情景化交易日益繁荣的趋势，通过构建开放型、融合型、场景化的线上化服务平台，将各类各作伙伴的产品和服务与银行的金融服务协同起来，使金融更加有效高效，更好地服务实体经济。
“两个理念”指化渠道于无形和化银行服务于生态之中。“化渠道于无形”，形成你中有我、我中有你的格局，增强银行和客户互相感知的渠道能力。从银行内部角度来看，通过渠道整合，可以提供更多综合化的金融服务，使得银行感知客户的能力不断增加；从银行外部角度而言，让客户随时随地都能感受到银行的服务，让渠道可随身携带。“化银行服务于生态之中”，通过整合金融机构、科技公司、专业机构、监管机构等各类合作伙伴，打造生态化的银行服务，让所有客户都会在生态化的场景中得到最适合自己的服务。
“三个重点”指将重点围绕内部渠道融合、外部渠道融合和内外部渠道协同创新。“内部渠道融合”，通过整合电子银行渠道和网点/人工渠道，以及搭建客户经理渠道，打造统一的交易银行内部服务平台。“外部渠道融合”，通过整合金融类和非金融类合作伙伴，共同构建统一的银行外部服务平台。“内外部渠道协调”，加强跨渠道协同支撑能力，共享客户签约信息，增强线上线下业务联动，共享不同渠道交易信息，有效提升银行对外服务能力，使得对客户的服务更加顺畅。
电子银行渠道融合创新的具体策略
内部渠道融合创新，构建统一的交易银内部服务平台
一是整合银行电子渠道。在整合电子银行渠道入口方面，对各自独立的传统电子渠道进行业务重组和流程改造，统一规划、统一管理，让客户能够顺畅使用银行的产品服务，并参与到产品改进中来，增强客户的兜售参与感，设计出贴近客户需求的产品。在整合电子银行渠道内部管理系统方面，建立统一的内部管理系统，实现产品管理、渠道管理、签约管理、运营管理、风险管理的一体化运营。比如，实现渠道可售产品、产品套餐、产品收费、产品目录的统一管理。在整合电子银行客户体系方面，建立客户信息统一视图和共享机制，打通原本各系统各自分散管理的客户信息；实现客户基本资料、客户资产、负债、信誉等信息的统一管理。在整合电子银行渠道数据方面，将各方数据资源进行有效整合，实现服务渠道线上化，风控模式数据化，服务方式智能化，逐步提升企业内外部环境的数字化程度，将资金流、信息流、物流和商流全過程的数据进行高效能聚合，提高整体经济生态效能，提高交易效率。在加强电子银行渠道的开放性方面，对传统的电子银行渠道开架，通过SDK的方式将电子渠道开放给渠道客户和企业客户，在原有产品的基础上增加新的功能点，更好的为大消费、大健康、大建设等行业进行服务，打造智能化一站式综合金融服务平台。
二是整合网点/人工渠道。目前银行网点/人工渠道使用效率逐渐降低，已逐步被电子银行所替代。在业务办理上，网点存在着签约流程复杂、签约功能设计不合理、自助程度不高、客户需要多次临柜等问题。因此必须加强签约流程的电子化，优化对公客户服务，提升单位账户开立及签约效率，提供标准化统一的签约流程，在实现小型客户一站式签约流程的同时，满足大型客户的个性化签约需求，逐步实现客户线上自主签约，减少客户临柜次数。同时加快智能网点建设，加快智能自助机具的普及，优化和提升智能服务，将原有以交易功能为主向以交易与銷售功能并重转变，提供高附加值产品销售、高端客户理财等服务。
三是搭建客户经理渠道。针对目前基于PC互联时代不同系统之间信息分散、分别查询、缺乏关联的问题，利用客户经理、产品经理、管理人员，构建移动作业平台，形成不受时间与地点限制的移动作业模式。移动作业平台上可以集成上门开户、贷后检查、核保取证、平行作业、风险预警、回收管理、大额资金变动提醒、营销机会提示等功能。移动作业平台可以有效满足对公客户经理频繁外出营销的工作需求，可以及时了解客户信息、获取信息提醒、提升营销服务能力。
外部渠道融合创新，构建开放的银行外部服务平台
实现银行内部服务平台和各类合作伙伴之间的客户、数据、产品、能力等各类资源的开放、共享、互联互通，形成“金融+IT+场景+云平台”的多层级服务体系。
一是整合金融类合作伙伴。整合直销银行。通过与直销银行进行深度合作，共建电子银行服务渠道，为不同层级的客户提供统一的服务入口。同时，利用直销银行在互联网方面庞大用户群的优势，获取客户，扩宽获客渠道。整合民营银行。在银行外部服务平台上，国有商业银行、股份制银行与民营银行根据各自不同的市场定位和风险偏好，去选择不同的客户进行服务。同时，可以将原本无法服务的客户共享出来，让可以服务的银行为之提供金融服务，不断扩大银行的服务能力。整合证券、基金等非银金融机构。银行在代售代销基金、证券等理财产品的同时，还可以合作定制专户产品，为不同用户提供梯次性、差异化服务，增加用户收益、加大客户粘性，在方便客户购买各种理财产品的同时促进银行转型，为客户提供综合化金融服务。
二是整合非金融合作伙伴。银行与非金融合作伙伴的整合可以迅速扩展客户入口，将自己产品遍地开花。整合互联网公司。互联网技术给传统的银行业带来巨大的冲击，原有的发展模式和竞争格局正在重构，四大银行分别与BATJ进行合作，共同构建对外服务平台。银行通过和互联网公司的合作，积极开展互联网生态的布局，进入以金融电商、直销银行和交易银行为核心的互联网银行新时代。整合新兴第三方公司。银行与第三方公司、第三方产品进行整合，在滿足客户对银行服务需求的同时，获取更多的发展空间，还可以利用第三方的品牌和口碑扩展用户渠道入口，可以通过第三方获客。比如，获取客户在其处的交易数据，进行潜在客户挖掘，并将其客户进行转化。整合科技公司。银行通过与科技公司的整合，整合云基础设施服务、金融服务、行业应用服务共建对外服务平台，方便各行业企业服务能力的输出，为行业用户提供一站式的产业互联网服务，加快传统业务优势渗透到新的金融服务领域，助力各传统行业公司的互联网+转型。比如帮助企业提升多银行资金管理的能力，减少资金管理人员的工作量，提高资金使用效率。整合各类其他行业机构。通过统一的银行外部服务平台，把物流仓储公司、咨询机构、律师事务所等机构的产品服务聚合在一起，共同构成一个生态圈，打造一种竞合共赢的状态。在构建生态金融服务平台过程中，利用各种技术将服务进行线上化、数据化，如移动互联网是进行产品交互的技术基础，大数据和人工智能是处理客户业务的基础。
内外部渠道协同创新，构建互联互通的内外部服务平台
目前电子银行普遍面临着部门多、产品多、渠道多、数据散，渠道交互性差的问题，必须加强渠道之间的协同交互。传统电子渠道已臻成熟，最重要的着力点就是加强各渠道之间的协同。在银行内部，整合电子银行渠道、网点/人工渠道、客户经理渠道，形成统一的交易银行内部服务平台，使得三者之间相互支撑、并重发展、交叉营销和有效互动，给客户提供统一客户体验的大平台，使各平台渠道之间能够实现完全的同步、相互关联、互补。在银行外部，整合金融类和非金融类合作伙伴，并与银行内部的调度平台共同构成统一的银行外部服务平台，为客户提供不止于金融的开放性、融合性、科技性、生态化、场景化的金融服务。在平台上进行客户、数据、能力和产品的交叉共享、相互协作，形成开放、共享、协作、创新的格局。
电子银行渠道融合是交易银行发展的起点，生态金融是银行未来发展的方向，电子银行渠道融合创新只有进行时没有完成时，因此渠道融合只是交易银行提升金融服务能力的开端。交易银行将创建全开放平台，在平台上进行资源的整合，进行资金、技术能力、用户能力的共享，同时进行营销、产品、能力的输出，通过搭建共赢的生态圈，以透明、高效、低成本、体验佳的特点来吸引客户，并为合作伙伴创造价值。未来，作为交易银行平台发展的基础，电子银行渠道将是银行和各类合作伙伴共同打造的一个交易银行内外部服务平台，将原来分层次的金融服务体系纳入其中，共同管理，为客户提供多样化、生态化的金融服务。因此，电子银行渠道融合创新是构建交易银行平台型生态金融的关键点。
（研究组成员：王鹏虎、卜子超、高书宁，其中王鹏虎、卜子超单位为中信银行，高书宁单位为清华大学）
银行会计论文范文第2篇
摘 要：投资银行业务作为商业银行提高经营利润的重要业务，成为商业银行重点拓展的业务领域。如何提高投资银行业务，将其培养成为银行的核心竞争力，成为商业银行当前面临且必须解决的问题。本文选择M银行作为具体研究对象，对银行开展的相关现状进行了分析，然后提出相应对策，以增强M银行这一业务的市场竞争力。
关键词：商业银行;M银行;投资银行业务
商业银行作为当前社会金融机构的重要组成部分，它在推动社会经济发展方面具有积极的作用，因此一直以来也受到了全社会的广泛关注。M银行自2015年开始发展投资银行业务，受益于快速发展的市场需求，银行投资银行业务发展迅速，近些年来投资银行业务的种类也在不断增多，银行在投资银行业务方面的创新能力不断提升，业务规模不断扩大。本文选择M银行作为研究对象，主要是考虑到本人就职于M银行，数据获取较为容易，同时，从M银行的角度出发，以点代面，从个案的视角来帮助银行充分意识到投资银行业务开展中存在的问题，通过研究为它们提高核心竞争力提供一定的参考价值。
一、M银行开展投资银行业务现状
根据投资银行业务概念的特征，M银行的投资银行可以将业务分成以下几种类型，其中各个产品在整个投资银行中所占的比重如图1所示。
从图1中可以看出，当前M银行投资银行业务的主要品种有：
第一，结构化融资产品。结构化融资产品系指无锡农商通过行为价值的表达，全面调整客户的资本形式，优化客户的负债内容，以降低客户的融资成本为目标，通过使用不同的融资工具，在经过银行的渠道流通之后，研发出更加符合资产需求的独立金融产品。M银行的结构化融资产品包括结构化融资增加和非增加两类业务。第二，债券承销类产品。M银行的债券承销类产品以非金融企业作为承销的对象，并形成三种有效的债券类产品。其中非金融的企业债务融资工具承销是指以法人的身份在非金融企业的内部落实银行的债券行为，并根据市场的约定范围，有效调节证券的整体价格，其中包括了短期和中期的融资券。企业债券是企业按照国家规定的法律规则，在市场内约定一定的活动条款，执行有价值的金融行为。公司债券是指公司按照法律规定的程序，根据有效证券的市场价值，落实相关的金融买卖行为，它直接展现了债券人和公司之间的权利和责任关系。M银行开展的债券类承销产品的主要特征是：因为无锡农商银行不具有融资承销的身份，所以在整体开展业务的过程当中，需要与社会的相关组织机构進行市场合作，从而在开展业务的过程当中担任财务的顾问角色，全面落实相关的金融市场行为。第三，私募融资产品。私募融资业务指通过使用金融综合平台，在资金募集方面以投资项目的形式为客户提供更多的服务内容。本业务的主要特征：其基金产品的固定收益时间不超过两年，并且私募股权资金的形式为3+2模式;M银行所宣传的投资银行的产品类型在进行资金私募的过程当中，由无锡农农商银行进行全面管理。
二、 M银行投资银行业务发展对策
（一）建立健全组体系
银行的发展离不开一个好的组织。M银行在投资银行业务发展策略的过程中必须要有一个优秀的组织作为保障，对一系列工作进行合理的运作，这才能保证发展策略的成功。具体来说，M银行应该成立策略推行小组，由推行小组全面负责银行策略工作的开展。策略推动小组的组长应该由M银行行长担任，对策略的所有工作负全部责任，并从宏观层面进行把控。副组长应该由副行长和投资银行部的经理担任，在具体的工作中需要实时监测工作的具体开展情况，并根据具体的考核指标对其工作进行考核。而小组成员则由财务部、市场部、运营管理部等部门的部长担任，由他们带领自己的部门具体开展相关工作。通过组织保障，全面推动策略相关工作的开展。
（二）引进及培养高素质人才
针对当前M银行在投资银行业务方面人才较为缺乏的现状，为了提高银行投资银行业务水平，有效的开展相关的工作，下一步银行应该针对投资银行业务的具体需求加强新人才的引进工作。M银行投资银行业务不仅要构建新员工培养制度，还应加强对老员工的培养，确保老员工可以在当前的业务发展形式下进一步提升自身的能力，不断拓展自身能够适应的业务范围并适应当前银行业务发展的整体需求。
（三）加强银行投资银行业务品牌建设
当前处于网络化的时代，企业必须要充分应用互联网并构建自身的官方网站，与各种新媒体构建联系，利用多元化的媒体以及网络宣传自身的产品及服务。因此，商业银行投资银行业务也要在此形势下加强品牌意识，不断提升服务质量，建立良好的信用体系，从而赢得大众的关注以及认可。可见，M银行投资银行业务也应参考借鉴这一方式宣传自身品牌及服务。例如，M银行投资银行业务应该与媒体开展有效的合作，对其业务模式予以采访并且报道其所开展业务范围，对其服务质量以及专业能力予以客观评价，反馈当前的客户群体对其服务的认可度及满意度，并且利用新媒体以及网络渠道开展有效的宣传，这样有助于提高M银行品牌知名度，促进其投资银行业务的发展并且吸引更多群体关注，进一步扩展其业务规模。
（四）健全风险预警机制
为确保M银行投资银行业务有序运营应该构建风险预警机制，提高投资银行业务风险管理水平，注重数据获取能力的发挥。根据客户风险预判情况，提高投资银行的业务效率以及风险预警水平，有序推进投资银行业务。客户关系管理系统对投行业务相关数据开展阶段性更新的过程中引入更多的数据库，优化多元风控模型并建立全自动风控系统，促进投行业务贷后风险管理以及风险预警能力，达到对M银行投行业务风险识别监测控制的目标。此外，要促进M银行资产负债结构管理水平，保证负债来源以及资产配置的有效度，促进投行业务流动性风险应对机制的健全完善，将投行业务纳入到监测体系中以有效地防范投行业务风险的发生。
三、结束语
M银行是当前我国发展较好的股份制银行，银行近些年来在发展的过程中也开始意识到投资银行业务在银行发展中的重要性，但是由于银行从事投资银行业务的时间较短，在这一业务开展中的经验并不多，因此业务开展中还面临着较多的问题。本文的研究结论不仅可以解决M银行投资银行业务中存在的问题，提高银行的核心竞争力，同时还能为其他股份制银行在顺利开展投资银行业务，将其打造成为银行的核心竞争力时提供一定的参考价值。
参考文献：
[1]张宝琪. 新形势下股份制商业银行开展投行业务研究 [J]. 消费导刊，2017（8）：57-59.
[2]郭树华，曲海斌. 我国商业银行投资银行业务发展：趋势、关联整合与创新——基于产业关联理论的视角[J]. 思想战线，2018（6）：130-137.
银行会计论文范文第3篇
摘要：银行会计内部控制的建设与管理工作对于防范银行风险、提高银行运营能力和发展具有非常重要的作用。以下具体分析了加强我国会计内部控制建设与管理的作用，分析了我国银行会计内部控制管理的现状，并对如何加强银行会计内部控制的建设与管理提出了几点措施，主要为了提高我国银行内部控制管理的整体水平，为推动我国金融行业的发展提供了依据。
关键词：银行会计;内部控制;建设与管理
随着社会经济建设的不断发展，人们的生活水平也逐渐提高，我国银行业的发展也取得了很大的成就。目前，我国金融市场环境千变万化，这也加剧了各个银行之间的竞争和发展。在银行的管理工作中，银行的会计工作是银行财务的基础性工作，也是最重要的工作。做好银行会计的内部控制工作对于防范银行会计风险、提高会计信息质量具有非常重要的作用。
一、加强我国会计内部控制建设与管理的作用
（一）保障银行的内部资产
加强我国会计内部控制的建设与管理，可以保障银行内部资产的完整性和安全性。首先，它可以保证银行内部更好地控制货币资金流动，提高银行内货币资金运转的安全性，从而减少單位资产流失和资金私人使用等现象的产生。其次，还能督促会计能更好的对资产运转进行信息的记录，掌握银行资金流向。最后还能使银行更好的管理银行固定资产，保持设备能长期使用。
（二）充分发挥会计部门的职能
银行会计的主要职责是负责网点的日常管理工作，比如绩效考核管理工作和业务联络，组织开展营销活动。而且还能对银行的资金运转进行准确核算和掌握。会计部门内部控制假如出现一些失误，直接影响了银行的经营，使银行面临金融风险。因此，加强我国会计内部控制的建设与管理，能够充分发挥出会计部门的职能，保障银行业务的各个环节准确无误，实现银行稳定的发展。
（三）增强银行风险意识，提高市场竞争
我国大部分银行的风险意识比较薄弱，当经营风险过大而造成资金损失时，会直接影响银行的生存与发展。因此，加强我国会计内部控制的建设与管理，要高度重视会计的工作，格外关注金融市场的走向，从而增强银行的风险意识，提高银行的抗压能力，提高市场竞争的同时还能使银行稳定发展。
（四）减少金融案件的发生
加强我国会计内部控制的建设和管理，不但可以有效保障银行内部资金的安全，而且还能顺利的展开银行的其他业务。同时还能帮助银行及时解决一些问题，减少金融案件的发生，从而促进银行健康稳定的发展。
二、我国银行会计内部控制的分析
（一）银行的主营项目
大多数银行以创新为驱动，以服务为宗旨，以合规为基石，秉承创新、包容、奋进的企业文化精神开展各项经营管理活动，稳中求进、开拓进取，朝着实现功能完备、业务多元、特色鲜明的方向前进。以广发银行为例，主营项目是：办理人民币存款、贷款、结算业务;办理票据贴现;代理发行金融债券;代理发行、代理兑付、销售政府债券;买卖政府债券;代理收付款项及代理保险业务;其总行在中国人民银行审批的业务范围范围内授权的业务;办理外汇储蓄业务;法律、法规、规章允许代理的各类财产保险及人身保险;经中国银行审批的其他业务等。
（二）银行会计内部控制的现状
随着改革开放的不断施行，我国大部分银行也进行了改革与发展，渐渐创新出自己的业务管理模式，形成了独一无二的管控体系。在当前社会 的发展，我国银行控制管理制度不断完善发展的同时，银行会计内部控制的建设与管理也在不断进步，因此许多银行意识到了会计内控的重要性，提高了银行会计在内部管理中的地位，从而有效的降低银行的风险，提高会计数据的准确性以及保障银行资产的安全性，最终实现银行的稳定发展。
就目前情况来看，尽管许多银行重视了会计的管控地位，但是银行会计在进行内部控制建设和管理时仍存在一些问题，比如成本管理存在资金问题、内部控制的力度不够、银行的风险意识薄弱以及银行会计人员的业务水平不专业等问题，唯有不断地改进和完善才能实现银行整体业务水平的提高，实现银行的可持续发展，推动我国金融行业的稳定健康发展。
三、实现我国银行会计内部控制建设与管理的措施
随着金融行业的不断发展，银行的业务水平也在不断提高，加强银行会计内部控制建设与管理成为银行发展的重要手段。银行会计人员就应该以银行的发展情况和业务范围为基础，将二者结合起来综合考量，进而制定出多元化的管理措施。强化银行内部会计内部控制的建设与管理。这不仅影响着银行的发展，也影响着我国金融行业的可持续发展。因此，根据如今我国银行会计内部控制建设与管理的现状，探究出了以下几点措施。
（一）加强银行成本管理
银行成本管理关系着银行的经营效益以及银行持续、稳定、健康的发展。因此就要建立完善的资金管理体系，并明确资金管理职责，加强银行会计的责任意识，以强化资金管理的集体性和统一性。可以从节约开支、杜绝浪费入手，加强银行资金的管理力度，会计人员要详细掌握银行的各种数据，严格分析并把握成本和业务量以及利润之间的关系，寻找成本最低、利润最高的业务，并加以推行。
（二）建立健全内部控制管理制度
要想从根本上实现我国银行会计内部控制的建设与管理，首先就要对现有的银行会计内部控制制度进行改革与创新。以国家出台的法律法规为基础，选取专业的会计人员结合银行自身的发展状况建立健全内部控制管理制度，严格规范银行会计人员的管理。与此同时，银行会计人员可以根据相关制度对业务操作中出现的问题进行及时的分析解决，以此确保银行会计人员在工作过程中能严格遵守内部控制管理制度标准，从而减少银行业务风险的发生，提高银行内部控制管理的综合水平。
（三）强化银行风险意识，加强银行资金管理工作
金融行业的风险普遍较高，因此银行应该强化风险意识，加强风险防范的能力，并在已有的会计内部控制管理制度的基础上，积极的组织会计人员定期参加风险案例指导培训，从而从源头上提高会计人员的风险防范意识，让他们在工作中拿出严谨的工作态度，从而更加负责和认真的进行会计审核工作。另外，银行还要加强银行的资金管理工作。一方面是管理银行的资金运转，另一方是是加强对银行固定资产的管理，比如房屋、机器和操作设备等。还对会计人员进行定期的考核，根据业务水平和考核结果评选出优秀员工，并给予一定的奖励。这样不仅可以提高会计人员工作的积极性，还能使银行更好的掌握资金运转情况，对于推进银行内部控制管理和发展有着良好的作用。
（四）培养会计人员的业务水平和综合素养
要想加强我国银行会计内部控制的建设与管理，不仅需要建立健全相关的管控制度，还要加强培养银行会计人员的业务水平和综合素养。因此，银行尽管规定了会计内部控制管理的相关责任和制度，但也要定期的组织一些能提高会计人员业务水平和综合素养的培训课程，建议每个会计人员能根据自己的实际能力选择自己熟悉的领域。此外，还要对银行会计人员的思想状态进行调整，对于一些精力不集中的会计人员及时进行疏导工作，从而保证全体会计人员能够正确认识到自己的工作态度，并且加强自身的责任感和使命感，以一个专业、细心的工作态度投入到会计工作中去，提高自身价值的同时还能减少业务上的失误，从而实现银行利益的最大化，促进银行健康稳定的发展。
结语：总而言之，加强我国银行会计行业内部控制的建设与管理，可以保障银行的内部资产的准确性和安全性，提高银行内部风险意识，降低金融案件发生的几率，从而使银行及时的了解并掌握资金的流向和管理。因此就要加强银行成本管理，建立健全相关规章制度，逐步完善银行会计的内部控制管理工作，提升银行经营水平的同时推动银行自身的发展，进而推动整个金融行业的发展。
参考文献：
[1]许月明.我国银行会计内部控制的建设与管理[J].金融经济，2019（04）：62-64.
[2]曹文胜.我国银行会计内部控制的建设与管理[J].财经界（学版），2018（03）：74-75.
[3]洪晔.论银行会计内部控制问题及对策[J].中外企业家，2016（24）：67+69.
银行会计论文范文第4篇
[关键词]人民银行;无形资产;会计处理
在当今国际竞争日趋激烈、知识经济优势凸显的时代，单位的资产结构发生了前所未有的转变，呈现出无形资产与有形资产并存且前者占比逐渐扩大的态势。然而，由于传统观念的束缚，基层人民银行的现行核算体系对无形资产部分的内容尚未涉及，笔者认为这种情况亟待改善。
1无形资产的含义
现行的《中国人民银行会计科目》并未将无形资产列为资产类科目，《中国人民银行会计基本制度》、《中国人民银行财务制度》中也没有关于无形资产的描述。而在《企业会计准则》及《行政事业单位财务制度》中均对无形资产进行了界定，其中：前者将无形资产界定为：“企业拥有或控制的没有实物形态、可辨认的非货币性资产”;后者则将其定义为“不具有实物形态而能为使用者提供某种效益的资产”。两种定义在本质上是一致的。笔者认为，可以借鉴上述两种定义，将基层央行的无形资产定义为：人民银行拥有或控制的没有实物形态、预期能为履行职能提供某种效益的可辨认的非货币性资产。其主要包括专利权、著作权、土地使用权、非专利技术以及其他财产权利。
2基层人民银行无形资产会计处理现状
长期以来，无形资产在基层人民银行的价值及作用并未引起足够重视，这在实务中引发了诸多问题。
21无形资产的相关会计制度不健全
基层人民银行的会计核算制度框架主要由《人民银行财务制度》、《人民银行会计基本制度》两部分构成，但其中均无针对无形资产的评估、认定、审批以及具体核算管理细则等的完整制度规定，并且在《中国人民银行会计科目》中也没有设置无形资产的相关科目，仅有部分内容在其他专项制度或管理办法中涉及。如：土地使用权仅在固定资产管理办法中提及，而对于占基层央行无形资产较大比重的软件资产则在制度中未作相关规定。究其原因，主要还是由于对无形资产的范围和种类认识不足，致使无法对无形资产的会计核算办法进行系统的规定。无形资产会计核算制度的缺失对基层央行加强无形资产管理形成了阻碍，不利于人民银行会计制度体系的完善。
22无形资产的核算方法不尽合理
由于缺乏理论的支撑和制度的指导，在实务中，基层人民银行绝大部分无形资产并未纳入核算体系进行相应的会计处理，只有少部分被归并入固定资产核算。
221大部分无形资产的增减变动未纳入核算
在知识经济社会，如果说基层央行没有无形资产，是让人难以置信的事，然而在现实核算中却仅将购买或开发产生的支出在费用科目列支，并没有将其予以资本化。如：某行购买(开发)了一套业务软件，在购买(研发)阶段发生支出5万元，则在实务中分录如下：
借：电子设备购置费(电子设备运转费)5万
贷：银行存款或现金5万
这种仅核算费用的模式，难以体现无形资产的增加，其价值的减少更是无从谈起，长此以往，将会导致无形资产管理责任不清，容易产生无形资产流失。
222将部分无形资产作为固定资产核算
《人民银行固定资产管理办法》中将固定资产定义为使用期限在1年以上、单位价值在2000元以上，且使用过程中基本保持原有物质形态的资产。与无形资产的定义对比便可知，固定资产与无形资产是两种性质不同的资产，前者在使用中原有物质形态基本保持不变，而后者则是自始至终并无实物形态。然而，在实际工作中，却常常存在将无形资产纳入固定资产进行核算管理的情况。如：《人民银行固定资产管理办法》的第十三条指出：对已征用尚未施工建设的土地，在“土地使用权”表外科目核算，并且在人民银行固定资产管理系统里也为其设置了查询功能。又如：部分计算机系统软件在启用时便将之与计算机实物绑定核算，并未区别对待。这种状况显然也是不合理的。
23会计报表中无法完整反映无形资产状况
会计报表是用来表述并传递单位有用信息的手段，是人民银行财务报告的核心，而资产负债表则是其中重要的会计报表之一。它反映了人民银行在某一特定时点的资产、负债、所有者权益的总额及结构，可以向使用者传递十分有用的信息。在现行的核算体制下，无形资产或是被合并反映在“固定资产”中，或是在表外简单披露，甚至不在资产负债表中反映，这些情况都使得基层人民银行的资产负债表无法向报表使用者传递单位拥有或控制的所有经济资源的相关信息，明显有悖于充分披露会计信息的要求。
3改进基层人民银行无形资产会计处理的建议
31建章立制，规范无形资产核算管理
“当今社会财富和经济的增长主要受无形资产的驱动。”这一论断已获得普遍认可，但由于诸多限制，基层人民银行会计实务的发展并未充分“反映”这一新趋势。如何将这些“无形资产”界定为会计意义的“无形资产”，准确核算、正确反映是央行会计人员面临的真正挑战。针对这一情况，建议财政部、人总行统一制定颁布与无形资产相关的政策、法规并将其编入《中国人民银行财务制度》中。基层央行则应在总行制度框架内结合本辖区实际情况，制定相应的核算管理办法和实施细则，并在执行中不断发现和堵塞漏洞，进一步完善相关的规章制度，使无形资产的核算管理逐步走向规范化。
32设置科目，统一无形资产会计处理方法
为了与现行的预算制财务体系相一致，贴近基层人民银行实际工作，建议设置“无形资产”、“无形基金”、“研发支出”、“累计摊销”科目。
(1)在资产类中增设“无形资产”科目。基层人民银行增加无形资产时，借记本科目;减少无形资产时贷记本科目。
(2)在所有者权益类中增设“无形基金”科目。此科目与“无形资产”科目同增同减，余额相等，互为对应科目，用来反映基层人民银行在无形资产上占用的资金。
(3)在表外科目中增设“研发支出”、“累计摊销”科目。“研发支出”科目主要是针对基层人民银行自行开发业务系统、应用软件时，核算尚处于开发阶段的专项开支，这些费用先在此科目归集，待开发完成时，再将其转入“无形资产”科目。研发费用的资本化，将更加符合会计中的实质重于形式原则与客观性原则。“累计摊销”科目主要核算无形资产的摊销金额。对于使用寿命可以确定的无形资产可按月平均摊销;对于使用寿命难以确定的，则在终止使用时将其一次冲销。
33充分披露，在会计报表中反映无形资产价值
从无形资产在基层人民银行的实际作用日益重要的趋势来看，将无形资产纳入会计报表披露是大势所趋。在实际工作中，建议在会计报表中和表外披露无形资产的相关会计信息，如：在资产负债表中披露“无形资产”原值及对应的“无形基金”，在表外披露“累计摊销”、“研发支出”的相关信息。这样一来，不仅进一步丰富和完善了会计报表信息，为报表使用者进行决策提供更为科学有用的依据，而且对于架构完整的会计核算体系，防范无形资产流失都有着重要的意义。
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[作者简介]侯彦晓(1974—)，女，中铁建工集团北方工程有限公司，会计师。
银行会计论文范文第5篇
[摘要]近几年，中国社区银行得到较快发展，但在发展过程中存在定位不准、功能不全、监管制度不健全、经营效益低、服务水平差等问题。本文紧密联系中国经济金融改革发展实际，借鉴先进经验，对促进我国社区银行可持续发展提出建议。
[关键词]社区银行；金融服务；经营特色
一、概念界定与相关研究
（一）社区银行的涵义
社区银行最早在美国出现，是指定位于一定区域内，以社区内居民、企业为服务对象，为其提供基本金融服务的商业银行组织。目前，没有统一的定义。中国银监会对社区银行的界定是指扎根于社区的小型网点，属于商业银行支行。与大中型商业银行相比，呈现出功能业务相对简单、服务相对便捷灵活、有特定客户群体和特定区域的特点。国内一般认为，各大型商业银行在居民较多较为集中的社区中或者社区周围建立的分支行或者网点就是社区银行。社区银行应该凸显“社区”特色，并有一定金融服务内容。社区银行是基于社区定位，为区域内居民和中小企业提供以社区关系为依托的、个性化、特色化金融服务的小型银行。一般具有以下三大特征：
第一，地理位置靠近社区，服务对象相对固定。社区银行主要是为满足某一地区内的中小型企业、家庭金融需要的。在地理位置的选择上应更加接近客户、更加具有客户基础，以满足服务区域内居民和中小企业的个性化需要为目的，开展网上银行、储蓄、理财等产品推介，从而提高社区居民以及社区周围小微企业的认可度，抢占客户的“最近一公里”。
第二，组织结构较简单，资产规模偏小。社区银行通常在资金吸收方面，比大型商业银行少得多，一般控制在几十亿元的范围之内。我国社区银行，就其“相对独立”规模来说也不大。
第三，服务功能较全面，业务经营有特色。社区银行在金融服务功能上要“小而全”，能满足社区居民各种基本金融需求，经营管理上要能体现出一定特色。社区银行的金融业务是面向附近的居民、小微企业的，较为全面，这就要求了它在运行的同时需要政府的大力扶持。
基于以上特点，社区银行具有三大优势：
第一，目标客户定位准确。无论是什么样的银行，只有目标客户定位准确，才能有针对性开展业务，服务客户，保证银行健康持续发展。社区银行把社区居民、中小企业，尤其是小微型企业、个体工商户等中小客户作为目标客户群，不贪大求大，目标定位十分准确。社区银行不像大银行那样，以大企业、大客户为服务对象，在同一区域内，社区银行可能也有与大银行重叠的客户，但是彼此服务重点不同，不会形成激烈冲突。由此可见，社区银行在准确定位的基础上，有利于占领和保持巨大的中小客户市场，优势明显。
第二，“软信息”掌握充分。大银行关注大客户，重视“硬信息”。社区银行靠近社区，就近服务，对目标客户情况熟悉，“软信息”了解比较充分。这对开展“硬信息”缺乏、风险较高的中小企业贷款十分重要。信息不对称是导致银行信贷风险的重要原因之一。社区银行的员工与本区客户经常在一起，十分熟悉他们的情况，无论是市场情况，还是企业经营情况，企业管理人员和社区居民个人信用情况都很了解，“软信息”充分，信息不对称程度大大降低，从而保证社区银行信贷质量。就这一点来说，社区银行比大银行在中小企业贷款中具有更大的赢利空间，更安全的优势。
第三，促进地方经济发展。银行的根本任务是服务经济发展，基本方式对企业提供信贷资金支持。与大银行不同，社区银行在当地吸收存款，当地发放贷款，保证宝贵的资金用于当地经济发展。而大银行多从追求利润目标出发，往往会将在甲地区组织的存款調到乙地区发放贷款，资金流失，不利于地方经济发展。因此社区银行要比大银行更受社区居民的欢迎，更能获得当地政府的支持。同时，为了提高经营效率，社区银行在为本地客户办理信贷业务时，手续简化，速度较快，有利于降低交易费用，运营成本大大降低。
（二）相关研究
较早的研究关注社区银行与宏观经济学、金融之间关系的研究，及开展社区银行成本-收益研究，认为“社区银行为社区提供了成本较低、个性化较强的金融服务，能够改善社区的情况并能实现投资人预期的回报”。[13]Berger[4]着重研究了社区银行与中小企业之间的信贷关系，论述了中企业存贷款与社区银行资金规模和银行组织设置之间的辩证关系。1999年美国《金融服务现代化法案》明确规定了社区银行的资产规模和经营范围。2013年温森特·博比斯基探讨了社区银行的竞争力和效率，并与大中型银行进行了比较；同年，美国独立银行家协会明确了社区银行的定位及服务目标群体。这些研究多是从宏观经济角度入手，研究社区银行解决中小企业融资难问题的程度以及社区银行相对于大中型银行的优势。
2001年，我国学术界才有学者重视对社区银行的研究，提出其实质是民营的，服务的主要目标客户是中小企业。2002年巴曙松提出社区银行应该独立自主地按照市场化原则运营，社区银行是顺应银行客户下沉的趋势而产生和发展的，是银行逐渐将目标转向零售的中小企业的标志。[5]王爱俭提出在中国社区银行的变革道路可以是“新建”也可以是“改变”，可以通过私人资本参与自主成立一些社区银行，也可以采取“改变”的方法，通过吸纳民间的资本，改造目前发展不良的城市信用合作社、农村信用合作社等，让民间资本合理流入银行业。[6]邓向荣、苗萌萌研究认为，我國可以借鉴美国社区银行较为完善的风险控制体系，以增强风险抵御能力。[7]总体而言，我国对社区银行的研究不够全面，有待深入。
二、中国社区银行现状分析
（一）发展现状
中国社区银行是伴随着城市社区建设和金融改革深化而产生和发展起来的。“十一五”以前，还没有真正意义上的社区银行，有的只是社区附近的银行分支机构，如支行、分理处等。“十二五”规划明确提出“建设社区金融服务组织体系”目标任务后，我国社区银行才得以正式、迅猛发展。国内首家社区银行——兴业银行社区支行于2013年成立，民生银行紧随其后设立了相同功能的金融便利店，浦发、平安、中信等大型商业银行也进行了试点，社区银行数量激增。截止2014年末，我国共有社区银行8 435个，但在各大商业银行加速建设社区银行的进程中出现了不少问题：几乎所有的社区银行都在亏损状态；不少社区银行已经长时间出现门可罗雀的现象，有些已经关门歇业，投资回报率低。2015年，社区银行家数明显减少，到2015年末，我国社区银行只有1 100多家，其中民生银行最多，有754家，兴业银行也占有不少家。
中国社区银行在建设和发展中逐渐显现出与大型商业银行的不同：社区银行和社区金融便利店均分布在人口较为集中的小区附近，面积较小，配备的工作人员也较少，一般配备少量的自助设备，开设成本较低，一般是商业银行开设大中型支行成本的10%。如图1所示，社区银行通过与社区用户的互动形成方式发挥其功能作用。
社区银行主要服务对象是社区内的居民和中小企业，一般只办理对私业务，比如理财产品销售、个人贷款、电子银行等业务，没有现金业务和对公业务，表1可以看出民生银行社区支行的理财产品基本上是围绕家庭生活，与保险公司、商户等合作，使存贷款业务和支付结算等速度更快、效率更高。社区银行的营业时间也更符合居民的生活作息一直营业到晚上，更加迎合了上班族的需求。此外，部分社区银行还会定期组织一些金融知识普及活动以及办理一些法律咨询、健康讲座等增值服务。
（二）存在的问题
第一，功能定位不够准确。目前社区银行只办理理财产品、个人贷款等部分业务，客户想要办理像更改身份信息等简单的业务时只能前往较大的网点支行，这与社区银行方便社区居民的目标相悖，也使社区银行的功能与自助银行相比并没有什么优势。社区银行的功能不全导致客户的流失，使社区的前期投入如租金、设备、人员工资等不能与收入相抵，同时缺少政府的政策支持，所以出现大面积的亏损现象。
第二，管理不够规范与严格。社区银行发展处于初期，国家并没有相应的法律法规对社区银行的经营范围、资金来源、日常运行等方面进行限制和约束，再加上社区银行网点较多处于居民区，监管部门很难对其及时监测，容易出现社区银行管理混乱的现象，比如出现公开宣传购买理财送礼物的违规行为。同时，由于社区银行服务对象多是中小企业，小微企业信用较低、财务制度较不健全，而社区银行在服务居民和企业时追求快捷高效率、决策链条环节较短，容易对服务对象审核不严格，造成融资的安全性降低，给社区银行带来一定的风险性，影响信贷业务的发展。
第三，服务水平较低。社区银行网点多、面积小，一般只有2～3个工作人员，出现了客户想要办理贷款业务但工作人员都外出跑业务无法办理的现象，甚至有些社区银行里工作的是非正式工作人员。以民生银行为例，社区银行员工培训与大中型网点员工的培训流程不同，整体员工的素质与支行相比有较大的距离。员工的专业水平不高必然会使服务质量下降，给客户带来不规范、安全性低的印象，从而影响整个银行的业务水平。
第四，同业竞争现象严重。近年来，社区银行以低成本迅速扩张，国内各大商业银行纷纷设立网点，争抢零售客户市场，而在此过程中不仅出现了各商业银行选址重合的现象，比如在同一地点出现几家社区银行毗邻的场景，而且各社区银行的产品和业务大同小异，忽略了“同质化”问题，没有推出差异化产品，容易造成价格战，使盈利能力下降。
三、社区银行可持续发展对策
（一）提高思想认识
发展社区银行是优化我国银行组织体系结构的重要措施。发展社区银行有利于银行结构合理化，有利于缓解微小企业贷款难，有利于金融宏观调控。近年来随着我国经济发展进入新肠癌，经济增速下行，银行效益下降，很多银行不愿意给中小企业提供信贷支持，资金在银行内“打转转”现象严重。为此，国家加大对金融宏观调控，要求银行加大服务实体经济的力度，提高金融服务实体经济的效率。发展社区银行，支持当地经济发展，可以减少社区、县域信贷资金外流；发展社区银行，增加理财产品，扩大理财服务，有利于引导、规范民间借贷，促进资金流向正规金融渠道：进而促进资金更多地流向实体经济领域。这无疑是金融宏观调控所要追求的目标之一。发展社区银行有利于构建和谐社会。加强社区建设，促进社区经济发展，繁荣社区文化是构建和谐社会的重要内容。提高低收入群体的收入水平，缩小贫富差距是建设社会主义和谐社会的主要内容之一。发展社区银行，支持小企业发展，扩大就业，直接增加低收入群体收入；同时，社区银行在推进社区文化建设方面也能发挥重要作用。
（二）明确发展思路
坚持四项原则：一是注重法制化。十八届四中全会提出的依法治国思想对依法发展社区银行同样具有重要指导意义。发展社区银行坚持“先定规则、后做游戏”，要按照银监局关于发展社区银行指导意见，制订相应法规或暂行规定，并切实执行，真正实现法制化。二是加强市场化。社区银行的建立和发展，要以市场为导向，按市场经济规律办事，不能变成政府行为，要切实防止地方政府行政干预。三是严格预算约束。发展社区银行要算经济账，明确责任，风险自担，严防地方政府为社区银行的经营风险“买单”。要厘清银行与政府的权责利关系，建立完备的产权约束、竞争约束和规则约束制度，实行“谁的孩子谁抱走，谁的风险谁承担”。四是合理市场定位。要从有利于发挥社区银行优势角度出发，科学合理定位社区银行的目标市场，要确保社区银行能实实在在地面向社区“微小企业”和居民服务。
建立三大规则：一是建立社区银行“准入”规则，设置“门槛”，依法准入。设立社区银行，严把入口关。无论是自然人还是民营企业法人，必须达到法规规定的各项条件才可批准设立，凡是不能同时具備资本金额、股东人数、高管人员任职资格等条件者，一律不批准组建。二是建立社区银行“运行”规则，严格日常监管，确保社区银行健康运行。三是建立社区银行“退出”规则，凡是经营有问题，风险过大，不能继续经营，坚决实施“破产清算”或被收购，市场化退出。
选择两条路径：一是“新建”，二是“改造”，以新建为主，改造为辅。新建就是按照银监会文件要求的条件和当地需求情况新设立社区银行。改造就是对商业银行原有的支行网点加以改造，使之成为社区银行。
围绕一个目标：要把社区银行建成真正服务社区居民、小微企业，并且可持续发展的“便民银行”。
（三）走特色发展道路
要结合当前的经济形势，发挥自身优势另辟蹊径，开辟特色化道路。社区银行定位社区能够掌握客户的信息准确地满足他们的需求、较低的成本也能够降低社区银行的手续费、贴近客户不仅能够吸收存款而且更快地了解客户的情况使风险能够有效地被控制、简单的组织机构能够使决策更快、更准确。要及时发现并满足中小企业的个性化需求，为其提供业务咨询和资金管理、融资等方面的建议，结合客户的特点策划出符合客户金融需求的理财方案，采取切实有效措施，狠抓落实，提供服务质量和服务水平。社区银行在根据自身的优势、资源等及客户需求情况，为目标客户提供可供选择的多样化和量身定做的个性化产品，做好相应服务，并注意相关业务的发展，确保一个稳定的资金来源，保证资金的安全，提高资产的质量[9]，精确定位自身的战略目标。与此同时，着力关注客户对各种金融服务的需求。根据客户满意度的评价，增加贷款程序简便程度，为顾客提供更方便的业务服务和个性化的业务发展（见图2）。由于劳动力成本和租金更加昂贵，如何在普通民众身边提供方便、实用和个性化的金融产品和服务是今后社区银行改革与发展的重点。社区银行主要目标应是零售客户市场，主要发展社區服务和金融理财产品销售，为后续扩大零售终端客户奠定基础。
图2决定客户满意程度因素统计
（四）完善相关制度
一要完善相关法律法规，在制度上明确社区银行的功能和定位、准入条件、运行规则、退出机制等等，以保障社区银行健康可持续发展。要规定社区银行如实记录其满足本社区信贷需求情况；监管机构要对社区银行信贷满足情况记录进行定期评估，将评估结果与社区银行增设存款分支机构、开展新业务申请审批挂钩。要为解决中小企业融资难问题对商业金融机构提出明确要求。具体包括：对小企业的各种优惠贷款条件；指定优先向小企业贷款的银行（通常是社区银行），建立贷款担保二级市场，为小企业融资提供履约担保服务等。有了法律法规才既能保证社区银行的地位，又能规范它的业务范围和服务对象，有利于社区银行的健康持续发展。还要加强监管制度和体系建设，主要包括政府相关部门的专职监管、行业自律组织的自律监管、中介组织的社会监督和社区银行的内部监管。一方面，社区银行内部要建立起可操作的、能有效控制风险的完善的内部控制体制；另一方面，政府要制定相应的法律法规，加强外部监管部门的监督管理和社会公众的监督。社区银行要根据自身的特点建立合适的内控体系，对整体的组织机构、管理方式、风险控制能力等进行有效的评价和管理。
二要完善存款保险制度。建立完善的监管体系和存款保险机制能够有效地规范社区银行的行为，进行严格的监督管理可以有效提高社区银行资金的安全性，同时对社区银行的进入门槛有所限制，打破社区银行内部管理混乱、对外信息不透明等现象，为未来社区银行的运行及可持续发展指明道路。[10]存款保险制度对增强存款人对银行的信心，提高银行信誉度具有重要意义。随着存款保险制度的不断健全与完善，社区银行也成为其保险对象，有利于维护社区银行信誉，提高了社区银行的市场竞争力。许多商业银行已经提出了设立社区银行的计划，而存款保险制度的完善将激发不少商业银行设立社区银行的热情，从而促进银行业乃至整个金融业的变革和发展。
（五）提供优质服务
互联网金融将转账支付和理财结算相结合，取得了巨大的成功。社区银行应该借鉴互联网金融的经验，在拥有更严格的监管制度的同时，应该整合线上线下的资源，与社区物业、快递公司、保险公司、医院、商户等合作，开辟一条新的道路。比如，将金融服务与社区服务相结合，使银行卡不仅能够当作门禁卡，还能收发快递、停车缴费、物业水电缴费、社区超市购物等多功能合一，为社区居民提供更多的便利。能够有效解决功能不全带来客户的流失。为了避免银行产品同质化的问题，社区银行可以提供更多的非金融服务，利用手机银行、网上银行等线上开展一些洗衣、生鲜配送、外卖、家政等项目，并为优质客户提供减免手续费等优惠政策，同时还可以通过与客户的接触宣传社区银行的理财产品，不仅能够减少广告宣传的成本，而且能够增加客户的黏性。[11]
（六）扩大服务领域
传统商业银行网点在大城市扎根时间较长，已经占据了不少优质资源，更有物业公司和互联网金融的虎视眈眈，因此处于竞争劣势的社区银行想要获得长期成功就不应该忽视中小城市的市场。[12]伴随着经济的发展，人们对金融服务的要求越来越多，提供个性化的金融产品和服务成为普通民众的重要需求，尤其是广大中小城市及村镇地区的金融需求日益增加，而传统商业银行在中小城市的网点布局相对不足，无法有效满足这些地区的金融需求。社区银行进军中小城市不但可以打破中小城市金融机构单一、服务水平较低的局面，并且可以发挥自身成本较低、业务灵活、布局较快、效率较高的优势依托中小企业的发展，在中小城市开拓市场，占据资源，扩大服务领域。
四、结语
总之，我国在发展社区银行、优化金融结构、提高金融服务效率等方面还有很多总做要做。社区银行在未来不断发展和成长过程中，需要与我国经济增长而引发的普通民众及中小企业的金融需求相适应，还要起到服务社区、贴近居民的作用，促进资金融会流通，从而走出一条符合我国国情的特色化道路。
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[责任编辑]王立国
Research on the Development of Community Banks in China
DU Jia
（Nanjing Audit University， Nanjing Jiangsu 211815， China）