公司财务经营状况分析范文第1篇
麻醉药品和精神药品是实行国家特殊药品管制的品种，合理和合法使用不仅关系到人民群众用药安全有效，而且关系到社会治安的稳定，加强麻醉药品和
精神药品的监管，保证特殊药品合法、安全流通，确保人民群众合理、安全、合法使用麻醉药品、精神药品，防止特殊药品流入非法渠道，是药品监管人员的神圣责任，我本人是做特药监管工作的具体工作人员，为此就对我市特殊药品经营企业现状，企业应如何加强管理，谈谈自己的粗浅意见。
一、基本情况
我市辖区内共有麻醉药品和精神药品区域性性批发企业二户：**市保康医药有限责任公司、**市兴安新药特药有限责任公司;二类精神药品的批发企业3户：**市兴安新药特药有限责任公司、朗乡林业局**市兴安新药特药有限责任公司、**市锦丰医药药材有限责任公司;从近几年麻醉药品和精神药品经营企业经营麻醉药品和精神药品的经营情况看，在一些环节上存在许多不可忽视的问题。
二、存在的主要问题
1、抓学习、培训不到位。
《麻醉药品和精神药品管理条例》(以下简称条例)颁布后，企业虽然进行了学习、培训。但只是念一念、读一读罢了，没有进行系统的学习，没有真正掌握相关知识，特药管理的相关人员对麻醉药品和精神药品和法律、法规和相关的业务知识掌握得不全面，没有逐条针对性本单位的实际情况进行分析、研究，没有全面的掌握《条例》立法原则和精神实质，没有全面掌握《条例》的各项规定。导致企业在一些环节的执行过程中出现了一般性问题，企业虽然进行了培训，但培训缺乏针对性，学时没有达到10学时的要求，取得的效果不佳。
2、制度不健全，管理不规范。
通过几次检查，我们发现有的企业对麻醉药品和精神药品管理的重视程度不够，上墙储存、安全管理、丢失、运输、验收等各项制度还是旧制度，未按新颁布的《麻醉药品和精神药品管理条例》进行制定，内容不全，用财务账做库存记录，没有产品批号，在有的保管人员看来，账物相符，就是管理到位，把储存的专用账视为财务账页，且不知保管环节的重要性。有的企业虽然制定了制度，但制度内容不够具体、不全面，一些相关人员对各项制度不知道怎么做，一些记录填写的不全。麻醉药品和精神药品在微机管理上没有设立独立的购、销、存管理程序，区域性批发企业调剂麻醉药品和精神药品未按照规定向省局备案。
3、特药储存的设施、设备不够完善。
《条例》出台后，对全国性批发企业和区域性批发企业储存专库从硬、软件两个方面都提出了更高的具体要求，但有的企业对麻醉药品重要程度还不够，法律意识淡薄，储存麻醉药品和精神药品的库房没有完全密闭，留有排气口，通向上层墙没有全部密封，外墙是其它单位的办公室，没有防撞击能力，对执法人员提出的问题，企业只是敷衍了事，这样在安全保障措施上存在着很大的隐患。
4、各项制度执行的不到位
按照《条例》规定，企业虽然都相应地制定了各项，但制度执行的不到位，过期、失效的麻醉药品没有尽快销毁，验收、符合记录有一人签字的现象，没有及时将退货的情况体现在货位卡上，没有箱箱进行验收，没有验收到最小包装，有现金交易的现象。给医疗机构送货时没有领取运输证明。
三、主要对策
针对以上存在的问题，笔者认为麻醉药品精神药品的经营企业应从下几个方面做起。
(一)企业在加强组织领导，企业法人为麻醉药品和精神药品经营管理的第一责任人，建立麻醉药品和精神药品储存、安全管理、丢失、值班等各项制度，可操作性强，并且严格执行各项制度
(二)企业要结合本单位的实际情况，制定学习规划，组织职工认真学习《麻醉药品和精神药品管理条例》及特药相关的法律、法规知识，培训要达到10学时，并写学习笔记，定期进行考试。通过学习，进一步提高广大职工的思想政治素质和业务素质。
(二)麻醉药品、第一类精神药品的库房整体为钢筋混凝土结构，具有抗撞击能力，库房内必须安装可视监系统， 自动报警，且与公安部门110联网，库内具有相应的防火设施。
(三)麻醉药品、第一类精神药品经营企业,应建立特殊药品月报制度。每月将特殊药品的购进、销售、库存的情况情况于每月底前向市局安监科报告。
(四)麻醉药品、第一类精神药品经营企业，要严格按照规定向指定的单位购入麻醉药品和精神药品，货到即验，及时入库，加强安全保卫，防止盗抢事件发生。
(五)麻醉药品、第一类精神药品经营企业经营麻醉药品做到专人、专库保管，双人双锁，，双人复核，做到账物查符。并建立相应的货位卡，货位卡要体现出退货的情况。
(六) 区域性批发企业之间调剂麻醉药品和一类精神
药品必须按照规定向省局备案。
(七)特殊药品经营企业应加强安全保卫，建立巡查制度，防止盗抢事件发生。企业应采取切实有效措施保障特殊药品安全，加强专用库房管理，缩短运输时间及距离，严禁在专用库房外存储特殊药品。
(八)麻醉药品、第一类精神药品经营企业，要严格按照麻醉药品、第一类精神药品印鉴卡的购用计划销售麻醉药品精神药
品，每次销售必须严格核实对方资质及购用数量，并索要有关资料存档，做好相关记录，禁止销售过程中现金结帐。
(九)企业要完善购进、销售记录，确保按品种、规格、批号的可追踪性，实现特殊药品的“一针一片”流向清晰。
(十)第二类精神药品的批发企业销售对象仅限医疗单位、取得相应经营资格的药品经营企业，不得对个人销售，不得用现金结帐。
公司财务经营状况分析范文第2篇
一、影视公司的多元化经营
(一)多元化经营的涵义
所谓的多元化经营,从财务管理方面来讲,就是公司为了达到公司利润最大化的目的,实现合伙人财富最大化而采取的一种经营方式。在影视公司发展到一定规模后,受行业市场容量饱和度、需求度的影响,公司利润必然受损。为达到影视公司利益最大化的目的,公司就必须在保持现在行业不变的情况下扩展新市场新业务,进军新领域。这种将资金投入新领域的经营模式就是公司的多元化经营模式。
从领导层面来说,由于影视行业发展迅猛,竞争激烈,影视公司在行业获得较大成功的同时,公司领导层同样会受到来自行业和其他领域的高度赞美和关注,因此一旦在影视行业以外的其他领域出现新机遇的同时,公司领导层一般都会将资金注入有发展机遇的新领域,无论是自信的驱使还是迫于公司经营的压力。相对慎重的决策者,在行业蓬勃发展的同时更期望规避减少公司本身的风险,确保公司总体经营稳定、健康、有序推进,一旦影视行业外的其他行业出现发展机遇时,决策者会毫不犹豫的选择进军新领域,通过多种经营方式降低财务风险,实现公司利益最大化。
从公司本身的具体情况来说,无论是风险还是机遇都是成正比的,影视公司收益越高风险越大,财务风险把控不到位,后果难以想象。
(二)影视公司多元化经营的优缺点
优势一,从事与影视公司相关的行业,无论是技术上的关联性还是管理方式公司都将获取同样有效的提升,进而促进公司的健康发展。横向的多元化不仅可以最大程度的利用公司的关键技术,还能尽可能的扩散公司的核心技术;纵向的多元化经营在转变市场交易关系的同时减少了市场的交易资金,进一步提升公司的利润。优势二,能增加影视公司抵御风险的能力,遇上公司主业绩下滑时段,公司能利用转移公司重点的方法在其他投资领域获取利润,确保公司总体利益不受损,夯实公司稳定发展的基础。
缺点一,多元化的经营模式,必须要有强有力的资金支撑,虽然影视行业的利润可观,但是多元化的投资方式依然会增加公司的负债比例,加之存在的贸易壁垒,在影视公司实行多元化经营的初始阶段,公司偿还债务的能力必然被削弱,进一步扩大影视公司经营的风险。缺点二,容易分散公司核心资源,导致公司主要业务发展受阻。如果影视公司前期在影视领域发展受阻,又急于推进多元化经营,此样,不仅原有的产业无法变强,还会削弱现有在影视领域的竞争力,不利于影视公司的进一步发展。
二、构建控制财务风险有利的公司环境
(一)强化财务风险控制意识
在公司控制财务风险的工作中,必须要从自身的实际情况出发,明确自身的业务特性、经营方式、风险偏向和风险的忍耐性,在分析自身风险承受能力的同时把握好公司风险承载的最大限度。而参与风控工作的工作人员必须树立正确的价值观,在了解财务风险的同时掌控好风险与利润间的平衡力,不能只顾经济效益而忽略公司本身的实际情况,更不能为了规避风险而拒绝所有的发展机遇。
(二)建立健全风控体系
影视公司的可持续发展离不开健全的组织结构的支撑。在公司日常的财务管理工作中,公司最重要的财务管理工作,实质上就是财务风险的控制。影视公司实行多元化经营,由于其经营的规模大,涉及行业多,业务杂,资金的需求量大,因此带来的财务风险也繁杂,为科学的规避风险,就必须要有科学的财务风险控制系统。一是,在公司内部设立风险管控单位,用于监督财务,控制财务风险,确保及时有效的发现公司各个流程中存在的风险,并有针对性的制定出科学有效的控制方法。二是,管理风险的单位要定时不定时的审核公司内部相应的业务,查看其是否达标,及时发现工作流程中存在的风险因素,阻止风险出现,在落实风控工作的流程中,必须要优化整合风险管理体系,并与公司自身的实际情况相结合,确保建立的风险管理体系稳定可靠。三是,风险管理单位一旦发现财务风险,必须马上组织安排工作人员查找风险发生位置,分析风险成因,尽可能的减少公司的损失。
三、提升财务风险识别力、评估力
(一)优化整合财务风险预警系统
财务风险预警系统主要用于规避财务风险,减少不必要的公司经济损失。财务风险预警系统分三步走,一是事前的预测,影视公司必须要结合自身的实际情况,科学的分析社会需求的动向和社会发展的方向,优化整合资金结构,科学合理预防财务风险,尽可能的减少财务风险的发生率。二是事中控制,在影视公司经营管理阶段,发现已经产生财务风险,则必须有针对性的选取科学有效的风险控制方法,将公司损失降到最低点。三是事后总结,影视公司必须有针对风险的成套体系,不断总结风险的成因,解决方法和预测方法,不断优化整合财务风险的预防控制体系,为公司未来建立健全的财务风险防控体系奠定基础。
(二)建立持久高效的现金预算管理系统
在影视公司的财务风险管理工作中,为达到规避现金流危机的财务风险的目的,就必须要制定现金流预算表。在公司未来的现金流量收支管理工作中,提前预估,特别预估关键环节将产生的重大现金流收支情况,提前安排预支资金。此样,既能合理利用资金,又能巩固现金流在公司中的地位。从会计方面讲,在现金流预算表具体的编排制定工作中,既要确保现金流预算表的准确性,又要掌控好公司发展的方向,还要结合公司未来各方面预定的方案,将预期收益预估工作做到最好。从影视公司自身来说,要充分考虑市场的发展方向,明晰市场发展所需,从自身资金实际情况出发,编制业务拓展方案和资金投放方式,从公司资金要求出发,优化整合业务扩张规划,在提升现金管理有效性的同时确保投放的资金能即使收回,进一步降低财务风险的产生率,有效促进公司的可持续发展。
四、建立健全财务风险控制系统、控制流程
(一)流动性财务风险的控制系统、控制流程
采用多元化经营的影视公司必然具备特殊性,为满足影视公司发展所需,公司必须要做好现金流的管理工作。在此环节,必须要加大力度,控制好现金流,利用偿付到期债务的方法,或者支付义务的方式,规避、控制因资产增长或业务发展造成的流动性风险的出现,夯实公司发展所需的现金、现金流。公司一方面必须要建立健全现金流预算管理系统,通过科学有效的现金流预算表,尽可能的规避、减少现金流类的财务风险。另一方面,公司要提前预估现金流量收支情况,了解核心环节现金流收支的各项基本状况,便于提升公司现金的应用效果。
(二)筹资风险的控制系统、控制流程
资产负债率能直观的反映出公司当前的资本组成方式,运用的是高额负债融资,资产的负债率会被提升,对应的利息保障倍数被降低,偿债压力增大,形成财务风险,不及时控制,必然引发财务危机。由于多元化经营的影视公司,资金需求量大,涉及的行业领域多,经营范围广,很难保证涉及的每个领域都能赚钱,公司的内部就很容易发生现金流类的风险。因此,影视公司在实施多元化经营的工作中,必须要建立健全筹资风险控制系统,应用多元化的融资方式,确保现金流的充裕,避免因融资不到位引发财务风险,阻碍影视公司的进一步发展。
结束语:
在影视公司的发展中,应用多元化的经营方式,机遇虽多,但是引发财务风险的因素也相应增加,为规避、减少财务风险的发生,提升公司总体利润,进一步促进公司的可持续发展,影视公司就必须要建立健全风险防控措施,风险控制措施,在建立公司财务风险预警系统的同时提前预估风险,尽可能的降低影视公司财务风险的发生率,进一步提升公司的竞争力。
摘要：受市场经济的影响,影视公司为达到最大化公司利润的目的,逐步进入多元化经营模式。由于行业特点多,经营风险不一,因此影视公司的多元化经营在给公司带来丰厚利润的同时也加大了公司财务风险的发生率。本文意在围绕影视公司多元化经营做分析,尽可能的规避、减少多元化经营带给公司财务的风险,解决财务风险,进一步推动影视公司健康发展。
关键词：影视公司,多元化经营,财务风险,风险控制
参考文献
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[2] 屈哲.对金融控股公司多元化经营财务风险问题的几点探讨[J].中国商论,2019,(05).
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公司财务经营状况分析范文第3篇
我国LED行业起步于20世纪70年代，由于起步较晚，早期国内LED企业多为封装企业，外延片、芯片全部从海外进口，LED产品主要用于信号、标志、数字显示等低端领域。经过30多年的发展，如今，我国LED行业已经初步形成了包括外延片、芯片生产制造、芯片封装以及LED产品应用在内的较为完整的产业链，成为全球照明产业变革中转型升级发展最快的区域之一。
2013年，我国LED行业在经历2012年的后金融危机触底回升，成为继2010年后的又一个快速发展年。2013年，全球经济的复苏和应用需求的回暖，以及国内节能环保政策密集出台，在这些因素的影响下，国内LED行业实现快速增长。2013年我国LED行业规模达到了2500多亿元，较2012年增长34.17%，成为2010年以后同比增幅最大的年份。从产业链环节来看，2013年我国LED行业无论上游外延芯片，中游封装，还是下游应用增速都明显高于2012年水平。2013年，我国上游外延芯片规模达到105亿元，中游封装规模达到403亿元，下游应用规模则突破2000亿元。
2011-2013年，中国LED行业毛利率不断下降。行业研究中心认为，造成利润下滑的主要原因有两个。一是产业本身的规律，一个行业不可能长时间维持明显高于其他行业盈利水平的发展态势;二是供给的增加，近年来，众多企业对LED行业进行了投资，加剧了供给方的竞争，降低了LED产品价格，从而降低了行业盈利水平。
公司财务经营状况分析范文第4篇
一、企业财务现状
从2009年8月至2013年12月止该公司累计亏损140万元, 潜亏60万元, 实际亏损200万元。经营期间, 累计实现销售收入844万元, 销售成本786万元, 管理费用239.9万元, 财务费用223.7万元, 销售费用10万元, 产品销售税金及附加2万元, 盈余公积虚挂23万元。2013年12月末资产总额1137万元, 负债1519万元, 所有者权益-382万元, 资产负债率126%, 目前处于资不抵债的状况。
这与其说是经营上的失败, 不如说是财务上的失败, 主要是成本管理失控。成本控制管理是企业增加盈利的根本途径, 是企业求得生存的主要保障, 华美有限公司从建立之初, 没有建立一整套的成本控制制度, 没有目标成本预测, 也没有成本目标考核制度, 造成经营当中成本管理失控。
其一, 原材料摊销不合理, 主要原材料未用完不办理退库手续, 使其材料在车间积压或混用, 使成本不符。
其二, 自制模具所产生的材料消耗, 费用, 在各车间或工序领用时, 不填用途或领用部门造成财务估计摊派, 使其单位成本不实。
其三, 有的低值易耗品, 辅助材料等未按财务制度建立有关明细账或备查辅助账, 在计算时, 一次性进入制造费用中,
其四, 财务人员更换频繁, 在核算过程中不按连续性造成成本脱钩。
其五, 成品库设置车间内不符合管理制度, 易造成混乱, 材料库由库管员自填领料单, 上报资料是自编表而不是原始单据, 从而出现了成品库帐, 材料库账与财务科账不相符。由于这各方面原因使产品各品种的实际生产成本不准确, 无法对生产产品的品种结构进行合理的调整。
事实上, “华美有限公司”经营期间累计销售成本786万元, 加上潜亏的60万元, 就已超过累计的销售收入844万元, 不计算期间费用就已出现亏损, 可见成本之高。这样的结果, 在销售价格不能提高或者经营规模不能成倍增长或者产品结构不调整的情况下, 就会出现生产销售得越多亏得越多, 事实也是如此。
二、财务状况分析
该公司成立至2013年12月止, 经营期间, 累计实现销售收入844万元, 销售成本786万元, 销售成本占销售收入93%。累计发展管理费用239.9万元, 财务费用223.7万元, 合计464万元, 占累计亏损500万元的95%, 亏损500万元, 挤占流动资金周转, 费用的节约是效益增加的直接途径。预付账款250万元长期不收回参与流动, 又未见资金占用费收入, 必须变相增加财务费用。固定资产净值698万元, 占资产1457万元的49%, 流动资金沉淀比重偏重。负债总额1819万元中, 借款1532万元占84.22%, 其中部分资金成本高达24%。
举债 (借款) 经营本是企业发展和扩张的一条捷径, 但企业采取举债经营形式的前提是资金周转速度较好, 利润率较高, 这样才能为还债奠定基础。“华美有限公司”的实际情况是, 2011年12月末的负债总额为1519万元, 其中:农行借款就占1232万元, 是负债总额的84.22%, 而在资金运用上, 固定资产净值698万元, 亏损500万元, 两项计1198万元, 这部分退出流动的资金占负债总额的65.86%, 资金周转缓慢势成必然。不到35%的资金流动难于承担84%的资金成本, 高比例的举债失去了相应的利润率作保证, 那么这个高举债很快就成为导致企业经营失败的主要因素之一。
三、调查中发现的问题
1. 凭证附件不齐、原始单据不规范、报审制度不严格。
2. 不严格按现行权责发生制核算, 说明财会基础工作有待加强, 财务管理水平有待提高。
3. 没有建立完善的成本核算制度。每个产品品种没有实行目标成本制度, 成本责任制。没有建立成本考核奖惩制度成品库帐, 原材料库账与财务科账不一致, 成本计算缺乏准确性。成本计算单元主要材料耗用量, 无法对成本升降原因进行定量分析。
四、改进建议
华美有限公司, 经过加强财务管理、降低制造成本、降低资金成本, 企业走出困境是有希望的。现针对“华美有限公司”具体存在的问题, 提出改进建议。
1. 盘活存量:及时清理收回应收款项;清理固定资产, 对不用的固定资产变现。
2. 加强银行存款管理;按要求分设明细账;按月编制银行存款调节表, 由会计勾兑, 出纳清理未达账。
3. 编制资金计划 (季或年) 表, 便于灵活掌握和调度资金, 提高资金利用效率。
4. 调整借款结构, 降低筹资成本。
5. 建立“模拟市场核算, 实行成本否决”的经营机制和管理制度。即:以市场为导向, 成本为基础, 盈利为目的。
6. 测算每个产品的目标成本, 对每个品种的制造成本准确计算, 对亏损严重的品种暂停生产。
7. 在掌握每个产品的制造成本上, 调整产品生产结构, 对适销对路, 盈利较好的品种要注意扩大生产。
8. 建立健全各项成本管理制度, 从材料购、消、存, 到产成品入库、销售等整个生产销售环节制订相应的控制, 稽核制度, 严格执行。
摘要：通过平时所学的理论在工作中的经验相结合, 对企业财务现状及其财务现状进行分析, 发现问题提成合理的建议。
关键词：财务,状况,建议
参考文献
[1] 宋惠琴.基于战略的企业财务报表分析[J].现代经济信息, 2012 (24)
公司财务经营状况分析范文第5篇
[摘 要] 最近两年因资金链崩掉而暴雷的事件频繁发生，有P2P平台，也有上市公司，导致很多投资者血本无归。投资者在关注盈利指标表的同时，更要关注现金流指标。在安全系数更高的情况下，才能真正实现盈利。文章浅述了如何分析和运用现金流量表。
[关键词] 收付实现制;偿债能力;盈利能力;应收账款周转率;存货周转率
doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2019. 23. 011
1 定义解释
现金流量表是反映一定时期内（如月度、季度或年度）企业经营活动、投资活动和筹资活动对其现金及现金等价物所产生影响的财务报表。现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，反应一家机构的资金的增减变动情况。它详细描述了由公司经营、投资与筹资活动所产生的现金流。该表由财务会计标准委员会于1987年批准生效，因而有时被称为FASB 95号表。这份报告显示资产负债表及损益表如何影响现金流量，以及根据公司的经营，投资和融资角度做出分析。
2 分析方法
现金流量表是以收付实现制为编制基础，反映企业在一定时期内现金收入和现金支出情况的报表。对现金流量表的分析，既要掌握该表的结构及特点，分析其内部构成，又要结合损益表和资产负债表进行综合分析，以求全面、客观地评价企业的财务状况和经营业绩。
2.1 经营活动产生的现金流量分析
（1）将销售商品、提供劳务收到的现金与购进商品、接受劳务付出的现金进行比较。在企业经营正常、购销平衡的情况下，比率大，说明企业的销售利润大，销售回款良好，创现能力强。
（2）将销售商品、提供劳务收到的现金与经营活动流入的现金总额比较，可大致说明企业产品销售现款占经营活动流入的现金的比重有多大。比重大，说明企业主营业务突出，营销状况良好。
（3）将本期经营活动现金净流量与上期比较，增长率越高，说明企业成长性越好。
2.2 投资活动产生的现金流量分析
当企业扩大规模或开发新的利润增长点时，需要大量的现金投入，投资活动产生的现金流入量补偿不了流出量，投资活动现金净流量为负数，但如果企业投资有效，将会在未来产生现金净流入用于偿还债务，创造收益。分析投资活动现金流量时，应结合企业的投资项目的盈利预测，投资前对投资项目进行盈利能力和现金流的可行性分析，帮助企业选择最优项目。
2.3 筹资活动产生的现金流量分析
一般来说，筹资活动产生的现金净流量越大，企业面临的偿债压力也越大，但如果现金净流入量主要来自企业吸收的权益性资本，则不仅不会面临偿债压力，资金实力反而增强。因此，在分析时，可将吸收权益性资本收到的现金与筹资活动现金总流入比较，所占比重大，说明企业资金实力增强，财务风险降低。
2.4 现金流量构成分析
首先，分别计算经营活动現金流入、投资活动现金流入和筹资活动现金流入占现金总流入的比重，了解现金的主要来源。一般来说，经营活动现金流入占现金总流入比重大的企业，经营状况较好，财务风险较低，现金流入结构较为合理。其次，分别计算经营活动现金支出、投资活动现金支出和筹资活动现金支出占现金总流出的比重，它能具体反映企业的现金用于哪些方面。一般来说，经营活动现金支出比重大的企业，其生产经营状况正常，现金支出结构较为合理。
对于一个健康正在成长的公司来说，经营活动的现金流量应为正数，投资活动的现金流量应为负数，筹资活动的现金流量应是正负相间。上述公司的现金流量基本体现了这种成长性公司的财务状况。
2.5 现金流量表与损益表比较分析
损益表是反映企业一定期间经营成果的重要报表，它揭示了企业利润计算过程和利润形成过程，却存在一定的缺陷。利润是收入减去成本费用的差额，而收入费用的确认与计量是以权责发生制为基础，广泛地运用收入实现原则、费用配比原则、划分资本性支出和收益性支出原则等来进行，其中包括了太多的会计估计，不可避免地要运用主观判断。况且收入与成本费用不管实际是否收到或付出了现金，由此计算的利润常常使一个企业的盈利水平与其真实的财务状况不相符。如有的企业账面利润很大，看似业绩可观，而现金却入不敷出;有的企业虽然有巨额亏损，但其现金充足，周转自如。所以，仅以利润来评价企业的经营业绩和经营能力有失偏颇。如果结合现金流量表，特别是经营活动现金净流量的信息进行分析，则更为客观全面。
（1）经营活动现金净流量与净利润比较，能在一定程度上反映企业利润的质量。也就是说，企业每实现1元的账面利润中，实际有多少现金支撑，比率越高，利润质量越高。但这一指标，只有在企业经营正常，既能创造利润又能获得现金净流量时才可比，分析这一比率也才有意义。为了与经营活动现金净流量计算口径一致，净利润指标应剔除投资收益和筹资费用。
（2）销售商品、提供劳务收到的现金与主营业务收入比较，可以大致说明企业销售回收现金的情况及企业销售的质量。收现数所占比重大，说明销售收入实现后所增加的资产转换现金速度快、质量高，这一比率越大越好。
（3）分得股利或利润及取得债券利息收入所得到的现金与投资收益比较，可大致反映企业账面投资收益的质量。
2.6 现金流量表与资产负债表比较分析
资产负债表是反映企业期末资产和负债状况的报表，运用现金流量表的有关指标与资产负债表有关指标比较，可以更为客观地评价企业的偿债能力、盈利能力及支付能力。
2.6.1 偿债能力分析
流动比率是流动资产与流动负债之比，而流动资产体现的是能在一年内或一个营业周期内变现的资产，包括了许多流动性不强的项目，如呆滞的存货，有可能收不回的应收账款，以及本质上属于费用的待摊费用，待处理流动资产损失和预付账款等。它们虽然具有资产的性质，但事实上转变为现金具有不确定性。并且不同企业的流动资产结构差异较大，资产质量不相同，仅用流动比率等指标来分析企业的偿债能力，往往有失偏颇。可运用经营活动现金净流量与资产负债表相关指标进行对比分析，作为流动比率指标的补充。具体内容为：
经营活动现金净流量与流动负债之比。这指标可以反映企业经营活动获得现金偿还短期债务的能力，比率越大，说明偿债能力越强。
经营活动现金净流量与全部债务之比。该比率可以反映企业用经营活动中所获现金偿还全部债务的能力，这个比率越大，说明企业承担债务的能力越强。
现金（含现金等价物）期末余额与流动负债之比。这一比率反映企业直接支付债务的能力，比率越高，说明企业偿债能力越大。但由于现金收益性差，这一比率也并非越大越好。
现金到期债务比=现金余额÷本期到期的债务，本期的到期债务是指本期即将到期的长期债务和应付票据。若对同行业现金到期债务比进行考察，则可以根据该指标的大小判断公司的即期偿债能力。
2.6.2 盈利能力及支付能力分析
由于利润指标存在的缺陷，因此，可运用现金净流量与资产负债表相关指标进行对比分析，作为每股收益、净资产收益率等盈利指标的补充。
经营活动现金净流量与净资产之比。这一比率反映投资者投入资本创造现金的能力，比率越高，创现能力越强。
每股现金流量总资产现金报酬率=（支付利息+所得税前经营净流量）/平均资产总额。这一比率是对现行财务分析中资产报酬的进一步分析，用以衡量总资产产生现金的能力。它表明企业使用资源创造现金的能力，也是投资评价的关键指标之一，对于一个企业来说，评价其获利能力最终要落实到实现现金流入能力的保证上。即通过对现金流量的分析来对企业的获利能力进行客观分析。
经营活动现金净流量与总股本之比。这一比率反映每股资本获取现金净流量的能力，比率越高，说明企业支付股利的能力越强。
3 运 用
上市公司在生产经营、投资或筹资活动过程中，其现金流量的大小，反映出其自身获得现金的能力。一般情况下，经营性现金流量多，说明上市公司的销售畅通，资金周转快，产品或项目不但有市场，而且处于良好的发展时期，反之则反。
《企业财务会计报告条例》第十一条指出：“现金流量是反映企业会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金流量应当按照经营活动、投资活动和筹资活动的现金流出类分项列出”。因此，现金流量表对资产负债表和利润表，是一个有益的补充。
通常，现金流量的计算不涉及权责发生制，会计造假不容易。就如虚假的合同能夠签出利润，但签不出现金的流量。在关联交易操作利润时，往往也会在现金流量方面暴露有利润而没有现金流入的情况。所以，利用每股经营活动现金流量净额去分析公司的获利能力，比每股盈利更加客观。
不过，每股税后利润和现金流量净额是相辅相成的，有的上市公司有较好的税后利润指标，但现金流量则不充分，有可能是典型操作利润的关联交易所导致。随着年报公布家数量增多，这种现象会被凸现出来。有的上市公司在年度内变卖资产，而出现现金流大幅增加的现象，也不一定是好事，说明上市公司可持续发展有待考量。投资者最好选择每股税后利润和每股现金流量净额双高的个股，作为理性的中线投资品种。
如果从经典的股票定价理论来看，上市公司股票价格是由公司未来的每股收益和每股经营性现金流量的净现值来决定的。盈亏已经不是决定股票价值唯一重要因素。单从财务报表所反映的信息来看，现金流量日益取代净利润，成为评价公司股票价值的一个重要标准。如果形象地把现金看作是企业日常生产经营运作的“血液”，那么现金流量表就像是一张上市公司的“验血报告单”。通过这个报告单，可以清楚地判断上市公司日常生产经营运转是否健康。
除了上述的分析现金流量指标外，同时应该关注应收账款周转率和存货的周转率，结合资产负债和利润表提供的各方面信息综合起来加以分析，才能较客观地评价某个上市公司是如何获得现金，以及如何去运用现金。在此基础上，进一步深入分析公司的财务状况，收益质量，从中发现潜伏的重大财务风险，或者找出具有高质量盈利的绩优上市公司。
4 结 语
在日益崇尚“现金至尊”的现代理财环境中，现金流量表分析对信息使用者来说显得更为重要。这是因为现金流量表可清楚反映出企业创造净现金流量的能力，更为清晰地揭示企业资产的流动性和财务状况。作为信息使用者，在深入掌握企业的现金流情况下，还应将分析指标与历史同期比较，与同行业比较，这样可以得到更有意义的结论。
主要参考文献
[1]王营.浅析现金流量表比率分析[J].上海会计，1999（5）：28-30.
[2]赵国忠.财务报表分析[M].北京：北京大学出版社，2002：207-240.
公司财务经营状况分析范文第6篇
1、按项目分期和总体分别说明
2、分析内容应包含项目总(分期)投资总额、已发生投资额、未发生投资额、当月投入和下月需求。
3、按收支大类分析，主要指标回款、土地款、工程款、费用、税金、内外贷款、其他支出、不可动用资金等项。
4、单独分析预计新增成本项。
二、 融资计划及执行情况分析
1、说明当期、累计项目融资额、还贷情况，支出利息成本。
2、分析目前公司可继续融资渠道、融资额度。
3、目前项目融资进展情况及与银行沟通中存在问题。
三、 租售收入预算及执行情况分析
1、按协议和合同分类
2、按项目分期业态楼栋分类
3、分析内容应包含当月、本年和项目累计签约额(包含套数、面积和均价)、实收现金额
4、分类说明未收到款项状态(分期或按揭未到账等金额和预计时间)
四、 成本计划及执行情况说明
1、工程形象进度说明，包括期初在施面积、本期新增施工面积、本期竣工面积和期末在施面积。
2、工程量价值及合同付款情况，包括当期、和累计的已合同总额、工程结算价、合同应付款(已批款)、实际付款和已批未付款。
3、按成本项目分类。
4、按有无合同状态及合同类别分类。
五、 管理费用计划及执行情况分析
1、进行本月实际发生与预算的比较分析
2、按大类重要项目分析说明(薪金、执行费)
3、进行和项目累计核算
六、 营销费用计划和执行情况分析
1、进行本月实际发生与预算的比较分析
2、进行和项目累计核算
3、按有无合同状态说明
4、非管理性费用分析欠款情况
七、 税金
1、按税种分类
2、计提基数、计提金额和实缴金额
3、进行当月、和项目累计核算
八、 利润核算及完成情况分析
1、毛利和净利分析
2、毛利按项目分期、业态分析、;净利润进行综合分析
3、进行当月、和项目累计核算