集团公司财务审计范文第1篇
**审字(2005)第1号
根据审计部工作计划，审计组于2005年1月10日至31日对****有限公司2004年度的财务收支及内控制度情况进行了审计。
审计工作是依据国家有关法律、法规和集团公司的规章制度，对****公司提供的会计报表、帐簿、凭证等实施了我们认为必要的审计程序。保证会计资料的真实、合法、完整是****公司的责任，我们的责任是对审计结果发表意见。
审计报告分为三大部分，各部分主要内容：
第一部分、经济效益情况。报告经济指标完成情况;
第二部分、审计问题及建议。报告审计中发现的问题、经营风险及内部控制薄弱点并提出审计建议;
第三部分、会计报表附注。报告截至2004年12月31日资产、负债及其权益的现状。
现将审计情况报告如下。
第一部分 经济效益情况
一、经济指标完成情况
(一)销售收入指标
截至2004年底，实现销售收入1.2亿元，比上年增长94%。
按照销售结构分析，*** 按照销售品种分析**** 2004年度平均毛利率5.5%，比上年降低3.3个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，****
(二)利润指标
2004年度****公司报表显示实现利润总额*万元，但存在潜亏因素。 **** 综合潜亏因素后，实现利润总额***-8*77=4***元。
第二部分 审计发现问题及建议
2003年度审计后，****公司在内部管理上加强了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、员工管理、财务管理上建立了一些规章制度并取得了一定的成绩，尤其在财务管理上有了很大的改进，逐步将财务的核算职能向管理和监督职能转变，同时灵活管理和运用营运资金，在强化内部管理的同时为业务部门提供有力的资金保障。
但是，在内控管理中还存在一些问题有待改进。
一、
(1) **** ***
二、资产管理方面 1
三、内控制度方面
(一)货币资金收支控制
1、。
(二)采购流程控制环节薄弱
。
(三)销售流程控制环节薄弱
(四)固定资产控制环节薄弱
四、财务核算及管理方面
(一)**
(二)***
(三)*
五、 审计建议
(一)*
(二)资产管理方面
(2) *
(三)内部控制方面
1、货币资金的收支 **
(四)财务核算和管理方面
1、。
第三部分 会计报表附注
截至2004年12月31日，****公司的资产、负债及权益情况如下：
一、资产情况
截至2004年12月31日，资产合计38031399.87元。明细如下
(一)货币资金
1、银行存款
截至2004年12月31日，银行存款余额*元，经编制银行存款余额调节表，余额正确。明细如下： *
2、现金
截至2004年12月31日，现金余额*元，经盘点现金，余额正确。
3、应收票据
截至2004年12月31日，应收票据余额*元*。
4、应收账款
截至2004年12月31日，应收账款余额29860922.75元。**
5、其他应收款
截至2004年12月31日，其他应收款余额*元，明细如下： **** 以前年度遗留的欠款共计*万元，应加强催收。
6、坏账准备 /***
7、预付帐款
截至2004年12月31日，预付帐款余额0.50元，****。
8、存货
截至2004年12月31日，存货余额4813124.88元，
9、待摊费用
截至2004年12月31日，待摊费用余额468265.15元，明细如下：
10、固定资产
截至2004年12月31日，固定资产原值*元，累计折旧*元，净值*元。
二、负债部分
至2004年12月31日，负债合计*元。明细如下：
1、应付账款
截至2004年12月31日，应付账款余额*元，明细如下： ****
2、其他应付款
截至2004年12月31日，其他应付款余额*元，明细如下： ****
3、应付工资
截至2004年12月31日，应付工资余额*元，*。
4、应付福利费
截至2004年12月31日，应付福利费余额*元，为提取的福利费结余。
5、应交税金
截至2004年12月31日，应交税金余额*元，明细如下： *
6、其他应交款
截至2004年12月31日，其他应交款余额*元，明细如下：
教育费附加 *元;
防洪费 *元。 *
三、所有者权益情况
截至2004年12月31日，所有者权益合计*元，明细见下表：
1、实收资本 ***有限公司*万元;
****有限公司 *万元。
合 计 *万元
2、资本公积
截至2004年底，余额*万元：
3、盈余公积
截至2004年底，余额*元，为提取的03年度法定盈余公积。2004年度利润没有进行分配。
四、经济效益情况
(一) 销售收入
1、按照销售结构分析，****公司的销售业务组成见下表： *
2、按照销售品种分析：
(二) 销售毛利率
2004年度平均毛利率*%，比上年降低*个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，主要原因：
(三)销售税金及附加
2004年度共缴纳附加税*元，明细如下：
城市维护建设税 *元;
教育费附加 *元
(四)费用情况
1、 营业费用
2004年度，发生营业费用2278318.70元，明细如下： 04年营业费用绝对额比2003年增加*万元，主要增长较大的为租赁费、咨询费、装修费。 租赁费*****。
咨询费**** 装修费****。
2、 财务费用
2004年度发生财务费用(-)*元，为利息收入。
3、 管理费用
2004年度发生管理费用181229.68元，明细如下：
篇二：xx会计师事务所有限公司审计报告 xx会计师事务所有限公司
xx certified public accountants co., ltd、
审计报告 audit report xx审字[2013]第x号 xx audit[2013]no.x xx有限公司董事会：
xx co. ltd board of director: 我们审计了后附的xx有限公司财务表报，包括2012年12月31日的资产负债表，2012年利润表、现金流量表和所有者权益变动表，2012年12月31日的资产减值准备情况表以及财务表报附注。
shareholder’s equity, statement of allowance for impairment assets, and notes to the financial statements of dec. 31 2012.
一、管理层对财务报表的责任
i.responsibility of the administrative authority to the financial statement 编制和公允列报财务报表是昆明塔迪兰设备有限公司管理层的责任。这种责任包括：(1)按照企业准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
statement in order to avoid serious mistake in the statement caused by any malpractice or error;
二、注册会计师的责任
ii. responsibility of the cpa (certified public attendant) 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
our responsibility is to express an opinion on these financial statements 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错报导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和做出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
an audit involves performing procedures to obtain audit evidence about the amounts and disclosures in the financial statements. the procedures selected depend on the auditor’s judgment, including the assessment of the risks of material misstatement of the financial statements, whether due to fraud or error. in making those risk assessments, the auditor considers internal control relevant to the entity’s preparation and fair presentation of the financial statements in order to design audit procedures that are appropriate in the circumstances, but not for the purpose of expressing an opinion on the effectiveness of the entity’s internal control. an audit also includes evaluating the appropriateness of accounting policies used and the reasonableness of accounting estimates made by management, as well as evaluating the overall presentation of the financial statements. 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 we believe that the audit evidence we have obtained is sufficient and appropriate to provide a basis for our audit opinion.
集团公司财务审计范文第2篇
摘要：集团公司财务信息化建设，对于集团公司财务管理策略制定、发展策略制定以及相关目标实现皆具有重要影响，应在有关方面加强研究投入，提升相关工作的价值和现实意义。本文以A集团公司为例，进行集团公司财务信息化建设现状和必要性，制定集团公司财务信息化建设方案，评价其实际应用效果，为相关工作开展提供有益借鉴。
关键词：集团公司;财务信息化;建设方案
引言当前社会已经进入网络信息时代，且网络信息相关技术不断创新，其应用领域不断拓展，效果不断强化，所以，将相关技术应用于财务管理之中，已经成为必然趋势[1]。尤其是集团公司，规模较大，财务管理属于其重要管理内容之一，应注重对信息化技术的使用，加强信息化建设，提升财务管理能力和水平，为其他相关工作开展提供有力支持[2]。在具体操作时，应结合集团公司的现状，加强财务信息化建设方案研究，做到科学、实用、可行。
1.集团公司财务信息化建设现状和必要性
（1）建设现状
本文在对集团公司财务信息化建设现状和对策研究时，以A集团公司为例，详细探究。A集团公司在发展过程中，对于财务管理较为重视，且已经开始实施财务信息化建设，设置财务共享服务机制，及时进行相关财务信息搜集、存储、共享、处理等工作，提升财务管理的效率和质量。例如，设置财务信息化管理系统，及时进行财务信息上报，统计分析财务工作存在的问题和不足，改进财务管理策略，提升财务管理效果。但是，有关方面依然存在不足之处，具体表现在以下三个方面。
其一，财务信息化建设“深度”不够。在实践过程中，A集团财务信息化方面工作开展，虽然具有一定的基础，取得一定的效果，但是，有关工作“深度”不够，依然处于初级阶段，从而导致这一工作效果较差。例如，在进行财务数据使用和管理时，仅进行简单的统计分析工作，对于数据信息缺乏深度挖掘和预测，难以从而根源上总结问题，分析问题，弱化财务信息化管理的实际效果;其二，缺乏专业的人才。A加团公司开展财务信息化建设工作，但是现有的人员对于信息化的认识、技术使用、工作开展要点及方法等方面了解不足，专业素质和工作经验皆匮乏，过于依赖信息化，且在使用信息化的技术和设备时能力不足，导致信息化技术使用效果一般。例如，一些工作人员缺乏对大数据技术、云计算计算等方面的使用能力，思维过于片面，仅注重集团公司财务信息内部共享和对比分析，并未与整个行业进行对比分析，缺少大局观，不利于集团财务管理整体战略制定;其三，财务信息化建设的制度体系不完善。A集团公司在财务信息化建设方面，对于相关的制度体系建设工作投入不足，影响制度体系的合理性，从而不利于具体工作开展。例如，在财务信息共享方面，共享的内容、共享的时间、共享的模式等，依然需要完善，否则将会导致共享的财务信息与实际之间不对称，无法反应现状，导致财务信息共享的实际使用价值弱化。
（2）建设必要性
通过上述研究可知，集团公司财务信息化建设势在必行，其必要性主要体现如下：其一，时代发展的必然。当前社会已经进入网络信息时代，民众对于网络信息的接受能力、使用能力等不断提升，有利于相关工作的开展。且在这一时代背景下，也要求集团公司在有关方面加强投入，这也属于集团公司转型发展的有效手段之一;其二，集团公司财务管理工作发展的必然。在市场化经济时期，对于集团公司财务管理的要求不断提升，应实现动态性、实时性、全面性，且在管理中将会涉及到海量数据的计算和处理，因此，信息化技术具有广泛的应用空间，符合相关要求;其三，集团公司整体发展的必然要求。当前，我国实施管理会计，目的便是为了使财务管理与其他各部门工作有效结合在一起，通过财务管理为其他各部门工作开展提供保障和指导。作为集团公司，通过信息化建设，可以促进这一目标的实现，实施财务共享、实时沟通、数据信息的综合处理与分析，从而有利于通过财务管理反应其他各部门工作的问题，提供相应建议，促进集团公司发展目标的实现。作为A集团公司，应结合自身实际情况，在原有基础之上，加强信息化建设投入，提升财务信息化建设的合理性。
2.集团公司采取信息化建设的方案
根据上述对A集团公司财务信息化建设现状的总结，进行具体建设方案制定，强化有关方面的实际效果，服务于实践工作开展。
（1）拓展信息化建设“深度”，提升其服务价值
首先，强化其挖掘能力。在进行集团公司财务信息化建设时，应提升其信息挖掘能力，使用信息挖掘技术，提升对信息的利用率[3]。例如，使用聚类分析方法，对集团公司在财务管理过程中相关的数据聚类分析，准确识别财务管理工作的风险，对其进行评价，制定针对性的防控策略，做到防患于未然。以材料采购工作为例，通过聚类分析，发现某种材料受到市场波动影响较大，存在供不应求的情况，价格持续上升，为了避免采购资金不足导致的资金问题，应合理进行预算调整，做到“因需而变”，降低财务管理风险;其次，提升其预测能力。集团公司在财务管理信息化建设时，应提升其基于相关信息的预测分析能力，作为相关工作计划和策略制定的依据。例如，对于同一项目成本的财务数据信息进行分析，对比其在不同年限、不同市场环境、不同发展目标下的财务支出情况，并分析其产生的实际价值和收益，然后基于现有情况进行预测，增强预测结果的准确性，保证财务管理顺利开展。除此以外，为了加强集团公司财务管理的“深度”，还需要将财务信息化管理深入到每个部门，使每个部门皆意识到财务信息化的重要性，学习相关的方法，增加实际工作与其协调性，做到统筹管理，并密切配合这一工作开展，强化实际效果。
（2）组建高素质的信息化团队，強化人才保障
A集团公司财务信息化建设方面工作开展，应注重人才队伍建设，提升其在有关方面的专业素质，强化财务信息化管理实际效果。相关建议如下：其一，对于现有工作人员加强培训，提升其专业素质。聘请专业人士，对于现有的财务工作人员以及各部门有关人员进行财务管理信息化技术应用、问题解决、注意事项、工作要点等方面的培训，增强其财务信息化管理能力。在培训时，为了强化实际效果，应根据集团公司实际情况进行案例解析和操作演练，增强其实际应用能力;其二，设置内部研究与提升机制。集团公司的工作人员在财务信息化建设和实施方面，应建立内部研究与提升机制。即根据工作中遇到的问题，进行研究讨论，寻求解决办法，这样更有利于增强实效性。例如，A集团公司已经实施财务信息共享，但一些共享的信息内容不够全面，无法满足各部门的个性化需求，且涉及到相应的财务安全问题，应对共享内容有所限制。为了解决这一矛盾，可以采取“部门提出申请，财务部门进行审批，且部门做出数据使用安全保证，实现针对性共享”的模式，做到特殊问题特殊对待。除此以外，建议A集团公司在有关方面外聘专业的财务信息化管理人员作为顾问，指导实际工作开展，解决一些常规性问题，从而加强有关方面的人才队伍建设。
（3）建立针对性的制度体系，保障应用
集团公司财务信息化建设过程中，应建立针对性的制度体系，作为这一工作开展的基础。首先，建立信息搜集制度。信息搜集属于财务信息化建设的基础工作，必须保证其及时性、真实性、全面性，这样才能保证后续财务信息化管理工作优质高效开展。具体操作时，可以在每个部门设置“信息员”，负责相关信息及时整理和上传，保证信息供给。其次，完善信息使用制度。在财务信息化管理时，应建立财务信息使用制度，避免随意使用财务信息导致的安全问题。例如，对于信息共享服务系统，不同部门、不同职务的工作人员，在信息获取权限方面应各有不同，做到权限合理，责任明确。再次，信息存储制度。A集团公司在有关方面应建立财务信息数据库，对于财务数据信息进行存储，及时更新。并与一些相关的云平台、大数据中心等建立连接关系，提升其数据量，实现集团公司现有财务管理现状与整个行业管理现状的对比分析，总结其不足，借鉴其经验，强化管理效果。除此以外，在有关方面工作开展时，还可以设置“分级”管理制度。即每个分子公司、每个部门、每个项目皆设置针对性的信息化管理制度，形成针对性的管理组织、方案、目标等，作为具体工作开展的依据，使其于集团公司整体管理方案和规划保持统一，这样可以实现财务信息化建设的精细化，便于具体工作落实与考核。
3.集团公司采取信息化建设的效果
通过上述集团公司财务信息化建设方案的实施，产生良好的财务管理效果，具体表现如下：
其一，提升集团公司财务管理效率。使用上述的信息化方案之后，集团公司财务管理效率提升，可以通过云计算、大数据等技术和软件实施财务管理，及时处理海量的财务数据信息，有效减轻财务人员工作压力[4];其二，提升财务管理的统筹性。采取信息化管理模式之后，能够有效将财务数据信息与其他部门的业务信息整合在一起，实现综合分析，从而有利于各部门与财务部门之间的工作对接，增强相关策略设置的合理性，避免内部矛盾的出现[5];其三，提升财务管理工作质量。上述财务管理信息化建设方案，有助于财务数据信息深度挖掘，提升财务数据信息的使用率，做到及时发现问题，及时解决问题，从而有助于财务管理质量的提升。尤其是在管理会计模式应用之后，财务管理部门可以根据各部门的需求，为其提供财务报告，便于其策略制定。与此同时，在实施财务信息化建设之后，可以增强各部门之间的沟通与交流，有利于集团公司内部关系和氛围的形成。尤其是在财务信息共享机制建立与实施，还在一定程度上增强各部门对财务管理工作的监督效果，从而有利于加强集团公司的内部控制，提升内部控制水平[6]。除此以外，财务管理信息化建设，有利于集团公司与市场之间的对接，体现大局意识。例如，集团公司虽然在财务管理方面基本达到预期目标，但与整个行业相比，其处于劣势，如果按照原有模式开展具体工作，将会导致其失去竞争优势，因此，必须具有大局意识，提升财务管理水平。
4.结束语
综上所述，集团公司在发展过程中，应注重财务管理信息简化建设，根据集团公司的实际情况，在有关方面不断增加投入，提升财务信息化建设水平，强化其实际应用效果。具体操作时，应不断拓展财务信息化建设的深度，组建专业素质较强的财务信息化建设管理团队，完善针对性的制度体系，保证财务管理信息化建设优质高效开展，提升其实际价值，为财务管理工作开展提供有力支持。
参考文献
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集团公司财务审计范文第3篇
此刻请允许我总结汇报一下如今的工作岗位，会计主管的岗位工作职责权限主要是：负责各类原始单据的录入、会计凭证的保管及整理、各项票据的领销及保管、各项发票的购买及验销、填开-增-值-税-发-票、各项印章的保管、复核会计凭证、监督对账、盖章、核数、记台账等重要任务。
其实，财务工作通常体现在既密杂又繁锁的单据上，简单的几个字下面却包含了一萝筐的工作，在这里请充许我总结一下我们的日常工作流程：
各类原始单据的录入：分类各小区的原始单据，按规定排序、敲数，对整理好的原始单据(包括现金收入支出单、银行单、报销单，及发票等)填写会计分录输入电脑(每月约350张凭证)，检查凭证输入核算科目、摘要、金额的正确及规范，随后打印凭证，原始单据和凭证粘贴好。
会计凭证的保管及管理：对于粘贴好的会计凭证待复核无误后，记完账再进行检查排序、打印凭证汇总表进行装订，会计凭证要进行严格的保存。
各项票据的领销及保管：整理各小区票据，整理**饭堂饭票、收据，将空白收据、饭票，排号，盖章，验销，领用。每次管-理-员验销、领取，已验销发票要整理，排序，保存放好。登记入本准确，随时检查有没签漏，签错，保管好。
各项发票的购买及验销：整理**广场**大厦及福昌片区、绿芳田等停车场发票，管理费发票，填写验销及购买单，每月二十号左右到福田地税局购买发票。整理青春家园停车场发票，管理费发票，填写验销及购买单，每月二十五号左右到南山地税购买发票。整理水电费发票，打数，到福田国税局购买水电费发票，盖章，登记。填写验销单准确无误，及时购买。整理各小区购买回的发票，排号，登记入购领本，每次管-理-员验销、领取，已验销发票要整理，排序，放好。登记入本准确，随时检查有没签漏，签错，保管好。
查账：这是一项比较繁锁的工序，如果说下面这么多小区这么多管理处，每人每天都打一通电话来要求查数，那么，我想，这个会比较繁杂。所以，我们并不轻松。
记账：登记没有录入系统的管理费、租金、场地费、停车费台账，将发票及收据分类排序并记台账，台账是一个重大工程，马虎不得。记完台账无误后方可作下一步操作。
复核凭证：复核会计凭证，复核各项单据登记;必须严密核对;以至核对相符;如有不符，及时查明原因并予以处理。必须协助出纳核对其银行是否串户，金额是否一致等。
以上简单的概括了财务会计中的日常工作，一两个字便可以将其说完，其实看似无足轻重，事实就马虎不得。显然，财务者必须做到三心而不能两意，耐心、细心、专心者不自欺，才是成大器干大事的根本。会计工作不仅责任重大，而且有不少学问和技术技能，需要好好学习才能掌握。并且我的业务水平还需要不断的提高，毕竟理论和实践是有一定的差距的，理论很难和实践相结合，这就对实际工作造成了很大的困难，但在自我调整、自我学习和各位同事的帮助下，我知道了如何管理全套会计账目和各种票据，保证自己经手的会计账目和票据的正确与完整，还了解了如何申报税务，以及如何进行帐务处理等问题，通过在实践中指导，业务技能得到了很快的提升和锻炼，工作水平得以迅速的提高。
会计主管这个工作岗位，经过了将近一年的工作实践和总结，知道了要做好会计工作绝不可以用轻松来形容，会计工作绝非雕虫小技，更不是可有可无的一个无足轻重的岗位，会计工作是财务工作中不可缺少的一个部分，它是经济工作的牵导线，这个财务关把不好，将给企事业单位造成不可估量的经济损失。因此，它要求会计人员要有全面精通的业务水平，熟练高超的业务技能，严谨细致的工作作风。
篇二：
一、不断提高人员素质
1.建立健全各项规章制度，奠定会计出纳工作的基础。今年我根据业务发展变化和治理的要求，对责任、制度修旧补新，明确责任、目标，并按照缺什么补什么的原则，补充建立了上些新的制度,对支行强化内控、防范风险起到了积极的作用。非凡是针对
七、八月差错率高居不下，及时组织、制订、出台了××××制度，有效地遏制了风险的蔓延。
2.加强监督检查，做好会计出纳工作的保证。年内一方面加强考核，实行工效挂钩的机制，按月考核差错率，并督促整改问题，及时消除事故隐患，解决问题。另一方面，加大检查力度，改变会计检查方式，采取定期、不定期，常规与专项检查相结合的方式，及时发现工作中的难点、重点，再对症下药，解决问题，有效地防范了经营风险。
3.以人为本，加强会计、出纳专业人员的素质培训，进一步实现了会计、出纳工作的规范化治理。年内主要做了以下七点工作：
(1)主动、积极地抓好服务工作，坚持不懈地搞好优质文明服务，树立服务意识;
(2)坚持业务学习制度，统一学习新文件，从实际操作出发，将碰到的问题及难点列举出来，通过研究讨论，寻求解决途径;
(3)坚持考核与经济效益指标挂钩;
(4)成立了以骨干为主的结算小组;
(5)积极地组织柜员上岗考试;
(6)培养一线员工自觉养成对传票审查的习惯;
(7)开展不定期的技能比武、知识竞赛，加强对员工综合能力的培养，提高结算工作质量和效率。
二、加强成本意识，提高经济效益
1、更好的完成财务工作，我严格按照财务制度规定，认真编制财务收支计划，及时完整准确的进行各项财务资料的报送，并于每季、年末进行具体地财务分析;在资产购置上做到了先审批后购置，在固定费用上，全年准确的计算计提并上缴了职工福利费、工会经费、职工教育经费、养老保险金、医药保险金、失业保险金、住房公积金、固定资产折旧、长期待摊资产的摊销、应付利息等，并按照营业费用子目规范列支。
2、费用支出实行了专户、专项治理，在临时存款科目中设置了营业费用专户，专门核算营业费用支出，建立了相应的手工台账，实行了一支笔审批制度，严格区分了业务经营支出资金和费用支出资金。在费用使用上压缩了不必要的开支，厉行节约，用最少的资金获得最大利润。xx年开支费用总额为万元，较上年增加了万元，增幅为×%;实现收入万元，较上年增加万元，增幅为×%。从以上的数据可知，收入的增长速度是费用增长速度的2倍。在费用的治理上，严格费用指标控制，认真执行审批制度，做好日常的账务处理，并将费用使用情况及财务制度中规定比例列支的费用项目进行说明，以便行领导把握费用开支去向。全年按总部费用率的考核标准，支行实际费用率为×%，节约费用5个百分点，费用总额没有突破下达的费用控制指标。
三、恪尽职守，切实加强自身建设
我在抓好治理的同时，切实注重加强自身建设，增强驾驭工作能力。一是加强学习，不断增强工作的原则性和预见性。二是坚持实事求是的作风，坚持抵制和反对腐败消极现象，在实际工作中,积极帮助解决问题，靠老老实实的做人态度，兢兢业业的工作态度，实事求是的科学态度，推动各项工作的开展。三是加强团结合作，不搞个人主义。
四、明年工作打算
1、挖掘人力资源，调动一切积极因素。立足在现有人员的基础上，根据目前人员的知识结构、素质况状确定培训重点，丰富培训形式，加大培训力度，非凡是对业务骨干的专项培训。
2、降低成本费用，促进效益的稳步增长。一是加强成本治理，减少成本性资金流失。二是加强结算治理，最大限度地增加可用资金。三是合理调配资金，提高资金利用率;认真匡算资金流量，尽可能地压缩无效资金和低效资金占用，力求收益最大化。四是降低费用开支，增强盈利水平。五是准确做好各项财务测算，为行领导的决策提供依据。
3、充分发挥职能部门的职能，加强治理，加快工作的效率。
篇三：
本人在****年的一年来，在公司领导和部门主管安排下，从事了会计主管、财务主管等财务相关工作，做为公司一名资深员工和老财务工作者，以饱满的热情投入到工作中，以立足本职服务公司为己任，爱岗敬业，忠于职守，团结同志，讲究和谐，为新员工做了好表率和模范带头作用。
1-10月本人主要从事会计主管一职，从事了日常的帐务处理、融资资料的收集、编制和财务数据的分析等系列工作，在深圳公司的税收筹划和缴纳上，本着不违犯国家财经政策和公司财务规章的情况下，想公司所想，合理避税，为公司节省税务支出，在费用控制上，本人也是严格履行职责，恪守诚信，在费用的控制上严格把关，把会计监督、控制工作到实处。
在对新员工的传帮代上，本人配合公司人才战略规划，以通过日常工作来培养和培训，锻炼和培训新员工的会计工作技能，并以身作则传授良好的工作作风、工作态度和职业道德，言传身教，以灵活机动的方式把会计工作技巧和经验以及成本费用的核算控制理念灌输给新员工，做好公司会计承前启后的工作。
11-12月是公司领导安排从事财务主管一职，主要负责内审工作，工作总结网本人对深圳、广州、惠州的帐务处理和原始凭证进行了审核和检查，抽查了物业公司的明细收费情况，了解物业公司收费员的收费流程，对工作中发现在小问题也即时和相关人员进行了沟通建议，发现的一时难以解决的问题也在内审报告上对公司领导做了汇报，一定程度上防范了财务风险。
集团公司财务审计范文第4篇
前 言
为进一步加强会计基础管理工作，提高财务管理水平，强化财务监督职能，健全内部控制机制，促进企业提高资产质量，提升企业经营质量，根据《集团公司省力公司财务稽核管理办法》和其他相关的政策要求，结合公司实际，特制定本制度。
II
目 录
1 适用范围 .............................................................................................................................................. 1 2 引用标准 .............................................................................................................................................. 1 3 财务稽核工作内容 .............................................................................................................................. 1 4 岗位设置和职责 .................................................................................................................................. 2 5 稽核工作程序 ...................................................................................................................................... 2 6 被稽核单位的责任与权利 .................................................................................................................. 4 7 稽核工作报告 ...................................................................................................................................... 4
III 1 适用范围
本制度适用于集团公司(以下简称“公司总部”)本部、各分、子公司财务部门。 2 引用标准
2.1《中华人民共和国会计法》。 2.2 财政部《企业内部控制规范》。 2.3 财政部《会计基础工作规范》。 3 财务稽核工作内容
3.1 公司总部计划财务部负责全公司年稽核计划的拟定和具体实施，负责组织对公司总部本部和各分、子公司的财务工作进行稽核。各分、子公司根据公司总部财务稽核管理办法和实际需要开展本单位财务稽核工作。
3.2 财务稽核工作分为日常稽核和专项稽核。日常稽核是由各单位组织实施的指常规性、定期性的财务稽核;专项稽核指由上级单位组织实施的，有针对性的财务稽核。 3.3 财务稽核的内容包括：
3.3.1国家财经政策与法规的执行情况; 3.3.3各单位的资产管理、运营情况和经营效益; 3.3.4各单位经济活动基础资料的真实性;
3.3.5会计核算的准确性、规范性及核算资料的完备性、真实性; 3.3.6财务会计报告的真实性、合法性; 3.3.7基本财务内部控制的建立和实施情况;
1 3.3.8其他专项财务事项。 4 岗位设置和职责
4.1公司总部和分、子公司设置财务稽核人员，稽核人员应具备会计从业资格，并具有财会、审计等方面的综合专业知识，熟悉本单位业务和管理流程，熟悉并能正确贯彻执行国家有关法律规定，有具有较强的综合分析、判断和文字撰写能力，坚持原则、廉洁公正、忠于职守。 4.2财务稽核岗位主要职责：
4.2.1制定本单位的财务稽核工作规章制度; 4.2.2制定财务稽核工作规划和年度工作计划; 4.2.3负责组织实施本单位的财务稽核工作; 4.2.4负责日常稽核工作文档管理工作;
4.2.5总结分析本单位稽核工作情况，撰写本单位稽核工作报告，根据稽核发现的问题提出整改意见和管理建议书，促进管理水平提高; 4.2.6督办内、外检查机关或部门查出问题的整改工作。 5 稽核工作程序
5.1实施稽核必须提前向被稽核单位发出书面稽核通知,明确稽核目的、时间、范围、内容、要求和稽核方式。被稽核单位必须按稽核通知的要求准备资料。
5.2开展稽核工作必须2人及以上人参加。
5.3稽核方式可采用现场和非现场两种方式进行。现场稽核指稽核人直接进入被稽核单位开展工作;非现场稽核可以采用以下两种方式:一是网上稽核,即通过网络调阅被稽核单位的有关资料;二是由被稽核单位报送
2 有关资料。 5.4稽核实施程序
5.4.1听取被稽核单位有关情况介绍,审阅被稽核单位的自查报告; 5.4.2调阅有关资料,查阅有关凭证、帐表、合同及以往审计报告等; 5.4.3对有关资料进行整理、核对、比较分析,并依据相关政策、法规对稽核出来的问题予以定性,撰写稽核报告初稿; 5.4.4与被稽核单位就稽核报告初稿交换意见;
5.4.5稽核人员根据双方沟通意见,修改稽核报告初稿。如果双方对某些问题沟通后无法达成一致意见,可在稽核报告中单独反映分歧事项以及意见分歧具体情况,稽核报告经公司总部计划财务部负责人审核后向公司总部财务主管领导报告;
5.4.6根据公司财务主管领导对稽核报告的批示,提出改进意见与建议,并以“财务稽核意见书”的形式送达被稽核单位,同时抄送有关部门。 5.5稽核报告必须在稽核工作完成后的10日内报出。 5.6稽核报告应包括内容： 5.6.1被稽核单位的基本情况; 5.6.2稽核工作内容和稽核依据; 5.6.3稽核发现的问题; 5.6.4整改意见;
5.6.5针对稽核过程中发现的问题，对被稽核单位加强内部控制、提高资产质量、提高经济效益、防范经营风险方面的建议。
5.7稽核人员对稽核工作中形成的文件资料，应建立稽核档案，做到案
3 结卷成，归档管理。稽核档案按稽核项目和被稽核单位分类归档管理。稽核档案应包括被稽核单位整改情况。稽核档案应在向被稽核单位下发“财务稽核意见书”即日起45日内完成。 6 被稽核单位的责任与权利
6.1被稽核单位应积极配合稽核工作，如实向稽核人员介绍本单位的有关情况，提供稽核所需有关资料。
6.2被稽核单位必须指定专人配合稽核工作。如实答复、认真解释稽核人员提出的有关问题。
6.3被稽核单位若对稽核报告中反映的情况有不同意见，可以以书面形式向稽核人员或派出稽核人员的财务部门提出意见和依据。
6.4被稽核单位收到“财务稽核意见书”后，应在1个月内将整改情况以正式文件报告派出稽核人员的财务部门;属于同一单位内部的稽核，被稽核部门应在1个月内将整改情况以书面形式报告本单位财务部门。 7 稽核工作报告
7.1各单位应于每年以正式文件上报本单位当年稽核工作报告。 7.2本单位本年度稽核工作主要内容;
7.2.1财务内部控制制度建设、执行和改进情况;
7.2.2本年度内、外部检查机关或部门查出的问题及相应整改意见的落实情况;
7.2.3稽核人员情况。
7.2.4下年度财务稽核工作的计划和建议。 8 附则
4 8.1 本办法解释权归属公司总部计划财务部。
8.2 本办法与本公司在此之前下发的其他财务管理制度有不符之处，按照本办法执行。
8.3 本办法未尽事宜，可按国家相关法律、法规及各级公司的有关规定执行。
集团公司财务审计范文第5篇
财务管理体系项目
统一集团会计核算，服务集团财务管理
——某电力集团公司财务管理体系项目
执笔人：朱 丹
一、项目背景
某集团公司(以下简称“集团”)是我国电力行业的大型骨干企业，以发电为其主营业务，兼营金融、贸易、航运、公路几大行业，其金融业务板块中包括财务公司、证券、保险三种业务类型。
在集团目前的财务管理体系的构建上，各行业之间存在着重叠、重复、管理界面与职责不清等一系列的问题。集团对各下属企业、分支机构在会计核算上，也缺乏统一的制度和规范，核算存在较大的差异。
集团为增强对下属机构的管理，以及对下属机构的生产经营做出更恰当的决策，拟逐步完善集团的财务管理体系。
二、项目目标及内容
中华-博略咨询认为，集团财务管理体系结构如图1所示：
图1：集团财务管理体系结构
其中，统
一、规范的会计核算体系是整个财务管理体系的基础。会计核算既要满足对外报送会计报表的需要，更要为企业提供真实、准确、完整的信息。会计核算体系要承担起有效地归集企业经营活动实际信息的责任。会计核算体系是管理信息数据仓库(Data Warehousing)的主要构成部分。
(一) 会计核算办法的编制模式
中国企业编制会计核算办法的传统模式为以会计政策--会计科目—科目使用说明—会计报表为主线，大多数企业的核算人员也非常习惯这种作法。近年来新出现了一种会计核算办法的编制框架，即企业在制订会计核算办法时以经济活动事项为主线，在每一经济活动过程中结合工作流程和内部控制要点，在涉及会计核算时对核算的方法予以规定。这一作法为越来越多的企业所接受。具体采用何种编制方法，视客户对会计核算办法的需求而定。鉴于本集团的会计核算人员比较倾向接受传统的会计核算办法制订逻辑，而集团也拟单独制订内部控制的有关办法，我们对该集团的会计核算办法采用了传统的编制模式进行编制，其主要内容结构如图2：
图2：会计核算办法的主要内容
其中，“总则”中概括了目的、范围、程序、前提、原则等相关内容;“会计核算基础工作规范”中规范了会计凭证、账簿及会计档案等工作;“基本会计政策”中统一规定了企业进行相关业务处理时，必须遵守的基本会计政策;重点对“会计科目及编号”、“会计科目使用说明”进行了阐述;“特殊事项处理”中概括了关联方交易、外币业务、借款费用等内容;“财务会计报告”中加入了证监会关于会计报表附注的最新规定;“会计报表合并”中阐述了合并范围、前期准备程序、编制程序及三大报表的合并等相关内容。
(二) 会计核算制度结构设计
鉴于金融板块财务核算极为特殊，无法与非金融业务合并编制会计科目表和使用说明，我们与客户商议并对上述结构进行了调整，调整后的结构如图3。
图3：调整后的会计核算办法主要内容
(三) 会计核算办法制定的深度选择
集团的会计核算体系不仅要满足对外提供财务报表的要求，更要为集团的管理提供决策有用的信息，会计核算办法的制定必须要突出企业自身的管理特点。对咨询顾问而言，明确客户为什么要编制或修订会计核算办法是非常重要的。它直接决定着会计核算办法制定深度的选择。企业制定会计核算办法一般基于以原因：
(1)统一的核算制度以满足监管部门的需求;
(2)原有的会计核算办法存在很多问题，需要修改其错误和不适应之处;
(3)作为企业集团，在原行业会计制度的体系下，各种核算方法并存，目前需要统一;
(4)需要明确会计制度在本企业的具体实施策略;
(5)应用于管理，需要兼顾管理上的一些需求(信息分类、会计报告及报表)。
如果只考虑上述(1)至(3)类需求，会计核算办法的制定不宜过深，若要应用于管理，提供决策有用信息，会计核算办法的制定深度宜适当增加。具体的深度取决于集团管理的深度和精细化程度。基于我们与该集团的讨论，最终确定集团整体会计科目层级设置为六级，其中集团的会计核算办法对一般科目的具体内容设置规定至三级(极少数精细管理科目至四级)，下属单位应根据自身业务和管理特点自行设置
四、五至六级明细科目。
为集团内的会计信息的查询和报表的合并，集团对三级及三级以上的会计科目进行统一编号，三级以下科目制订编号规则的工作，由下属单位根据情况自行编号。编号示意如图4：
图4：科目编号示意
(四) 在核算办法的制定中应突出行业及管理特点
鉴于该集团为以电力为主业的企业集团，下辖数十家电厂，为保证电力类会计信息的真实、准确和可比，中华-博略咨询对电力行业的特征会计科目及其使用做出了比其他科目更为详细的规定。此外，作为集团企业，设置有许多诸如“拨付所属资金”、“上级拨入资金”、“长期债权投资—统贷统还款”等特色科目。中华-博略咨询将这两类科目作为重点科目，进行详细的规定，以突出其核算及管理的重点。
如，火力发电行业作为成本领先的行业，在管理中必须突出成本，尤其是燃料成本的控制。因而本会计核算办法细化了对燃料成本的核算规定，并在其中引入了以经济活动事项为主线的会计核算办法编制模式，对燃料的采购、合同签定、验收等均进行了流程的说明、核算办法的有关规定。
燃料成本核算的有关说明如图5和图6：
图5：燃料科目核算说明
图6：生产成本—电热其他费用科目核算示例
(五) 会计核算办法应集成国家有关最新规定，体现时效性特点
基于会计核算办法时效性突出这一特点，中华-博略咨询在项目中集成了近年内相关会计准则方面的最新变化，做到了方案的实用性与先进性并重。中华-博略咨询在深刻理解国家有关规定的基础上，将其有效地融入客户的核算办法，与其实际经营活动和核算工作相结合。有关示例如图7和图8：
图7：财政部相关规定
图8：相关最新变化
三、项目中的关键控制点
1、 体现集团意志，突出行业特色
在本项目中，如何既做到集团层面上的核算、合并口径的统一，又突出行业特点，给各下属公司充分的自主权是最关键的。在项目初期，集团希望突出自己统一化、严格化的财务管理思想，对下属公司的会计核算工作规定较为严格;下属公司认为从集团层面管理过细，不利于发展各行业的特点，对现有财务工作的要求变化太大。中华-博略咨询在充分分析各方意见的基础上，合理确定了核算办法的编制深度，这是保证项目顺利进行和成果可实施的关键。
2、做好最新制度规定与现有作法的合理过渡
财政部对现有会计制度的最新要求，是我们设计集团会计核算办法需要着重考虑的问题。随着项目的进行，新的变化也在不断出台。如何在项目进行中，体现出与最新制度的接轨，并且让各级企业的财务人员从现有的财务制度中顺利过渡，是项目的关键点。
3、处理好无明文规定的问题
国家到目前为止对现金流量表的合并没有统一的规定，这就要求我们必须根据丰富的咨询经验，从企业的实际出发，参考国际惯例，对合并现金流量表做出合理的可操作性强的解决方案。
四、实施效果