企业所得税练习题答案范文第1篇
第一章总论
(一)单项选择题
1.内部控制的基本概念是从早期()思想的基础上逐步发展起来的。 A.科学管理 B.内部牵制 C.内部审计 D.管理控制 2.内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括()要素。 A.控制环境 B.风险评估 C.会计系统 D.控制程序
3.COSO著名的《内部控制——整合框架》是在()发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。
A.20世纪80年代 B.1992年 C.2002年 D.2004年
4.()是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。 A.控制环境 B.风险评估 C.控制活动 D.信息与沟通
5.2002年美国国会通过的《萨班斯-奥克斯利法案》第404条款(SOX 404)及相关规则采用的是()。
A.内部控制体系 B.内部控制结构 C.内部控制整合框架 D.企业风险管理整合框架 6.相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新之处不包括()。
A.新提出了一个更具有管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴 B.新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素 C.提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度 D.提出了风险评估概念
7.在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为()。 A.经营、财务报告及合规三个类别 B.经营、信息及合规三个类别 C.信息、财务报告及监察三个类别 D.经营、信息及监察三个类别
8.代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是()。
《企业内部控制》复习提纲
A.美国注册会计师协会《企业准则公告第55号》 B.英国《综合守则》
C.COSO委员会的《内部控制——整合框架》 D.特恩布尔委员会的特恩布尔报告
9.关于我国企业内部控制规范的框架体系，下列说法错误的是()。
A.我国目前内部控制规范框架是由基本规范、应用指引、评估指引和审计指引四部分组成 的 B.内部控制应用指引是内部控制体系的最高层次，起统驭作用
C.内部控制评估指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评估提供的指引 D.内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则 10.依据《企业风险管理——整合框架》的内容，下面有关内部控制的说法中错误的是()。 A.内部控制的思想是以风险为导向的控制
B.内部控制是控制的一个过程，这个过程需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工
C.内部控制是一种管理，是对风险的管理 D.内部控制是一种合理保证
(二)多项选择题
1.有关内部控制的历史演进，下列说法正确的是()。
A.内部控制理论与实践的发展大体上经历了内部牵制、内部控制结构、内部控制整合框架等四个不同的阶段，并已初步呈现向企业风险管理整合框架交融发展的趋势
B.内部控制的第二阶段为内部控制系统阶段，该阶段将内部控制一分为二，由此内部控制进入“制度二分法”或“二要素”阶段
C.1992年9月，COSO发布了著名的《内部控制——整合框架》提出了一个概念、三个目标和五个要素
D.《企业风险管理——整合框架》晚于《内部控制——整合框架》产生。目前已经替代了后者 E.风险管理整合框架阶段的显著变化是将内部控制上升至全面风险管理的高度来认识 2.下列属于内部控制整合框架构成要素的是()。
A.控制环境 B.风险评估 C.控制活动 D.信息与沟通 E.监控
3.下列属于内部控制整合框架中提出的目标是()。
《企业内部控制》复习提纲
A.战略目标 B.经营目标 C.报告目标 D.合规目标 E.发展目标
4.相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新在于()。
A.新提出了一个更具有管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴 B.增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素 C.对内部控制提出了一个迄今为止最为权威的定义 D.提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度 D.提出了一个新的观念——风险组合观
5.关于我国内部控制法规发展和完善正确的说法是()。
A.2001年1月。证监会发布了《证券公司内部控制指引》，要求所有的证券公司建立和完善内部控制机制和内部控制制度
B.2001年6月，财政部发布了《内部会计控制——基本规范(试行)》，并相继发布了一系列试行规范，这些规定明确了单位建立和完善内部会计控制体系的基本框架和要求
C.2006年6月，上交所发布了《上海证券交易所上市公司内部控制指引》，同年9月，深交所发布了《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》，对上市公司保证企业内部控制制度的完整性、合理性和有效性进行了规定
D.2008年5月，财政部第5部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，要求2009年7月1日起在上市公司范围内施行，并且鼓励非上市的大中型企业也执行基本规范
E.2010年4月15日。财政部第5 部委出台了《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》
6.属于《企业内部控制基本规范》第四条规定的企业建立与实施内部控制的原则有()。 A.全面性原则 B.重要性原则 C.成本效益原则 D.适应性原则 E.制衡性原则
7.中国内部控制标准体系包括()。
A.企业内部控制应用指引 B.企业内部控制评估指引 C.企业内部控制监督指引 D.企业内部控制基本规范 E.企业内部控制审计指引
8.2004年9月，COSO根据萨班斯法案要求，颁布企业风险管理整合框架，该框架的构成要素包括
《企业内部控制》复习提纲
()。
A.内部环境、目标设定 B.事项识别、风险评估 C.风险应对、控制活动 D.信息与沟通、监控 E.控制环境、监督
9.下列有关企业内部控制的表述中，正确的有()。 A.内部控制是一个过程
B.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的 C.有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现
D.内部控制的目标包括企业经营管理合法合规、企业利润最大化、财务报告真实完整等 E.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的一系列行为
(三)判断题
1.内部控制系统阶段是内部控制发展的第一阶段。 2.内部控制二要素阶段是内部控制结构阶段。
3.内部控制整合框架阶段中明确了内部控制的五个构成要素，这五个要素分别为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。 4.风险偏好和风险容忍度是在内部控制整合框架中提出来的。 5.合规目标是在《企业风险管理——整合框架》新提出来的内部控制目标。
6.内部控制的现实意义是有助于企业提升自身管理水平、提高风险防御能力、维护社会公众利益，最终服务于企业价值创造的终极目标。 7.我国内部控制规定起步的标志是1985年1月颁布的《中华人民共和国会计法》。
8.目前我国内部控制规范的框架体系是由《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》组成的。
9，基本规范第五条规定了内部控制的五要素，即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。
10.内部控制评价指引主要内容包括：实施内部控制评价应遵循的原则、内部控制评价的内容、内部控制评价的程序、内部控制缺陷的认定以及内部控制评价报告。
(四)简答题
1.我国新颁布的《企业内部控制基本规范》的基本框架与具体内容。
《企业内部控制》复习提纲
答：基本规范是内部控制体系的最高层次，起统驭作用。它描述了建立与实施内部控制体系必须建立的框架结构，规定了内部控制的定义、目标、原则、要素等基本要求，是制定应用指引、评价指引、审计指引和企业内部控制制度的基本依据。
基本规范主要明确了内部控制的目标、原则和要素。内部控制目标规定了五个方面，即合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。基本规范同时规定了企业建立与实施内部控制的五项原则：一是全面性原则;二是重要性原则;三是制衡性原则;四是适应性原则;五是成本效益原则。基本规范还规定了内部控制的五要素，即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。 2.简要概括我国企业内部控制规范的框架体系。
答：我国企业内部控制规范的框架体系是由《企业内部控制基本规范》;《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》组成的。基本规范是内部控制体系的最高层次，起统驭作用;应用指引是对企业按照内部控制原则和内部控制五要素建立、健全本企业内部控制所提供的指引，在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占主体地位;企业内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引;企业内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则。三者之间既相互独立，又相互联系，形成一个有机整体。
(五)案例分析题
2011年3月15日，据中央曝光，尽管双汇宣称“十八道检验、十八个放心”，但按照双汇公司的规定，十八道检验并不包括“瘦肉精”检测，尿检等检测程序也形同虚设。此前，河南孟州等地添加“瘦肉精”养殖的有毒猪顺利卖到双汇集团旗下公司。该公司市场部负责产品质量投诉及媒体宣传的工作人员则向记者回应说，原料在入场前都会经过官方检验，央视所曝光的“瘦肉精”事件，公司正在进行调查核实。
与此同时，农业部第一时间责成河南、江苏农牧部门严肃查办，严格整改，切实加强监督，并立即排除督察组赶赴河南独到查处工作。农业部还表示，将在彻查的基础上，责成有关地方和部门对相关责任人员进行严肃处理，并随后向社会公布结果。
受此影响，15日下午，双汇旗下上市公司双汇发展跌停，并宣布停牌。17日晚间，双汇集团在此发表声明：要求涉事子公司召回在市场上流通的产品，并在政府有关部门的监管下进行处理。据了解，截至3月17日，已经控制涉案人员14人，其中养猪场负责人7人、生猪经纪人6人、济源双汇采购员1人。对于双汇发展的投资者来说，不行只是刚刚开始，复盘后的双汇发展更是连续两
《企业内部控制》复习提纲
天跌停。
瞬时间，双汇被推到风口浪尖之上。作为国内规模最大的肉制品企业，“瘦肉精”事件令双汇声誉大受影响。及三鹿之后，又一国内重量级公司面临着空前的危机。
要求：
请结合该案例，试分析内部控制对企业的重要性，并阐释内部控制的现实意义。
分析提示：
(1) 内部控制是由企业董事会、管理层和其他员工实施的，旨在为经营的效率和有效性、财务报告的可靠性、遵循适用的法律法规等目标的实现提供合理保证的过程。可见，一个健全的内部控制体系是由多方实施，为了多方利益的一个过程。双汇“瘦肉精事件的发展很大程度上正是由于企业内部控制缺失，存在重大盲点或漏洞，才造成了目前这种境况。形同虚设的检测程序只会成为不法分子的通道，因此一个企业要想做大做强，一个健全的内部控制系统不可缺少，不能因为短期利益而牺牲企业长久的发展。只有这样才能避免类似案件的再次发生，真正为企业、为更多利益相关者带来真实的益处。 (2) 实施内部控制有助于提升企业管理水平。企业内部控制的完善程度反映了企业管理水平的高低，而内部控制体系的建设也是提升管理水平的有效手段。双汇拥有18道安检程序，却没有对瘦肉精的检验，让其内部控制程序形同虚设。这说明从企业管理层内部就有漏洞和弊端，管理水平需要提高。严格管理企业，实现管理创新，促进传统的管理模式向现代企业管理过渡，加强内部控制是企业实现管理现代化的科学方法，建立和健全内部控制是企业发展的必然要求。
(3) 实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力。内部控制的核心是控制影响目标实现的风险，防范企业经营活动偏离企业目标的一切可能性。正是在安检这个最重要的风险防范点上出现了问题，才造成双汇成为了众矢之的。如果一个企业拥有健全的防范风险的内部控制系统，任何的差错都会得到很好的监控，更不会造成如此大的影响和损失。 (4) 实施内部控制有助于维护社会公众的利益。在整个瘦肉精事件中，最大的受害者还是社会公众。曾经生活常用的食品成了有毒食
《企业内部控制》复习提纲
第二章 内部控制的基本理论
(一)单项选择题
1.对内部控制是一种全员控制理解错误的是( ) A内部控制强调全员参与，人人有责
B企业的各级管理层和全体员工都应当树立现代管理理念，强化风险意识 C以主人翁的姿态积极参与内部控制的建立与实施，并主动承担相应的责任 D被动地遵守内部控制的相关规定
2.下列选项中不属于内部控制参与主体的是( ) A企业董事会 B企业监事会 C 政府对企业进行审计的审计人员 D企业全体员工
3.内部控制是一种全程控制，从时间顺序上来看不包括( ) A事前控制
B制度设计，制度执行与监督评价 C事中控制 D事后控制
4.内部控制要达到的最直接也是最根本的目标是( ) A资产安全目标 B 报告目标 C经营目标 D 战略目标 5.内部控制的最高目标，也是终极目标的是( ) A资产安全目标 B 报告目标 C经营目标 D 战略目标 6.内部控制的核心目标( )
A资产安全目标 B 报告目标 C经营目标 D 战略目标
7.在下列原则中，强调内部控制应当贯穿决策，执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项的是( )
A全面性原则 B 重要性原则 C制衡性原则 D 成本效益原则 8.建立和实施内部控制的核心理念是( ) A全程控制 B监督检查
《企业内部控制》复习提纲
C相互制衡 D全面控制
9.中央在国企推行“三重一大”制度中的“三重”不包括( ) A重大决策 B重大决策变更 C重大事项 D重要人事任免 10.企业实施内部控制的基础是( )
A内部环境 B内部监督 C控制活动 D人力资源政策
11.在下列内部控制要素中，被称为对内部控制的控制，是实施内部控制的重要保证的是(A内部环境 B内部监督 C控制活动 D风险评估
12.在内部控制五要素之间的关系中，处于一个承上启下、沟通内外的关键地位的要素是(A内部环境 B内部监督 C控制活动 D信息与沟通
13.内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证，原因就在于( ) A内部控制人员的执行不力 B内部控制的目标制定不合理 C内部控制本身具有一定的局限性 D内部控制制度有待完善
(二)多项选择题
1.关于内部控制的定义说法正确的是( ) A内部控制是一种全员控制 B内部控制是一种全面控制 C内部控制是一种全程控制 D内部控制是由董事会实施的
E内部控制是由除了员工以外的管理层实施的 2.内部控制的参与主体包括( ) A董事会 B监事会 C经理层 D全体员工 E普通员工
3.内部控制的目标有( )
)
) 《企业内部控制》复习提纲
A合规目标 B资产安全目标 C报告目标 D经营目标 E战略目标
4.资产安全目标包括( ) A确保资产在外形上的完整性 B确保资产在使用价值上的完整性 C确保资产在价值量上的完整性 D确保资产在价值上的完整性 E确保资产在数量上的完整性
5.下列控制措施中，贯彻了制衡性原则的有( ) A不相容职务分离控制 B轮岗制度 C 会计系统制度 D财产保护控制 E强制休假制度
6.内部控制的原则包括( )
A全面性原则 B重要性原则 C制衡性原则 D适应性原则 E成本效益原则
7.中央在国企推行“三重一大”制度中的“三重一大”是指(A重大问题决策 B重大政策变更 C重大项目安排 D大额资金使用 E重要人事任免
8.内部控制的要素包括( )
A内部环境 B风险评估 C控制活动 D信息与沟通 E内部监督
9.风险评估的主要环节包括( )
A风险监督 B目标设定 C风险识别 D风险分析 E风险应对
10.信息与沟通的主要环节包括( )
) 《企业内部控制》复习提纲
A确认、计量、记录有效的经济业务
B在财务报告中恰当揭示财务状况、经营成果和现金流量 C保证管理层与单位内部、外部的顺畅沟通
D采取相应的控制措施将风险控制在可承受范围之内 E对固有风险可能造成的损失程度进行评估
(三)判断题
1.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层实施的，和普通员工没有关系。( )
2.内部控制的“全员控制”与董事会、监事会和经理层在内部控制的建设和实施过程中的领导作用是矛盾的。( )
3.内部控制的覆盖范围广泛，涵盖企业所有的业务和事项，包含每个层级和环节。( ) 4.内部控制的目标是彼此孤立的，并没有实质性的联系。( ) 5.经营目标是内部控制的最高目标，也是终极目标。( )
6.内部控制应当兼顾全面体现了内部控制的全面性原则，所以在实际工作中不需要突出重点。( ) 7.内部控制制度的建设与时俱进，符合适应性原则。( )
8.对“三重一大”事项实行集体决策审批控制符合重要性原则。( )
9.内部控制制度在促进企业实现发展战略方面具有一定的作用，但内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证。( )
10.越权操作属于内部控制的局限性之一。( )
(四)简答题
1.企业建立与实施内部控制应把握哪些原则?全面性原则、重要性原则与成本效益原则具有怎样的内在联系? 答：企业建立与实施内部控制应把握的原则包括：
(1)全面性原则。全面性原则即内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
(2)重要性原则。内部控制的重要性原则即内部控制应当在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务和事项、高风险领域和环节采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。
(3)制衡性原则。内部控制的制衡性原则要求内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。
(4)适应性原则。建立内部控制制度不可能一劳永逸，而应当与其经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。
《企业内部控制》复习提纲
(5)成本效益原则。成本效益原则要求实施内部控制应当权衡成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。
全面性原则强调全程控制、全员控制和全面控制，重要性原则要求在全面性原则的基础上突出重点，在强调重点的同时也要考虑实施的成本，即成本效益原则。
2.我国《企业内部控制基本规范》规定内部控制包含哪五个要素?它们之间具有怎样的联系? 答：内部控制的五个要素包括：
(1)内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
(2)风险评估。风险评估是指企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。它是实施内部控制的重要环节。
(3)控制活动。控制活动是指结合具体业务和事项，运用相应的控制政策和程序，或称控制手段去实施控制。
(4)信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。它是实施内部控制的重要条件。
(5)内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况的监督检查，企业应评价内部控制的有效性，对于发现的内部控制缺陷，及时加以改进。
内部环境在最底部，这说明内部环境属于内部控制的基础，对其他要素产生影响。内部环境的好坏决定着内部控制其他要素能否有效运行。
内部监督在最顶部，这表示内部监督是针对内部控制其他要素的，是自上而下的单向检查，是对内部控制的质量进行评价的过程。
由于企业在实施战略的过程中会受到内外部环境的影响，所以企业需要通过一定的技术手段找出那些会影响战略目标实现的有利和不利因素，并对其存在的风险隐患进行定量和定性分析，从而确定相应的风险应对策略，这就是风险评估，它是采取控制活动的根据。
根据明确的风险应对策略，企业需要及时采取控制措施，有效控制风险，尽量避免风险的发生，尽量降低企业的损失，这就是控制活动要素。
信息与沟通在这五个要素中处于一个承上启下、沟通内外的关键地位。控制环境与其他组成因素之间的相互作用需要通过信息与沟通这一桥梁才能发挥作用。风险评估、控制活动和内部监督的实施需要以信息与沟通结果为依据，它们的结果也需要通过信息与沟通渠道来反映。缺少了信息传递与内外沟通，内部控制其他因素就可能无法保持紧密的联系，整合框架也就不再是一个有机的整体。
(五)案例分析题
《企业内部控制》复习提纲
1.2004年12月初，全球的财经媒体都在错愕中将注意力聚焦在一起爆炸性的事件：一家被誉为新加坡最具透明度的上市公司，却因从事投机行为造成5.54亿美元的巨额亏损;一个在层层光环笼罩之下的海外国企“经营奇才”，却沦为千夫所指的罪魁祸首。
分析人士认为，中国航空油料集团公司(简称“中航油”)的巨额亏损，有可能是其投机过度、监管不力、内控失效后落入了国际投机商设下的“陷阱”。中航油新加坡事件是一个内部控制缺失的典型案例，监控机制形同虚设，导致其违规操作一年多无人知晓。
中航油是经我国政府批准于2003年开始从事油品套期保值业务的，以后擅自扩大了业务范围，从事石油衍生品期权交易。相比较套期保值业务，衍生品期权交易风险极大，且不易控制、不论是中航油内部，还是中航油集团，在内部控制和风险管理上都暴露出重大缺陷。
根据中航油内部规定，损失20万美元以上的交易，要提交公司风险管理委员会评估;累计损失超过35万美元的交易，必须得到总裁同意才能继续;任何将导致50万美元的交易，将自动平仓。在累计多达5亿多美元的损失之后，中航油才向集团公司报告，而且中航油总裁陈久霖同时也是中航油集团的副总经理，中航油经过批准的套期保值业务是中航油集团给其授权的，中航油集团事先并没有发现问题。
有一点可以肯定，和所有在衍生工具市场上发生的巨额亏损一样，中航油事件的根本原因在于其内部控制缺陷。不仅在衍生金融市场，在企业经营的其他领域也不乏其例。千里之堤，毁于蚁穴。无数的事实一再证明，缺乏有效的内部控制将会使一个个名噪一时的“企业帝国”崩塌于旦夕之间。 要求：(1)请分析中航油新加坡公司发生巨亏的主要原因。
(2)这一案例反映了内部控制存在何种局限性?如何克服这一局限性? (3)中航油作为母公司应从这一案例中吸取哪些教训?
分析提示：
(1)原因是中航油的内部控制存在缺陷。主要表现为：
1、企业组织架构及公司治理结构不完善(总裁一手遮天大权独揽);
2、忽视衍生金融工具的交易风险，风险评估机制未发挥应有作用;
3、授权审批制度形同虚设;
4、内部监督审查无能为力。
(2)这一案例反映了内部控制存在越权操作的局限性。 采取以下措施解决这一局限性：
1、完善公司治理结构，加强防范越权操作的组织保障与机制保障;
《企业内部控制》复习提纲
2、建立并实施授权审批制度，尤其是国企必须要推行“三重一大”事项的集体决策审批制度;
3、建立严格的内部监督、审查和评价制度。
A. 该事件是一个国企监管不到位的典型案例。母公司应当建立科学的投资管控制度，重点关注子公司特别是异地、境外子公司的发展战略、年度财务预决算、重大投融资、重大担保、大额资金使用、主要资产处置、重要人事任免、内部控制体系建设等重要事项。
2 .xx公司信息部门负责信息收集、传递及信息化建设，该信息部门制定有关信息资源管理制度，明确了各部门信息收集和传递的职责及权限，确定商业秘密范围，以加强信息管理。主要包括以下方面：
(1)财务报告、经营分析、业务表现等信息的沟通; (2)行政管理和人力资源政策等信息的沟通; (3)保密信息与沟通，包括确定保密信息的等级; (4)审计信息沟通; (5)雇员提供的信息; (6)报告信息;
(7)专业信息以及从客户、供应商、经营伙伴、投资者所获得的信息; (8)管理层与董事会以及职能部门间的沟通;
(9)与客户、供应商、律师、股东、监管者、外部审计的沟通; (10)明确审计、内部控制、财务等部门在反舞弊机制建设中的作用。 要求：(1)内部控制的要素包括哪些?并加以解释。
(2)该案例中体现了内部控制的哪个要素?该要素在五个内部控制要素中地位和作用是什么?
分析提示：
(1)内部控制的要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。解释见本章第四节内部控制的要素。
(2)该案例中体现了内部控制的信息与沟通要素。信息与沟通在这五个要素中处于一个承上启下、沟通内外的关键地位。控制环境与其他组成因素之间的相互作用需要通过信息与沟通这一桥梁才能发挥作用。风险评估、控制活动和内部监督的实施需要以信息与沟通结果为依据，它们的结果也需要通过信息与沟通渠道来反映。缺少了信息传递与内外沟通，内部控制其他因素就可能无法保持紧密的联系，整合框架也就不再是一个有机的整体。
《企业内部控制》复习提纲
第三章 内部环境
(一) 单项选择题
1、分别设置不同层次的管理人员及由各专业人员组成的管理团队针对各项业务功能行使决策、计划、执行、监督、评价的权利并承担相应的义务，是保证业务顺利开展的支撑平台，这是指企业()
A、内部机构 B、治理机构 C、管理机构 D、董事会
2、国有独资企业的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券，有决定权的是()
A、股东大会 B、董事会 C、总经理 D、国有资产监督管理机构
3、战略委员会的主要职责是对公司的长期发展规划、经营目标和发展方针进行研究并提出建议，战略委员会的主席由()担任
A、董事长 B、总经理 C、独立董事 D、监事会主席
4、审议战略委员会的发展战略建议方案应提交给() A、股东大会 B、董事会 C、监事会 D、总经理
5、企业组织生产经营活动而录用的各种人员，包括董事、监事，高级管理人员和一般员工，其本质是企业组织中各种人员所具有的脑力和体力的总和，这是指()
A、人力资源 B、企业劳动力 C、企业员工 D、人脉资源
6、企业在经营过程中坚持不懈、努力使全体员工都必须信奉的信条，体现了企业核心团队精神，往往也是企业家身体力行并坚守的理念。这说的是()
A、企业的管理理念 B、总经理的信念 C、企业的核心价值观 D、法律、法规
7、为企业提供精神支柱，提升企业的核心竞争力，还可以为内部控制有效性提供有力保证的是() A、企业的规章制度 B、企业文化 C、管理层的管理理念 C、管理者与员工的关系
(二) 多项选择题
1.内部控制与内部环境的关系是()
A、内部环境与内部控制的基础 B、内部环境与内部控制相互联系又相互依存 C、内部环境与内部控制相互制衡 C、内部控制与内部环境是互动关系 E、内部环境制约着内部控制
2、内部环境是企业实施内部控制的基础，具体包括()
A、企业文化 B、内部审计 C、人力资源政策 D、公司治理结构 E、机构设置及权责分配
3、组织架构的设计原则包括()
A、符合法律法规要求 B、符合发展战略要求
《企业内部控制》复习提纲
C、符合管理控制要求 D、符合内外环境要求 E、符合公司章程要求
4、治理结构可以分为()
A、决策机构 B、执行机构 C、管理机构 D、监督机构 E、生产机构
5、具体而言，上市公司治理结构设计应重点关注的方面包括()
A、独立董事制度的设立 B、董事会专业委员会的设置 C、设立董事会秘书 D、国有资产监督管理机构 E、监事会的设置
6、企业制定科学合理的发展战略的重要意义体现在()
A、发展战略可以为企业找准市场定位 B、发展战略是企业执行层的行动指南 C、发展战略也是内部控制的最高目标 D、没有发展战略企业就不会成功 E、发展战略是企业发展的基础
7、企业人力资源的组成部分包括()。
A、股东 B、高管人员 C、专业技术人员 D、一般人员
E、负责公司年审的外部会计师事务所人员
8、人力资源管理中的主要风险工作包括()。
A、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。 B、人力资源使用不恰当导致物不能尽其用，人不能尽其责。 C、人力资源退出机制不当可能导致法律诉讼或企业声誉受损。
D、人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家几米泄漏。
E、人力资源引进时，只注重企业短期利益，未考虑企业的实际需要。
9、企业社会责任包括()
A、安全生产、产品质量(含服务)
B、环境保护 C、促进就业 D、员工权益保护 E、资源节约
10、企业在发展过程中履行社会责任意义是()
《企业内部控制》复习提纲
A、履行社会责任是政府的强制要求 B、企业是在价值创造过程中履行社会责任 C、履行社会责任可以提高企业经济效益 D、履行社会责任可以实现企业可持续发展
E、履行社会责任不然会导致企业的竞争力下降，但会提高企业的社会形象
(三) 判断题
1、公司治理结构是构成内部环境的因素之一。包括股东大会、董事会、监事会、经理层、审计委员会、内部机构及权责划分，发挥了基础性作用
2、完善内部环境是企业内部控制有效性的保障，有效的内部控制又将推进内部环境的不断完善。
3、一个企业的组织架构存在缺失或缺陷，其他一切生产、经营、管理活动都会受到影响。 4.治理结构主要服务于促进企业实现发展战略、保证经营合法合规：而内部机构则主要服务于另外三类控制目标，即保证企业资产安全、保证财务报告以及相关信息真实完整、提高经营效率和效果。因此二者是相互区别的，并没有联系。
5.企业董事会及战略委员会可以聘请社会专业人士担任顾问，提供专业咨询意见。
6.发展战略是企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的中长期发展目标与战略规划。
7.发展战略决定了人力资源政策：反过来，良好的人力资源政策对发展战略却不具有积极的促进作用。
8.人力资源管理主要包括引进、开发、使用和退出四个方面。 9.社会责任只会增加企业的负担不会给企业带来任何经济利益。
10.企业文化是指企业在生产经营实践中逐步形成的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。
(四)简答题
1.人力资源管理的主要风险有哪些?
答：人力资源管理一般包括引进、开发、使用和退出四个方面。企业在人力资源管理的过程中至少应当关注下列风险：(1)人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。(2)人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露。(3)人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。
《企业内部控制》复习提纲
2.作为内部控制要素之一的内部环境，有人认为正是因为内部环境不好，企业才需要建立内部控制，因此企业无需改善内部环境。你认为这种说法正确吗?如果不正确，请说明理由并说明二者的关系;如果正确，请叙述你的理由。 答：这种说法不正确。
因为完善的内部环境是企业内部控制有效性的保障，有效的内部控制又将推进内部环境的不断完善。企业建立内部控制并不是因为企业内部环境不佳，二者不存在因果关系。
(1)内部环境是内部控制的基础。内部环境是内部控制各要素中的一个非常关键的要素，它直接影响着内部控制的价值观念、风险偏好、组织形式和管理风格，也是企业内部控制其他要素发挥作用的基础，决定了其他控制要素能否发挥作用，对企业内部控制系统的实施以及职能的发挥产生重大、持久的影响。(2)内部环境与内部控制相互联系又相互依存。作为环境和制度，二者相互区别，但在内容上相互联系。同时，二者也相互影响。内部环境功能作用的有效发挥，需要以健全完善的内部控制有效运行来推动，唯有健全的制度才能弥补“道德约束”的不确定性。(3)内部环境与内部控制相互制衡。内部牵制既是内部控制的一个基本的原则，也是内部控制的一个基本内容，事实上，早期的内部控制概念发端于内部牵制。(4)内部控制与内部环境的互动关系。企业内部环境与内部控制之间，是一种互动关系，而非单向的传递或影响的主从关系，或简单的决定与被决定、适应与不适应、选择与被选择的关系。
第四章 风险评估
(一)单项选择题
1企业风险评估的起点是()
A目标设定 B风向识别 C奉献分析 D 风险应对 2下列各项中，企业最高层次的目标是()
A经营目标 B资产目标 C战略目标 D报告目标 3下列各项中，不属于企业战略目标设定原则的是() A及时性 B可计量性 C相关性 D可替代性 4下列各项中，属于资产保护目标的是()
A保护资产的完整性 B实现利润最大化 C执行控制完成 D执行授权批准制度 5下列各项中，属于企业内部风险的是()
A供应链风险 B财务风险 C社会政治风险 D技术革新风险
《企业内部控制》复习提纲
6下列各项中，属于风险识别环节的是() A感知风险和检测风险 B计量风险和分析风险 C感知风险和分析风险 D计量风险和监控风险 7下列各项中，不属于风险管理流程的是() A风险识别 B风险承担 C风险计量 D风险控制 8风险分析的核心内容是()
A风险发生的可能性 B风险影响程度 C风险函数 D.A、B两者均是 9下列各项中，不属于定量分析方法的是()
A情感分析 B压力测试 C敏感性分析 D问卷调查 10下列各项中，属于风险转移方法的是() A改变条件 B损失预防 C风险承受 D保险
11下列方法中，适用于应对损失概率和损失程度相当大的某种特定风险的策略是() A风险规避 B风险转移 C风险降低 D风险承受
(二)多项选择题
1下列各项中，属于企业业务层面目标的是()
A经营目标 B资产目标 C战略目标 D报告目标 E合规目标 2企业设定业务层面目标需要经过四个阶段，具体有()
A设定业务层面目标 B制定实现目标的战略规划 C适时更新业务活动的目标 D配置资源与保证业务层面目标顺利实现 E分解业务目标并下达 3下列各项中，属于风险因素的是
A自然因素 B社会经济因素 C政治因素 D法律因素 E营运环境 4下列各项中，属于外部风险的有()
A经营风险 B财务风险 C市场风险 D政治风险 E竞争对手风险 5下列各项中，属于财务报表分析法的是()
A故障树法 B趋势分析法 C比率分析法 D保单对照法 E因素分析法 6企业可选择的风险应对策略有()
A风险规避 B风险降低 C风险忽略 D风险分担 E风险承受 7下列各项中，属于风险分析方法的是()
A情景分析法 B敏感性分析法 C事件树分析法 D.VaR值法 E压力测试法
(三)判断题
《企业内部控制》复习提纲
1目标设定是企业风险评估的起点，是风险识别、风险分析和风险应对的前提。()
2企业可以通过SWOT分析，在了解自身的优势、劣势、机会和威胁的基础上制定帮助企业实现目标的战略规划。()
3一般来说，风险分析即为分析风险发生的可能性和影响程度。()
4风险可能性分析的结果一般有五种，其中，“可能”意味着在多数情况下可能发生。() 5定量分析和定性分析相比，具有很强的主观性。()
6敏感性分析就是从改变可能影响分析结果的不同因素的数值入手，估计结果对这些变量的变动的敏感程度，属于定量分析方法。()
7企业所面临的一切风险都是可以规避的。()
8损失抑制以降低损失概率为目的，损失预防以缩小损失程度为目的。()
9财务型保险转移是指利用经济处理手段转移经营风险，比较常用的手段有保证、再保证、证券化、股份化等。() (四)简答题
1.风险识别具有哪些特点? 答：风险识别具有下列特点：
(1)风险识别是一项动态的、连续不断的、系统性的重复过程。
风险识别需要针对环境的变化而持续进行，不可能做到一蹴而就，风险主体的风险仅凭一两次有限的识别是不可能解决问题的，许多复杂的和潜在的风险要经过多次调查和反复论证方能得到准确答案。随着主体的活动，新的风险会不断产生，风险识别是一个连续不断的过程。
(2)风险识别是一项复杂的系统工程。风险识别的系统性是指风险识别过程不可能局限在某一个专门部门或者专门的环节，风险识别要把主体作为完整系统看待，不仅要识别主体可能面临的各种风险，而且要求主体的各个部门都要参与并密切配合。
风险主体面对的风险事项不仅隐蔽而且复杂多变，风险识别受到各种内外部因素的影响，由此决定了风险识别是比较困难的，忽略任何一个重要因素，都可能导致整个风险识别进程的失败。同时这项工作也没有固定的模式可供借鉴，因为风险主体不同，其所面临的风险事项也不同。风险主体应综合考虑自身的内外部环境，结合自己的特点，设计和选择适当的风险识别方法，这无疑使得风险识别工作更具有挑战性。
(3)风险识别是整个风险评估过程中重要的程序之一。企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。风险识别是否全面、深刻直接影响 19
《企业内部控制》复习提纲
风险评估的质量，风险识别的目的就是确认所有风险的来源、种类以及发生损失的可能性，为风险分析和风险应对提供依据。
2.选择风险应对策略时应考虑哪些因素? 答：选择风险应对策略时应考虑下列因素：
(1)风险承受能力。企业抵抗风险的能力决定了企业能够承受多大的风险，也决定了企业应对策略的选择。企业抵抗风险的能力取决于多种因素，包括管理者的风险偏好、企业的资源和财力水平、企业的风险态度等。
(2)成本与效益。实际上每一种风险应对策略在设计和实施过程中都会产生一些直接或间接的成本，这些成本要与其创造的效益相权衡。只有风险应对策略的成本小于其带来的收益时，这种风险应对策略才是可行的。
(3)风险的特性。制定风险应对策略，必须以风险的特性为依据，对不同特性的风险制定相应的应对措施。例如，对于风险较大(超出企业的风险承受度)的业务，企业一般采用风险规避策略;对于自然灾害等不可抗力风险，企业一般采用风险转移策略。
(4)可供选择的措施。对于某一特定风险，如果可以采取多种应对策略，那么风险应对措施的制定就需要在多种策略中进行比较，选择最有效的风险应对措施。
(五)案例分析题
酒鬼酒股份有限公司前身为始建于1956年的吉首酒厂，1997年7月在深证证券交易所上市，股票简称“酒鬼酒”，股票代码为000799。
自上市以来，酒鬼酒不断发展壮大，并成为“中国驰名商标”。2012年11月12日，国家质量监督检验检疫总局发布公告，确定50度酒鬼酒样品中含有塑化剂(DBP)成分，其中DBP最高检出值为“1.08mg/kg”.2011年6月卫生部在其签发的551号文件《卫生部办公厅官员通报食品及食品添加剂中邻苯二甲酸酯类物质最大残留量的函》中规定，DBP的最大残留量为0.3mg/kg。酒鬼酒中塑化剂DBP明显超标，超标为260%。
1事件回顾
2012年11月19日酒鬼酒被曝光被上海天祥质量技术服务有限公司查出塑化剂超标2.6倍。 2012年11月19日酒鬼酒公司开始停牌。
2012年11月21日国家质量监督检验检疫总局发布公告，确定50度酒鬼酒样品中含有塑化剂成分，其中DBP最高检出值为1.08mg/kg。
2012年11月12日23点58分，酒鬼酒微博上发出一则声明称酒鬼酒股份有限公司衷心感谢广大消费者、投资人、新闻媒体及社会各界人士长期以来给予的关心和支持，并“对近日发生的所
《企业内部控制》复习提纲
谓酒鬼酒‘塑化剂’超标事件给大家造成的困惑与误解表示诚挚的歉意”。酒鬼酒在声明中强调“未发现人为添加‘塑化剂’”、“不存在所谓‘塑化剂’超标”等字眼。酒鬼酒同时还称，“可以放心饮用”。
2012年11月22日，酒鬼酒于晚间再发公告，表示就该事件向消费者及投资者道歉，称公司将整改，但仍强调不存在限制酒类含塑化剂量的国家标准。
2012年11月23日，酒鬼酒复牌跌停。
2012年11月25日，酒鬼酒受访时表示已找到塑化剂的三大来源“包装线上嫌疑最大”。 2012年11月27日，酒鬼酒否定全面停产，称不会召回问题酒。
2012年11月28日，酒鬼酒发布《股票异常波动公告》，表示公司未全面停产，正积极进行整改，将于11月30日前完成整改工作。酒鬼酒股票于当月的23日、26日、27日、28日均跌停。
2关于塑化剂
塑化剂，又称增塑剂，是工业上被广泛使用的高分子材料助剂，在塑料加工中添加这种物质，可以使塑料产品柔韧性增强，容易加工，可合法用于工业用途。而塑化剂加入白酒之中，会使酒类黏性更强，留香更久，看上去提高了白酒的档次和品质。长期食用塑化剂超标的食品会损害男性生殖能力，促使女性性早熟，并且会对人体免疫系统和消化系统造成伤害，甚至会扰乱人类的基因。塑化剂对于健康的危害有相当广泛的动物实验数据，不过对于人体的健康风险，无法进行实验研究，只能根据动物实验数据来估计。食品添加剂专家表示，塑化剂的毒性就像汞具有毒害一样已经被业内人士广泛认可。
要求：
(1)根据上述材料，分析酒鬼酒股份有限公司经营中可能存在的风险有哪些?应怎样进行风险识别?
(2)试对酒鬼酒股份有限公司的风险应对措施作出评价，并给出你的建议。
分析提示：
(1)酒鬼酒存在的风险包括外部风险和内部风险。从材料中可以看出，酒鬼酒的外部风险主要是法律法规风险。塑化剂事件已经触及和违反国家有关“塑化剂”的法律法规。酒鬼酒的内部风险主要表现为经营风险和决策风险。酒鬼酒的内部控制管理薄弱，其生产线和生产方式导致产品中存在塑化剂，之后也没有做好产品质检工作，使问题产品流入市场。此外，塑化剂事件东窗事发后，酒鬼酒的策略并不适应社会环境，社会舆论对其更加不利，致使酒鬼酒没有有效降低损失。
风险识别的过程包括以下几个方面：1.发现或者调查风险因素，“塑化剂”事件被揭发后，酒
21
《企业内部控制》复习提纲
鬼酒应重视和关注社会经济因素，即事件对酒鬼酒的社会形象和产品认可可能带来的负面影响。关注相关法律法规，为可能带来的违法责任做好应对预案。同时，还要预测营运环境可能带来的变化，比如行业地位、供应商和分销商的变化等。2.减少风险因素增加的条件。酒鬼酒的“道歉却不认错”，致使资本市场给予强烈回应，股价连续跌停，市值巨额蒸发，其风险因素增加。
3、预见危害或者危险
4、重视风险暴露
(2)酒鬼酒在事故发生后及时采取了下列措施：
1、股市停牌，以避免因股市波动带来更大的负面影响，这是正确的，但是突然地停牌，也让机构和散户措手不及。
2、没有积极引导舆论导向，道歉存在一些问题。道歉不见成效，11月22日，酒鬼酒再发公告，虽然依然是道歉，但强调不存在所谓的“塑化剂”超标问题。酒鬼酒一硬到底，资产市场给予了强烈回应，23日复盘后，酒鬼酒连续四个跌停，市值蒸发
四、五十亿。
3、没有承担积极责任。内部整改是肯定，查找塑化剂源头，更换一些塑料制品设备，部分生产线停产也是肯定。外界传言酒鬼酒全面停产，酒鬼酒马上站出来辟谣，表示并没有全面停产，而是积极整改。到这一阶段，媒体对于酒鬼酒的关注度已经降温，酒鬼酒侥幸过关的心里死而复生。只有无关轻重的声明，而无实质性动作，并称无产品召回计划，对于质量赔偿更是只字不提。
4、滥用危机公关手段，反而起到相反的效果。
建议：企业应建立、健全内部控制系统，加强对采购、生产、销售等环节的风险评估与控制。首先，企业应借助这个契机，改进或更新生产设备，严格控制产品质量，将产品送检权威检测机构，并借助媒体进行积极宣传，树立企业与产品形象。其次，企业应该积极承担责任，在财务状况允许的情况下采取产品召回、下架、质量赔偿等措施以挽救企业形象，防止情况进一步恶化。
第五章 控制活动
(一)单项选择题
1. 不相容职务分离控制的核心是( )。 A. 各司其职 B. 各负其责 C. 协调合作 D. 内部牵制 2. 下列控制活动中反映了内部牵制思想的是( )。 A. 不相容职务分离制度 B. 会计系统控制
22
《企业内部控制》复习提纲
C. 授权审批控制 D. 财产保护控制
3. 明确所有的日常经营活动如销售、采购、生产等需要多少资源以及如何获得和使用这些资源的计划是( )。
A. 资本预算 B. 财务预算 C. 经营预算 D. 全面预算 4. 在预算控制中作为最高预算控制主体的是( )。 A. 董事会 B. 预算管理委员会 C. 预算管理工作机构 D. 预算责任中心
5.作为全面预算的核心环节，关乎预算目标能否实现的关键是( )。 A. 预算编制 B. 预算执行 C. 预算控制 D. 预算考核 6.企业中内部控制最为疏忽和薄弱的环节一般是( )。 A. 合同管理 B. 采购管理 C. 生产管理 D. 销售管理 7. 授权的形式有多种，最好的形式是( )。 A. 面谈 B. 电子邮件 C. 电话 D. 书面
8. 某企业决定研究开发一种新产品，并要求财务部门编制预算，这种预算属于( )。 A. 经营预算 B. 资本预算 C. 注重结果 D. 现金收支预算
9. 对企业预算执行的情况进行日常监督和控制，收集相关信息并形成分析报告的是( )。 A. 预算管理委员会 B. 预算管理工作机构 C. 各责任中心 D. 各利润中心
10. 作为全面预算的核心环节，关乎预算目标能否实现的关键是( )。 A. 预算编制 B. 预算执行 C. 预算控制 D. 预算考核
11. 绩效考评系统各要素之间存在相互依存的关系，那么作为绩效考评系统指南和目的的是( )。 A. 评价目标 B. 评价指标 C. 评价标准 D. 评价方法
12.通过分析影响重要指标的各项要素，计算其对指标的影响程度，来说明指标前后期发生变动或
23
《企业内部控制》复习提纲
产生差异的主要原因的分析方法是( )。 A. 比率分析法 B. 趋势分析法 C. 因素分析法 D. 综合分析法
(二) 多项选择题
1.不相容职务通常包括( )。
A. 授权 B. 业务经办 C. 会计记录 C. 稽核检查 E. 财产保管
2.需要分离的不相容职务主要有( )。
A. 业务执行与决策审批 B. 业务执行与财产保管 C. 可行性研究与决策审批 D. 财产保管与会计记录 E. 会计记录与业务执行
3.授权审批控制中，授权的种类一般分为( )。 A. 长期授权 B. 短期授权 C. 中期授权 D. 常规授权 E. 特别授权
ACD4.授权控制的基本原则有( )。 A. 目的性 B. 信任
C. 权责对等 D. 单一隶属 E. 因事设人、视能授权
5.会计信息控制的方法有( )。
A. 会计凭证控制 B. 会计账簿控制 C. 财务报告控制 D. 会计人员控制 E. 复式记账控制
6.财产保护控制的措施有( )。
B. 财产档案的建立和保管 B. 预算控制 C. 限制接近 D. 盘点清查 E. 财产保险
7.一般来说，进行盘点清查的资产范围包括( )。 A. 库存现金 B. 有价证券
24
《企业内部控制》复习提纲
C. 固定资产 D. 票据 E. 存货
8.全面预算主要包括( )。
A. 经营预算 B. 资本预算 C. 现金预算 D. 财务预算 E. 年度预算
9.下列属于经营预算的是( )。
A. 销售预算 B. 现金收支预算 C. 生产预算 D. 研究与开发预算 E. 采购预算
10.会计系统控制的内容包括( )。
A. 会计政策选择 B. 会计估计确定 C. 会计档案保管制度 D. 组织和人员控制 E. 建立会计岗位制度
11.运营分析控制的方法主要有( )。
A. 比率分析法 B. 趋势分析法 C. 因素分析法 D. 综合分析法 E. 对比分析法
(三) 判断题
1. 虽然资金的调度权按规定属于总会计师，但总经理可以直接通知出纳将资金借给其他企业。
2.大中型企业应当设置总会计师，一般情况下应设置与其职权重叠的副职，以便相互牵制。 3. 任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。
4. 小型企业因也业务量较少，应适当合并减少部分岗位。出纳人员可适当兼任收入、费用、债权债务账目的登记工作。
5. 未经复核人员复核的，出纳人员不得对外付款，会计人员可以对外签发单据或上报报表。
6. 限制接近包括限制对资产本身的接触和通过文件批准方式对资产使用或分配的间接接触。 7. 企业在授权过程中，一定要把充分考虑被授权人的知识和才能放在第一位，以便发掘员工潜力，提高人力资源利用率。
8. 企业在为会计机构配备会计人员时，除会计机构负责人外其他会计人员无需取得会计从业资格证。
25
《企业内部控制》复习提纲
9. 对授权进行监督的重点主要是防止下级越级操作和“先斩后奏”的行为。
10. 资产清查一般要采取定期清查和抽查相结合的形式，每个会计年度财务会计报告之前要进行一次全面的财产清查。
11. 对比分析法是利用两个或若干相关数据之间的某种关联关系运用相对数形式来考察、计量和评价，借以评价企业运营状况的一种分析方法。
12. 战略管理绩效考评模式与会计基础绩效管理模式相比不仅考虑了债务成本，而且考虑了资本成本。
13. 企业应当对经济业务文件进行记录并且凭证需要连续编号，避免业务记录的重复或遗漏，便于业务查询，并在一定程度上防范舞弊行为的发生。
14. 授权的依据是依事不依人;授权的界限是不可越权授权。
(四) 简答题
1、何为不相容职务分离控制?一般情况下需要分离的不相容职务有哪些?
答：不相容职务分离控制是指企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。
一般情况下需要分离的不相容职务分为以下几种：可行性研究与决策审批、业务执行与决策审批、业务执行与审核监督、会计记录与业务执行、业务执行与财产保管、财产保管与会计记录。
2、何为授权审批控制?它的基本原则包括哪些?
答：授权审批控制是指企业按照授权审批的相关规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。
授权控制的基本原则包括要依事不依人，不可越权授权，适度授权，以监督为保障。
审批控制的基本原则包括不得越权审批，不得随意审批。
(五)案列分析题
1.据《浙商》杂志报道，2008年10月7日，被称为绍兴“雷曼”的江龙控股总部工厂全面停产，董事长夫妇一夜之间神秘失踪，企业濒临倒闭，留下的是4000多名职工、至少12亿元银行欠款和8亿元民间借贷。据了解，在江龙的治理框架中，企业控制权力集中于陶寿龙一人手中，机构设置形同虚设，毫无权利制衡机制。陶与其妻一首创办了江龙控股，二人分别是江龙集团的董事长和总裁。作为元老，他们完全将企业当做自己的儿子，把握所有的决策权。要资本运作，企业就得资本运作;要举债，企业就得举债，就连进货验收也是单凭陶寿龙一句话。
26
《企业内部控制》复习提纲
在资金运作方面，陶寿龙采取过于激进的融资方式，却没有任何防范风险的配套方案。2006年9月7日，江龙印染以“中国印染”之名在新加坡主板成功上市。但就在上市前一月，陶寿龙再次斥资4亿元买下南方控股集团位于绍兴柯桥的南方科技公司。2007年，传来南方科技正在筹备美国纳斯达克上市的消息。时隔不到两年时间，陶寿龙就计划在两家证交所上市融资，这样的融资计划连底子很厚的老企业也难以实施。
公司的会计账簿完全由陶寿龙夫妇控制。面临公司破产而又无力回天时，他们在逃离之前，烧毁了江龙控股所有账簿。
要求：从内部控制活动的角度分析该公司存在的内部控制缺陷，并简要说明理由。 分析提示：
(1)违背了授权审批控制中对于重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，企业应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者连签制度。但该公司却出现“一支笔”现象，权力过于集中。
(2)没有进行有效的预算控制。公司进行融资、投资等大额资金活动应该编制相应预算，统筹规划，控制风险。但从该公司这样激进的融资方式来看，很可能在资本运作方面缺乏合理预算和规划。
(3)会计系统控制不到位。会计账簿等会计档案应该由专门的档案部门管理。但该公司却完全由陶寿龙夫妇控制，导致会计账簿在缺乏监管的情况下被全部烧毁。
2.某企业仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中所有存货项目的验收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货验收单后，根据验收单登记存货领料单。平时，各车间或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料单发出原材料。公司辅助材料的用量很少，因此领取辅助材料是，没有要求使用领料单，可直接到仓库领取。如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。
要求：
(1) 从内部控制活动角度，分析企业在存货管理方面存在的问题及其可能导致的弊端。 (2) 针对发现的问题，提出改进措施。
分析提示：
(1)存在的问题及其可能导致的弊端：
①存货的保管和记账属于不相容职务，企业未对二者实施分离控制。可能导致存货保管人员监守自盗，并通过更改存货明细账来掩盖舞弊行为。
②存货入库环节会计系统控制不健全，仓库保管员收到存货时应该填制入库通知单，而不是简
27
《企业内部控制》复习提纲
单地以验收单作为记账依据。可能导致一旦存货数量或质量上发生问题，无法明确是验收部门还是仓库保管人员的责任。
③领用原材料未进行授权审批控制。可能导致原材料的领用失控，造成原材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。
④在领用辅助材料方面缺乏会计系统控制及相应的授权审批控制。可能导致辅助材料的领用失控，造成辅助材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。
⑤为建立定期盘点清查制度。可能导致存货出现账实不符现象，且不能及时发现处理。 (2)建议：
①对存货的保管和记账实施不相容职务分离控制。
②完善存货管理环节的会计系统控制。仓库保管员在收到验收部门送交的存货和验收单后，根据入库情况填制入库通知单，并据以登记存货实物收、发、存台帐。入库通知单应事先连续编号，并有交接各方签字后留存。
③对原材料和辅助材料等各种存货的零用实行授权审批控制，即各部门根据生产需要天之领料单，经授权人批准签字，仓库保管员经检验手续齐备后，办理领用。
④建立存货的定期与不定期相结合的盘点清查制度。
第六章 信息与沟通
(一)单项选择题
1. 企业在管理控制系统中为企业内部各级管理层以定期或者非定期的形式记录和反映企业内部管理信息的各种图表和文字资料的报告是( )。 A.财务报告 B.内部报告 C. 外部报告 D.内部审计报告
3. 内部传递的信息能否满足使用者的需要，取决于信息是否( )。 A. 安全可靠 B. 及时相关 C.有高价值 D. 真实准确
4. 内部报告指标体系的设计，最重要的依据是( )。 A. 社会公众的需要 B. 企业内部报告使用者的需求 C. 企业的外部环境 D.企业财务状况
5. 关于内部报告的传递过程，下列说法正确的是( )。 A. 内部报告的的传递过程需有严密流程和安全的渠道
28
《企业内部控制》复习提纲
B. 内部报告的传递过程要有公众监督 C. 内部报告的穿低腰公开透明
D. 内部报告的传递不需要设置专门的保密措施 6. 信息系统的生命周期中最先形成的报告是( )。 A. 系统规划报告、可行性项目建议书 B. 系统分析报告 C. 系统设计报告
D. 系统说明书、使用说明书
7. 下列( )主要应该考虑实现企业发展战略向信息化流程的转变。 A. 信息系统 B. 信息系统战略规划阶段 C. 信息系统运行阶段 D. 信息系统维护阶段 8. 信息系统开发时，系统实施阶段的任务是( )。 A. 建立信息系统的物理模型 B. 目标系统逻辑模型 C. 编程和测试 D. 用户需求设计
9. 信息系统的( )是信息系统生命周期中技术难度最大的环节，直接影响信息系统的成败。 A. 开发建设阶段 B. 规划阶段 C. 运行阶段 D. 维护阶段 10. 沟通按照其渠道可以分为( )。
A. 自下而上沟通、自上而下沟通 B. 单项沟通、双向沟通 C. 内部沟通、外部沟通 D. 正式沟通、非正式沟通 11. 内部信息沟通是指( )。
A. 在企业正式结构、层次系统进行的沟通 B. 通过正式系统以外的途径进行的沟通
C. 企业经营、管理所需的内部信息、外部信息在企业内部的传递与共享 D. 企业与利益相关者之间信息的沟通 12. 书面沟通的优点是( )。
A. 规范、信息传递准确度高、信息传递范围广、有据可查、便于保护 B. 为了形式规范而耗用较长的时间导致成本效益不对等 C. 反馈性强并且反馈机制灵敏 D. 安全性高
29
《企业内部控制》复习提纲
(二) 多项选择题
1. 内部信息传递至少包括( )。
A. 信息输入阶段 B. 信息输出阶段 C. 信息形成阶段 D. 信息使用阶段 E. 信息分析阶段
2. 提供信息带来的可计量收益包括( )。
C. 改善产品质量 D. 提高生产能力 E. 降低管理费用、提高资金周转率
3.根据信息的正式程度可以将组织中的信息分为( )。 A.内部信息 B.外部信息 4.内部信息搜集的渠道主要有() A.财务会计资料 B.调研报告
C.专项信息 D.内部报告 E.办公网络 5.企业外部信息搜集常用的方式有( )
A.调查 B.网络调查 C.查询 D.交换 E.采访 6.衡量信息的质量特征的包括( )
A.内容 B.时间 C形式 D.地点 E.员工 7.信息的处理活动包括( )
A.筛选 B.沟通 C.核对 D. 调整 E.整合 8.书面沟通的缺点是()。 A.形式不规范
B.信息传递准确度低、信息传递范围小、无据可查、不便于保护 C.可能会为了形式规范而耗用较长的时间导致成本效益不对等 D.缺少反馈或反馈机制不灵敏E.安全性低 8.良好的外部沟通有利于企业()。
A.对外部有关方面的建议、投诉和收到的其他信息进行记录，并及时予以处理、反馈
B.通过开放的沟通渠道，客户和供应商就能够对产品或服务的设计或质量提供非常重要的信息，使公司能够应对不断变化的客户需求和偏好 C.扩大企业的影响力
D.使企业获得很多有效内部控制的重要信息
30
《企业内部控制》复习提纲
E.帮助企业实现良好的内部控制体系 9.外部沟通应重点关注的领域有()。 A.企业与投资者和债权人的沟通 B.企业与客户的沟通 C.企业与供应商的沟通 D.企业与中介机构的沟通 E.企业与监管机构的沟通
10.下列关于内部沟通的说法正确的有()。
A.财务部门定期向各部门交流和通报财务状况、经营成果、预算执行情况等，还定期将应收账款情况反馈给销售(信用)部门和清欠办公室
B.生产部门应该与销售部门定期沟通，以确保生产出的产品不至于积压或者生产不至于满足不了市场的需求
C.采购部门、下属单位采购部门定期组织与其他业务部门就采购需求、价格信息、采购经验等方面进行沟通与交流
D.公司管理层定期或不定期召开各种会议，及时与相关职能部门领导、下属单位负责人就生产、运营等情况进行沟通、交流
E.管理层必须让董事会了解最新的业绩、发展、风险、主要行动以及其他任何相关的事项或情形
(三)判断题
1.传递的信息以不同种形式或载体呈现，其中，对于企业最为重要的、最普遍的信息传递形式就是内部报告。
2.内部信息传递流程是根据企业生产经营管理的特点来确定，虽然形式千差万别，但总有一个最优的方案。
3.企业作决策时需要提供相关预测性的信息，信息越多越好，不用考虑传递成本等，因为信息无成本。
4.根据信息提供的预测性原则，提供给使用者的信息一定是真实的未来信息，才能作出与未来相关的确定的决策。
5.内部报告的组成和内容不用配合企业内部管理控制的程序的方法，也可以使得内部报告更好地企业管理控制服务。
6.内部报告指标体系形成以后，要根据企业内外部环境因素的变化进行适时的调整，更好地为企业服务。
31
《企业内部控制》复习提纲
7.信息系统是由计算机硬件、软件、人员、信息流这四个要素组成的。
8.沟通是把信息提供给适当的人员，以便他们能够履行与经营、财务报告和合规相关的职责。 9.电子沟通包括互联网、电子邮件、电话传真，这种沟通方式在现代企业中已经开始扮演越来越重要的角色，是目前安全性最强的一种沟通方式。 10.口头沟通包括例行会议、专题会议、座谈会、讲座等形式。这种形式，沟通迅速、灵活且反馈及时，同时也可以非常好地保证了信息的完整性。 11.沟通是双向的，信息传递者在传递信息后任务并没有结束，还应积极从信息接受者那里获取反馈信息，以促进信息获取质量的改进和信息传递程序的优化。
(四)简答题
1.内部沟通对企业有什么重要意义?
答：充分的内部沟通对于企业控制环境、控制作业、风险评估等各方面都起着至关重要的作用，企业所采取的沟通方式要能够达到顺畅沟通的目的，使员工们了解自己应承担的责任、应实现的目标，以及这些目标对企业的影响。有效的信息沟通需要合理考虑来自不同部门和岗位、不同渠道的相关信息，并进行合理筛选和相互核对。
2.列举三个内部沟通的方式，并分别说说它们的优缺点。
答:企业员工可以采取电子沟通、书面沟通、口头沟通等多种方式，实现所需的内部信息、外部信息在企业内部准确、及时地传递 和分享，确保董事会、管理层和企业员工之间的有效沟通。
(1)电子沟通包括互联网、电子邮件、电话传真等方式。其优点是方便快捷，但是由于网络的开放性及技术上的要求，信息的安全性是需要考虑的问题。
(2)书面沟通包括例行或专题报告、调查研究报告、员工手册、内部刊物、教育培训资料等方式。书面沟通以文字为媒体，其优点是比较规范、信息传递准确度高、信息传递范围广、有据可查、便于保护。其缺点是可能会为了形式规范而耗用较长的时间导致成本效益不对等，并且缺少反馈或是反馈机制不灵敏。
(3)口头沟通包括例行会议、专题会议、座谈会、讲座等方式。其优点是沟通迅速、灵活且反馈及时。缺点是由于信息的汇总及传递机制不到位导致信息失真的可能性较大。
第七章 内部监督
(一)单项选择题
1.我国企业内部监督体系的构成不包括( ) A.审计委员会 B.监事会
32
《企业内部控制》复习提纲
C.股东大会 D.内部审计机构 2.内部控制缺陷报告对象不包括( ) A.与该缺陷直接相关的责任单位 B.公司的经营情况
C.负责执行整改措施的人员 D.责任单位的上级单位
3.日常监督中的内部审计监督不包括( )
A.制定内部审计计划，定期组织生产经营审计、内部控制专项审计和专项调查等 B.内部审计机构应当接受审计委员会、监事会、经理层报告工作
C.根据风险评估结果，对企业认定的重大风险的管控情况及承销开铲持续性的监督
D.对审计中发现的违反国家法律法规和企业章程规定的事项提出审计建议，做出审计决定，并对审计建议和审计决定的落实情况进行跟踪监督 4.专项监督的范围和频率的决定因素不包括( ) A.内部控制环境的强弱 B.风险评估的结果 C.变化发生的性质和程度 D.日常监督的有效性 5.管理层对内部控制执行的监督渠道不包括( ) A.审计委员会接受、保留及处理的各种投诉及举报 B.外部委员会接收、保留及处理的各种投诉及举报 C.管理层参加的培训、会议
D.管理层审核的员工提出的各项合理建议
6.下面关于日常监督和专项监督的关系的表述，错误的是( ) A.日常监督是专项监督的基础 B.专项监督是日常监督的有效补充
C.日常监督有效性高时，可以不设置专项监督
D.如果发现某些专项监督活动需要经常性地开展，那么企业与必要将其纳入日常监督中
(二)多项选择题
A.提议聘请或更换外部审计机构并审查公司的内部控制制度 B.监督公司的内部审计制度及其实施 C.负责内部审计与外部审计之间的沟通 D.审核公司的财务信息及其披露
33
《企业内部控制》复习提纲
E.审核企业内部控制及其实施情况，并向董事会作出报告 2.内部监督的基本要求包括( ) A.监督人员应具有独立性 B.监督人员应具有胜任能力 C.关注关键控制
D.监督人员应评估相应的风险水平 E.进行常规、持续的监督检查 3.内部监督的程序包括( )
A.建立健全内部监督制度并制定内部控制缺陷标准 B.制定内部控制缺陷标准 C.实施监督
D.记录和报告内部控制缺陷 E.内部控制缺陷整改
4.按照内部控制缺陷的重要程度来划分，内部控制缺陷可以分为( ) A.一般缺陷 B.重要缺陷 C.重大缺陷 D.执行缺陷 E.系统缺陷
ACD5.专项监督需要重点关注的有( ) A.高风险的项目 B.成本较高的项目 C.重要的项目 D.内部控制环境变化 E.经常发生的项目 (三) 判断题
1.内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，并及时加以改进。 2.内部控制自我评价是内部监督的直接依据和底稿来源，而内部监督室内部控制自我评价的成果表现。
3.按照缺陷的来源，内部控制缺陷可以分为设计缺陷与执行缺陷。 4.日常监控通常存在于单位基层管理活动中，能较快的辨别问题，日常监督的程度越小，其有效性就越高，则企业所需的专项监督就越少。 5.专项监督是指在企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工发生较大调整
34
《企业内部控制》复习提纲
或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。 6.如果日常监督扎实有效，可以迅速应对环境的变化，对专项监督的需要程度就较低;反之，对专项监督则需要程度就较高 。 7.为保证内部监督的客观性，内部监督应由独立于内部控制执行的机构进行内部监督。 8.内部审计结构对审计过程中发现的问题，不可以直接向审计委员会或者董事会报告。 9.明确内部控制缺陷的认定标准是内部监督工作的关键步骤，它直接影响内部监督工作的效率和效果。
10.内部控制的建立与实施应当以书面或其它适当形式加以记录并妥善保管。 11.企业内部控制审计机构、财务机构和其他内部机构都有权参与专项监督工作，但是不可以聘请外部中介机构参与其中。
(四) 简答题
1.内部监督有哪几种方式?
答：(1)内部监督的方式有两种，即日常监督和专项监督。在日常工作中，两种监督方式应彼此配合，以实现最优的监督效果。
日常监督是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查。日常监督通常存在于单位基层管理活动之中，能较快地辨别问题，日常监督的程度越大，其有效性就越高，则企业所需的专项监督就越少。
专项监督是指在企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。 2.日常监督的具体方式有哪几种? 答：日常监督的具体方式如下：
(1)获得内部控制执行的证据，即企业员工在实施日常生产经营活动时，取得必要的、相关的证据证明内部控制系统发挥功能的程度。内部控制执行的证据包括：企业管理层搜集汇总的各部门信息、出现的问题，相关职能部门进行自我检查、监督是对我检查、监督时对问题的记录及解决方案等。
(2)内外信息印证是指来自外部相关方的信息支持内部产生的结果或反映出内部的问题。主要包括来自监管部门的信息和来自客户的信息。来自监管部门的信息是指企业接受监管部门的监督，汇总、分析监管反馈信息;来自客户的信息是指企业通过各种方式与客户沟通所搜集的信息。
(3)数据记录与实物资产的核对。例如企业定期将会计记录的数据与实物资产进行比较，并记录存在的差额及原因分析。
35
《企业内部控制》复习提纲
(4)内外部审计定期提供建议。审计人员评估内部控制的设计以及测试其有效性，识别潜在的缺陷并向管理层建议采取替代方案，同时作为决策提供有用的信息。
(5)管理层对内部控制执行的监督。管理层主要通过以下渠道进行监督：审计委员会接收、保留及处理各种投诉及举报，并保证其保密性;管理层在培训、会议上了解内部控制的执行情况;管理层审核员工提出的各项合理建议等。
3.专项监督的范围和频率的决定因素有哪几个?专项监督主要关注哪些方面?
答：(1)专项监督的范围和频率取决于以下因素：一个是风险评估的结果。重要业务事项和高风险领域所需的专项监督频率通常较高;对于风险发生的可能性较低但影响程度大的业务事项(突发事件)，进行日常监督的成本很高，为此应更多地依赖专项监督。二是内控环境发生变化的性质和程度。当内部控制各要素发生变化，可能对内部控制有效性产生较大影响的情形下，企业应当组织实施独立的专项监督，专门就该变化的影响程度进行分析研究。三是日常监督的有效性，日常监督根植于企业日常、反复发生的经营活动中，如果日常监督扎实有效，可以迅速应对环境的变化，对专项监督的需要程度就较低;反之，对专项监督则需要程度就较高。
(2)专项监督只要关注以下两个方面：一是高风险且重要的项目。审计部门依据日常监督的结果，对风险较高且重要的项目要进行专项监督。考虑到成本效益原则，对风险很高但不重要的项目或很重要但风险很小是项目可以减少个别评估的次数。应该将高风险且重要的项目作为个别评估对象。二是内部控制环境变化。当内部控制环境发生变化时，要进行专项监督，以确定内部控制是否还能适应新的内部控制环境。 (五)案例分析题
陈某原是南京某加油站站长兼出纳。自2012年以来，他私自截留销售款，利用现金支票编造各种理由提取现金，将单位公款用于赌博，造成国家直接经济损失70余万元。经调查，陈某挪用公款的手段很简单：(1)直接挪用销售款，陈某自2012年担任站长起，多次从加油站油款中直接拿走现金，两年的时间里挪用公款50多万元用于赌博;(2)隐匿5笔出口结汇收入共计20万元，将其提现的金额与其隐匿的收入相抵，使其13笔收支业务均未在银行存款日记账和银行存款余额调节表中反映;(3)伪造11张银行对账单，将其体现的整数金额改成带尾数的金额，并将提现的银行代码“11”改成托收的代码“88”或外汇买卖的代码“18”。 要求：根据上述资料分析该企业的内部控制缺失主要表现在哪些方面。 分析提示：
本案是一起典型的由于单位内部控制混乱而导致的挪用公款案。对本案例进一步分析不难发现，陈某的舞弊实际从整体上暴露了该公司内部控制的脆弱。归纳起来，存在的问题主要有：
36
《企业内部控制》复习提纲
(1) 没有加强对销售收入款项的控制。按照企业内部控制规范及其指引规定，单位应将销售收入及时入账，不得帐外设账，不得擅自坐支现金。销售人员应当避免接触现款。而本案中的陈某多次从加油站的油款中直接取走现金用于赌博，严重违反了内部控制制度。
(2) 缺乏严格的监督检查制度。根据规定，单位应当建立对销售与收款内部控制的检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。单位监督检查机构或人员应通过实施符合性测试检查销售与收款业务内部控制制度是否健全，各项规定是否得到有效执行。本案中，在陈某任站长期间，尽管公司也每年对他的经营情况进行审计，但是都是走形式，只是简单地核对账目，什么问题也没发现。
(3) 没有将不相容岗位分离。由出纳进行银行对账，为陈某提供了在编制银行存款余额调节表时，擅自抵消13笔收支业务的机会。
(4) 印鉴管理失控。财务印鉴与行政印鉴合并使用并由行政人员掌管，出纳在加盖印鉴时没有得到有力的监控。
(5) 对账单由出纳从银行取得，提供了伪造对账单的可能。在本案中，由于人手较少未能对此进行专项清查。
(6) 业务人员缺乏应有的职业道德。单位应当配备合格的人员办理销售与收款、出纳、对账等业务。业务人员应该定期考核、培训、并应实行轮岗制度，应培养良好的业务素质和职业道德。
第八章 组织实施
(一)单项选择题
1. 内部控制制度的表现形式有条文、表格和( )。 A.流程图 B.词典 C.规章制度 D.行为准则
2.( )是指经理人享有在与企业资产所有者约定的期限内，以某一预先确定的价格购买一定数量的企业股票的权利。 A.职务消费 B.精神激励 C.股票期权激励 D.权利激励
37
《企业内部控制》复习提纲
E.声誉激励
(二)多项选择题
1.企业的风险活动很多，但大体可分为( )分支体系。
A.审计活动 B运营活动 C.财务活动 D.预算活动 E.管理活动 2.内部控制制定的原则包括( )。 A.完整性 B.系统性 C.规范性 D.透明性 E.适用性
3.内部控制制度的保管方式有( )。 A.建立档案室 B.分散保管 C.集中保管 D.领导保管 E.部门保管
(三)判断题
1.内部控制是由监事会、董事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
2.内部控制审计的范围主要指注册会计师对企业所有内部控制进行审计。
3.内部控制不能防止或发现并纠正由于错误导致的错报风险通常高于其防止或发现并纠正舞弊导致的错报风险。
4.内部控制评价能为内部控制目标的实现提供绝对保证。
5.为了节省成本，为企业提供内部控制审计的会计师事务所，可以同时为同一家企业提供内部控制的评价服务。
(四)简答题
1.企业如何提升企业内部控制制度的执行力? 答：(1)提高制度的透明度。 (2)强化制度执行力的考核。 (3)发挥政府部门的监管作用。 (4)发挥社会中介机构的促进作用。
企业所得税练习题答案范文第2篇
第一讲
8分48
1、保证会计报告的真实和完整是绝对的错
24分16
2、注册会计师、会计师事务所对所审计的企业财务会计报告的真实性、完整性负责，并对所出具的审计报告负责错
39分58
3、以下哪项不属于企业经营成果的会计要素
收入费用利润负债
第二讲
13分48
1、对于会计报表中各项会计要素进行合理的确认和计量，可以自行改变会计要素的确认和计量标准错
36分08
2、企业编制财务报告时，对经查实后的资产有变动的，应当按照资产的确认和计量标准进行确认和计量，无须进行日后事项处理。错 50分28
3、上市公司应当需要召开股东大会的，应在会前10天提供错 64分18
4、以下哪些行为，应当追究刑事责任
随意改变会计要素的确认和计量标准的
企业编制
授意会计人员对外提供虚假的会计报告
企业所得税练习题答案范文第3篇
一、单项选择题
1.甲公司于2011年12月10日取得的一项固定资产，原价为500万元，使用年限为10年，预计净残值为0万元，会计上采用双倍余额递减法计提折旧。税法规定该项固定资产采用直线法计提的折旧可予税前扣除。则2012年12月31日产生的可抵扣暂时性差异为(
)万元。
A.52
B.46
C.50
D.48
2.甲公司当期发生研究开发支出计500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为100万元，符合资本化条件后发生的支出为300万元。税法规定该公司的研究开发支出形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。假定开发形成的无形资产在当期期末已达到预定用途(尚未开始摊销)。则产生的暂时性差异为(
)万元。
A.150
B.300
C.750
D.450 3.A企业于2011年12月10日购入某项设备，取得成本为500万元，会计上采用直线法计提折旧，使用年限为10年，净残值为零，计税时按双倍余额递减法计列折旧，使用年限及净残值与会计相同。A企业适用的所得税税率为25%。假定该企业不存在其他会计与税收处理的差异。该项固定资产在期末未发生减值。则2012年资产负债表日企业应确认相关的递延所得税负债为( )万元。
A.50 B.12.5 C.33.5 D.25 4.某企业采用年数总和法计提折旧，税法规定按平均年限法计提折旧。2012年税前会计利润为600万元，按平均年限法计提折旧为180万元，按年数总和法计提折旧为360万元，所得税税率为25%，无其他纳税调整事项。2012年应交所得税为( )万元。
A.240 B.285 C.105
D.195 5.长江公司2011年12月31日取得的某项机器设备，原价100万元，预计使用年限10年，会计处理时按年限平均法计提折旧，税法处理允许加速折旧，该公司在计税时按双倍余额递减法计列折旧，预计净残值为零。2012年12月31日，该项固定资产的计税基础为( )万元。
A.64 B.72 C.8 D.0 6. A公司2012年发生了2000万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益，税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前扣除。A公司2010年实现销售收入10000万元。该公司2012年因该事项确认的暂时性差异为( )。
A.0 B.可抵扣暂时性差异1500万元 C.应纳税暂时性差异2000万元 D.可抵扣暂时性差异500万元
7.甲公司在2010年度的会计利润为-300万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计2011~2013年每年应税收益分别为100万元、150万元和80万元，假设适用的所得税税率始终为25%，假设无其他暂时性差异。则甲公司因该事项2012年递延所得税发生额为( )。
A.递延所得税资产借方发生额37.5万元 B.递延所得税资产发生额为0 C.递延所得税资产贷方发生额37.5万元 D.递延所得税资产贷方发生额12.5万元
8.下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的是( ) A.期末固定资产账面价值大于其计税基础
B.可供出售金融资产期末公允价值大于取得时成本 C.期末存货计提了跌价准备
D.使用寿命不确定的无形资产期末未发生减值，但按税法规定需进行摊销
9.A公司2006年12月31日购入价值100万元的设备，预计使用5年，无残值。会计上采用双倍余额递减法计提折旧，税法允许采用年限平均法计提折旧。假定2008年前适用的所得税税率为33%，从2008年起适用的所得税税率为25%。2008年12月31日递延所得税资产的余额为( )万元。
A.7.92 B.24 C.6 D.15 10.A公司2011年12月31日购入价值200万元的设备，预计使用5年，无残值。会计上采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。适用的所得税税率为25%。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第(1)题和第(2)题。 (1)2012年12月31日递延所得税负债余额为( )万元。 A.10 B.40 C.48 D.12 (2)2013年应确认的递延所得税负债的发生额为( )万元。 A. A.12 B.2 C.14 D.0
二、多项选择题
1.固定资产在持有期间进行后续计量时，会计与税收处理的差异主要来自于( )。 A.折旧方法的不同 B.折旧年限的不同
C.计提折旧的范围不同 D.固定资产减值准备的提取 2.下列项目中，关于暂时性差异的表述正确的有( )。
A.负债的账面价值大于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异 B.资产的账面价值大于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异 C.负债的账面价值小于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异 D.资产的账面价值小于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异
3.下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有( )。 A.预计产品保修费用 B.计提存货跌价准备
C.采用公允价值模式后续计量的投资性房地产期末公允价值大于投资性房地产取得时的成本
D.计提持有至到期投资减值准备 E.计提固定资产减值准备
4.关于所得税，下列说法正确的有( )。
A.本期递延所得税资产发生额不一定会影响本期所得税费用 B.企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债 C.企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产 D.资产账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异 5.以下业务不影响到“递延所得税资产”的有(
)。
A.资产减值准备的计提
B.非公益性捐赠支出
C.国债利息收入
D.税务上对使用寿命不确定的无形资产(期末未减值)执行不超过10年的摊销标准。
6.下列事项中可能影响递延所得税资产金额的有( )。 A.预提产品质量保修费用 B.计提存货跌价准备
C.会计计提折旧额大于税法计提折旧额 D.无形资产会计摊销额大于税法摊销额 E.企业应交未付的罚款和滞纳金
7.下列项目中会影响资产负债表期末递延所得税负债账面价值的有( )。 A.期初递延所得税负债
B.本期转回的递延所得税负债
C.投资企业对采用权益法核算并打算长期持有的长期股权投资根据被投资单位实现的净利润确认的投资收益
D.本期应付职工薪酬中超过税法规定的税前扣除标准的部分 E.自行研发无形资产加计摊销部分
8.下列项目中可以导致当期所得税费用小于当期应交所得税的有( )。 A.递延所得税资产增加额 B.递延所得税负债增加额 C.递延所得税资产减少额 D.递延所得税负债减少额 E.本期无递延所得税发生额
9.下列有关递延所得税资产计量的表述中，不正确的有( )。 A.递延所得税资产无需折现
B.资产负债表日，企业应当对已经确认过的递延所得税资产账面价值进行复核
C.如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异带来的影响，则应当减记递延所得税资产的账面价值
D.如果确定应当减记递延所得税资产的账面价值，则应当同时调整期初留存收益 E.确定减记递延所得税资产的账面价值后，以后期间根据新的环境和情况判断能够产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异的，不得恢复递延所得税资产的账面价值
三、判断题
1.确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产，应当以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。(
)
2.负债的计税基础是指负债的账面价值中按照税法规定可予抵扣的金额。(
) 3.资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。(
)
4.资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础的，产生可抵扣暂时性差异;
5.应纳税暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。(
)
6.递延所得税资产的全部或部分经济利益无法实现时， 应计提减值准备，该减值准备允许转回。( )
7.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，应当计入当期损益。( )
8.甲公司于2011年12月20日取得的某项无形资产，取得成本为800万元，企业根据各方面情况判断，无法合理预计其为企业带来未来经济利益的期限，将其视为使用寿命不确
定的无形资产。2012年12月31日，对该项无形资产进行减值测试表明该项无形资产未发生减值。企业在计税时，对该项无形资产按照10年的期限摊销，有关金额允许税前扣除。则应确认为可抵扣暂时性差异80万元。 ( ) 9.2012年6月20日，甲公司自公开市场取得一项权益性投资，支付价款600万元，作为交易性金融资产核算。2012年12月31日，该项权益性投资的市价为560万元。税法规定对该交易性金融资产，持有期间市价的变动不计入应纳税所得额。则应确认为应纳税暂时性差异40万元。 ( )
四、计算及账务处理题
1.甲公司于2011年12月购入一台机器设备，成本为3 000 000元，预计净残值为0。会计上采用年数总和法按5年计提折旧，计税时要求采用直线法按5年计提折旧，税法规定的使用等限及净残值均与会计相同。该公司所得税税率为25%。假定该公司各会计期间均未对固定资产计提减值准备。
要求：按资产负债表债务法计算甲公司2012年起该项固定资产各年的账面价值、计税基础及应予确认的递延所得税，并编制相关的会计分录。
2.甲公司2011年3月2日，以银行存款2 000万元从证券市场购入A公司5%的普通股股票，划分为可供出售金融资产。2011年末，甲公司持有的A公司股票的公允价值变为2 400万元;2012年末，甲公司持有的A公司股票的公允价值变为2 100万元;甲公司适用的所得税税率为25%。 要求：
(1)计算甲公司2011年和2012年对该项可供出售金融资产应确认的递延所得税负债的金额;
(2)编制甲公司2011年和2012年有关可供出售金融资产和所得税的相关会计分录。
3.A公司2012年度实现的利润总额均为8 000万元，所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。A公司2010年度与所得税有关的经济业务如下：
(1)A公司2012年发生广告费支出1 000万元，发生时已作为销售费用计入当期损益。A公司2010年实现销售收入5 000万元。
税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
(2)A公司对其所销售产品均承诺提供3年的保修服务。A公司因产品保修承诺在2012年度利润表中确认了200万元的销售费用，同时确认为预计负债。2012年没有实际发生产品保修费用支出。
税法规定，产品保修费用在实际发生时才允许税前扣除。
(3)A公司2011年12月12日购入一项管理用设备，取得成本为400万元，会计上采用年限平均法计提折旧，使用年限为10年，预计净残值为零，企业在计税时采用5年计提折旧，折旧方法及预计净残值与会计相同。
(4)2012年购入一项交易性金融资产，取得成本500万元，2012年末该项交易性金融资产公允价值为650万元。
要求：计算2012年应交所得税、递延所得税以及利润表中确认的所得税费用，并编制与所得税相关的会计分录;
4.甲上市公司于2012年1月设立，采用资产负债表债务法核算所得税费用，适用的所得税
税率为25%，该公司2012年利润总额为6 000万元，当年发生的交易或事项中，会计规定与税法规定存在差异的项目如下：
(1)2012年12月31日，甲公司应收账款余额为5 000万元，对该应收账款计提了500万元坏账准备。税法规定，企业按照应收账款期末余额计提的坏账准备不允许税前扣除，应收款项发生实质性损失时允许税前扣除。 (2)按照销售合同规定，甲公司承诺对销售的X产品提供3年免费售后服务。甲公司2012年销售的X产品预计在售后服务期间将发生的费用为400万元，已计入当期损益。税法规定，与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除。甲公司2012年没有发生售后服务支出。
(3)2012年12月31日，甲公司Y产品的账面余额为2 600万元，根据市场情况对Y产品计提跌价准备400万元，计入当期损益。税法规定，该类资产在发生实质性损失时允许税前扣除。
(4)2012年4月，甲公司自公开市场购入基金，作为交易性金融资产核算，取得成本为2 000万元，2012年12月31日该基金的公允价值为4 100万元，公允价值相对账面价值的变动已计入当期损益，持有期间基金未进行分配，税法规定。该类资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。
其他相关资料：
(1)假定预计未来期间甲公司适用的所得税税率不发生变化。
(2)甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。
要求：
(1)确定甲公司上述交易或事项中资产、债在2012年12月31日的计税基础，同时比较其账面价值与计税基础，计算所产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的金额; (2)计算甲公司2012年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税资产、递延所得税负债和所得税费用;
(3)编制甲公司2012年确认所得税费用的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)
5.甲公司采用资产负债表债务法进行所得税的核算，所得税税率25%，2011年年初递延所得税资产、递延所得税负债余额均为0，每年税前会计利润均为2000万元。2011年、2012年发生以下事项：
(1)每年计入投资收益的国债利息收入50万元;
(2)2011年5月份发生违反法律、行政法规而交付的罚款20万元;
(3)2011年1月开始计提折旧的某生产设备，买价100万元，增值税税额为17万，无其他相关税费发生。甲公司对该固定资产采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为5年，无残值。税法允许加速折旧，采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限和净残值和会计规定相同。
(4)2011年7月从二级市场上购入某股票作为交易性金融金额资产核算。年末交易性金融资产账面价值200万元，包括成本180万元和公允价值变动20万元，2012年年末交易性金融资产账面价值220万元，包括成本180万元和公允价值变动40万元;
(5)2011年年初存货跌价准备为0，2011年末存货账面价值1000万元，可变现净值900万元，2012年末存货账面价值1000万元，可变现净值800万元。 (6)本期没有发生其他纳税调整事项。
企业所得税练习题答案范文第4篇
『答案』A 『解析』在境内无住所的个人在我国境内连续或累计居住不超过90日，境内所得境外支付部分免税，应纳税额=20 000×20%=4 000(元)。
2.【例题·多选题】(2010年)下列关于个人所得税的表述中，正确的有( )
A.在中国境内无住所，且一个纳税内在中国境内居住满365天的个人，为居民纳税人
B.连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分免税
C.在中国境内无住所，且一个纳税内在中国境内一次居住不超过30天的个人，为非居民纳税人
D.在中国境内无住所，但在中国境内居住超过五年的个人，从第六年起的以后中，凡在境内居住满一年的，就来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税
『答案』ACD 『解析』连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分纳税;居民纳税人是指中国境内有住所，或无住所而在境内居住满一年的个人。所以在中国境内无住所，且一个纳税内在中国境内居住满365天的个人，属于居民纳税人。
3.【例题·综合题】(2010年节选)中国公民王某就职于国内A上市公司，A上市公司于2010年11月与王某签订了解除劳动关系协议，A上市公司一次性支付已在本公司任职8年的王某经济补偿金115 000元(A上市公司所在地上年职工平均工资25 000元)。
要求：计算公司11月支付王某一次性经济补偿金应代扣代缴的个人所得税。 『正确答案』超过免税标准的补偿金为：115 000-25 000×3=40 000(元)，40 000÷8-2 000=3 000(元)，适用15%的税率，速算扣除数为125。
应代扣代缴的个人所得税=(3 000×15%-125)×8=2 600(元)
4.【例题·计算题】王某支付150万元从甲企业购入“打包”债权，其中：A企业的50万，B企业的80万，C企业的120万，账面价值共计250万。王某与A企业达成协议，收回A债务人的36万，其他豁免。计算王某应缴纳的个人所得税。
【答案】王某应缴纳的个人所得税=(36-150×50÷250-费用)×20% 5.例题·单选题】孙先生所在的A公司2009年实行雇员股票期权计划。2009年4月18日，A公司授予孙先生股票期权60 000股，授予价2元/股;该期权无公开市场价格，并约定2009年11月18日起可以行权，行权前不得转让。2009年11月18日孙先生以授予价购买股票60 000股，当日该股票的公开市场价格5元/股。计算孙先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税( )元
A.0 B.28 000 C.35 000
D.35 375 『答案』D 『解析』孙先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税=〔60 000×(5-2)÷7×25%-1375〕×7=35 375(元)。
6.【例题·多选题】根据现行税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有( )
A.购买国家金融债券取得的利息
B.个人出售已购公有住房的收入
C.商业保险赔款
D.个人出租自有居住用房的收入 『正确答案』AC 『答案解析』国家金融债券利息免征个人所得税;保险赔款免征个人所得税。
7.【例题·多选题】(2009原制度)下列有关个人所得税税收优惠的表述中，正确的有( )
A.国债利息和保险赔偿款免征个人所得税
B.个人领取原提存的住房公积金免征个人所得税
C.残疾、孤老人员和烈属的所得可以减征个人所得税
D.外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴暂免征个人所得税
『正确答案』ABCD 『答案解析』选项ABCD均符合个人所得税的免税政策。.
8.【例13-12】某纳税人在2010纳税，从A、B两国取得应税收入。其中：在A国一公司任职，取得工资、薪金收入69 600元(平均每月5 800元)，因提供一项专利技术使用权，一次取得特许权使用费收入30 000元，该两项收入在A国缴纳个人所得税5 200元;因在B国出版著作，获得稿酬收入(版税)15 000元，并在B国缴纳该项收入的个人所得税1 720元。
计算其抵免限额，及需要在我国补交的个税。 『正确答案』其抵扣计算方法如下： 1.A国所纳个人所得税的抵免限额： 按照我国税法规定的费用减除标准和税率，计算该纳税义务人从A国取得的应税所得应纳税额，该应纳税额即为抵免限额。
(1)工资、薪金所得。该纳税义务人从A国取得的工资、薪金收入，应每月减除费用4 800元，其余额按九级超额累进税率表的适用税率计算应纳税额。 每月应纳税额为：
(5 800-4 800)×10%(税率)-25(速算扣除数)=75(元) 全年应纳税额为：75×12(月份数)=900(元)
(2)特许权使用费所得。该纳税义务人从A国取得的特许权使用费收入，应减除20%的费用，其余额按20%的比例税率计算应纳税额，应为：
应纳税额：30 000×(1-20%)×20%(税率)=4 800(元)
根据计算结果，该纳税义务人从A国取得应税所得在A国缴纳的个人所得税额的抵免限额为5 700元(900+4 800)。其A国实际缴纳个人所得税5 200元，低于抵免限额可以全额抵扣，并需在中国补缴差额部分的税款，计500元(5 700-5 200)。 2.B国所纳个人所得税的抵免限额
按照我国税法的规定，该纳税义务人从B国取得的稿酬收入，应减除20%的费用，就其余额按20%的税率计算应纳税额并减征30%，计算结果为：
[15 000×(1-20%)×20%(税率)]×(1-30%)=1 680(元)
即其抵免限额为1680元。该纳税义务人的稿酬所得在B国实际缴纳个人所得税1720元，超出抵免限额40元，不能在本扣减，但可在以后5个纳税的该国减除限额的余额中补减。
9.【例题·综合题】(2010年节选)中国公民王某5月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币12 000元，在乙国取得专利转让收入折合人民币60 000元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1 800元和12 000元。
要求：计算王某5月从国外取得收入应在国内补缴的个人所得税。 『正确答案』在甲国演讲收入按照我国税率应缴纳的个人所得税：12 000×(1-20%)×20%=1 920(元)，应补缴个人所得税1 920-1 800=120(元)
在乙国取得专利转让收入按照我国税率应缴纳的个人所得税：60 000×(1-20%)×20%=9 600(元)，由于在国外已经缴纳12 000元，所以不需要补缴个人所得税。
10.自行申报纳税的纳税义务人
1.年所得12万元以上的纳税人;
2.从两处或两处以上取得工资、薪金所得的;
3.从中国境外取得所得的;
4.没有扣缴义务人的;
5.国务院规定的其他情形; 【例题·多选题】(2009年)下列各项中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有( )
A.年所得12万元以上的
B.从中国境外取得所得的
C.取得应税所得没有扣缴义务人的
D.从中国境内两处或者两处以上取得工资，薪金所得的 『正确答案』ABCD 『答案解析』以上选项均属于需要自行申报的情况。 11.【例题·多选题】(2008年)下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有( )
A.财产保险赔款
B.国家发行的金融债券利息
C.国际组织颁发的环境保护奖金
D.商场购物取得的中奖所得 『正确答案』ABC 『答案解析』商场购物取得的中奖所得应当按偶然所得征税。
12.【例题·单选题】(2010年)下列关于个人所得税的表述中，正确的是( ) A.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴
B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税
C.在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地 D.个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税
企业所得税练习题答案范文第5篇
1.The ______(long ) of the Yangtze River is 6,300 kilometers. 2.The Himalayas run along the _________(southwest) border of China. 3.What an _______(amaze) achievement! 4.There are many ______(bamboo) forests in China. 5.He was the first man _______(come). 6.Two thirds of the area ______(cover) with trees. 7.Even _____(serious) difficulties are waiting for us. 8.The Yellow River is one of the longest ______(river). 9.Soldiers worked hard________(save) people in the water. 10.Mary closed the gate _______(prevent) the dog from _____(run) out of the garden. 11.The bag _____(fill) with books is mine. 12._____(eventual) the people in the earthquake were saved. 13.Flooding is one of _____(big) problems in the world. 14.One of _______(exciting) sports is skating. 15.Of all the students, Li Ming is ______(tall). 16.She doesn’t run so ______ (fast) as I . 17.China has become _____ and ________(strong). 18.I’d like to go to ________(far) of the two places. 19.The job is far ________(difficult) than before. 20.The _____(many) trees, the ______(good) . 21.The yellow River is the second ______(long) river in China. 22.Lucy is 10 centimeters _______(tall ) than Mary. 23.She speaks English quite _____(well). But I can speak ______(well) than her. 24.The giant panda is one of the world’s ______(endangered) animals. 25.WWF is an international ______(organize). 26.The latest facts show that there are now about 1,600 giant pandas ______(live) in the wild. 27.His main object is ______(finish) his homework. 28.Here _____(be) good news. 二
1.He eats all kinds of food, so he is ______(health). 2. they plan ______(help) the old man. 3. A survey ______(do) about health problem last term. 4. Mr Smith _____(teach) me to play chess when I was a child. 5. Please ______(be) quiet. The baby is sleeping. 6. She was so _______(care) that she wore different shoes. 7. English is now ________(wide) used in many countries. 8. She is the ______(one) to take a shower. 9. How many ______(play) are there in this team? 10. The old man is having trouble ______(breathe). 11. The tallest building in this city ______(build) next year. 12. –When ____you ____ (buy)? -yesterday. 13. Have you _____(see) the film? Yes, I ______(see) it last week. 三
1.I couldn’t make me______(understand) by them. 2.When prices ______(list), you can go to the store with the lowest price. 3.It’s _____(rain) today. _____(rain) days make me sad. 4.Forgetting to bring my homework made me_______(annoy) with myself. 5.I tired Beauty Cream and it worked really _______(good) 6.If it _____(rain), I will not go home. 7._____(work) hard can lead you to success. 8.This is a ______(science) discovery. 9.Whose hair is ______(shiny) in our class? 10.Sad movies make me______(cry). 11.How did you make the baby stop______(cry)? 12.This kind of music always makes me want _______(dance). 13.The workers are made _______(work) ten hours a day. 14. The furry story makes us ______ a lot.( laugh) 15.The loud music makes me _____(angry). 16.Don’t make so much ______(noise). 17.His words made me not want _____(stay) with him. 18.I would rather ______(listen) to quiet music. 19.Listen! The birds in the tree ______(sing). 20.let’s ______(make) it at 3:00. 21.______(read) aloud in the morning is good for the students. 22.He was made ______(leave) the company. 23.I want John _____(come) here. 24.the mall was _____(crowd) with people. 25.I used to _______(walk) to school, but now I get used to ______(ride) my bike. 26. it’s rude _______(stick) your chopsticks into your food. 27.we are used ______(read) in the morning. 28._____(eat) too much is bad for our health. 29.I found it easy _____(study) English. 30.Don’t make children _____(stand) for long. 31.You were supposed ______(arrive) in Jixi at six.
答案一：
1.length 2. southwestern 3.amazing 4. bamboo 5. to come 6.is covered 7.more serious 8. rivers 9.to save 10.to prevent, running 11. filled 12. Eventually 13.the biggest 14. the most exciting 15. the tallest 16. fast 17. stronger stronger 18. the farther 19. more difficult 20.more 21. longest22. taller 23. better 24. most endangered 25. organization 26.living 27.to finish 28. is 答案二：
1. healthy 2. to help 3. was done 4. taught 5. be 6. careless 7. widely 8. first 9.players 10. breathing 11.will be built 12. did, buy 13. seen, saw 答案三：
企业所得税练习题答案范文第6篇
C.我明自了，为什么一个普遍的中国士兵——雷锋的名字，能够超越时间、国界和种族，被久久传颂着，成为两代人的楷模。D.我总愿打开窗户听着柳林里柳枝的响声和随风吹来的花香。 2.以下语句在照应上没有毛病的一项是 ( ) A.汽车本身质量的好坏，也是保证行车安全的一个很重要的条件。 B.一个人能否成才，要看有没有信心和毅力。 C.检验一项改革措施的合理性关键是看它能否促进生产力的发展。D.如何防备展览会及珠宝店的贵重物品免遭盗窃，是西方国家深感头痛的事。 3.以下句子照应上没有语病的一项是 ( ) A.电门一关，就可以阻止电流不再进来 B.内容正确与否是衡量作品优劣的一个重要标准。 C.我们无论如何不能不承认，太阳不是从东方升起西方落下的。
D.经过整顿，场内外秩序明显好转，出入场不再相互拥挤，无票入场的现象已经杜绝。 4.从逻辑搭配关系看，没有语病的一项是 ( ) A.从古到今，艳艳红梅倾倒了多少诗人啊，咏梅诗成为我国传统诗歌题材，象征了中华民族不屈不挠、坚强乐观的品格。 B.为期一周的会议将就各种国际性的犯罪活动以及国际问的执法合作问题展开广泛的讨论。 C.凡是代表团到达的城市，都毫无例外地受到当地人民的热情欢迎。
D.这篇文章能够使广大读者更加深刻地认识到资本主义是腐朽的，它最终必然被无产阶级埋葬。 5.下列各句无语病的是哪一项 ( ) A.这次对中央领导成员的改选和增选，对于加强中央在马克思主义基础上的集体领导和团结一致，保证党的正确路线和方针政策的实现，将起到重要作用。
B.共产党人应该随时随地关心和照顾群众的痛痒。C.他的二十多件作品参加上海民间工艺品的征集活动，大部分被入选，在民间工艺品展览中展出，受到好评。
D.人类文化史上的大浩劫，秦始皇焚书，中世纪的精神桎梏，各个王朝的文字狱，法西斯对文化的杀戮„„并不曾使任何一个时代、任何一个民族的文化真正中断、死亡。 6.从搭配是否协调看，哪一句没有毛病 ( ) A.我们要改革和完善符合科学技术发展客观规律的，与社会主义市场经济相适应的、科技同经济有机结 合相互促进的科技新体制。B.只有以有效地利用资源和保护环境为基础的经济发展道路才是不断提高人民生活水平并保证可持续发展的正确道路。
C.人民警察鞠俊瑞接受采访时说道：“案子不破，我无时无刻不感到没有巨大的压力。” D.为了防止这类交通事故的不再发生，我们加强了交通安全的教育。 7.从语法和逻辑的角度看，下列句子搭配合理的一句是( ) A.清晨六点钟，在通往机场的大街两旁，已经站了数万名欢送的人群。
B.民主和法制是国家的根本性问题，民主和法制是否健全，是国家政权的根本保证，岂能轻视? C.随着现代工业的日益发展，大气污染也日益恶化。 D.敌人散布种种谣言，妄图破坏我们的团结。 8.从语法和逻辑的角度看，下列句子搭配合理的一句是( ) A.我国五亿农民自古以来就在这块土地上辛勤地劳动着，生活着。
B.在夏天的月夜里，这里燃起一堆堆篝火的浓烟，映照在孩子们通红的脸蛋上。 C.难以计数的进口服装、合资服装装扮了城市的男男女女。D.这个工厂的工人，积极响应党组织提出的“人人节约，人人储蓄”的口号，把钱节省下来，存入银行。 9.词语搭配恰当的一项是 ( ) A.一些长期争论不休的问题，现在有了不同程度的进展。B.争取各种机会培养在职人员的业务水平，已是当务之急。C.报纸上登载了关于教育改革的许多先进经验和开拓精神。 D.这份咨询报告，为教育领导机关制订政策提供了依据。
10.选出下面句子中词语照应失当的一项 ( )
修改病句练习题及答案
来自世界五大洲的朋友用各种不同的语言说着，笑着，唱着。A.来自 B.说着 C.笑着 D.唱着 11.下列句子哪一个没有语病 ( ) A.化肥厂、农具厂、农忙托儿所等都已建成，并投入了生产。 B.为加快东北的发展，中央作出了振兴东北老工业基地的重大决策，并将它和西部开发并列为东西互动的现化化建设的两个轮子。 C.每天晚上我都纠正和学习发音不对的地方。D.这时候，党支部又组织学员到外地参观，学习先进经验。 12.下列句子没有语病的一句是 ( ) A.由船闸、电闸、泄水闸等组成的我国第一座大型水利枢纽工程——葛洲坝，全长2516米，高70米。 B.当他迈着踉跄的脚步，经过办公室时，却闻到了扑鼻的酒香，刺耳的狂笑，他的心顿时凉了。
C.贝多芬的一生创作了许多有名的钢琴变奏曲。D.长江炼铁厂积极办好集体所有制企业，帮助安排社会青年就业。
13.下列句子没有语病的一句是 ( ) A.这一仗最重要的是时间，谁能抢在前面，是决定我军胜利的关键。
B.实现工业现代化，任重道远，会遇到许多不熟悉的新情况、新经验和新问题。 C.这位建筑师的出色工作和独特设计，已被有关单位采用并受到国外的关注。 D.完全出于不可抗拒的自然灾害而造成环境污染损害的免于承担责任。 14.下列句子在搭配上没有毛病的一项是 ( ) A.从事这种工作的人，他们的思想负担和精神状态往往是沉重的。 B.当他发现后，他便立即退回所有的财礼和少交的饭费。
C.无论是以往的战绩还是现今的实力，郑弘都不如依田，这场比赛的结果会怎样呢? D.它每年的发电量，除了供给杭州使用外，还向上海、南京等地输送。 15.下列句子在搭配上没有失误的一句是 ( ) A.如果中国男队能及时接受前一阶段训练方法和安排上的失误，就不至于在这次比赛中失利。 B.上海和平影院票房收入突破千万大关，黄浦区文化局昨天下达了嘉奖令和一万元奖金。
C.事实告诉我们，生态危机和环境灾难是没有国界的，是不受时空限制的，在生态环境问题上，任何国家都不能“独善其身”。
D.和传统书法艺术不同，现代书法艺术追求的是视觉艺术性，更注重以造型来抒发自己的感情和个性。 16.下面病句不属于搭配不当的一组是 ( ) ①厂党委成员深人车间听取工人的意见，并且虚心征求用户的意见。②无论干部和群众，毫无例外，都必须遵守社会主义法制。③战士们冒着滂沱的大雨和泥泞的道路快速前进。 ④他的论文曾在《语文学习》杂志上连续发行。⑤经过大家的努力，产品的数量和质量都显著地提高了。⑥任何事情，只有努力去做，才能做好。A.②④ B.②③⑤ C.①⑥ D.④⑥
17.下列各句没有搭配不当语病的一句是 ( ) A.冬天不大会生脚湿气，如果热天生了脚湿气没治疗或治疗得不够彻底，到冬天病情也会暂时停一下。
B.肆意编造一些“趣闻”来迎合部分读者的口味，出版社是赚钱了，可是那些书能起到什么样的社会效果呢? C.商场保安员的职责是保护商场的货物安全和环境安全，不是执法机构，擅自打人行为属于执行公务过程中侵害他人权利的行为。D.我觉得稍微有点不足的是作者忘了说明有个原则贯穿于一切风格之中，也可以说是凌驾于一切风格之上。
18.下列各句在搭配上没有毛病的一项是 ( ) A.我是话剧创作队伍中的一名新兵，从未写过，也没想过写小说，技巧问题是摆在前面的又一难关。 B.寒流造成的经济损失目前尚无法统计，因为人员伤亡情况在不断增加。
C.公民自费出国旅游人数持续大幅度上升，主要是由于我国经济健康快速发展，人们生活水平不断提高;而人民币汇率坚挺，也在一定程度上对出国旅游人数的增加起到了促进作用。
D.前往医院看病的老刘刚好路过此处，得知发生火警，立即奋勇冲进火场，与消防人员一道抢出大批出口羽绒衣。
19.下列句子在搭配上没有毛病的一句是 ( ) A.由于我国人口结构老龄化的增长，老人生活、保健用品的需求也将不断增长。
修改病句练习题及答案
B.这种广博的爱，又一次在校园内煽起了一股股爱的暖流。 C.郎平怀着重振女排雄风、为国争光的赤诚之心毅然回到祖国。 D.今年我省大学招收研究生，是自恢复高考制度以来最多的一年。 20.下列句子在搭配上没有毛病的一项是 ( ) A.作品描写了特区的新人新事新主题。B.顺着笛声看去，只见一个青年坐在湖边吹笛子，这笛声吹得那么哀怨凄楚。 C.山区那些孩子无时无刻不在等我，我必须马上回去。D.愿这样的播火者越来越多，熊熊燃烧，越烧越旺。
21.下列各句中，没有语病的一句是 ( ) A.以网络技术为重要支撑的知识经济革命极大地改变了人们的生产生活方式，加速了社会文明。
B.2005年黑龙江省高考语文试题中作文题是“位置与价值”的范围宽泛，充分体现了作文命题的开放性和创新性特点。C.这次活动的宗旨是展现京剧艺术形成、发展的历史过程，并以此推动弘扬民族文化优秀传统和建设社会主义精神文明。
D.晚会上，他们神情自若，舞姿潇洒，谁能相信他们不是年过花甲甚至年逾古稀的老人呢? 22.下列各句中，没有语病的一句是 ( ) A.中国电信太痴迷于行业垄断所带来的巨大利益，已经严重妨碍了中国社会把信息资源的充分利用。
B.日前，国家审计署对申泰、国银等88家证券公司的财务收支进行了审计，表明这些证券公司资产、负债、损益不实相当严重。C.其实，只要部分观众适应了守幕版的放映方式，根本就没有必要不因为配音这一环节而造成不必要的资金消耗。
D.把经济改革的已有成就扩展到其它领域，进行社会政治文化的相应改革，较之意识形态的抽象辨驳和进行改革的一般号召具有更重要的意义。 23.下列各句中，没有语病的一句是 ( ) A.整座大桥在河中的部分没有一个桥墩，桥身全靠铁索拉起，这在国内还是先例。
B.参加“西部形象小姐”选拔赛的佳丽们，各有独特风格不同，有的气质高雅，有的容貌出众，有的技艺不凡。C.即使作者积累了丰富的素材，如不能进行认真分析，寻求它们彼此间的内在联系，也是难写出好作品的。D.在本院医生无法诊断出病情的情况下，经外院医生的会诊，才得出了确切的结论。 24.(2000年全国高考题)下列各句中，没有语病的一句是 ( ) A.这次网络短训班的学员，除北大本校人员外，还有来自清华大学等15所高校的教师、学生和科技工作者也参加了学习。B.我们的报刊、杂志、电视和一切出版物，更有责任作出表率，杜绝用字不规范的现象，增强使用语言文字的规范意识。C.在新的千年里，中华民族这条巨龙一定会昂首腾飞于无垠的天空，创造出令世界惊异的奇迹来。D.这家工厂虽然规模不大，但曾两次荣获省科学大会奖，三次被授予省优质产品称号，产品远销全国各地和东南亚地区。
25.下列各句中，没有语病的一句是 ( ) A.目前，少数政府网站变成花架子的现象在全国较为普遍，主要原因是不少地方政府只为赶时髦，仓促间“跟风上网”，而网络管理人才队伍建设却没有及时跟上。
B.美国抛出的人权报告充满了颠倒是非、隐瞒和捏造事实以及对中国人民的恶毒污蔑和深刻仇恨。 C.通过对变异和正常老鼠大脑及行为的比较，科学家就可以确定那些被破坏的基因所具有的作用。 D.为了实现四个现代化，必须加强和提高科学技术水平和基础理论研究。 26.句意明确，没有语病的一句是 ( ) A.鉴于考试具有教育功能和社会功能，现代测量学中已出现一个以研究考试为对象的分支即考核测量学。B.在冰雪覆盖的南极，建起了一个我国科学观测研究中心。
C.自然保护区的工作人员，不仅严格履行自身职能。而且把能否帮助当地居民发展生产视为己任。
D.基因引发严重精神病解释了精神分裂症，忧郁症及各种癖好为什么经常会成为家族疾病，以及双胞胎患同类精神病经例偏高。
27.下列各句中，没有语病的一句是 ( ) A.只有把想法付诸于行动，才能最大限度地达到交们晶目标。B.完善国债市场，主要是在国债的发行规模、期限、利率、无纸化程度等方面进行改革，实现全国国债市场联网。C.这种由康柏软件公司研制的KM—Ⅲ型软
修改病句练习题及答案
盘，最高存储量为1.44兆以上个字符。D.“心连心”艺术团在老区的巡回演出，博得了各界观众的热烈欢迎，对这次成功的演出给予了很高的评价。 28.下列各句中，没有语病的一句是 ( ) A.科学技术的发展，使人类获得了遨游太空的梦想， 获得了认识自然认识宇宙的新基点新条件，这是人类文明史。B.通过太空通讯卫星和直播线路，人们可以看到奥运会上精彩纷呈的体育比赛和观众的热烈喝彩声。C.在医学上，人类基因与人类疾病有相关性。一旦弄清其中关系，人类就可以制造出基因药物，对人类健康起到促进。D.纵观各国的发展，可以清楚地看到，国家瞧一强大，民族的振兴，取决于多方面的因素;而良好的国民素质，无疑是最重要的最具潜力的因素。
29.下列各句中，没有语病的一句是 ( ) A.310张大画页，在三秒多一点点的眨眼间数清，其迅速已胜过银行里的点钞机。
B.被电话急召而来的妻子栗淑平见到分别才四个月余的丈夫时，已经判若两人：走时欢蹦乱跳铁塔般的汉子，而今却已经病得变了形，蜷缩在病床上呻吟。C.只是不要用闪光灯，以免影响我的工作情绪的不稳定。D.对刚劲清新之美的追求可以说是他的理想，他虽然处在正统书家的立场上，却十分鄙薄一些正统书法家的软媚之弊。 30.下列各句中，没有语病的一句是 ( ) A.校领导对“减负”工作作了具体安排，全体教师对教委的有关规定也引起了足够的重视。
B.今年我市要确保城镇失业率控制在3.5%以内，年末在再就业中心的人数要比去年末减少三分之一。 C.足协采取有力措施，制止了球迷揭发少数裁判的黑哨假哨的丑恶现象。
D.达尔文学说认为，不仅一切生物都是进化来的，人也不是在地球上一下子出现的。 31.下列各句中，没有语病的一句是 ( ) A.前不久，在加拿大召开的有20个国家，400多位科学家参加的第八届激光学术会议上，这两篇论文受到高度重视，给予颇高评价。B.文章里的中心思想确定以后，还要根据中心思想的需要，认真地组织、选择材料。C.由于房价下调，一些科研人员不但贷款买了商品房，而且有的收入不高的教师也买了房。
D.血液是运送生命物质的长河，一旦病毒、细菌等病害侵入我们的身体，它也是保护我们身体的卫士。 32.句意明确、没有语病的一句是 ( ) A.“科教兴国”战略是解决我国长期发展驱动力，提升综合国力，增强国际竞争力的根本所在。 B.从第一回合枪击到现在，总共不超过15秒钟，人质中竟无一人受伤——这原本是可能发生的事。
C.企业有权在政策允许的范围内，通过增加生产、提高质量、扩大经营、降低物耗等途径来增加职工工资。D.由于被疾病折磨而长期卧床的病人，身体大多赢弱，肢体无力，一旦起床下地行走，容易跌倒。 33.下列各句中，没有语病的一句是 ( ) A.据初步统计，目前社会上已有近20%左右的人将储蓄视为未来的养老保险金。
B.随着科学技术日新月异的发展，电脑已成为人们不可缺少的工具，在人们的学习和工作中发挥重要的作用。 C.在课堂教学中培养学生的创新精神和实践能力，是当前课堂教学改革成败的关键。
D.通过这次社会调查，使同学们不仅了解了农业的历史和现状，而且学到了劳动人民的优秀品质。 病句训练2 13.下列各句中，有语病的一项是()
A.近年来，我国以新的姿态积极参与知识产权国际规则的制定和调整，迈出了从被动接受者转变为主动而又负责任的参与者的重要一步。 B.8月11日晚，中国男篮打响了2006斯坦科维奇洲际篮球冠军杯赛的首场比赛，姚明复出领军对阵诺维茨基统帅的德国队。C.一些学者认为，圣诞节如今已成为中国民间的一个节目，而不能简单视为西方的“舶来品”。D.交通建设质量问题不仅仅是一个经济、技术问题，而是关系到国家财产、人民生活及生命安全，是事关国计民生的重大问题。 14.下列各句中，有语病的一项是()
A.在全面建设小康社会的进程中，农村和西部地区能否完成全面建设小康社会的各项任务，对全国来说举足轻重，成败攸关。 B.据美联社报道，以色列内阁8月13日通过了联合国安理会呼吁以黎停火的决议，为持续一个月之久的以黎冲突的结束清除了一个主要障碍。C.民政部国家减灾中心截至8月15日的统计表明，我国正在遭受自2001年以来最严重的自然灾害损失。D.当今世界，自主知识产权所占比重是衡量一个国家科学发展水平的标志，而科学技术进步与否是国家富强的标志。
修改病句练习题及答案
15.下列各句中，没有语病的一项是( )
A.实施以培养创新精神和实践能力为重点的素质教育，关键是改变以单纯传授知识为主的教学方式和被动接受知识的学习方式。B.得知情况，他立即掉转车头赶往案发现场，并下达命令：—定要不惜任何代价、任何手段，确保人质安全。C.从“民族英雄”一夜之间沦为“科学骗子”，这种大起大落，不仅韩国克隆专家黄禹锡本人是一次沉重的打击，而且让整个韩国科学界为之蒙羞，更让人类克隆科学研究遭受了重创。D.家长对自己孩子的缺点，不应该袒护，而应该及时提出批评，加以帮助。 16.下列各句中，没有语病的一项是()
A.建设以人为本的和谐社会，需要每个公民都遵守道德规范。这包括执法者要具备人道主义、理性和平、善良宽容的素质。 B.会议对“十一五”规划纲要草案提出了“十一五”期间我国经济社会发展的重大改革措施和主要政策取向的讨论是很富有成效的。C.政协提案在网上征集民意，进而以民意为基础进行重点督办，是畅通民意表达渠道和民意内容的制度创新。D.青年教师工作热情高，干劲大，这是值得肯定的，但他们所缺乏的，一是理论水平不高，二是实践经验不多。 17.下列各句中，没有语病的一项是( )
A.日前，网易、新浪等14家网站联合向全国互联网界发出文明办网倡议书，号召营造健康文明的网络文化环境，清除不健康信息，已成为社会的共同呼唤、家长的强烈要求和保障未成年人的迫切需要。
B.就复旦大学今年自主招生以面试为主、高考成绩为辅的做法，有关人士指出：“这是中国高校招生制度改革的破冰之举。”C.北京远途的游客基本上还是靠文化遗产，而这样的观光旅游如果再深度发展、深度体验就变成文化旅游了。 D.许多有识之士认为，安全、诚信以及防止文化不受污染等问题，目前已经成为制约互联网行业进一步发展的最大瓶颈。
18.下列各句中，没有语病的一项是( )
A.作为目前互联网上功能最强大的免费搜索引擎，Google的索引目录中储存有30亿个网页及网页快照，用户可以使用多达86种左右的语言文字进行搜索。B.实一再证明，“台独”势力的分裂活动是对台湾和平与稳定的最大威胁，是和平解决台湾问题的最大障碍，也是亚太地区和平与稳定的破坏因素。C.《冰川期的春天》透过那些在异乡异地生存着的、有着黄色皮肤黑色眼睛的人的灵魂，剖析出了某些人在现代科技社会里展现的种种面貌D.为了解决电脑使用者经常忘记密码的问题，科学家推出操作者皮下植入射频识别芯片的方法，这对于电脑爱好者来说无疑是个好消息。
19.下列各句中，没有语病的一项是()
A.美国总统布什表明愿意通过外交手段解决朝鲜、伊朗核问题，这标志着布什在朝鲜和伊朗问题上的态度有所软化。B.现在人们认识到，一方面极光与地球高空大气和地磁场的大规模相互作用有关，另一方面又与太阳喷发出来的高速带电粒子流——通常称为太阳风——有关。 C.上海这座国际大都市以惊人的速度发生了历史性的巨变，并以其特有的历史韵味和时代风貌，像一颗璀璨的明珠屹立在世界的东方。
D.陕西是我国民俗的发祥地，布堆画、麻袋画、豆粘画、剪纸、泥塑等民间工艺丰富多彩，巧夺天工，每每被受到外国人的交口称赞。
20.下列各句中，没有语病的一项是()
A.当今文坛，出现了一些格调不高的作品，这些作品反映了某些作家丧失立场，随波逐流，媚俗竞利。 B.我国的汽车产量已经超过法国，位居全球第四，销量突破400万辆，目前我国是继美日之后的第三大汽车产销国，成绩来之不易。
C.一些城市严禁排气量小于1升的汽车在当地上牌照是错误的，这与国家鼓励小排量汽车、节约能源的政策是相违背的。
D.在综合科技实力以及科技人才等方面，我国一我国发展情况类似的印度相比，还有差距，与美国、日本的差距更大。