典当行业可研报告范文第1篇
一、典当行业征管现状
目前，无锡地区的典当行业就开设家数、经营规模、典当品的范围都呈不断扩大的趋势。全市共有35家典当企业和14家分支机构，注册资本逾9亿元，2010年典当品总额达到了45亿元。无锡市国税一分局征管的典当企业为11户及分支机构2户。其中，一般纳税人3户、小规模纳税人10户，约占全市典当征管企业的22%。其余均分散在其他各区域征管。典当业主要以缴纳营业税为主，增值税仅限死当物品的销售。典当业销售死当物品，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税。典当业的小规模纳税人按征收率3%征收。企业所得税方面，原典当行业认定其他金融业，现归类为其他服务业性质，新开办的典当公司的所得税由地税征管。而新开设的分支机构根据不同情况，大多回总机构统一核算，汇总缴纳。2008-2010年共征收入库增值税45.53万元，企业所得税992.09万元。
二、典当业发展趋势及自身经营风险
1.典当业处于高速平稳发展的通道中。典当作为中小型企业融资、个人投资的补充平台，具有一种银行外的金融工具职能，灵活，手续简便的特点作为短期借款的优选，有着广泛的市场需求。随着中小企业多元化融资渠道的齐头并进，今后几年，业务收入和税收收入将会继续维持平稳的速度增长。
2.典当行业的高收益率吸引了更多企业的加入。一些新设立典当行的法人股东都是一些知名企业，投资主体的多元化大大提升了典当行业的社会认知度和抗风险能力，但是高收益也伴随高风险，一旦发生重大呆账和坏账损失，小的典当公司难以生存。由此，典当公司会不断进行洗牌。目前房地产受控，典当的房产部分存在滞后性的隐患。加上运行资金多样化，费率高，公司收益有所下降，典当行业的平均收益率有所下降，对所得税征收预期带来一定影响。
3.典当行业纠纷较多。由于典当公司市场准入严格，典当公司的开业须由商务部核批，时间至少要跨一至两个，因此许多想进入而拿不到证照的公司，通过借壳，或者以分公司的名义开设，由此引发的股权纠纷较多，有的甚至诉于法庭。目前我分局征管的典当公司就有此类情况的发生，增加了税收征管风险。也给当今的典当行业的税收征管带来了新的冲击和思考。
4.典当行业正面临着多种转型。作为一种短期融资理财工具，古老的典当业逐步转型，成为中小企业融资新渠道。经营模式在不断的变化和发展，近几年的典当行业的收入结构已发生了很大的转变。房产等不动产抵押类产品业务增长显著，当下的房产新政促使了典当公司在以后的发展中，必然提高产品创新能力和经营管理的水平，考虑新产品设计，开发一些新产品，比如说权利质押等。这对税务部门对典当行业的征管提出了新的要求。
三、典当行业征管难点
1.增值税税源小。因典当行业收入结构的重大转变，传统的动产典当已不在是典当行业的主要收入来源，死当物品的销售同比在逐年下降。增值税入库税金明显减少，与所得税收入相比，入库的增值税处于微小劣势。
2.业务经营大中小并存。典当企业因各自经营发展不同，经营规模、经营品种也各不相同。有注重做“小额民品”、“过桥
贷款”、“房地产抵押”的综合类典当公司，也有以发展房地产抵押业务为主业的单一典当公司，还有依靠拍卖、中介等相关产业链，与物流中心合作做仓单质押业务的全产业链典当公司，更有类似个体经营和合伙人性质的小型典当公司。这在一定程度上增加了税收征管难度。
3.异地分支机构逐年增加。因典当企业实行市场核准制，监管程度较高，异地典当公司纷纷以分支机构的形式开展业务，由于分支机构在人员配备、业务结构、经营规模、财务核算等方面不健全，给税收征管带来了困难。
四、典当行业涉税风险点
1.典当业的营业收入来源于当金收入(典当利息及综合费)和绝当物品销售收入。当金收入依据当票记载的综合费率与借贷金额计算。质押贷款利息收入完全凭典当票据记收入。典当票是企业凭省商务厅开具的批条直接从印刷厂购买，而商务厅对购买数量没有限制，对当票的领用也没有进行登记，而且当票也未经税务机关监制，只有企业完全掌控自己收入的多少。这样缺乏监督的收入必然形成漏洞，容易造成收入申报不实。
2.典当综合费用存在随意性。典当法规定的综合费率只有上限，没有下限，企业自身调控余地较大。企业收回质押贷款的日期，综合费率的设定，只根据当票上企业自己填写的时间，究竟综合费用收入在何时截止，综合费率高低，没有相佐证的有效资料，难以确认。企业的综合费率随意下降，有可能存在帐外运转，另行收取相关费用，可能产生逃避税收现象发生。
3.内部管理缺陷突出。典当行内部管理制度不完善，操作随意性大，多以手工笔记本记录作为业务台账。新当、续当时，由典当行自行填写当票、续当票。赎当时，当户拿着新当时的当票就可以赎当，若提前赎当，退回部分预售的费用。一笔业务当期长短、综合费用收入情况、是否续当、续期长短、赎当的确切时间、是否提前赎当等，其连续性无法体现，只能从典当行内部手工登记的内容逐笔核实，相应的财务管理制度和会计处理也不够健全。
4.目前典当行业征收的增值税全部为绝当物品销售收入，集中在金银首饰这方面的动产上，绝当物品销售有时开具发票，有时开具收据，销售绝当物品的时效性难以控制，实现销售的日期完全由企业决定。是否存在部份销售不开票、不入账的行为，绝当物品销售收入的真实性和完整性有待证实。有关的销售价格是否符合市场行情，有否内部低价处理等现象也有待佐证。
5.根据国税发【2008】第030号国税发<国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》(试行)的通知>的有关规定，自2008年起，所有典当行业企业所得税征管改按查账征收执行。虽然这一规定使典当行业企业所得税纳税水平和税负率同以往相比明显上升，但典当行业的高收益率，经营者对利润的最大化，加上自身财务制度的漏洞，典当公司在企业所得税方面存在少申报、不实申报的原动力和相应手法，并未得到有效控制。
五、典当行业涉税风险应对管理措施
1.针对典当行业的差异性和特征性，实现行业管理。一是根据行业特点，对所分管行业进行税源风险识别。结合典当行业的发展和变化、政策的引领和导向、企业的经营和效益等因素综合评价确定该行业税收风险点。其二是对征管企业实施分类管理，重点关注典当大户，保证税源的正常均速发展。加强经营起伏波动大的企业的督导。分析确认税源风险源，提前介入，强化控制。
2.依托信息平台强化税收分析。利用各类税收风险管理平台等多个管理系统，及时收集典当企业的经营数据，并分析可能出现的新问题和新趋势，明确该行业税源监控的标准、范围及要求，按照风险等级排序，采取有针对性的税源监控措施，合理地配置税收管理资源，实行在高度信息化基础上的专业化管理，提高化解税收风险的针对性和有效性。
3.收集相关数据信息情报，建立较为规范的典当业务收入管理流程。不断完善典当企业的财务管理制度和业务处理规程，使
每一笔业务能完整体现收支金额。同时，对典当过程中使用的各类票据应进行信息化管理，全面体现领、销等动态情况，使票据管理呈现有序状态。为体现整个典当业务的连续性，要求在典当、赎当的同时，应把典当票、续当票、赎当票、当金收入发票等连续性的票据集中粘贴到一起，相互佐证，确保真实核实收入成本和利润。关注典当行业死当物品销售的合理定价和登载时效，确保死当物品的应纳增值税能及时完整和足额的申报入库。
4.加强宣传辅导，提高使用发票的自觉性。典当企业取得当金收入时必须开具税务发票。典当票只是一种合同性契约，并不具备发票性质，对于当金收入，应开具地税服务业统一发票;对于绝当物品销售收入必须如实开具国税商业发票。国、地税部门应有针对性地开展税法宣传，加强辅导、监管，提高典当双方依法纳税意识，自觉开具或索取正规发票，才能达到以票控税的目的。
5.加强部门协作，实现信息共享。对典当行业的一些大的融资业务，应积极加强与有关机构的联系，实现信息互通，掌控大典当业务的动向和流程，对由于各种情形造成的影响企业经营和税收征管的情况，积极与有关主管部门或行业协会沟通联络，搞好税收服务，保持税企畅通，有效地保证税收征管。
典当行业可研报告范文第2篇
客户锁定高端群体
销售旺季来临，却为资金匮乏而一筹莫展，去银行贷款时间又来不及，来到典当行，把自家的房子做抵押，不到1天就能筹到钱;举家出国旅游却一时拿不出保证金，又担心名贵汽车无人保管，暂时当了，不但有人保管，又可以在短时间内筹到保证金;年前资金回流有限，员工回家过年，把房子和车子暂时抵押，工人的工资得以按时发放……
一些典当行集典当、担保、评估、拍卖于一体。同样的“当”字，如今已经有了迥然不同的内涵。
自从商务部允许典当行涉足房地产以来，典当品已由传统的金银首饰、电视和手表等旧的三大件变成了现在以汽车、房屋、有价证券为主的新三大件。典当行已结合时代需要，成长为一些市民和中小企业融资的快速通道。
从典当业务上来看，典当行的客户群体已经从低端转为高端客户群体。
企业走出困境的桥梁 一企业主接到一个大工程，需要3000万左右的保证金，由于时间比较紧，就想到了长沙典当公司，将自己几套房子质押，当到500万解决了燃眉之急。不仅可以为企业解决资金难题，还可以为企业临调一下头寸。
传统观念中，走进当铺往往是出于生活所迫、万不得已。如今典当业作为一种融资方式，融资渠道的作用日趋显著。
典当行除了办理房产抵押典当外，还可办理动产财产权利质押典当，目前业务中做得比较多的是过桥业务和银票质押，这类业务时间都不长，但对于帮助企业救急起到至关重要作用，目前已有百余家中小企业到该典当行融资。
我市一家企业主孙先生说，他之所以选择到典当行，是因为典当行借钱速度快。一次，他急需流动资金半个月，去银行办理房屋抵押贷款，得知最快也要半个月后才能获得贷款，可他来不及，朋友介绍来到升隆典当行，一天就办妥。对于那些急需资金、贷款周期不长的中小企业来讲，可谓及时雨。
民品受限人才瓶颈
旧时的当铺，掌柜个个都是火眼金睛。如今的典当行似乎原景难现。记者走访的典当行里，看不到摆放当品的柜台。
“黄金鉴定可以通过专业仪器完成，但古玩字画就不行了。”我市一典当行从业人员透露，“从业人员专业程度不高，没几个人具备典当师资格证，人才缺失严重。”面对目前典当行业现状，我市典当业从业人员积极参加省组织的技能培训，但专业技能操作的复杂性不是通过一两次培训就能够解决的。由于专业人员少，就造成专业人员在行业内吃香的现象，同时造成很多民品典当业务停顿。 本信息由湖南升隆典当行首发于,转载请说明出处。
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典当行业可研报告范文第3篇
下面就结合我个人在实际工作中遇到的问题，谈谈对房地产典当业务风险的防范。某客户因为生意周转，想用其姐姐所有的住房做抵押来我行典当，其姐本人同意并提供了相关证件、证明，当时的工作人员进行了核实并到该房产实地查看，并见到房产所有人本人，然后办理了房产抵押登记手续，发放当金六万元，当期3个月，到期后该客户又续当1个月，典当行收取了相关息费。然而再次到期后该客户即不来赎也不续当，我行多次联系也不露面，失去踪影。业务处于停滞状态，后到客户家中联系，意外的发现该客户所提供房产的所有人不是其姐，而是其母亲，问题变的严重了。
后经了解，该客户投资业务是一种类似传销的产品，因占压资金，故将家中房产证偷出，找人冒名顶替其姐，又用其母的名字伪造成其姐的身份证明，并趁其母不在家时带我行工作人员前去查验，从而蒙混过关。问题清楚后，我行一方面继续想方设法和该客户取得联系，一方面派工作人员到客户家中做工作。刚开始没有成效，我行工作人员不厌其烦的向该客户的母亲宣传了相关的法律、法规政策，晓之以理，动之以情，并承诺减免适当的利息，最后该客户的母亲同意回赎房产，交齐当金和相关息费，这笔典当业务总算圆满的划上了一个句号。
问题虽然圆满解决，但我们应该好好地总结和思考。这笔业务出现问题和当时经办工作人员的工作不到位，不严密是分不开的，主要分以下几点：
一、客户资料的审核
在对客户提交审核资料上不能只认不认人，尤其在对客户真实身份资料的核实问题上，不能只以证件和本人核对，因为现在社会上可谓是假证遍天下，而我们又没有鉴别的能力，所以对客户的资料收集审核我们最好实行全程陪同，如上述案例中我们可以陪同客户持身份证件到户籍所在地的公安机关开具户籍证明，从而确定证件的真伪性。
二、对房产的实地勘察
在对客户房产实地勘察时，不光只能看看房产的户型、装修，关键是房产的地址、房产所有人的核实。通过房产证与户口本、与门牌号码、地址坐落和对客户及周围邻居的交谈，这些都能比较准确的反映抵押房产的真实情况，为我们典当业务的正确决策打下基础。
三、对客户贷款用途的了解
在和客户交谈中，应尽可能的了解客户款项用途，以确定客户贷款的资料可行性和我们做典当业务的风险性。当然也要注意谈话的方式方法，不能太生硬，避免引起客户的反感和戒心。