出口退税税务范文

2023-09-17

出口退税税务范文第1篇

2、到XXXX公司签订正式委托代理合同

3、到XXXX公司取企业相关资料

4、到武汉市民之家办理对外贸易备案登记手续

5、到报关公司购买申请材料

6、到武汉海关办理进出口收发货人资格认定手续

7、到武汉海关取资格认定证书、办理电子口岸资格申请手续

8、到武汉市民之家办理电子口岸资格审核手续

9、到武汉汉阳国税局办理出口退税资格认定手续

10、到武汉海关办理电子口岸IC卡申请手续

11、到武汉市外汇管理局办理电子口岸资格审核、企业名录申请手续

12、到律所开发票，到XXXX公司办理手续移交事宜

主要费用清单：

交通费：元

打印费：元

午餐费：元

快递费：元

通信费：元

合计：元

交接材料清单：

1、对外贸易经营者备案登记表编号：XXXXXXXXX 原件

2、海关进出口货物收发货人报关注册登记证书编号：XXXXXXXXX原件

3、电子口岸企业情况登记表原件

4、电子口岸入网用户资格审查登记表原件

5、货物贸易外汇管理网上业务开通通知单原件

6、电子口岸发票XXX元XX元*X张

7、报关章1枚

8、出口退税网上申报系统V12版

9、电子口岸IC卡2张

法人卡---卡号：XXXXXXXXXXX、

操作员卡---卡号：XXXXXXXXXX

10、电子口岸读卡器一台

11、电子口岸培训资料及光盘

交接人:

出口退税税务范文第2篇

[摘要]中国财政部从2007年7月开始大幅度下调了出口退税率，短期内将会使广东相关出口企业的出口成本增加，利润率下降。一些基础薄弱、长期以来靠出口退税维持生存的中小贸易企业甚至可能会被淘汰。但从长期来看，出口退税政策的调整有助于抑制出口的过快增长，减少贸易摩擦，缓解人民币升值的压力，从而为广东外贸及经济增长提供良好的秩序和宽松的环境。企业必须顺应这一趋势，适时地调整产品结构，充分挖掘企业内部空间，调低生产成本，通过提高产品的附加值来提高出口商品的销售价格，同时开拓市场，发展多种贸易形式。

[关键词]出口退税，广东，出口企业，外向型经济

一、引言

出口退税是指当产品销往国外时，可以凭海关的证明要求政府退还已经征收的间接税额，包括增值税、消费税和中间产品进口关税等。出口退税是一种被各类国家广泛采用的贸易政策，世界贸易组织明确规定出口退税不应视为出口补贴。出口退税的理论依据是避免出口国和进口国对同一产品的双重征税，同时，由于各个国家的间接税税率不同，因此只有当出口商品以不含税的价格进入国际市场时，才能保证国际竞争的公平性。

中国从1985年开始实施出口退税政策，曾经多次对这一政策进行调整，其中除了20世纪末为了应对亚洲经济危机的影响大幅度调高退税率外，其余几次都是向下调整。中国财政部于2007年6月19日宣布，从2007年7月1日起大幅度调低出口退税率，以控制外贸出口的过快增长，缓解过大的贸易顺差带来的各种问题。这次政策调整共涉及2831项商品，约占海关税则中全部商品总数的37%。政策主要包括三个方面：一是进一步取消了553项“高耗能、高污染、资源性”产品的出口退税;二是降低了2268项容易引起贸易摩擦的商品的出口退税率;三是将少数商品的出口退税改为出口免税。政府曾经在2006年9月和2007年4月对出口退税政策进行过较大的调整，对部分产品调低和取消出口退税。不到一年时间内，政府多次调整出口退税政策，而且调整幅度越来越大，涉及范围越来越广，给整个出口产业带来了较大的冲击。

广东经济是典型的外向型经济，地方生产总值对外贸进出口的依赖程度很高。2006年广东外贸进出口额达到5272.24亿美元，其中出口额达3019.54亿美元，相当于全国出口总额的三分之一。广东的外贸依存度高居全国首位，进出口增长对GDP增长的弹性系数大大高于全国的水平。外向型经济的特点使广东对国家外经贸政策的调整十分敏感。那么，这次出口退税政策调整到底会在多大程度上影响广东经济运行，调低退税率将会对哪类企业带来较大的利润压力，同时又会对广东未来的经济走向产生如何的影响?这些问题都非常值得探讨与分析，为使企业更好地冲减政策调整带来的压力，增强其对环境变化的适应能力，本文拟从微观与宏观两层面来分析出口退税政策对出口企业的影响，并提出一定的对策措施。

二、微观层面影响分析：部分行业短期内会陷入利润困境

从理论上看出口退税是为了避免双重征税和保证国际竞争的公平性，但从事实上看它是一种提高本国产品国际竞争力和鼓励出口的重要手段。根据严才明对中同1994-2005年的数据分析，综合退税比率每提高1个百分点，出口增长率将提高0.515个百分点，可见出口退税对出口有明显的激励作用。出口退税率又是一种重要的经济调节杠杆，政府可以根据经济发展战略和进出口现状对退税率进行调整。显然，如果提高出口退税率，出口企业出口成本就降低，利润就提高;而调低退税率则使企业的出口成本增加。所以从微观层面看，这次出口退税率的大幅度下调必然会使相关出口企业出口成本提高，利润空间将被压缩。

对照这次出口退税率的调整清单，涉及出口金额规模大、涵盖出口行业范围广是此次出口退税率调整政策出台给广东外贸带来的最明显影响(见表1)。短期内广东受影响较大的产业包括纺织服装业、皮革及相关制品行业、塑料制品业、家具行业、石材及陶瓷行业、水泥行业、机械制造行业、化学工业、有色金属行业等。政府从2007年6月1日开始对部分钢铁产品征收出口关税，已经使钢铁产品出口增长受到抑制。广东的纺织服装业是广东的一大优势出口产业，但这一行业平均利润率就不到4%，这退税率虽然仅下调2个百分点，但却使行业平均利润下降一半以上。上述这些行业的产品在广东均属于大宗出口商品(单税号产品出口额在500万美元以上)，其中部分行业利润空间本来就比较小，有些行业甚至仅仅靠退税来维持微薄的利润，因此下调退税率将使其受到较大的冲击。

外商投资企业出口受此次退税率下调影响金额最大。数据显示，1-6月，广东外商投资企业出口涉及调低出口退税率项下商品总值为283.3亿美元，占同期广东调低出口退税项下商品出口总值的46.4%;私营企业出口195.3亿美元，占32%;国有企业出口102.7亿美元，占16.8%。“般贸易和加工贸易商品出口所受影响各占一半。1-6月广东一般贸易出口占广东出口总值的29.7%。其中调低出口退税项下商品总值为288.3亿美元，占同期广东调低出口退税项下商品出口总值的47.3%;加工贸易项下同类商品出口292.8亿美元，占48%。此次涉及调整商品的主要出口市场集中在美国、香港、欧盟和东盟。2007年1～6月广东调低出口退税率项下出口前4位市场分别为美国、香港、欧盟和日本，出口金额分别168.9亿美元、136.2亿美元、96.2亿美元和24.2亿美元，4者合计占同期调低出口退税率商品总金额的69.8%。

总的来说，退税率调整将会使出口企业成本上升，利润下降，抑制企业扩大出口的积极性。受退税率下调冲击大的行业可能会出现一次“洗牌”过程，这些行业内的一些中小出口公司基础较弱，多年来靠压价竞销，其利润仅限于若干个百分点的出口退税，退税率下调将使他们首先出局。还有一些产品结构比较单一的小公司，如果恰好其产品的退税率下调幅度较大，则其生产经营活动将难以为继。外贸企业大致可以分为两类，一类是生产型的外贸企业，有完整的采购、生产加丁及出口的产业链，出口退税率下调后，他们可以从各个环节人手，通过降低成本和提高效率来消化退税率下调带来的影响，甚至可以通过压低原材料采购价格等方式转移负担。另一类是专业的外贸公司，这类公司从其他企业购进货物，然后转手出口。这类企业虽然比重不是太高(广东省内不到四分之一)，但因其产业链较短，如果不能有效降低收购价格，则其利润就会与退税率同比例减少，因此这类企业受出口退税率下调的影响最大。

还需注意到的是，在出口退税政策调整正式实施不到一个月后，中国商务部、海关总署公布了新的加工贸易限制类商品目录，涉及塑料原料及制品、纺织纱线、布匹、家具等劳动密集型产业，共计1853个十位商品税号，占全部海关商品编码的15%，同时规定对列入限制类的商品将实行银行保证金台账实转管理。新政策于8月下旬正式实行。因为此前出台的退税政策调整基本上不涉及加工贸易企业，因而可以认为这项政策是对退税政策的一个补充。从实际效果上看，因为广东省贸易结构中加工贸易占较大的比重，这一政策的实际影响可能比退税政策的影响更大。加工贸易企业应对这一政策调整的主要策略是通过协商调整产品价格，通过价格调整将部分损失转移给上游或下游企业。部分企业可以考虑将相关生产环节转移到中部和西部地区，因为中西部地区企业综合运行成本仍然要低于东南部地区。条件较好的加工贸易企业，可以以此为契机，适时地改变产品结构，将资本投入到高技术、高附加值的生产环节中去。

三、宏观层面的影响分析：信号意义多于实际影响

出口退税政策的调整会对广东部分企业带来较大的负面影响，使广东出口增长速度减缓，但从整体来看，此次政策调整更多的是信号意义，并不会对广东经济带来太多实质性的负面影响。

首先，从广东的出口商品结构上来看，机电产品及高新技术产品占绝对大的比重。2007年1-6月，广东机电产品出口1121.3亿美元，占同期广东出口总值的67.5%，占同期我国机电产品出口总值的53.6%。其中涉及调低出口退税率项下的机电产品出口金额为192.7亿美元，占同期广东机电产品出口总值的11.6%。但此次涉及调整的机电产品税率变化的范围相对较小，涉及调整的商品出口金额所占比重明显低于服装等传统大宗出口商品。此次调整从短期看，对部分机电产品出口会有一定影响，但影响相对较小，从长远看，将有助于进一步提高出口企业的竞争力。

其次，从广东省出口的主体结构上看，外商投资企业出口额占出口总额的65%左右，其他所有制形式在广东省出口总额中的比重不到四成。而外商投资企业因为可以享受到各种政策优惠，其对出口退税的依赖程度并不高。而真正对出口退税依赖程度较大的私营企业和集体企业，其在广东出口总额中的比重并不大。所以，退税政策的调整对广东的影响整体来说并不会太大。

再次，从贸易方式上看，广东省2006年一般贸易增长迅速，与上年同期比增长50%，出口额为800亿美元，但这仅仅相当于广东省出口总额的30%左右，广东省加工贸易出口额仍占出口总额的70%。广东省加工贸易的比重不仅远远高于全国的水平(55%左右)，也高于江苏、浙江等长三角发达地区(60%左右)。对于加工贸易而言，由于加工出口过程中的进口原材料部分为免税，不涉及出口退税问题，只有国内采购的原材料部分和加工增值部分涉及出口退税，因此影响程度相对较小。因此，相对来说，广东出口企业受出口退税影响的程度要低于全国其他地区。

最后，广东省多数“两高一资”企业及其他出口企业对于政府调低出口退税率的政策早有预期，行动上亦有一些前瞻性的应对措施，在某种程度上提前减轻了政策的冲击力。例如广东的纺织企业除了对长期合同仍维持原价，自身消化退税率下调成本外，在与外商签订新合同时，都已部分考虑到出口退税率下调、棉花价格上涨、人民币升值等因素的变动，并以提高出口产品价格的形式来适度转移出口成本。

四、退税率调整政策的利好因素

出口退税率下调和征收出口产品关税的效果是十分类似的。从理论上分析，如果调低出口退税率，则生产者来自出口的收益会随之减少，如果这一收益低于在国内市场上销售的收益，则生产者会转而在国内销售。内销的增加会降低国内市场上该产品的价格，并使产量降低，最终市场会在内销收益与外销收益相等时达到均衡。这时，相对于退税率调整以前，国内价格降低、消费量增加(消费者剩余增加)、政府财政

3 支出减少，但企业产量降低、出口量减少。如果仅从短期及经济角度来看，政府减少退税会有一个净福利损失，因为生产者剩余损失要高于消费者剩余和政府财政支出的减少。当然，如果该国是一个大国，则因为出口减少，使该国的贸易条件得到改善，贸易条件改善所得甚至会超过价格扭曲的损失，从而使该国获得一个净收益。

中国在很多领域已经是一个在国际市场上有举足轻重地位的大国，退税政策调整使出口减少，有可能改善中国的贸易条件，从而完全有可能获得一个福利增量。即便在另外一些领域中国的进出口不足以影响国际市场价格，退税率下调也有可能使整个国家有一个净福利损失，但由于中国区域发展的不平衡，这种损失的分布也将是不均匀的，一些地区仍然会从这一政策变革中获益。例如对于广东来说，降低出口退税率可能包含着更多的正面意义。广东省的出口企业多集中在珠江三角洲地区(珠三角地区的出口占广东省出口总额的95%)，而从整体来说，珠三角出口企业的素质优于全国的平均水平。如果说降低退税率是一次产业大洗牌，那么广东企业相对来说仍是胜出者。

如果这一政策的实施能够减少中国与其他国家的贸易摩擦，对广东来说也具有十分积极的意义。中国连续12年成为遭遇反倾销调查最多的国家，针对中国的其他类型贸易摩擦也显著增加，仅2006年一年就有25个国家和地区对中国发起“两反两保”(反倾销、反补贴、保障措施、特保)调查86起，涉案金额超过20亿美元。而近年来广东是遭遇此类贸易摩擦最多的地区之一，企业饱受其苦。虽说反倾销被很多国家当做贸易保护的重要武器，但之所以中国企业屡屡遭遇此类诉讼，与中国企业之间恶性价格竞争有很大关系。这次退税率下调的一个重要的政策取向，就是要减少因产品价格过低造成的贸易摩擦，如果这一目标能够达到，将有助于建立一个良好的国际贸易秩序和良性竞争的环境，对广东对外经济贸易活动的开展有着重要的意义。

从更长远的观点来看，政府一系列贸易政策的实施，会使中国贸易失衡的状况得到缓解，有可能会在较大程度上解除人民币升值的压力。出口退税率下调的影响是局部的、暂时的，但人民币升值的影响是全面的和长远的，所有的出口商品都会受到影响。2006年以来，人民币升值速率加快，很多珠三角企业已经明显感到出口价格优势已经越来越不明显。对于广东这样的外向型经济大省来说，较低的本币汇率有利于提高企业的国际竞争力。这次出口退税政策调整的主要目标就是缓解过大的外贸顺差，如果最终能够在一定程度上缓解人民币升值的压力，对广东经济的持续稳定增长将是有益的。

五、企业的应对策略

贸易政策的调整目标就是创造一个有利于经济长期稳定增长的宏观环境。企业要必须主动地适应这一政策环境的变化，适时调整产品结构、营销策略及赢利模式，以尽快消化政策调整对企业带来的不利影响。

第一，企业要全面、客观地评估出口退税政策调整对企业的影响，顺应国家政策导向，适时调整出口战略。对于在这次退税率下调中受到较大影响的企业，应当认识到这次政策调整的导向意义。近年来政府已经多次调整外贸政策，表明政府已下定决心解决长期以来的外贸失衡问题和由此引致的流动性过剩、人民币升值压力及贸易摩擦问题，进而优化对外贸易结构，最终实现经济增长方式的根本转变。但仅仅是调整退税率也许并不能完全奏效，可以预见，政府必将采取一系列相关措施来保证上述政策目标最终得以实现。事实上，若干天之后，政府就出台了针对加工贸易的新政策。以后政府除了继续调整退税率及加工贸易禁止性商品目录外，还将在环境、资源、劳动力使用等领域出台新的措施，进一步提高高污染、高资源占用和低附加值产品生产和出口的成本。所以，从战略上讲，企业必须顺势而为，积极采用新技术改造传统产业，加速出口产品的结构调整和升级换代，提升对资源性产品的深加工和精加工水平，从而提高出口

4 产品的附加值，发展技术含量高、能获得国家出口退税支持的产品，走高档化、精品化和白有品牌的产品路线，尽早实现由出口数量导向向出口效益导向的转变。

第二，充分挖掘企业内部空间，调低生产成本。出口退税率的下调使出口企业的贸易成本增加，挤占了企业的利润空间，广东企业应尽可能地挖掘与扩延内部空间，要树立成本节约意识，在设计、采购、施工、生产等各个环节进行全方位、全过程的成本控制，将政策调整带来的不利影响降至最低程度。

第三，通过提高产品的附加值来提高出口商品的销售价格，同时增强国际议价能力。出口退税涉及的是增值税、消费税等间接税，而间接税是可以通过价格机制来转嫁的。如果企业所生产的产品在国际市场上的需求弹性比较小，可以通过适当调高产品价格的方法弥补退税率降低的损失，而产品价格调高的同时如果质量也得到了提升，则其国际竞争力并不会因此而下降。如果产品在国际市场上的需求弹性比较大，则企业可以寻求更多内销，通过内销来规避国际市场风险，并化解政策造成的负面影响。对于专业的贸易公司，可通过与国内供货商协商降低进货价，使政策带来的损失由多方利益相关者共同承担。这类企业应该尽快建立自己的出口加工基地，打造自己的品牌，延长产业链，增强抵御政策风险和市场风险的能力。如果以上这些路子都走不通，则意味着企业必须做长远打算，适时地调整产品结构和经营模式，必要时甚至要考虑改变投资方向。

第四，出口企业应开拓市场，发展多种贸易形式。企业要通过对外投资，在更大范围、更广领域和更高层次上参与国际经济技术合作和竞争，充分利用国际国内两个市场，优化资源配置，拓展发展空间，开拓国际市场，以多种形式扩大销售渠道。

出口退税税务范文第3篇

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出口退税政策

中国出口退税政策：

出口退税是指对出口商品已征收的国内税部分或全部退还给出口商的一种措施，这也是国际惯例。1994年1月1日开始施行的《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，纳税人出口商品的增值税税率为零，对于出口商品，不但在出口环节不征税，而且税务机关还要退还该商品在国内生产、流通环节已负担的税款，使出口商品以不含税的价格进入国际市场根据《增值税暂行条例》规定，企业货物出口后，税务部门应按照出口商品的进项税额为企业办理退税，由于税收减免等原因，商品的进项税额往往不等于实际负担的税额，如果按出口商品的进项税额退税，就会产生少征多退的问题，于是就有了计算出口商品应退税款的比率——出口退税率。

1994年税制改革以来，中国出口退税政策历经7次大幅调整。

1995年和1996年进行了第一次大幅出口退税政策调整，由原来的对出口产品实行零税率调整为3%、6%和9%三档。

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1998年为促进出口进行了第二次调整，提高了部分出口产品退税

率至5%、13%、15%、17%四档。

此后，外贸出口连续三年大幅度、超计划增长带来了财政拖欠退税款的问题。2004年1月1日起国家第三次调整出口退税率为5%、8%、11%、13%和17%五档。

2005年进行了第四次调整，中国分期分批调低和取消了部分“高耗能、高污染、资源性” 产品的出口退税率，同时适当降低了纺织品等容易引起贸易摩擦的出口退税率，提高重大技术装备、IT产品、生物医药产品的出口退税率。

2007年7月1日执行了第五次调整的政策，调整共涉及2831项商品，约占海关税则中全部商品总数的37%。经过这次调整以后，出口退税率变成5%、9%、11%、13%和17%五档。

2008年8月1日第六次出口退税政策调整后，部分纺织品、服装的出口退税率由11%提高到13%;部分竹制品的出口退税率提高到11%。

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第七次调整就是将从2008年11月1日实施的上调出口退税率政策。此次调整涉及3486项商品，约占海关税则中全部商品总数的25.8%。主要包括两个方面的内容：一是适当提高纺织品、服装、玩具等劳动密集型商品出口退税率。二是提高抗艾滋病药物等高技术含量、高附加值商品的出口退税率。届时，中国的出口退税率将分为5%、9%、11%、13%、14%和17%六档。

2008年12月1日起执行了第八次调整的政策，涉及提高退税率的商品范围有:

(一)将部分橡胶制品、林产品的退税率由5%提高到9%。

(二)将部分模具、玻璃器皿的退税率由5%提高到11%。

(三)将部分水产品的退税率由5%提高到13%。

(四)将箱包、鞋、帽、伞、家具、寝具、灯具、钟表等商品的退税率由11%提高到13%。

(五)将部分化工产品、石材、有色金属加工材等商品的退税率分别由5%、9%提高到11%、13%。

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(六)将部分机电产品的退税率分别由9%提高到11%，11%提高到13%，13%提高到14%。

2009年1月1日起执行了第九次调整的政策，提高部分技术含量和附加值高的机电产品出口退税率。具体规定如下：

一、将航空惯性导航仪、陀螺仪、离子射线检测仪、核反应堆、工业机器人等产品的出口退税率由13%、14%提高到17%。

二、将摩托车、缝纫机、电导体等产品的出口退税率由11%、13%提高到14%。

2009年2月1日起执行了第十次调整的政策，将纺织品、服装出口退税率提高到15%。

2009年4月1日起执行了第十一次调整的政策，提高部分商品的出口退税率。具体明确如下：

一、CRT彩电、部分电视机零件、光缆、不间断供电电源(UpS)、有衬背的精炼铜制印刷电路用覆铜板等商品的出口退税率提高到17%。

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二、将纺织品、服装的出口退税率提高到16%。

三、将六氟铝酸钠等化工制品、香水等香化洗涤、聚氯乙烯等塑料、部分橡胶及其制品、毛皮衣服等皮革制品、信封等纸制品、日用陶瓷、显像管玻壳等玻璃制品、精密焊钢管等钢材、单晶硅片、直径大于等于30cm的单晶硅棒、铝型材等有色金属材、部分凿岩工具、金属家具等商品的出口退税率提高到13%。

四、将甲醇、部分塑料及其制品、木制相框等木制品、车辆后视镜等玻璃制品等商品的出口退税率提高到11%。

五、将碳酸钠等化工制品、建筑陶瓷、卫生陶瓷、锁具等小五金、铜板带材、部分搪瓷制品、部分钢铁制品、仿真首饰等商品的出口退税率提高到9%。

六、将商品次氯酸钙及其他钙的次氯酸盐、硫酸锌的出口退税率提高到5%。

2009年4月1日，国家正式发文，中国纺织企业出口退税从原来的15%上调至16%，希望借此推动纺织企业的复苏。

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2018

出口退税税务范文第4篇

(二)申请标签审核时，除填写标签审核申请书外，应提供必要的资料和样品。

1、出口化妆品标签审核资料目录;

2、申请单位保证书;

3、化妆品功效成分及相关证明材料、检验方法;

4、产品配方;

5、产企业质量标准;

6、产品在生产国(地区)允许生产及销售的证明文件;

进口产品提供原产国政府部门颁发的允许销售文件

7、如有中华人民共和国卫生部进口化妆品卫生许可批准文号、特殊用途化妆品卫生许可证批准文号、相关检测报告的，需提供复印件;

8、进口化妆品经销商、进口商、代理商在国内依法登记注册的证明文件;

9、申请出口化妆品标签审核时，提供销往国(地区)对化妆品标签的有关规定或其它相关证明;

10、出口化妆品生产商需提供卫生许可证及工商营业执照复印件;

11、标签样张(扫描图片或有效照片)6套;

12、提供完整包装样品共6份;

13、其他有关材料。

(三)所有材料使用A4规格纸张，装订成册，一式三份，所有资料须有中文对照，所有的复印件必须加盖申请单位公章。

(四)申请资料审核合格后，由受理部门送有关部门初审、终审。期间，若所送资料、样品不符要求的，申请单位应按要求更改，直到符合要求为止。

(五)申请单位按规定上缴检测费、审核费。

出口退税税务范文第5篇

出口货物的销售实现时间，不论是何种运输方式(海、陆、空、邮)，均以取得运单并向银行办理交单后，作为出口销售收入的实现时间。

2、外贸企出口退税(增值税)核算

外贸企业出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。 (1)购进出口货物时借：库存出口商品

应交税金—应交增值税(进项税金) 贷：银行存款(应付账款)

(2)货物出口后，根据征税率与退税率的差率，计算征退税差额及应收出口退税额借：自营出口销售成本(征退税差额) 应收出口退税

贷：应交税金—应交增值税(进项税转出)

(3)收到出口退税款借：银行存款贷：应收出口退税

3、外贸企业出口退税(消费税)核算外贸企业自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。

(1)货物出口后计算应退税款借：应收出口退税(消费税) 贷：自营出口销售成本

(2)收到退回的消费税款时借：银行存款

贷：应收出口退税(消费税)

4、外贸企业代理出口货物的会计核算

(1)收到代管商品。财会部门根据储运部门或业务部门开具的“代理业务”入库单，按合同规定的出口金额扣除手续费后，作如下会计分录：借：委托代销商品—客户—商品名称

贷：应付账款—国内委托单位(代理商品货款)

(2)代办出口托运。受托方根据代理出口合约及代管商品，代办出口单证并向运输单位办理托运手续时，应根据业务储运部门开具的盖有“代理业务”戳记的出库单，作如下会计分录：借：待运和发出商品—商品名称贷：委托代销商品—客户—商品名称

(3)代办出口交单。受托方在代理商品装运出口后，在信用证规定日期内，将全套出口单证按合同规定结算方式向银行办理交单手续时，财会部门凭储运部门的通知，作如下会计分录：

借：应收外汇账款—有证出口—客户

贷：代购代销收入—代理出口(销售收入)--商品名称同时结转代理出口进价

借：代购代销收入—代理出口(销售成本)--商品名称贷：待运和发出商品—商品名称

(4)出口收汇。银行收妥货款扣除银行费用，受托方根据银行结汇水单，作如下分录：借：银行存款

应付账款—国内委托单位(银行费用) 贷：应收外汇账款—有证出口—客户应付账款—国内委托单位(汇兑损益)

(5)代付国外费用。对代理出口发生的国外费用(运、保、佣费用)，支付时应凭有关单据及银行购汇水单，作如下会计分录：

借：代购代销收入—代理出口(销售收入)--商品名称贷：银行存款同时结转

借：代购代销收入----代理出口(销售成本)--商品名称贷：应收账款—国内委托单位(代付国外费用)

(6)代付国内费用。代理出口的国内各项费用，应凭有关单据作如下会计分录：借：应付账款—国内委托单位(代付国内费用) 贷：银行存款

(7)结算代理货款。代理出口业务在收妥货物结汇入账、结算国内外各项费用及应收手续费后，应按代销合同的规定向委托方结算代理货款，并作如下会计分录：借：应付账款—国内委托单位贷：银行存款

从事货物与技术的进出口业务，汽车配件、五金机电、机械设备、环保设备、日用百货、服装鞋帽、箱包、皮革制品、办公用品、电子产品、化妆品、化工原料及产品(除危险化学品、监控化学品、烟花爆竹、民用爆炸物品、易制毒化学品)的销售，企业管理咨询、商务信息咨询(以上咨询均除经纪)。

外贸公司代理出口如何运作的??

2008-04-15 22:35 cw1632000 | 分类：贸易 | 浏览4829次

我公司最近要成立一家新外贸公司，我想了解一下，外贸公司代理出口的流程，以下是我个人理解，大家看对不对，有错请尽管指出来，不胜感激。买断货物出口流程：

1.外贸公司在国内采购商品，国内供应商开17%增值税发票给外贸易公司，外贸公司付款; 2.外贸公司领外汇核销单，并将货物打包，制作装车(箱)单，报商检后，出开出口发票，到海关报关，同时联系货代订舱; 3.结关放行后，装船; 4.收汇，结汇，核销; 5.申请退税; 代理出口流程：

1.外贸公司代理国内A公司商品出口，A公司是否要开发票给外贸公司呢? 2.如果不开发票，那外贸公司好像就像报关行一样，只负责报关，单证(报关单，出口发票，外汇核销单)都是以A公司名义开出的，这样行吗?

3.如果不开发票，外贸公司是不是也不能收收汇呢?款是直接打到A公司的银行上的。 4.如果不开发票，外贸公司好像是提供报关服务的一样，是不是只要营业税，不交增值税呢? 1.外贸公司代理国内A公司商品出口，A公司是否要开发票给外贸公司呢?

答：是的，以哪个公司出口，发票就开哪个公司的抬头，并且还要收外汇，你结汇，然后把钱转给这个A。你还要和A签定一份代理协议，A还会给你帮他出口的代理费。 2.如果不开发票，那外贸公司好像就像报关行一样，只负责报关，单证(报关单，出口发票，外汇核销单)都是以A公司名义开出的，这样行吗?

答：如果那个A有进出口权，就可以直接出口，还需要你跑单证的话，你跟A签订协议《咨询服务协议》你收咨询服务费。如果找你代理出口，就得以你公司名义出口，你公司退税。 3.如果不开发票，外贸公司是不是也不能收收汇呢?款是直接打到A公司的银行上的。答：如果那个A有进出口权，就可以直接出口，汇也是汇到A的账户，还需要你跑单证的话，你跟他签订协议《咨询服务协议》你收咨询服务费。 4.如果不开发票，外贸公司好像是提供报关服务的一样，是不是只要营业税，不交增值税呢? 答：你跟A签订协议《咨询服务协议》你收咨询服务费。你应该知道你交的什么税了吧? 外贸公司代理进口如何运作的??

我想了解一下，外贸公司代理出口的流程，以下是我个人理解，大家看对不对，有错请尽管指出来，不胜感激。买断货物进口流程：

1.外贸公司在国外采购商品，国外开形式发票给外贸公司

2.外贸公司支付海关的关税、增值税，增值税外贸公司自己抵扣，开17%的增值税发票给国内客户

4.购汇，付汇，核销;

代理进口流程：

外贸公司代理国内A公司商品进口，外贸公司是否要开发票给A公司呢? 如果进口关税和增值税不是外贸公司支付，外贸公司是不是也不能付外汇呢?款是直接由A公司的汇给国外公司吗? 外贸公司代理进口运作如果开票

SL支付关税增值税 SL购汇付汇

SL开17%的发票给国内客户国内客户将货款汇到SL银行如果不开票

出口退税税务范文第6篇

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怎样办理出口退税的相关手续? [ 标签：出口退税,退税,手续 ] 怎样办理出口退税的相关手续?需哪个部门审批?需哪些单据? 闻名回答:1 人气:1 解决时间:2008-10-19 15:16 精华知识

第一步，准备以下文件：

1)外经贸主管部门批准的《进出口批文》和《资格证书》;

2)工商行政管理部门核发的《营业执照》;

3)征税部门核发的《税务登记证》;

4)退税部门核发的《退税登记证》;

5)退税部门核发的《办税员证》。

第二步，企业将以上文件的复印件，连同办理稽核申请报告报省外经贸厅计财处办理退税稽核备案手续。

出口退税稽核资料

1、办理出口退税的条件：

A、必须具备进出口经营权、有实际出口业绩;

B、必须属于增值税、消费税产品征税范围的产品且按规定缴纳了相应的增值税、消费税;

2、退税凭证

A、出口货物报关但(出口退税联);

B、增值税专用发票(抵扣联);

C、税收(出口货物专用)缴款书;

D、外汇核销单;

E、出口发票。

以上单证(正本)经广州市国家税务局进出口税收管理分局预审通过后按顺序装订成册，连同《出口退税汇总申报表》、《退税进货明细表》、《退税申报明细表》、《出口退税稽核单》，办理退税稽核手续。

一、办理出口退税认定程序：

1、领表《出口退税认定表》

2、按要求填写资料;

3、将填好的资料送到税务机关的认定窗口。

二、办理出口退(免)税认定所需资料：

1、《中华人民共和国进出口企业备案登记表》及复印件或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》及复印件;

2、企业法人营业执照(副本及复印件)

3、国税《税务登记证》(副本及复印件)

4、自理报关单位注册登记证明书及复印件;

5、银行开户核准通知书;

6、纳税人信用等级证;如是一般纳税人还需提供一般纳税人资格证书。

一、作为一家出口企业，在取得进出口经营权后，应办理哪些涉税事宜?

(一) 出口企业退税登记

1、登记时限出口企业必须在取得进出口经营权的一个月内到主管退税税务机关办理出口企业退税登记。

2、附送的资料

(1) 进出口经营权批文及其复印件; (2) 企业章程;

(3)国税税务登记证副本及其复印件; (4)营业执照及其复印件;

(5)一般纳税人资格证书及其复印件; (6)自理报关单位注册登记证明书及其复印件; (7)银行开户证明。

(二)出口企业退税办税员培训根据国家税务总局印发的《出口货物退(免)税管理办法》(国税发〔1994〕031号)第12条规定：出口企业应设专职或兼职办理出口退税人员(以下简称办税员)，经税务机关培训考试合格后发给《办税员证》。没有《办税员证》的人员不得办理出口退税业务。企业更换办税员，应及时通知主管其退税业务的税务机关注销原《办税员证》。凡未及时通知的，原办税员在被更换后与税务机关发生的一切退税活动和责任仍由企业负责。

二、货物已报关出口，外贸企业申报出口退税，应提供哪些资料?

1、出口货物报关单(出口退税专用联);

2、出口收汇核销单(出口退税专用联)或远期收汇证明;

3、增值税专用发票(抵扣联);

4、出口货物专用发票;

5、税收(出口货物专用)缴款书或出口货物完税分割单;

6、委托出口的，还需提供《代理出口货物证明》。

三、货物已报关出口，有进出口经营权的生产企业申报退税应提供哪些资料?

1、出口货物报关单(出口退税专用联);

2、出口收汇核销单(出口退税专用联)或远期收汇证明;

3、出口货物专用发票;

4、委托出口的，还需提供代理出口货物证明;

5、出口企业《增值税纳税申报表》、《消费税纳税申报表》;

6、增值税税收缴款书(复印件);

7、运保费单据(复印件);

8、如果属于进料加工复出口的还需附送《进料加工贸易申请表》。

四、无进出口经营权的生产企业，如何申报办理出口退税? 无进出口经营权的生产企业，可委托外贸企业代理出口，在申请办理退(免)税时，必须提供以下凭证资料：

(一)"代理出口货物证明"。"代理出口货物证明"由受托方开具并经主管其退税的税务机关签章后，由受托方交委托方。

(二)受托方代理出口的"出口货物报关单(出口退税联)"。委托方将代理出口的货物与其他货物一笔报关出口的，委托方必须提供"出口货物报关单(出口退税联)"复印件。

(三)"出口收汇核销单(出口退税专用)"。代理出口协议约定由受托方收汇的，委托方必须提供受托方的"出口收汇核销单(出口退税专用)"。受托方将代理出口的货物与其他货物一笔销售给外商的，委托方必须提供"出口收汇核销单(出口退税专用)"复印件。

(四)代理出口协议副本。

(五)"销售帐"。

五、如何办理代理出口证明?

委托外贸企业代理出口的货物，一律在委托方办理退(免)税，受托方须向委托方提供"代理出口货物证明"。在一般情况下，受托方在代理出口货物已实际结汇后，到主管其出口退税的税务机关办理《代理出口货物证明》，税务机关应及时录入证明的有关内容，并与有关电子数据核对无误后出具《代理出口货物证明》。在办理"代理出口货物证明"时，受托方应提供下列资料：

1、委托代理出口协议;

2、受托方代理出口的"出口货物报关单"(出口退税联);

3、出口货物专用发票;

4、出口货物收汇核销单(出口退税专用);

5、代理销售明细帐;

6、税务机关要求提供的其它资料。

六、何时可进行申报退税工作?

有出口经营权的企业自营出口或委托外贸企业代理出口的，除另有规定者外，可在货物报关出口并在财务上作销售后，凭有关凭证报送税务机关批准退还或免征增值税和消费税。

七、外贸企业申报办理退税需填写哪些申报资料?填表有何要求?

1、将有关退税资料，按帐上做销售的顺序，按月按同类产品归集填报"出口退税申报表"(一式四份)。

2、可将同一年度内不同月份的申报表按装订册归集填报审批表，每册一张。

3、根据购进出口货物增值税专用发票抵扣联和专用缴款书的装订顺序，填报"出口退税进货凭证登录表"(一式四份)。

4、根据出口发票、出口报关单、收汇核销单、远期收汇证明单、代理出口证明单等，依凭证装订顺序，填报"出口发票、出口报关单登录表"(一式四份)。

5、根据消费税出口专用缴款书，填报"出口退税进货凭证登录表"(一式四份)。

6、填写登录表时，应每笔一行。(一票多笔或一笔多票时都应分别填写)。若发生以前申报的有关项目错误可用正负数填报相关的登录表进行调整。

7、根据每次申报报送的资料汇总填报"出口货物退税单证汇总表"(一式四份)。

8、用于申报退税的所有单证必须是合法有效，各种单证与填报的登录表、申报表等内容必须一致。

八、生产企业申报办理退税需填写哪些申报资料?填表有何要求? 必须填写《出口货物退税审批表》、《生产企业自营(委托)出口货物免抵退税申报表》或《生产企业自营(委托)出口货物先征后退申报表》、《出口货物退税单证汇总表》。

用于申报退税的所有单证必须是合法有效，各种单证与填报的登录表、申报表等内容必须一致。

九、在相关原始退税单证及申报资料收集、填写齐全后，是否即可办理申报退税?

在相关原始退税单证及申报资料收集、填写齐全后，必须先查询相关电子信息和进行增值税专用发票认证后，方可办理申报。出口企业每月(次)报送出口退税申报资料之前，应先将该月(次)申报出口退税货物对应的增值税专用发票(抵扣联)向税务机关申请认证。未经认证或认证不符及密文有误的增值税专用发票不能申报出口退税。根据厦门市国家税务局、厦门市贸易发展委员会《关于出口退税申报管理若干问题的通知》(厦国税〔2000〕84号)规定：为了提高企业退税单证审核通过率，加速企业资金周转，决定从2000年10月1日后，对出口报关单、收汇核销单、出口货物退税专用缴款书及分割单(简称专用税票)实施"先查询、后申报"的办法，即出口企业先进行电脑查询相关电子信息，然后进行出口退税申报，具体要求：

1、对2000年9月1日后开具的专用税票及分割单，以及对应的出口报关单、收汇核销单信息齐全、单证齐全的，单独造册申报;

2、对连续两个月查无专用税票及分割单或报关单或核销单信息的，单独申报，由退税部门按月向有关部门反馈。

十、保税区外的出口企业销售给外商的出口货物，如外商将货物存放在保税区内的仓储企业，离境时由仓储企业办理报关手续的，保税区外的出口企业如何申报退税?

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出口退税税务范文

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