内控调查报告范文第1篇
根据银监办发{2010}408号文件的通知要求，我社根据自身情况对本社企业开户、大额资金汇划及大额存单质押等相关业务及敏感环节进行了自查，并对相关重要空白凭证也重新全面检查了一次，现将自查情况汇报如下：
1. 通过帐务处理核算检查，我社柜员基本做到“五无，六相符”，未出现人为凑平现象;会计也能做到定期核对帐务，帐表换人复核，并能执行正确的冲帐制度。但在具体操作方面，尚存在许多不完善或不规范的地方，具体分析如下：各类存取款操作方面：操作员能严格按“实名制”规定办理储蓄帐户开立手续;通存通兑及农信银的大额资金汇划也能按规定流程办理，未发现无故拒绝办理通存通兑的现象;提前支取有按规定办理，现金支付5万元以上基本有登记取款人身份证号码并联网核查，未发现虚开存单(折)，挪用客户存款或库存现金等现象。存在问题：(1)部份网点在办理存单(折)开户时，有零星几笔未让客户在凭证上填写姓名、身份证号码录入错误; (2)现金支付5万元以上，存在未登记取款人身份证及大额审批签字。大额支付方面：大额支付业务基本有按规定进行操作;能按规定及时进行往来对帐，2010年末余额对帐单对于经常发生业务的帐户已经基本核对完毕，长期未发生业务的帐户我社已经电话联系客户，在近期内还未对帐的客户我社将采取上门对帐;大额支付有严格执行级别审批制度，并以书面形式签订授权委托书。
会计主管坚持事后监督和事中检查，严把联行业务换人复核和印、押、证分管分用，重要票据双人审核和大额资金汇划授权，存款账户预留印鉴管理，过渡账户核查，按季换人对账，重证使用销号和出售凭证核对预留印鉴制度关口;信贷进出关口监管前移。加强贷前调查，确保贷款信息情况采集的全面、真实性;严格贷中审查，确保人、证见面，资料完整性、合法性和有效性，通过严审把关，真正从源头上防范顶冒名、化整为零、跨地区等违规贷款发生;强化贷后交叉检查，跟踪监督、疑点函证，严防收贷收息不入账现象发生。
2.对于客户开户，我社能够按照联社有关管理办法认真检查客户的开户资料，非自然人开户需要具备法人代表身份证及联网核查，负责人身份证，企业经营执照等资料的真实性和有效性，确认无误后才开立存款帐户;自然人开户坚持按实名制经联网核查无误后再开立。对于大额的往来帐我社均严格把关，并电话联系对公客户核对确认。
3.通过自查，我社未办理过大额定期存单质押贷款，但在以后工作中我社将继续严格按照贷款“三查“及”三个办法、一个指引“的要求确认大额定期存款资金来源，核实存款企业和个人和企业用款真实情况、检查质押贷款用途的真实性，落实第一还款来源，鉴别重要票据及合同印鉴的真实性。
通过此次自查，我社员工对案件排查的内控制度有了进一步的认识，能够较清醒的认识到其中的重要性，对可疑存款的识别能力也进一步提高，同时将继续在日常工作中保持警惕性。
内控调查报告范文第2篇
关于养老保险内控制度实施运行情况的
自查报告
县人社局：
根据《XXX社会保险局关于印发养老保险内控制度检查工作实施方案的通知》(渝社险发„2011‟22号)文件要求，我局高度重视，积极组织实施，现将自查情况报告如下：
一、强化组织领导
我局高度重视此项工作，成立了养老保险内控制度实施运行情况迎检领导小组。由社保局局长XXX任组长，社保局党支部书记、副局长XXX任副组长，综合科、退管科、业务科、统计信息科、个人参保科、居民养老保险科、财务稽核科负责人为小组成员。领导小组下设办公室，具体负责领导小组的日常具体工作，办公室设在综合科，由XXX任办公室主任。
二、高度重视、积极编制印发，进一步健全内控制度 在《XXX社会保险局关于印发的通知》(X社险发„2009‟1号)的基础上，根据《XXX社会保险局关于进一步做好养老保险经办内部控制工作的通知》(渝社险发„2010‟83号)文件相关要求，结合我县养老保险实际和近年来一些新形势、新政策的变化，制定印发了包括《县社保局风险评估制度》、《县社保局人事管理制度》等18个制度，明确了 1
科室分工、职能，规范了业务办理流程，促使内控制度得到完善。
三、强调按章办事，各项工作平稳有序推进
(一)机构设置合理，授权管理明确
根据我局实际情况，我局设置了综合科、业务科、统计信息科、个人参保科、居民养老科、退管科、财务稽核科等七个科，并明确了每个科的职能职责，做到了分工合理，职责明确。其次，我局还印发制定了《XXX社会保险局集体决策制度》。坚持民主集中制，少数服从多数;坚持决策事项及其决定结果符合养老保险相关法律法规政策规定等原则;明确了以局长办公会的决策方式。保证了决策程序和决策形式公正、合理。再次我局各项业务严格实行授权管理，坚持做到集权与分权相结合;最后我局还制定印发了《XXX社会保险局人事管理制度》、《工作考核制度》、《XXX社会保险局工作人员职业培训制度》、《XXX社会保险局奖惩制度》等制度，加强了对工作人员的规范管理。
(二)完善各项制度，业务运行规范有序
一是严格按照国家部委和XXX的相关法律和政策，结合本单位养老保险工作的实际情况，我局制定了业务经办流程，规范了各项业务的经办流程，明确了参保登记管理、缴费基数核定、待遇审核、待遇支付等具体流程;二是完善了参保登记手续，对参保登记、特别是补缴历年的参保人员进行严格的审查，杜绝资料不全的人员参保。参保人员注销登记后，及时对参保热暖的账户和待遇支付及时处理并封存其
参保信息和档案资料;三是严格按照业务操作规程、和相关政策核定单位和个人的缴费基数，并加强了对单位参保的稽核检查，对稽核出现问题的及时处理，确保了基金的安全;四是严格按照相关文件规定对个人账户进行计息，对终止缴费的参保人员建立标识并封存其个人账户;五是严格进行待遇初审、复审等工作，做到资料完备、待遇发放准确无误;六是在人手相当紧缺的情况下配备了专门的人员从事养老保险转移工作，加强对转移接续手续的审批，确保了养老关系转移接续的严肃性;七是在办公场地极为有限的情况下通过租赁场地、购置档案柜等手段，严格按照市局相关文件规定对档案归类、装盒进行规范管理。
(三)严格执行财务制度
一是制定了会计、出纳制度及操作规程，明确了会计、出纳的岗位职能职责。规定财务科科长为专门的会计负责人，明确了专门的出纳人员，负责记账、符合、稽核等工作;二是严格执行相关文件规定，及时编制预算，对预算有调整的及时完善相关审批手续;三是按规定严格执行财务制度“收支两条线”，在工商银行开设了基金征缴专户、在重庆银行开设了农民工征缴专户、在重庆农商行开设了城乡居民养老保险基金征缴专户，实行专户管理，基金收入按照各自险种分别建账、核算;四是按照会计、出纳等相关规定的安排，坚持每天和银行财政专户进行对账，及时编制了专户的银行存款余额调节表，做到了银行存款余额与会计帐表等一致，做到了帐帐、帐表、账单相符。五是强化票据等财务
凭证的管理，及时对财务资料进行归档整理;六是强化印章和密码管理，财务专用章和法人印鉴章分别由综合科和财务科保管，印章的使用严格按照我局印发的《XXX社会保险局印章管理制度》执行，做到了使用规范，用途、范围合理，审批手续完备。
(四)增强设备配置，信息安全建设取得较大进步 一是建立数据安全备份制度。财务数据的备份工作由财务稽核科日常定期负责，统计信息科负责服务器存储资料的不同存储介质和不同存储地点的备份工作。二是建立数据责任追究制度。数据维护流程严格按照规定执行，并落实签字登记环节，逐级追查出现问题的环节。三是建立数据质量分析制度。统计信息科负责养老数据质量动态监控与分析，财务稽核科负责财务数据质量动态监控与分析。分析报告分别由统计信息科和财务稽核科提交。四是建立机房运行管理制度。制定印发了《XXX社会保险局信息安全管理制度》，由统计信息科负责机房运行管理。每天负责对相关网络设备及服务器运行进行日常检查，对于其他科室使用机房设施进行登记。五是具备可靠数据安全恢复措施。采购了UPM时时备份软件，保证数据的时时备份，针对每次办理业务进行毫秒级备份;采购绿盟防火墙一套，保证数据的安全。
(五)内控制度完善，内部监管得力
根据《XXX社会保险局关于进一步做好养老保险经办内部控制工作的通知》(渝社险发„2010‟83号)文件相关要求，制定出台了《XXX社会保险经办机构办理养老保险业务
内部控制实施细则》，其中包括：《XXX社会保险局审计稽核制度》、《XXX社会保险局风险评估制度》、《XXX社会保险局信息公开制度》等20个内控制度，我局各科室严格按照内部制度相关制度的规定，切实履行各自职责。通过定期与不定期检查的方式，对在机构运行情况进行检查，对在检查中发现的问题，及时整改。其次我局及时向社会公布最新的社会保险相关政策和法规，加大宣传，以便参保人员及时了解。
四、强化监管、积极整改存在问题
总体来说，我局通过制定完善相关的内控细则，明确每个岗位的职能职责，采取定期检查与不定期抽查的方式督促落实各项内控制度的实施，内控制度在我局运行较好。此外我局也对在检查中发现的问题如：政策、法规公布更新不及时，档案资料归档不及时等情况进行了积极的整改落实，使内控制度在保障我局各科室正常运转发挥更好的效果。
XXX社会保险局
内控调查报告范文第3篇
5中化国际(控股)股份有限公司内部控制自我风险评估披露报告
【特别提示】
本公司全体董事、监事、高级管理人员承诺内部控制自我风险评估披露报告不存在任何虚假、误导性陈述或重大遗漏，并保证所披露信息的真实、准确、完整。
一、公司概况
一)、公司基本情况
法定名称： 中化国际(控股)股份有限公司
英文名称： SINOCHEM INTERNATIONAL CORPORATION
注册地址： 上海市浦东新区世纪大道88 号金茂大厦三区18 层
股票上市地：上海证券交易所
股票简称： 中化国际
股票代码： 600500
法定代表人：罗东江
成立时间： 1998 年12 月14 日
办公地址： 上海市浦东新区世纪大道88 号金茂大厦三区18 层
邮政编码： 200121
电话： (021)61048666，50495988，50475048
传真： (021)50470206，50490909
公司网址： http://
电子信箱： Ir@sinochem.com，Intel@sinochem.com
二)、经营概况
公司的核心业务是化工、橡胶、冶金能源行业具有资源组织能力和市场领先地位的营销服务及产业投资，面向整个石化产业的高端物流服务。
具体主营业务范围包括化工、橡胶、冶金能源行业的营销服务、产业投资以及石化产业的专业物流服务。经营方式包括进出口、生产制造、渠道分销及贸易代理等;物流服务经营方式包括国内、国际船舶运输与码头储罐服务，集装罐运输与仓储服务等。
表1-1 公司主营业务主要经营模式及内容
业务板块 主要经营模式 业务内容
化工物流业务 运输、租赁、仓储、物流方案设计以及货运代理 化工品船运;集装罐运输及租赁;码头储罐;仓储货代及物流服务
橡胶及橡胶制品 加工、贸易(进口)以及分销 天然橡胶加工、贸易及分销;合成橡胶贸易、分销;轮胎出口及内贸
化工原料及农药业务 贸易(进口、出口)以及国内分销 化工产品(苯乙烯、石蜡、二甘醇、甲苯、聚氯乙稀等)进出口及国内分销;聚氯乙烯、三氯乙烯生产及分销;农药进口分装及品牌分销;
冶金能源业务 加工以及贸易(进口、出口、内贸) 焦炭生产与贸易;铁矿贸易;钢材贸易等
三)、组织结构
二、内控自我评估
公司董事会对已有的内部控制，从六个方面进行检查与评价，评估结果如下：
一)、目标设定
董事会及公司管理层为了保证股东资源能够充分利用与发挥，在慎密调查与研究基础上，明确了"在化工、橡胶、冶金能源行业具有资源组织和增值服务能力的领先营销服务商;面向整个化工产业的领先高端物流服务商; 进入或整合若干资源性、能源替代性实业领域并形成领先地位。" 做为公司的战略目标。通过定期战略规划、逐步完善各项机制，并形成各事业总部(经营单位)的分解经营目标(3年预算目标及经营计划)及各管理职能部门的管理目标(3年规划及工作重点事项)，以此确保公司战略目标的实现。
公司不仅在组织机构设置方面来确保战略目标的实现，如设置了法律部、审计部、安全环保部、风险管理部等职能部门，而且，还专门在流程方面完善了战略目标实施的保障措施：如风险管理制度、内部审计制度等，以确保公司经营及管理活动不仅能达到公司战略目标，而且还符合国家、地区及证券监督部门的法令法规要求，以保证实现股东利益的持续最大化。
二)、内部环境
公司董事会在经营过程中，提倡"合法经营、公平交易、平等竞争;廉洁自律、诚实守信、保守秘密;精诚合作、坦诚对话、参与决策;不断学习、发挥潜能、开拓创新"的行为规范准则及价值观。以总经理为首的所有高管人员均签订了诚信承诺函，保证让内部控制理念成为所有管理人员价值观，以此形成了良好的内部控制环境。
在组织上，为了保证内部控制环境有着良好的氛围，由董事会的提名与公司治理委员会、审计与风险委员会、薪酬与考核委员会等机构保证内部控制环境的持续稳定。
为了保证内部控制环境得到全面贯彻，公司在员工信念培养上建立了一套较为完善的机制：通过雇佣、定位、培训、评价、咨询、晋升、奖励、处罚等方式向员工宣导"诚信做人、认真做事"的企业文化理念，借此形成公司良好的内部控制环境。
三)、风险防范
公司除原有的审计、质量管理以及授信管理部门外，还成立了专职的风险管理部，根据公司战略实施特点，制定和完善风险管理政策和措施，确保业务交易风险的可知、可防与可控，同时逐步向物流和实业板块延伸，确保公司经营安全。对贸易及物流服务领域已知风险点，定期进行评估、提示及完善。通过风险防范、风险转移及风险排除等方法，将企业风险控制在可承受的范围内。如在日常经营风险管理中对"逾期授信、高龄库存等""风险管理指标"进行实时监控。同时对一些高经营风险、与公司战略目标发展不相符的业务，进行了梳理并坚决退出。对符合公司战略发展方向，但同时存在经营风险的业务，也充分认清风险实质并积极采取降低、分担等策略来有效防范风险。
四)、控制活动
为保证公司经营业务活动的正常进行，公司根据资产结构、经营方式，并结合公司自身的具体情况采取了包括制定并不断完善的企业管理内部控制制度等活动确保企业的有序经营。这些活动包括：
(一)、在组织机构及控制成本上：
1，保证公司机构、岗位及其职责权限的合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明，相互制约、相互监督，任何部门和个人都不得拥有超越内部控制的权力;
2、内部控制制度根据企业实际情况，针对业务过程中的关键控制点，将该制度落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。
3、 兼顾考虑成本与效益的关系，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。
(二)、在制度规范上，制订了
1、公司董事会议事规则：对公司董事会的性质和职权、董事会的产生和董事的资格、董事的权利和义务、董事会组织机构、董事会工作程序等作了明确的规定，保证了公司董事
会的规范运作。
2、公司总经理工作细则。对公司总经理等高级管理人员的职责分工、权利和义务、管理权限、工作程序等作了明确的规定，保证公司高级管理人员依法行使公司职权，保障股东权益、公司利益和职工的合法权益不受侵犯。
3、公司的财务管理制度。规范了本公司的会计核算和财务管理，保证了财务信息的真实可靠。公司为控制财务收支、加强内部管理的需要，建立了切合实际的ERP流程与分户式现金管理制度，使企业财务资源安全可靠。
4、公司的劳动人事管理制度。公司实行了全员劳动合同制;通过公开招聘的办法引进企业所需人才;在分配体制上，公司主要采用岗位技能工资为主要形式并与企业效益挂钩的年薪制的内部分配制度。为职工个人建立了保障基金，交纳了社会统筹养老保险金和失业保险金。
5、公司的法律事务管理制度。对公司法律事务集中统一管理，包括：合同管理，投融资事务、资产处置管理，知识产权等法律事务，法律纠纷处理。
6、公司的风险管理制度。对公司经营及管理风险，提出明确管理要求，包括：权限、授信、存货、特殊业务经营、贸易模式管理等。
7、公司的商务部管理制度。对公司订单实现的一系列过程加以管理与控制，包括：预算审批、合同审批、运输、货代、仓储、保险、单证、收付、统计分析管理等
8、公司的信息管理制度。对实施对公司的信息安全管理。包括：人员管理、硬件与设施、软件与程序、文件与数据管理等。
9、公司的安全管理制度。签订"安全生产责任书"，强化现场管理工作，推行环境、安全、健康(EHS)管理体系。
除此以外，公司还通过高管复核、授权、业绩评价、质询、业绩指标及工作目标的设置等手段措施，加强公司内部控制措施的落实到位。
五)、信息沟通
公司在完善了组织结构及梳理了业务流程之后，建立了一套全面的ERP信息流程，为保证公司管理信息的对称性提供了必要的沟通与信息分享平台，使公司管理人员随时掌握与理解公司业务发展动态及资金流向。而员工也可以通过信息网络提出合理化建议、与主管直接对话沟通、投诉或申诉等活动。各部门也可通过公司信息网络进行内部会议、或与高管人员沟通等。
在信息安全管理上，为确保最大的效率、生产力和安全性，公司计算机数据、通信和信息资源的使用遵守一系列准则，如，公司数据保密、信息发布、监管、合理使用等。同时明确了对外发布公司信息的途径与程序。
六)、检查监督
为了加强公司内部监督管理，公司确定专门职能部门负责内部控制的日常检查监督工作，并形成如下的工作机制与定位。
在董事会审计委员会直接领导下，公司审计稽核部负责对公司单独核算部门进行合规审计，实施过程控制，适时开展专项审计、离任审计、工程项目审计及对公司分支机构、下属子公司的财务收支审计、管理审计等工作。并将结果直接报告公司董事会的审计委员会，董事会对审计结果进行后续处理。
公司还专设质量管理部：负责梳理公司各类管理流程、并形成质量管理体系框架，以符合ISO9001标准。为此，质量管理部还积极推动公司"法治化"管理，并适时展开专项流程检查，以确保公司质量管理体系的有效运行及不断完善。
公司通过审计部及质量管理部2个专职部门，根据本内审计划，100%严格执行对公司各职能部门、经营单位的财务经营审计、管理制度检查。明确了公司存在的管理漏洞及
执行不力的环节，梳理了公司经营及管理上的风险，最大程度确保了公司的有序经营、有效管理。
三、内控自我评估结论
本公司董事会认为，公司现有的内部控制制度符合我国有关法规和证券监管部门的要求，在对企业重大风险、严重管理舞弊及重要流程错误等方面，具有一定的控制与防范作用。当然，由于内部控制的固有局限性：如经营管理人员对内部控制认识上的差异、企业战略转型中开展新业务所面临的不可预见风险、社会经营环境的瞬息万变使得内控制度难以及时、全面地覆盖等，使得我们无法绝对保证不出现任何企业风险与错误，但这并不影响我们对已有内部控制的实施及完善。随着公司业务进一步发展，公司将定期或根据需要进行补充，使内控制度发挥应有作用。
中化国际(控股)股份有限公司董事会
2007年3月22日
用户名： 密码：网站导航 首页财经股票股评个股基金行情数据银行外汇债券信托期货保险理财房产爱股爱基论坛博客大赛
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内控调查报告范文第4篇
一、内控制度执行存在的主要问题
通过对我联社内控制度建设和执行的检查情况看，当前我联社在执行内控制度工作中，存在着一些不可小视的问题，主要体现在以下几个方面：
(一)思想认识不到位，存在侥幸心理严重。基层信用社在执行内控制度中存在着偏差。广大职工思想认识不到位，把制度建设和执行制度当成两回事，即制度归制度，执行归执行，导致把制度当成摆设而执行不力的现象时有发生。个别基层信用社负责人重业务轻管理的思想，尤其是对信用社内控机制的指导思想不明确，内控意识淡薄，对加强内控机制建设的重要性和重要作用认识肤浅，忽视了对员工的思想教育和职业道德教育，使少数员工的人生观、道德观、价值观发生了偏向，在一定程度上损害了信用社信誉和利益。其根本原因在于大多数职工的思想不够重视，没有真正认识到内控制度执行的重要性、
1 紧迫性和现实性，仍然存在“三分靠管理，七分靠运气”的想法，一味追求便利而疏忽整体利益，存在着侥幸心理。
(二)职工责任心、意识性不强。在平时检查工作中，发现基层信用社执行内控制度不严，体现在印、押、证分管形同虚设，重要空白凭证领用、使用、销号手续执行不严，四双制度执行不力，主任查库管理不实，贷款不按“三查”制度的有关规定随意发放，安全保卫工作措施落实流于形式，临柜微机人员离岗不将口令退至login状况下、操作口令没有按期更换等，这些问题存在着极大的经营风险事故隐患。其主要原因在于广大职工的工作责任心、忧患意识不强，职工之间时常以信任代替制度，把规定的制约制度抛在脑后，从而产生了应付检查工作的现象。根本没有考虑到失去制约的操作，往往会导致重大事故或案件的发生。如果广大职工没有管好自己的工作，就会惹祸上身，轻则负经济损失责任，重则负法律责任。
(三)法制观念淡薄，风险意识不强。由于农村信用社地处农村牧区，经常与广大农牧民打交道，部分职工认为山高皇帝远，上面不容易下来进行检查。同时，对上级下发的法律、法规、规章制度不加强学习，对业务经营中容易发生风险的部位认识不到位、不够重视。造成部分基层信用社职工法制观念淡薄，风险意识不强，有章不循，有令不行，使得内控制度的执行不严，从而造成不必要的责任事故和案件的发生。
(四)检查监督不到位，处罚措施不得力。内控制度是否
2 严格执行，在很大程度上取决于检查、监督处罚力度是否到位。虽然我联社现在设立了稽核部门，并配备了专职稽核员，但还是存在稽核检查力量薄弱、功能不全、监控检查不到位等问题，与业务发展要求不相适应。内部监督机制不完善。主要表现在随着电子化建设步伐的加快，与之相应的计算机信息系统内部控制尚未建立，对计算机程序的设计、运行以及计算机数据流向过程没有有效监督;由于稽核人员业务知识不全面，致使对计算机、中间业务等方面失去有效监控;稽核工作以事后监督为主，往往是亡羊补牢，事后补救，缺少事前、事中的监督;稽核部门对各项规章制度的执行情况督促检查不力，发现了内控制度执行中存在的问题，但是考虑到一些原因，进行处罚的力度不够。
二、内控制度执行不到位的主要原因
(一)基层信用社主任疏于对内部监督和管理。部分基层负责人重经营、重业务开拓、重考核得分，而对内部管理不够重视，认为内控管理是会计的事，平常根本不到柜面检查工作，与职工谈心、沟通更是少之又少。有时即使发现小问题、小瞄头，不是举一反
三、追根溯源，而是大事化小，小事化了，这就为一些别有用心的人提供了作案时机。
(二)委派会计不能完全履行岗位职责。一是以信任代替制度，不能在事前、事中监督柜员，甚至事后也不认真逐笔审核柜员办理的业务;为图方便，相关登记簿事后补登，更有甚
3 者甚至连查库登记簿都弄虚作假的;二是以感情代替制度，对柜员违规操作不及时指出和纠正，而是帮助隐藏，表面上是出于好心，实际是制度执行不严格，流于形式，为伺机作案的人提供了方便;三是以习惯代替制度，受传统工作思维影响，凭感觉、经验办事，依法合规经营意识较差，没法依法、依制度办事的良好习惯;四是缺乏管理能力，使得部分员工在业务操作上相互推诿，造成业务操作流程脱节，以致问题长期不能得到及时解决。
(三)员工案防意识仍未提高。一是政治学习流于形式，员工疏于自省，忽视了自身的职业道德教育，对社会上不良习气抵抗力降低;二是员工之间缺乏互相配合，“各扫门前雪”的现象严重，对本职之外事情不闻不问，出了问题互相推诿;三是案防责任感不强，对同事缺乏防范心理，同时认为银行是领导的银行，解决问题缺乏主动性。
(四)操作人员素质不高、责任心不强。部分员工对新业务的学习滞后，不注重加强自身理论知识学习和业务知识学习，对新增业务掌握不透彻，对业务流程理解不深不细，专业水平低等因素也产生了许多风险隐患。
(五)检查责任追究一罚了之。对一些违规操作进行处罚力度不够，往往主要是以书面形式通报和罚款，并没有从源头上进行原因分析、总结教训，这样以来，既起不到举一反三作用，又使检查的效果打了折扣。
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三、加强内控制度建设的主要对策
加强和完善内控制度建设，是防范金融风险的有效途径，防范金融风险工作已成为农村信用社业务发展的一个重点。针对上述存在的问题及原因，为了消除安全事故和隐患的发生，杜绝所造成的制度风险和操作风险的发生，应切实采取以下几个方面的措施加以防范和完善。
(一)以人为本，加强教育。一是加强教育，增强职工的自觉性。要有计划地分期分批组织职工认真学习会计、出纳、储蓄、信贷、结算、安全保卫、电脑业务操作等基本制度，使职工掌握各项制度的具体规定，熟悉各项操作规程。同时，要加强执行制度重要性的教育，使职工真正认识到执行基本制度是保证各项业务工作安全运行的基础和保障，从而提高职工认真贯彻执行内控制度的自觉性。二是加强管理，增强基层信用社主任内控执行意识。一个基层负责人对内控机制的认识程度往往决定了该社的内部控制制度实施的有效性，所以加强基层信用社主任的内控意识和依法合规经营意识。端正他们的思想认识，解决重视建立规章制度，轻视落实规章制度的问题。三是提高认识，增强职工内控执行的责任心。纵观农村信用社出现的事故和案件，多与职工不严格执行内控制度，对工作不负责任有关。因此，作为信合员工，要严于律己，一丝不苟，对每一笔业务，都要认真细致合规合法经营办理，规范操作行为。同时，树立监督意识，严格遵守基本制度，实行监督与相互制
5 约相结合。只要全体员工有高度的工作责任感，严格遵守各项内控制度，做到有章必依，执章必严，坚决反对“上有政策，下有对策”的错误倾向，就能确保各项工作的安全运行。
(二)完善各项制度，明确责任落实。要对现有的各项制度进行梳理，对每一项业务，每一个工作环节都要有明确的责任，要严格细化，使每个员工都要明确自己哪些该做哪些不该做，该负哪些责任。如果违反了制度要承担什么责任，从而杜绝混合操作现象的发生，分明权责利。一是要明确联社的经营方针和策略。联社应当按照国家的政策、法律、法规，合法、合规制定稳建的经营方针和策略，各基层信用社要严格按照方针和策略经营。二是明确完善联社岗位责任制。实行岗位责任制是我们稳建运行的基础，制定规范的岗位责任制，严格操作程序是建立相互配合、相互监督、相互制约的工作关系。三是要建立灵敏的系统。我们在业务经营活动过程中，一旦出现经营风险、责任事故和案件的发生，应立即发出预警、预报，采取有效措施加以防范。四是对重要岗位人员实行岗位轮换。要推行重要害岗位人员备忘录制度，每年对要害岗位人员进行测评一次，这样有利于提高员工各岗位业务素质、有利于防范思想动荡不定的人员。五是落实案件防范责任制,每年联社要与基层信用社层层签订了“思想政治工作”、“安全工作及三防一保”、“义务消防”和“案件查防”责任书，从而提高了内控制度相互监督制约机制。六是建立有效的内部监督制度从而及
6 时发现经营过程中的问题，防范于未然，减少不必要的失误和损失，把业务经营风险降低到最低点或零。
(三)加大监督力度，实行责任追究。为了认真抓好内控制度的建设、完善、落实，就离不开对内控制度执行的检查、稽核和监督。我们要加大对内控制度执行的稽核检查力度，增加检查频率，对发现的问题要对症下药、提出整改措施和意见，并监督整改。对那些屡教不改的，要加大检查处罚追究力度，并针对违章违制事件，要从三个层面进行追究处罚，即对直接责任人的追究处罚、对不执行制度的相关人员追究处罚、对管理层人员的追究处罚，确保责任追究查处切实到位，决不搞下不为例，做到罚一敬百。只有通过稽核检查，发现问题，纠正问题，并落实制度，完善制度，才能确保联社的人、财、物、资金的安全。
(四)总结经验，推进管理。我们在认真执行内控制度的同时，还要不断总结经验，改进管理方式 。一是要认真总结过去的经验教训，发现和树立内控制度建设执行管理的先进典型，以推动内控制度建设执行管理工作;二是对检查中发现的新问题、新情况，要认真仔细地进行调查研究，制定切实可行的、有效的内控制度管理办法，堵塞现行内控制度在执行中出现的漏洞，从而，确保联社各项工作的顺利开展。
内控调查报告范文第5篇
打造价值领先银行
内控合规管理与创造价值似源与流的辨证统一关系，就像河的源头与水流，前者是基础，后者是目的。完善的合规管理体系能有效预测和控制风险，为商业银行创造价值。但二者又相互制约，过分重视合规而轻价值，会使商业银行的发展受到桎梏;过于追求价值而轻合规，又导致商业银行的发展偏离正确的轨道。如何确保合规管理体系的有效性，实现“合规管理创造价值”，是解决问题的关键所在。
一、当前银行合规管理存在的薄弱环节
(一)认识上存在偏差。部分商业银行的人员对合规管理重要性认识不足，合规观念淡薄，认为合规吃亏、合规经营影响业务创新与发展，甚至产生抵触、畏难情绪和被动应付的思想;有的忽视操作风险，认为违法违纪才会带来风险和损失，不按流程操作、一般性操作失误算不了什么等。
(二)合规建设相对滞后。基础管理和内部控制不够严密，合规责任、合规考核、合规问责等合规机制不够完善，未完全形成岗责管理、合规管理、绩效管理的“三位一体”的综合管理体系。合规管理人员力量不足，对合规监管文件学习培训不够。
(三)制度执行不到位。上级行出台的一些制度办法没有得到有效落实，执行不够坚决。如部分行信贷管理粗放、重贷轻管，贷款“三查”制度执行不力，少数行由于贷后管理不到位，导致贷款被企业挤占挪用;有的没有严格落实上级行的贷款批复条件，甚至违规操作以贷收贷、以贷收息;贷款调查不实，贷款违规展期;抵押物不合规、手续不完善;财务核算凭证要素不全;综合业务系统操作不规范，个别行由于误操作导致不良贷款增加等。
二、加强银行合规风险管理的措施
(一)倡导和培育良好的合规文化氛围，推行诚信和正直的道德观念。
合规应从高层做起，树立“合规人人有责”的观念。通过不断完善治理强化合规风险管理，高层的言行应与银行的宗旨和价值观念相一致。由于合规文化体现在每一个银行职员对合规理念的认识及其日常的行为规范和准则之中，这不但需要高级管理层在全行推行诚实与正直和“合规创造价值”观念，还需要制定和执行清晰的员工行为准则和规范。只有当银行的员工恪守高标准的职业道德规范，人人都能有效履行自身合规职责，银行合规风险管理才会有效。强化合规理念、意识和行为准则，合规是银行提高资产质量的基本保障，是减少案件的必要前提，是银行企业合规文化的核心要素，合规并不仅仅是合规部门或合规员的职责，更是银行所有员工的责任，树立“合规人人有责”、“主动合规”、“合规创造价值”、等理念，只有合规成为银行每一员工的行为准则，成为各级各岗位员工每日的自觉行动，全行员工欣然接受全面的合规培训，主动寻求合规部门的建议，才能共同保证有关法律、规则和标准及相关管理部门精神得到遵循和贯彻落实。
(二)倡导“主动合规”的文化氛围。
加强对员工的政治思想教育和法制教育，规范员工的职业道德行为，增强员工合规意识、法制观念和自觉遵守制度能力，增强主动合规和对风险识别能力的意识，能将合规理念贯穿到每一业务操作环节和所办理每笔业务中，加强合规文化教育，是提高经营管理水平的需要，是建立长效发展机制的需要，是提高经济效益的需要，使其能从“要我合规”向“我要合规”转变。在全行内倡导主动发现和主动暴露合规风险隐患或问题，主动改进相应的业务政策、行为手册和操作程序，主动避免任何类似违规事件的发生和主动纠正已发生的违规事件，营造“主动合规”的企业合规文化氛围。
(三)成立专门的合规管理部门，构建合规风险管理机制。
1、建立合规责任体系，明确各级管理层的合规工作职责。建立健全合规责任体系，明确合规部门是专门协助银行高管层实施合规风险管理的职能部门，高管层对银行合规经营负最终责任，业务部门对合规风险负直接责任，每位员工对其业务活动的合规性负责，合规部门承担合规管理责任。对于合规风险及违规问题，要迅速作出处理。明确合规部门的职能定位，合规风险监控的介入时机，落实合规管理职能;业务部门应支持合规部门实施合规风险监测与评估，合规部门应促进业务部门防控合规风险，业务部门应主动地进行动态合规自我评估，建立合规部门与其他部门在合规管理中的沟通与合作机制。
2、设置合理的合规部门。根据自身经营特点，组建一个与自身风险管理战略和组织结构相一致的合规部门，设立独立或相对独立的合规风险管理部门，在支行及以下机构可设立合规岗位。还应配备足够的、素质较高的合规人员，负责合规工作具体组织实施，制定科学、合理的各级机构绩效考核办法等。
3、合规部门应履行岗位职责，就合规法律、规则和准则向高级管理层提出建议;协助高级管理层就合规问题对员工进行教育，并成为员工咨询有关合规问题的内部联络部门;通过政策、内部行为准则和各项操作指引等其他文件，为员工恰当执行合规法律、规则和准则提供书面指引;有效识别、量化、评估内部合规风险。
(四)创建科学的合规管理机制。
首先，要切实建立合规风险管理机制，就必须从涉及银行整体的企业文化、组构扁平化、流程管理、岗责体系、绩效管理等方面入手，梳理、整合和优化银行的规章制度，建立专业化的合规风险管理队伍，确立清晰的报告路线和问责制、举报制等，真正在银行日常经营管理活动中体现合规风险管理在风险管理乃至整个银行管理工作中的核心地位和作用。
其次，要通过设立合规部门或专职合规岗位，界定其功能和职责，独立于银行的经营活动，对发现有违反法律、规则和标准的操作行为，银行管理层能够采取适当措施予以纠正，确保从业人员的行为自觉服从既定的“规”。
再次，要对各级负责人进行上任前的合规培训，通过培训使其充分系统地了解和掌握各项主要规章制度和其所在部门的全部规章制度，达到对工作中可能涉及到的“规”了如指掌。
(五)梳理合规风险点，有效控制风险。
1、清理现行规章制度。对银行现行的规章制度全面进行清理，清理工作必须横向到边，纵向到底，从上至下，各级管理层负责对各自修订的制度进行清理，对每项制度、每条规定是否适应当前业务发展的需要逐一进行清理，对不适应当前业务发展和监管要求的制度，该废止的废止、该修改的修改，而且对没制度监督的业务要及时进行补充完善，确保不留真空。
2、梳理业务流程风险点。梳理各项业务流程，排查各项业务操作环节，对可能会导致发生操作风险的业务流程、环节，或存在的风险点一一记录在案，组织一线业务人员进行讨论，以业务环节和操作流程风险为主题进行讨论，收集和掌握一线业务人员对各业务环节操作风险了解的程度，管理层能更清晰地知道各业务流程所存在的风险点，并能促使员工熟悉相关业务操作流程，同时知道相关业务操作环节存在的风险，使其在业务操作过程中能加以防范，只有查找出各项业务操作环节的风险点并制定防范措施，才能有效防范和化解银行内部风险。
3、制定完善适应当前业务的规章制度。根据清理结果和梳理、排查情况，结合内外审计发现的合规风险隐患和监管部门的合规风险提示等，开发完善能适应当前业务发展和监管要求的制度，完善相应的合规操作程序，建立有效防范和控制风险的合规机制。
合规，简而言之就是遵从法律法规、监管规定、银行制度和道德规范。因此，立“规”是合规建设的前提和基础。商业银行应根据自身发展的要求，在完善规章制度的基础上，加强内部控制制度建设，建立内部控制机制的基础，才能保证合规经营。推行覆盖所有岗位的问责制，包括制定明确的岗位责任制，实施差异化的薪酬制度，开展竞职竞岗，执行严格的问责办法;根据合规机制建设的要求完善绩效考核机制，并将绩效考核机制作为培育合规文化的重要组成部分，培育正确的绩效文化与尽责文化;加强合规意识教育，让每位员工理解合规经营、合规管理、合规操作的重要性，让每个员工都了解、熟悉、掌握法律、法规、监管规定和制度规定，并成为道德约束的行为规范，成为员工的自觉行为;提倡从点滴做起，从小处着手，辩证分析合规经营与银行的成本和风险控制、资本回报等经营的核心要素正相关的关系，确立违规加大风险成本、合规就是创造价值的理念;形成全员遵守制度和规范、恪守职业操守的良好合规氛围，才有“规”可依，才能“合规”管理、“合规”经营，为工行稳健经营、价值提升提供有力保障。
内控调查报告范文第6篇
摘要：企业内部控制评价工作是企业能够在经济逐渐全球化趋
势下不断发展的重要抓手。企业内部控制评价是内部控制的重要组成部分，本文从企业内部控制评价的概念、对象、作用以及其发展历程着手，通过对我国目前企业开展的内控评价现状进行分析，指出我国企业内控评价工作的重点、难点，并针对我国企业内控评价工作的发展方向以及如何更好开展企业内控评价工作的思路进行了探索性研究。
关键词：企业内部控制评价发展探索
1 企业内部控制评价的概念、对象、作用及发展历程
1.1 企业内部控制评价的概念 《企业内部控制评价指引》第二条指出，企业内部控制评价是指企业董事会或类似权力机构对内部控制有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。
企业内部控制评价是通过对企业目前存在的内部控制系统设计与执行情况的有效性进行分析，发现并整改内部控制体系中存在的缺陷，达到完善企业内部控制体系，提升风险管控能力的活动。企业内部控制评价不仅是企业内部控制中的必要系统性活动之一，同时也是企业内部控制的设计与实施、评价与反馈、整改与提升等所有连续动态过程中相对较重要的环节。
企业在内部控制体系建立之后，就应该有计划并定期的对企业内部控制的有效性进行自我评价。内部控制的有效性包括设计有效性与运行有效性。设计有效性是指企业的内部控制体系不存在缺少为实现控制目标所必需的控制，或现存控制设计不适当的问题。如果内部控制体系得到正常运行，可合理保证企业实现控制目标。运行有效性是指设计有效（合理且适当）的内部控制不存在由于运行不当（包括由不恰当的人执行、未按设计的方式运行、运行的时间或频率不当、没有得到一贯有效运行等）而影响企业控制目标实现的问题。
1.2 企业内部控制评价的对象 企业内部控制评价的对象是内控体系，是针对内控体系的有效性发表意见。由于内控体系由内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及内部监督五个要素组成，所以内控评价的对象也就是这五个要素。内部环境即企业内部实施控制的基础，通常包括治理结构、机构设置、内部审计、权责分配、人力资源政策以及企业文化和社会责任等。风险评估即企业及时识别并系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，以此来制定合理应对策略。风险评估能够帮助企业管理人员和企业内部审计人员在必要时采取相应行动来管理风险。控制活动是企业通过对风险进行详细评估后采取的控制措施，并将风险控制在企业能够承受的范围内。信息与沟通是企业及时准确地收集并传递内部控制相关信息，以此确保企业内部信息以及与外部间的信息能够得到有效沟通。内部监督是企业对内部控制的建立和实施情况进行的专项检查和日常监督检查等监督检查，以此来评价内
部控制是否有效，并对内部控制的弱点和缺陷进行及时改进。
1.3 企业内部控制评价的作用 企业内部控制评价工作通过对企业及各部门组织的经营活动进行分析，对企业内部控制的有效性进行及时准确的评价，不断完善企业的内控体系，从而改进企业经营管理水平、增强竞争力。
1.3.1 企业通过内部控制评价可以及时发现并改进内部控制缺陷。企业内部控制的不完善性不仅包括体系自身原因，也因为体系在执行过程中所存在漏洞而引发。因此，企业进行内部控制评价，就是找出内部控制的弱点或漏洞并有针对性地进行完善。
1.3.2 企业进行内部控制评价可以促进企业健康发展。企业内部控制评价不仅是能够使企业保持生存与发展的内在要求，还是促进企业走向成功的动力机制。企业内部控制评价对提高企业内部控制的执行力、促使企业尽快树立良好的企业文化、保证组织核心竞争优势等均有重要作用。
1.4 企业内部控制评价的发展历程 早在1939年10月，美国会计师协会发布的《审计程序公告》里就增加了对内部控制审查评价的规定。早期内部控制评价仅是作为一种审计程序进行发展和研究，直到1979年4月30日美国证券交易委员会发布的《管理层对内部会计控制的公告》征求意见稿中提议管理层要在年度报告中对企业内部控制做出评价，才逐渐开始涉及到企业自身内部控制评价的规定。1988年7月19日，美国证券交易委员会正式颁布了《报告管理层的责任》，要求管理层对企业内部控制负责并评价有效性，可惜的是最终由于其高昂的成本而未得以执行。
为了应对安然财务丑闻及随后的一系列上市公司财务欺诈事件所造成的美国股市危机，重树投资者对股市的信心，美国国会于2002年07月通过了《萨班斯-奥克斯利法案》，把对财务报告的内部控制作为关注的具体内容，不仅要求管理层报告公司对财务报告的内部控制，而且要求外部审计师证实管理层报告的准确性。《法案》对内部控制评价的强制执行，促使会计师事务所和各上市公司均积极针对内部控制评价做出了进一步的探索，推动了内部控制评价的发展。
我国财政部、证监会、审计署、银监会及保监会五部门于2008年联合发布了《企业内部控制基本规范》，《规范》对内部控制的概念、框架和内部控制评价问题都做出了明确规定，标志着我国企业内部控制规范体系建设取得重大突破。《规范》自2009年7月1日起在上市公司范围内首先施行，以此推动其他非上市大中型企业执行。
2 我国企业目前开展内部控制评价的现状
由于我国企业的内部控制评价起步相对较晚，企业对内部控制评价的认识还不够深刻。下面就我国企业内部评价内容、评价方法以及存在的一些问题进行探讨。
2.1 目前我国企业内部控制评价的内容 企业内部控制评价在过去很长时间中更多用于为外部提供审计服务，主要是评价企业内部控制制度中与财务报告相关的合规性、可靠性、资产安全性等方面。造成企业内部控制评价在实务操作过程中更注重可靠性和规范性要求，而忽略或者较少关注其他方面的内容。由于财务报表审计时间和审计技术的限制使得企业内部控制评价在时间方面也仅是针对某一个时间点的内部控制发表意见，而不能真正实现持续评价。
2.2 目前我国企业内部控制评价的方法 就目前的研究成果来看，企业内部控制评价主要通过详细评价法以及风险基础评价法来实现。所谓详细评价法，是将《企业内部控制基本规范及配套指引》的要求与企业内部控制的情况进行比对，对五个内部控制要素逐一检查，在此基础上对企业内部控制有效性进行评价，最终得出企业内部控制是否有效的评价结论。而风险基础评价法则是指通过对企业内部环境进行详细的调查了解，将风险作为导向，对有可能存在的风险进行逐一识别，基于这些风险的控制情况对企业内部控制体系进行重点评价，得出企业内部控制是否有效的评价结论。
2.3 我国企业内部控制评价存在的问题 首先，企业管理层对内部控制评价的认识不足。我国通过三十多年的中国特色社会主义市场经济建设，企业内部控制意识得到了建立和增强，认识到内部控制是企业健康发展不可或缺的规矩，但对于内部控制评价工作的认识比较肤浅。开展评价的目的还停留在满足外部监管的要求，没有上升为企业自身完善内部控制的需要，内部控制评价工作尚处于要我评价的阶段。内控评价是对内控体系的监督和再控制，完善内控体系应该是开展内控评价的出发点和归宿点，要将要我评价上升为我要评价。
其次，企业内控评价的标准不统一，评价结论的可比性差。企业内部控制评价报告是企业外部相关方了解企业的一个重要信息来源，企业依据各自的评价标准而做出的评价结论，可比性较差，会影响企业相关方对企业的认知，进而影响其决策。
再次，公众对企业内控评价报告的非理性解读，影响了企业内控评价报告的质量。个别投资者恶意炒作企业披露的内控缺陷，影响企业的形象和市值，导致企业不敢如实披露评价中发现的内控缺陷，使企业评价报告成为报喜不报忧的官样文章，信息含量较低。这不仅对投资者来说利用价值较低，损害投资者利益，对企业内部控制法律法规的制定者与执行监管者来说也将会造成工作上的失误。
3 企业内部控制评价工作的重点与难点
在现代企业管理中内部控制评价是重要的管理手段，因此只有通过不断完善企业内控评价工作，才能逐步完成内控体系，进一步提高企业资本获利能力，对企业发展有着十分积极的意义。
全面性和实用性是企业内部控制体系的灵魂。良好的企业内控制度，体现在企业经营各环节与层面的无死角控制中，即企业内控能够涵盖企业的各项经营管理活动。同时，针对职责与责任进行具体明确的划分，使每个岗位的操作性大大增强，这也是良好企业内控的标准之一。规范的控制体系使内控评价工作受到重视，从而促进企业管理者在管理过程中将体系完善放在重要地位，并通过体系完善使企业风险大大降低。
从目前企业内控评价工作的实际执行情况来看，企业在进行内部控制评价工作过程中应注意以下几个重点与难点。
3.1 企业内部控制评价工作的重点
首先，评价管理授权是否适度。万事万物均是遵循量变到质变这一规律的，“适度”是管理的最高境界，企业管理授权也是如此。企业经营管理是一项相对复杂的系统工程，经营与管理过程中股东会、董事会、经理层之间无法避免合理授权的发生，所授权力是否适度非常重要，是内控评价的重点所在。
其次，评价组织架构（组织机构、岗位设置及人员配备）是否合理。企业的组织机构设置从理论上讲要做到设计科学、权责分配合理、职能界定清晰，否则可能出现机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下的现象。企业组织机构的设置和职责划分是内控评价的一个重点。
再者，评价企业的内控制度是否全面、科学、规范。企业内控不仅局限于财务控制的层面，其内容是十分丰富的，应覆盖到整个企业经营管理环节。对企业是否针对不同经营管理活动制定的内控制度、标准进行评价，是进行企业内控评价工作的又一重点。
最后，评价企业的内部监督机制是否存在并有效运作和对内部控制缺陷的整改能力。内部监督是内部控制体系中不可或缺的一部分，是内部控制得以有效实施的有力保障，具有非常重要的地位。它可以发现内控缺陷，改善内控体系，促进企业内部控制的健全性、合理性，提高企业内部控制施行的有效性。对企业的内部监督机制是否存在并有效运作和对内部控制缺陷的整改能力进行评价，是进行企业内控评价工作的又一重点。
3.2 企业内部控制评价工作的难点
首先，提高内控评价人员的素质是这一工作的难点之一。企业内部控制包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个要素，涉及企业的所有管理层面和业务领域，对评价人员的知识结构和运用知识的能力要求非常高。培养这样的人才需要很长时间与很高的投入，是目前企业开展内控评价工作的难点。
其次，准确认定、分类内控缺陷是内控评价工作的又一难点。《企业内部控制评价指引》将内控缺陷按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，并原则规定了划分标准。企业内控缺陷的认定与分类和企业的规模、发展阶段、所处行业、业务复杂程度、管理难度等高度相关。针对某一企业的某一时点制定一个恰当的划分标准是非常困难的。
4 我国企业内控评价工作的发展方向
伴随着企业技术创新能力的增强，我国企业在激烈的市场经济环境中呈现出极强的生命力与适应力。知识经济所带来的变革使得我国企业在未来的内控评价工作中更加注重对企业的应变能力与快速的学习能力的评价。
对信息与沟通的评价在企业内控评价工作中的地位更加明显，信息与沟通能力的强弱成为衡量一个企业生存力与成长力的关键所在，良好的信息与沟通系统决定了企业是否能够大量收集并及时分析处理内部与外部信息，并能够实现信息在企业各环节与部门进行及时地传递交流，以及是否能够率先进行知识创新，从而占领市场并把握先机。高效的沟通系统是所有控制运行的前提，也是企业内控评价的发展方向。
在实务中对企业文化的评价也越来越受到重视，企业的生产与经营、管理等环节在企业文化控制下更加柔韧，逐渐形成一门管理艺术。当今市场环境要求企业在快速的市场经济变化中要具备敏捷的反应能力，这使企业随之进行分散决策，从而丰富了工作内容并使员工自主空间增大，这种情况下的企业只有通过企业文化来加强良性控制环境，对企业员工进行积极正面的引导与激励，使其面对压力时依然能够转化为动力，履行自我的职责，从而为企业发展做出积极贡献。
5 如何开展良好企业内控评价工作
当今，在以人为本理论下，企业内部控制理论和实务工作人员应以行为理论作为指导，从而加强内控评价方法的研究与探索，并对管理理念与流程进行创新，以适应企业内部控制向人性化管理方向转变，以调动管理者与被管理者在创造工作中的积极性和创造力。
同时，通过政府来加大企业内控评价工作的推进力度，只有政府在不断完善内部控制法律法规，并采取适宜的措施来推进内控评价制度，切实引导企业将内部控制用于企业经营管理活动过程中。
另外还可以通过提高企业拥有者对内部控制的重视程度来积极实施企业内控评价，企业负责人只有在肯定了内部控制工作作用的基础上，才能够在企业重视开展内部控制评价工作，从而得到良好效果，由此可见，提高企业负责人对内部控制评价的重视程度十分重要。
提高企业管理者以及员工的素质对开展内控评价也十分关键，企业管理者与企业员工只有明确认识到自己的责任与职责范围，才能与企业积极协调一致，进而推进企业内控评价工作的高效运行。
我国的企业内部评价工作起步较晚，不论是理论上还是实践中需要探索的问题很多。理论来源于实践又反过来指导实践，从事内控评价实务工作的人员要勇于实践、勤于思考，促进我国内控评价工作从理论与实践两个方面取得双丰收，使我国的内控评价工作得到长足发展。
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