营改增带来的三个思考范文第1篇
依照国务院颁布的营业税条例, 我国从1994年开始实行营业税的征收。但是在营业税的征收过程中, 由于体制的不尽完善, 出现了很多的问题。比如, 企业在外购其他的劳务是本身也会提供劳务, 将会造成重复征收营业税, 造成企业的损失, “营改增”税务体制的改革市政府进行市场调节的重要手段, 可以减少企业的负税负担, 推进企业结构的不断完善, 对于促进我国的经济水平的发展和人民生活水平的提高具有很大的意义。“营改增”税务体制的改革顺应时代发展的趋势, 为企业发展的前景提供了制度保障。
2“营改增”的含义及其意义
首先我们要搞清楚什么是“营改增”, “营改增”就是我们国家在新时期的背景下为了进一步的满足经济发展而颁出的一个税收政策, 如果从税法的角度来说, “营改增”的实质就是把营业税转变成增值税, 这么做可以对纳税过程中尽可能地减少出现重叠的部分。当“营改增”政策颁布、实施以后, 对企业产生了一定的影响, 可以让企业的营业税通过产品或者服务进行一个转移增加, 出现了部分的增值税转变成了营业税, 这样可以有效防止企业进行重复式的纳税。
随着近些年来经济的发展不断进步, 我们国家的市场经济体制也在不断地发展过程中慢慢得到了完善, 以往的税收政策已经不能够适应如今的时代需求, 所以对于税收制度的改革迫在眉睫。面对这个时代背景, “营改增”的出现就显得非常科学和合理。
3“营改增”对企业会计核算的重要意义
企业所得税的核算工作是整个企业会计核算中的核心部分。在实行“营改增”政策之前, 企业需要缴纳的营业税可以从企业的所得税前面进行整体的去除, 但实行了营增改政策以后, 很大比例的纳税都转换到了增值税上面。“营改增”政策要求企业必须要在所得税之前进行除去, 如果违背了这个原则, 那么企业需要交付更多的所得税。这对企业提出了更高的要求。除了这些以外, “营改增”还对企业的购进固定资产的税率计算产生了一些影响。“营改增”的顺利推行对企业来说可以减少一部分税务, 进而可以提高企业在市场中的核心竞争力度, 可以促进企业的全面发展和可持续发展。
在实施“营改增”前, 企业在进行对现金核算和利润核算的时候更多的是看重成本、收入和营业缴付的税务, 企业事先进行缴纳的税金对于后期的现金核算工作并不会产生很大的影响。一般情况来说, 企业都是习惯先进行税款的缴纳, 然后再进行后期的填补工作, 这就导致了在具体的运行过程中会出现企业事先缴纳的税务往往是大于规定的要缴纳的数额。当实施了“营改增”之后, 企业就可以在获得了利润之后再进行税务的缴纳, 可以为企业留出更多的资金空间, 用于企业的周转, 可以为企业带来更多的利益。
4 企业如何应对“营改增”的实施策略
首先, “营改增”政策的实行对于企业的会计核算工作带来了新的挑战, 这就要求企业要在思想上进行转变, 要对企业的纳税工作有一个全面的思考, 进而实现对税务方面的全面分工, 不要总是采用老套的单由财务部门进行负责, 引进其他的部门一起负责可以提高整个的工作效率。由于会计核算工作涉及金融方面, 这就要求企业在进行核算的时候要加大对于这个过程的监督力度, 提高整个纳税工作的水平, 找到合适的核算方式, 简化核算流程。其次, 企业要在会计账务处理方面进行核算优化。为了进一步减小应该增对企业的财务报表产生一定的冲击, 这就要求企业要根据会计准则为一个基础导向, 对会计财务核算进行更新升级, 全面提高企业在财务管理方面的质量和水准。最后, 为了适应社会的发展需求, 企业还要对相关的核算人员进行综合素质方面的提升, 要提高他们的专业水平能力, 让他们能够对“营改增”有一个全面的了解, 要提高他们的风险认知, 加强在服务方面的态度端正问题, 保证好财务部门和其他部门之间的信息共享和交流沟通无阻碍。企业可以在规定的期限内对员工进行培训然后通过卷面考察的方式对他们进行成果检验, 对于不合格的员工进行再教育。除此之外, 企业还要注重对于员工的操作规范的要求, 一定要守法守规, 只有这样才能全面提高核算人员的综合素质, 更好地完成会计核算工作。
5 结语
随着社会的发展进步, 我们国家经济市场体制也在不断地完善, 而“营改增”政策的实施就是为了进一步的适应社会的需求, 但是这个政策的实施过程是需要很漫长的时间和多方的努力。它虽然可以对企业的发展起到一个促进的作用, 但是也会对企业的会计核算工作带来一定的影响, 企业要从自身出发, 采取合理科学的措施来进行适应这个政策, 改进企业的核算体系, 使得其可以和政策改革更好的磨合适应, 这样才能促进企业的全面可持续的发展。
摘要：随着我国税务体制改革的推进, 为了保障我国经济水平的不断提高, 减轻企业在税务方面的压力, 国家改革税务体质实施了“营改增”的税务策略。“营改增”税务政策的实施将会对企业的会计核算方面产生非常大的影响, 企业应该顺应时代的发展, 适应我国的税务制度改革的变化, 及时做出相应的对策来适应这种变化, 为企业今后的更高、更快的发展做好保障。实行“营改增”之后, 企业的负税将会降低, 会促进企业结构的发展变化, 使企业的发展在一个良性的环境中。但是“营改增”的改变将会对企业的会计核算也带来一定的影响, 企业应该不断探究并进行相关的措施来适应改革带来的变化。
关键词：税务改革,“营改增”,会计核算,企业结构
参考文献
[1] 贾薇.“营改增”对会计核算的影响[J].中国外资 (上半月) , 2014 (2) .
[2] 梁佳.“营改增”对会计核算的影响[J].企业改革与管理, 2014 (20) .
[3] 黄树红.“营改增”对会计核算带来的影响[J].现代营销, 2013 (2) .
营改增带来的三个思考范文第2篇
一、营改增后对施工建筑企业带来的影响
1. 积极影响
其一,营改增政策的提出,对工程分包的影响很大,能大大减少分包过程中所出现的重复交税现象[1]。一些施工企业为了提升自身的投标竞争性,很多企业会联合在一起来开展共同投标,中标后,再开展工程分包工作,多个子公司来共同施工。在项目实施的过程中,若没有分包合同,分包的份额不可被总份额删除出去,是产生重复纳税的主要原因。采取增值税需要对销项税额抵扣进项税额后的增值额予以纳税,再对纳税部分进行规范,进而会使得重复交税的现象减少[2]。其二,营改增的提出,有利于提升施工企业的积极性,企业的产业结构与产业链也得到了不断的完善。在企业的固定资产中,机械的价值很高,设备成本比较高,所购置的固定资产增值税,其税额能得到足够的抵扣,能进一步加快设备的更新速度,久而久之,企业的规模会不断扩大。此外,营改增对无形资产的转让也会构成影响,若对专利技术进行转让时,在开展增值税销项税要将研发费所产生的进项税进行扣除,能大大降低企业的成本支出,利于企业结构的不断完善。
2. 消极影响
(1)人工费用无法得到抵扣
人工费用在建筑项目施工过程中的占有比例很大,占到总项目成本的三成左右,是成本的重要组成部分。但是,从目前“营改增”政策实施的情况来看,人工费用并不在抵扣的范围内,主要是由于在人工费用支出方面无法开具增值税发票,因此,是不可当作税额来抵扣的。一旦人工费用不可抵扣,势必会影响企业的成本,企业会降低员工的工资来保持经济指标,不利于留住人才。
(2)拆迁补偿费无法抵扣
工程项目所占有的成本包含很多方面,包含直接费用与间接费用,直接费用如材料、制造费、人工费等;间接费如拆迁补偿费、青苗补偿费等[3]。项目的建设难免会占据一定的土地,在占用农户征地时,必须向农民支付一定的拆迁补偿费与青苗补偿费等,但是此部分无法获得增值税专用发票,甚至在一定程度上连普通发票都难以获得,最终该笔费用会被核算到企业的项目成本之中,会增大企业的税收负担。
(3)对现金流的影响
当前,在建筑行业中,是运用代扣代缴营业税的模式,也就是建设方在验工计价与付款的过程中及时进行扣缴。“营改增”政策提出后,缴纳增值税的方式发生了改变,其不能采用代扣代缴的模式,而是建筑公司在组织的所在区域按照该期验工计价的确定性收入来进行缴纳,但是,建设方无法按时进行支付,常常出现拖欠的现象,而此时,建筑施工企业会产生很大的心理负担,导致资金短缺现象的发生,进而无力承担材料、设备的支出金额。
二、营改增后对施工建筑企业带来影响的应对措施
1. 以开具专用发票为前提,科学选择供应商
通常条件下,建筑工程的规模比较大,工期长,所产生的项目成本也比较高,再加之地理位置与环境的影响,无法获得增值税发票,进项税额抵扣就无法进行,最终会对企业的经济效益产生很大的影响。面对此类问题,应保证基本条件不变的情况下,应尽量选择可开具增值税发票的商家进行合作,只有符合此条件,增值税中的进项税额即可得到抵押,能为企业减少更多的经济负担。因此,在招标与采购的过程中,可在相应的文件之中明确注明“供应商为一般纳税人”的字眼。
2. 完善现金管理机制,以此来减少赋税负担
对于企业而言,现金流是重要的命脉,若现金流出现断裂的现象,会让企业陷入一定的危机,严重的会导致企业出现破产现象。由此可见,为保证企业健康、有效的发展,必须强化对现金流的科学性管理。“营改增”政策的提出,对于企业在现金支付方面会造成很大的压力,为应对营改增所带来的威胁与挑战,应建立严格的应收账目回收机制,对企业的资金进行合理的分配,禁止企业的资金链发生断裂的现象。同时,为了保证企业现金的合理化管理和控制,在合同签订时,应及时明确付款的期限,一旦出现违约的情况,应建立严格的惩罚制度,进而保证资金能够及时被收回。
3. 重视发展企业技术,增强行业竞争力
通常情况下,企业主要呈现劳动密集型的状态,由于营改增政策的提出,人工费用无法得到抵扣,会大大影响企业在人员上的成本支出。面对此类情况,企业可将劳动密集型向技术密集型转变,重视技术的合理化应用,转变运行模式,强化对先进技术与机械设备的引进,丰富企业的固定资产结构,可大大提高工作效率,且节省人工成本,能降低人工费用支出,可大大减小企业的税收负担。
三、结束语
综上所述,“营改增”的政策提出,对建筑施工企业产生很大的影响,分别表现在税负、财务指标、财务风险等方面,影响着企业的经济效益。因此,为了促进施工建筑企业的发展,必须提出合理的应对与改善措施,应重视技术的发展与应用,营改增政策实施之中要购入一定的固定资产,保证供应商能及时开出发票,建立严格的财务管理制度,强化企业先进管理机制的构建,以促进施工建筑企业的全面发展。
参考文献
[1]姜涛.浅谈营业税改增值税对建筑施工企业的影响及对策[J].建筑施工,2013,(6):557-560.
[2]彭先均.建筑施工企业“营改增”的挑战和应对策略探讨[J].经营管理者,2016,(9):21-22.
营改增带来的三个思考范文第3篇
从2011年起, “营改增”开始试点, 并逐步扩大试点的范围和行业, 铁路运输企业实施“营改增”也是大势所趋。铁路运输业是我国国民经济的重要支柱, 实施“营改增”对铁路企业管理运营产生重要的影响, 对于强化和推进我国税收政策改革, 推动铁路企业转制改革也具有重要的现实意义。铁路企业实施“营改增”的税收政策能够推动铁路运输企业积极参与我国服务业的合作和竞争, 强化物流企业之间合作, 扩大铁路运输企业投资, 完善增值税抵扣链条, 优化增值税制度, 深化产业分工。
铁路运输企业的生产经营活动有其自身的特点, 铁路运输企业实施“营改增”之后, 其生产经营管理活动都受到了影响。对于铁路企业来讲, 运输调度和安排由中国铁路总公司统一协调指挥, 而且铁路运输的经营活动需要不同的铁路运输企业共同参与积极配合才能完成。同时铁路运输企业的管理方式一般都是路网一体, 客货运输以及线路的管理权都归属于同一家铁路总公司, 实行统一管理。各个铁路运输企业在日常生产经营管理中的营业收入都由铁路总公司统一进行确认与清算。
2 实施“营改增”后铁路运输企业可能受到的影响
正是由于铁路运输企业在经营管理过程中所具有上述特点, 实施“营改增”之后势必对其经营成果、费用管理、会计核算等多个方面产生一系列的影响。
首先, 会对铁路运输企业的经营成果产生重要影响。对于铁路运输企业来讲, 由于实行的是全网联运的管理模式, 中国铁路总公司负责收取铁路运输企业的营业收入, 并将统一确认清算的营业收入作为铁路运输企业的营业总收入。依据会计准则的规定, 铁路运输企业的主营业务收入是包含了营业税的营业收入, 而在实施“营改增”之后, 主营业务收入的核算内容就发生了变化, 不再包含增值税, 这一变动将会使得铁路运输企业的损益表营业收入金额发生较大变动, 并会进一步影响铁路运输企业在工资清算等方面的内容。
其次, “营改增”的实施对于铁路运输企业的费用管理也会产生影响。由于铁路运输企业的房屋及线路等相关不动产在固定资产中占有很大比重, 而且铁路运输企业的成本中能够进行抵扣的增值税进项税金额比较小, 依据现有的税收政策, 铁路运输企业的资产购置中进项税额难以及时抵扣, 这就会在很大程度上导致铁路运输企业成本费用居高不下。基于上述分析, 在实施“营改增”的税收政策之后, 铁路运输企业的纳税负担会加大, 进而直接影响企业的经营效益。
第三, 铁路企业实施“营改增”也会对其会计核算工作产生影响。在实施“营改增”之后, 铁路运输企业应当按照相关税收政策以及总公司的管理要求, 在会计科目中增设增值税会计科目, 同时其财务报表编制、会计财务核算等多方面都需要进行改革。如果在进行改革之后依旧沿袭原先的纳税渠道, 则铁路运输企业也需要增设跟总公司以及相互之间的往来清算会计明细科目, 并由总公司进行汇总后统一缴纳增值税。对于实施“营改增”之后对铁路企业财务报表的影响, 企业应当熟悉相关的税收政策, 重新梳理企业的会计处理及纳税处理流程, 为企业科学化管理提供支持。
3 铁路运输企业应对适应“营改增”的措施建议
基于上述分析, “营改增”对于铁路企业的会计核算、费用管理、经营成果等方面都会产生影响, 为了有效应对营改增后铁路运输企业受到的不利影响, 铁路运输企业应当从以下几个方面入手。
首先, 熟悉相关税收政策, 争取政策支持。铁路运输企业应当与税务机关加强联系, 积极进行协调沟通, 争取将铁路运输企业资产中占比最大的线路投资或者购置过程中的增值税进项税税额也统一并入增值税进项税额的抵扣范围之中, 降低企业的纳税负担。并按照前期试点的税收优惠政策争取相应的财政资金支持, 以此来帮助铁路运输企业“营改增”政策的顺利实施, 从整体上确保铁路运输企业在“营改增”前后的税收负担总体上保持平衡。
其次, 对铁路运输企业原有的经营管理方案进行修订, 适应实施“营改增”后的税收政策变化。铁路企业实施“营改增”, 会对其原先的会计核算体系产生重大的影响, 会计核算的具体环节也会受到影响。铁路运输企业的财务管理部门及会计核算部门应当结合税收政策变化, 及时调整企业原先的经营策划和整体预算, 积极做好相关准备, 增加企业资金流量, 降低税务负担。
再次, 对企业现有的会计核算制度进行修订。铁路企业实施“营改增”的税收政策后, 必须结合税收变化对现有的会计核算制度进行科学合理的修订, 并结合自身经营管理的实际, 对企业原有的清算办法、经营绩效管理办法、固定资产管理办法、收入规章制度以及会计核算制度、预算管理方法等进行相关改革修订, 从制度上适应营业税改征增值税的要求。
最后, 铁路运输企业应当强化对财务管理及会计核算人员的技能培训, 使其熟练掌握管理信息系统。尽管“营改增”只是税种的变动, 但是对于铁路运输企业来讲, 需要对整个会计核算系统进行修订, 核算的要求比较高, 涉及的科目也比较多。因此对财务管理人员的专业技能以及执行力等要求也相应增加。基于此, 铁路企业财务管理人员应当强化对税收政策以及会计核算技能的培训, 提高会计人员的业务水平和整体素质, 为铁路企业实施“营改增”提供人才支持。
摘要：实施“营改增”对于铁路运输企业的生产管理能够产生深远的影响, 同时对于强化和推进我国税收政策改革, 推动铁路企业转制改革也具有重要的现实意义。本文介绍“营改增”对铁路运输企业的影响, 提出有效应对“营改增”的措施建议。
营改增带来的三个思考范文第4篇
一、房地产行业所面临的“营改增”问题
房地产行业由于其产品周期较长, 成本结构比较复杂等特点, 在落实“营改增”政策的过程中还需要很多的时间去进行自身调整和适应。而且房地产所包含太多的方面, 想要在现实生活中实施起来还比较困难。因此, 导致房地产行业发展速度缓慢。而且在房地产行业中还存在着很多“营改增”的问题。如, 1.由于非试点地区无法取得增值税所用发票, 在一定程度上增加了房地产行业的税负。2.财税管理面临着巨大的挑战。有关增值税销项税额、进项税额和应纳税额的核算对房地产行业的增值税的管理提出了十分严格的要求。3.房地产行业受到宏观环境的影响。因为“营改增”在房地产业中正停留在调整状态, 导致房地产行业增加了成本的管理。所以在房地产行业中, 财务人员需要正确面对这些问题, 并在实际工作中逐渐找到解决的方法。
二、“营改增”给房地产行业带来的影响
“营改增”政策在房地产行业中的实施, 也给行业带来了一定的影响。如在房地产业的税负、产品定价、财务风险、会计核算、会计报告等方面的影响, 如“营改增”政策的实行对房地产行业有很大的冲击力, 特别是在产品的定价方面。所以在房地产行业中实行“营改增”政策期间, 需要公司的相关人员及部门对员工进一步的沟通、调节, 以确保在政策实施过程中, 不会导致公司的净利润降低。而且由于“营改增”试点范围有限, 房地产业在某些非试点区域无法取得增值税所用发票, 为企业的成本支出增加了负担, 也增加了企业在财务核算工作方面的复杂性, 影响房地产业发展的整体决策过程。
三、应对“营改增”政策的措施
经上述分析, 在新时期的条件下逐步实行“营改增”, 对房地产行业来说是一把锋利的双刃剑。因为房地产在业界中会受到相关政策的冲击, 但在受冲击的过程中同样也会给房地产公司带来无极限的商业机会, 所以为了公司能够更好的盈利, 房地产公司应该做到以下的几点:
1. 在实行“营改增”政策时, 房地产行业就应该提前做功课, 根据相关流程及关键的环节尽快拟定对公司有利的布局, 提前为房地产公司的业绩做足充分的准备, 避免一些重大的风险 (如何布局、如何准备) 。
2. 加强对相关工作人员的培训, 学习相关业务知识, 使员工在工作中尽快地熟悉新时期条件下“营改增”的相关法规的实施过程, 处理相关问题, 并且熟能生巧, 提高相关工作人员对财税管理的水平。
3. 在新时期条件下实行“营改增”后, 产业的业务与以前相比有很大的差异, 因此, 公司需要严格把控房地产行业的业务中的风险, 尽量把风险降到最低点。
4. 完善财务管理制度。房地产业财务管理工作有效运行的前提是需要有制度的保障, 这样才能使财务管理的各项工作执行有相关依据, 也才能根据相关制度对于不合理财务管理工作进行检验和查处。因此, 房地产业应尽快完善本企业的财务管理制度, 引进相关管理人员, 在对企业各项工作进行大致了解后制定出符合企业自身发展特点的财务管理条例, 以指导财务管理工作的有序进行, 也保证了在实行“营改增”后能够对公司的财务核算工作进行有序管理。使企业在遵守国家相关法律的基础上, 抓住这一发展机遇, 获得更高利益。
四、结束语
综上所述, 房地产行业如果想要在当前环境下正确地面对“营改增”带来的影响, 就得提前做功课, 了解相关流程, 学习相关的政策及法律法规, 熟能生巧, 把控业务中的风险并将其降低到最低点, 从而降低房地产业相关税负, 增加企业利润, 使企业充分利用“营改增”政策为企业发展带来的发展机遇, 用以达到促进房地产公司的业务的作用。
参考文献
[1]张运贤.刍议“营改增”对房地产企业未来影响及对策[J].会计师, 2014 (14) .
营改增带来的三个思考范文第5篇
一、全面“营改增”对铁路非运输企业的挑战
(一)思想观念的转变
“营改增”以前铁路非运输企业主要与营业税的事项打交道,全面“营改增”后,铁路非运输企业要积极转变观念,相关企业管理人员要正确认识“营改增”政策,要勇于面对,不应该选择逃避,因为这是国家“营改增”大势所趋的政策。而且实行全面“营改增”也是为了与国际接轨,是更深层次的改革之一,是未来提升国家经济活力,为企业全面松绑的举措之一,铁路非运输企业一定要正确对待全面“营改增”,在思想上积极应对全面“营改增”所带来的挑战。
(二)企业内部管理模式的改变
面对“营改增”,铁路非运输企业应改变既有的管理模式,特别是从事服务业的企业如铁路餐饮住宿、旅游、技术服务等大量的公司受“营改增”的影响特别大,转变管理模式更为急切。因此,相关管理人员应提升管理水平,积极学习“营改增”相关知识,由之前的粗放式管理转变为精细化管理。比如在选择合作单位时,尽可能选择具有一般纳税人资格的合作伙伴,不能改变合作伙伴的也尽可能要求对方去税务代开增值税专用发票,以减轻自己的税负。
(三)发票管理的改变
增值税发票管理更加严格,由于金三税务系统的上线,增值税发票会在全国联网,增值税发票的开具更加严格更加规范,企业名称税号等开票信息必须完整正确才视为有效,否则为废票,发票的开具一定要与业务项目一一对应,与合同、订单、提货单等要相匹配,增值税发票的购进,领用必须有相应记录并做好保存,业务部门拿回的进项抵扣联次发票要有双方的交接记录,对有问题的发票应拒收,这需要财务部门与业务部门细致沟通。另外,对虚开增值税发票的责任更加重大,需要注意发票的开具一定要与业务的内容、合同主体、现金流相一致,否则税务机构会认为在虚开发票,企业将可能承受极大的税务风险,甚至相关人员可能会被处以最高无期徒刑的刑罚。对发票的作废及红字发票的使用都有专门的规定,比之营业税发票更加严苛,对空白发票的保管也更加严格。
(四)税率增加给企业经营带来的挑战
铁路非运输企业中很多企业都是从事物流业、餐饮旅游、建筑、服务业的公司,这类企业“营改增”之前税率普遍低于增值税,从税后收入来看,“营改增”后同笔业务收入要低一些,如果支出内没有足够的进项抵消,则企业利润可能会下降,对企业经营业绩带来不利影响。
(五)增值税发票抵扣不当的风险
增值税进项若用于生产经营的才能给予抵扣的优惠政策,若用于职工个人消费或集体消费,用于非应税项目是不允许抵扣的,否则将产生纳税风险,损害企业利益。本次全面“营改增”对进项税额的抵扣出现了很多新的规定,而且非常细致,特别是从事餐饮住宿、旅游服务、建筑的铁路非运输企业,一定要仔细研究其中的抵扣规定,即使对方单位开的是专用发票,不该抵扣的一定不要抵扣,属于该抵扣的要一分不少地全抵扣。因此,对相关管理人员要加强培训学习增值税规定,合理规避企业的纳税风险。
(六)“营改增”对企业的会计核算提出了新的要求
“营改增”对企业的日常会计核算和定期的纳税申报等方面都提出了更高的要求,在新政策面前,会计核算更加精细化,针对增值税设立更多的明细科目,并针对不同的税务征收分类分别核算,如一般纳税征收和简易征收。针对不同税率分类核算其对应的收入,千万不要混合核算,否则税务将按从高税率计征。增值税纳税申报比之营业税更加复杂精细,要求更高,这都要求财务人员深入理解全面“营改增”政策,用好用活各项增值税各项规定。
二、全面“营改增”为铁路非运输企业带来的机遇
虽然国家实行全面“营改增”后对铁路非运输企业或多或少带来一些冲击或挑战,但从长远来看,更多的是给企业带来机遇。
(一)外部环境改善带来的机遇
经过本次全面“营改增”,企业纳税环境得到了极大改善,国家为促进经济发展,不断出台各项优惠政策,优惠力度也在逐步加大,给企业实实在在减税减负,铁路非运输企业应抓好全面“营改增”带来的各项机遇,根据企业实际用足用好税务优惠政策,从而增加企业的经营业绩,提高企业的市场竞争力。
(二)全面“营改增”带来企业内控管理水平的提高
全面“营改增”对企业内控管理提出来更高的要求,促使企业管理人员重新审视以前的内控制度并加以改进,同时向精细化、规范化管理迈进。
(三)全面“营改增”后为企业投资带来的机遇
铁路非运输企业对固定资产投资是有需求的,特别是购置不动产,按照全面“营改增”后的规定是可以抵扣进项税额,这将大大刺激投资的发展,而企业不但满足了自身需要,还可额外抵税,而且这部分抵税额极大,使得企业税负极大降低。因此,铁路非运输企业为自身发展,可以很好地利用这个税收优惠政策,赶上全面“营改增”所带来的大好机遇,使企业走上良性发展的道路。
(四)全面“营改增”促进经营管理水平的提高
铁路非运输企业在“营改增”后不管税负增加还是减少,都要加强企业日常经营管理,制定正确的符合企业实际的税收筹划方案。比如对于抵扣较少的从事物流服务业的公司,若业务较多,在自身能允许的情况下可以采取成立联营企业等办法分离业务,加长自身抵扣链条,同时分解收入,降低税基,从而使得税负得到减轻,从而达到合理避税的目的。由于全面“营改增”后购置的不动产进项税允许抵扣,因此公司购置不动产用于公司经营办公其实也是办法之一,如果企业有动产或不动产租赁,可以申请简易征收,适用低税率以减轻公司税负。若公司确实没有简易征收项目,可能的情况下按照增值税小规模纳税人的标准成立一家新公司,并将一部分业务划入新公司,由于小规模纳税人税率都低,而且一般都是小微企业,还可享受含所得税等其他方面的诸多优惠,这样一来,就可达到减少税收负担的目的。全面“营改增”后酒店开具住宿方面的增值税专用发票也可抵扣,因此公司在职工出差方面选择可开具专用发票的酒店,以达到减少税负的目的。对于酒店而言,则要分清住宿、餐饮、会议费等经营项目,按税务要求进行精细化管理,仔细选择合作方并权衡税负增减,日常多与税务沟通,以最大维护公司利益。
铁路非运输企业应借此全面“营改增”,不断优化经营管理办法,促进经营管理人员提升自身业务素质,提高经营管理水平,用好用足全面“营改增”带来的税收红利,从而增强企业的市场竞争力。
(五)全面“营改增”促进全面预算管理更加精准化
由于增值税属于价外税,企业各项收入不再含税,企业管理人员在做预算时就要充分了解这点,各项支出有的含税,有的不含税,因此需要企业管理人员对支出结构进行详细分析,涉及的各项指标均要调整,以适应“营改增”后的新要求。铁路非运输企业中从事物流及服务业的公司,由于处于比较终端,抵扣面较窄,税率较改革前还高,因此实际税负反而增加。这类公司就更要加强全面预算管理,深挖潜力,尽量增加抵扣面,为此全面“营改增”不但提高企业经营业绩,还可提高企业的预算管理水平。
(六)全面“营改增”对企业吸引人才提供了很好的契机
全面“营改增”后,多数企业税负得以降低,利润得以增加,使得企业有更多的财力为职工购买福利产品。铁路非运输企业应好好利用本次“营改增”带来的税收红利,努力提高职工福利水平。全面“营改增”帮助企业吸引人才,留住人才,增强职工的企业归属感,实现社会、企业、个人三方共赢。
三、全面“营改增”的未来展望
本次全面“营改增”仍旧为试点,虽然多数企业税收实现减负,但减负程度如何,还有待验证,还有部分企业如从事物流、建筑、餐饮住宿、服务等行业的企业税负不减反增。这类公司在铁路非运输企业普遍存在。铁路非运输企业目前阶段就是要适应“营改增”税收改革的现状,规范财务管理制度及操作规程,以从源头上防范风险。同时,紧盯国家未来税收改革动向,第一时间享受改革带来的税收红利。目前没有享受到税收红利的公司也不用太悲观,未来增值税改革肯定还会进入更深层次的领域,改革力度更大,减负程度也更大些。正如财政部部长楼继伟所言,现行增值税制度还存在税率档次多、抵扣项目不完整、大量临时过渡措施等问题,与规范的消费性增值税制度相比还存在一些差距。
为了更好地发挥增值税的作用,解决目前还存在的问题,建议未来国家相关机构启动增值税立法,还要进一步加大增值税制度改革,减低增值税税率,减少税率档次。建议扩大抵扣面,从而达到全面盘活所有项目。这样不但给企业实现了大力度全方位减负,反过来又促进消费,实现社会经济的发展和税收的不断增加。为完成国家服务型经济转型,促进全社会消费,增值税制度改革还任重道远。
摘要：全面“营改增”的实施,对中小型企业特别是铁路非运输企业影响巨大,部分企业税负有不同程度的降低,但仍有较多公司税负不减反增,这要求各公司加强企业内部管理,从思想上提高认识,规范财务管理,理清会计核算,规避税务风险,积极面对营改增带来的挑战。全面“营改增”后也给企业带来诸多机遇,如税收环境的进一步改善、促进企业经营管理水平的提高、完善内控制度、提高企业全面预算管理水平、完善企业人力资源制度等等。鉴于此,对全面“营改增”后进行未来展望,以及提出对增值税制度改革的建议。
营改增带来的三个思考范文第6篇
一、牛顿想的苹果, 希望孩子有勤学好思的学习品质
关于牛顿与苹果的故事有多个版本, 而我更喜欢这样的说法:牛顿小的时候, 有一年夏天的中午, 牛顿在妈妈的农场里玩耍。突然, 有一个熟透的苹果从树上落了下来, 正好打在了牛顿的头上。牛顿问妈妈:苹果为什么不往上跑, 却向下跑呢?妈妈没能给牛顿一个满意的答案, 这个问题一直困扰着牛顿, 当他成为物理学家之后, 他仍然在思考这一问题:苹果为什么不往上跑, 却向下跑呢?是不是地球有某种力量吸引着苹果掉了下来?……最终, 牛顿发现了万有引力。
从这个故事中我读到了人对周围的事物要感兴趣, 并能长期坚持思考, 一定会有收获。我试图在教学中激发学生对周围事物的兴趣, 引导他们从数学的角度想问题。学习完百分数的相关内容后, 请学生帮我做这样的一个决定:
我女儿要学钢琴, 有两家琴行, 教学水平和服务质量基本上是差不多的, 而两家却打出了不同的优惠政策:星艺琴行是打九折, 而贝贝琴行是满十送一。我们一家三口讨论去哪家琴行学习比较合算。
学生们说出了种种理由, 提醒我去星艺琴行。
生1:李老师, 你到星艺学习时, 所花费用是原价的9/10, 而到贝贝琴行学习, 所花的费用是原价的10/11, 都差一个分数单位, 分母越大这个分数就越大, 9/10小于10/11, 我劝你到星艺琴行。
生2:李老师, 你直接到星艺琴行。你到贝贝琴行, 最大的优惠是原价的10/11, 比星艺琴行的贵多了。
生3:李老师, 我建议你去星艺琴行。你到星艺琴行不管去几次, 都是享受的九折优惠, 而到贝贝琴行不满十次是没有优惠的, 满了十次, 优惠也没有星艺的大, 当然选择星艺琴行比较合适了。
我是想用让学生帮我做决定的方式提醒学生, 我们身边的数学问题很多;同样, 身边的很多问题都可以用数学的方法去解决。只要去思考, 一切都会明明白白。这是我提醒学生用数学的方法思考身边的问题。
二、小男孩切的苹果, 希望孩子有另辟蹊径的创新意识
《苹果里的五角星》里的小男孩只是简单地变换一下切苹果的方式, 却有着不一样的收获, 发现苹果里的五角星。的确, 学习和生活中也是如此, 只要你想创新, 就会有更多的收获。创新是一个民族的灵魂, 创新是人生的灯塔, 是一个人具备开拓精神、善于解决各种问题的最基本的、最重要的素质。在教学《解决问题的策略——替换》一课的最后, 我给学生出了这样一道习题:
暑假里, 某超市打出了这样的啤酒促销广告:三个空瓶可以兑换一瓶啤酒。李老师花钱买了一箱啤酒, 最多能喝多少瓶?
很快, 学生就有结果了, 有16瓶的, 有17瓶的, 还有18瓶的。我先让16瓶的说出了自己的想法:
生1:买了12瓶, 喝完12瓶之后, 12个空瓶还可以换回4瓶啤酒, 所以一共是16瓶。
生2:我想接着殷康阳的说, 12个空瓶还可以换回4瓶啤酒, 喝完之后又会有4个空瓶, 又可以拿其中的三个空瓶再换一瓶啤酒了, 所以比16瓶还多一瓶, 一共是17瓶。
生3:李老师, 我们可以用借来还去法。前面已经能喝到17瓶啤酒了, 还有两个空瓶, 你先和店老板借一瓶啤酒, 喝完之后, 与刚才的两个空瓶合起来就是三个空瓶了, 就又可以换回一瓶啤酒, 用换来的一瓶啤酒再还给店老板, 这样你既不欠店老板的, 自己还多喝了一瓶酒。
生5:听邱锦辉介绍借来还去法, 我想到了另一种借法, 当第一次换回的4瓶啤酒喝完后, 就有四个空瓶, 我直接和老板借两瓶, 喝完一共有6个空瓶, 6个空瓶换回的两瓶啤酒还给老板, 更省事。
生6:杨哲喜欢与众不同, 他这种精神值得我们学习。
师:李老师想喝的是瓶子里面的酒, 而不是啤酒瓶。店老板的广告是三个空瓶可以换一瓶酒。如果用长方形表示空酒瓶, 三角形表示酒瓶里的酒, 可以这样表示:
三个空瓶可以换一瓶啤酒, 即三个空瓶可以换一个空瓶和一瓶酒水。可以得知, 两个空瓶可以换一瓶酒水。买12瓶啤酒可以得到12瓶酒水和12个空瓶, 12个空瓶可以换回6瓶酒水, 合起来一共可以喝到18瓶的酒水。算式是:3-1=2 (个) , 12+12÷2=18 (瓶) 。
师:借来还去是一种很好的思考问题的方法。李老师的想法也不一定是最好的, 只要去思考, 可能还有更妙的解法。我坚信:没有最好, 定有更好!
小男孩横切苹果, 发现了苹果里有五角星;学生在遇上新问题时, 一定也会学着老师的样子, 从不同的角度去思考问题, 也有可能当孩子对一个问题有了结果后, 还会再去思考, 从不同的角度去思考, 寻求更好、更妙的解法。我想这才是我们期待中的学生学习品质和数学素养。
三、乔布斯造的苹果, 希望孩子有追求卓越的探索精神
乔布期先生创造了苹果手机, 给全球以极大的震憾, 全球人都能强烈感受到苹果手机的方便、功能齐全。然而, 就是如此受人们欢迎的手机, 乔布斯还是不满意, 领着他的团队以及他去世后他的团队仍在不断地追求卓越, 苹果、苹果4、苹果4S、苹果5C、苹果5S、苹果6、苹果6plus……相信苹果团队还会有更卓越的产品出世。我们的学生也应该有这种追求卓越的精神, 而这种精神又是不能教给的, 只能让孩子在经历一些事的过程中去感悟和体会。曾经我和我的孩子们用三年的时间做了一道题目:
一架飞机, 顺风每小时飞1200千米, 逆风每小时飞800千米, 飞机上燃油最多够连续飞行10小时, 这架飞机最多飞出多少千米就得往回飞?
四年级第一次接触这类习题时, 这样引导孩子探究。第一步出示:一架飞机, 顺风每小时飞1200千米, 逆风每小时飞800千米。提问学生根据这些条件可以求什么, 学生基本能说出可以求出飞机的平均速度。第二步出示:飞机在空中最多连续飞行10小时。启发学生思考又可以求出什么, 飞机10小时飞行的总路程。第三步出示:这架飞机最多飞出多少千米就得往回飞?提醒孩子飞机顺风飞行的距离等于逆风飞行的距离。你能搞定吗?学生都信心十足, 很快绝大部分学生做出了答案: (1200×800) ×2÷ (1200+800) =1920000÷2000=960 (千米) , 960×10÷2=4800 (千米) 答:这架飞机最多飞出4800千米就得往回飞。
说实话, 这种解决方法还是比较烦的, 数学是求简的。“鸡兔同笼”问题学习之后, 领着学生又进行了一次探索之旅。
由题意可知:顺风每小时飞行1200千米, 逆风每小时飞行800千米, 燃油最多够飞行10小时, 顺风与逆风所行的路程相等。求顺风或逆风飞行了多少千米?
引导孩子思考:假设10小时全是顺风飞行, 可以飞行1200×10=12000 (千米) ;逆风则行了0千米。顺风比逆风多行了12000千米, 与顺风和逆风飞行的路程相等有矛盾, 这就要去调整, 增加逆风飞行的时间。顺风飞行减少1小时, 逆风飞行增加1小时, 顺风与逆风所飞行路程的差就缩小1200+800=2000 (千米) , 要把12000千米缩小到0千米, 逆风飞行需的时间要增加12000÷2000=6 (小时) 。所以逆风飞行6小时, 顺风飞行10-6=4 (小时) , 顺风或逆风所飞行的路程就是1200×4=4800 (千米) 或者800×6=4800 (千米) 。
五年级学习了《方程》, 学生有能力列方程解决问题时, 又同学生讨论以下两种方法:
直接设法:根据燃油最多够连续飞行10小时, 可以得到这样的等量关系:顺风飞行的时间+逆风飞行的时间=10小时, 即飞机最多飞出的距离÷顺风的速度+飞机最多飞出的距离÷逆风的速度=10小时。当中, 顺风的速度、逆风的速度、总时间都是已知的, 只有飞出最远的距离是未知的, 就设飞机最多飞出x千米。根据等量关系列出方程:x÷1200+x÷800=10。学生解这类方程有一定的困难, 引导学生根据等式的性质, 将方程左右两边同时乘9600得到8x+12x=96000, x=4800, 从而算出飞机最多飞出4800千米。
间接设法:由于第一种设法得到的方程解起来比较繁, 对部分孩子而言有一定的困难, 只能另辟蹊径, 学习间接设法。设顺风飞行了x小时, 则逆风飞行了 (10-x) 小时。根据题目飞机最多飞出多少千米就得往回飞, 得到等量关系:顺风飞行的路程=逆风飞行的路程, 列出方程1200x=800× (10-x) , x=4, 从而算出飞机最多飞出的距离为1200×4=4800 (千米) 。
到了六年级, 我们依然在思考这一习题:
用比例方法解:已知顺风速度和逆风速度, 要求飞机最多飞出多少千米就得往回飞, 只要求出顺风或逆风飞行的时间, 问题就解决了。根据“飞机最多飞出多少千米就得往回飞”说明顺风飞行路程与逆风飞行路程相等, 即S顺=S逆;当飞行路程一定, 飞行速度和飞行时间成反比例, 即:V顺×T顺=V逆×T逆。T顺∶T逆=V逆∶V顺=800∶1200=2∶3。因为“燃油最多够连续飞行10小时”, 所以T顺=10×=4 (小时) , 1200×4=4800 (千米) , 飞机最多飞出4800千米就得往回飞。
用分数方法解:根据“顺风每小时飞1200千米”可知:顺风飞行1千米需要1/1200小时;根据“逆风每小时飞800千米”可知:逆风飞行1千米需要1/800小时。往返1千米一共需要1/1200+1/800=1/480小时。因为往返一次共用了10个小时, 10÷1/480=4800 (千米) , 所以飞机最多飞出4800千米就得往回飞。
从一开始比较麻烦的方法, 经过一次次的思考与探索, 最后得到如此简洁的解法, 学生一定能体会到没有最好, 只有更好。长期如此, 学生终究会养成追求卓越的探索精神。