企业发展资金管理论文范文第1篇
摘要：资金是企业从事各项经济活动的基本要素，是企业发展的必备要素。企业的资金状况既表明了企业的资源配置、数量和质量，同时也反映了企业的资本构成和产权关系。
关键词：资金管理；资金流程；财务分析
随着社会主义市场经济体制的建立和企业经营机制的转换，市场竞争愈来愈激烈。企业要在竞争中立于不败之地，必须提高经济效益，追求企业财富最大化，这时财务管理尤为重要，而财务管理又必须要以资金管理为中心，以确保企业经营活动正常进行和健康发展。资金已成为生产要素组合的“启动器”，成为企业财务管理的核心，如何有效地筹集资金，是企业管理者必须加以重视并认真考虑的问题，企业必须善于比较各种不同的筹资方案，根据企业盈利水平和风险大小作出正确的筹资决策。所谓资金，是指企业生产经营过程中具有价值的物资和财产的货币形态。企业财务就是企业再生产过程中的资金运动，它体现着企业同各方面的经济关系。随着企业再生产过程的不断进行，企业资金总是处于不断运动之中，从货币资金形态开始顺次通过购买、生产、销售三个阶段，最终回到货币资金状态的运动过程。企业的生产经营、筹资投资和利润分配都是以资金为纽带，从起点到终点，贯穿于企业经营活动的全过程。资金流量指标已经成为企业信誉评价、发展潜力、价值评估的重要指标，在有些地方，银行已开始把企业现金流量情况作为是否给企业提供信用的重要依据，有的甚至把企业未来的现金流量作为还款的担保。因此，加强资金管理，提高资金运营效益是企业在竞争中立于不败之地和保持可持续发展的重要保证。
资金是企业从事生产经营的血液，资金管理是企业财务管理的核心内容。随着市场竞争的日趋激烈，企业内部财务资金管理理念、管理模式、管理手段等正面临着严峻的挑战。目前，不少企业一方面资金紧张；另一方面资金占用较多，运营效率较低。企业资金管理过程中普遍存在着使用分散、效率低下、体外循环等突出问题。传统的企业财务管理体制、资金运作方式、监管手段等方面的弊端愈加突出，全面提高企业财务资金管理水平势在必行。
一、资金管理在企业中的重大作用
发展社会主义市场经济，其根本目的就在于最大限度地提高资金的利用率，提高资金运转的整体效益。因此，必须加强资金管理，具体来说，加强资金管理具有以下几方面的作用：
1 加强资金管理是规范企业经济行为，促进其健康发展的需要。目前，一些企业经济效益比较低下，虽有多方面的客观原因，但企业整体素质和市场竞争力不强则是问题的根本症结，其中财务管理，特别是资金管理滑坡，导致企业生产经营效率低下，损失浪费严重。目前，企业财务管理出现较大滑坡，财经纪律松弛现象突出。有相当一部分企业财务管理的基础工作严重倒退，许多企业不同程度存在着账实不符，虚盈实亏的问题，少数人甚至钻企业管理方面的漏洞，国有资产损失严重。因此，国有企业的财务管理，特别是资金管理是一个相当薄弱的环节，国有经济要想健康发展，非得狠抓资金管理不可。
2 加强资金管理是缓解企业资金不足的重要手段。当前，一方面企业感到资金紧张；另一方面，大量企业资产尚未得到利用，特别是存量资金方面的作用尚未充分发挥出来。如果这些闲置的资产通过流动资产形成重组，或通过实行股份聚集起来得到利用，这本身就等于增加了资金投入，也缓解了资金紧张的矛盾。
3 加强资金管理是扩大资金规模的有效途径。现有的资产管理有两大问题，除了资产的闲置浪费外，就是资产的重复分散，没有形成规模效益。只有加强资金管理，才能加快资产积聚，迅速扩大生产规模。
二、企业资金管理目标
资金均衡有效地流动是企业(集团)生存和发展的基础。所谓资金的均衡流动是指资金的流入和流出必须保持适当的配合：当企业必须发生资金流出时，一定要有足够的资金流入与之相配合，否则就会出现资金周转不灵。轻者导致经营受损，重则导致企业破产；而当企业产生现金流入时，除了维持企业日常经营所需的最低资金占用外，剩余资金必须及时找到有利的投资机会，尽量增加剩余资金的投资收益。因此，仟何企业为了自身的生存和发展，都必须努力实现资金的均衡流动，即资金的流入等于资金的流出。有效的资金流动则是指资金在其运动过程中，能够带来尽可能多的增值。因此，实现资金流动的均衡性和有效性是企业(集团)资金管理与控制的核心目标。
三、加强企业资金管理的具体方式
由于企业资金管理是一项复杂的系统工程，横向而言需要多方协作，齐抓共管；纵向来说，需要层层把关，狠抓落实。具体说来，要采取以下几种方式。
1 实施全面预算管理，提高资金使用效益。(1)从资金集中管理入手，建立、完善并推广企业结算中心制度，强化资金集中统一管理，充分发挥财务公司、内部银行或资金结算中心的资金管理功能，提高资金使用效益；(2)推行全面预算管理制度，保障企业资金有序流动，建立健全全面预算管理机制，对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度，将预算作为企业内部组织生产经营活动的法定依据，把资金的收支纳入严格的预算管理程序之中；(3)明确现金流量在企业管理工作中的核心地位，要把现金流量监控作为重点，分门别类，把好关键点，加强对现金流量的分析预测，强化对公司现金流量的监控，严格限制预算的资金支出，实施大额资金的跟踪监控，严格控制现金流入和流出，保证支付能力和偿债能力。企业要将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。
2 抓好资金流程管理，实现资金良性循环。为保证资金满负荷高速运转，财务管理部门要对企业资金按照“统一计划、统一调度、统一结算、统一借贷”的原则，加强对内部单位资金的统一集中管理，提高资金使用效率，防范金融风险。
3 健全企业内部管理制度。首先要通过制定示范性内部财务管理办法主动帮助、指导企业建立健全财务制度，使财务人员有章可循；其次要把好制度订立时的审查备案关，严格手续，使企业的资金运用更加科学合理；最后，还要加强企业对内部管理制度执行情况的检查、监督，促使企业不断完善并认真执行。
4 做好分析工作是加强资金管理的基础。企业财务分析主要是以企业财务报表上反映的诸项指标为依据，对企业的经营业绩和资金状况进行分析和评价。他一方面是对企业过去已完成的经营活动的总结，使人们能更加全面地认清企业现实的经营状况，而更重要的一方面是可以帮助企业管理者更有根据的预测企业的未来状况。因此，做好财务分析工作是加强资金管理的基础。企业财务人员在对企业的诸项经济指标进行分析评价，时常要运用一定的技术方法，而且必须结合企业各方面的实际情况进行综合分析与评价，才能使企业的经营信息得到有效的反馈，从而使企业管理者可以通过财务分析总结经验教训，并对企业未来的生产经营活动作出正确、有效的预测。
总之，企业要牢固树立财务管理的观念，重视资金的管理，真正把资金视为维护企业的生命线，讲求资金的使用效果，让每位职工都认识到财务管理的重要性。企业领导者应重视财务管理，懂得财务管理抓财务管理，把有限的资金合理地用的生产中去，实现企业资金的良性循环，保证生产的正常进行。只有加强资金管理，做好财会工作，才能促使企业经济效益的提高，从而产生更大规模的资金并投入生产。因此，要想使企业健康快速地发展，就必须加强企业对资金的管理，否则，即使有雄厚的资金也只能是无用武之地。只有加强资金管理，使之运转自如，才能充分发挥其在企业中的血液作用，才能更好地促进企业的健康发展。
企业发展资金管理论文范文第2篇
摘要：在日益复杂的市场环境下，企业必须提高综合竞争力，强化市场战略。资金预算管理作为一种系统化、战略化的管理工作，有利于提高企业管理效率，对企业而言具有重要意义。因此，本文首先解释了资金预算管理对企业的意义，并就目前企业资金预算管理所存在的问题进行了探析，对企业资金预算管理提出了相应的优化策略，希望有助于增强企业可持续发展能力。
关键词：企业;资金预算管理;意义;问题;对策
一、资金预算管理对企业的意义
资金预算管理，简单理解即是全方位对企业的资金进行多角度的预算管理，最大的保证对企业各种经费进行合理科学的规划和使用，对企业内部各种资源进行有效协.调，对内外资金进行有效管理。这对企业来说，资金预算管理对企业的生产、配送、市场调研等环节都具有重要意义，无论是明确市场目标，或是企业内部协作、资金合理分配以及实际工作对比分析等都具有重要的作用，能使企业更加有效地达到预期目标，实现企业发展战略，促进企业的长远发展。
1.明确企业发展目标，资金预算管理能通过数字化数据来准确计算企业近期工作目标，明确企业内部各部门的工作目标，这使企业运转更加流畅，员工工作更有动力，能极大地提高工作效率，使计划中的工作执行起来更符合预期目标。
2.资金预算管理有助于企业各部门建立合作机制，资金预算管理要求各部门之间的资源能有效利用，打通一个企业内部的沟通通道，使预算工作能够有计划的完成。它有利于各部门、员工对自己工作内容的把握，使各部门围绕工作目标紧密团结一致，帮助企业更好的达成战略计划。
3.合理调动企业资金及内部资源。通过资金预算管理制度对企业每一项业务所需要的资金和资源进行规划，能避免企业财政支出出现一些問题，保证企业业务的顺利进行。此外，对资源的合理调配也有利于当企业某项业务出现问题时，能及时采取相应措施进行处理。
4.资金预算管理有助于将预算工作与实际支出进行客观的分析对比，更能有效判断一项工作的完成度，了解到一些容易被忽视的问题，通过这种预算管理及分析，能有效改善企业对市场变化反应不足的状况。
二、企业资金预算管理存在的问题
（一）预算管理编制呆板，模式框架不知变通
尽管很多企业建立了资金预算管理体制，但实际而言财务部门在执行资金预算管理时的行为模式比较固定，操作不够灵活。一般来说，在进行资金预算管理时，是以“年”为周期，通过企业领导层协商讨论，在第一季度或上半年对全年的预算管理进行编制，并于同年的年底进行确定，可也正是因为如此，才使资金预算执行缺乏一定的灵活性。众所周知，在如今经济浮动变化较大及市场竞争环境激烈的大环境下，长达一年的预算编制会使执行难度大大提高，而且对于预算编制工作来说，其不确定因素也大大增加，更可能受到多方面因素的影响使预算执行发生各种变动，而变动后，年度预算编制往往会赶不上其变化并来不及调整，同时过多的调整可能使预算编制偏离原有的工作目标和企业发展战略。
（二）资金预算编制的方法较为固定
通常而言，在制定预算编制时会对企业历年来的数据进行统计分析，或是由企业管理层直接制定，这种预算编制方法虽然比较省力，但是依然缺乏合理性，没有对企业目标市场进行一个深层次的调查了解和分析，仅仅是利用企业内部数据而忽视了外部市场环境的变化可能导致企业资金预算编制缺少实际意义，无论是过高的预算还是过低的预算都不利于企业发展，都是超脱实际的。此外，根据较为固定的企业内部数据分析法制定的预算编制也没有对各部门的实际工作进行沟通了解，从而使编制内容脱离具体执行，单纯地从数字上追求经济效益，最终导致资金预算编制方案与企业战略计划不符。
（三）资金预算目标执行缺少稳定性
无论资金预算编制有多完善、细致，我们都会发现在实际工作中，总有一些突发事件使预算执行目标在执行的过程中偏离原有的方向。企业的资金预算目标一般会与绩效指标相关联，而绩效指标的数据化使每一项工作都变成了可以用数字衡量的标准，但实际上这并不可靠。绩效指标确实是很重要的量化尺度，但不是唯一。现实中很多工作都充满未知性，这些是无法通过数据来计算的，许多企业及其部门为了绩效考核达成相应的绩效目标，会采取一些措施来提高绩效数据，但这种措施往往是短期的，而不是一种长期手段，如不同的业务组长会有自己不同的方法，这些方法都对绩效有一定的影响，可能是好的，也可能是坏的，但重要的是这些短期措施往往会影响资金预算执行过程，导致资金预算执行过程缺少稳定性，因此这对企业发展会产生一定影响，不利于企业资金预算目标的执行。
三、企业资金预算管理的优化策略
（一）完善企业资金预算管理制度
资金预算管理工作的开展是基于资金预算管理制度的规范，一套完善的规章制度、流程可以使工作的执行更加流畅。因此，资金预算管理工作的实施首要前提是具有一套科学合理的管理制度。管理制度分为两大块，一是资金预算管理制度，二是与资金预算管理相匹配的企业内部管理制度。我们要根据企业实际情况，依照企业相关章程来对资金预算管理的编制、预算目标、最终预算指标、预算执行流程、预算相关部门的工作职责、原则等进行明确的规定，从而让整个企业财务管理工作过程更加规划、效率更高，财务账务也更加清晰明了。同时，企业在完善资金预算管理制度之后，也要注意对企业内部控制进行完善，给资金预算管理一片生存的土壤。
（二）改进资金预算管理方式
目前，市场上大多企业资金预算管理采用的是滚动预算，即在预算时考虑计划中的变化，大致而言，即在制定资金预算编制时，对年度预算较为靠前的月份预算目标制定通常比较详细，而比较靠后的月份预算目标比较保守。在这种预算编制下，我们可以通过前期的预算编制执行情况来对后期预算编制进行合理的调整，在年度计划落实推进下，我们甚至可以对年度预算编制后期计划分解得更为详细，把相关指标详细的分解到月度。通过这样一种资金预算方法可以有效地应对财务发生变化时而产生的不利局.面。同时，也有利于企业资金预算及时跟进业务实际情况，保障企业战略计划的实施，也有利于各部门更加有效地完成既定计划。
（三）合理制定一套完善的资金预算绩效指标体系一套合理的资金预算绩效指标体系，是提升企业绩效的有效手段。必须将资金预算管理细化到每一名员工身上，将资金预算目标合理的置人绩效管理考核中去。无论是通过奖金或是相关评分考核等，必须将资金预算管理目标与企业员工的利益挂钩，资金预算管理不是仅仅依靠企业管理层，而是需要企业所有员工参与进来，达到企业全员预算管理的高度。把业绩效率、业绩成果、预算目标的数据加以对比，科学制定企业的公司预算、投资计划。落实好资金预算管理的考核监督，把握好资金预算管理的最后一道关卡，从而使资金预算管理形成一套完善的体系。此外，明确企业各部门和个人的责任机制，权力对应着责任，要实现权力与责任的有机结合。
四、结语
资金预算管理能有效地把控整个企业，对企业发展具有十分重要的作用，建立一套符合自身的资金预算管理制.度是每一个企业必须面对的事情。通过本文的分析希望有助于企业更好地开展资金预算管理工作。
参考文献：
[1]张岌.预算管理视角下的医疗卫生资金配置研究[J].重庆行政，2019（5）：42-45.
[2]李桦.浅析企业资金管理存在的问题及对策[J].中国集体经济，2019（25）：37-39.
[3]潘广利.加强资金预算管理保障资金使用质量[J].财经界（学术版），2019（16）：20-21.
作者简介：
蓝建容，南微医学科技股份有限公司，江苏南京。
企业发展资金管理论文范文第3篇
摘要：近年来，随着社会主义市场经济体制的不断完善，为我国企业的进一步发展带来了巨大的机遇。企业的竞争力也逐渐增强，在这一大环境下，很多企业为了提升自身的竞争力以及经济效益纷纷选择了合并和重组方式。与此同时，企业的合并重组也为企业内部的财务管理进一步提高了要求。如何转变以往财务管理的模式并更好的将预算管理进行落实是当前我国企业财务管理人员所要面临的主要问题。鉴于此，文章着重分析研究了当前我国企业合并重组后财务管理的现状，并有针对性地提出了几点优化策略，旨在为我国企业的蓬勃发展提供帮助。
关键词：企业合并；财务管理；问题；对策
随着我国市场经济的不断蓬勃发展，越来越多的企业逐渐兴起，为市场经济注入了新的活力。同行业中激烈的竞争不仅为合并和重组的企业发展带来一定的动力，也带来了一定的挑战。为了更好的适应当前经济市场的发展，很多企业选择了合并重组来扩大生产经营规模，实现利益最大化。但在合并重组时常常会面临财务管理方面的问题。若是不对财务管理所暴露的问题进行及时解决，很容易制约公司的整体进程，从而不利于企业合并重组初衷的实现。因此，提升企业合并后的财务管理水平势在必行。
一、企业合并重组的概述
当前我国新兴的中小型企业数量逐渐增多，为我国市场经济的发展注入了新的活力。在这一机遇下，我国社会主义市场经济呈现一片繁荣的景象。但是，我国部分企业的生产经营却面临着一定的问题，同行业的竞争压力逐渐增大使得一些中规中矩的企业陷入了发展的困境，为了更好的摆脱该困境并提升自身的经济效益，越来越多的企业进行了合并重组。企业合并主要是由两个或者两个以上的企业依据公司法的具体规定签署相关的合并协议，从而将多家企业的财产转变成为一家企业的财产，合并后的企业也只有一个法人。与此同时，在进行企业合并重组时，仅需征求当事人的意愿即可进行合并，但必须要签订企业合并重组的协议，才能具有法律效应。因此，对于企业合并的国际准则来讲，分为吸收合并、创立合并、控股合并等多种合并方式。当事人可以根据本企业的实际发展情况选择适合自己的合并方式，从而进行企业重组，在最大程度上提升企业的整体经济效益。
二、当前我国企业并购的分类
当前我国企业在进行合并重组时 主要分为兼并和收购两种方式，这两种方式都是基于双方法人自愿的基础上进行企业合并的。无论是兼并还是收购都是企业进行资本运作并实现利益最大化的主要措施。对于企业的并购还可以进行以下三种分类，首先是横向并购。横向并购主要是生产经营相同（或相似）产品或生产工艺相近的企业之间的并购，实质上是竞争对手之间的合并，以此来消除竞争，提升经济效益，从而在一定程度上提升产品的整体生产规模，并促进企业的蓬勃发展。其次是纵向并购。纵向并购指的是与企业的供应商或客户的合并，即优势企业将与本企业生产经营具有上下游关系的生产、营销企业并购过来，从而形成纵向生产一体化。纵向并购实质上是处于同一种产品不同生产经营阶段的企业间的并购，并购双方往往是原材料供应者或产品购买者，对彼此的生产经营状况比较熟悉，有利于并购后的整合，更好地实现企业利益最大化。最后是混合合并模式。混合并购是指既非竞争对手又非现实中或潜在的客户或供应商企业之间的并购，如一家企业为扩大经营范围而对相关产业的企业进行并购，或为扩大市场领域而对尚未渗透的地区与本企业生产相同（相近）产品的企业进行并购，或对生产经营与本企业毫无关联的企业进行并购。所以，混合并购往往导致多元化经营。
三、当前我国会计制度对企业合并重组的政策解读
为了更好地解决企业合并重组的问题，我国会计制度对此进行了调整，并取消了比例合并法。首先，会计制度对企业合并的政策准则充分考虑了联合控制中的合营企业并不符合企业合并重组的要求，因此在新的会计制度中取消了合并比例法。其次，我国会计制度对合并财务报表的种类进行进一步的完善，合并重组的企业财务报表更需要完善独立企业的合并资产负债表、利润表，利润分配表，以及现金流量表，这样才能有效弥补现行财务管理报表中的理论缺失，从而为我国企业的合并重组中的财务整合以及财务报表等问题提供一定的理论支持，并从根本上提升合并重组后企业的经济效益。最后，我国会计法对于企业合并重组后的暂行规定明确，需要少数股东权益的列报，所合并企业中的子企业资产负债的详细情况需要根据股本的实际情况而确定。除此之外，子企业管理者的权益不应属于母企业的份额，而是需要被仿作非控制权益进行处理，这样才能保证企业合并以及重组后不会由于财务报表以及股东权益等问题出现歧义。
四、企业合并时所暴露的财务管理局限性分析
为了更好地适应当前我国市场经济的发展，很多企业进行了企业重组合并以此来降低企业之间的竞争力，从而更好的实现企业利益的最大化。企業之间进行合并和重组也是当前我国企业经营发展中较为常见的一种资本运转方式，但是，当前我国大多数企业为了追求更多的经济效益而将更多的注意力转向对生产规模的扩大以及对产品生产的重视，却在一定程度上忽视了企业合并后的财务管理整合。因此，不少企业在合并重组后的财务整合中存在如下几点问题。首先，合并后的企业忽略了企业核心竞争力的提升和发展，很多企业都是为了提升经济效益并加强核心竞争力的这一目标进行合并的，但在合并过后却忘了之前的初衷，企业的核心竞争力是企业发展中的灵魂，也是提升企业经济效益和竞争力的重中之重，但是很多企业在合并重组后尚未对内部财务管理进行整合，导致在实际的生产经营中会遇到财务方面的问题，例如，重组后企业内部资金在进行子公司资金划分时经常出现因资金划分的不合理而产生分歧，从而不利于合并后企业的经济发展以及企业核心竞争力的提升。其次，企业在进行合并和重组时企业内部的财务管理会出现资本结构不合理的现象。由于部分企业内部的财务整合力度不足会使得经济效益获取的实力大大减弱，从而不利于企业整体的经营与发展，也不利于在同行业的竞争中站稳脚跟。最后，企业在进行合并时，企业合并财务报表存在一定的局限性，合并后的财务报表并不能适应合并后企业的整体发展，除此之外，在对财务报表进行合并的抵消分录时会导致信息不对称，甚至做出错误的财务决策，给企业带来不必要的损失，从而影响企业内部财务整合效果，更有碍企业进一步实现利益的最大化。
五、企业合并重组后对于财务管理的几点优化策略
（一）整合原有的财务管理制度
企业合并重组后为了在最大程度上提升自身的经济效益，并更好的扩大生产规模，合并后的企业需要整合原有各单位的财务管理制度。首先，企业领导者需要对被合并的企业以往的生产经营情况进行调查了解，从而根据企业重组后的实际情况制定合理的企业未来发展规划战略，形成全新的企业内部财务管理制度。所制定的财务管理制度需要符合被合并企业对财务管理的所有需求标准，从而保证企业内部财务管理目标具有一致性，以此来提升企业员工的工作积极性。其次，企业在进行合并重组后，其领导人需要对企业内部的决策权进行合理的划分，不仅要保证母公司具有一定的領导能力，还要赋予子公司一定的权利，从而提升子公司的生产经营积极性，这样才能更好的保证重组后的企业实行正常的发展，并达到预期的目标。在对决策权力进行划分时，需要考虑到财务决策的分散程度，要保证处于一个正常的范围，否则过高或是过低都不利于母子公司的共存和经济提升。再次，企业领导者需要对企业内部员工进行人事制度、授权批准等方面的管控，不仅要规范财务管理内部员工的工作行为，从而提升其工作效率，更要提升内部财务管理人员业务水平，以此来更好的加强企业的核心竞争力。最后，整合原有财务管理制度，推进财务管理制度体系建设，进行财务风险识别，确保风险可控。财务管理制度体系建设为企业并购整合提供坚实的保障，为此，整合阶段重点需要将风险最小化，提升财务内控管理水平。在风险方面，需要重点关注如下方面：一是资金管理风险，如是否存在不相容岗位未分离现象，是否账户存在大量的闲置资金或账户未纳入管理范畴以及小金库现象等；二是关注纳税风险，如关联交易定价风险，是否正常纳税等；三是资产管理风险，如固定资产、存货是否账实相符，财产保险是否足额投保等情况，往来款项是否存在坏账风险等。
（二）落实财务预算管理
企业在进行合并重组后，为了实现利益的最大化并进一步扩大生产规模，不仅要对原有的财务管理制度进行完善，更要将财务预算管理进行有效落实，合并后的企业急需制定切实可行的企业未来战略目标，并对此投入一定的资金支持，这时便需要充分发挥全面预算管理的作用，不仅要保证资金的合理优化支配，更要保证企业在对生产项目进行投资时，要保证资金达到预算管理的预期。与此同时，在具体落实企业全面预算管理时，要对合并后企业的未来发展情况进行合理且科学的预测，并将企业未来所获得的目标利润计入预算管理的整体目标中，从而更好地制定企业未来发展的详细规划。除此之外，需要提升企业的预算管理人员的业务水平以及综合能力，要对原有的预算管理人员进行专业技能知识培训，同时要引进西方发达国家先进的预算管理方式和理念来更好的提升企业与预算人员的整体专业能力和创新能力，打造一支具有极强专业性的优秀预算管理团队，满足企业合并重组后的管理需要。同时，还需要加强对预算资金管理过程控制，提高制度执行力。并且要科学合理地编制资金预算，强化资金预算的执行、调控及考核。从而使全面预算管理为企业财务管理提供有力的支持。
（三）完善财务集中管理机制
在整合原有的财务管理制度，并对企业的全面预算管理进行具体落实之后，企业整体财务管理水平已经得到了一定程度上的提升，在这时为了进一步的加强企业的财务综合管理能力，并提升母公司的财务决策权，便要完善财务集中管理机制，建立财务管理系统，并不断进行完善。要选派专业的有经验的财务管理人员将企业的预算管理、资产管理以及财务管理进行整合，更好地提升合并后企业的经济效益并保证企业的规范运行，从而在同行业激烈的竞争中脱颖而出。首先，在建立企业财务管理机制并完善总账管理系统，便于更好的提升财务管理的水平，从而加强母公司对子公司总账目的管理，也有利于对子公司的阶段性账目进行监督，从而保证企业的平稳运行。其次，在建立财务管理的集中系统时需要建立和完善应收应付管理系统，并对子公司的生产经营项目的应收应付款项进行及时的了解，从而避免一些子公司为了提升自身的经济效益而伪造虚假账目的事情发生。除此之外，还要对子公司与母公司的财务进行统一核算，有条件的企业，充分利用先进的集团财务核算软件，统一财务核算口径，统一财务报表，在此基础上增强财务信息的一致性和可比性，便于分析决策，增强企业财务管理能力，从而更好的提升企业的核心竞争力。
总而言之，为了更好的适应当前市场经济的发展，我国进行合并重组的企业需要找到适合企业发展的财务管理模式，并对新企业进行统一的财务管理，以此来提升重组后企业的经济效益，从而提升在同行业中的竞争力。因此，在进行企业财务管理优化时需要转变以往的财务管理制度并将财务预算管理进行落实，更要完善财务集中机制，从而提升整体的财务管理水平，并更好的实现企业经济效益与社会经济效益的统一。
参考文献：
[1]张蕊，王香群.供给侧结构调整下的企业并购问题研究——基于财务管理视角的分析[J].东北财经大学学报，2017（01）.
[2]夏青.合并财务报表在企业财务管理中的实际应用[J].江苏商论，2017（15）.
[3]陈孝康.企业集团合并报表存在的主要问题及有效价值提升策略[J].中外企业家，2017（02）.
[4]罗丰.论新常态下企业财务管理视角[J].经济，2016（10）.
[5]赵冬.基于财务管理视角下的企业并购问题研究[J].经济管理：文摘版，2016（03）.
[6]陈荣姊.合并会计报表对企业财务状况的影响[J].商场现代化，2017（10）.
[7]方自维.合并会计报表对企业影响探析[J].经济，2016（06）.
[8]汤红.对合并财务报表分析的方法研究[J].财会学习，2017（18）.
（作者单位：北京亿客隆商业公司）
企业发展资金管理论文范文第4篇
摘 要:在金融危机和国家宏观调控的外部环境下,钢铁企业面临筹资和财务费用的双重压力,企业应探索出适合本企业的资金控制体系。文章就此谈了自己的看法。
关键词:钢铁企业 资金管理 降低风险
钢铁企业近年来面临原材料价格不断上涨,国际市场萎缩,国内市场竞争激烈的状况。在国家货币政策适度调整、宏观资金面偏紧的外部环境下,钢铁企业面临筹资和财务费用的双重压力,企业既要加强资金管理、提高资金使用效率,又要维护资金链安全,保证生产经营和建设资金需求,企业往往陷入两难境地。就此企业应探索出适合自身情况的资金控制体系,对实现企业的战略目标,促进企业可持续发展迈出新路子。
一、钢铁企业资金管理现状
钢铁企业经过兼并、重组之后,大多形成了多元化的特大型企业集团公司,企业集团由大量子公司、分公司、二级单位组成,这些单位往往不在一个地区,在资金控制上出现不少问题。
1.集团化的资金统管模式,实现了统收统支,各分支机构利益容易被侵占。钢铁企业集团在实行集团化管理初期,针对资金分散、高存款高贷款高财务费用的情况,实现了集团资金集中统管的模式。这一先进的资金管理模式解决了过去有的分支机构闲置资金,有的却花费高额费用贷款的情况。集团统收统支,实现了资金高度集中管理。但是集团化的资金管理高度集中下容易导致与市场脱节,人为分配资金配置资源,分支机构利益被侵占,打击了分支机构的积极性。
2.集团资金成本高、周转速度慢。钢铁企业采用集中统管后,财务费用大大降低。但是存货和应收账款的资金占用仍居高不下。由于钢铁行业的特点,原材料备品备件耗用非常大,为了及时确保供应,存货库存占用较大。三角债问题也非常严重,应收款控制与销售策略的矛盾使得应收款控制不下来。
3.集团流动资金缺口较大。2010年国家的货币政策提法虽然仍是适度宽松,但是全年新增贷款额度目标由上年的9.58万亿调减为7.6万亿元左右,信贷资金投向为绿色低碳经济、中小企业、个人消费和固定资产投资项目。例如,建行2009年全年新增贷款9800亿元,2010年新增贷款规模为7500亿元,其中:3000亿元为个人消费贷款,1000亿元为中小企业贷款,对公贷款只有3000亿元规模(比2009年压缩一半);建行内部对信贷规模控制从按月控制改为按周控制,2010年的融资环境和形式已经发生重大变化,钢铁行业被列为控制投放贷款行业。在国家流动性紧缩情况下,钢铁企业原有的信贷政策的改变造成流动资金较大缺口。
4.资金业务规范化程度低,新技术手段不善运用。钢铁企业不善于激励员工学习新技术新手段,掌握先进的资金管理新工具。资金管理一直采用慣用模式,有些管理方式早已落后。资金业务规范化程度低,人为操作随意性很大,不按照操作规程进行管理,规范性较差。
5.集团化资金统管模式下,资金管理事后控制较差。资金管理没有事后的控制意识。
二、细化资金管理制度,规范资金业务处理程序
现代化的企业管理都要求企业集团必须建立完善的内部控制制度,促进企业在激烈的市场竞争中争取利润最大化,有效规范企业行为,以防范各类风险。
1.建立完善的资金集中管理制度,收支账户分设,集团公司内各分支机构实行余额控制。利用财务公司实现全额资金的归集,加大内部资金的调剂力度。
2.资金使用的授权批准制度,职责分工、权限范围和授权审批程序应当明确规范,机构设置和人员配备应当科学合理。建立资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。按照规定的权限和制度程序办理资金收付业务,使资金业务处理规范化。
3.制定银行存款控制制度。银行存款的管理应当合法合规,银行账户的开立、审批、使用、核对、清理严格有效,现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行。资金的会计记录应当真实、准确、完整和及时。
4.票据及有关印章的管理。票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整记录,银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效。
5.健全资金使用风险评估和监测制度,严格控制资金流动性风险。日常调配资金业务要合理进行,对外投资的每笔资金事前需要进行严格的风险评估分析,投资比例要严格控制在企业能够承受的风险范围之内。
三、保障资金供给,提高资金使用效率以降低风险
企业资金管理目标就是在资产的流动性和赢利能力之间作出抉择,以获取最大的长期利润。资金管理主要是收益管理和风险管理。
1.随着国家货币政策由“宽松”转向“适度”,甚至“偏紧”的情况下,钢铁企业需要尽快适应这些变化,保障企业集团资金的正常需求。(1)从经营战略上高度重视资金短缺风险。结合资产负债表、现金流量表及相关信息,仔细分析企业的应收应付、存货的增减情况、经营活动和投资活动产生的现金流状况及发展趋势,评估企业的资金余缺,以准确地把握企业资金短缺的风险性质与大小。(2)优化资本结构,长钱长用,短钱短用,避免因资金占用与资金供应在期限上搭配不当而造成资金短缺风险。(3)对内加强预算管理,提高预算的准确性和及时性。要加强对重点子公司的财务状况分析与监控,强化对投融资、担保等重大事项和债务风险的管控,防范财务风险;要以现金流量管理为核心,加强资金集中度管理,拓宽筹融资渠道,高效配置财务资源,减少资金占用,提高资金使用效益。(4)加强经营性营运资本的管理。企业在生产经营过程中产生的应付款、应付工资、应交税金等是不带息的,属于“自动生成的资金”,企业应该管好用好,并与银行的短期借款相协调,以便及时、足额地筹集季节性、周期性流动资产增长所需的资金。(5)拓展融资渠道,灵活运用各种融资工具。随着我国金融市场特别是资本市场的发展,企业融资渠道不断拓宽,在信贷资金严格受控的情况下,多渠道融通低成本资金,比如开展信托贷款、融资租赁、贸易融资等。(6)保持财务弹性。财务弹性是一种良好的财务状态,在这种财务状态下,经营和投资一旦出现较大量的资金需要时,企业可以较低的交易成本及时、足额地筹集到资金。积极调整负债结构。在加息预期的情况下,适度增加长期贷款资金的比重,缓解公司短期资金缺口,构建稳健的资产负债结构。(7)加强内部单位之间资金调剂力度。由于各融资主体融资能力不一,货币市场资金收紧后,部分子公司融资能力大幅度降低,无法融通低成本资金,公司将加强资金内部融通力度,合理调剂内部资金余缺。(8)分析落实资金运营量、资金用途、贷款支付方式、贷款后监控等要点,尽量与公司资金管理模式相符。
2.提高资金使用效率、有效控制财务费用是资金管理工作的重点。(1)严格资金收支两条线管理,确保资金高度集中,提高资金使用效率。对集团公司内各分支机构采用先进技术手段制定最佳余额,如成本分析模式、存货模式、随机模式等,科学进行余额控制。(2)加速资金周转,严格控制有偿负债规模。加强应收账款的催收,快速回笼资金。加强债权和存货管理,制订有效措施,积极清收欠款,减少债权风险,切实降低存货资金占用,缓解资金压力。企业可根据产品的市场占有率、质量、品种、规格及价格等方面的竞争能力确定合理的信用标准,在收入与增加的应收账款机会成本、收账费用、坏账成本之间取得良好的平衡。(3)加强对外支付控制力度,各单位要严格控制资金对外支付,不影响企业集团信誉的前提下将付款时间适度后延,充分利用供货方提供的信用优惠。(4)提高票据支付的比例。调整支付结构,加大票据支付比例。加强票据实物(包括应收票据和应付票据)的管理,加快票据传递,减少闲置票据占用。(5)加强资金预算管理。资金计划采用滚动计划方式,在上报下个月的资金计划时,滚动报送后续两个月的计划。根据资金需求状况提前与各金融机构协商,确保信贷资金按时到账。尽量使现金流入流出发生的时间趋于一致,减少资金占用,同时保证及时供给。(6)使用网上银行等新型金融工具。近年来金融行业的不断发展,网上银行作为先进的支付手段得到了越来越多的应用。企业可以采用银企直联技术,将企业所有分、子公司纳入集团资金管理范围。企业将所有分、子公司的账户通过网上平台全部纳入总公司统一管理,每月月初按资金预算将资金统一划拨到成员账户,月底统一将账户余额划到公司归集管理。实现资金统一控制,控制资金进出,优化资金使用效率。各个单位也使用网银进行支付。
四、合理配置内部资源
大型企业集团的资金集中控制能够在很大程度上实现融资效应,可以最大程度上降低公司融资成本和投资方面的损失。但是集中资金控制仍存在大量问题,比如企业集团各成员间为争夺资源而展开恶性竞争,因为关联交易的存在不能准确核算各成员的利润等。在资源配置方面,我们应注意:
1.企业集团应建立适应自身情况的内部资源配置方式。除要满足日常生产经营需求外,还必须考虑企业的整体战略目标,市场环境、行业未来发展方向等因素。使资源配置效率更高。
2.企业的内部资源配置应形成合理的结构方式、畅通的转化渠道(或变通通道)和恰当的再投入机制。对投资项目审核制定合理的标准程序。对投资项目除了事前控制外,还应进行事中、事后监控。
3.准确制定、及时调整关联交易价格。由于钢铁企业生产工序复杂,内部价值流动频繁,制定合理的内部关联交易的转移价格非常重要。这个转移价大多由价格部门根据市场价格每月制定,根据不同的质量指标,进行相应的加减。制定合理的关联交易价格就可以控制各厂矿车间的内部利润,从而提高分厂和车间人员的成本意识,调动其工作积极性。防止内部关联交易诱发利益侵占。
4.企业集团各成员信息披露应及时准确。以便企业集团掌握准确的生产经营情况,构建科学的财务管理模式,健全统一规范的财务管理应用平台。
五、电子票据的运用
2009年10月28日,由央行牵头建设,多家银行、财务公司参与,已初步建成的全国性电子商业汇票系统正式上线。电子票据作为新型金融工具具有提高资金使用效率,降低融资成本,还能有效地控制假票、错票和“克隆票”。最突出的特点莫过于票据付款期由6个月延长为1年。而付款期的延长,意味着票据融资和1年期流动资金贷款在期限上一致,可节省利息支出。钢铁企业应激励员工学习金融知识,提高自身素质,掌握先进的管理手段,为电子票据的运用创造条件。
(作者单位:四川机电职业技术学院 四川攀枝花 617000)
(责编:吕尚)
企业发展资金管理论文范文第5篇
【摘要】 随着经济的发展，煤炭行业作为国家的基础能源行业，对经济的发展起着越来越重要的作用。但是目前煤炭企业的资金管理存在一些问题，企业面临着一些财务风险，文章简要分析了资金管理的问题以及面临的财务风险，提出了应对的措施。
【关键词】 资金管理； 财务风险； 具体措施
霍州煤电集团公司前身霍县矿务局始建于1958年，2000年改制为霍州煤电集团有限责任公司，2001年加入山西焦煤集团公司并成为其子公司。公司将抓住本世纪前20年这一重要战略机遇期，按照“做强做大煤业，扩大提升电业，积极延伸焦化，配套建材机械”的战略思路，抢抓机遇，科学发展。在近些年的经营过程中，集团公司坚持进行月度经济运行分析，通过科学研究，发现了煤炭企业资金管理方面存在的问题和由此带来的一些财务风险。
一、目前煤炭企业资金管理存在的问题和面临的财务风险
（一）煤炭企业资金管理存在的问题
虽然煤炭企业资金管理在不断加强，但由于煤炭企业经济活动日趋复杂，不仅形成了多渠道筹资和多样化的资金运作趋势，而且市场因素的渗透程度也在不断扩大。长期以来，煤炭企业在生产经营活动中倾向于只重生产不重管理，只重产量不重效益，而在对企业考核方面，只注重账面利润完成情况而很少关注企业生产经营产生的现金流量。因此，有必要从加强企业资金管理入手，规范资金运作，提高资金运营效率，有效盘活资金，合理负债，从而缓解企业资金困难，保证企业走上健康发展的轨道。目前煤炭企业资金管理存在如下几个问题。
一是资金管理方式及手段落后。近年来，一些煤炭企业随着业务量的加大，现金周转量随之增加，财务管理没有跟上形势的发展，资金管理存在不少漏洞。企业内部财会管理方式、核算原则、货币资金筹资和管理方面没有严格规范。煤炭企业普遍缺乏严格的程序和约束机制，从而造成应收、应付款项等沉淀资金膨胀问题，财务预算管理薄弱。
二是信息失真直接影响煤炭企业的科学决策。在实践中，煤炭企业管理者主要通过及时掌握真实准确的信息来控制公司的资金流动。由于煤炭企业各部门之间出于各自的局部利益，不愿及时提供准确的相关信息，阻滞信息流动，造成信息严重不对称和不集中，或者由于煤炭企业管理技术和手段落后，信息传递速度缓慢，导致企业的高层决策者难以获取及时、准确、完整的财务信息。
三是市场经济知识匮乏，缺少风险意识。个别煤炭企业经营管理者在经营活动中既不注意考察和研究合作方的资信程度、经营业绩及经营行为，也不采取有效措施把本企业的经营风险化解到最低程度，导致资金的损失。有些煤炭企业不顾自身的能力和发展需要，盲目投资，热衷于铺新摊子，投资方向难以把握，投资能力较弱，且缺乏科学性，导致投资失误多、损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。
（二）当前煤炭企业面临的财务风险
一是应收账款风险。随着近几年煤炭供求矛盾的加大，煤炭企业的销量急剧上升，部分企业在注重销量的同时未注重货款回收，造成大量坏账损失的发生。
二是对外投资风险。目前煤炭企业的对外投资风险主要表现在三方面：（1）投资收益率低；（2）管理部门不明确，存在职责不清、权限不清、工作程序不清、信息渠道不通畅；（3）投资监管不到位，资本投出后，无人或基本无人考虑收益。
三是项目融资风险。（1）金融机构为适应股份制改造的需要而采取健全公司治理结构、内控从严、规范运作、贷款审批权限上收等措施，都加大了项目融资难度；（2）短贷长用，既加大了违约风险，同时也加大了融资工作量。
四是预算控制风险。（1）随着国家对煤矿安全生产等监管力度的加大，煤炭企业大多存在维简投资超预算的现象；（2）项目投资预算不全面，缺少项目资金的年度及分月实施计划；（3）内部资金调控力度不够，自有资金集中度小，缺少适应矿井客观需要的发展型、平稳型和退出型等不同类别的资金分配办法。
五是资产损失风险。部分企业产业结构、产品结构不合理，缺乏名牌产品和畅销产品，库存积压过多，占用了流动资金，导致资金大量沉淀，企业增产不增收，不仅降低了企业资金周转速度，增加了资金成本，而且造成企业支付能力弱化，产生不良债务，加大了财务风险。
二、加强煤炭企业资金管理的具体措施
（一）实施资金的集中管理以积极规避财务风险
资金集中统一管理是集团化集中管理中最重要的一条主线。监控住了资金，就控制住了企业的财务，也控制住了企业的大局，还基本防范了大的财务风险。
（二）完善结算中心制度，实施资金集中管理
建立结算中心制度，严格控制多头开户和资金账外循环，保证资金管理的集中统一。企业通过建立财务结算中心，实现内部资金的集中管理、统一调度和有效监控。结算中心一个口子对银行，下属单位统一在结算中心开设结算账户，充分发挥结算中心汇集内部资金的“蓄水池”作用，并使下属单位资金的出入处于集团的严密监管之下。
（三）加强现金流量分析预测，严格控制现金流出，保证支付能力和偿债能力
企业应树立“钱流到哪里，管理就紧跟到哪里”的观念，将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产的流动性风险。严把现金流量的出入关口，对经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量进行严格管理。
（四）推行全面预算管理，严格控制事前、事中资金支出，保证资金的有序流动
预算范围由过去单一的经营资金计划扩大到生产经营、基建、投资等全面资金预算。计算机网络技术的广泛运用，也为资金的全面预算和及时结算提供了可能，从而使资金的集中管理成为可行。预算编制采取逐级编报、逐级审批、滚动管理的办法，预算一经确定，即成为企业内部组织生产经营的法定依据，不得随意更改。
（五）建立投资回报制度，变“要钱”机制为“挣钱”机制
为扭转企业向集团总部要钱、花钱，却不计回报的现象，集团总部要逐步建立投资回报机制，凡集团投入企业的资金，包括项目投资、技改投资、固定资产更新投入、科技投入、安全投入等，都要按规定计算投资回报，计入企业预算利润指标。
三、防范煤炭企业财务风险的具体措施
（一）牢固树立风险管理意识
首先，要认识到风险是客观存在的，有市场竞争就有风险；其次，想成先思败，想要获得成功，在做决策之前，先要考虑如何防止失败，要考虑如何防范阻止成功的潜在危险；第三，认识和防范财务风险是单位领导人重要的责任，也是各单位财务人员的重要职责。
（二）健全和完善财务风险预警系统
一要建立企业财务风险指标体系，选定风险指标。二要建立风险信息收集和报送系统。三要制定科学的风险评价方法，建立风险评价体系。四要根据测算评估结果，提出防范和化解企业财务风险的措施办法，并组织实施。
（三）积极化解财务风险
一是要勇于自我揭短、找出风险、找准风险，选出放矢之的；二是要抓住重点，在找出风险的基础上，要分析出哪些是主要风险，并把其作为主要矛盾予以确定；三是要先控制再消除，找出主要财务风险后，再研究化解和消除风险的措施。
（四）加强企业内控制度建设
企业要“从管理挖潜力、向管理要效益”，改变粗放经营的局面，建立和健全内部管理制度，特别是投资管理、担保管理、财务管理、成本管理、质量管理等制度，降低资金成本，提高企业经济效益。
（五）畅通信息渠道
首先，要经常检查内控制度执行情况，认识和防范财务风险；其次，要充分发挥内部审计机构和社会审计机构的审计监督作用，对审计揭露出的问题要认真研究解决；最后，发现或发生财务风险要及时向上一级报告。
（六）加大企业内部责任追究力度
防范和化解财务风险，应加大责任追究的惩治力度，杀一儆百，惩前毖后。同时，加大责任追究也是提升企业核心竞争力的重要内容。
综上所述，在目前煤炭企业集团纷纷重新定位发展战略和战略目标、重新梳理构建新的管理机制的新形势下，资金管理工作也必须要随之变革，创新资金管理的理念、方式、方法，优化企业资金结构，拓宽筹资渠道，盘活沉淀资金，提高资金使用效益，促使煤炭企业的财务管理工作迈上新的台阶。
【参考文献】
［1］ 傅元略.新经济环境下的财务管理理论变革［M］.厦门大学出版社，2007.
［2］ 张友棠.财务预警系统管理研究［M］.中国人民大学出版社，2004.
［3］ 周文斌.企业财务风险的技术性防范方法［J］.财务与会计，2001（11）.
［4］ 刘秋萍，陈立群.加强企业财务风险管理［J］.建筑管理现代化，2003（2）.
企业发展资金管理论文范文第6篇
摘 要：良好的营运资金管理是现如今企业生存发展的基础，与企业的日常运营有着密切的关系，营运资金是企业财务活动的一切重要来源，在企业的财务管理中起着举足轻重的作用。但就现阶段来看，企业的管理者并未意识到营运资金管理在企业中的重要作用，也并未给予它足够的重视。随着改革开放以来，我国经济的迅速发展，企业营运资金管理带来的问题也日趋严重，暴露出来一连串的弊端，给企业带来了不少损失，也带给了企业管理方面的压力。本文结合国内的形势环境，针对我国企业经济发展的现状提出了企业营运资金管理中存在的问题，并回答了相应的改善对策。
关键词：营运资金;管理;研究
现如今，我国企业在发展中借鉴国外先进的企业管理经验，企业的管理水平已经得到明显的提高。由于我国混合制所有制自身的局限性以及我国经济的影响，营运资金这一概念到1993年会计准则正式实施后才得以运用。由于受到管理者各方面自身的局限性，我国的营运资金管理水平与发达国家还相差甚远，因此，必须加强企业营运资金管理问题方面的研究，一步一步地解决企业发展中资金管理遇到的困难，分析问题现象的原因，我们应结合我国企业发展的自身现状，并汲取国外企业营运资金管理的先进经验，力图推进我国企业资金管理的创新研究。
一、营运资金管理概论
1.营运资金概念
所谓等于的营运资金就等于流动资产减去流动负债。在这里所说的营运资金有广义和狭义之分。广义的营运资金概念说的是一个企业的流动资产的总额;狭义的营运资金概念是指企业的流动资产减去流动负债后的余额。我们这里所讲的主要是狭义的营运资金概念。
2.营运资金管理的概念
（1）营运资金管理的特征
营运资金管理是对企业流动资产以及流动负债的管理。一个企业要想维持正常的自身运转就必须拥有足够的营运资金，因此，营运资金管理是一个企业财务管理中的重要组成部分。据了解，一个企业的公司财务经理主要有60%的时间用于营运资金的管理工作。因此，要想解决好企业的营运资金管理问题，就必须解决好流动资产和流动负债这两个问题。第一，企业应该投资多少的资金在流动资产上，即资金运用的管理。主要包括现金、应收账款和存货方面的管理，可以看出企业的营运资金反应在企业生产的过程当中。第二，企业应如何进行流动资产的投资，就是资金的筹措。包括银行短期借款和商业信用的管理。由此可见，营运资金管理的核心内容也就是对资金运用和资金筹措的管理。
（2）营运资金管理的实践意义
企业经营的目的归根到底是确保利润最大化。有的企业期望能尽量节约每一项资源，对营运资金的管理要求就很高。营运资金的管理工作已经渗透到了企业日常经营的环节当中，因此企业营运资金管理的效率高低直接决定了企业获利能力。加强营运资金管理，应加快现金、存货、应收账款的周转速度，避免企业资金在循环过程中的过度占用，降低资金的占用成本，提高企业的资金利用率，增强企业的市场竞争力。
营运资金管理的意义主要体现在两个方面;首先，企业的现金浮动性，企业的现金流入性与企业的现金流出性不对等，导致了新近差额的存在，因此，企业应该保证内部应有一定的储备资金来应对这一现状。其次，企业通过持有的营运资金，来应对企业的短期债务，从而降低企业的经营风险。一般来说，企业拥有营运资金的持有量与企业的短期偿债能力呈正相关关系。
二、企业营运资金的管理中存在的问题
1.企业的融资渠道单一，融资困难
企业的融资困难具体体现在以下几个方面：第一，企业的资金来源与企业的布局不匹配，我国目前虽有相关金融扶持政策，但许多政策体系还不完善。第二，企业自身缺乏良好的信用控制基础，企业的担保机制不够健全，融资信用力度不够好，风险相对较高，严重影响了银行贷款给企业的积极性。第三，企业直接融资环境和间接融资环境相对缺乏，资源较少。
2.企业的营运资金内部管理不合理
企业要想维持自身的正常生产运营，必须先有充足的运营基金，不足部分再进行对外融资。许多企业和银行贷款进行融资，借了新的贷款去还以前旧的贷款，导致企业的资产负债率过高，从而企业的资金结构造成严重失衡。
资金短缺是一个很严重的问题，一旦企业陷入流动性资产短缺的问题中，企业的正常运营便会受到威胁，企业应平衡资金结构的问题，防止出现高风险、低收益的现象。因此企业应加强内部资金管理制度的建设，采取资金管理制度的建设措施，树立企业人员资金管理的思想，完善企业资金管理的体系，构建关于绩效考核评价制度，综合进行评价，做好资金管理的预算工作，为资金今后的流动去向指明方向。
3.企业营运资金低效运营
企业营运资金管理效率的高低渗透到企业日常经营的每一个环节，决定着企业今后的生存与发展，现如今我国企业营运资金运营效率普遍低下主要是由以下几个方面所导致的：
流动资产所占比重偏小，且流动资产中有不少坏账，导致了流动资产周转效率低下的现象。企业对流动资产没有进行合理的分配。
第一，在企业流动资金充裕的时候，企业没有采取相应的正确的分配措施，导致了资金分配不合理，成本配置偏高，造成了过多的闲置资产，闲置资产占用了企业大量的资金，由此企业今后的资产调度出现困难，严重影响企业今后的生存和发展。
第二，在企业的流动资金相对紧张的时候，数额较少的流动资金不能用在最高效率的地方，企业缺少资金，便会进行又一轮筹资活动，导致企业的负债比率上升，这些做法不仅给企业带来了相应的财务风险，也会影响企业的正常运营。
第三，企业存货过多，占用额较大，应收账款比重較大，负债结构不合理造成了资金结构的不平衡，资金运用的严重紧张。一个企业的存货管理水平的高低，也对企业是否具有长期竞争的优势具有重要意义。
三、企业营运资金问题的应对措施
1.制定合理的信用体系
企业应当制定合理的营销信用政策，建立信用风险担保体系。首先，信用衡量，企业应该制定一个点，一个标准，然后根据企业自身的实际情况，考虑应收账款拖欠可能带来的损失。其次，企业应当给予一定的商业折扣，最大程度上减少因为应收账款拖收带来的压力，也可以吸引客户，从而特高销售量，增加企业的销售额。这样就缩短了应收账款的占用期间，减少了成本。最后，企业制定一定的收账政策，对于时间较短的拖欠应收账款的客户，可采用催征的政策，对于时间比较长的客户，可在适当的情况下采取相关的法律政策予以解决。
2.优化融资环境、完善金融市场
企业融资渠道单一，融资渠道主要依赖于银行。要想解决企业融资困难的问题，第一，政府应当给予相应的扶持力度，不断创新和改革我国的金融制度，建立起适合企业自身发展的金融市场，构建一个科学的宏观调控机制。政府也应完善自身的财政体制改革，发挥政府的经济杠杆原理，为企业的筹资活动创造轻松的环境，给予有力的支持。第二，关于完善金融市场，国家应继续进行金融体制改革，缓解企业的贷款压力。各个地方应对贷款机构等予以一定的支持，加强金融机构的建设，科学有效的管理，才能更好地为国家的金融市场服务。
3.推进企业营运资金供应链
现如今，对于企业来说，应收账款和存货的增加给企业的生存带来了巨大的压力，同样，应收账款压力下带来的坏账损失和存货损失也严重影响了企业的经济利益。面对如此的挑战，企业的营运资金管理应实现一些转变。第一，优化供应链和拓宽融资渠道关系，应加强以供应链为基础的整体目标导向，确保企业的每一項营运资金的运转时建立在供应链之上的。第二，分渠道管理，将供应链上营运资金的重心转移到渠道管理上来，第三，根据客户的需要进行下单，与客户需求实现无缝对接，减少因存货过多而带来的经济损失。
4.优化资金管理结构、提高资金管理效率
优化企业的资产负债结构，加强营运资金的内部控制，正确安排流动资产与流动负债的比例，防止企业的流动比率过低的现象，调整企业的负债结构。加快企业的现金、存货和应收账款的周转速度，合理处置企业的应收账款和存货，避免企业资金在循环过程中大面积的占用情况，降低企业成本，提高企业的资金利用率，从而增加企业的市场竞争能力。提升企业管理人员营运资金的能力，培养企业财会人员的专业素养，构建有效的财务风险控制机制。
提高营运资金的使用效率水平，有效利用并节约资金的使用成本，企业应加速流动资产的变现过程并缩短营运资金的周转期限，拓宽资金使用渠道，对资源进行合理配置，尽量降低使用成本。
四、结论
对企业的营运资金进行管理，实际上就是为了企业能够正常地生存和发展，实现其利益最大化。以最小的投入，获得最大的回报，实现企业资源的合理的最佳配置。通过对我国企业营运资金管理的研究可以得出以下结论，第一，企业的营运资金管理问题还普遍存在，要想解决好这方面的问题，企业还有一段比较长的路要走。加强企业营运资金的管理工作对企业的成长来说至关重要。第二，针对企业融资困难的情况，应尽量拓宽企业的融资渠道，改善融资环境，并降低企业的融资成本问题。第三，企业应当加强自身的信用制度管理，切实有效解决应收账款和存货。本篇文章分析了企业营运资金中存在的问题以及提出了解决措施。如今，很多企业为了追求销售业绩，忽视了企业内部资金的管理，使企业可用资金陷入资金紧张和短缺中无法周转，运营效率低下，成本较高，也导致了大量的坏账无法收回，随着企业经济的进一步发展和未来人才质量的进一步提高，相信这种局面也将得到进一步有效改善。
参考文献：
[1]罗文波.我国中小企业营运资金管理的问题探讨[J].中国知网，2012，（6）：11-23.
[2]王灿.国内企业集团营运资金管理问题与对策研究[J].现代商贸工业，2010，（20）：56-02.
[3]苗洁.中小企业营运资金管理中存在的问题及对策[J].科技学院学报，2010，（22）：62-67.
[4]中国企业营运资金管理研究中心.中国上市公司营运资金管理调查及中国上市公司营运资金管理绩效排行榜[Z].2009-10-5.
[5]中国海洋大学企业营运资金管理课题研究组.中国上市公司营运资金管理调查[J].会计研究，2010，（9）：30-42.
[6]王竹泉，孙莹，王秀华.中国上市公司营运资金管理调查[J].会计研究，2011，（12）：52-62.
[7]王竹泉，孙莹，张先敏.中国上市公司营运资金管理调查[J].会计研究，2015，（12）：67-73.
[8]王竹泉，张欣怡.业务流程管理对营运资金管理的影响机理研究[J].财务会计，2011，（5）：15-18.
[9]刘超.我国企业营运资金管理研究综述[J].财税研究，2015，（17）：250-251.
[10]王萍.企业营运资金管理中存在的问题及对策[J].时代金融，2013，（11）：211-212.