事业单位财务控制论文范文第1篇
【摘 要】当前形势下，地勘行业的发展面临着严峻的挑战，我们清楚地意识到，要改善如今的行业状况就要从强化和完善地勘单位的内部控制入手，本文简单阐述了当前地勘单位内部控制存在的问题，分析了问题的原因，以及拟出一些解决策略，通过深刻反思地勘单位工作中存在的漏洞，争取及时纠正，让地勘工作回归正常发展轨迹。
【关键词】新形势；强化和完善；地勘单位；内部控制制度；思考
地勘单位的内部控制制度，对于地勘工作的进行以及行业的发展都有着至关重要的作用，内部控制是一个单位的核心，强化内部控制就是保障内部资金安全并提升单位整体的经济水平，因此，随着时代的变革，对于单位的内部控制也要随之调整创新，从而适应时代的进步，得到更好发展。
一、当前地勘单位内部控制制度存在的问题
1.单位管理层缺乏内部控制理念
地勘单位是地质勘查单位的简称，广义地说，该单位一般可理解为地质工作单位的同义词，是根据经济、国防建设以及科学技术发展的需要，对一定区域内的岩石、地层构造、矿产、地下水、地貌等地质情况进行不同侧重点的调查研究工作。以前基本上都是国家拨款的事业单位，所以，这样的单位以事业体制为实行标准，注重生产，却忽视了管理。单以生产效益作为进退的标准，管理层人员缺乏管理意识，没有意识到单位的内部控制的重要性，即使一些单位意识到了需要内部控制制度，但在相关部门的责任落实上也很多混乱，地勘单位常把内部控制当做是一个部门的职务，而并没有考虑到整个单位的情况，导致单位的管理制度流于形式。
2.权利过于集中，制度尚不完善
当前的地勘单位多以中小型规模为主，尚未形成集团式的规模，或者有集团模式，可集团管理松散，下面子公司各自为政，所以，在管理过程中，权利过于集中，并且大多数的管理制度均以单位负责人的命令指派为准，负责人的思想就是全单位的思想，一旦出现待解决的问题，负责人的命令就是解决的办法，且在管理的内容上，财务管理占据了一大部分，可地勘单位过多的侧重于财务核算管理，在其他方面包括地勘技术、资金运营和投资管理上往往受到了忽略。这就导致内部控制制度并不能有效实施，空为“纸上谈兵”，单位的运行机制不完善，难以发挥其行业作用。
3.监督意识不足
制度的有效实行离不开相关的监督机制，但在地勘单位，单位的监督意识明显不足，调查显示，一些单位是因为缺乏人力资源没有设置相关组织，一些单位尽管设立了，监督组织也没有起到作用，形同虚设。单位内没有一个客观看待单位经营情况的监督机制，在管理过程中就很难发现暴露的问题和细节性的纰漏，一旦这些小漏洞逐渐积累，就会对整个单位造成严重的危害。
4.风险防范措施不到位
风险防范措施做的不到位会导致单位在运行过程中承担更多的风险。当前的地勘单位就缺少风险管理的意识，我国目前大部分地勘单位的管理层都是所谓的“技术工”，而非专业的管理人员，尤其缺乏高级的财务管理人才，所以地勘单位的潜在风险并不能被及时发觉。另外，当前的地勘单位将更多目光放在经济效益上，很容易以为短期的利益就能使单位顺利发展，忽视了潜在的风险以及漏洞。
5.地勘行业管理人才的缺乏
地勘行业的形势严峻，导致各高校地勘专业相对冷门，行业人才匮乏，大多数地勘单位的管理人员，监督人员所学都并非相关专业，很多是“半路出家”，转行从事地勘行业管理工作。因此，地勘行业缺少本行业的专业高级管理人才，导致管理松懈，没有有效的管理方法。
二、完善单位内部控制制度的意义
1.内部控制制度的含义
内部控制制度是单位内部建设的能使各种业务活动互相联系、互相制约的措施、方法和规程。是现代化企业管理的产物。单位内部控制贯穿于整个企业经营管理活动，只要企业存在经济活动和经营管理，就需要加强内部控制，建立相应的内部控制制度。
2.完善单位内部控制制度的重要性
对于单位的管理层来说，了解单位经营情况和发展情况最直接的方式就是通过各种形式的报告来进行决策和判断，有效的单位内部控制能保障这些报告的真实性、完整性、及时性，以确保负责人能够了解到真实，实时的单位情况，做出正确的指令。另外，完善的单位内部控制能保障单位的资金安全，避免不必要的资产损失。
3.强化内部控制制度对地勘行业的意义
新形势下，地勘行业想进行调整转型，就必须在内部控制制度上下功夫，只有内部的人事、财务、风险管理得到妥善安置，才能使地勘行业在新形势的推动下，走向正轨发展。地勘单位的内部控制制度是组织内部管理的核心，内部控制制度的强化与完善可以说是地勘行业的救命稻草，可以弥补曾经的缺陷，逐步提升经济效益。使地勘行业能够尽快稳步发展。
三、强化和完善地勘单位内部控制制度的策略
1.引進专业的管理人才，提升管理层的管理意识
意识是做好一件事的首要条件，只有提高思想意识，实际行动才能跟得上。针对管理层的意识不足，我们可以通过引进专业的管理人才进行单位相关培训，举例说明单位内部控制制度的重要性，以及对其忽视所造成的后果，加强单位管理层人员对地勘单位内部控制制度的认知工作，引导管理层做好单位内部的管理工作。
2.完善单位内部控制制度
对单位的内部制度进行完善和调整，管理层负责人的指令固然重要，但是每个成员都应该有自己的判断力，人无完人，我们无法保证管理层做的每一个决定都完美正确，管理层也应该给予员工这样的机会，可以阐明他们的观点看法，将单位工作的责任由总体落实到部门，再由部门再落实到个人，每个人都要自己的工作负责到底，对于在岗人员要定期培训，提高专业能力和职业素养，提高单位整体的执行力，凝聚力，带动单位的发展。
3.保障监督部门的权利
单位应设置监督部门，这是一个客观的存在，地勘单位要保证监督部门的建设以及充分赋予监督部门应有的权利，有监督部门的监管，单位能及时发现自身问题，加强防范，应对紧急情况，防止单位不必要的经济损失，保障单位自身的权益。
4.注重风险管理
单位在经营过程中，要有“未雨绸缪”的心态，没有一个企业和单位能够不承担风险，不遇到风险。任何单位都应该有相关的风险管理，地勘单位要注意内部控制风险的手段，单位不能只顾及眼前的高效益，将经济利润作为唯一评判标准，而是将目光要放得长远和有忧患意识。单位要健全风险管理机制，可采取设立相关评估部门，加强员工风险意识等措施，尽最大程度的降低风险。
5.加强人才培养
地勘行业的确形势不容客观，此时就更应该加强这方面人才的培养，人才是拯救行业的重要途径，单位可针对地勘工作人员提供相应补助和奖励，留住人才，对有重大贡献者应该给予特殊表扬等，让高素质人才发光发热，能为地勘工作奉献一份力量。
四、地勘单位内部控制制度的注意事项
1.内部控制制度要不断更新改进
内部控制制度不是设立了就万事大吉，对于单位的内部控制制度在企业经营过程中并不是一成不变的，作为管理人员要根据单位实际情况及时进行调整，做到能够让控制制度适应当时所处的内部情况，做到不断更新，不断改进。
2.监督机制要发挥实际作用
在单位内部控制中监督机制的作用很重要，但是会被忽视实际的权利，一些单位的监督机制由部门负责人担任，这样就没什么意义了，所以我们在地勘单位的内部控制中，不能忽视监督机制能否真正发挥其作用，保障其存在的意义。
3.内部报告要确保真实性，完整性
内部控制的目的也是为了保证单位能够运营的更顺利，所以，单位负责人要通过内部的相关报告来了解，这些报告一旦虚假，就会影响其判断和决策。所以，内部报告必须一再确认，相关岗位的负责人必须对报告的真实性负责。
五、总结
新的形势下，地勘单位的内部控制制度值得思考，我们必去对其进行完善和强化，跟上时代的步伐，否则难逃淘汰的命运，相信在地勘行业的共同努力下，我们能共同发现问题，解决问题，应用相关措施，调整内部制度，帮助地勘行业度过困难期，早日以崭新的面貌走向新的春天。
参考文献：
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事业单位财务控制论文范文第2篇
【摘要】财务会计内部控制是行政事业单位日常管理活动的重要部分，对于保证行政事业单位的资金使用、正常运行都具有重要意義。内部财务会计控制是行政事业单位履行政府职责、事业职能过程中监督控制财政资金、自有资金使用、分配、筹集的活动，这种控制方法聚事前防范、事中规范、事后完成于一身，对于行政事业单位财务管理目标实现具有重要价值。然而当前很多行政事业单位财务管理内部控制中仍有很多问题存在，这严重影响着财务会计内部控制作用的发挥，对于行政事业单位发展和运行也是极为不利的。行政事业单位应当强化对财务会计内部控制工作的重视，采取有效措施解决其中存在的问题，保证财务会计内部控制工作的高效有序实现。
【关键词】行政事业单位 财务会计 内部控制
近年来我国进行了一系列行政事业单位改革，其经费管理正朝着效率化和公开化方向发展，为了推动这一发展目标的有序实现，实践中需要对行政事业单位的财务会计内部控制工作进行强化，形成对行政事业单位财务活动的有效监督和管理，最终有效提升行政事业单位的资金使用效率和水平。
一、行政事业单位财务会计内部控制概述
（一）行政事业单位内部财务会计控制概念
行政事业单位内部财务会计控制是指履行政府职责、事业职能过程中，全面监督财政资金、自有资金的筹集、分配、使用过程，其在单位财务管理关系中占据重要地位，通过建立财政资金、自有资金管理监督机制，财政资金、自有资金使用效果和效率能够获得有效提升。实际中行政事业单位内部财务会计控制通过外部监督管理和内部管理优化综合实现，其能够在行政事业单位中最优化使用财政资金、自有资金，并获得最大化资源配置效应。行政事业单位内部财务会计控制特点包括综合性强、涉及面广、重要性高，具体内部财务会计控制中会对单位经济管理的各个方面、各个环节、各个领域有所涉及，主要监督和控制的内容包括财务管理活动、资产管理、预算评价、预算执行、预算编制等。内部财务会计控制的核心是，怎样通过有效管理财政资金、自有资金提升其使用效益，保证资源的科学合理利用。从某个角度上说，行政事业单位财务会计管理的核心内容就是内部财务会计控制。
（二）行政事业单位内部控制与会计的关系
内部控制结构是内部控制的本质，是各种管理制度的基本框架，这些制度必须满足单位运行要求，并且具有控制特性。在单位财务会计工作中其主要作用可归纳为：对任何环节、任何部门出现的违法乱纪行为进行检查、监督、纠正，保证本单位运行中充分贯彻国家相关法律法规、政策方针、单位内部规章制度；其次，是对单位财务会计行为进行规范，保证获得准确、真实的会计信息，将单位履行职能过程中经费运作情况有效反应出来，促进对职责范围的科学合理划分，保证制约机制相互制约、相互协调，将财政资金、自有资金的最大效应发挥出来；再次，对财产物资的验收、计量、采购环节要严格监督和制约，一旦出现舞弊和错误行为要及时发现、纠正，确保国家资产的完整性和安全性。财务会计内部控制是财务管理的重要形式，它贯穿于财务会计工作的整个过程，保证行政事业单位会计工作目标的实现。
（三）行政事业单位财务会计内部控制的作用
首先，可强化单位风险防范能力和单位管理水平，对于维护社会民众利益具有重要价值。行政事业单位日常管理中一项重要活动就是财务会计内部控制，内部控制制度在现代管理理论中占据重要地位。严格开展财务会计内部控制工作，不仅能够实现对单位管理的有效规范，还能够形成对腐败和舞弊行为的有效预防，最终为各项工作顺利开展提供保障。其次，依据财务会计内部控制规范，可高效监督及管理财务工作，保证单位资金的科学合理利用。随着我国市场经济发展的不断深入，提升行政事业单位财务会计内部控制，不仅是行政事业单位加强发展和自我约束的需要，也是我国社会发展的重要要求。再次，严格开展行政事业单位财务会计内部控制，能够保证获得完整、真实、合法的会计资料，并形成对舞弊、错误现象的有效预防。当前行政事业单位提升资金使用效益、堵漏挖潜的重要手段就是建立完善的内部财务会计控制制度。行政事业单位应当从国家相关法律、规章要求出发，在对自身管理要求和特点进行充分考虑的情况下，对符合本单位实际情况的内部控制规范进行制定，保证内部财务会计控制的作用充分发挥出来。
二、行政事业单位财务会计内部控制现状
（一）对财务会计内部控制重视不够
一些行政事业单位负责人对财务管理知识了解不够，严重忽视财务部门的作用，将财务人员当做“记账员”。而对于单位内部业务决策和活动，财务部门人员也无法充分参与，无法全面掌握单位情况，通常只对日常往来、收支等账目工作负责，难以充分监督和管理单位日常财务活动，对财务活动的内部控制更是难以实现。
（二）行政事业单位缺乏健全的财务会计内部控制制度
当前一些行政事业单位缺乏健全的财务内部制度，使得很多漏洞存在于财务会计内部控制工作中，例如一些款项缺乏规范的支付手段、审批批复制度不够严格、资产定期盘点没有严格执行、记账对账不统一、票据管控因管理制度不健全而失力、无规范上下级调拨手续、缺乏明确保管责任等，并存在一些体制外资金外循环的现象出现。没有对独立财务会计内部控制制度进行制定，是造成以上现象的主要原因，工作严谨性不够，使得管理活动难以有序开展。
（三）缺乏坚强的财务会计内部控制管理基础
财务会计管理人员在行政事业单位内部基础较为薄弱，造成财务会计内控难以得到有效执行。部分单位没有规范设置人员岗位，混岗现象普遍存在，一些人员身兼多职，常见的是出纳人员同时负责财务部门中财务印章管理、支票支取等工作，难以实现岗位间的相互监督作用，这种情况下违规现象难以得到有效遏制。同时部分财务会计人员专业素质不高，在单据审核、财务核算、账目编制等环节存在较大随意性，造成财务会计管理混乱，财务工作效率和严谨性无法得到保证。
（四）单位内部财务风险管理不到位
实际中政府部门部分职能由行政事业单位行使，通常是从事公益服务性质和社会管理性质工作，多通过上级部门拨款获得款项支持，但实际中一些单位没有科学规划这些下拨款项，并且也没有进行合理运用，当有各种社会风险出现在公益服务和社会管理活动中时，无法采取有效的措施和对策应对，造成单位财务会计管理中风险大幅提升。
（五）单位没有有效开展财务会计预算控制
当前一些行政事业单位对财务会计预算控制的重要性还没有形成深刻认识，具体工作中没有严格执行财务会计预算控制，相应的监督作用难以发挥出来。实际中一些行政事业单位经常依据上一年或上一季度编制制定当前预算编制，在具体编制预算过程中没有对本单位实际情况进行充分考虑，由于财务部门和其他部门沟通不畅，在编制一些预算过程中经常出现预算管理和资产管理、预算编制和预算执行、基建管理和政府采购脱节的情况，预算编制所依据的数据存在问题，财务会计内部控制经常有失控情况出现。
（六）单位缺乏有效的内外财务会计监督机制
当前完善的监督和考核价值在一些行政事业单位还没有形成，甚至存在本单位负责人进行单位审计工作的情况，不仅财务审计独立性不符合要求，单位内部不良业务行为也无法得到制约。同时行政事业单位外部相应的有效监督机构也没有形成，对财务审计、核算资料的合法性、真实性、有效性无法得到保障，这种情况下一些管理人员“有规不依，无规可依”，实际中一些负责人为了个人利益，将一些错误指标向下传达，最终出现“一人独大”的情况，造成单位财务内部控制失效，并因此而引起负面社会影响。
三、强化行政事业单位财务会计内部控制的建议
（一）强化财务内控意识
财务内控管理的重要基础之一就是强烈的财务内控意识，行政事业单位负责人应当对自身财务会计内部控制意识进行强化，对财务会计内部控制相关负责人进行明确，理清不同部门负责人之间、各岗位之间的相互制约和合作关系，有效预防越权行为，避免出现违法乱纪情况。同时还应当对单位财务会计内控知识培训进行强化，保证财务会计内控人员深刻认识财务内控的重要性，并具备正确的财务会计内控理念，将部门人员工工作积极性和主动性充分调动起来，在单位内部构建良好的工作氛围。
（二）对财务会计内控制度进行健全
行政事业单位开展财务会计内控管理的重要依据就是完善的财务会计内控制度，财务部门应当对其他部门的相关制度进行完善，保证具有健全预算制度的基础上强化执行，设定合理的预算控制范围，保证预算机制的全面性和综合性，并对财务内控内容进行细化，将审批制度贯穿于初审、终审、汇总复审，在制定相应制度时充分参考财务专家意见，保证本单位的财务内控制度满足合理性、实际性要求，对特殊情况下单位的规范模式进行明确，保证单位财务会计内控的有序开展。
（三）对财务会计内控基础进行强化
行政事业单位财务会计内控管理的重要保障之一就是坚实的财会内控基础，内控管理人员应当明确自身职责，依据国家制度、单位规章谨慎操作，不断充实自身知识储备。行政事业单位财务会计部门，应当定期组织成员接受专业知识培训，保证员工专业素养和能力能够获得较大提升，在实际工作中能够有效胜任各项任务，并在实际工作中对自身经验进行不断总结。另外，还应当强化针对财务会计内控管理人员的职业道德教育，保证在具体工作中其能够充分执行和贯彻相关要求、规范，保证相应信息数据的真实性和准确性，避免出现腐败现象。
（四）对财务会计风险意识进行强化
财务会计管理中的首要方法就是强化财会内控的风险管理意识，行政事业单位应当对专门的风险管理小组进行构建，其主要负责管理行政事业单位运行中出现的风险，同时预先进行风险评估、风险掌握、风险预警等，工作人员还应当对总做中经验进行总结，在分析研究形成各项数据的基础上，对符合本单位实际情况的风险管理标准进行制定，在有突发情况出现时采取相应策略。行政事业单位工作人员还应当树立正确的全局观、大局观意识，为单位的健康发展提供保障。最后，行政事业单位还应当强化对财务会计内部控制的宣传，在行政事业单位内部形成人人重视财务会计内部控制的氛围，进而为财务会计内部控制的有序开展提供保障。
（五）对财务预算控制进行完善
财会内控管理中的第一工作就是优化财会预算控制，财务会计内控管理中应首先开展预算控制，这样单位内部活动才能够在监督下正常开展，所以应当对预算编制、执行、审批、决算、评价等内部管理制度进行完善。通过有效管理财务会计内控，对财会工作中的违法、渎职现象形成有效制衡，对于单位工作中出现的违规现象预算控制能够形成有效制约，对业务活动中的资金流向进行监控，并对管理对策进行及时调整，保证单位工作效率得到提升。
（六）提升财会内外监管水平
行政事業单位财会内控管理中的重要工作就是强化财会内外监督管理机制，通过有效的财会内外部控制监督机制，能够实现对单位经济活动的科学监督，定期考核评价内部控制部门，依据员工自评和他评结果，对针对各岗位的全套考核制度进行制定，一旦有内部管理缺陷和问题出现在实际操作中，则立即采取解决措施。行政事业单位外部监督主要由政府部门实现，所以审计机关和财政机关应开展有效合作，通过定期不定期协同检查实现监督管理制定，保证外部监督作用充分发挥出来。
通过以上内容可知，当前我国行政事业单位财务会计内部控制中仍有一定问题存在，这严重影响了我国行政事业单位内部财务活动的开展，单位负责人应当强化对财务会计内部控制活动的重视，对其中存在的问题进行认真分析和研究，最终有效提升我国行政事业单位财务会计内部控制水平，推动我国行政事业单位的稳定有序运行。本文对行政事业单位财务会计内部控制的对策进行了分析，但仍存在一定局限，希望行业人员强化认识，采取有效措施不断提升行政事业单位财务会计内部控制成效，为形成事业单位的有序进行提供保障。
参考文献
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事业单位财务控制论文范文第3篇
一、事业单位财务会计内部控制中存在的问题
(一) 事业单位内部控制制度不够完善
只有在事业单位中建立合理完善的内部管理制度, 才能确保事业单位财务内部控制工作的顺利进行, 在各项工作进行过程中才能有一个准则和依据。所以事业单位的管理者必须要意识到财务会计内部控制制度对于整个事业单位的重要作用, 只有建立有一个完善的制度才能顺利进行事业单位财务会计内部管理控制的工作。但是很多的事业单位至今还没有意识到财务会计内部控制工作对整个事业单位的重要作用, 在事业单位遇到问题时不能制定相应的解决方案, 影响其进一步改革发展。因此事业单位的管理者应当重视财务会计内部控制制度的重要性, 并有专业的制定者去建立和完善一个科学的财务会计内部管理控制制度。事业单位的财务人员在进行工作时也必须严格按照制度进行, 将岗位的责任落实到每一位人, 这样才能达到事业单位实现高效率行使职能的目标。
(二) 事业单位财务会计内部控制监督体制的忽视
我国对于事业单位财务会计中制定的各项管理制度都有严格的规章制度, 但有很多事业单位的财务人员在实际工作中只关心自己的既得利益, 导致资金没有得到高效、合理地使用, 造成单位资金的浪费, 这些都是因为事业单位的管理者忽视了对财务会计内部管理控制中监督体系的建立, 增大了事业单位中出现资金问题的风险。除此之外, 还有一些事业单位只关心会计资料内容的真实性和最终结果, 并没有关心财务会计管理过程中工作的合理性, 完全没有将事业单位财务会计内部控制监督体系的作用发挥出来。还有一些事业单位的一些领导无视财务会计内部控制监督制度的建立, 用自己掌握的权利给会计人员施加压力, 不利于事业单位财务会计的健康发展。
(三) 事业单位财务会计内部人员岗位分配不够均匀
事业单位建立财务会计内部控制制度之后, 最重要的是将制定的财务会计制度和事业单位的实际工作结合在一起, 这样才能将财务会计内部制度的作用发挥出来。目前有很多事业单位虽然建立了完善的财务会计内部控制制度, 但是并没有将财务会计内部控制制度和实际工作结合起来, 导致在实际工作过程中缺乏安全保障, 财务管理存在着很大的风险。会计人员的岗位分配缺乏合理科学的管理, 导致财务会计内部控制工作中存在着很多问题。如岗位责任不够明确, 会计凭证书写不够规范, 对于账目的管理相对混乱等因为人员分配不合理出现的问题。
(四) 事业单位财务会计监管考核相对困难
一直以来, 很多的事业单位在进行财务会计考核的过程中都出现了考核监管体系不完善, 会计人员考核所达指标不科学等现象的发生, 还有一些事业单位压根就没有将财务会计内部控制放在人员所要考核的指标内, 事业单位的管理者为了提高利益, 给会计人员制定过高的工作指标, 还有的管理者依仗自己手里的权利致使会计人员在管理上蒙混过关等不良的行为, 这些都是由于事业单位缺乏完善的监管制度造成的。
二、加强事业单位财务会计内部控制提出的建议
(一) 建立完善的事业单位财务会计内部控制制度
在事业单位不断发展的过程中, 很多的事业单位财务管理人员仍然对事业单位财务会计内部控制制度没有足够的认识和了解, 这样的现象在各级事业单位都有出现, 正是因为这种原因, 很多单位很难持续地进行科学合理的改革发展。因此事业单位需要树立内部控制的意识, 加强财务会计人员对内部控制制度的建立。在制定制度时, 首先需要让每位会计人员清楚地认识到自己工作的内容与责任, 要求会计人员做到对自己的工作负责, 还可以在事业单位中实行奖惩制度, 对工作积极且做出良好工作成果的员工提出表扬和奖励, 同时对那些表现差的进行惩罚。同时在财务会计部门工作的人员需要严格地进行财务预算, 加强对财务的管理, 保证财政收入的真实准确性, 促进事业单位经济利益的增加。
(二) 加强对事业单位财务会计内部控制的审计监督
事业单位在不断发展的过程中, 不仅要建立和完善事业单位财务会计内部控制制度, 还需要对事业单位财务会计进行审计和监督, 确保不出现不合理的财务管理现象。在出现不合理的财务问题时, 需要追究具体的责任人, 并对问题进行及时的解决, 减少类似事件的发生。对于事业单位来说, 财务会计部门要做到合理合法的管理财务, 接受管理者对自己部门的监督, 财务会计管理还需要完善财务会计内部控制的监督体系, 促进事业单位进行自我管理的步伐。为了能促进事业单位监督体系的建立, 可以设置财务会计管理监督的岗位, 主要用来负责监督财务处理的合理合规性, 从本质上减少出现财务问题的风险。不仅如此, 还需要保证财务会计监督不受到其他部门的影响, 各个部门相互监督, 共同发挥出事业单位财务会计监督体系的作用。
(三) 提高会计人员素质, 实现人员的均匀分配
目前很多会计从业人员只懂一项会计专业技能, 只能单一的做一种工作, 这样很难实现单位工作的高效, 所以会计人员需要不断地学习知识技能, 尽管处于事业单位基层的工作岗位, 也应该不断学习, 增加专业技能知识。专业技能的单一现象已经很频繁地出现在事业单位财务会计部门里, 需要对其进行调整和改变。为改变这种现象, 事业单位可以对会计人员进行严格监督, 定时的进行工作培训, 提高会计人员的知识技能。经验对于单位的发展也是重要的一部分, 但目前会计人员处于不断老化的阶段, 从业人员的学习积极性不够高, 这就需要会计人员自身提高学习兴趣, 不断地学习, 具备多种技能, 适应各种工作岗位, 减少岗位分配不均的问题。
(四) 按照实际情况建立单位考核制度
事业单位在进行财务会计管理监督的过程中, 需要合理规范控制管理监督的力度, 这样在出现问题时, 能尽快地找到责任人, 并对问题进行有效的调整和解决, 减少事业单位财务会计部门问题的发生。在选拔财务管理人员以后, 还需要对管理工作人员进行相应的培训, 提高他们在工作中的效率, 并在培训以后进行严格的考核, 给工作人员施加工作压力, 促进他们去主动学习专业知识。根据考核制度为事业单位创造更多的经济利益, 促进单位的发展。
三、结语
面对社会经济不断发展的需求, 事业单位财务会计工作同样面临着越来越大的挑战, 这对事业单位自身来说既是挑战也是机遇, 要想促进事业单位不断地发展, 首先需要加强事业单位财务会计的内部管理控制, 同时还需要事业单位的各级工作人员不断学习和提升自己, 形成良好的学习习惯, 这样才能够促使事业单位随着社会的发展不断进步。
摘要：目前随着社会和科技的不断发展, 也要求我国事业单位要不断改革进步与之适应, 财务会计作为事业单位的核心工作一直有着非常重要的作用。所以说在事业单位建立一项科学合理的财务会计内部控制制度是非常有必要的, 只有加强事业单位财务会计的内部控制工作, 才能更好地促进我国事业单位的发展。本文主要说明了事业单位财务会计内部控制对整个单位有着很重要的作用, 分析财务会计内部控制发展中存在的问题, 并提出相应的建议, 进一步加强财务会计内部的能力。
关键词：事业单位,财务会计,内部控制
参考文献
[1] 薛秀芳.对行政事业单位内部控制评价工作影响因素与实践探讨[J].财会学习, 2018 (6) .
[2] 尹华.行政事业单位内部控制评价研究[J].财经界 (学术版) , 2018 (12) .
事业单位财务控制论文范文第4篇
目录…………………………………………………………………………………1 1.单位财务管理制度…………………………………………………………… 2-5 2.现金、银行存款和印章管理制度………………………………………………6-7 3.预借款管理制度…………………………………………………………………8 4.报销票据的管理制度……………………………………………………………9 5.会议培训费的管理制度 ……………………………………………………10-11 6.差旅费管理制度 ……………………………………………………………12-13 7.财务收支审批制度 …………………………………………………………14-15 8.财务分析制度 …………………………………………………………………16 9.固定资产管理制度 …………………………………………………………17-19 10.政府非税收入及票据管理制度……………………………………………20-21 11.财务人员岗位责任制度……………………………………………………22-23
1 ********************财务管理制度
为进一步加强财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，确保机关正常运转，根据有关规定和本局实际，制定本制度。
一、财务审核审批
1.分管财务工作领导具体负责财务工作。实行正职审核，分管副职审批的管理办法。局财务设置会计1人，出纳1人，具体承办财务工作。
2.坚持事前汇报，资金运用1000元以下(含1000元)要事先征得主要领导同意，并由主要领导告知财务分管领导;资金运用1000元以上(不含1000元)经局务会议讨论通过。费用发生未进行事前汇报或会议通过的，一律不予报销。
3.经济业务发生后报账流程为，会计审查票据加注意见——经办人及分管领导注明事由签字——主要领导审核签字——财务分管领导审签——交出纳报账。
4.实行财务收支集体负责，大额开支须经局务会议讨论通过，因工作情况不能按时开会的由主要领导酌情安排，并在之后召开的会议上通报情况。坚持每月召开一次局务会议通报财务运行情况，由财务分管领导通报本月财务收支情况，财务人员做好通报审核会议记录，与会所有领导签字。
5.严格报销时限，一切支出发票须在五日内(遇节假日顺延)按程序审核签字报销，原则上对无特殊理由而超出
2 时限要求的，一律不予报销。
6.各种报销凭证必须填写规范、完整、准确，真实合理，用途清楚，发票无法注清者应附清单。经办人员特别要注意报销凭证上的出票人、出票日期、金额大小写要填写完整。
7.任何部门和个人原则上都不得借支公款，如因出差学习需要借支公款的，由主要领导审核同意，财务分管领导签字准借;出差回来5日内(遇节假日顺延)，出差人据实填写《差旅费报销单》，并附相关税务发票(住宿发票、车票等)，按程序签字报销。差旅费标准按上级有关规定执行。
8、推行转账支付，局库存现金额为3—5天日常零星开支所需(不超过1000元);超过结算起点1000元(含1000元)以上的支出必须银行转账支付到收款方银行账号。
9、财务人员要严格遵守财经纪律，严禁公款私存、白条抵库、坐收坐支。严禁编造用途套取现金，对不符合规定的提现或支付业务，局财务一律不得办理。
二、票据管理
所有收入票据均由专人领取，及时做好登记、发放和缴销工作，实行票款分离制度。任何队(室)和个人不得在市场购买收据;对于已使用的票据，要及时与财务收入账核对，并做好入账登记审核手续。票据管理人员每半年应与领用单位和个人核对一次，确保不遗失和收入全额入账，遗失者，由责任人个人予以赔偿，自费公告并追究责任。
三、财产物资管理
因业务需要购置的仪器设备等固定资产凭发票及财产清单交财产管理人员登记后，建立固定资产明细账卡，财产由领用单位(个人)妥善保管，确保国有资产不流失。
四、财务收支统一管理
局所有收支均由办公室、财务室统一核算和管理，如实反映各项财务收支。财务人员内部实行帐款分离、财务公章和支票分离，相互监督和制约，确保账据、账款相符。
五、支出管理
所有支出应及时报销，最迟不得超过10天，否则自理。
1、会议费管理：办公室负责、主办队(室)配合，本着少开会，开短会的原则，实事求是地编制会议经费预算。
2、差旅费管理：以节约为原则，工作人员出差须经主要领导同意。①交通费：车船费以当地站点定价的车船费全额凭票据报销。②住宿费：原则上在规定的限额标准内凭据报销(会议统一安排的除外)。③出差生活补助费：出差按《古浪县党政机关差旅费管理办法》执行。
3、招待费管理：按《公务招待制度》执行。
4、办公费管理：办公用稿纸、便笺、白纸、文件头由办公室根据需要购置;日常用品由队(室)报计划，办公室统一购置，凭发票分发单报销。传真机、电脑、打印机、复印机等办公用具由有关队(室)指定专人保管，不得用于娱乐 4 活动。零星维修由所在队(室)报告，经主要领导批准后由办公室办理。
5、固定资产购置管理：固定资产购置由所需队(室)提出书面报告，经分管领导审查同意后，报主要领导审核，财务分管领导审批，1000元以上的支出，提交局务会议讨论决定。
6、国家及省、市下拨的专款支出：对指定专款专用的资金，由承担该项业务的队(室)根据工程建设任务提出经费支出计划，经财务审核后提交局务会议研究决定。
六、财务监督管理
按《会计法》规定，单位领导应对本单位财务收支工作负领导责任;对自己主管或经办的经济业务，必须严格按规定执行;要支持和配合财务人员行使职责。财务人员严格执行《会计法》和相关财务管理规定，依法办理会计事务，对本单位经济活动进行认真核算和实施有效的财务监督;对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对违法和不合规的收支应予制止和纠正;对单位财产物资，应建立帐簿、款项和实物清查制度，定期实地盘点、清查、核对，以确保帐实相符和会计资料的真实性。
本制度未涉及或未尽的事项，按国家有关规定执行。 本制度自下发之日起执行。
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2015年4月20日
******************** 现金、银行存款和印章管理制度
为了加强我局资金的内部控制，保证资金的安全，提高资金的使用效益，根据国家有关法律法规和《********************内部控制基本规范》，制定本制度。本制度所称资金，是指单位所拥有或控制的现金、银行存款和其他资金。
一、现金、银行存款管理制度
1.我局加强现金库存限额的管理，根据单位所在办公地址与银行开户地址的实际情况，除日常周转需用外，拟定库存现金限额为一千元，超过库存限额的现金应当及时存入开户银行。
2.根据《现金管理暂行条例》的规定，结合单位的实际情况，确定现金开支范围和现金支付限额。
(一)、出差人员必须随身携带的差旅费; (二)、结算起点500元以下的零星支出; (三)、确实需要现金支付的其他支出。
不属于现金开支范围或超过现金开支限额的业务应当通过银行办理转账结算。因采购地点不确定、交通不便以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便，必须使用现金的经济业务，要向局办公室提出书面申请，由主管领导、财务分
6 管领导签字盖章，经审查批准后，予以支付现金。
3.现金收入应当及时存入银行，不得坐支现金。借出款项必须执行严格的审核批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。
4.单位取得的货币资金收入必须及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账。不得将非税收入列作账外处理或私自设置小金库，严格执行收支两条线和集中收付制度，加强对货币资金的集中统一管理。
5.严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强对银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。银行账户的开立应当符合相关规定，不得随意开立银行账户。
6. 加强对银行对账单的稽核和管理，会计人员定期核对银行账户，每月至少核对一次，确定银行存款账面余额与银行对账单余额相符。
7. 出纳人员向银行提取现金，应当写明用途和金额，由财务分管领导批准后提取。
二、印章管理制度
加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应当由出纳专人保管，个人名章由财务相关人员个人保管，不得由出纳个人保管支付款项所需的全部印章。
本制度未涉及或未尽的事项，按国家有关规定执行。 本制度自下发之日起执行。
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2015年4月20日
********************预借款管理制度
为了加强我局资金的内部控制，保证资金的安全，提高资金的使用效益，制定本制度。
任何部门和个人原则上都不得借支公款，如单位职工因公出差或其他经济业务需要借用现金时，需填写《借款单》，注明借用资金的用途，由主要领导审核同意，财务分管领导签字批准后方可支取;出差回来5日内(遇节假日顺延)，出差人据实填写《差旅费报销单》，并附相关税务发票(住宿发票、车票等)，按程序签字报销。各业务经办人员应及时清理借款，会计人员应当根据“借款单”登记“其他应收款明细账”，发挥账簿控制的作用。待借款人出差归来或完成业务后，根据实际用款数长退短补。
本制度未涉及或未尽的事项，按国家有关规定执行。 本制度自下发之日起执行。
******************** 2015年4月20日
8
******************** 报销票据的管理制度
为了加强我局资金的内部控制，保证资金的安全，提高资金的使用效益，制定本制度。
办理现金报销业务，经办人要详细记录每笔业务开支的实际情况，填写费用报销审批单，注明用途及金额，经分管领导、主要领导批准后，送财务人员。
严格报销时限，一切支出发票须在五日内(遇节假日顺延)按程序审核签字报销，原则上对无特殊理由而超出时限要求的，一律不予报销。各种报销凭证必须填写规范、完整、准确，真实合理，用途清楚，发票无法注清者应附清单。经办人员特别要注意报销凭证上的出票人、出票日期、金额大小写要填写完整。
推行转账支付，局库存现金额为3—5天日常零星开支所需(不超过1000元);超过结算起点1000元(含1000元)以上的支出必须银行转账支付到收款方银行账号。
本制度未涉及或未尽的事项，按国家有关规定执行。 本制度自下发之日起执行。
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2015年4月20日
******************** 会议培训费的管理制度
为规范会议培训工作，提高会议培训效率和质量，加强费用管理，节约培训费开支，根据《财政部办公厅关于加强党政机关培训费管理的通知》文件精神，结合本单位实际，制定本规定。
一、本规定适用于本单位使用财政资金举办的为履行职责所需的更新知识、提升工作能力的各类培训以及相关会议。
二、本单位举办会议、培训应增强针对性和实用性，保证质量，节约资源，对会议、培训实行内部统一管理。
三、 会务费、培训费是指召开会议、开展培训直接发生的各项费用支出，包括住宿费、伙食费、培训场地费、讲课费、培训资料费、交通费、其他费用。
四、会务费、培训费实行综合定额标准，分项核定、总额控制。
五、组织会议、培训的工作人员控制在参训人员数量的5%以内，最多不超过10人。
六、严格按开支标准、培训人数、天数、工作人员比例等编制培训经费，纳入年初部门预算。
七、严禁借会议、培训名义安排公款旅游;严禁借会议、
10 培训名义组织会餐或安排宴请;严禁组织高消费娱乐、健身活动;严禁使用会务费、培训费购置电脑、复印机、打印机、传真机等固定资产以及开支与培训无关的其他费用。
会议、培训住宿以标准间为主，不得发放洗漱用品;用餐不得上高档菜肴，不得提供烟酒。
本制度未涉及或未尽的事项，按国家有关规定执行。 本制度自下发之日起执行。
******************** 2015年4月20日
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********************差旅费管理制度
为了保证出差人员工作与生活的需要，规范差旅费管理，结合本单位实际，特制定本规定。
本规定适用于单位全体员工。
一、差旅费开支范围主要包括交通费、住宿费、伙食补助费及津贴等。
二、交通费、住宿费凭据报销。伙食补助费、津贴实行定额包干。
三、出差前应填写出差审批单，并依照程序核实。 职工因公出差，应事先填写《出差审批单》，经科室负责人、分管领导和主管领导批准。如因事情紧急而未能及时填表，须事先向分管领导或主管领导口头报告，等返回单位后，立即补办手续，出差人返回后五日内应按《报销规定》办理报销手续，并注明实际出差日期、起讫地点、工作内容、报销项目、金额等。
四、严格按审批程序办理。按财务规范粘贴“差旅费报销单”→科室主管和办公室审核签字→主要领导审核→财务分管领导审签→交出纳领款报销。
五、 出差人员按照标准乘坐交通工具，凭据报销交通费。
六、自带汽车出差不享受相应的市内交通费。
七、住宿费标准按照《古浪县差旅费管理办法》相关标准执行。
八、外出参加会议或学习培训期间的食宿费用由会议主办方支付的，不报销伙食补助，只报在路途期间的伙食补助费。
九、职工出差期间，非工作需要的开支的一切费用，由个人自理。
本制度未涉及或未尽的事项，按国家有关规定执行。 本制度自下发之日起执行。
******************** 2015年10月20日
********************财务收支审批制度
为进一步加强财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，确保机关正常运转，根据有关规定和本局实际，制定本制度。
一、分管财务工作领导具体负责财务工作。实行正职审核，分管副职审批的管理办法。局财务设置会计1人，出纳1人，具体承办财务工作。
二、出纳负责接收各项银行到款进账凭证，并传递到会计做帐，会计按照银行制度的规定，加强现金管理核对，做好资金收支核对工作。
三、坚持事前汇报，资金运用1000元以下(含1000元)要事先征得主要领导同意，并由主要领导告知财务分管领导;资金运用1000元以上(不含1000元)经局务会议讨论通过。费用发生未进行事前汇报或会议通过的，一律不予报销。
四、经济业务发生后报账流程为，会计审查票据加注意见——经办人及分管领导注明事由签字——主要领导审核签字——财务分管领导审签——交出纳报账。
五、实行财务收支集体负责，大额开支须经局务会议讨论通过，因工作情况不能按时开会的由主要领导酌情安排，
14 并在之后召开的会议上通报情况。坚持每月召开一次局务会议通报财务运行情况，由财务分管领导通报本月财务收支情况，财务人员做好通报审核会议记录，与会所有领导签字。
六、手续备齐的原始凭证由报销人本人于出纳处办理报销结算，其他人不得代理。
七、严格报销时限，一切支出发票须在五日内(遇节假日顺延)按程序审核签字报销，原则上对无特殊理由而超出时限要求的，一律不予报销。
本制度未涉及或未尽的事项，按国家有关规定执行。 本制度自下发之日起执行。
******************** 2015年4月20日
********************财务分析制度
为了加强财务分析工作，改进财务管理，特制定财务分析制度。
一、财务分析应当按照国家有关规定和要求，结合单位实际情况，通过财务分析进一步加强经费控制，提高单位财务管理，最大限度地发挥资金的使用效果。
二、财务分析的内容包括资金分析、预算执行情况分析等几个方面。
三、财务分析的组织程序
1、掌握内容真实，数字正确的会计资料及其他有关资料。
2、对掌握的资料进行加工整理，全面分析。
3、抓住重点，归纳总结，做出综合分析的评价，提出建议。
四、财务分析方法可根据分析的重点选择对比分析法、因素分析法、完成比率分析法、动态分析法、综合分析法等。
五、分析报告的编写要求
1、根据财务管理工作的需要确定重点。
2、对分析指标要正确理解，如实准确填写指标，掌握指标口径的可比性。
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******************** 2015年10月20日
********************固定资产管理制度
为加强局机关国有资产管理，提高资产使用效益，依据《行政事业单位国有资产管理办法》，特制定本办法。
一、固定资产管理部门
1、办公室为局机关固定资产实物管理部门;
2、办公室的工作职责：负责制订局机关各部门固定资产的配备及使用标准;负责固定资产采购、验收、保管、维修保养工作;负责固定资产实物登记统计工作;负责对固定资产进行定期盘点、清理核对工作;负责对固定资产调拨、报废、残值处理等有关管理工作。
二、固定资产核算部门
1、财务分管领导为局机关固定资产的核算负责人，会计未具体核算人;
2、会计的工作职责：负责固定资产经费计划的安排;负责向县财政政府采购中心办理固定资产采购结算工作;负责对固定资产增减变动及时进行账务处理; 负责对固定资产总帐及明细分类帐核算;协助办公室进行固定资产盘点工作，做到帐实相符。
三、固定资产的购置
1、每年按照财政预算经费安排设备购置计划，由办公
17 室根据当年办公设备购置需要，与资金计划衔接，制订固定资产购置计划，经局领导审定批准后实施。
2、属政府采购范围内的固定资产，不得自行采购。先由办公室填报设备政府采购申请表，再向财政政府采购部门办理购置、结算手续。
3、不属于政府采购范围的固定资产，应在进行广泛的市场询价基础上择优购置。
四、固定资产的验收、保管、使用(包括借用、调拨)、报废
1、新购入的固定资产，应先做好验收工作。由使用科室及使用人验收，验收人员要严格把关，对所验固定资产的数量、质量、附件、资料等都要认真检查。经办公室签署意见登记备案后，连同发票交于会计结算。
2、各科室使用的固定资产，领用及保管要落实使用责任人。贵重财产除安排专人保管外，还要落实安全保管措施。各科室主任是固定资产管理的第一责任人。固定资产外借必须经主管领导批准，未经批准不得随意转借。
3、固定资产变更使用管理部门科室，必须经办公室同意并办理相关手续。
4、固定资产的减少变动(调出、变卖、盘亏、报废、丢失、损坏)都必须按规定履行报批手续，残值回收资金一律交财务部门入帐。
五、固定资产的清查
18 要坚持固定资产定期清理、清查制度。各科室使用的固定资产应每年自查一次，每二年全面清查一次，做到账物相符。
六、固定资产的赔偿
各科室的固定资产都应保证安全、完整。由于管理使用不妥，造成损失或者遗失(包括失窃)的，都要按情节轻重给予一定的经济赔偿，情节严重的，给予必要的通报批评。
本制度未涉及或未尽的事项，按国家有关规定执行。 本制度自下发之日起执行。
******************** 2015年4月20日
******************** 政府非税收入及票据管理制度
为加强政府非税收入管理，规范收入征缴和支出行为，根据有关法律、法规规定，结合我局实际，特制定本办法。
一、政府非税收入的范围
政府非税收入是指除税收以外，国家机关、事业单位、具有行政管理职能的社会团体和其他组织，依法或者凭借国有资产(资源)、政府投入、国家赋予的垄断职能、政府信誉，收取、提取、筹集(以下统称征收)的财政性资金。政府非税收入是指除税收以外的下列财政性资金收入，我局非税收入的主要项目有：
(一) 行政事业性收费;
(二) 罚没收入;
二、政府非税收入及票据的管理
1.所有收入票据均由专人领取，及时做好登记、发放和缴销工作，实行票款分离制度。任何队(室)和个人不得在市场购买收据;对于已使用的票据，要及时与财务收入账核对，并做好入账登记审核手续。票据管理人员每半年应与领用单位和个人核对一次，确保不遗失和收入全额入账，遗失 20 者，由责任人个人予以赔偿，自费公告并追究责任。
2.政府非税收入应当直接全额上缴国库或者财政专户，全面实行“收支两条线”管理，具体征收必须按照规定的项目、范围和标准征收政府非税收入，努力做到应收尽收。
3.各执行、执罚科室不得越权或者擅自设立收费罚款项目 、提高征收标准、扩大征收范围。
本制度未涉及或未尽的事项，按国家有关规定执行。 本制度自下发之日起执行。
******************** 2015年4月20日
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******************** 财务人员岗位责任制度
为了对财务工作进行合理的分工，做到财务工作事事有人管，人人有专责，局财务设置会计1人，出纳1人，具体职责如下：
一、会计岗位职责
1.按照财务制度规定，认真编制并严格执行财务预算，遵守各项收入制度、费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金。
2.按照会计制度规定，记账、算帐、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报帐。
3.按照银行制度规定，加强现金管理核对，做好结算核对工作。
4.按照经济核算原则，定期检查分析预算执行情况，及时向领导提出建议，并认证做好年终决算工作及预算决算公开工作。
5.按照会计制度的规定，妥善保管会计凭证、账簿、报表等档案资料。
6.在办理会计事务中，必须坚持原则，对票据的真实性、
22 合法性和合规性如票据的真伪、抬头、金额、印章等进行认证核对，对不合理、不合规、不合法的报销凭证及不按财务要求粘贴的票据，一律拒绝审验，对记载不准确、不完善的原始凭证予以退回，要求更正补充，并报告领导。
7.完成领导交办的其他任务，协调好与编办、人事、财政、税务等各单位的工作。
二、出纳岗位职责
1.负责现金日记账，办理现金收支业务，及时核对库存现金余额，保证库存现金的账面余额与实际库存现金核对相符。
2.要严格按相关规定程序审核应报销的原始凭证，根据有关审批权限进行审核无误后，办理报销手续。办理完毕现金收付款业务后，应及时在单据上加盖“现金收讫”、“现金付讫”戳记及出纳员签章。凡当天收到的现金款项，应及时送交开户银行，不得用于其他款项支出。
3.库存现金不得超过我局核定的限额，超过部分要及时存入银行，不得以白条充抵库存现金，不准挪用现金，严禁签发“空白”现金支票。严禁签发“空白”转账支票，对填写错误的支票必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。
4.保管好库存现金、印章和空白支票，严格按规定用途使用印章。签发支票所使用的财务专用章和私人印章要分开保管，不得全交一人兼管。
5.完成领导交办的其它工作，协调好银行的相关工作。
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******************** 2015年4月20日
事业单位财务控制论文范文第5篇
一、事业单位财务管理内部控制模式存在的缺陷
事业单位只有充分了解财务管理, 制定合理的内部控制模式, 方可为单位的迅速发展创造巨大空间。然而, 就目前大多数事业单位而言, 由于管理者的管理意识不强, 监管者的监管力度过低以及执行者的执行预算不严谨, 从而导致财务管理内部控制模式出现漏洞, 下文将从该三方面进行具体分析。
(一) 管理者管理意识不强
针对事业单位而言, 管理者的管理观念通常决定该单位的内部控制模式, 进而影响整个单位的财务状况, 所以管理者的管理意识对事业单位的整体发展起决定性作用。而针对部分管理者而言, 他们未形成强烈的管理意识, 对内部控制未做到严谨对待, 如此一来, 会导致事业单位的内部控制模式徒有其表, 却不能真正发挥财务管理的实际作用。
(二) 监管者的监管力度过低
监管者对财务管理的监管力度过低的体现在以下三方面:首先, 监管者采取的监管制度与实际单位实际的运行制度不匹配, 从而为财务管理的落实造成阻碍;其次, 对资金运用的监管力度过低, 从而导致事业单位造成资金浪费或资金去向不明, 为财务的正常管理造成不利;最后, 内部控制模式的独立性过低, 在事业单位财务内控过程中受到领导人或其他负责人的干扰, 从而导致内控模式无法真正进行。
(三) 未开展严格的预算执行过程
在事业单位开展预算过程中, 由于随时会更新财务内容或追加预算项目, 所以未形成系统的预算过程, 从而降低了内控模式的权威性。除此之外, 相关工作人员的业务能力较低, 在实际执行过程中, 工作人员未做到严谨认真地对待预算过程。因此, 这两方面的影响严重阻碍了预算执行的有效性和准确性。
二、针对单位财务管理内部控制模式的优化策略
上述内容从管理者, 监管者和预算分析者三方面存在的问题, 阐述了目前事业单位财务管理内控模式的缺陷, 而要改正其不足应从优化管理队伍, 优化业务流程和优化管理模式三方面进行修正。所以下文将针对性地对目前存在的缺陷提出相应的优化策略。
(一) 优化管理队伍
在事业单位财务管理内控模式中, 出现以上不足的根本原因是相关部门未做到完美配合, 导致在工作交接中出现漏洞。所以, 事业单位应充分调动工作人员的积极性和合作性, 促进各部门充分协调工作, 进而提高工作效率优化管理模式。
(二) 优化业务流程
在财务内控模式中, 由于管理模式错综复杂, 所以在该过程中必然伴随风险问题;另一方面, 在管理模式中要真正落实财产安全和管理机制, 财产信息内部公开等有利于财产合理且真实管理的发展策略。通过上述两方面的对策, 旨在优化财务管理的模式, 增加财务管理的真实性, 使内部控制模式真正在事业单位的财务管理机制中发挥重要作用。
(三) 优化管理模式
处优化管理模式除了优化管理队伍和业务流程外, 还应做到优化管理模式。只有从三方面协调发展, 才能使事业单位的财务管理模式发挥真正作用, 真正提高财务管理运行机制, 为单位的发展创造更大效益。接下来将阐述如何优化管理模式。首先, 只有建立完善的内控模式的标准, 才能及时发现管理过程中存在的偏差, 并做到及时修正, 从而真正提高财政内控模式;其次, 建立大数据监管机制, 单位各部门应加强沟通, 进行资源共享, 统一监管机制, 进而提高内部控制管理模式的动态性;最后, 部门间应及时分享内控成果, 促进各部门对管理模式的了解度。
三、结语
综上所述, 随着社会的高速发展, 财务管理的内部控制模式对事业单位的发展发挥着至关重要的作用。然而, 目前事业单位的财务管理内部控制模式仍存在部分缺陷, 本文从三方面分析了管理过程中存在的实际问题, 接下来从三方面提出针对性的应对策略, 旨在分析问题并解决问题, 从而为事业单位带来长远发展, 为财务的优化提供巨大可能性, 为单位的良性运转创造巨大机会。
摘要：内部控制模式, 指在事业单位财务管理基本制度的基础上, 制定更高级别的管理模式, 从而保证财务管理的完备性, 提高财务内容的准确性, 为单位的发展提供更大的可能性。针对目前事业单位而言, 在新时代的背景下, 单位应充分顺应社会发展规律, 对财务管理工作进行不断完善和更新, 以此适应经济的发展的发展需求。然而, 就目前事业单位财务管理内部控制模式而言, 在实际操作过程中仍存在不足之处, 而针对各项不足提出了针对性的优化方案。本文将对其不足之处和优化模式两方面内容进行详细分析。
关键词：事业单位,财务管理,内部控制模式
参考文献
[1] 齐明霞.事业单位财务管理内部控制模式的优化策略[J].农家参谋, 2018 (23) .
[2] 杨秀梅.对文化事业单位内部控制下财务管理模式的探讨[J].财经界 (学术版) , 2016 (15) .
事业单位财务控制论文范文第6篇
一、事业单位财务管理内部控制的重要性
财务管理内部控制工作在事业单位中有着不容忽视的地位，具体来说，主要是指在事业单位内部，对于财务方面方面的相关业务，财务一定的技术和方法，确保对财务风险进行排查、识别、整改和避免。事业单位财务管理工作直接关系到国有资产的利用情况，如果单位内部没有对这项工作进行规范化的管理，极有可能导致会存在财务风险，公共资源浪费，造成不良的社会影响。只有加强财务管理内部控制，促使财务管理工作的开展更为规范化和科学化，发现并防范财务风险和危机，确保单位内部财务安全，这样才能保障事业单位各项事业的健康发展。另外，在我国社会主义市场经济改革完善的过程中，加强是恶意单位财务管理内部控制也是必然选择，随着一系列政策的出台和实施，对事业单位财务收支进行了更加严格的监管，对国有资产使用情况加大约束力度，真正为广大人民群众提供公益服务，切实履行好自身职能。事业单位应当紧密结合形势变化和政策要求，积极探索加强财务管理内部控制新方法和技术，厚植发展优势，找出制约财务管理乃至其他业务管理方面的因素，进而针对性地加以完善和优化，不断提高自身综合竞争实力。
二、现阶段事业单位财务管理内部控制存在的主要问题分析
（一）财务管理制度不健全
现在很多事业单位在财务管理制度建设方面存在这不健全的问题，有着各种漏洞，并没有通过内部控制实现有效的约束，经费支出不合理，支出项目不明确，对于一些小额支出缺少关注度，最终导致总体的经费支出巨大，远远超出了预算数额，出现入不敷出的问题，致使整个单位陷入财务困境。由于没有严格的财务制度，在费用报销方面就会经常出现问题，经常只要领导签字就可以报销领取，为以权谋私、造假欺骗等行为提供了投机取巧的机会，容易滋生贪污腐败的违法行为。
（二）管理措施没有真正落实
很多事业单位在财务职能管理方面存在不合理的问题，分工不明确，预算执行不到位，导致预算工作的参考价值大大降低，财务人员也缺少对财务分析重要性的认识，缺乏税收知识和成本管理认识，工资核算不合理，没有明确相关部门人员的责任，而且还缺少对基层业务的了解，没有建立现代信息化财务管理系统，更多地还是采用手工记账的方式，最终降低了财务管理的工作效率。
（三）财务人员的自身素质不高
财务管理人员的自身能力素质直接影响着工作开展的效果，现在很多事业单位财务人员缺少相关的专业知识，难以胜任工作岗位的需要，在实际工作过程中会出现各种纰漏，比如会存在报账不准确的情况。在信息化背景下，很多财务工作人员还不能熟练掌握计算机操作能力，经常会邀请其他人帮忙，这就会导致存在较大的安全隐患。另外，一些人员的工作态度也存在问题，不遵守工作时间，纪律涣散，没有充分认识到自身的岗位责任，导致事业单位的内部控制工作的有效性极大的降低。
三、加强事业单位财务管理内部控制的对策
（一）提高思想认识，确保管理措施落实
财务管理在事业单位中占据十分重要的地位，作为事业单位的领导者，应该首先提高自身的思想认识，然后在全单位中强调财务管理内控工作的重要性，监督相关工作有序的推进执行，比如要科学合理编制财务预算，不断提高事业单位自身的预算管理水平。除了财务预算编制这一重要工外，预算的审批、执行及决算与评价整个环节都应该加强管理，确保都能严格按照相关的规范流程开展，一旦发现存在违规违法方面的问题，根据造成后果的轻重给予相应的处罚，绝不姑息养奸，做到令行禁止。对于资金收入支出这样特殊业务，在每笔资金支出之前都应该申请审批，对支出的规模和用途进行严格控制。在财务部门人员队伍建设方面，尤其是对于专业性很强的岗位，更好确保专业水平达标，符合财务管理能力要求，不能掺杂私人关系，避免徇私情。财务岗位应该实行轮岗制，还要对其定期考核，从而为年终考核和职称晋级提供重要参考。事业单位要时刻关注内部财务部门的工作开展情况，保证职工工资福利待遇，努力调动他们工作的积极性和主动性，促使他们能够做到爱岗敬业，这样才能确保财务管理内部控制工作真正的顺利有序开展。
（二）建立健全财务管理制度，确保财务收支合理性
建立健全财务管理制度，是确保事业单位内部控制的必要保障，这样才能有效加强资金管理力度，合理分配和利用资金，减少不必要的资金支出和浪费，提升资金的使用率。事业单位要对自身的财务管理现状有个明确的认识，要完善预算管理制度，强化审核管理制度，确保各项费用收支的科学化和合理性。要确保各项财务事项都能按照规定的制度去处理，发现违反制度的应该给予相应的惩罚，做到令行禁止。要完善岗位责任制，明确各个环节的职责权限，执行责任落实制度和绩效挂钩制度，并且健全监督管理制度，定期或不定期进行检查和抽查，一经发现问题要求立刻限期整改到位。要加大资金收支审核力度，确保资金流动的明确化和公开化，避免出现贪污腐败等乱象，从而确保内部控制管理的实效，力争实现最大化的效益。
（三）强化预算执行管理能力，实施统一的资金管理措施
对于事业单位各项财务管理措施的实施，领导层面应该给予高度的关注和大力的支持，确保能够真正得到贯彻和执行，提高财务管理内部控制的效果。要科学合理的进行预算编制，综合考虑各种影响资金流动的因素，确定合理的资金预算数额，切实提高预算执行管理能力水平。具体在预算工作中，应该对预算编制、审核、执行、决算与评价等一系列环节都要严格监督，确保在遵守相关规范流程的基础上进行，避免出现违规违法的情况。在资金的收支业务方面，应该推行对口管理，在资金支出前就要提出申请，明确报销范围，核准资金数额，切实控制资金支出数额及使用方向，实行统一的资金管理措施，由财务部门进行专业的审核管理，尽最大程度上减少以权谋私、贪污腐败的情况发生。
（四）做好岗位培训和考核，不断提高财务人员的综合素质
与一般企业单位相比，事业单位财务管理工作具有自身的特点，单位内部要注重组织财务管理人员进行职业技能培训，在人员招聘录用的时候就要做好岗位培训，确保他们具有胜任工作岗位的专业能力，担负起重要的职责，拥有良好的职业素养。事业单位应该为财务人员提供一些参观学习的机会，与其他单位财务部门相互交流，相互学习，汲取优秀的管理经验和方法。还可以运用网络培训的方式，借助先进的现代信息化技术手段，对财务人员开展技能教育、警示教育，保护好单位和国家的财产安全。要对财务人员定期考核，实施绩效考核制度，对于一些专业性很强的岗位应该有学历、职业等级和学历要求，明确奖惩措施，调动工作人员的主动性和积极性，从而提高财务人员的综合素质，这样才能更好地进行财务内部控制工作，提高工作效率。
结束语
综上所述，对于加强事业单位财务管理内部控制的主要对策，进行有针对性的分析和探究是十分重要而且必要的，必须要着重关注财务管理内部控制工作，要在制度完善、措施落实、队伍建设等方面进行全面的统筹管理，切实提高内控管理质量和水平，保障事业单位各项活动都能够顺利有效的开展。
摘要：在事业单位内部经营管理活动中,财务管理占据着十分重要地位,必须要做好单位内部的资金资源的有效调度和运用,才能符合当今市场经济活动的需要,所以要做好内部控制措施,做到规范化和科学化管理,这样才能为事业单位的顺利发展进步提供坚实的保障,针对当前事业单位财务管理内部控制方面存在的突出问题,应该提高思想认识,确保各项管理措施都能得到贯彻落实,建立健全财务管理制度,加强管理措施的落实执行,还要不断提高财务人员职业素养和综合素质,这都有助于提高工作开展的水平和效果。
关键词：事业单位,财务管理,内部控制,问题,对策
参考文献
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