内控建设项目管理制度范文第1篇
1、内部控制管理
根据上级部门的要求，我单位不断加强自身的制度建设，进行不断的梳理和完善，对内控管理的各个环节加强制约，不断完善新业务的操作规程和流程，同时加强考核，以考核促提高，以提高促发展。从制度、会计、审计、安全等多方面，形成相互融通相互制约机制。我单位专门成立业务检查小组，定期、不定期对人员进行考核、检查，并结合案件“专项治理”工作，全面提高制度执行力。
2、财务会计管理
对财务会计方面，实行领导负责制，对我单位进行管理和检查，实行报告制。①加强学习和内部管理。对上级部门下发的各类文件和规章制度及时组织内部人员进行学习，并严格按照操作流程办理各项业务，确保结算和核算质量;②加强核算，提高经营效益。③切实加强财务管理制度，合理使用资金。严格按上级部门规定列支各项费用，坚持勤俭节约，不铺张浪费。
重大经济事项的决策方式与程序
一、 决策原则
(一)坚持依法决策。重大决策必须以宪法、法律和法规为依据，事先进行法律分析或法律审查，防止和纠正违反宪法、法律和法规的行政决策。
(二)坚持科学决策。重大决策，必须以基础性、战略性研究或发展规划为依据，对一些专业性强、情况复杂、影响深远的问题，要组织有关专门机构进行论证，并在综合分析的基础上，形成相对完善的方案，或多个比较方案。
(三)坚持民主决策。重大决策，应充分征求相关部门的意见;要广泛听取其他部门和社会各界的意见。
二、 决策程序
对重大事项的决策，一般分为决策准备、决策提交、决策反馈三个阶段。
(一)决策准备阶段。包括提出建议、调查研究、拟订方案、论证评估及征求意见等工作。
(二)决策提交阶段。包括确定提交、准备材料、通知落实、审议决策、形成纪要等。
内控建设项目管理制度范文第2篇
一、基建财务管理中存在的问题及解决对策
(一) 基建财务管理中存在的问题
在基本建设财务管理当中, 主要存在以下几个问题:
首先是会计核算的不规范。众所周知, 会计核算是财务管理的重要部分。只有准确无误的计算好成本, 核算费用等等会计因素, 才能够正确的对固定资产进行计价。在会计核算中主要有以下两个不规范的地方。一是建账不规范, 有些建账单位没有按照统一的规定来设置会计账簿, 而是在事业单位账簿中统一核算, 这就极难分清账目资金来源, 更遑论进行管理和核算;二是使用的会计科目不准确, 这是一个普遍的问题。常见的比如对建筑安装工程没有进行清晰的核算, 在工程承完结时财务决算就很难做出财务报表。
然后是资金管理不规范。主要有以下两个方面, 一是没有开设银行专门的储存账户或者多开了户头。按照规定所说:“同一建设项目, 不论其建设资金来源, 原则上必须在同一账户核算和管理”。有许多的单位就因为多设账户或者没有设立专门账户, 这已经违反了国家的规定。二是工程价款结算不合规定。没有严格地按照计量支付工程价款而是根据施工单位大额垫付资金, 不按照工程进度拨付建设资金。
(二) 如何解决基建财管中存在的问题
首先, 单位领导必须要重视财务管理工作和支持财务管理工作, 对员工的使用必须要进行严格的选择, 尽量选择专业性强的会计工作者, 专业性越强。对于会计账目, 会计核算等方面就会减少许多差错。
其次, 要建立起完善的单位财务管理制度并严格执行, 根基单位的需要和实际的单位情况以及财务部的规定要求, 建立合适单位的财务管理制度并严格遵守执行。对于资金管理必须按照规定, 同时要设定专门的检查单位来进行核查, 从而减少基建财管中的资金管理问题。
二、基建内部控制制度存在的问题和对策
(一) 基建内部控制制度存在的问题
当前国内企业内部控制制度存在的问题有以下几点:
(1) 对内控管理的认识不足, 重视不够。有些企业不注重内部控制制度, 有些虽然建立了内控制度, 但多数是复制先进的企业的, 多数与自身实际情况并不完全符合。这种照搬的内部控制制度, 多数情况下都只是用来应付的手段, 对企业并没有多大的作用。
(2) 会计信息的失真, 这是指会计信息所反映的数据与实际的情况不符合, 不能如实的反应会计主体的经济活动, 从而使会计账目失去了分析效果, 更严重的会造成决策的失误, 从而影响企业的前景和正常发展。
(3) 信息沟通不畅, 很多企业并没有将内部控制纳入企业管理之中, 也没有建立起相应的采集, 加工以及分析等相关的内部管理控制系统。从而影响了生成数据的真实性和可靠性, 从而导致了舞弊行为和错误的产生, 更有甚者, 会被企业人员专空子, 捡漏洞, 进行资金盗窃, 贪污公款, 从而对企业造成不可避免的损害和损失。
(二) 相关问题解决对策
(1) 要提高认识, 增强内控管理意识:要重视企业内部对于内控管理的宣传和培训, 让内控意识深入到每一个员工的观念之中, 要让每一位员工清晰了解自己的定位, 以及他们在内部控制之中充当的角色和位置, 这样才能让企业协调一致, 从而推动内部控制的有效和高速运转。让员工由被动接受转为主动学习, 从而更好地接受内部控制。
(2) 建立良好的沟通交流系统:对优秀的内控系统而言, 可靠的信息系统是必不可少的。必须要包含公司的全部重要活动。每个人都能通过沟通交流系统清楚地知道自己在内部控制体系中的角色和定位, 能够使企业更快更好地收集到更翔实的数据, 方便各部门之间的沟通对话, 从而为企业创下更高的利润。
(3) 提高内部审计机构地位, 充分发挥其独立监督任用。企业的监督力量是保证其完善的内部系统能否得以实施并遵守的重要力量之一。很多东西没有监督就容易发生变故。作为保障内控效果重要手段的内部审计, 其在内控管理中的地位与作用应得到高度重视。内部审计相较于外部审计, 更能从全局出发, 为大局考虑。能更好地做出决定和判断, 这就要求内部审计地位必须要高, 不能成为人人都能插手的地方, 不然就失去了其威严性和威慑力, 就无法从根本上发挥出它的监督作用和促进作用。
三、结语
加强基本建设的财务管理, 需要加强对事物的配置以及员工的素质等加以增强。同时, 领导者必须要重视起来, 以身作则, 上行下效, 才能更好地促进内部控制制度的建设。
摘要：基本建设财务管理是指根据国家的方针政策和减少额项目的预算 (概算) 文件, 对建设项目所需资金进行合理筹集正确使用和科学控制等等一系列的活动。基础财务管理对控制建设成本, 做好基本建设资金的预算和控制等都有着极其大的作用。在当前的现实状况下, 如何更好地执行基本建设单位制度, 规范基建会计核算都是极为紧迫的问题。因此加强基建财务管理, 促进内控制度建设就成了一个很现实且急迫的事情。
关键词：基建财务管理,内控制度,问题,对策
参考文献
[1] 李雪琴.行政事业单位基建财务管理存在的问题与对策研究[J].生产力研究, 2017 (1) .
[2] 邱光明.浅析新校区建设中的高校基建财务管理[J].会计之友, 2012 (4) .
内控建设项目管理制度范文第3篇
在医院管理链中, 财务与内部控制是两个相辅相成的机构, 同时也是经济与财务的特殊监督方式, 通过对此二者的加强管理, 是保证医院内部财务管理的规范性, 唯有依据现状建设并完善相应的财务内部控制效率, 方可最大化提升整体医院运营效率, 防治财务风险。
2 现阶段医院内部会计控制面临的相关问题
2.1 制度不健全
随着我国相关政策与文件的出台, 医疗体制改革贯彻以实现资源合理配置, 确保个人包括弱势群体均能享受到政府医疗服务为目的。特别在2007年10月左右, 中共十七大报告中首次明确了卫生医疗领域的改革体系, 在此大趋势下, 绝大多数医院建立了关于财务管理的内部会计控制制度, 但由于处于起始阶段, 因此其方法方面仍存在缺乏科学性、严谨性、可操作性等局限, 导致稽核范围狭窄、责任划分不明确、奖惩标准不完善, 现实执行中收益有限。除此外, 内部管理制度表现松懈致使内部会计控制效率、力度削弱, 表现出财产不实、账目混乱、数据失真等恶劣现象。
2.2 制度的执行不到位
财务管理期间, 在遇到管理具体问题中, 由于管理人员认知度不足、重视力度不够、对内部控制制度了解度不深等, 在管理期间未严格依据已建立的制度规定落实, 更多依据自身经验, 导致内部会计控制制度流于形式, 使制度约束力丧失, 执行力贯彻执行不到位。另外, 部分管理人员对于自身职责理解不到位, 出现滥用职权、徇私舞弊等情况, 即便在内部控制制度完善情况下, 仍然无法发挥其预期效能。此类现象均于医院管理人员、会计人员素质不高, 加上日常工作繁忙等因素所致。
2.3 监督管理力度不足
医院内部控制的管理工作是一个复杂的过程, 在这期间需通过大量制度、活动予以实现, 若要确保内部控制制度获得最佳、最理想效果, 加强监督管理力度具有必要性。但现实是, 部分医院对于内部会计控制缺乏重视力度, 因此监督力度较低, 许多职责得不到认真执行, 内部控制制度无法发挥其作用。
2.4 管理层认知度不足
管理层能力与执行力是整个财务部门, 乃至整个医院管理的重要基础, 现实中许多医院管理人员对于内部会计控制制度的核心价值观、管理方案的执行、如何构建或健全内部会计控制重要性等等认知度不足, 致使内部会计控制的重视力度与意识薄弱, 甚至在部分医院中, 财务人员仍然扮演者传统“付款员”的角色, 对于医院的重大决策、业务经济管理活动无权参加, 由此导致对于决策过程、结果了解度不足, 甚至于丧失财务、会计核算的基本职能, 这也是当前比较普遍的现象。
3 医院内部会计控制的几点建议
3.1 强化管理层控制意识
上述已提及管理层在整个内部会计控制中扮演的重要角色, 因此医院管理期间对此需重视, 加强管理层的思想建设, 落实财务集中管理的体制, 重视会计的核算与监督职能, 并对此过程、环节妥善经营与管理, 依据制定的相关标准, 支持并监督管理是否照章办事, 充分明确财务负责人在医院重大决策中的积极作用, 参与到过程与结果的商榷、定论中。此外应不断完善医院财务会计内部的控制管理制度, 在责任区域划分中, 应重视权利的平衡, 并定期予以检查并核实, 及时发现潜在或突出的问题予以相应处理。
3.2 完善财务会计内部控制制度
管理期间, 会计工作应严格依据相关准则展开, 基于以医院整体的大局出发, 对于支出审批制度、成本核算体系、审批制度等予以不断健全、完善, 进一步强化对于自身会计的制度控制, 强化对制度本身合理性、衔接连续性、认知度, 制定并落实各个岗位责任制, 权责界定明确, 达到审批、执行、审核、付款结算等内部牵制原则, 将其中存在不相容的职务分开管理, 以期获得严密职务分离控制作用。各科室、各部门在日常的经济业务活动中, 依据其业务流程予以重点划分, 并落实责任到个人, 以此达到权力的制衡, 解决内部监督约束实质性问题, 达到对经济活动适当的授权与审批, 促使会计内控制度处于监督、协调下高效、有序的运行。
3.3 建立并确保内部稽核制度执行力度
建立并完善内部稽核制度, 特别对于财务会计行为的规范与完善, 预防各种违规、违法等乱纪行为发生, 对于存在的行为加强打击力度。除了此类硬性管理外, 适当建立奖励机制具有必要性, 不断加强内部制度实施、检查与考核能力, 对其中潜在的、突出的问题予以纠正, 确保会计工作依据内控的目标、预期规划与收益展开。另外, 对于应不断完善业绩的评价体系与工作, 对于医院需定时完成业务的收支、资本运作, 并对此完成成本的核算、效益的分析, 由主观与客观双方面对经营成果与行为的评价与管理, 找到经营的缺陷部分, 并对其过程与环节予以控制。
3.4 内部控制的信息化建设
信息化社会的高速发展, 对于管理工作而言同样具有重要推动作用, 因此在财务会计内部控制中, 构建良好、信息化沟通与管理系统, 进一步提升管理工作的效率与质量, 是减少、预防人为因素对财务控制效果的影响。基于医院信息化条件下, 明确部门、岗位职责、权限, 保证其衔接、不相容、不分离, 互相之间形成制约与监督, 促使各项操作管理制度落实到实处。
4 结语
医院内部会计控制制度的改革, 不仅有助于提升整个医院财务的自我调节、自行制约, 同时对于整个医疗机构的发展起到了重要作用, 利于现代化医院良性运行与经济管理, 确保了自身机构的资产安全与完整性。本文扼要了几点现阶段管理中存在的相关问题, 并基于此提出了几点管理对策, 其目的在于贯彻、落实会计内部控制制度, 不断加强单位管理水平, 预防错误或徇私舞弊的发生, 最终实现财务信息安全、质量, 提升医院整体经济效益。
摘要：近年来, 随着我国医改体制的不断深化, 作为医疗机构主要组成部分, 财务部门承担着越来越重要的职责, 因此转变对医院财务管理观念、加速医院会计内控制度的建设、规范会计行为等措施具有必要性, 是保证医院国有资产链安全、完整、科学的关键。本文总结了现阶段医院内部会计控制存在的相关问题, 并给予此提出了关于医院内部会计管理制度建立与健全的几点建议, 为业内同行参考。
关键词：医院,内部会计控制,问题与对策
参考文献
[1] 吴小红.浅谈新会计制度下如何加强医院内控制度建设[J].时代金融, 2016 (26) .
[2] 何楚文.浅谈公立医院财务管理中内部控制制度的建设与完善[J].财会学习, 2016 (22) .
内控建设项目管理制度范文第4篇
一、当前高校财务内控管理的现存问题
首先, 现如今部分高校缺乏对财务内控管理重要性的明确认识, 更侧重于关注教学问题, 盲目用会计内控取代财务内控的地位, 缺乏对财务风险的防范意识, 进一步导致财务规划目标与高校实际状况不符, 为财务内控管理的良好实施带来了较大的难度。其次, 部分高校内部的财务预算管理系统存在较大缺陷, 预算编制过程缺乏透明化设置, 预算变更具有随意性的特点, 导致执行力度较弱, 整体财务预算管理呈现出混乱无序的局面。再次, 高校财务人员的素质与能力参差不齐, 甚至还有部分财务管理人员提交虚假财务信息, 加大了财务监督的难度、扰乱了会计秩序, 造成财务信息的失真问题, 进一步造成了高校教学管理秩序的混乱局面。最后, 部分高校的内部审计部门只关注财务报表的审计工作, 缺乏对财务管理工作的详细分析, 财务内控制度体系缺乏完备建设, 导致监督的实效性难以得到有效发挥, 加剧了廉政风险发生的概率。
二、高校财务内控管理制度与廉政风险防范机制协同建设的探索路径
(一) 健全高校财务内控体系, 提高廉政风险防范力
首先应当从财务内控管理制度设立的职能部门入手, 强化高校财务部门的职能发挥, 引导其承担财务廉政风险的管理责任, 确保财务部门将财务内控与廉政风险防范纳入到工作日程上来, 针对学校内部的各类经济业务与经济活动执行严格的监督, 借助内控体系的完备建设提升廉政风险的防范力。具体来说, 应当将财务内控管理贯穿到高校经济活动的全过程当中, 加强财务内控管理制度的科学建设, 如报账审批制度、预决算管理制度等, 确保能够体察不同岗位的职责所在, 进行廉政风险点的合理选择与确定, 并依照不同岗位职务的等级评判岗位风险的高低, 结合经济业务的关联度构建财务内控预算管理系统。在财务内控预算管理系统中, 分别设置预算管理、固定资产与资金管理、成本控制管理与会计核算管理等各个管理模块, 确保在该系统中囊括高校的整体经济活动, 健全相应的管理制度以推动其具体实施, 进一步实现对财务内控管理的方案制定、决策、执行以及监督等各流程的严格把控管理, 最大限度提升廉政风险防范力。
(二) 切实树立廉政风险意识, 强化财务内控流程管控
一方面, 要求高校切实树立廉政风险防范意识, 提高财务管理者的自控能力。应当从高校的领导层与管理层出发, 结合高校内部实际情况进行权责的明确划分, 尤其针对关键的财务岗位进行更加严格的风险管控, 细化廉政风险点的设计工作, 围绕风险点的中心地位推动财务内控管理制度的科学建设。同时, 高校还应当积极开展廉政培训教育活动, 既要提高财务人员的专业能力与综合素质, 也要确保能够向全校教职工普及廉政风险防范意识, 从而更好地满足高校发展需要。
另一方面, 还应着力强化财务内控的流程管控。高校应当引导财务人员与管理人员共同完成财务内控业务流程图的制定, 确保能够最精准、完整地将各类经济业务处理的全过程得到系统反映, 强化业务处理各个步骤与相应工作性质、内容及部门之间的联系, 并依照高校实际情况进行风险控制点的建设, 总结流程要点、强化汇总评定, 最大限度提高廉政风险的防范水平。
(三) 构建完备内外监督机制, 强化制度实际执行力
一方面, 应当着力构建内部监督机制, 引导高校内部的监察审计部门充分发挥其职能所在, 在日常业务活动中强化监督与稽核, 严格落实责任到人制, 构建集事前、事中、事后于一体的整体监督机制, 坚持财务内部公开, 确保定期将经费收支状况向全体教职工公示, 以此强化内部监督实效。另一方面, 还应当配合外部监督单位的检查活动, 并将检查结果予以公开, 自觉接受校内校外各方力量的监督, 确保能够将权力划归到制度的牢笼中, 将潜在廉政风险问题扼杀在牢笼中, 并针对已经发现的廉政问题给予严肃处理、敦促整改, 借助强有力的外部监督进一步提升财务管理水平。
(四) 运用先进财务管理手段, 深化廉政风险防范成效
最后, 高校还应当积极顺应时代发展要求, 引进先进的财务管理技术与手段, 构建与外部环境相适应的财务内控管理系统, 推进集财务内控管理与廉政风险防范于一体的数字化管理系统的建设。同时, 还应当及时更新财务管理的软件与平台, 确保实现财务管理与银行系统、税务系统的有机连接, 进一步推动高校经济活动的阳光运作, 使廉政风险的防范成效得到显著深化。
三、结语
综上所述, 高校的财务内控管理制度一定程度上决定了财务内控管理的实施方向, 为高校日常教学与教务管理的正常运行奠定了稳固的支撑作用。因此, 更应当着力强化高校财务内控管理制度体系建设, 实现对于廉政风险的有效防范、提高风险抵御能力, 为高校生创设和谐、融洽、完备的学习生活环境, 从而进一步推动我国高等教育事业的持续健康发展。
摘要：近年来国家对于高等教育倾注了越来越多的投入力度, 而市场经济的发展与教育体制改革的不断推进也为高校的财务管理带来了一定的风险与挑战。本文分析了当前高校财务内控管理的现存问题, 从健全高校财务内控体系、切实树立廉政风险意识、构建完备内外监督机制以及运用先进财务管理手段等四个层面入手, 探讨高校财务内控管理制度与廉政风险防范机制协同建设的探索路径, 以供参考。
关键词：高校管理,财务内控,制度建设,廉政风险,防范机制
参考文献
[1] 钱玉竺.高校财务内控制度体系建设与分析[J].财经界 (学术版) , 2016 (5) .
内控建设项目管理制度范文第5篇
一、电力工程企业财务审核及内控制度建设的必要性
电力工程企业作为重大的能源企业, 其盈利状况及经营能力都会直接对国家的发展总值造成一定的影响。另外, 电力工程还与人们的实际生活紧密相关, 在实际运营过程中, 加强内控制度的建设能够确保国有资产保值增值, 尤其是应当进一步强化财务审核的管控制度, 主要表现在为以下两个方面:
(一) 国有资产保值增值
对于大多数的电力工程企业来说, 国家的投资是企业的主要来源, 而国家对于电力工程企业最主要的要求就是保证国家的资产能够不断的保值增值。国家对电力工程企业的内部资产考核制度做出了明确的规定, 在实际工作中, 电力工程企业都要依赖于构建完善的内控制度进行财务审核工作。
(二) 构建现代化企业管理制度
在电力工程企业内部最重要的就是明确构建现代化企业管理制度的基本方向。主要内容就是通过有效的财务内控管理, 形成有效的约束体制。同时, 在企业内部建立激励机制, 而内控制度的建设与财务审核工作就是促进企业长远发展的重要内容。
二、电力工程企业财务审核及内控制度的建设原则
(一) 保证主体业务之间互相制约
对于电力工程企业来书, 其主要经营的业务较多, 且涉及的资金数额巨大。因此, 财务管理的工作务必要将保证主体业务之间的互相制约作为工作的首要目标, 对于财务核算的工作至少要保证两名工作人员共同经手, 经过二次核查后再进行业务记录。在实际工作中保证这种互相制约的状态, 能够从根本上减少财务差错。比如:会计核算的审批人员及相关的财务工作人员应当互相制约, 并汲取工作中的优点进行发扬, 对于电力工程企业的内部重大投资也要进行互相监督。
(二) 保证会计信息原则
首先, 在电力工程企业的实际工作中, 坚守独立性原则是财务管理工作的重中之重。由于会计人员及财务工作人员在实际的会计核算工作中, 要听从管理者的命令进行工作, 严重缺乏独立性原则。因此, 有效地加强会计工作的独立性, 是构建完善的内控制度建设的必要条件, 另外, 要保证会计信息的真实性、准确性, 使电力工程企业的会计数据能够有效地反映出企业的实际情况, 作为企业重大决策的有利依据, 促进企业的经济效益不断提高。
(三) 保证财务管理工作无死角
电力企业在实际的运营过程中都存在项目繁多, 引进设备较为复杂的现象。另外, 在企业内部各部门之间由于级别不同, 导致信息传递的路径较长, 财务账目与实际工作都会存在一定的差异。因此, 在财务审核工作中, 进行精细的账目核对检查是最重要的一部分, 通过检查能够及时发现财务工作中出现的问题, 并做出解决措施, 保证会计核算工作的内容具有合法性, 财务部门提供的账簿、报表数据及凭证具有一致性, 保证企业内部的财务管理工作无死角, 进而完善内控管理建设。
三、电力工程企业财务审核及内控制度建设的有效措施
(一) 强化内部审计工作, 优化工作流程
随着我国经济的飞速发展, 电力工程企业的实际运营环境也发生了较大的变化, 相关管理者务必要加大对职能管理的重视程度, 注重财务审核工作的落实。电力工程企业需要从内部出发, 进一步优化实际工作流程, 从根本上提高企业的财务管理水平。另外, 企业要进行内控制度的建设就要加强内部的审计工作的开展。虽然目前我国大多数的电力工程企业内部都构建了单独的审计部门, 拥有专门负责审计工作的员工, 但仍然存在相关的工作人员专业水平不高, 经验不够丰富的现象, 导致内部审计工作过于形式化, 且无法有效落实。企业内部的审计部门应当有效的发挥监督作用, 加强与各个部门之间的沟通, 保证审计部门的独立性, 将审计工作的效果发挥到最大化, 进一步加强财务审核工作, 构建完善的财务管控制度。
(二) 对物资及投资进行严格管控
要加强电力工程内部控制制度建设, 首先就要加强对物资的管控力度, 对整个工作流程进行规范化, 制定相应的管理制度, 保证资源的合理分配, 使企业内部的每一名员工都能明确自己的工作职责, 从物供站入手, 对整个组织运行网络进行监察管理。其次, 就是加强对物资的管理督导力度, 对资源进行定期核查, 将工程现场的实际消耗进行整合并及时上报相关的施工单位。建立完善的物资上报计划, 对企业的实际库存物资建账, 以配送单的形式对库存信息进行整理, 保证实际的台账与库存资源相符合, 对物资的支出情况进行实时的记录。与此同时, 要针对物资的管理工作, 构建统一化的信息平台, 将重要的数据信息进行分类存储, 方便物资计划的填报部门能够准确地领到实际需要的物资, 从根本上解决有冒领物资的现象, 通过加强对物资的管理, 进一步提高电力工程企业的物资管理水平, 有效的落实财务审核的工作, 减少企业无谓的成本支出, 促进电力工程企业的健康发展。
(三) 加强财务风险管理
电力工程企业要想保证可持续发展, 就务必要加强企业内部的财务风险管理, 有效的结合企业内部的实际运营状况, 构建完善的内控制度, 通过风险控制将财务审核工作落实到实处。由于大多数电力工程企业的风险管理仅仅停留在理论方面, 对实际出现的财务问题解决不当, 就会在一定程度上加大企业的财务成本消耗。因此, 电力工程企业应当培养专门的风险管控人员, 对企业的财务风险管理工作进行严格把控, 使相关的工作人员都意识到加强风险管理的重要性。与此同时, 设立财务风险预警指标, 保证一旦财务工作出现问题时, 能够及时做出相应的解决措施。以财务审核作为工作的核心内容, 设立风险管控机制, 方便相关的工作人员能够及时找出工作过程中存在的风险因素。并有效的利用信息收集技术, 从大量的财务数据中发现风险预警信息, 对电力企业的实际经营情况进行规范化, 有效地加强财务风险管理, 进一步推动财务审核工作的落实, 在电力企业内部构建完善的内控制度, 为企业获得更高的经济效益。
四、结语
综上所述, 我国的经济体制不断地完善, 电力工程企业也在一定程度上取得了良好的发展, 但只要有经营活动, 企业内部就面临着财务风险的发生概率。由于财务风险的概率无法降低到零, 那么企业相关的管理人员就要注重内控制度的建设, 加强对财务审核工作的管理力度, 从各个方面提高企业内部的管理水平, 通过提高员工的内控意识, 有效的防范财务风险的发生, 为企业创造更高的经济效益, 促进企业的战略性发展。
摘要：本文对电力工程企业财务审核及内控制度建设的必要性进行简述, 从保证主体业务之间互相制约、保证会计信息原则、保证财务管理工作无死角三个建设原则进行深入分析。以此为依据, 提出强化内部审计工作, 优化工作流程、对物资及投资进行严格管控、加强财务风险管理的有效措施, 旨在电力企业内部能够构建完善的内控制度, 进一步落实财务审核工作, 促进企业的可持续发展。
关键词：电力工程企业,财务审核,内控制度建设,财务风险管理
参考文献
[1] 燕海香.关于电力企业财务内控建设的几点思考[J].财会学习, 2018 (20) .
[2] 池亚宁.浅谈电力企业财务管理现状与发展[J].经贸实践, 2018 (12) .
内控建设项目管理制度范文第6篇
财务管理是公立医疗管理工作中的重要环节, 直接影响着医院的管理质量与运营情况。传统的财务管理模式已经无法顺应时代的发展需求, 公立医疗机构只有建设健全的财务内控管理体系才能够更好发展, 目前我国公立医疗机构财务内控管理体系建设中还存在一些问题, 影响了财务内控管理作用的发挥。因此, 思考公立医疗机构财务内控管理体系建设这一问题十分必要。
二、医院创新财务内控管理体系建设的必要性及意义
(一) 医院财务内控管理体系建设的必要性
近年来, 我国医疗卫生事业得到了快速发展, 市场中的行业竞争也愈演愈烈。医院财务控制的好坏很大程度上决定着医院的存亡, 传统的财务管理观念以及模式已经无法顺应时代发展脚步, 不利于医疗服务效率和质量的提升, 不能很好保障医院财产的安全, 具有较大财务风险, 影响了医院的可持续发展。各大医院想要在激烈的市场竞争中更好的生存发展就必须要有效防控制经营风险, 更新守旧传统的财务管理观念, 积极使用现代化的财务管理观念进行财务内控的信息化、科技化管理, 才能确保财务状况的稳定发展, 实现医院运营的良性循环。
财务管理是医院创新管理工作中的核心工作, 贯穿于医院全部经营管理过程中, 具有不可替代的作用, 是医院所有经营活动顺利开展的重要控制点。内部控制制度是社会经济发展的成果, 健全的财务政策能够突出会计信息的重要性, 及时发现医院管理工作中的短板环节, 达到查缺补漏的管理效果。在当今社会医院只有严格把控业务工作的考核与制度流程, 才能够将复杂的内部权利与职能更加清晰化、明确化, 确保医院财务管理与国家相关法律法规要求相符合, 保证工作的有效性, 最大化确保医院资产的安全, 因此, 建立科学、合理、完善的财务内部控制管理体系势在必行。
(二) 创新医院财务内控管理观念及其意义
医院中的管理层素质、领导方式以及管理体制都影响着医院财务内控管理工作, 同时这些因素也都会引起各种财务内控管理问题出现。想要从根本上解决问题, 医院就必须要有一套科学合理的组织体系, 将权利与职能明确到个人, 建设职位分工系统与岗位授权系统并且进行逐一细化, 合理划分员工职责, 提高员工岗位意识, 构建出权、责、利相互制约、相互作用的有效机制, 将人才配置到最适合的岗位上, 充分发挥出所有财务人员的能力, 推进财务系统的完善, 运用医疗与财务一体化管理的先进观念, 发挥出财务内控管理的作用与影响。
创新医院财务内控管理观念能够有效提高财务管理效率和水平, 加强医院财务管理工作的主观能动性, 提高医院在市场中的核心竞争力。创新财务内控管理制度能够合理制定医疗服务价格, 提高群众对行业的满意度与接受度, 将职责明确到每个岗位上, 最大化发挥出各个岗位的协作能力, 提升审计机构对于医院的监督力度, 为医院的可持续发展提供健康、有力的财务支持。
三、目前公立医疗机构财务内控管理体系建设中存在的问题
(一) 内控建设意识不足
我国的大部分公立医院过去都是直接由政府领导管理, 体现出的是一种家长式管理特点, 突出了院长权利, 在这种特殊控制模式影响下, 虽然医疗改革已经进行了数年, 但很多公立医院的管理层仍旧存在传统固守的工作观念, 内控建设意识严重不足, 通常只是由行政命令来进行内部控制, 这严重阻碍了公立医院财务内控管理体系的顺利建设与成长。有些公立医院没有专门的总会计师岗位, 医疗专家通常兼任财务管理院长, 导致整个财务团队的专业财务管理能力与知识掌握较差, 没有一个有效的财务内部控制管理团队, 也无法制定出符合医院实际情况的财务制度, 降低了财务管理工作的质量与有效性。
(二) 评价机制不健全, 内控制度执行力不足
评价机制不健全是目前我国公立医疗机构财务内控管理体系建设中普遍存在的问题, 公立医院对于评价机制的重视度不高, 没有健全的评价机制考核内部控制制度的实施全过程, 内控制度的执行缺乏评价机制的规范与支持。很多公立医院没有统一规范制度的制定, 所制定出来的内控目标缺乏实际参考性, 容易引起很多实际操作争议, 阻碍了执行监督工作的落实到位。多年来我国公立医院的管理层领导都是通过医院内部一线医疗工作人员的选拔所任命, 这些人员对于财务工作的掌握与了解远远不足, 导致财务相关制约与监督在落实上很难实现, 降低了公立医院财务内控制度执行效果。
(三) 人事政策不完善
公立医院岗位多为事业编制, 这一定程度上局限了人才的管理与测评。公立医疗机构由于其特殊事业单位属性, 使得医院无法真正决定人才的分配与市场经营, 没有完善的人才激励政策和制度, 不利于医院的综合发展。财务内控工作没有充足的专业人力资源, 影响了财务内控管理体系建设的进程, 有些公立医院的财务内控工作人员素质较低, 没有良好的工作责任心与积极性, 法律意识淡薄, 不能很好适应复杂的医院会计工作环境, 这些都是阻碍医院财务内控管理体系建设的因素。
四、公立医疗机构财务内控管理体系建设的有效策略
(一) 建立健全的监督评价机制
公立医院要正确认识到监督评价机制的重要性, 建立健全的监督评价机制。有效控制财务内部管理控制的重要环节, 将各个环节紧密衔接, 确保财务内控管理工作与医院管理工作原则相符合, 充分发挥出用户内控制度监督的作用与影响, 科学掌握医院经济运动, 完善评价措施, 从而提升医院经济效益, 推进医院的可持续发展。
(二) 重视成本考察指标体系的建立与完善
公立医院要加强对经济成本的深入剖析, 根据科室的实际类型及其工作性质和特点, 明确不同科室的不同经济成本考察指标, 更好进行成本操控。积极组建医辅、医技、医疗等工作量的单位标准, 增加各个科室成本之间的对比效果, 从而达到更好的科室业务考核效果。在实施成本操控过程中要坚持以医院真题预算状况为主要依据, 及时发现消耗成本等问题并立即调整解决, 确保成本费用在所界定范围内。对于一线科室所产生成本消耗的操控工作, 要加强对材料以及药品库存的管理, 以资产操控的整体角度出发, 保证所有购置、维修等项目都能够在公平、公开、公正的情况下展开。
(三) 成立医院独立内部审计机构
公立医疗机构要成立自身独立的内部审计机构, 并且配置专门的审计专业人员, 提高医院财务审计意识, 将医院财务的事先规划与设计明确为内部审计机构的工作重点, 合理全面的提高财务内部控制能力和水平, 从而提升医院实际财务内部管理控制工作的效率和质量。
(四) 推进财务内控管理工作的信息化建设
21世纪是信息化时代, 各个行业的建设与发展都离不开信息技术的支持与应用。因此, 公立医疗机构要推进财务内控管理工作的信息化建设, 积极引进先进技术, 提高财务管理的规范性, 为人们提供更加优质的医疗管理服务, 有效节省工作运行时间与成本, 实现工作信息资源的共建共享, 为财务内控管理体系的建设保驾护航。
(五) 加强财务内控管理工作队伍建设
财务内控管理工作人员是实施工作的实际执行者, 其专业能力与素质直接关系着工作质量与效果。因此公立医疗机构要加强对财务内控工作队伍的建设, 通过开展专业培训、提供进修学习机会、招聘高素质专业人才等方式提高工作队伍整体工作水平和素质, 确保医院的财务内控管理工作有效健康运行。
五、结语
综上所述, 推进公立医疗机构的财务内控管理体系建设是顺应时代发展需求、促进公立医疗机构可持续发展的必然趋势。公立医疗机构要正确认识财务内控管理体系建设的意义及必要性, 深入分析建设过程中存在的问题, 结合机构实际情况, 及时解决问题, 落实财务内控管理体系的建设, 为公立医疗机构的健康发展提供有力基础。
摘要：在医疗改革不断深入背景下, 公立医疗机构的财务管理工作面临着新的形势与要求。建设有效的财务内控管理体系对于公立医院的发展与效益有着重大促进作用。本文阐述了医院创新财务内控管理体系建设的必要性及意义, 结合对目前公立医疗机构财务内控管理体系建设中存在问题的分析, 重点研究公立医疗机构财务内控管理体系的建设。
关键词：财务内控管理体系,公立医疗机构,建设
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