发票报销审核规定范文第1篇
一、发票报销管理规定
(一)发票必须印有税务机关统一发票监制章，并加盖发票使用单位发票专用章或财务专用章。税务局已经停止使用的旧版发票，视同废票，不能报销。
(二)严禁报销假发票及其他单据，一旦发现，按照国家的相关规定处理;另外复印件不得作为报销凭证。
(三)发票正面所有项目，包括顾客名称、时间、开票人、收款人、大小写金额等所有项目必须全部填写，并且字迹清楚。
(四)单据金额不得涂改、挖补，大小写金额必须一致，否则无效。原始单据有错误的，应由开出单位重开或者更正，更正处须加盖开出单位的公章。
(五)发票上必须加盖开具单位发票专用章或者财务专用章，漏项者不能报销，尤其是定额发票，例如出租车票、餐饮发票。
(六)“顾客名称”一栏，必须填写“XX有限公司”。
确实不能填写顾客名称的发票，比如，汽车加油发票、洗停车票可以填写具体的车辆牌号，例如“苏E88888”。
(七)发票报销，不能一次性累计集中报销，应做到随时发生随时报销。发票要按月报销冲帐，从发票开具时间起，超过二个月的过期发票，原则上不能再报销。跨年的所有发票均不能报销，必须在年底全部清理报销做帐，超期不报销者由经办人自行承担费用。
(八)行政事业单位开具的“行政事业收据”，可以报销，但必须有相关单位加盖的公
章。比如，“中国人民解放军通用收费票据”可以报销，但必须有相关单位加盖的公章。
(九)发票报销，必须严格依照以下程序：报销人收集原始单据并申请报销(填制费用报销单)----- 报销人部门负责人(或上级主管)确认签字-----区域总监/副总审批(侧重真实、合理性等方面负全责)-----财务部审核(单据、数据等方面要求)------公司总经理审批(侧重真实、合理性等方面负全责)------出纳复核并履行付款或冲账，涉及到董事长面签的，需董事长确认签字出纳才能付款。报销流程详见公司《费用报销管理办法》。
(十)发票报销，由经办人自己分类粘贴、填写，计算金额，统计原始单据总张数，财务进行复核和审核。
(十一)填写报销单据或签字时，一定要按财务规定，用黑色钢笔或签字笔填写。切不可用铅笔、圆珠笔等填写。
(十二)列明通讯费、市内交通费、住宿费、招待费、差旅费、办公费等项目的发票原则上均可报销。购买的“礼品 ”、“劳保用品”、“福利用品” 统称作为费用项目开具发票，必须开具详细的商品名称、数量和单价，如一次性购买种类较多可以开具“办公用品”一批，但必须取得加盖发票专用章或者财务专用章的销售清单。
(十三)对开支内容为烟、酒、茶、食品等的发票，单张金额应控制在5000元以内。
(十四)开具发票时应尽量避免同类商品联票过多的现象，同类商品联号发票累计金额最好控制在2万元以内。
(十五)对开支内容为礼品、纪念品、保健品、服装、化妆品、虫草、健身、按摩、洗浴、娱乐、旅游等与企业经营无关的项目不得作为企业费用予以报销。
(十六)对于确实不能取得发票的，例如补胎等小金额白条，可以用其他发票代替报销，或者有相应单位的盖章或收款人签名的收据，并且，在一次报销时，白条的总金额不能超过200元。
(十七)发票报销，必须先进行归类整理。可以分为以下几类：
①办公费：办公用耗材费、办公用品购置费、通信电话费、文明施工费、水电费等; ②招待费：分填为餐费、烟、酒、茶等;
③交通差旅费：分填为车费、出差住宿费、出差途中餐费等;
④车辆使用费：分填为修理费、洗停车及过路费、油料费用、规费等;
(十八)车辆使用费的报销，应进行分类填写，可分为加油票、洗停车及过路费、汽车修理费等几类;油票必须按照时间的先后顺序进行粘贴，且油票不能在同一天或者无间距日期发生，驾驶人员不能报销与车辆使用费无关的费用。非专职驾驶员者擅自开车，发生任何费用本项目部一律不给予报销，由非专职驾驶员自行承担。
车辆使用费发票，必须附详细清单并加盖开具发票单位发票专用章或业务专用章。车辆发生修车时，须报行政部审核，然后报部门经理审批同意，方可进行维修。
大金额(一般超过1000元)汽车修理费用，应该通知财务以转账方式进行结算，不能支付现金，否则发生的费用由修理经办人员自行承担，财务不予以报销，特殊情况除外。
(十九)办公用品等采购，须填具物品采购申请表，经部门负责人同意，后报项目经理审批方可办理，原则上只能由行政部指定的专门人员进行购买，但金额较大的办公用品，必须由行政部统一上报计划，总经经理审批后方能购买。开具发票的同时必须附有详细的清单，发票金额与其附件清单总金额必须一致，不一致者，按照金额小的报销，且发票及购货清单上必须同时加盖采购单位的发票专用章或其他业务公章。
购买的办公用品、烟酒、日用品等，必须经行政部指定专人签字验收，行政部经理购买以上物品，需经行政部其它相关人员签字验收。同时行政部应做好办公用品、招待用品等物品的收发领用登记台帐。
(二十)交通差旅费报销必须填写《差旅费报销表》，写明出差天数、出差事由等事项，经部门经理领导签字，相关领导审批同意。出差人员应本着节约的原则，为公司节约开支。因私事请假发生的费用一律不予报销。
一般人员乘坐火车不得超过硬卧标准，飞机不得超过经济舱标准，超过部分由个人自行负责。出差途中的出租车票无特殊情况不予报销，产生者由个人自行承担。
差旅费报销，应结合行办的考勤制度，由行办签字，检查是否超假，对于公差超假者，超时部份的住宿费、误餐费、交通费不能报销。行办应本着实事求是的态度认真做好考勤工作，每月不定期的查看考勤情况,。
交通差旅费报销标准及规定见公司《出差管理规定 V2.0》
(二十一)公司员工若享受电话费(手机费)补贴，由出纳根据公司规定的标准，一般每月月初或者月底统一交纳，原则上个人不能再报销电话费，特殊情况，可由部门主管领导批准，经办人可以自己先交纳费用，再将发票交出纳统一报帐，个人不能将手机发票混在其他发票中报销。
(二十二)发生业务招待需经部门主管领导同意，并签字认可;必须严格控制业务招待费的开支，节约成本，单笔金额超过500元以上的需付银联支付小票。
(二十三)以上规定，必须严格执行，执行过程中有任何意见和建议，请直接报财务部，以便今后进行修订。
发票报销审核规定范文第2篇
1、大家好，下面由我来对增值税发票及增值税发票管理新系统的相关知识进行简要介绍，希望通过今天的介绍能让大家对增值税发票和增值税发票管理新系统有一个初步的了解，对大家以后处理相关业务有所帮助。
2、今天介绍的内容主要分为两部分，第一部分是增值税发票，第二部分是增值税发票管理新系统。首先我们来学习一下关于增值税发票的相关内容。
3、增值税发票主要包括两种发票类型，一种是增值税专用发票，另一种是增值税普通发票。我们先来了解一下增值税专用发票的一些基本知识。 第5张：（1）增值税一般纳税人销售服务、无形资产或者不动产开具增值税专用发票,增值税专用发票是购买方支付增值税税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。 第6张：（2）再给大家讲解一下增值税专用发票的票面规格及印色规则。现行的增值税专用发票是240毫米乘以140毫米的规格，票面呈长方形，按每份发票的联次数量进行划分，主要有三联票和六联票两种，我们以六联票为例，来了解一下增值税专用发票每联的印色。
增值税发票的印色主要由票面的表格颜色、发票代码颜色、监制章颜色、发票号码颜色四个要素组成，每联次的印色存在一些差异。
增值税专用发票每联印色的差异主要体现在票面的表格颜色上，以六联票为例，第一联记账联的表格颜色为黑色，第二联抵扣联的表格颜色为绿色，第三联发票联的表格颜色为棕色，第四联、第五联、第六联为自由联，表格颜色分别为红色、灰色、紫色；发票票面上的第二个颜色要素是发票代码的颜色，增值税专用发票的所有联次发票代码颜色统一为深灰色，第三个颜色要素是监制章的颜色，在增值税专用发票的基本联次上，也就是前三联：第一联记账联、第二联抵扣联、第三联发票联上有全国统一发票监制章，监制章的颜色均为红色，专用发票的三张自由联，也就是六联票的第
四、
五、六三联没有印制全国统一发票监制章；第四个颜色要素是发票号码颜色，专用发票各个联次的号码颜色均为深蓝色。
第7张：刚才讲到的是增值税专用发票的票面规格及印色规则，我们再来介绍一下增值税普通发票的相关内容。
增值税发票管理新系统使用的普通发票统称为“增值税普通发票”。增值税普通发票的规格也为240毫米乘以140毫米的长方形规格，与增值税专用发票一致，增值税普通发票的格式、字体、栏次、内容也与专用发票一致，增值税普通发票与专用发票在使用功能上的区别主要是增值税普通发票不具有抵扣功能，不能作为抵扣增值税进项税额的凭证，它承担的主要是记账凭证的功能，所以在联次的设置上，专用发票是三联票和六联票两种，增值税普通发票在专用发票的联次基础上少设置了一张抵扣联，主要有二联票和五联票两种，我们以五联票为例，来了解一下增值税普通发票每联的印色规则。
（1）我们刚才介绍了，增值税发票的印色主要由票面的表格颜色、发票代码颜色、监制章颜色、发票号码颜色四个要素组成。
与增值税专用发票相同，增值税普通发票每联印色的不同也主要体现在票面的表格颜色上，以五联票为例，第一联记账联的表格颜色为蓝色，第二联发票联的表格颜色为橙色，第
三、
四、五联为自由联，表格颜色分别为绿蓝色、黄绿色和紫红色；
增值税普通发票的发票代码颜色在所有联次上统一印制为灰色。 票面上第三个颜色要素是监制章的颜色，在增值税普通发票的基本联，也就是前两联：第一联记账联、第二联发票联上的全国统一发票监制章颜色统一印制为红色；增值税普通发票的三张自由联，也就是五联票的第
三、
四、五三联没有印制全国统一发票监制章；
票面上第四个颜色要素是发票号码颜色，增值税普通发票各个联次的号码颜色统一印制
为深蓝色。 第10张： 以上是两种增值税发票的规格及印色规则介绍。我们在其中提及了增值税发票的联次构成，下面我们再来系统的梳理一下增值税发票的联次是如何设置的。我们刚才已经介绍了，增值税专用发票有三联票和六联票两种，从联次设置上来说，主要由基本联和自由联组成。三联票由三个联次组成，第一联记账联、第二联抵扣联、第三联发票联，这三联均为增值税专用发票的基本联次。六联票除具有三联票的三张基本联次外，还多了三张自由联，即第
四、
五、六3联，这三张自由联由企业自行安排使用。
增值税普通发票因不具有抵扣凭证的功能，所以在联次设置上没有专用发票的抵扣联，每种联版的发票均比专用发票少了一联，分别是二联票和五联票。二联票由第一联记账联、第二联发票联这两个基本联次组成，五联票的前两联与二联票相同，后三联为自由联，由纳税人选择使用。
增值税发票的三个基本联次，记账联、抵扣联、发票联分别有什么作用呢？记账联是销售方销售的记账凭证，抵扣联是购买方抵扣进项税款的凭证；发票联是购买方的付款记账凭证。
第11-12张：介绍完了以上内容，我们再来了解一下增值税发票的票面内容是如何构成的。增值税专用发票与普通发票的票面内容是一致的，这里我们以专用发票为例来进行讲解。
增值税发票的票面主要由四个部分组成，票头、票体、票尾和其他部分。
首先，我们来看一下增值税发票的票头部分。增值税发票的票头主要由发票代码、发票名称、全国统一发票监制章、发票号码和开票日期等内容组成。增值税专用发票上端左侧为10位发票代码（由10位阿拉伯数字组成）； 中间的位置印有增值税专用发票名称（即＊＊地增值税专用发票），例如，江苏省的增值税专用发票名称就是江苏增值税专用发票；
票头的中间位置还印有全国统一发票监制章，当然，我们刚才已经介绍了，全国统一发票监制章仅限记账联、抵扣联和发票联，其他联次上是没有的；
增值税发票票头的右侧为8位发票号码（由8位阿拉伯数字组成）； 票头右侧下方为“开票日期”栏。
第13张： 我们再来详细了解一下发票票头中比较重要的一项内容，增值税发票代码。 增值税发票代码由10位阿拉伯数字组成，第1-4位代表各省，与行政区划代码相对应，例如江苏是“3200”，河南是“4100”；第5-6位代表制版例如2008年印制，第5-6位即为08，2016年印制，第5-6位即为16；发票代码第7位代表印制批次。第8位代表发票种类，例如专用发票用“1”来表示，普通发票用“6”来表示。第9位代表该种发票为几联版，例如：专用发票三联版用“3”表示，专用发票六联版用“6”表示，普通发票二联版用“2”表示，普通发票五联版用“5”来表示。
第14张：增值税发票票头中另一个比较重要的内容是发票号码，增值税发票号码为8位阿拉伯数字，发票号码是按、分批次编制，每年分四批，每批都按自然顺序号进行编制。
增值税发票号码与发票代码相组合，就确保该份发票在全国的唯一性。
第15-16张：下面我们来介绍一下增值税发票的第二个组成部分，票体部分。票体是增值税专用发票的核心部分，它以表格形式规定了增值税发票所需反映的经济业务有关内容。
票体左上端为购货单位栏，包括购货单位名称、纳税人识别号、地址、电话、开户银行及帐号；票体右上端为密码区栏；票体中间部分为货物或应税劳务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率及税额栏，价税合计栏；票体左下端为销货单位栏，包括销货单位名称、纳税人识别号、地址、电话、开户银行及帐号；票体右下端为备注栏。
第17-18张：接下来是增值税发票的第三个组成部分，票尾部分。增值税发票下端设有“收款人”、“复核”、“开票人”和“销货单位签章”栏。这些内容构成了发票的票尾部分。 第19-20张：另外，增值税发票票面上还有除票头、票体、票尾部分外的其他部分，在票体
的左边竖向印有批准印制该批次增值税发票的文号和印制单位； 在票体的右边竖向印有发票的联次和用途。
以上介绍的四大部分，就构成了一张完整的增值税发票。
第21张：另外，我们再来了解一下增值税发票各栏次在开具时的一些小规则。增值税发票上的名称、地址、开户行三项可分别输入100个字符或50个汉字（含空格）；
发票上的货物或应税劳务、服务名称项目为必填项，不可为空，可输入1-92个字符；如果是全数字格式的，最多可以输入74个数字；如果是全汉字格式，最多可以输入46个汉字。发票上的规格型号栏次最多可录入40个字符或20个汉字；单位一栏可输入0-22个字符，全字符格式的话，最多可以录入18个字符；全汉字格式的话，最多可以录入10个汉字。 发票备注栏最多可输入230个字符或115个纯汉字。
第22张：下面我们来了解一下增值税发票管理上的一些要求。
增值税专用发票具有抵扣税款的功能，主要适用于增值税一般纳税人。实行最高开票限额管理。小规模纳税人如果需要使用增值税专用发票，需要向主管税务机关申请代开。
增值税普通发票适用于增值税一般纳税人以及不含税销售额月超过3万元或季超过9万元的小规模纳税人。不含税销售额月不超过3万元或季不超过9万元的小规模纳税人要求使用增值税发票管理新系统的，也可以申请领用增值税普通发票。 第23张：另外，申请领用增值税发票，实行月领用限量管理；
（1）依据（国务院令第587号）《国务院关于修改＜中华人民共和国发票管理办法＞的决定》第十五条规定:
需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式。
再有，申请领用增值税专用发票，实行最高开票限额管理。
第24张：依据《国家税务总局关于在全国开展营业税改征增值税试点有关征收管理问题的公告》：增值税专用发票（增值税税控系统）实行最高开票限额管理。最高开票限额，是指单份专用发票或货运专票开具的销售额合计数不得达到的上限额度。
最高开票限额由一般纳税人申请，区县税务机关依法审批。一般纳税人申请最高开票限额时，需填报《增值税专用发票最高开票限额申请单》。主管税务机关受理纳税人申请以后，根据需要进行实地查验。实地查验的范围和方法由各省国税机关确定。 税务机关应根据纳税人实际生产经营和销售情况进行审批，保证纳税人生产经营的正常需要。
第25张：以上是第一部分增值税发票的相关内容，下面我们来介绍第二部分，增值税发票管理新系统。 第26张：增值税发票管理新系统，又名增值税发票系统升级版。是对增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、稽核系统以及税务数字证书系统等进行整合升级完善。
实现纳税人经过税务数字证书安全认证、加密开具的发票数据，通过互联网实时上传税务机关，生成增值税发票电子底账，作为纳税申报、发票数据查验以及税源管理、数据分析利用的依据。
第27张：增值税发票管理新系统的硬件由专用设备和通用设备两部分组成。专用设备包括金税盘或税控盘，以及特定纳税人使用的报税盘。通用设备主要包括计算机和针式打印机。 第28张: 通用设备中的计算机主要用于安装和运行税控发票开票软件，针式打印机用于打印各种发票和各种报表。 第29张：专用设备中的金税盘或税控盘连接在计算机的USB端口，是税控系统的核心部件，用于开具、存贮发票等。报税盘也是连接在计算机的USB端口，主要用于抄报税和购票、退票。
第30张：依据《国家发展改革委关于完善增值税税控系统有关收费政策的通知》：
“严格核定税控盘系列产品价格。根据增值税税控系统专用设备升级换代状况和生产成本费用情况，暂核定增值税防伪税控系统专用设备中的USB金税盘零售价格为每个490元，报税盘为每个230元；货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备中的TCG-01税控盘零售价格为每个490元，TCG-02报税盘为每个230元”
第31张：依据《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》：
“增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。
第32张：依据《国家发展改革委关于完善增值税税控系统有关收费政策的通知》：
“严格核定技术服务费标准。从事增值税税控系统服务的有关技术服务单位，在提供服务时，对使用税控盘系列产品的纳税户，按每户每年每套330元收取技术维护费；对使用两套及以上税控盘系列产品的纳税人，从第二套起减半收取技术维护费”。
第33张：依据《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》：
“增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行”。
第34张：依据《国家发展改革委关于完善增值税税控系统有关收费政策的通知》：
“加强技术维护服务及收费行为管理。有关技术服务单位提供服务时，要与用户签署服务协议，严格履行合同中约定的职责和服务内容，否则不得收取费用；各技术服务单位应按规定的技术维护服务内容提供及时、优质服务，不得以任何理由不提供服务或降低服务质量。未经企业要求上门提供具体技术维护服务的，不得强制服务强行收费；供货和技术服务单位不得以任何理由，向用户强行推销、搭售扫描仪、计算机、打印机等通用设备，否则以乱收费查处”。
第35张：下面我们来了解一下增值税发票管理新系统税控软件的工作原理。第一部分，工作流程。
第36张：增值税发票管理新系统的日常使用，主要由领用发票、读入发票、填开发票、抄税报税四个工作流程组成。
领用发票，是指企业持金税盘、税控盘或报税盘到税务机关领用增值税发票，现已实现网上领用发票的功能，足不出户即可进行增值税发票领用申请。
读入发票，是将税控专用设备中的领票信息读入开票系统中；
填开发票，是指在开票系统中填开打印发票并适时发送给开票系统的税务局端
抄税报税，是指使用税控专用设备通过网络上报或到办税厅上门抄报增值税发票开票数据。
第37-38张：我们来详细了解一下日常使用增值税发票管理新系统的各项工作流程具体是如何操作的。
首先是领用发票，纳税人可持金税盘、税控盘或报税盘到主管税务机关领用发票，税务机关通过发票发售子系统将发票号写入纳税人的专用设备，然后纳税人将发票号读入税控发票开票软件，完成领用发票的操作。
第39-43张：第二项是开具发票，纳税人通过税控发票开票软件开具发票，开票软件有金税盘版和税控盘版两种，由税控服务单位在纳税人领购税控专用设备后为开票用户安装。 第44张：填开发票时有一些基本要求，例如：票面各项要素要依次填列齐全及按发票号码依次填开发票等。 第46张：纳税人使用增值税发票管理新系统开具发票一般为在线开具发票，实时上传数据，新系统也具有离线开具的功能，但需预先设置离线开票时限和离线开票总金额。 离线开票时限：是指自第一份离线发票开具时间起开始计算可离线开具的最长时限。（江苏省暂定为360小时，即15天）。 离线开票总金额：是指可开具离线发票的累计不含税总金额，离线开票总金额按不同票种分别计算。（我省暂按月领购限量乘以最高开票限额确定，但最多不得超过单张最高开票限额的30倍。）
第47张：目前，增值税发票管理新系统新增了商品和服务税收分类编码功能，能对纳税人开出的发票品名进行赋码。
商品编码以统计部门的产品代码为基础；是依据现行增值税管理要求编制，并且兼顾现行有关增值税、消费税的相关政策：包括适用税率、简易征收、增值税优惠政策、消费税和其他特殊管理政策。
商品编码与海关代码、统计部门的产品代码及行业代码等挂钩，具有比对和统计分析的功能；
第48张：商品和服务税收分类编码共分5大类：按货物、劳务、销售服务、无形资产和不动产归类；共分4140项：其中包括3487个明细开票项，653个汇总项；编码含829个增值税优惠政策及特殊管理要求、76个消费税管理政策；编码分别对应2.8万个统计局的产品和劳务 。
第49-51张：增值税发票管理新系统具有防伪与计税功能。增值税发票管理新系统将发票的票面信息，如发票代码、发票号码、开票日期、购、销双方纳税人识别号、金额、税额等信息通过金税盘或税控盘加密处理产生电子密码，打印于票面，同时将发票数据在打印时计入金税盘或税控盘，由此实现发票的防伪与计税功能。目前，新系统已经可以实现全票面信息采集，增值税发票票面上的各类信息均可以通过网络实时上传税务端。
第52-53张：增值税发票管理新系统还具有认证识伪功能。认证识伪功能的实现需经过发票扫描、解密比对和认证通过三个步骤。
发票扫描，是使用扫描仪将发票图像扫入计算机，用识别软件进行处理，恢复出明文和密文
解密比对，是通过识别软件对密文进行解密，恢复出参与加密的发票要素，与发票上打印的明文进行比对；
认证通过，是指恢复出参与加密的发票要素与发票上打印的明文比对一致，则认证通过；恢复出的发票要素与打印明文比对不一致的，认证不通过。
第54张：依据《国家税务总局关于纳税信用A级纳税人取消增值税发票认证有关问题的公告》 ，从2016年3月1日起，对纳税信用A级增值税一般纳税人取消增值税发票认证。
前提是：销售方也使用增值税发票管理新系统开具增值税专用发票等发票。
第55-58张：A级纳税人取得符合公告要求的发票时，可不再进行纸质发票扫描认证，可通过增值税发票查询平台，查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息；未查询到对应发票信息的，仍可进行纸质发票扫描认证
纳税人填报增值税纳税申报表的方法保持不变。当期申报抵扣的增值税发票数据仍填报在《增值税申报表附表资料
（二）》第2栏“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”的对应栏次中。
第59张：最后是增值税发票管理新系统的抄报税功能，增值税发票管理新系统实现了在线
发票报销审核规定范文第3篇
对照我行预算，审核费用是否在预算范围内，预算范围内可合理安排列支，超出预算的费用是否应按照预算外审批流程得到适当审批和授权后，方可列支。
2. 费用审批权限和流程
费用应按照我行费用支出报销审核流程履行审批，审批有效完整，方可列支。
(1)费用发起部门是否为该费用归口管理部门。比如：人力成本的列支，应由人力资源部发起办理审批; (2)费用审批人是否得到了授权;
(3)费用审批人是否在权限范围内(事项和金额)进行审批;
(4)授权是否被不正当使用。比如费用审批人出借账号或让他人代为签字审批;
(5)审批程序和审批时间是否符合我行规定; (6)一笔费用需由两个及两个以上部门共同承担的，是否取得各个费用承担部门负责人的审批。
3. 费用标准
按照《财务支出管理办法》以及我行其他有关文件规定，费用有报销额度的，需审核本次报销或累计报销是否超出规定的报销额度。对报销额度超标的，核减报销金额或拒绝报销。没有规定报销额度的，审核费用是否有驳常理。
4. 费用的真实性和合理性
费用应与实际业务实质相符。审核商品和服务提供方的营业范围是否有该业务、费用性质和金额是否合乎常理。比如采购一批办公用品，应取得商品购销发票，但报销时却提供接受服务的发票，就不应给予报销。
5. 发票合规性
(1)发票类别恰当。比如水电费、物业费、外包服务费、印刷费等费用可以使用增值税专用发票报销，业务招待、为员工福利发生的发票等使用增值税普通发票报销即可; (2)单位名称与统一社会信用代码是否正确; (3)货物和应税劳务名称是否与实际经济业务一致; (4)涉及专票的，审核地址、电话及开户行及账号栏是否准确完整;涉及普票的，看校验码是否完整;
(5)手撕非机打车票上应有国税监制章;并且有防伪识别码或水印;
(6)发票内容的准确性。发票品名、价税合计金额是否准确、数量是否与实际采购数量一致、税率或征收率是否与实际业务相符、特定应税行为发票的备注栏是否正确填写。比如是否存在应该填写发票备注栏但是未填写的发票，如：取得的运输费发票、装修费发票、施工费发票、房屋租金发票等; (7)发票是否存在盖章错误、位置不对、盖章模糊、或者未加盖发票专用章等情况;
(8)票面是否有压线错格情况，尤其关注专票专票的密码区是否压线;
(9)取得的费用发票是否已经过期、失效或者换版。 6. 附件的完整性
附件与费用实质、报销单之间应具有较强的逻辑性和关联性。按照《财务支出管理办法》规定的各项费用的具体政策和付款审查要点审核附件的合理性和完整性。比如会议费，审核时应审核会议通知、会议材料(会议议程、讨论主题、领导讲话、会议签到表、会议照片)以及会议召开酒店开具的发票等。
7. 费用报销单填制的准确性 (1)有权审批人的签字审批完整;
(2)小写金额和人民币符号之间不得有空格; (3)大写金额无数字部分用零或ⓧ补齐; (4)字迹不得涂改和勾抹;
(5)大小写书写正确，金额要一致;
(6) 报销部门、报销日期、事由、附件张数不得漏填。 8. 粘贴的规范性
票据粘贴要有秩序，票据先分类，再按时间排序，依次粘贴到粘贴单上;小张的票据需要均匀的粘贴，不能厚薄不均，确保单据平整。火车票、飞机票上日期、票价等重要信息，不得被胶水粘住，要保证票据信息可见可查。
9. 报销时限
发票报销审核规定范文第4篇
笔者所在公司为国内四、五类地市级运营商, 随着十多年的发展, 公司到了成熟运营阶段, 公司内部部门繁多, 每月业务部门报账发票上万张, 内外部经常各类审计, 在发票智能稽核系统开发及应用之前, 存在以下风险和困难。
1.1 人工核算发票、工作量日益增加, 财务
发票被大家誉为“第二钞票”, 作为财务收支的法定凭证, 及会计核算的原始凭证, 真伪识别对会计核算工作起到至关重要的作用。而发票稽查历年来一直成为税务稽查的重点, 国家按照“查账必查票”、“查案必查票”、“查税必查票”原则, 稽查中, 一旦查处有虚假发票等违反发票管理办法的情形时, 企业面临着罚款、追究相关责任等风险。而每月审核的发票近万张, 需核对的内容涵盖方方面面, 人工核对票面信息、开票时间等信息, 工作量巨大、烦琐且容易出错;会计人员登陆国税总增值税查验平台手工输入信息查验发票真伪, 操作机械化, 工作动力不足, 容易出错。
1.2 廉政风险, 再增加财务压力
贯彻落实中央八项规定精神是一项长期任务, “六项禁令”中明确对业务招待费、差旅费等划了红线;公司为了确保“八项规定”、“六项禁令”执行单位, 还确定了“前三后三”原则, 即:节假日的前后3天的业务招待费均在不可报销范围。廉政规定降低了公司的廉政风险, 但大幅度增加了财务部门核算的工作量, 而一旦内部审计发现不符合规定的报账单据, 财务核算人员将面临问责。
1.3 业务部门对财务部门怨言增多, “谈财色变”
近年来, 由于公司内部审计发现众多问题, 财务核算日趋严格, 不合规的报账单退了重做、发票作废重开比比皆是, 而由于单据量日趋增加, 财务部门也存在单据回退不及时的情况, 导致业财矛盾日趋增加。
笔者所在公司领导也意识到该问题, 强调企业财务作为各业务部门的资金监管与协调主体, 应积极倡导将财务管理融于服务的理念, 借助现代服务载体打破部门间壁垒, 促使各部门自动自发地配合财务服务工作从而提升企业财务管理效率, 建立和谐高效地企业财务环境。为此, 笔者牵头组织开发并上线推广了“发票智能稽核系统”。
2 发票审核的改革及成效
2.1 发票审核改革的思路与措施
针对上述情况, 我们抓住当前的核算的主要矛盾:一方面, 发票审核工作量大, 每到月末核算人员加班加点完成报账单据审核, 另一方面, 业务部门经常抱怨发票审核不够及时, 错票退回重开已过月……我们便思考, 是否能在低成本的运作下, 通过扫描发票二维码, 实现发票快速校验真伪?能否采用计算机识别代替部分人工识别, 让核算会计在从繁杂重复的发票核对工作中解放出来?鉴于此组织开发网页版和APP版的发票智能稽核系统。
发票智能稽核系统实现了利用手机“扫一扫”功能或者扫描枪扫描发票二维码, 连接国家税务总局发票查验网站校验发票, 保存票面全部信息, 并自动核对指定信息。同时建立数据库, 对已扫描的数据进行入库, 便于进一步的统计和分析, 对经常出错的业务部门可以进行预警。
2.2 发票审核改革的成效
系统推广后, 取得了明显的效果:
(1) 在发票校验真伪信息方面, 由于连接国家税务总局发票查验网站校验发票, 省去了手工输入的多项步骤, 缩短了80%以上查验发票的时间, 通过计算机识别取代人工识别, 预防了人为核对差错, 直接提升了工作效率, 解放了财务核算人员, 对于业务部门的述求, 也能更为快速的反应, 基于系统的直接反馈结果也更有说服力。
(2) 在发票信息核对方面, 对公司名称、纳税识别码、开户银行信息等字段进行校验对错, 同时判别发票日期, 通过日期对“节假日”、“节假日前3天后3天”的业务进行提醒 (用于接待费、会议费、车辆油票等的检查) , 按照“八项规定”“四风”要求, 对重点风险日的业务进行严格把控, 堵住了以往人工审核可能出现的错漏, 客观上也保护了业务部门。
(3) 业务部门取得发票的第一时间可以通过手机客户端进行
查验, 及时发现差错及时换票, 及时截断了错误票据的流转, 提升了管理效率。同时系统基于发票数据库, 每月为业务部门前端提供查询, 还有统计报表, 也为业务部门的预算控制提供了数据基础。
发票智能稽核系统推广后, 得到了各部门报账员的支持, 并受到一致好评, 逐步形成了良性循环, 笔者所在公司的省级公司也给予高度肯定, 并评选为“最佳实践分享”案例在全省分享。
3 从财务核算变革到财务服务前移
发票智能稽核系统实现将核算会计在乏味的发票审核中解放出来, 缓解了业财矛盾。而在企业发展壮大中, 随着业务多样化复杂化, 财务服务日趋重要, 对企业核算变革提出了迫切要求的而又岂止是发票核算。
3.1“事后说明”转变为“事前、事中价值”, 财务服务前移驱动公司质量发展
传统的财务多注重事后核算, 对于经济事项的事前、事中无法很好地加以分析和管控, 重审核轻管理, 为外部监管服务较多, 为企业内部服务考虑较少。而新型的财务更关注的是将财务工作融入业务, 融入日常管理, 融入公司决策过程, 助力公司良性循环发展, 为业务提供全流程管控、前瞻性的风险管理和决策支持, 实现财务业务互通互融, 提升企业综合竞争力。
3.2 智能识别取代人工审核, 高效预警缓和业财矛盾
人工核票核单, 机械化的会计核算, 定性定式的思维, 被动型的管理模式, 加大了财务人员工作压力, 增加了核算出错风险。
智能识别是利用计算机对财务指标数据进行审核, 将现有数据与设定数据进行比对、判断、分析并呈现出存在异常情况, 为风险管理提供数据支撑, 及时为业务前端发布风险预警, 以风险控管理增效益, 提升企业风险识别、风险管控能力, 为公司的发展保驾护航。另一方面在报账数据的智能化获取中, 为业务提供深入的数据挖掘, 实现多维信息收集、整合、汇聚, 建立更敏捷、更迅速的内部共享平台, 从业务角度挖掘隐藏在数据后面的价值, 分析数据变化深层次的原因, 将静态评价变成动态评价, 搭建财务与业务间的桥梁, 以财务大数据支撑业财融合发展, 高标准、实现企业各项经营目标。基于智能识别, 有效降低了业财沟通成本, 有效缓解业财矛盾。
3.3 财务核算人员的变革驱动财务核算向财务服务转型
传统的核算人员日常工作是基于会计制度, 采用传统的数学方法进行统计汇总编制, 工作重点在于核票审单, 登账记账, 大部分时间、精力都花在财务核算上;而财务作为公司最核心的职能部门, 其最根本的作用就是通过专业的财务技能成为业务的伙伴, 成为业务的财务顾问和裁判。新时期下, 核算人员要强化服务、共赢、协同意识, 内化于心, 外化于行, 做到换位思考, 深入领会业务需求的本质, 快速响应业务的需求, 协助业务彻底解决问题;核算人员应通过自我挑战和提升, 成为阳光服务、热忱高效、专业精悍、具有敏锐业务洞察力的多维度、多层次的综合人才, 提升整体能力以适应时代要求。
3.4 弘扬创新理念, 摒弃保守理念, 驱动财务服务升级
党的十九大报告提出, 要坚定实施创新驱动发展战略, 可以看出创新具有重要的社会意义与功能。在宏观方面, 创新则是一个民族进步的灵魂, 而在微观层面, 创新是一个企业发展的根本。业务的发展日新月异, 新形势下, 核算管理理念要提倡弘扬创新, 将创新纳入内部业绩考核, 部门内形成创新、发展的工作氛围。在服务业务过程中, 核算人员应本着“没有最好只有更好”的理念, 勇于尝试, 不断地挖掘改进点, 不断地寻求最优方案, 优化管理流程, 提升管理效率。
财务部门是企业对内对外的形象窗口, 借助信息化手段, 加强企业创新、深化管理改革, 转变财务服务观念, 实现财务服务前移和下沉, 强化业财融合, 才能助力公司实现可持续、高质量发展。
摘要：随着企业规模迅速壮大, 企业核算管理机制中暴露出一些问题, 企业急需以新型的思维对核算管理中的不足之处进行改革, 强化核算管理中的服务意识, 提升企业的管理效率。本文结合笔者在发票审核方面开发的发票稽核系统, 探讨新时期核算工作的变革, 为财务业务高度融合, 提升财务服务满意度提供一些参考和借鉴。
发票报销审核规定范文第5篇
为了加强酒店的财务管理，作好发票的购买、领用、退回及管理工作，凡领用发票的酒店，都必须加强发票的管理。
一、 发票的购买
1、酒店内指定专人(财务出纳)负责发票的管理工作。
2、财务出纳负责到税务机关购买、核销发票、对发票的日常使用进行管理，并向税务机关报送使用情况。发票购买、核销及管理中的相关事宜，由财务出纳与财务部负责税务事宜的人员(财务会计)进行沟通与协调。
3、购买发票是要对发票进行检查，对有缺联、少份、缺号、未印防伪标记等问题的发票，及时地整本退还税务部门。
4、票购买后应在封面及发票联加盖发票专用章方可领用。
5、为便于发票的购买，酒店的“发票专用章”和“税务登记证副本”交由发票保管员财务出纳予以保管。
二、 发票的领用与退回
1、酒店前台收银员需用发票时，从财务出纳处领取，出纳员须在发票管理台帐上注明领用日期、领用数量、发票起至号码，并由领用人签字;
2、前台领用发票后应单独设臵发票交接本，详细登记每班发票领取、使用、交接等具体情况。
3、发票用完后，前台收银人员将发票存根退回至出纳员处，出纳员注明退回日期、退回数量、发票起至号码，并由退回人签字。
三、发票的开具
1、 开具发票前须认真阅读发票封面的“注意事项”，并严格按照事项要求开具，
2、 填开发票时，应按规定顺号、全部联次一次性填写，不准拆本跳页和单联填写。不准涂改、撕毁，如有错开、错写，必须作废发票，应注明“作废”字样并保持原发票完整内容，要求作废联次齐全，不得随意丢失。
3、 填开发票时，要详细填明交款单位、消费项目、开票人姓名，消费金额一定要具实开列，并在相应的帐单或消费单上注明“发票已开”，严禁开无头发票、大头小尾发票;大小写金额数字的填写要规范，必须有大小写金额，二者缺一不可。金额未填到最高位时用￥符号，不能用空格或其他符号代替。
4、 发票填开后，发票联交给客人，财务联撕下与客人帐单订在一起转财务部。整本发票开具完后，将发票存根联退回出纳员，并办理退回登记手续。
5、 酒店的发票只限在本酒店合法经营范围内使用，不准转借和为他人虚开、代开发票。
四、 发票的保管
1、出纳员设〈发票管理台帐〉，对发票的购买、领用、退回和库存情况进行登记，如因管理不当发生遗失、导致罚款的，由出纳员负责。
2、发票管理应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。
3、已整本填开的发票须及时收回保管;如发现遗失发票或有违反发票管理行为的情况要及时报告财务部及税务机关，以便及时处理，免遭损失。
4、每月5日前，出纳员向财务部会计申报上月发票的购买、领用、用完退回、核销及库存情况，并申报上月的实际开票金额。
发票报销审核规定范文第6篇
1、《天津市企业单位往来收据》的日期填写，要求按时间的先后顺序填写，不得前后跳跃开具。
2、单位名称的填写，要求写全称、个人、个体写姓名或商铺名称。
3、大小写金额写写全写一致。
4、收款人签字写全，交款人交钱人签字
5、日期、交款单位、大小写金额以上任何一项填写错误，不允许涂改、描写、划掉，一定要三联齐全打作废，重新填写一张。
5、当手中还剩一本收据时，需要将以前使用完的收据拿来验旧换新。
二、发票开具
1、CNG站及宽河如有要开发票的企业，及时统计汇总到财务统一开局，每月封账以后不再开具发票。
2、有汇款的单位及时通知财务，从网银上查询到帐后再开具发票。