企业奖惩机制内部审计论文范文第1篇
所谓内部控制, 是指“一个单位为了实现其经营目标, 保护资产的安全完整, 保证会计信息资料的正确可靠, 确保经营方针的贯彻执行, 保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。”国有企业在日常的工作组织当中, 企业的管理者和高层要对企业内部组织和架构时刻保持着密切的关注, 并有着随时调整企业的整体战略计划的部署, 根据政府的最新文件中的新规则让企业的内部控制制度发挥其应有的作用, 将企业的内部整体进行调整和外部组织进行有机结合是内部控制的关键。其次是要加强国有企业的内部控制建设是为了提高企业内部的把控, 从而在内部平稳机制的运行下, 使内部的管理上下一致, 从而积极构建出属于国有企业的一整套流程体系, 起到内部的竞争优势, 并发挥其应有的作用。
二、国企内部控制机制建设存在的主要问题
(一) 机制建设理念认识不够到位, 概念不清
在多数国有企业的内部均出现着理念认识不清, 从而在日常的体系构建当中经常根据片面化的认知来展开体系建设, 这样的最终结果只能是导致体系建设以失败而告终。然而, 国有企业在日常的工作组织当中, 企业的管理者和高层应该要起到引领性的作用, 打个比方也就是“一群人的领头羊”, 若是领导者眼光过于狭隘、不具备长远发展的角度来看待问题, 在实行内部控制的时候也会连连受挫, 从而无从下手。正确的做法应该是要对企业内部组织和架构应该时刻保持着密切的关注, 并结合着本行业或者是国家政府相关的内部控制体系展开全方位的培训和学习, 以保证自身处于不断学习和进步的状态, 有着随时调整企业的整体战略计划的部署, 但多数国有企业的领导者是完全不具备这种特质的。
(二) 视内部控制为某个人或是某个部门的行为
多数企业在上层管理者下达内部控制的总任务目标时, 都是分配给某一个部门, 再由这个部门的负责人对员工进行任务的分解和执行, 在任务的分解执行过程中又缺乏有效的作战计划和思路方向的指引, 导致在具体的执行过程中使预算和结果相互偏离, 实际上并未真正领悟到内部控制的真正核心。企业的内部控制贯穿着方方面面, 需要的是上下协调一致, 齐心协力为企业实现内部控制发挥自身的优势, 企业的管理者需要加强对内部控制的重视度, 这样才能使企业在内部控制体系建设这一方面的总体战略和具体指导方针不会出现致命性的错误, 对下层的员工出现误导的现象。因此将内部控制作为长期的发展对象, 努力进行钻研才是重中之重;由于认知观念的不清晰致使企业上下都一致认为内部控制是单纯个体的行为, 而不是整体的行为, 这样的错误意识最终只能导致企业的内部控制体系的失败。
(三) 制度建设执行缺乏考核与激励
由于领导层的不重视导致在执行的过程中存在着各种各样的问题, 多数时候是执行不到位的, 居于形式化和随意化, 这种问题的出现在全面预算管理实施的过程中是非常致命的, 一旦长时间的意识思维模式的养成, 直接促使在企业全面控制管理中实施成本加大。在预算的执行和管理过程中领导层也没有建立健全清晰的考核与激励机制, 导致执行者在执行的过程中缺少长期规划与短期目标的建立, 并在具体实施有效的环节过程中执行人员的权责不清、分工任务不明确, 将事先制定规划好的全面控制在具体的实施环节中得不到有效的保证, 实施环节冗杂、拖拉时间过长等问题的出现导致全面控制执行长时间得不到改善。
(四) 制度建设执行缺乏风险评估机制
内部控制主要的就是要建立一整套完整的风险评估机制和保障机制, 这不仅仅在国企当中体现出来得尤其重要, 在民营企业和私营企业内部都表现出来的比较重要。然而这一内容体系的建立仅仅只在西方国家才有, 西方的多数国家已经完全建立起这一制度体系, 拥有先进的管理经验和管理技术, 在实行内部控制的时候, 大多数是比较科学和正规化的, 在执行落实的时候主要是对风险评估机制的建立。其主要包括风险评估工作机制、风险评估程序、风险控制方法等, 在日常的经济活动当中, 单位缺乏经济活动风险定期评估机制和合理的风险应对策略, 导致在内部控制上达不到应有的效果。
三、国企内部控制机制建设的具体应对策略
(一) 提高对内部控制机制的认识, 理清概念
在国有企业内部控制机制当中, 需要建立一个完整的管理制度来支持, 国有企业内部工作管理流程长, 又经常性地受到来自多方面的因素制衡, 导致管理制度在具体执行的时候不到位。再者, 内部控制需要领导者的重视与自我认知, 在缺乏重视度的情况下实现企业的内部控制是非常有难度的。目前, 企业的内部控制大多数都是为了应付检查而制定了内部控制制度, 从内部控制的机制来看, 其一整套流程体系并未结合企业的真正实情, 例如多数企业目前尚未建立相关的成本控制制度和预算制度、风险评估等, 在很大程度上不利于内部管理。因此最好的解决办法就是让这些企业真正从提高内部控制的重视度做起, 提高对全面控制的整体认知度, 结合企业的实情制定出符合企业今后发展的内部控制体系。
(二) 认真贯彻落实内部控制机制
内部控制机制体系的建设是一项长期的任务, 主要是以提高企业经济效益为目的, 加强内部控制组织体系的建立, 切实将责任人落实到各单位、各部门以及各负责人。对于国有企业来说企业的经济效益并不是最为重要的, 主要的还会在企业的日常工作的组织落实上, 比较注重的就是管理和过程, 因此国有企业的领导者一定要制定一整套完整的内部控制工作流程, 根据企业的实际需要对现有的工作状态和体系进行改革重新塑造;并且结合现有的财务和非财务资源的分配、考核和控制来制定更为细致的工作内容, 从而提升整体的执行力度。使内部控制工作能够在实效性、整体性和个性化方面达到预期的目标。
(三) 注重考核和激励, 建立奖惩制度
考核和激励的主要目的还是为了对员工起到实质性的作用, 希望员工在企业的政策鼓励下能不断地调整工作状态, 改变以往的消极怠慢工作的态度, 将心思都放在工作上, 减少在工作当中的懒散行为。主要的还是领导要提高重视度, 不管是注重日常的量化考核还是建立长效的激励机制都是具体行之有效的方法。其首先就是要加大对企业内部人员管理方式上的重视, 将员工的管理方式分层次化管理, 对不同员工的层次化管理可以根据在部门的不同表现来具体分工。根据在分工岗位上表现好的员工可以给予口头表扬和实质性的物质奖励;对于表现一般的员工可以建立激励措施, 比如在某个阶段达到某个目标, 根据这种分层次有针对化的管理方式, 能激发不同岗位的员工积极性, 提高工作主动性和积极性。
(四) 注重风险评估机制的建立并成立部门小组
风险评估主要是能够及时识别或者是系统分析企业的所有经济活动, 是在实行内部控制目标建立时的相关风险, 并且合理制定风险应对策略是非常关键的。因此, 企业在开展日常的经济活动当中, 应该建立风险评估机制并且成立风险评估工作小组, 具体的可以设置在内控部门或者牵头部门, 部门领导通常由企业分管财务工作的领导胜任。同时, 为了规避风险, 单位应当建立经济活动风险定期评估机制, 对内部的经济活动进行全面的风险控制, 主要对出现的问题和风险点进行系统和客观地评估。具体的执行方法如下:企业内部的经济活动风险评估至少每年进行一次, 包括对外部整体环境、内部经济活动或具体的管理要求等等发生重大变化的时候, 应及时对企业的内部经济活动当中存在的风险进行重新预估;根据主要的预估结果形成主要的书面报告并及时提交企业的领导班子, 根据风险预估结果当中呈现出来的风险程度大小, 合理制定出符合企业内部控制体系建设的内容, 并且作为完善内部控制的依据, 从而真正将内部风险控制工作落到实处, 提高整体的工作效率。
四、结束语
综上所述, 在市场竞争越来越激烈的环境下, 加强对国有企业的内部控制机制的建设, 才能在这个严峻的形势下形成内在的竞争优势。而企业的内部控制机制的建设也是为了加强企业的监督管理, 在企业的内部能够树立正确的成本意识, 不断的优化合理配置资源。让人力物力资源充分在应有的岗位上实现效益的最大化。最后是解决内部控制机制当中执行不到位、纪律松散的问题, 需要企业建立健全内部长效约束奖励机制。
摘要：随着社会经济的不断发展, 国有企业的内部控制制度也需要随着时代的发展而不断变化改革, 使其更加符合现代化的市场竞争需求和社会需求。然而国有企业在市场发展和社会改革的要求下也要时刻不断发展, 因此需要制定一系列的改进措施和完善策略。本文中主要介绍国有企业内部控制制度建设当中存在的问题, 分析国有企业内部控制制度建设的对策。
关键词：国有企业,内部控制,机制建设,思考
参考文献
[1] 齐淑艳.加强公立医院财务会计内部控制机制建设的思考[J].财经界 (学术版) , 2019 (08) :76-77.
[2] 耿志昌.关于如何加强电力企业会计内部控制体系建设的思考[J].财会学习, 2017 (17) :228-229.
企业奖惩机制内部审计论文范文第2篇
企业传统管理体制俨然不能适应现代市场发展需要, 必须更新管理理念、模式。内部控制制度虽然可有效提升企业管理水平, 确保经营目标快速实现, 保护资产、会计信息资料完整, 是企业促使经营活动经济时效展开的手段。但实践的效果并不理想, 与现代企业内部环境、风险防范意识、内部控制监督等因素有关, 对此必须加强防控, 提高内部控制管理水平的同时, 促使内控制作用充分发挥。
2 构建现代企业治理机制下内部控制制度的意义
首先, 行之有效的内部会计控制, 可保证股东的利益, 能改善股权集中, 以及股权所有者缺位现象, 尤其是面临现代企业国有股、法人股集中, 且比重达70%的局面。其次, 内部会计控制能够实现企业经营权、所有权的分离。会计信息质量决定企业经营水平、财务状况估计质量, 间接关乎企业投资决策。基于经营者的角度来说强化内部控制制度建设是必不可少的。同时内部控制, 能够为董事会行使控制权提供依据, 对此内部控制制度、政策、程序的制定, 尤其是内部会计控制, 必须考虑这一点。最后, 内部控制制度是确保企业经营活动利益参与方利益保护的有效手段, 各利益相关方对财务成果有检查权利, 避免财务危机出现。
3 现代企业治理机制下内部控制制度存在的问题
3.1 内部控制环境建设不到位
内部控制环境涉及广泛, 涵盖内部治理结构、企业文化等方面。实际上我国企业内部控制环境建设并不到位, 首先受传统体制结构影响, 加之现代企业构建内部治理结构方面处于摸索前进阶段, 大部分企业领导掌握经营管理权力, 企业决策主观性强。在现代企业治理机制下, 企业管理核心必须将董事会内控中心转移至企业内控制度统筹执行层面。受董事会制度不健全等因素影响, 大部分企业的董事会形式化, 降低了董事会制度的功能。其次, 企业文化建设不理想。企业员工凝聚力、归属感不强, 内部控制文化环境缺失, 使内部控制规范实践形式化。
3.2 缺乏完善的内部控制体系
建设内部控制制度, 必须具备行之有效的内部控制体作为基础, 确保实现企业上下统一的管控。由于经营管理模式滞后, 内部控制体系并不具备。首先, 家族式管理模式比重大, 现代企业制度下的内部管理模式形式化, 内部控制实践受阻。其次, 企业内部控制实践方式落后, 没有归纳至企业经营管理体系内。尤其是大型企业子公司较多, 内部控制层级多、机构分散, 难以实现内部控制体系集中。
3.3 内部审计不足
内部审计是公司治理不可或缺的手段, 对委托、代理产生的信息失真、道德风险现象有防范效果。首先, 当前大部分企业内部审计不足, 与企业缺乏内部审计意识、内部审计机构设置不到位、财务人员专业性不足、内审质量不高等因素有关。其次, 内部审计常受到管理层影响, 工作缺乏独立性, 导致监督评价作用失效。实践中存在重经营舞弊项目审计、轻内部控制制度实践评估等问题, 内部审计的功能、作用未完全发挥。
3.4 风险防范意识缺失
经济全球化给企业带来发展机遇的同时也带来了挑战, 随着企业经营活动展开面临的风险也逐渐增加, 但企业风险防范意识并不到位。直接降低内部控制制度在风险防范方面的作用, 同时影响内部控制制度在员工心目中的地位, 导致不按内控制度防范风险。
4 现代企业治理机制下加强内部控制制度的对策
4.1 改善内部控制环境
首先, 强化内部治理结构优化, 切实提升内部经营管理意识、水平。积极设立董事会制度, 让其掌握一定的话语权、决策权, 实现对经营管理的规范干涉, 一改传统决策集中现象。其次, 积极制定战略目标, 夯实内部控制基础。企业要明确自身发展优势, 分析内外部环境, 综合各种关乎企业发展因素积极制定战略目标。最后, 提升企业发展软实力, 积极建设企业文化。尽可能满足员工发展需求, 实现个人目标, 提高员工认同感, 促使员工、企业发展目标协调发展。注重企业产品理念转变, 围绕用户为核心原则, 满足客户需求同时提供优质服务。企业整体氛围构建, 必须围绕民主、人性化原则, 尊重员工劳动成果、个体差异, 鼓励员工积极参与到企业文化建设、内部控制制度中。积极构建企业沟通平台, 调节企业上下级关系, 实现相互沟通、相互尊重。
4.2 优化内部控制体系
首先, 围绕现代企业制度有针对性的优化内部控制体系, 构建完善的管理架构、模式, 以及权责利一体的组织体系。企业内部控制构建的依据主要包括《会计法》《内部会计控制规范基本规范 (试行) 》《企业财务通则》《企业会计制度》等。
其次, 积极落实全面预算管理, 并将内部控制制度纳入其中。积极围绕科学的预算编制展开经营管理, 通过预算指标分解拓展预算体系执行范畴。定期分析对预算实践状况, 发现预算执行问题及时改进。
最后, 积极构建完善预算监督反馈机制, 对预算执行效果进行分析、评估, 将其纳入各部门考核指标。利用全面预算管理实现内部控制制度标准化、规范化展开。企业内部控制制度失效表现主要为会计信息失真、费用支出失控、违法乱纪现象等。产生原因为会计人员专业性不足、内控体系体制不顺、内控制度不完善等。对此必须严谨构建企业内控体系, 保证企业以最低的成本实现最大化的经济利益, 以及最高的管理效率。
4.3 强化内部审计制度建设
监督机制是发挥内部控制制度作用必不可少的。首先, 企业需加强内部审计部门设立, 帮助企业管理层决策。其次, 实现内部审计部门职能分离, 内审人员不得干涉管理层内部审计实践, 确保内部审计的监督、评价相对独立。将内部审计与员工薪酬挂钩, 确保内部控制制度实践规范性。现代企业治理必须围绕市场经济变化展开针对性的内部控制制度建设, 同时确保内部控制制度执行效果, 确保企业经营管理目标实现。最后, 在内部监督基础上, 实现与外部监督的协调。内部监督由审计部门负责, 外部监督涵盖政府、社会监督两种。政府监督是对财政税务审计等部门的分工管理, 通过岗位责任制, 强化管理会计师事务, 保障注册会计师的专业水平。强化监管系统的完善, 严厉打击编造数据等违法行为, 优化各项法规制度。
4.4 树立风险意识
作为企业管理者, 必须实时关注、分析经济市场环境变化, 明确现行各种规章制度, 不断强化风险防范意识。实际经营活动中, 注重风险评估工作。随着市场不确定因素的增加, 企业经营风险逐渐增加, 作为管理者、专业委员会必须主动承担风险防范义务, 做到未雨绸缪。其中监事会必须围绕《公司法》对监督机构的规定, 规范行使财务监督权利。明确监事任职条的同时, 完善监事薪金制度, 或是请监事介入指导, 实现监事独立可靠。
审计委员会必须在监督管理层、外部人员鉴定内部财务基础上进行定位。主动承担会计师事务所等外部人员民主发表建议, 避免主观性、随意性的管理。其中财务总监职位, 可由董事会聘请、负责, 积极设立财务总监制, 避免内部会计制度形式化, 扮演企业所有者角色, 并监督经营者行为。主要在董事会、总经理间委托代理关系上定位, 主动承担重大财务制度与执行决策, 以及资金项目审核, 对董事会重大财务方案等活动展开外围监督等义务。其中内部审计机构, 必须主动发挥监督评价、服务职能。确保内部控制系统行之有效, 各种信息真实可靠, 单位各个法律法规规范执行, 资产等资源科学利用等职责。
5 结语
现代企业治理机制下的内控制度建设, 必须从优化企业内部控制体系、检查与考核内控控制制度执行、改善产权制度、强化对人的控制、构建外部监督以及完善信息沟通系统等几方面入手, 切实改善企业管理形式化、违法乱纪行为、内控不到位等问题, 促使企业竞争力提升, 实现内部控制、公司治理协调发展、相辅相成, 推动现代企业可持续发展。
摘要：随着市场经济体制的不断推进, 企业间的市场竞争力越演越烈, 为实现发展战略不得不加强企业管理。企业管理制度涉及范围广泛, 包括所有权、经营权分离等方面工作。对此, 企业内部控制制度应运而生, 是促使企业战略目标实现的有效方法, 更是财务管理手段及企业管理机制。唯有高效、可靠的内部控制制度, 才能提高企业市场竞争力, 对此加强企业内控建设问题及原因的分析尤为关键, 同时提出改善内控制度失效的对策, 希望对我国现代企业管理水平的提升起到积极的作用。
关键词：现代企业,治理机制,内控制度
参考文献
[1] 曾祥飞, 林钟高.控制权转移、内部控制重大缺陷与企业绩效——基于企业生命周期视角的实证研究[J].商业经济与管理, 2017 (9) .
企业奖惩机制内部审计论文范文第3篇
一方面, 企业治理机制加强内部控制建设, 有助于企业自身的发展。企业内部控制, 是企业可持续经营的重要环节, 其作用主要体现在以下几个方面:第一, 企业制定严格的内部控制制度并定期进行评估, 可以增强投资者对企业整体运营情况的了解, 提高企业透明度和公众形象, 增强投资者信心, 吸引更多的投资者。第二, 保护企业资产安全, 在严格的内控制度的前提下定期进行资产盘点, 可以发现资产是否存在浪费、丢失、损坏等问题, 及时发现解决。第三, 促进企业的科学发展, 内控制度将独立的各部门联系在一起, 加强了各部门之间的配合和监督, 从而企业的经营目标可以顺利完成, 企业利润进而增加, 员工的收入和积极性增强, 从而提高整体工作效率, 实现整个企业的科学发展。
另一方面, 企业治理机制的内部控制建设, 切实维护国家和投资人的利益以及履行法律法规的必然要求。首先, 依法经营并认真贯穿和执行国家的方针政策, 并制定与之相符的经营管理制度是企业合法经营的必备, 更好实现预定发展目标的纲领和规范。其次, 内部控制制度可以及时的监控财务部门提供的会计信息, 保证企业会计信息的真实性, 可以全面真实地反映企业的经营状况。面对提供虚假会计信息的人员, 及时依法处理, 保护企业财产安全。最后, 为了能够切实维护国家利益和投资者利益, 树立稳定公平竞争的经济环境, 政府要求企业加强内部控制制度, 提高规范经营过程。财政部和上交所颁发的《企业内部控制基本规范》等规定均明确要求企业实施内控, 提高经营管理水平和风险监控能力。
2 现代企业治理机制下内部控制存在的问题
2.1 公司内部结构不够完善
在我国很多企业当中, 都存在投资主体过于单一, 公司法人治理结构不规范, 缺少相关的约束机制等现象。这些现象的存在, 不仅不利于企业的内部控制建设, 还会阻碍企业的更好发展。企业在内部管理上没有建立有效的机制, 内部控制建设效果不明显, 内部控制制度也就不能有效的实施。企业的内部控制环境没有得到合理的优化, 现代企业内部控制体系没有完善, 以及缺少现代信息技术的应用等, 都是内部控制管理水平较低的主要原因。很多的企业在内部控制形式上缺乏创新意识, 没有一个健全的机制, 在内容上更多只是对财务会计方面的控制, 而缺少了对组织管理等方面的控制建设。
2.2 内部审计的力量薄弱
从目前来看, 我国企业内部审计更注重的是监督财务数据的真实性和合法性, 以及监督生产经营等方面的工作, 对于管理审计并没有做到有效的开展。首先, 我国很多企业内部审计的定位并不准确, 在一定程度上造成对内部审计的职能模糊, 不能真正认识到内部审计发挥的作用。其次, 我国一些企业的内部审计独立性不强, 很多时候要依附其他部门进行工作, 从而导致了内部审计工作的权威性受到质疑。最后, 一些企业的内部审计员工素质比较低, 专业水平能力不够, 并不能很好地顺应现代企业制度的要求, 从而也就无法为企业的有效发展做出贡献。
2.3 外部监督作用不明显
在企业发展之中, 不仅是要加强内部控制建设, 还要充分发挥外部监督作用。但是从现在的形势来看, 我国的社会监督和国家监督缺少一定的力度。在社会监督方面, 企业很少聘用第三方的审计会计师, 因此也就无法更加客观更全面地对本单位财务进行有效的监督。在国家监督方面, 很多相关的法律法规并不完善, 没有对企业内部控制进行合理的监督。
3 现代企业治理机制下加强内部控制的措施
3.1 完善公司法人治理结构
为了提高监督力度和制衡水平, 一定要做到完善公司法人治理结构, 规范运作方式。因此, 在结构上要积极推行独立董事制度。首先, 独立董事人员的选择。从目前来看, 我国的执业律师, 注册会计师, 金融机构中的管理人员以及社会机构的研究人员等等, 都可以成为独立董事的选择。其次, 独立董事能够提高企业运作的专业化水平。独立董事很多都是财务等方面的专家, 拥有与之相关的各种专业知识, 运用自身的专业能力和工作经验为公司的发展做出有效的措施。最后, 独立董事能够提高企业内部的检查工作水平, 加强监督力度和约束力。独立董事没有企业股份, 独立于其他任何的股东, 可以在一定程度上保证董事会决策的公正性, 并防止其他因为利益而合谋的行为。与此同时, 独立董事不任职与企业的任何职位, 从某种意义上来看, 更容易客观的看待问题、分析问题, 给出公正的评价标准。有利于建立一个清楚明确的评价程序, 从而更有效地对企业内部进行监督和制衡, 最大化地为企业谋利, 促进企业的健康合理发展, 提高企业在市场中的影响力。
3.2 充分发挥内部审计的作用
内部审计是企业了解真实经营状况、提升企业经营管理水平、保证企业可持续经营, 提高综合竞争能力的客观要求。首先, 完善内部审计体系。无论是上市企业还是非上市企业都应按照《会计法》《公司法》等相关国家法律规定的要求构建内部审计体系。上市企业董事会下设审计委员会, 行政部门内部构建内部审计机构, 根据内部审计委员会和管理层的要求去进行工作并汇报结果, 双向负责的内部审计结构, 能够保证审计结果真实性。非上市企业在行政部门内部构建内部审计机构, 并保证其独立性和客观性。其次, 深化内部审计部门的职能。一方面, 内部审计部门工作人员要改变以往以审计财务部门账目为主的工作重心, 因为随着企业管理水平的提升, 会计电算化的普及, 要求内部审计深化职能向全面审计方向深化, 在审计财务的基础上审计经济业务, 核实会计信息是否真实。另一方面, 企业管理者, 应该自觉转变观念, 加强对内部审计职能深化的重视程度, 加快其深化脚步, 比如组织培训等。最后, 扩大内部审计面。企业的内部审计往往在经济业务发生之后, 这样审计出问题也是事后追究, 应该扩大内部审计面, 审计经济业务和管理的整个过程, 才能及时发现问题并解决。
3.3 强化外部监督作用与约束机制
完善的企业内部控制是外部控制的基础, 基础完善的前提下加强外部监控, 二者相互互补, 建立起逐渐全面的内部控制。外部监督企业内部控制制度情况, 主要发挥的是社会监督和国家监督。社会审计监督指的是企业聘请第三方审计机构的注册会计师, 进行更加客观全面的企业内部审计, 并把审计的结果向投资者披露。注册会计师相对于企业自身的内部审计人员来说综合素质和能力更强, 且是第三方审计机构, 受企业内部管控的影响小, 可以做出更真实全面的企业内部控制审计情况。于是, 注册会计师审计的有效性, 是提高企业内部控制外部监督的重要因素之一。我国要逐步完善对注册会计师事务所的管理, 逐步实行会计师事务真正和企业分离, 增强其自主性和独立性。国家监督指的是, 财政部、审计部等代表国家执行财务工作监督和审查的政府机关。一方面, 国家监督要注重职能分配上的明确, 并完善在法律上的规定和监督, 比如新的《会计法》明确规定了财政部门和审计部门等相关机构的职责权限, 并明确列出一旦政府部门人员出现滥用职权、贪污腐败等违法行为应承担的法律责任。另一方面, 国家监督要切实落在企业, 现阶段一些企业对内部管控制度的建立不重视, 致使许多企业可持续性经营效果差, 影响了国民经济的稳定发展。国家应该要求相关政府部门, 根据相关法律法规监督企业建立和完善企业内部控制制度。
4 结语
随着经济的发展, 企业在市场中生存和发展, 企业的内部控制建设发挥着重要的作用。现代企业治理机制下提高内部控制建设水平, 不仅有利于企业自身的有效发展, 还能切实维护国家的利益。从现阶段来看, 我国许多企业的内部控制建设工作还存在一些问题, 但是随着企业自身的不断完善和创新, 国家和社会的有效监督, 相信企业内部控制会越来越完善, 为企业的发展发挥真正的作用, 从而提高我国的经济发展水平。
摘要：随着时代的进步、经济的快速发展, 企业在市场中发挥着重要的作用。现代企业的内部控制建设对企业的发展是必不可少的一环。提高内部控制建设水平, 有利于保证企业资金安全, 促进企业在市场中的健康发展, 增强企业的市场竞争力。因此, 本文首先阐述了现代企业治理机制下企业内部控制的重要性, 分析了现代企业治理机制下企业内部控制存在的问题, 并分析了其中的原因。最后, 为了提高企业内部管理水平, 针对企业内部控制存在的问题提出具体的解决措施。
关键词：现代企业,治理机制,内部控制,问题,措施
参考文献
[1] 商丽.现代企业治理机制下的内部控制制度[J].财会学习, 2017 (10) .
企业奖惩机制内部审计论文范文第4篇
尚家物业公司员工奖惩制度
设评分机制，每人每学年基础60分事情况进行加分与减分。对员工过失按轻微过失、中度过失、严重过失三类视其情节轻重给予适当的处罚。
奖励：参加一次活动加5分，并且给予老师特别认可的员工多加5分。每学年末评选最高分者，事公司现有情况给予物质及经济奖励
惩罚：
第一条 轻微过失
1、工作或服务态度不佳;
2、迟到、早退;
3、不按部门工作规程要求工作;
4、没有遵守各部门订立的岗位职责;
5、拖延执行上级命令的;
第二条 中度过失
1、迟到、早退当月累计达3次以上者;
3、在值班时擅自离岗、睡岗或违反操作;
4、不爱惜公司财产者;
5、没有尽职及时报告事故的;
6、服务态度差受到有效投诉的;
7、当班时喝酒或酒后上岗者;
8、未经公司同意接受供应商或客户的馈赠查实者;
9、在考勤记录、统计、病假、报销等有欺骗行为;
10、未经公司授权自行配置或出借公司各类钥匙、重要财物及其他违纪行为者;
11、对用户(客户)使用亵渎性或辱骂性语言影响恶劣者;
12、其他有违反公司劳动纪律和规章制度情节较严重的。
第三条 严重过失
1、年累计旷工达6天以上的或连续旷工3天以上的;
2、挪用或偷窃公司财产、同事财物，查证属实的;
3、在单位或宿舍内打架斗殴的;
4、对各级管理人员或同事恐吓威胁的;
5、虚报伪造各种发票冒领费用的;
6、煽动他人怠工罢工;组织、参与集体上访的;
7、对外宣传有损公司形象的内容或制造谣言，给公司形象造成损害的;
尚家物业公司
尚家物业公司
8、不服从公司安排或调动工作者;
9、严重失职给公司经济或声誉带来严重损失的;
10、依法被追究刑事责任的;
11、亏空公款者;
12、袭击其他职员、主管同事或客人，扰乱正常工作秩序的;
13、在工作中使用毒品、酗酒或赌博;
14、伪造公司文件的;
15、故意参与危害公司或其他职员的活动;
16、故意破坏公司设施、设备，工具情节严重者;
18、贪污(如收款但不出具发票的)受贿、盗窃、赌博、营私舞弊、私设小金库等行为;
19、玩忽职守，违反技术操作规程和安全规程，违章指挥或隐瞒工作过失造成事故或损失的;
20、服务态度差，对客户投诉屡教不改或损害客户利益;
21、其他有违反公司劳动纪律和规章制度情节特别严重的;
22、触犯国家法律及法规，被刑事拘留或受到更严重惩罚。
23、法律法规规定的其他情形。
第四条 过失处罚
过失处罚分为口头警告、书面警告、通报批评、解除劳动合同。
1、发生“轻微过失”者，将给予口头警告
2、发生“中度过失”者，书写改正保证书，并扣分最多20分
3、发生“严重过失”者，直接解除劳动关系
4、
4、一年内受到两次通报批评处分时，将被解除劳动关系。
5、凡发生以上过失而被公司解除劳动合同的，一律不作任何经济补偿。
6、以上提及的过失内容非尽完备，员工如有过失行为，而未列入以上各类过失中，公司有权决定过失类别，并做出相应的处理。经公司研究后增补的条款，将自动成为员工行为规则的一部分。
第五条 处罚决定的签收
过失处罚由部门根据过失的事实表现填写《工作处罚单》，《工作处罚单》由失职的员工签收，副本由各部门每月上报工资单同时报公司办公室存档。
企业奖惩机制内部审计论文范文第5篇
一、基于风险管理的企业内部控制现状
事实上, 在大部分企业的经营管理的过程中, 常常需要企业有关部门能够加强内部控制方面的建设, 以更好地满足企业发展的要求, 规避一些风险。然而, 基于风险管理上的内部控制方面, 还是会存在问题, 这就难以真正加强企业内部控制。为此, 针对这些问题就需要进行认真分析。具体而言, 这些问题出现体现在以下几个方面:首先, 一些工作人员的风险管理意识就比较薄弱, 不能真确的认识到企业风险管理的重要性, 这也就难以打造良好的基础, 不利于企业内部控制工作的有效开展, 就目前而言, 大多数的管理者还是偏于关注于企业财务风险, 并不能在全面风险管理上提高认识。其次, 还有一些管理者对于内部控制方面的认识有所不足, 尤其对于内部控制中的内容了解不深, 在企业发展的过程中, 往往忽略了内部控制方面的重视, 这也是难以取得良好的内部控制效果, 不利于企业的长远发展。还有, 在大多企业发展阶段, 他们的治理结构也往往不完善, 一般高层经营管理者是内部控制的主体, 一旦治理结构不合理, 权力制衡体系上出现缺陷, 这就难以真正开展内部控制工作, 相关的制度也就难以进行有效的落实。最后, 对于一些中小企业而言, 在进行投资理财的时候, 并没有设定合理的目标, 往往是根据管理者的偏好去选择商品, 这就使得风险几率加大, 难以实现内部控制水平的提高。另外, 就目前而言, 还有很多企业的风险管理体系不健全, 大多数的企业都没有设立相关的独立部门, 而且相关内部管理机制也有所欠缺, 这就难以进行有效的评估与管理, 很有可能损害企业的利益。因此, 这就需要采取创新性举措。
二、基于全面风险管理的内部控制机制创新途径
在实际企业经营管理的过程中, 全面风险管理仍然是重要的内容, 其中的内部控制机制也起着关键的作用, 然而, 传统的内部控制机制已经难以满足实际企业发展的要求, 经常使得企业管理方面出现一些不必要的问题。为此, 这就需要有关企业能够在全面风险管理的基础上加强内部控制机制的创新。而如何进行创新就显得极为关键。具体而言, 可以从以下几个方面进行综合考量。
(一) 构建符合内部控制要求的业务管理新制度
为了更好地实现内部控制机制的创新, 就需要有关部门能够构建符合内部控制要求的业务管理新制度, 这是针对企业业务管理方面而言的, 也是基于全面风险管理下的新要求。因为传统的分散风险管理模式下, 很多制度的运行有效性较差, 这就难以真正提高业务管理水平。为此, 这就需要有关部门能够基于全面风险管理模式加强其内部业务管理新制度的创新, 以真正实现科学的规划, 更好地促进企业的健康发展。具体而言, 要全面的梳理各项规章制度, 望山一些财会业务、中间业务等方面的管理制度, 使得内控管理体系更为完善, 能够与业务发展以及风险管理同步, 建立统一标准的管理新制度, 更好地满足内控管理的要求。
(二) 创新风险管理理念
除了要加强业务管理新制度的创新外, 还需要加强风险管理理念的创新, 只有加强其理念的创新, 才能起到积极的指导作用, 尽量将风险控制在一定范围内。所以, 风险管理理念的创新是企业发展的基础, 这就要求各个管理阶层都能对此提高重视, 树立正确的企业管理控制观念, 并且能够结合实际情况科学的进行系统设计组织构建, 使得内部信息能够更好地进行沟通与共享, 有利于进一步加强对于企业内控方面的监督与管理, 更好地促进企业的健康发展。
(三) 建立全新的内部控制治理机制
建立全新的内部控制治理机制也是十分必要的, 这是有效的创新措施。虽然内部控制工作起着十分关键的作用, 但是一旦治理机制上有所欠缺, 也很难达到控制的目的。为此, 这就需要加强这治理机制上的创新。具体而言, 可在企业总部设立风险管理委员会, 作为内部控制管理的主要决策机构, 同时设立审计委员会, 共同实现风险管理。
(四) 构建切合实际的内部控制评价机制
通过确定风险控制环节, 分解、落实机构内各部门、各岗位管理职责, 并对各单位、各部门的控制状况进行检查、评价和考核, 强化风险管理责任, 提高全员风险防范的意识和能力, 从而全面有效地控制经营风险。
结语
随着时代的不断向前发展, 人们的思想认识水平也有了较大的提升, 近几年, 针对一些领导者而言, 创新管理意识就有有所提高, 而这也是促进企业发展的重要动力。在如今各大中小企业内部控制管理的过程中, 就需要有关管理者能够具备这种意识, 积极的采取一些创新性的举措, 尤其要注意在全面风险管理的基础上加强内部控制机制的创新, 以有效的规避一些风险, 进一步提高企业内部控制水平, 更好地促进我国现代企业的建设与发展, 这具有重要的意义。
摘要：近几年, 各大中小企业都获得了较大的发展, 但是同时也面临着不少的问题, 尤其企业内部管理工作中的问题比较明显, 这就需要有关企业能够真正做到与时俱进, 加强内部控制, 实现其中控制机制的不断创新, 以更好地进行突破发展。而如何推动企业内部控制机制创新就显得极为关键, 这就需要有关方面能够提高对于全面风险管理的认识, 积极的采取创新对策。因为二者有着密切的联系, 站在全面风险管理上加强企业内部控制机制的创新是必然的要求。
关键词：全面风险管理,内部控制,机制创新
参考文献
[1] 张会贞.企业内部控制风险管理机制探究[J].环球市场信息导报, 2017 (47) :38-38.
[2] 皮素华.保险公司全面风险管理导向的内部控制应用研究[J].经营管理者, 2017 (3) .
[3] 黄丽.风险管理视角下企业内控的实施与应用研究[J].商情, 2017 (47) :00214-00214.
企业奖惩机制内部审计论文范文第6篇
一、风险管理推动企业内部控制机制创新存在的问题
根据调查, 风险管理推动企业内部控制机制创新存在的问题主要可体现在以下几点:一是, 企业人员的风险意识十分薄弱。根据我国大部分企业在风险管理上的实际情况来看, 企业并没有对风险管理方面加以重视, 其主要可体现在:企业内部大部分人员太过于重视企业的财务风险。二是, 企业管理人员对企业内部控制机制的认知不足。对于我国大部分企业而言, 企业管理人员通常认为对企业机制进行控制就等同于对其内部进行了控制, 所以, 在实际的工作当中, 管理人员通常只重视了控制活动等方面的内容, 对于内部控制存在严重的认知不足。另外, 管理人员在工作的过程中也没能对内部控制的公司治理结构加以重视, 长此以往, 自然会导致企业内部控制机制无法得到有效的创新。三是, 企业战略目标定位不够清晰。就目前我国大部分企业在金融衍生工具投资理财的过程中看, 企业在此过程中并没有制定清晰的目标, 且大部分都是根据管理人员自身的偏好去选择的产品, 而不是根据企业的发展战略目标去选择产品。四是, 风险管理体系不够完善。当前我国大多数企业都没有设立单独的风险管理部门, 且都与风险交易部门有着一定的联系, 再加上现如今企业当中的内部管理监督机制尚不完全, 相关管理人员在做出某些觉得的时候也没对企业风险进行正确的评估, 以及管理, 所以导致其给企业风险管理带来了巨大的影响, 该现象的存在业不能让企业的内部控制机制得到创新。以上就是风险管理推动企业内部控制机制创新存在的问题, 相关人员需要对其加以重视。
二、全面风险管理推动企业内部控制机制的创新
由上述可见, 现如今以风险管理推动企业内部控制机制的创新还存在有一些问题, 这些问题的存在不仅会严重阻碍到企业的发展, 而且不能让企业内部控制机制得到创新。因此, 以全面风险管理推动企业内部控制机制的创新上, 相关人员需要针对存在的问题, 给予一定的创新措施, 如以下几点:一是, 构建以“现金流量”为核心的内部控制模式。对于全面风险管理而言, 现金作为企业风险评估过程中最危险的高级资产。现金是否在企业发展中得到了有效的使用, 对于企业的财务风险而言十分重要。因此, 为了创新企业内部的控制机制, 相关人员可构建以“现金流量”为核心的内部控制模式, 进而让企业当中的现金资产得到合理的利用, 并减少其对企业财务风险的影响。二是, 制定相应的风险管理预防方案。在制定风险管理预防方案的过程中, 企业首先需要做的是找出工作流程中的关键环节, 并强化关键环节的风险控制, 也就是针对关键环节制定相应的风险管理预防方案, 这样不仅可以让企业内部控制机制落实到工作流程的各个环节当中, 而且可以实现对企业内部控制机制的创新。三是, 建立健全的风险管理信息系统。对于企业而言, 企业每次面临的风险问题都是不同的, 所以, 在风险管理上, 需要合理的利用现代化信息技术, 将信息技术引进企业的风险管理信息系统当中, 并建立全面有效的风险管理信息系统, 减少企业发展过程中的风险问题。
三、结语
综上所述, 随着我国社会经济的不断发展, 在日益激烈的市场环境中, 为了让企业在今后得到进一步提升, 企业管理人员可采用以全面风险管理推动企业内部控制机制创新的方法, 对其内部进行有效控制, 并减少企业发展过程中的风险。
摘要：随着我国社会经济的不断发展, 企业之间的竞争变得越来越激烈。在日益激烈的市场竞争当中, 企业若想得到长期的生存首先需要做的就是降低市场风险对企业发展带来的影响, 且需要在此过程中改变风险管理原有的模式, 增强企业内部机制创新。对于企业而言, 企业的风险管理, 以及内部控制机制大都是通过不断实践得出来的, 因企业风险管理需要内部协调控制机制辅助, 而内部控制机制同样离不开全面风险管理, 所以, 企业在发展的过程中, 可以让全面风险管理推动企业内部控制机制创新。本文也将针对全面风险管理推动企业内部控制机制创新进行相关的阐述。
关键词：全面风险管理,企业内部控制机制,创新
参考文献
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[2] 岳世忠, 袁春燕.基于全面风险管理视角下的企业内部控制研究[J].生产力研究, 2014 (12) .
[3] 王强.全面风险管理体系建设与内部控制在企业管理中的应用[J].企业科技与发展, 2012 (11) .