银行信贷会计岗位职责范文第1篇
强化财会管理
优胜劣汰适者生存，用来比喻当今社会再恰当不过。换句话说，你要在当今社会里寻找到属于自己的那片天地，你首先
学会自我保护意识，而后才是生存主义市场的道理，个人是这样，企业也不例外。
近年来，随着社会主义市场经济体制改革尤其是金融体制改革的不断深入，国有商业银行在社会经济中的地位和位置均在逐步转变，“企业”地位已初步确立起来;这种转变适应了社会经济发展的一般规律，但同时也是一种“巨痛”的转变：动辄以亿计的不良信贷资产、严重的会计信息失真、国有资产大量流失、时有发生的重大经济案件;这些都使国有商业银行为这一转变付出了巨大的代价。这种代价的付出虽然与原计划经济所固有的弊端息息相关，但更多的是由新旧体制转轨过程中种种矛盾所造成的。集中表现为转变过程中所有者缺位、经营者出现道德危机、会计管理体制陈旧、会计监督乏力。
1.实行会计委派制，能有效地提高网点的核算质量，强化会计基础工作。在商业银行系统，会计人员常常出现“顶得住的站不住，站得住的顶不住”的现象，会计人员除少数挂冠而去，大多数则是随大流。特别是在领导负责制的情况下，会计人员对领导几乎是惟命是从，或是逆来顺受，结果造成利润不实、不良资产大量出现[本文转载自范文大全-http://找文章，到范文大全]。实行会计委派制，由于明确了委派会计人员相对独立的监督地位，并赋予委派会计人员一定的权利和承担相应责任，委派会计人员可充分发挥“监督、规范、指导、桥梁”的作用，严格把好网点会计核算关，保证会计信息的真实、完整，提高会计信息质量，切实做好会计基础工作。可以说，实行会计委派制可保障委派人员依法依规行使职权，防止因坚持原则而遭受不公平的待遇，以及防止网点任用不称职或渎职的会计人员。
2.实行会计委派制，能有效地加强银行业务的会计事前、事中管理，强化会计监督，一定程度地防范和化解网点的经营风险。实施会计委派制，受派会计人员可加强对受派机构的业务操作流程和工作岗位设置的管理，督促落实岗位责任制;还可在业务发生的第一时间进行现场操作指导、监督、检查，减少违章操作现象，充分发挥会计工作“第二道防线”作用，强化分支机构及营业网点防范案件风险的能力
3.实行会计委派制，有利于强化对网点领导人员监督约束机制，促进廉政建设，有效遏制各种违法违纪行为。因委派会计的行政.工资关系由上级统一管理，减少了受派机构负责人对委派会计的影响，使委派会计站得住又顶得住，保障了委派会计依法行使职权。
4.
实行会计委派制，有利于调动商业银行会计系统员工的积极性，提高会计队伍素质。由于委派经理是面向系统内会计人员公开选拔、竞聘上岗，可使一批业务能力较高、责任心较强、遵守职业道德、具有良好品质、工作作风及一定组织协调能力的人员脱颖而出。同时，委派会计经理可享受一定的待遇，这些举措有助于充分调动会计人员的积极性，在营业网点营造一个“学业务，比先进”的良好气氛。
银行信贷会计岗位职责范文第2篇
第一步：争取敞口(银行授信额度，手续如同贷款，此部分一般由融资专员办理)
开银行承兑汇票需要缴纳保证金，例：保证金比例若为33.33%，当缴纳100万元保证金后，可以开出银行承兑汇票为100/33.33%=300万元，其中100万为无授信额度部分，200万授信额度(即为敞口)。200万的敞口部分需要做担保抵押(抵押物为：房产，设备，应收账款，存货等)。当争取到敞口后就可以办理开具银行承兑汇票的具体手续了。
第二步：具体开票(此部分一般由资金专员办理)
携带“开具银行承兑汇票合同，购销合同复印件(开票金额及付款方式要和清单对应)，增值税专用发票复印件(也可以在3个月内补齐)”。去银行信贷部门(企业部)开票，信贷部门会要求填写开票清单(即开票给哪些供应商及每个供应商开票的具体金额等)。在票据审批之前，公司需要将100万元的保证金打入“一般存款账户-保证金专用存款账户”内，且100万元的保证金在汇票承兑期内不允许动。等待审批结果，主动联系银行确认票据开具的情况及取票时间。 整个流程涉及的主要会计分录：
1、由一般户转入保证金
借：银行存款-保证金专用账户 100万 贷：银行存款-一般存款账户 100万
2、开出银行承兑汇票 借：应付账款-张三 100万
应付账款-李四 200万
贷：应付票据-张三 100万 应付票据-李四 200万
3、承兑到期之前准备款项，将保证金专用账户款项转入一般户
借：银行存款-一般存款账户 100万
贷：银行存款-保证金专用账户 100万
4、在一般户内补足200万敞口部分
借：银行存款-一般存款账户 200万
贷：银行存款-其他具体银行(或者现金) 200万
5、供应商到期承兑银行承兑汇票时，银行划款
借：应付票据-张三 100万 应付票据-李四 200万
贷：银行存款-一般存款账户 300万
6、承兑结束后，收到保证金账户存款利息，假定为2万元。
借：银行存款 2万
银行信贷会计岗位职责范文第3篇
【摘要】随着网络技术的不断进步，银行会计核算模式也发生了较大转变。为了顺应时代发展的要求，银行会计核算体系也必须作出相应的改革。鉴于此，本文先对我国银行会计核算的现状及发展情况进行了分析，并在此基础上提出了一些改革建议。
【关键词】网络 银行会计 核算 改革
引言
随着经济的发展，网络技术也进入了高速发展时期。在网络条件下，银行会计核算业务也逐步朝电算化方向发展。尽管以取得了一定的成就，但银行会计核算在网络条件下也仍存在一些不足，制约了银行会计核算业务的发展，故必须进行相应的改革，才能满足市场经济发展的需要。
一、我国银行会计核算的现状分析
进入20世纪90年代后，我国的银行会计核算逐渐由手工核算过渡到电算化，会计核算组织形式也发生了改变，由“营业专柜”变为“综合柜员制”。现阶段，计算机、通讯技术等已在银行柜面业务、经营管理、清算业务及信息服务等领域得到了较广泛的应用，会计业务自动化处理已基本实现。
二、对银行会计核算的改革建议
随着电子信息技在银行业的运营及发展，银行会计面临的是一个全新的环境，对传统银行会计核算体系也提出了前所未有的冲击。以下是对银行会计核算工作提出的若干改革建议。
（一）变革银行的会计凭证
在手工操作的条件下，以格式及用途作为分类依据，有基本凭证与特定凭证之分。基本凭证根据性质来分，又可分为现金收入传票、现金付出传票、转贷方传票、转账借方传票、特种转账借方传票、表科目收入传票等十类[1]。
在网络条件下。该种分类一无存在基础。目前，现行凭证以来源为分类依据，主要包括这几个方面：一是供应商开的各种发票账单；二是金融机构填写的银行间资金清算报单；三是客户填写及提交的每种支付结算凭证、存取款凭证及贷款凭证等；四是银行内部会计工作人员结合经济业务事实与相关法律或是协议制的会计单证；五是行政执法部门开的罚单等[2]。在对这些凭证进行核算时，大多是由银行柜员手工输入业务然后电脑打印生成，少数业务则是银行办理时自动生成。换言之，银行结合业务事实或是原始凭证而编制的基本凭证无不存在。加上受电脑容量及技术条件制约，机制凭证和手工凭证的格式几乎不相同，机制凭证基本是打印在仅有凭证名称的空白凭证上，故基本凭证格式已经不存在。此外，银行基本已采用复式记账凭证，区分借方传票及贷方传票已失去意义。
（二）统一使用复式记账凭证
在手工操作的会计核算年代，银行主要采用单式记账凭证。在电算化条件下，银行主要采用的是综合柜员制，每一笔业务都可由一人同时记载收款双方的账户。在这样的形势下，单式记账凭证则体现不出其优势，若仍继续使用，则会影响财会工作质量的提升。在电算化条件下，电脑可自动完成账簿登记、报表编制等业务，而核算质量主要由凭证要素输入的正确性决定。如果采用单式记账凭证，每一笔业务均要审核借方、贷方凭证，重复内容富多、联次多、时间长，还可能导致高的差错率，极大影响了会计工作质量。所以，为了顺应时代发展需要，应尽量使用复式记账凭证。
（三）对银行会计核算的记账法进行变革
在手工操作的条件下，银行的表内科目采用的是复式记账法，而表外科目则使用单式记账法，其余企业通常是使用复式记账法。一般而言，使用单式记账法主要有两方面原因：第一，对会计核算手续进行简化；第二，传统商业银行表外业务欠发达，主要是为了备查登记一些重要空白凭证及有价证券。现阶段，许多商业银行除传统业务外的一些业务发展速度非常快，且基本会涉及到或有负债、或有资产。比如，期权业务，有引起增加应收款项及应付款项的可能性。若继续使用单式记账法，则不能对会计信息作出较全面的反映，就无法及时对或有事项，尤其是或有负债进行披露，最终不利于银行对风险的防范。除此之外，在网络条件下，在复式记账框架中加入表外科目，工作人员工作量不会有所增加，且方便电脑校验输入数据，这在很大程度上确保了业务的正确性。
（四）对银行账务组织与处理系统进行变革
在手工操作的条件下，办理业务时大多是由柜员结合凭证进行分户账的登记，包括甲、乙、丙、丁四种账格式；如果是现金业务，还要在现金收付日记簿上进行登记；如果是表外业务，则要在登记簿中记载[3]。后台综合人员则结合凭证进行科目日结单的编制，然后对总账进行登记、编制日报表，最后再进行核对，以确保财务处理质量。
在网络条件下，柜员办理业务仅需根据系统提示及相关规定录入有关信息即可，系统则会自动上报有关数据到相应会计科目，然后自动声场账簿。在整个账务的处理过程中，均由系统自动完成，柜员只是在各个时段交接班时负责将一些重要凭证及柜员现金收付的日结表打印好，然后整理、装订好当日的会计单证。一般来说，整理会计单证时应按照下列顺序进行：一是网点表内轧账汇总单；二是网点表外轧账汇总单；三是日终平账报告表；四是当日以及次日日始打印的批量记账凭证；五是柜员表内扎账汇总单等共9个步骤[4]。
总而言之，因为电脑程序的核算系统与以往的核算模式不相符，许多原本的账簿、账表打印也无法实现，故应对会计核算的系统作出相应的变革，使之适应网络条件下的会计核算工作要求，不断提高银行的会计工作质量。
三、结束语
由上述可知，在网络信息技术高速发展的时代，银行传统的会计核算模式或体系已无法满足当前业务的发展要求，并在一定程度上制约了银行会计核算工作质量的提高。为此，必须认识到会计核算体系及模式当前存在的不足，并及时进行相应的改革，促进银行会计核算水平的提高。
参考文献
[1]刘莲菲.浅谈商业银行会计核算流程再造[J].中国商贸.2013（29）：100-101.
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[3]邱琳.我国中央银行会计核算基础改革研究[J].南方金融.2010（02）：66-69.
[4]邹志娟.电算化下银行会计基本核算方法改革研究[J].知识经济.2013（05）：91.
银行信贷会计岗位职责范文第4篇
摘 要：作为会计核算产物的会计档案，是对经济业务进行体现、记录的关键证据和史料。有别于其他的档案，会计档案具备自身的特点，其直接影响会计档案的整理模式。以分析会计档案特性为基础，结合不同经济单位业务特征，给出几种会计档案的整理方法。要使这个庞大的信息系统很好地为现代化经济管理和经济建设服务，必须按其形成规律进行系统、科学的整理。
关键词：会计档案；特性；分类；排列；组卷；编目
会计档案指的是会计核算的专门材料，如财务报告、会计账簿、会计凭证等，其体现与记录了企业的经济业务证据与史料[1]。其涵盖两个方面的意义：作为会计核算产物的会计档案，只是指会计活动过程中核算信息资料的形成，也就是所谓的财务报告、会计账簿、会计凭证；会计档案是非常关键的史料与证据，作为一种原始的记录，其通过大量的信息数据记录了企业的经济活动，有着非常强的凭证性，属于企业经济业务活动开展的根据。会计档案工作基于经济工作的要求而产生和发展的，各行政和企事业单位在其特定的经济活动中不断地产生和形成大量的会计资料。这就需要我们筛选会计资料，以及进行整理立卷与统一保存，这就导致会计档案整理事项的形成。凡具有保存和利用价值的或直接指导和反映财务会计工作、反映财产增减变化和财务收支的会计资料，都属于整理范围。
一、会计档案的特点
作为一种直接凭证与原始凭证的会计档案，其实时、真实地记事，有些情况不需要通过其他的一些资料就可以对问题进行直接的表达。与其他档案相比，会计档案的特性主要表现为外在形式多样、档案类别稳定、形成范围广泛和档案内容严密等。
（一）外在形式多样
会计专业的性质决定了会计档案形成的多样化。会计的账簿，有订本式账、活页式账、卡片式账之分。财务报告由于有文字、表格、数据而出现了A3或A4的纸张规格以计算机打印报表等。电算化会计档案涵盖计算机、光盘、磁性介质、硬盘等打印出的书面的会计数据[2]。会计档案外形多样的特性，要求我们在会计档案的整理方面，要从实际出发，不能照搬照抄整理其他门类档案的方法[3]。从目前的情况来看，会计档案工作在一些单位，还是一个薄弱环节，有些单位对会计档案的整理不重视，保管不善，管理不严，致使会计档案受潮、霉烂、鼠咬、虫蛀、丢失（磁性介质损坏）等现象比较严重。因此，这就要求我们提高对会计档案的认识，加强领导，加强整理，妥善保管。
（二）档案种类稳定化
会计系统涵盖行政事業会计、银行会计、农业会计、工业会计、商业会计等等，有着比较多的种类，涉及到非生产与生产流通的一系列领域。虽然会计档案具备比较多的类别与内容，可是会计账簿、会计凭证、会计报告是其基本的组成部分以及会计核算的材料跟会计工作过程和会计核算手段具备统一性的材料成分。同会计档案一样，会计软件程序与会计核算软件的所有数据资料的保存期限截止到停止使用这种软件或者是存在大变故后的五年[4]。此成分的共性与稳定性是跟其他档案种类不相同的一个显著标志，也属于其他档案种类难以比较的，其方便分类与整理，且有助于统一和规范地进行操作，以及制定管理制度[3]。
（三）形成的范围非常普遍
一是社会的各个行业都牵涉到会计档案；二是跟其他种类的档案数量进行比较，会计档案的实体数量也比较多。特别是在税务、金融、企业、财政、商业等领域，会计档案不但体现了这一系列单位的经济活动，而且具备非常大的数量。其显著的特点是形成与应用会计档案的普遍性。为此，我们要采取科学方法和手段，把会计档案整理好，利用好[3]。
（四）档案的内容非常严密
立足于会计档案的程序与内容而言，其首先具备会计凭证，再结合会计凭证填制会计账簿，最后再结合会计账簿对财务报告进行编制。在财务收支与经济活动的体现上，一个程序接着一个程序，有着非常密切的联系性。对于一项财务收支或者是经济活动，由形成经济业务至结束经济业务而言，都是不间断地进行记录，且正确地计算与分析各种数字。在此过程中，会计账簿、会计凭证密切联系会计报告。
二、会计档案的整理
会计档案的整理指的是结合相应的程序以及方法，组合要求条理化与零散的涵盖会计电算化输出的会计核算资料，借助排列、分类、组卷等，从而成为一个系统的过程。会计档案数量多、来源广、内容丰富、信息量大，其整理模式多有区别。要使这个庞大的信息系统很好地为现代化经济管理和经济建设服务，必须按其形成规律系统、科学地进行整理[3]。
会计在其各个工作环节中所形成的会计文件，都有其各自的特点。按其各工作环节的特点，分门别类地组卷，具有会计档案整理的科学性，而且便于档案部门管理以及会计和其他利用者利用会计档案[5]。会计档案是会计在进行经济管理和经济建设活动中产生的。而会计工作的五个组成部分是会计设置、会计分析、会计核算、会计预测、会计检查。因此，对于会计档案整理工作来讲，即根据会计工作的一般程序，实现整理分类的科学性[5]。根据国家有关规定，是由财务会计部门进行会计档案的组卷，而由档案部门进行其他的一些整理工作。
（一）会计档案类别的划分
会计部门在经济建设以及经济管理过程中形成了很多会计档案，会计档案划分类别的方式等要根据本单位会计档案的实际情况，科学地进行选择。分类方法一经确定，就长期固定使用一种方法，以保持其一贯性，为会计档案的保管和利用提供方便。较为通用的会计档案划分种类的方式是：（1）会计年度分类法。会计档案划分类别是根据会计的年度时间。（2）会计形式分类法。会计档案划分类比是根据会计档案的形式，如会计核算资料、会计账簿、会计凭证、财务报告等。（3）会计类型分类法。划分会计档案的类别根据会计的种类进行，像是根据单位预算会计、经费会计、税收会计等。（4）会计机构分类法。会计档案划分类别根据会计核算组织机构。（5）会计档案保管期限分类法。划分会计档案种类根据会计档案的保管期限。在操作实践中，常常是将上述两种或两种以上的分类方法结合使用。
（二）会计档案的排列
会计档案的排列是否实用与科学，直接影响到会计档案的应用与保管，必须认真做好该项工作，充分发挥会计档案在经济活动中的重要作用。其方法主要有以下几种：
1.会计年度— 形式（账簿、凭证、财务报告）—保管期限。这一方式首先根据会计年度分开一个企业产生的会计档案，再通过凭证、账簿、财务报告的形式分开排列一个会计年度，最后根据要求的保管年限（三年、五年、十年、十五年、永久）[1]来排列顺序。这种划分种类的方法方便查找并且简单，其在一种会计类型的单位预算会计或者是会计档案数量较少的中小企业适宜应用。
2.形式—会计年度— 保管期限。这种方式首先根据报表、账簿、凭证、其他等形式分开会计档案，再在每一种形式的会计档案当中根据会计年度加以排列。最后，结合保管的期限在每一个会计年度当中根据顺序进行排列。这种划分类别的方式确保了会计档案种类的不间断性，方便根据种类鉴定销毁和查找。然而，一系列的类别当中会排列相同年度的会计档案，查找不方便根据年度进行。因为在每一年各种类型的会计档案案卷是顺延编号，为此，编号排列至999的时候务必重新由1开始，以及预留足够的空位，其在会计数量比较多的大中型企业适宜应用。
3.会计年度—保管期限—组织机构。这种方式首先根据年度分开一个企业生长的会计档案，再在一个会计年度当中，根据企业的会计核算机构划分财务处与预算处。最后，根据保管期限各自排列每一个机构当中的凭证、账簿、财务报告、其他形式。这种划分类别的方式方便查找，可以体现企业内部机构中会计檔案的完整性，其在属于组织机构的专业主管企业、预算会计企业、财政主管机关适宜应用。
4.会计年度—会计类型—形式—保管期限。这种方式首先根据会计年度分开一个企业生成的会计答案，再根据经费会计、税收会计、税收计划等种类排列一个会计年度的档案。最后，根据保管期限和凭证、账簿、报表、其他形式各自排列每一个种类当中的会计档案。这种划分类别的方式可以对各个种类的会计活动的特点进行体现，其在具备一定会计种类的企业或者是税务单位适宜应用。
（三）会计档案的组卷
会计档案的组卷，是指会计档案管理部门将每一类别的会计核算材料，按照时间顺序或者是生成的会计年度，根据价值的不同与数量的多少，组合成一系列的保管单位。
1.会计凭证的组卷。会计凭证应当根据月使组卷分开，且截割每月有多少凭证，组合而成数卷或者是一卷。在相同的案卷当中不可以组合各个月形成的凭证。组卷的顺序是：检查（原始凭证的真假、记帐凭证编号的次序，是否存在单独抽出的凭证）—破损修补—装订（或者是生成其他载体的介质形式）—包角盖骑缝章—凭证封面的填制（企业的名称、凭证的编号、起止时间、会计主管、经办人、起止页数与号码）—装盒（一盒一卷）。
2.会计账簿的组卷。对于会计账簿的组卷，应当区别会计年度与生成账簿的特点，对类别不同的账簿各自进行组卷。需要规范和完整地填制一系列账户目录、账簿首页的启用表，以及需要相关人员的签章；需要确保订本式账簿的原样，不可以拆空白页，然而需要将一斜线画在记录账页最后一行，且将空白账页与使用账页的数目写在卷末备考表写。将案卷号内容、保管期限、年度的章盖在账页封面；将标准封面应用于卡片式账簿或者是活页式账簿，将编页码与空页抽出；对于跨年应用的固定资产账，划归为最后一年组卷，且将？菖？菖年至？菖？菖年标注在封面。
3.财务报告的组卷。财务报告组卷根据保管期限和会计年度进行组卷。财务报表组卷应当重视下面的环节：分开年报、季报、月报；分开下属单位报表与本单位报表；分开不同保管期限和年度的报表。跟文书档案相似，整理财务报表要求编页码、写备考表、抄写卷内目录、填制案卷标题。
4.其他材料的组卷。作为两种异样会计核算材料的银行对账单和银行存款余额调节表，根据保管期限和内容加以组卷。根据保管期限对一系列的文字材料分开组卷，然而在装盒的时候能够同盒装放报表相应保管期限的案卷。并且，其装订与报表相同。
（四）会计档案编目
会计档案在分类排列、装订（电算化会计档案形成相关介质载体）和编号，固定好位置之后再对案卷目录进行登记，此之所谓会计档案编目。会计档案目录的编制通常由会计部门执行。编制目录方法，通常是根据分类依年代先后按会计凭证、会计账簿、财务报告和其他会计资料分别编制目录。保管期限不同的案卷，一般应分别编制案卷目录，特别是对于永久保管的会计档案，需要对案卷目录进行单独的编制[5]。会计档案案卷目录的项目是：备注、保管期限、起止年月日、原始证号、案卷号、存放位置、页数、案卷标题、顺序号等。其格式可依据各单位具体要求设计而定。案卷目录一般分核算单位按会计档案类别分别汇总。
三、结语
笔者认为，以上对会计档案整理模式的研究，无论是从其模式本身来看，还是可操作方法的给出，都说明了以形式为会计电算化核算信息系统的情况下，怎样有效地整理打印出的纸质会计档案为主体的会计档案。会计档案是会计工作中的关键史料，属于国家档案的一个主要部分，也属于各个企业的一个重要档案。会计档案整理事项的强化是注重会计基础工作的一个重要内容，也是对企业经济管理事项进行考核的一个关键方面，因而具备非常大的意义。各单位必须按照《会计档案管理办法》等的规定，切实做好会计档案的管理工作。
参考文献：
[1] 财政部，国家档案局.会计档案管理办法（财会[1998]32号）[S].1998.
[2] 财政部.会计电算化管理办法（财会[1994]27号）[S]1994.
[3] 姜之茂.档案人员岗位培训教程[M].北京：中国档案出版社，2006.
[4] 财政部.会计电算化工作规范（财会[1996]17号）[S].1996.
[5] 邓绍兴，陈智为.档案管理学[M].北京：首都师范大学出版社，2004.
[责任编辑 刘兆峰]
银行信贷会计岗位职责范文第5篇
1、银行会计科目属性的判断，会计信息质量方面要求的具体体现 答：(1)
1、金融资产：现金、贵金属、存放中央银行存款、存放和拆放同业款项、贷款、应收账款、股权投资、债卷投资、形成本行资产的衍生金融工具、其他金融资产;非金融资产：固定资产、无形资产、在建工程、抵债资产、投资性房地产、库存物资、其他非金融资产
2、金融负债：吸收存款、向中央银行借款、同业行和系统行存放款项、同业拆入资金、应解汇款、汇出汇款、卖出回购金融资产款、交易性金融系产、形成本行负债的衍生金融工具;非金融负债：应付职工薪酬、应交税费、应付利息、预提费用、预计负债、递延所得税负债
3、所有者权益：实收资本(股本)、资本公积、盈余公积、一般风险准备、未分配利润
4、收入：利息收入、金融机构往来利息收入、中间业务手续费收入、其他营业收入、投资收益、营业外收入
5、费用：利息支出、金融机构往来利息支出、手续费支出、营业税金及附加、业务及管理费、其他营业支出、营业外支出
(2) 1.可靠性原则
2.相关性原则
3.可理性原则 4.可比性原则
5.实质重于形式原则 6.重要性原则
7.谨慎性原则
8.及时性原则
2、银行会计二个核算系统：明细和综合所包含的内容(看课件);银行会计凭证的特点和类型 答：(1)
1、明细核算是按帐户进行的核算，它能反映资金运动的详细情况。它的组成内容：分户帐、登记簿、现金收付日记簿、余额表。
其中，分户账按帐页格式分为：甲种帐、乙种帐、丙种帐、丁种帐。
甲种帐：为内部明细账，设有借方发生额栏、贷方发生额栏和余额栏三栏，适用于不计息存款、内部往来资金及损益类科目的明细账。
乙种帐：为存款明细账，设有借方发生额栏、贷方发生额栏、余额栏、日数栏、积数栏五栏，适用于在账页上直接计算利息积数的账户。
丙种帐：为销账明细账，设有借方、贷方发生额和借方、贷方余额四栏，用以记录需要在借、贷双方反映余额的账户。
丁种帐：为贷款明细账，设有借方发生额栏、贷方发生额栏、余额栏和销账栏四栏，适用于记录逐笔销账的一次性业务，例如本行借入的资金可用此格式。它兼有分户核算的作用，同时这种反映方法可以在同一行看出资金的全部面貌，便于核对账务。
2、综合核算是按科目进行的核算，它能反映资金运动的总括情况。它的组成内容：科目日结单、总帐、日计表。
科目日结单：反映一个科目当日传票张数和借、贷方发生额的汇总记帐凭证，又称总传票。它的作用是轧平当日帐务和登记总帐的依据。
总账：各科目的总括记录，是综合核算和明细核算相互核对及统驭分户账的主要工具，是定期编制各种会计报表的依据。总账按科目设置，每日根据该科目的科目日结单的借、贷方发生额合计数登记，每日占一行，并结出当天余额，10天一小计，每月终了，加计本月的借贷方发生额和本年累计发生额。每月需更换一次账页。总账格式为借方、贷方发生额和借方、贷方余额四栏。
日计表：反映当日业务活动的会计报表，也是轧平当天全部业务的主要工具。它根据当天各总账账户的发生额和余额填制。借、贷方发生额和余额的合计数必须各自平衡。由此可见它实质上是当天的科目汇总表。格式由借方、贷方发生额和借方、贷方余额四栏组成。
(2)特点：
1、一般采用单式凭证
2、大量利用外来原始凭证代替记帐凭证
3、凭证传递环节多
类型：
1、原始凭证：(按其来源不同)自制原始凭证、外来原始凭证。
2、记账凭证：(按其填制方法不同)单式记账凭证、复式记账凭证; (按其生成方式不同)人工填制凭证、计算机打印凭证; (按其记账的对象不同)总账记账凭证、明细账记账凭证。
3、明细账记账凭证：(按用途不同)基本凭证、结算凭证、专用凭证、一般单证。其中，基本凭证按性质特点可分为三大类共10种传票，即，现金收入传票、现金付出传票、转账借方传票、转账贷方传票、外汇业务借方传票、外汇业务贷方传票、特种转账借方传票、特种转账贷方传票、表外科目收入传票、表外科目付出传票 。
3、单位活期存款账户开立的基本原则、类型及使用规定，活期存款计息的基本规定、计息的公式、计息的时间 答：基本原则：双向选择原则。
类型&规定：
1、基本存款账户：凡符合开户条件的单位均可按规定在当地一家金融机构的一个营业机构 开立一个基本存款账户。是存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。
2、一般存款账户：没有数量限制，用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
3、临时存款账户 ：用于异地临时经营活动时，办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。此类账户有限期最长不得超过2年。
4、专用存款账户：用于办理各项专用资金的收付。
计息的公式：个人活期存款按结息日挂牌活期利率计息，计息期间遇利率调整不分段息;
单位活期存款计息期间遇利率调整分段计息：
利息=积数×月利率/30=积数×日利率
计息的时间：每季末月20日为结息日，次日付息，计息天数“算头不算尾”
4、如何进行账页计息(掌握书中和课件的例题，会计算填写账页计息表格)
答：账页计息法：适用于存款余额变动不多的存款户，一般使用乙种账页。登记明细账结出余额后，可直接计算出积数，填入“积数”栏。“日数”的计算是从上一次记账日期算至本次记账日期的前一日止，即“算头不算尾”，再以上一次存款余额乘以日数，计算出计息积数。结息日将各明细账户的积数分别相加，再乘以日利率，即可的出应付利息数。
5、定期存款(个人定期存款四种)计息的公式、计息时间、计息的基本规定
答：计息的基本规定：计算原定存期内利息时，不论存期内利率调高调低，均按存入日原订利率计息;提前支取的，均按支取日挂牌公布的活期储蓄利率计息;过期支取的，过期期间利息均按支取日挂牌公布的活期储蓄利率计息。(四种都一致)
1、整存整取定期储蓄存款
公式：应计利息=存款额*存期*利率
2、零存整取定期储蓄存款
公式：应计利息=每元利息基数×最后余额
每元利息期数=1元×(1+存期)÷2×月利率
3、存本取息定期储蓄存款
公式：每次支取利息数=(本金 ×存期 ×利率)÷支取利息次数
或=本金× 每次取息间隔月数× 月利率
4、整存零取定期储蓄存款
公式：本金的平均值=(全部本金+每期支付本金)÷2 利息=本金平均数×存期× 利率
或=本金平均数 ×支取次数 ×每次取息间隔月数× 月利率
6、吸收各类存款的会计分录，活期存款利息给付的会计处理，定期存款计提利息的会计处理 答：单位活期存款：
借：库存现金
贷：吸收存款-单位活期存款-××单位存款户 个人活期存款： 借：库存现金
贷：吸收存款-活期储蓄存款-××储蓄户 单位定期存款：
借：吸收存款-单位活期存款-××存款户
贷：吸收存款-单位定期存款-××存款户 个人定期存款： 借：库存现金
贷：吸收存款-定期储蓄存款-××整存整取户(或××零存整取户、××存本取息户、××整存整取户)
活期存款利息给付： 借：利息支出
贷：吸收存款-活期储蓄存款-××存款户
应交税费-代扣代交利息税
定期存款计提利息： 借：利息支出
贷：应付利息
7、贷款五级分类
答：正常类贷款：借款人能履行还款合同
关注类贷款：贷款人存在还贷的不利因素
次级类贷款：贷款人正常收入无法还清贷款本息，会造成一定损失 可疑类贷款：贷款人正常收入无法还清贷款本息，会造成较大损失 损失类贷款：采取所有措施，本息仍无法收回或极少收回
8、短期贷款、中长期贷款计息的基本规定
答：短期贷款：按合同签定时的利率计息，遇利率调整不分段计息.分定期结息和逐笔结息。定期按季结息的，每季末月20日为结息日，按月结息的，每月末20日，计息天数“算头不算尾” 中长期贷款：利率一年一定，按季结息，每季末月20日为结息日
9、贷款从发放到收回的主要会计分录，哪些贷款需进行减值测试计提贷款损失准备(即出现减值迹象的自主贷款) 答
9、个人住房按揭贷款归还的二种方式：原理、计算及比较
答：
1、等额本息还款法:还款期内，每月偿还同等数额的贷款(包括本金和利息)
本金=A×PVIFA月利率，总月数(一般题目会给出PVIFA值)(A为等额本息额)
还款总额=A×总月数 利息总额=还款总额-本金
2、等额本金还款法:是将本金每月等额偿还，然后根据剩余本金计算利息.，利息逐月减少。前期还款额大。
每月还款金额 = (贷款本金 / 还款月数)+(本金-已归还本金累计额)×月利率
比较：在贷款期限、金额和利率相同的情况下，在还款初期，等额本金还款方式每月归还的金额要大于等额本息。但最终到期算，等额本息比等额本金要多付利息。
10、联行往来的定义，清算系统-全国联行电子汇划的基本做法，各会计主体行分别设置什么二级账户，其余额分别在借方或贷方的含义是什么?
答：定义：是指联行之间因发生国内外支付结算或内部资金调拨业务，而引起的资金账务往来。 基本做法：实存资金：清算分中心在总行清算中心开立备付金存款账户
同步清算：汇出汇入资金要同时进行清算，随发随收 头寸控制：备付金充足
集中控制：总行清算中心负责汇划业务管理和监督
二级账户：总行、各省区分行：系统内款项存放，其贷方余额指下级行存放的清算(调拨)备付金存款
一、二级分行：辖内款项存放，其贷方余额指下级行或网点上存的备付金存款
系统内上存款项，其借方余额指各清算行存放在上级管辖行的清算(调拨)备付金
支行或网点：辖内上存款项，其借方余额指存放在上级行的备付金存款
11、银行间往来的含义及类型，银行机构往来会计核算的基本要求 答：含义：银行机构往来是各银行机构之间由于资金划拨、款项汇划、相互借贷以及办理货币结算，而相互代收、代付款项所发生的资金账务往来。
类型：
1、商业银行之间的往来包括同城票据交换及清算、异地跨系统汇划款项相互转汇、同业拆借及转贴现
2、商业银行与中央银行的往来包括商业银行向中央银行送存或提取现金、缴存存款准备金、向中央银行借款、办理再贴现以及通过中央银行汇划款
核算要求：
1、商行间5万元(不含5万)以下的资金划拨通过同业往来及跨系统转划款业务方式实现;商行间5万以上和商行系统内50万元以上的大额汇款与资金调拨，通过中央银行现代支付系统实现。
2、商行在中央银行的存款账户必须严格管理、不能透支，商行向人行计划内借款不能超过人行规定的贷款额度。
3、商行之间的资金横向融通、相互拆借资金，应通过中央银行存款账户进行核算，不能直接彼此拆借，也不能以现金形式支付。
12、存款准备金的类型及缴存办法
答：
1、法定准备金，由各
一、二级分行向上级行缴存。
2、财政性存款，由经办行直接向开户的人行缴存。
13、同城票据清算提出行提入行定义、提出贷方票据提出借方票据的含义、如何计算净应收(或净应付)
答：定义：提出行：开出票据的银行;提入行：收接受提出行票据的银行
含义：提出借方票据，指代付/应收票据，即本行应收金额;
提出贷方票据，指代收/应付票据，即本行应付金额。 净应收额=应收金额-应付金额
=(提出借方+提入贷方)-(提出贷方+提入借方) 净应付额=应付金额-应收金额
=(提出贷方+提入借方)-(提出借方+提入贷方)
14、同业拆借、同城票据清算业务、跨行转汇(即先横后直、先直后横等)各方的会计处理
答：同业拆借：
同城票据清算业务：
1、“同城票据清算”科目如为借方差额，即应收资金时：
借：存放中央银行款项
贷：同城票据清算
2、“同城票据清算”科目如为贷方差额，即应付资金时：
借：同城票据清算
跨行转汇：
贷：存放中央银行款项
15、人民银行现代化支付系统所具备的基本功能，主要组成部分的特点和处理的业务类型 (TOP SECRET )(此答案有待考究，可能有错) 答：功能特点：支持跨行支付清算、支持货币政策的实施、支持货币市场的资金清算、适度集中管理清算账户、有利于商业银行流动性管理、具有较强的支付风险防范和控制机制 组成部分的特点和业务类型：
1、大额支付系统(HVPS)：实行逐笔实时处理支付指令，全额清算资金。处理大额贷记及紧急的小额贷记支付业务，处理人民银行系统的贷记支付业务
1.规定金额起点以上的跨行贷记支付业务; 2.规定金额起点以下的紧急跨行贷记支付业务; 3.商业银行行内需要通过大额支付系统处理的贷记支付业务; 4.特许参与者发起的即时转账业务;
5.城市商业银行银行汇票资金的移存和兑付资金的汇划业务;
6.中国人民银行会计营业部门、国库部门发起的贷记支付业务及内部转账业务; 7.中国人民银行规定的其他支付清算业务
2、小额批量支付系统(HEPS)：实行批量发送支付指令，轧差净额清算资金
1.普通/定期/实时贷记业务 2.普通/定期/实时借记业务
16、大额支付系统中商行的会计处理
答：发起清算行
接收清算行
借：××科目
借：存放中央银行款项
贷：存放中央银行款项
贷：××科目
17、全国联行电子汇划、同城票据清算、大额支付系统、小额支付系统各自的资金清算方式 (此答案有待考究，可能有错) 答：全国联行电子汇划：总行清算中心和清算分中心对于电子汇划往来账户实施借方汇差额度管理，允许清算分中心、经办行在规定的额度内透支支付，超过额度，需补足头寸。
汇差资金管理按照“共同管理、逐级清算、及时清划”的原则，适是时监控，既保证支付需要，又不占用过多资金。调回存放上级清算中心汇差时，保证调款后的余额为贷方余额并能满足当日结算需要。
同城票据清算：提出入提入的票据在每日营业过程中，通过“同城票据清算”科目挂账。每日营业终了由当地清算中心完成同城票据结算资金清算，调整“存放中央银行款项”科目。 大额支付系统：1. 国家处理中心的试算平衡
2.日终支付信息核对的处理
小额支付系统：1.设置清算场次
2.提交轧差净额
3.国家处理中心的清算账务处理
18、支付结算的基本原则和方式
答：基本原则：指单位、个人和银行在办理支付结算的过程中必须共同遵守的行为准则。
1、恪守信用，履约付款
2、谁的钱入谁的账，由谁支配
3、银行不垫款
方式：支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、汇兑、托收承付、委托收款和信用卡(8种)
19、三票三方式的定义、相关规定(如适用的范围、有效期限的规定、客户的资格等等)及会计核算，商业汇票的贴现基本规定和会计处理(此部分内容多，第7章课件内容全部掌握) 答：支票：
是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 范围：
1、付款人主动付款。既可签发给收款人，也可签发给开户行委托付款。
2、同城---票据交换范围内
3、开户的客户
4、无金额起点限制，支付确定的结算款项
基本规定：
1、在同一票据交换区域使用。
2、支票的出票人为银行开户客户。
3、签发支票必须记载的事项有：表明“支票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、出票日期、出票人签章(支票的“金额、收款人名称”可由出票人授权补记)
4、支票的提示付款期限自出票日起10天，到期日遇例假日顺延。
5、出票人签发空头支票、签章与预留银行印章不符的支票和支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于 1 000元的罚款，持票人有权要求出票人赔偿支票金额 2%的赔偿金。
6、支票可背书转让、挂失止付(不包括空白支票)
会计核算：
1、转账支票：
(1)持票人、出票人在同一银行开户
出票人、持票人开户银行：
借：吸收存款-活期存款——出票人户
贷：吸收存款-活期存款——收款人/持票人户
(2) 持票人、出票人不在同一行处开户 贷记支票业务
出票人开户银行/付款人：
收款人开户银行： (1)借：吸收存款-活期存款—出票人
(2)借：同城票据清算
贷：同城票据清算
贷：吸收存款-活期存款—收款人 借记支票业务
收款人、持票人开户银行：
存款人开户银行/付款人： (1)借：同城票据清算
(2)借：吸收存款-活期存款—出票人
贷：待处理的结算款项
贷：同城票据清算/辖内往来 收款人、持票人开户银行：(隔天无退票) (3)借：待处理的结算款项
贷：活期存款—持票人
2、现金支票：
出票人开户银行：
借：吸收存款-活期存款——出票人户
贷：库存现金
银行本票：
是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 范围：同一票据交换区域
基本规定：
1、有效期最长不超过二个月，到期遇例假日顺延。(根据民法通则规定，按月计算期限的，按到期月的对日计算;无对日的，月末日为到期日)
2、签发“现金”银行本票，申请人和收款人必须均为个人。
3、银行本票必须记载事项：表明“本票”的字样、无条件支付的承诺、确定的金额、收款人名称、出票日期、出票人签章。
会计核算：
出票人：
代理付款行：
(1) 借：吸收存款-活期存款--**户/库存现金
(2)借：同城票据清算
贷：开出本票
贷：吸收存款-活期存款--**户 出票人：
(3)借：开出本票
贷：同城票据清算
银行汇票：
是指由银行签发的由出票银行在见票时按实际结算金额支付给收款人或持票人的票据。 范围：单位、个人各种款项的支付均可使用 基本规定：(1)付款方式：见票即付，按实际结算金额支付
(2)持票人为单位，向其开户行提示付款，持票人为个人的可以向任何一家银行提示付款，交验身份证及复印件。 (3)提示付款期为一个月，逾期代理付款行不予受理
(4)申请人和收款人均为个人，可申请签发现金银行汇票。
(5)未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理，也不得背书转让。
(6)持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解迄通知。 (7)实际结算金额低于出票金额，由出票银行向申请人退还余款。
(8)超过有效期限，自出票日起2年内，持票人向出票银行作出说明，请求款。
(9)银行汇票绝对应记载事项：表明"汇票"的字样;无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章
会计核算：
出票人：
代理付款行：
(1)借：吸收存款-活期存款--**户/库存现金
(2)借：清算资金往来
贷：汇出汇款
贷：吸收存款-活期存款--/应解汇款 出票人：
(3)借：汇出汇款(汇票金额)
贷：清算资金往来(实际金额)
贷：吸收存款-活期存款--**户(多余额)
商业汇票：
由出票人签发的委托付款人在指定的日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 商业汇票种类：(1)商业承兑汇票
(2)银行承兑汇票 基本规定：
(1)出票人不是付款人就是收款人;承兑人不是付款人就是银行
(2)商业汇票的付款人为承兑人，在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票，在同城和异地均可使用。 (3)关于出票：
①出票人与承兑人具有真实的委托付款的关系，具有支付汇票金额的可靠资金来源。
②出票人不得签发无对价的商业汇票
③商业汇票必须记载的事项：表示“**承兑汇票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期和出票人签章。
(4)关于承兑：
①商业承兑汇票由付款人或收款签发，付款人承兑;银行承兑汇票由在承兑银行开立存款账户的存款人签发。 ②可在出票时向付款人提示承兑后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兑。 ③付款人应在收到提示承兑的汇票之日起3日内作出承兑与否的决定
④银行信贷部门负责按有关规定和审批程序，对出票人的资格、资信、购销合同和汇票记载的内容进行审查，必要时由出票人提供担保，符合条件的与出票人签订承兑协议。 (5)关于付款的规定：
①付款方式：定日付款(年、月、日)、出票后某个月付款、见票后某个月付款或承兑后某个月付款(前两种方式在到期日前办理承兑，后一种方式在出票后一个月内办承兑。)
②付款期最长不超过6个月，到期日起10天内办委收
③商业承兑汇票的付款人开户银行收到通过委托收款寄来的商业承兑汇票，将其留存并 通知付款人。
④银行承兑汇票到期日申请人帐户无款或不足，银行无条件支付，对申请人尚未支付的 款项每天按万分之五计收利息。 会计核算：
(一)银行承兑汇票业务的核算：
承兑银行：
承兑银行：
(1)借：吸收存款-活期存款--**户
(2)汇票到期：借：吸收存款-活期存款--**户
贷：结算业务收入
贷：应解汇款 承兑银行：
托收行：
(3)借：应解汇款
(4)借：清算资金往来/存放中央银行款
贷：清算资金往来/存放中央银行款
贷：吸收存款-活期存款--**户
(二)商业承兑汇票业务的核算：
付款人银行：
托收行：
(1)借：吸收存款-活期存款--**户
(2)借：清算资金往来/存放中央银行款
贷：清算资金往来/存放中央银行款
贷：吸收存款-活期存款--**户
商业汇票的贴现：
持票人将未到期的商业汇票向银行融通资金，银行计收贴现息后，将余款给申请人的业务 活动。
基本条件：
现实条件：
(1)贴现申请人必须为在本行开立帐户的法人;
(1)汇票是已承兑的 (2)有真实的商品交易;
(2)对承兑人资信调查 (3)有商品确已发运的证明及增殖税发票复印件
(3)承兑汇票是真实的
(4)写有“不得转让”字样的商业
汇票不办贴现 基本规定：
①持票人办理贴现必须：在银行开立存款账户的企业法人及其他组织;与出票人或直接前手之间具有真实的商品交易关系;提供与其直接前手之间的增值税发票和商品发运单据复印件。
②符合条件的可向银行申请贴现，贴现银行可向其他银行转贴现，或向人行再贴现。 ③贴现期限从其贴现之日起至汇票到期日止，异地的再加3天。 ④贴现银行应向付款人收取票款，遭拒的向其前手追索票款。 会计核算：
(1)贴现行受理承兑汇票
(2)到期收回贴现款
①贴现利息=贴现额 ×贴现天数×贴现率
①贴现行在承兑汇票背面作委托收款背书，填托收凭证办理
委收。
借：贴现资产(贴现额)
借：清算资金往来
贷：利息收入-贴息
贷：贴现资产
吸收存款-活期存款--**户
(3)到期贴现票款遭到拒付，有权向贴现申请人追回贴现款
①申请人帐上有款，填特种转帐传票：
②申请人帐上无款，转入逾期贷款户：
借：吸收存款-活期存款--申请人
借：逾期贷款--**户
贷：贴现资产
贷：贴现资产
③申请人帐上不足支付
借：吸收存款-活期存款--申请人
逾期贷款--**户
贷：贴现资产
支票、银行承兑汇票的比较
1、出票时的记载事项：
支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，汇票没有授权补记的问题
2、出票人资金不足时 ：
支票的出票人账户资金不足，属于空头支票，银行作为付款人不会垫款。
银行承兑汇票中的银行不仅是付款人，也是主债务人，如果出票人的账户资金不足，银行作为承兑人不得以其与出票人之间的资金关系对抗持票人，银行必须无条件地当日足额付款
3、超过法定提示付款期限时 ：
支票的持票人超过10日提示付款的，银行作为付款人可以不予付款，因为支票的付款人银行并非债务人。 银行承兑汇票的持票人超过10日提示付款的，银行作为付款人不得拒绝付款。在作出说明后，付款人仍应当付款。因为，银行承兑汇票的承兑银行不仅是付款人，也是主债务人，承兑人的票据责任不因持票人未在法定期限内提示付款而解除 。
4、票据权利的消灭时效：
支票的持票人对出票人的票据权利，自出票之日起6个月不行使而消灭。
银行承兑汇票的持票人对出票人的票据权利，自到期日起2年内不行使而消灭。
汇兑结算：
汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。 适用范围：(1)汇款人主动付款
(2)异地
(3)开户和非开户的客户均可
(4)无金额限制，确定的结算金额 会计核算：
(1)汇出行的处理
(2)汇入行的处理
借：吸收存款-活期存款--**户
借：清算资金往来
贷：清算资金往来
贷：吸收存款-活期存款--**户
若客户交来现金
留行待取(个人)
借：现金
借：清算资金往来
贷：应解汇款
贷：应解汇款
借：应解汇款
支取时：借：应解汇款
贷：清算资金往来
贷：现金
委托收款结算：
委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。 适用范围：(1)债权人主动收款
(2)同城、异地均可
(3)一般为开户客户，付款人必需开户
(4)无金额限制，确定的结算金额，必须全额收款
会计核算：
(1)付款人付款的处理
(2)款项划回的处理
借：吸收存款-活期存款--**户
借：清算资金往来
贷：清算资金往来
贷：吸收存款-活期存款--**户
托收承付结算：
托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地
付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。
适用范围：(1)债权人发货后主动收款，只适用交易结算
(2)异地
(3)开户客户
(4)结算每笔金额起点为 l万元。新华书店系统每笔的金额起点为1000元。 会计核算：
(1)多承付款项的处理
(2)收到多承付款项划回的处理
借：吸收存款-活期存款--**户
借：清算资金往来
贷：清算资金往来
贷：吸收存款-活期存款--**户
委托收款与托收承付的比较
(一)相同点：
1、概念上基本一致，是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。
2、划款方式均包括邮划、电划;
3、结算凭证合并为托收凭证，联数一致，用途一致
4、核算手续与帐务处理一致
(二)不同点：
1、使用范围上：委收使用在同城、异地;托收使用在异地。
2、业务条件上：委收只须提交债务证明既可办理;托收承付须债权债务人之间订立经济合同，定明使用托收承付结算方式;须大中型企业、供销社、经同意的城乡集体企业才能办理。
3、金额起点上：委收无起点的限制;托收承付的起点金额为10000元(新华书店的起点为1000元)。
4、付款方式上：委托收款使用验单付款，一次支付，付款期三天。托收可以延期付款三个月，延付必须支付赔偿金;使用验单付款及验货付款两种方式，验单付款期三天，验货付款期十天
5、承担的责任上：委收不用审核拒付理由;托收银行必须严审拒付理由，可以部分拒付、部分延付。
20、现金错款的处理
答：
1、现金长款的处理：应及时退还原主，当日无法退还的，填列“出纳错款列账报告单”按暂收款项列账处理
借：库存现金-机构业务现金户
贷：其他应付款-出纳长款户
同时登记“现金错款登记薄”
确无法查清的长款 ：借：其他应付款-出纳长款户
贷：营业处收入-出纳长款及结算长款收入户 同时登记“现金错款登记薄”
2、现金短款的处理：应及时收回，当日无法收回的，填列“出纳错款列账报告单”按暂收款项列账处理
借：其他应收款-出纳短款户
贷：库存现金-机构业务现金户 同时登记“现金错款登记薄”
确无法查清的短款 ：借：营业处支出-出纳长款及结算长款收入户
银行信贷会计岗位职责范文第6篇
大家好!在各级行的高度重视、正确领导和大力支持下，在各位同事的配合下，一年来，我能紧紧围绕省行24项履职要求，着重在业务经营、窗口建设、基础管理和财务核算上下功夫，团结和带领全体同仁恪尽职守、努力工作，圆满完成了全年各项工作任务。现将一年来本人的主要履职情况向大家汇报如下：
一、认真贯彻落实会计基础管理会议精神 狠抓会计内控建设
作为副行长兼会计主管，我的压力很大。为从根本上解决困扰我行的基础管理较差，内部控制力弱的的问题，我行于年初召开了高规格的会计基础管理工作会议。认真查找了我行会计基础管理方面存在的问题，深入分析了问题存在的原因，提出、制定了提高我行会计内控管理水平的具体措施。作为会计出纳部的负责人，我把贯彻落实会计基础管理工作会议精神作为首要任务和履职工作的切入点，并从以下几个方面开展了工作：
1、以抓《中国农业发展银行会计内控管理尽职指引》和在年初会计基础管理工作会议上签订的责任书的落实为契机，把各部室的负责人、临柜柜员、内勤主任、监管员以及办公室等相关职能部门纳入会计内控管理组织体系，大家各司其职、齐抓共管、相互制约、相互监督、一体考核，让会计内控管理关系更清晰，内控管理层次得到显著提升。
2、坚持按月组织开展监管检查工作，促进会计内控管理水平逐步提高。会计监管是内控管理的重要组成部分和操作风险的重要防线。尽管面临各种各样的困难，我还是坚持按计划、按程序每月对营业部进行一次认真细致的检查。做到每次检查都有方案、有通知、有记录、有整改、对责任人有处理。
从已经结束前十个月的检查监管情况来看，累计查出问题37个次，绝大部分问题得到整改或改善，处理或建议处理责任人2人次，其中扣发考核性工资4人次，扣款金额400元。我始终把实质重于形式作为监管的重要原则，通过持续、认真细致的监管，我行的会计内控管理水平有了明显的进步。
3、坚持突击轮岗带班制度，充分发挥会计监控系统的监督作用。一是能促使各岗都能熟悉掌握不同岗位的业务操作，提高操作技能，另一方面让柜员自己互查，在离岗交接时显现隐性问题，创新防范风险的手段。我每月会不定期突击要求员工临时休假，然后自己临柜代班。今年来我已经累计代班23天，涉及柜面所有岗位。通过岗位轮换和全日制代班，已发现纠正涉及印鉴管理、借据管理、账簿记载、档案归档等方面共12处问题。通过调看监控录像观察临柜人员的操作程序是否合规，每周调看监控工作的加强和持续，直接促进了我行临柜人员工作效率的提高，规避了操作风险，更重要的是对会计人员产生了一种持续、强大的监督和威慑作用。
4、注重提高副行长兼会计主管的业务素质和履职能力。副行长兼会计主管履职到位与否，是会计内控好坏的关键一环。一年来，我认真履行副行长兼会计主管职责，加强业务学习，分析内控形式，学习新的文件精神，研究解决管理中存在的实际问题。以会带训，不断提高副行长兼会计主管的履职能力。
二、履行岗位职责 积极参与全行经营管理
一年来，我能积极参与全行内部管理和业务经营活动，自觉维护班子团结，协助推进支行各项事务的开展。首先是加强政治理论学习。定期参加中心组理论学习，参加支部党小组活动，组织并上好党课。其次积极参与“四好”班子、“四强”党组织创建工作，制定“四优”党员争创计划。三是做好全行财务状况分析调研及经营利润测算，分析将会影响到全行经营目标任务完成的因素，向行长提出自己的看法和建议，为全行经营献计献策。四是积极参与全行业务营销。截止10月末，我行存款日均余额0000万元、中间业务收入0000万元，比同期分别上升27%、39.2%，国际业务更是取得历史性突破，存款余额达到了25万美元，提前完成全年任务。五是积极投入非现金结算。今年秋季以来，在原有工行网银的基础上，又开通了信用联社网上银行，为售粮农户办理了工行pOS机及联社的“一卡通”，秋季收购全面实现非现金结算。
三、加强队伍建设 创建文明规范窗口
今年以来，我一直将内塑队伍素质，外树窗口形象，创建行业品牌作为重点工作来抓，主要表现为：
一是建立奖惩制度，树立积极的农发行新风。
开展创建行业品牌活动以来，我明确了考核标准和落实检查监督措施，形成严格的奖罚制度。创新出台《营业窗口文明服务规范考核办法》，设立 “周服务之星”、“月文明之星”、“季规范之星”、“业务精英奖”等，对客户口碑好、业务技能强、服务质量高的员工进行特别奖励。
二是发挥窗口作用，全员倡导职业文明。
在窗口环境建设上切实做到“形象统一规范”、“设备使用正常”、“环境整洁宜人”、“服务设施到位”、“宣传醒目规范”;在礼仪形象中严格执行“着装统一规范”、“形象整洁大方”、“行动文明得体”;要求员工贯彻执行“三好一提高”，即：服务好、态度好、业务好，提高办事效率的服务宗旨，还要做到 “六声”，即：来有迎声、去有送声、咨询有答声、求助有请声、不足有歉声、合作有谢声;做好“五心”，即：服务态度要“热心”、接待客户要“诚心”、言谈举止要“虚心”、宣传解释要“耐心”、关心他人要“真心” 的服务承诺，切实将职业文明落到实处。
三是严格执行晨会制度，保证各项工作的出色完成。
为了更好地鼓舞士气，我要求柜面每日的晨会不得低于20分钟，把它当成是柜面工作信息流转、增进团结、提高工作效率和效益的一个平台。上级的各类会议精神及业务更新在晨会上进行传达，上一日的工作情况在晨会上进行及时点评，最新的业务知识和工作经验在晨会上进行学习和交流，每日工作成绩和成功服务事例也在晨会中进行分享，从而充分调动全体员工的工作积极性、主动性和创造性，顺利并高效地完成每天的各项工作。
四是坚持业务技能培训。
在业务技能培训方面我努力三管齐下：
1、抓规章制度学习。制订详实的学习计划，资料人手一份，晨会时间轮流领学、工作闲暇时间自学;每周五集中学、指
定内容讨论学;不仅组织大家学，更要求自己先学，确保在一起学时能起讲解辅导的作用;不仅学习传达最新文件要求，还对执行不到位的文件进行温故以知新。
2、抓岗位实战训练。储备积累了业务理论知识，光纸上谈兵是不行的，总得有实战演练才行。平时要求各岗人员在业务操作中严格遵照操作规程办事，以老带新，互相监督，互相提醒，注重细节，注重总结。
3、抓季度测试评讲。每季末，我会组织员工测试业务知识和技能，内容涉及基本制度、系统操作、反洗钱、票据防伪、点钞等方面。通过知识技能测试，调动了柜员学业务练技能的热情，自觉形成了“传、帮、带”，“赶、超、学”的良性竞争氛围。
四、发挥监督职能 提升会计核算质量
会计监督历来是会计工作中的一大难点。唯有业务知识功底扎实、制度要求掌握充分，会计监督职能才能得以淋漓精致地发挥，会计核算质量才能得以保障。
我部通过构建四道防线，时刻绷紧会计监督这根弦，充分履行事前、事中、事后全程监控职能。第一道为综合柜员，严密审查受理业务的凭证要素、业务手续、资金支付等的合理性、合规性等，如实记载柜面监督登记簿，能纠正的随即纠正,需要信贷部门调查反馈的则提交营业柜面会计监督意见及处理单，并按月向行长汇报柜面监督情况;第二道为坐班主任，一方面负责对当日重要业务、关键环节进行授权把关，对当日发现问题当日纠正，次日再逐笔审核会计凭证，及时解决业务处理过程中的问题。另一方面通过查库、查看账簿、审核报表、对账等形式对内部管理中的各个环节进行检查监督;第三道为财会主管，通过每日对各大业务系统运行情况的了解、每周调阅录像、每旬查库、资产安全检查、IC卡检查和印鉴卡与验印系统的核对、每日查看柜面人员的工作日志、月末审核银企同业对账、定期核对内外账务等方式全面检查辅导;第四道为全体临柜人员。每天组织柜面人员两次对当天业务处理进行回头看(上午11：00、下午16：00点)，发现差错当天整改，再次自查自纠，力争面面俱到，同时利用次日晨会对前一天处理的业务进行点评。
五、财务管理严谨 增收节支成效明显
今年以来，我能严格执行财务制度，加强财务核算，财务公开透明，真实反映经营状况，按月开展财务分析，及时提供财务决策信息。
一是思想上重视，行动上落实。年初，按照市行下达的财务费用指标，结合我行实际情况，做好季前预测，月中控制。对刚性费用支出做到预测细致、准确，合理压缩一些弹性开支，把好关，守住口。月底向行长汇报费用支出情况，上墙公布财务费用同期对比和指标下达情况，接受员工监督，形成了很好的财务公开透明的氛围。
二是加强利息、中间业务和出租收入的审核。严格执行利率政策，按月核对利息结计与收取，及时向行长和信贷部反馈，配合信贷部加强对欠息的收取。同时认真复核存放同业款项、存放人行款项、系统内资金的利息收支，遇有差异排找原因，确保计息入账不出差错。审核代理保险手续费收入、财务顾问费的收取，资产出租收入全额入账。
三是配合办公室做好资产管理，健全管理台账。每月初核对综合业务系统自动计提的折旧，如遇不符，及时查找原因，确保账实卡簿相符。8月份对无法继续使用的XX件固定资产进行报废申请，目前已得到报废批复，进入报废处置环节。
副行长兼会计主管，既是领导者又是实际操作者，既是主角又是配角。长期从事财会工作的我，在财会主管的岗位，本以为轻车熟路，却并非像1+1=2那么简单。