审计公司审计内容范文第1篇
一、 对各分厂厂长的离任审计：
对分厂厂长的审计重点放在公司相关规章制度的执行层面包括：固定资产增值保值、低值易耗品管理、产品投入产出的控制、物资提报及领用、部门职工工资及个人各项考核数据等方面。
1、 对所辖范围内的固定资产、低值易耗品的使用管理情况进行检查，对应固定资产管理制度及低值易耗品管理制度进行评价分析。(出具报表：固定资产盘点表、低值易耗品盘点表)
分析方向：
(1)有无固定资产缺失现象，有无未及时调拨的现象。
(2)对设备保养是否到位，是否存在损坏严重的设备。
(3)低值易耗品是否账实一致，有无领用低值易耗品未登记账册的现象，报废、调拨手续是否齐全。
(4)新增固定资产的申请、购置、验收是否合规，预期使用效果经验证是否达到。
2、 对车间在制品进行盘查，领出未使用辅助材料进行清盘，对在制品、车间产品存放管理情况进行分析。(出具报表：在制品盘点表，辅助材料盘点表)
分析方向：
(1)检查在制品质量是否合格，有无以次充好的现象。
(2)车间领用的冶炼工具或轧钢工具等需要盘存的辅助材料账实是否一致。
(3)检查车间产品的存放是否符合制度规定，根据质量要求分类标识存放。
3、 车间提报物资使用情况盘查，对仓库存放的该单位提报的价值较大的辅助材料使用情况进行检查，对车间物资采购的提报进行分析。(出具报表：车间提报物资库存表、车间已使用物资未入库结算明细表)
分析方向：
(1)检查提报物资是否按需提报，检查是否存在超报、乱报导致库存形成积压的现象。
(2)检查车间是否存在未提报或未入库直接使用的较大价值的影响指标或成本的现象。
4、
进行分析。
分析方向：
(1) 检查有无人为调整工资的现象，对复核与原预算差额按月份进行列
示。
(2) 检查考核指标完成情况，对差异进行分析并进行列示。
5、 对部分车间或部门存在设备利用率、产品出材率等指标的，需对这对任期内部门工资预算情况及考核指标进行检查，对车间核算情况类指标单独进行分析，存在差异的需进行列示。
二、对分公司经理的离任审计：
对分公司经理的审计重点应放在相关制度的监督及控制层面：通过对固定资产、低值易耗品、产品出入、存货、应收账款、应付账款等环节的控制，从中检查有无管理失控或管理责任的问题。
1、固定资产：
(1) 抽查固定资产申报、购建、验收、结算等环节的制度执行情况(通过有针对性的抽样进行检查);
(2) 对固定资产进行盘点，并检查固定资产的维护保养情况(对不符的要及时进行列示;
2、低值易耗品：
对所属各部门的低值易耗品的管理情况进行盘点清查(可先抽取其中两个单位，如发现问题再全面展开清盘)。
3、存货
(1) 对所属库存原材料进行抽查盘点，可增加抽样进行盘点，对其中不符的进行列示。
(2) 对所属库存产成品、半成品进行抽查盘点，对其中不符的进行列示(产品抽查过程中重点应放在车间内部存放的产品)。
(3) 对发出未开票产品方面进行询证或现场盘点，确保发出商品的一致性，对其发现不符的必须重点列示。
4、产品出入库
(1) 对各车间产品领用、入库、发货的手续及是否合格验收等情况进行检查，对其中以次充好或未给验收入库的违规现象进行列示。
(2) 对部门产品发货流程进行检查，对应相关制度及规定，对其中违规或存在风险的问题进行列示。
(3) 对物品放行流程进行检查，对其中违反规定或手续不齐全的进行列示。
5、应收账款
对分公司应收账款进行逐一核对，对出现索赔或折让的问题重点检查，对其中不符合制度的情况及核对不符的及时进行列示。
6、应付账款
(1) 对分公司应付账款进行抽样核对，对不符规定的进行列示。
(2) 对各类客户的付款情况进行抽查，对不符合规定的进行列示。
(3) 选择重点、难点或易发生问题的交易结算情况进行抽查，对其中不符规定的进行列示。
7、合同管理
对分公司签订的各类合同进行检查，根据《合同管理制度》及《招标管理制度》的要求进行抽查，对其中发现的问题进行列示。
8、各项指标情况：
对分公司经理的考核指标核算情况进行检查，对其中发现的不符或错误及时进行列示，并分析有无人为调整因素。
9、其他事项：
(1) 对存在或已发现的比较突出的问题，作为重点进行单独检查，并在报告中进行列示。
(2) 对以上各项中发现的问题进行总结汇总，分析管理责任形成审计报告。
三、对外协科长(业务员)的审计
对外协科长或业务员的审计主要是对各业务流程执行层面，重点是对公司委外加工的财产不受损失及按规定计划进行付款两个方面进行。
1、 存货盘点：
对委外加工产品进行全面清盘，根据外协领用及缴库数量进行详细核对，详细计算委外加工产品账面应存数量，将应存与实存不符的进行逐一列示。
2、合同执行：
对其经办的一年内或一年以上的相关业务及签订的合同进行检查，对业务执行情况进行检查，并对所属客户挂账付款情况进行核查，对其中不符合规定的事项进行列示。
对合同执行中存在对方违约的合同或条款进行重点检查，对其中给公司造成的损失或利益进行详细分析计算并及时进行列示。
3、 对外协产品出现的质量事故进行了解，属其所负责的客户的及时根据质量事故的损失情况计算其应承担的损失，在报告中详细说明及列示。
四、对营销分公司经理的审计
1、发出商品
对营销分公司发出商品现场盘点或取得客户函证，对于发现的不符的项次逐一进行列示。
2、应收账款
对分公司对应各客户逐一进行对账，取得对方的函证;不能取得函证的，必须现场核对一致方可取信。对于核对不一致的，必须逐一进行列示。
3、销售费用
对分公司销售费用的计提及支付情况进行分析，检查有无存在超支或重复报销费用的现象，检查是否存在巧立名目套取费用的现象。
4、 其他事项
对于亚龙石油泵分公司必须对其在分公司工资收入及其他收入情况进行统计，分析其全年收入情况是否具实申报。
5、经营业绩
必要时对其年度经营业绩进行审查，对其销售收入及费用提成进行检查，对其经营利润进行复核。对发现不符之处及时进行列示。
离任审计报告模板：
XX部门厂长(经理)离任审计报告
内审字[20XX]第XX号
一、审计目的描述：(简要叙述离任人员姓名及离任日期，根据公司《XX制度》对其进行离任审计)
二、审计方法、过程：对审计过程进行简要描述，采取的方式方法等。
三、审计内容：(对审计中各项内容的描述)
1、对审计中发现的问题本着不夸大不缩小的原则据实述叙。
2、对其中的不符项描述清楚，不得带有感情彩色或偏激性词句。
3、审计内容中不带有建议、责任区分等词句，只对事项进行明确。
4、问题描述必须清晰，确定差异及不符的金额、数量等量化数据
5、对被审计人员的成绩、失误公正叙述，不能回避或隐藏。
四、责任落实(相关问题分析及责任的界定，并根据《XX制度》第XX条款出具处罚或考核意见。)
审计公司审计内容范文第2篇
(一)审计村集体财务收支情况。审查村级各项财务收支的真实性、合法性和完整性。重点查明收入是否及时入帐，有无被侵占、挪用;非生产性开支是否严格控制，有无挥霍浪费;村内各项工程的预决算情况;未入帐的费用情况;村公益事业资金、土地补偿费收入和政府有关部门下拨资金的管理使用情况;村财务收支是否按时如实上墙公开;民主理财制度是否健全等。
(二)审计集体资产、资源、资金及专业项目管理情况。审查集体资产、资源、资金的管理制度是否健全并严格执行，帐款、帐物、帐帐是否相符，集体资产、资源和专业项目的承包标的、期限、方式等是否经集体经济组织集体讨论决定，标的较大的是否引入了招投标机制，承包或租赁者是否按合同及时缴纳承包款或租金，有无因管理不善造成集体资产和资源的损失浪费。
(三)审计村级债权、债务情况。查清债权、债务增减变化及拖欠占用情况，摸清帐外债权、债务情况。重点审查有无借款举债用于违背政策规定的非生产性支出，是否新增村级债务，有无存在盲目举债情况，有无将集体资金擅自借给个人、企业和外单位，有无擅自为个人、企业和外单位提供担保或抵押等。
(四)查看村级民主决策情况。审查村级重大事项决策是否由村民代表会议或村集体班子会议讨论决定，有无“个人说了算”的情况存在。
(五)群众要求审计的其他问题。如村干部任期内的经济活动和责任目标完成情况、村干部任职期间的经济责任等群众要求审计的问题。
二、对村级组织负责人的任期经济责任审计内容
(一)村级组织主要负责人任期经济责任目标完成情况。主要内容包括：一是农村基础设施建设和土地整治完成情况;二是村级集体资产保值增值和债权债务清理情况;三是财务管理、资产管理和民主理财等管理制度建立情况等。
(二)村级组织主要负责人任期内执行财经法纪情况。主要内容包括：一是各项收入是否及时足额入账，有无侵占、挪用、私分集体资产、资金和私设“账外账”或“小金库”等问题;二是各项支出是否真实、手续是否完备，是否符合财务规定;三是有无滥用职权搞吃喝招待、铺张浪费等问题;四是是否存在未按民主程序，私下交易变卖集体资产和土地等问题。
(三)村级组织主要负责人任期内群众关注的热点问题。主要内容包括：一是集体资产处置情况。村办集体企业改制、新农村建设用地等过程中集体资产的处置情况;有无非法转让、转卖和侵吞集体资产行为;二是债权、债务管理情况。村级组织举债是否经过村民委员会或村民代表会议讨论，并按规定的审批程序办理;是否存在以兴办公益事业为由擅自高息借款;是否擅自为单位和个人贷款提供担保、抵押，导致新增债务;有无借债搞达标升级评比活动等;三是土地流转、承包和基建工程管理情况。土地流转、发包是否符合有关政策规定，是否签订了规范的合同;村级基建工程建设是否按规定管理并履行招投标程序;四是专项资金管理情况。上级拨入转移支付资金、接受社会捐赠资金和物资的管理使用情况;土地补偿费和拆迁安置补偿费的管理使用情况;农村合作医疗、救灾救济、优待抚恤、社会福利、粮食直补、退耕还林等各种涉农、惠农资金的管理使用情况;其他专项资金的管理使用情况;五是财务公开情况。财务公开是否全面、真实、及时、规范;“一事一议”筹资筹劳的程序是否规范，资金收取是否超标准、超范围以及资金管理使用情况等。
对村级组织负责人的任期经济责任审计，实质上是对其在集体领导负责制下所扮演的角色的审计，即所肩负的经济责任审计。对“村官”经济责任审计什么，这个问题很关键，如果把握不好，就会直接影响工作效果。村级组织负责人在经济方面的职责决定了对其经济责任审计的内容。因此，应结合村级组织的实际，注意把握四条原则：一是全面、客观、公正的原则;二是真实、合法、效益相结合的原则;三是勤政和廉政并重的原则;四是突出群众关心的热点、难点问题的原则。但在实际操作中，村级组织的经济结构、规模、形式大相径庭不一而足，审计内容应该根据审前调查所了解的详细情况有所偏重，抓住实质内容，比如对经济规模较小的村级组织可以偏重于财务管理和本人廉政情况等方面的经济责任，而对经济发展规模较大的就要兼顾重大活动决策等方面的经济责任，以利于节约审计资源，保证审计效果。
对村级组织负责人的经济责任审计应当立足于其所在单位财务收支的真实、合法、效益情况审计，并据以分清村级负责人应当负有的主管责任和直接责任。在审计方法上应当突出采取账内和账外相结合，内查和外调相结合，审计组织和村民理财小组相结合的具体审计方法。在实施审计中要坚持“全面审计、突出重点”的方针，在摸清村级集体经济家底的同时，突出对农民群众关注的热点问题，特别是对涉及集体资产出租及处置、债权债务管理、土地发包承包、征地款处置、专项资金管理、村干部收入分配，乡规民约的制订与执行、财务公开、重大投资及投资效益等方面开展重点审计。同时注意把握原则性和灵活性。
三、经济责任审计报告和评价内容
村级经济组织及负责人经济责任审计结果报告，除了要在财务收支方面作出是否真实、合法、效益的结论外，还要对村级的各项经济指标进行对比，作为全面客观公正反映与评价村级财务及领导干部任期内经济责任的重要内容。根据村级组织经济活动的特点以及经济责任审计目的要求，村级经济组织及负责人经济责任审计报告应包括以下内容：
1、审计依据、审计时间、审计范围、审计方法;
2、被审计单位的基本情况;
3、被审计单位的经营管理情况，包括制度建设、资产管理情况、民主理财情况;
4、存在问题;
5、审计评价;
6、意见和建设。在这里重点叙述一下审计依据。我们认为，在过渡阶段，在法律没有明确赋予审计机关对村级组织负责人的经济责任进行审计的权限时，审计依据应多依赖于各地党委、政府，根据中央文件精神制定的有关规定。各级审计机关是各级政府的组成部门，在法律允许的范围内，有权利也有义务执行各级政府授权安排的各项职能工作，也就是充分利用“受托”这一手段。另外在存在问题的反映上，特别是在确定被审计的“村官”任职期间所负有的经济责任时应坚持以下原则：坚持客观性原则，划清主观原因和客观原因的界限;坚持实事求是的原则，划清工作失误和渎职的界限;坚持全面性的原则，划清集体决策和个人责任的界限;坚持历史性的原则，划清前任责任和后任责任的界限。从而做到公正确定“村官”任期经济责任，有效规避审计风险。
审计评价是审计报告的重要部分，在经济责任审计中，审计评价更是审计报告的中心，是审计报告的核心内容，对村级组织负责人的经济责任审计，审计评价尤为重要，如何进行审计评价，需要慎重对待。在无规范性审计评价参照的前提下，借鉴目前经济责任审计评价的先进经验，评价应侧重于对村级领导干部个人的经济责任，即重点是对村级领导干部任期内应承担的经济责任进行审计评价。应把握以下原则：
1、坚持客观公正、实事求是，不能主观臆断，妄加猜测。
2、评价简明扼要，定义准确精炼，不能似是而非模棱两可。
3、妥善处理好个人与集体关系，分清个人责任与集体责任，界定明确，责任明晰。另外只对审计涉及范围内的事项进行评价，不可越权以及超范围对应由组织人事部门给予评价的方面予以评价。
综上所述，村级经济组织及负责人经济责任审计是坚持科学发展观，维护农民群众根本利益的具体体现。通过对村级经济组织及负责人的经济责任审计，可以有效的监督检查建设社会主义新农村各项方针政策的贯彻落实，确保中央支农惠农政策、资金投入等落实到位，使之真正惠及亿万农民群众;确保社会主义新农村建设和构建社会主义和谐社会目标的实现，促进农村社会的和谐稳。
审计公司审计内容范文第3篇
摘 要：随着我国改革开放的不断深入，经济状况的不断完善，在现有的社会背景模式下，现代企业也在进行着进一步的提升，企业在经营当中存在的风险问题也在不断地加大。想要将企业内部控制的内容进行针对性的完善，使用内部控制等方式进行风险管理也变成了现阶段现代企业管理中的一项关键性内容。本文在分析过程中，首先将企业内部控制以及风险关系的概念与关系进行进一步的讨论，然后将现代企业内部控制与现阶段风险管理中存在的相关问题进行分析，并根据现阶段的问题进行逐步的风险管理机制完善。
关键词：企业；内部控制；风险管理；管理机制
随着社会经济的不断发展，我国逐步推进了很多发展力与竞争力并存的企业模式，这种全新的企业类型规划，使得它们的业务更加广泛，对于国内以及国外的投资也有十分突出的潜力。但是在现有的发展模式背后，针对风险问题的管理也是不能缺少的关键内容，这种风险性的内容在企业的运作过程中会出现比较普遍的负债率，这种负债率的展现使得企业在遇到金融波动情况时，就会给企业的整体发展带来十分严重的经济损失。在现有的管理内容模式下，将大型企业进行科学合理的内部控制，对企业今后进行科学性的管理可以有比较全面的推动，提升企业在社会竞争状况中的抗风险能力，但是由于国内外企业模式存在的状况有十分明显的区别，在这种环境下，应该将企业的各类状态进行全面的调整，并将相关的问题进行创新与完善，只有这样才能保证企业的风险管理在企业内部控制中发挥更加明显的作用与效果。
一、企业内部控制与风险管理之间的关系
想要将企业内部控制以及风险管理的内容进行进一步的融合与发展，首先就应该按照现有的模式状况将企业内部的控制以及风险管理的内容进行关系链接，对于企业内部的控制与风险管理之间的关系来说，可以分成以下几方面进行分析：
1.企业内部控制
企业的内部控制概念思想发展于18世纪欧洲产业革命之后，到了20世纪，随着国家企业的内部控制模式进行进一步的发展与完善，企业内部控制的理论建设也得到了进一步丰富，相关的管理研究人员也按照不同的方式进行企业内部控制的描述。关于这种描述的形式来说，现代的学者认为内部控制就是企业管理层与企业的全体员工进行共同实施的一项管理内容，这种内容的展现就是为了实现企业的基本目标控制建设，在该过程中，包括企业的战略实施内容，经济效率以及效果，企业财务报告以及管理信息的真是可靠程度，企业资产的安全以及符合国家相关法律的模式情况。
2.企业风险管理
企业风险管理的内容就是将企业中的管理人员或者个人通过风险识别、风险评估、选择企业管理技术、风险控制等一系列的企业管理活动，将企业现存的风险问题降到最低的限度值，并将这种管理内容进行充分的运用与融合，企业风险管理的主体可以是组织也可以是个人，在企业的管理过程中，风险管理的模式逐渐变成了一种特殊性的管理系统，这种系统将在今后的企业运行中进行进一步的推广与应用。
3.企业内部控制与企业风险管理之间的关系
随着国家的不断发展与建设，在现有的企业管理模式中，内部控制逐渐融合到了企业的风险管理概念中，这种双方的融合使得企业的内部控制内容进行了全新的内容规划，并将企业的内部控制研究带入到了一个全新的时代。1992年美国反虚假财务报告委员会发布了《内部控制统一框架》，对企业的内部控制模式进行了问题的剖析，并将所有的问题进行了理论性的研究。2004年该组织又在《内部控制统一框架》的基础上进行《全面风险管理统一框架》的提出。这种内容性的完善使得企业内部控制与风险管理进行了更加全面的推动，为这两方面的内容进行了正确性的指导。
从现有的社会企业内部模式中进行分析，内部控制与风险管理存在着共同的地方，但是也存在着比较明显的差异，从以上的框架中可以进行了解，风险管理的模式形成就是将企业内部控制的内容进行基础性的建设，将企业内部控制为基础进行进一步的完善，并且，扩展出了相对应的内容，比如：风险识别、目标设定、过程监督、过程控制、过程评估等内容。企业的风险管理模式更加全面与细化，在这种管理模式的运行过程中，贯穿于整个企业管理的全面内容，内部控制就是企业管理中的一个分支，这种内部控制在运行的过程中，就是将企业针对的相关风险进行各种防范措施以及方式的引导，这种内容性的实现就是企业风险认定为基础的模式落实情况。完成企业自身的发展目标，就应该将企业的生产、经营进行统一性的规划，在这两种内容当中，对各类的风险进行有效全面的控制，并将企业内部控制的内容进行环节的细化以及手段的提升，以保证企业最终的风险程度降到最低的状态。
二、现代企业的内部控制存在的各类风险问题
现代企业之所以会出现各项的风险问题，就是由于自身的风险管理机制并没有将企业自身的风险内容进行全面的分析与调整。想要将现代企业的内部控制进行全面性的完善，就应该将企业内部控制存在的风险状况进行逐步的推进。针对现代企业的内部控制存在的各类风险问题来说，可以分成以下几方面进行分析：
1.企业风险管理意识不高
在经济全球化的今天，我国的企业也应该与世界的企业模式进行接轨。将国家有实力的大型企业集团走出国门，推向世界，这种能力的展现就可以于外国的企业进行竞争，并将国家的市场不断进行扩大。由于竞争能力十分的激烈，在这种背景下，更应该不断将企业的管理模式进行针对性的提升。在这种竞争能力十分强大的环境下，企业面临的风险程度也在不断地提高，这种问题的产生给企业的发展带来了不容忽视的隐患，但是由于国内的风险管理受众面积比较小，相关管理人员对于该内容的认识也不到位，只是将眼光放在现阶段企业的财务模式方面，对于企业风险管理的内容存在着十分明显的忽视。这种企业风险管理意识不高的问题，就会导致企业在今后的风险管理机制的建立过程中出现不容忽视的疏忽，这种疏忽的问题也就会间接性的提升企业的风险系数，降低企业在现有管理模式中的安全程度。
2.企业治理结构不够完善
想要将企业的内部控制系统尽最大限度的发挥应有的作用，就应该将治理结构进行内部控制的有效融合。企业的管理层就是内部控制的主要操作人员，这种人员的安排就是为了让内部控制在企业的风险管理模式中起到针对性的作用。但是想要将这种作用进行全面的展现，首先应该将管理人员的能力进行全面的发挥，对于企业经营管理模式进行全方位的监督与控制，并对企业的风险识别与控制的内容进行进一步的勾画与构建。企业的董事会成员就是企业的核心管理人员，这种人员的配置将在今后企业的风险管理体系中进行最核心的推动与发展，将他们的能量进行最大程度的展现。假如企业的治理结构不够完善，就会约束企业人员的能力展现，阻碍了企业今后的发展。
3.我国企业现存的风险管理体系不够健全
在我国现有的企业管理中，对于风险管理部门来说应该属于一种全新的部门设置，但是，由于企业对于这种管理类型的疏忽，很少有企业进行独立风险管理部门的安排，这种问题的展现就使得企业在今后的发展中很难适应于现阶段复杂的市场环境模式。想要将该问题进行解决，就应该在现有的企业中设计独立的风险管理机构，对企业的发展进行全方位的监督，时刻将企业风险的识别与控制工作进行完善。我国现有的企业还缺少相对应的科学风险评估、排序以及控制的手段，这种问题的产生使得企业面对风险的时候不能进行及时的判断与处理，导致企业在今后的内部控制内容提升过程中不能将内部控制的细节进行有效地展现与实施。
三、现代企业内部控制的风险管理机制完善策略
现代企业内部控制的风险管理机制完善的过程中，应该将企业的内部人员进行统一性的规划，只有这样才能将企业的中心力量进行最大化的展现。将现代企业风险管理内容中现存的种种问题进行统一性的整合，就可以将相关的问题进行针对性的完善，将企业的风险管理内容进行最大限度的展现。对于现代企业内部控制的风险管理机制完善策略来说，可以从以下几方面进行分析：
1.提高现代企业自身对于风险管理的认识
在企业的发展过程中，想要将风险管理的内容进行逐步的推进，首先就应该提高企业对于风险管理的认识，这种管理内容的认识就是现代企业内部控制和风险管理的首要步骤，只有将企业对于风险问题进行针对性的重视，才能更加全面性的提升管理以及风险内容。想要将风险管理的认识进行全方位的渗透，现代化企业的管理者就应该以正确的态度去认识企业的风险管理内容，以企业董事会人员为核心进行风险管理内容的学习，提升对企业全体人员进行风险管理内容方面的培养与教育，使得在现代化企业的发展过程中，每一位企业员工都能够具备比较突出的风险管理意识，将风险管理的内容进行自我能力的融合，在日常的工作中，创建一种比较良好的风险管理氛围，为现代企业今后的内部控制奠定扎实的基础性保障。
2.完善现代化企业的风险治理结构
在现代化企业的发展过程中，企业董事会对于企业的发展起到关键性的作用，企业的董事会应该将自身的优势进行全面的展现，并将这种能力导入到企业的管理内容中，变成企业管理的主导型位置，准确的认识到自身的职责范畴，认真履行自己的职业内容，将企业的风险管理监督工作进行逐步的推动。企业的组织应该设置专门的企业风险管理机构，方便对于企业的风险问题进行全面性的监控与管理，企业各位董事在工作的过程中，应该将风险管理的内容进行进一步的工作融合，并把风险管理当做自己的职责与任务，企业在建立独立性的风险管理部门过程中，应该将企业的风险管理内容进行全方位、全过程的统一管理，并由企业的董事会成员进行针对性的负责。除此之外，还应该提升企业中每位董事会成员的专业知识水平，让他们在进行企业人员选择的过程中能够按照企业现存的状态进行针对性的选择，根据企业的要求进行人才的挑选，为企业今后的风险控制进行最大限度的推动，增强企业风险防控的综合能力。
3.建立现代企业内部控制管理机制
在现代企业内部管理机制的建立过程中，首先应该将企业的内部控制进行逐步的分析，建立在风险正确识别、评估的基础上。企业在进行正常的生产过程中，应该将自身的所面对的风险进行科学的评估，将事前的预警进行细节性的完善，找到企业风险产生的关键性原因，并按照这方面的风险问题制定相关的防控方案，为企业今后的内部控制体系的构建尽心全面性的指导。
然后还应该提升企业风险管理的预见性内容，按照企业现在内部控制体系进行风险管理的内容融合，针对不同的风险状况采取相对应的风险解决方式，以保证将风险的存在降到最低的程度。
最后，应该提升企业自身管理层的反映能力，加强企业的信息系统模式建设，这种模式的建设可以保证将企业的重要数据类型在企业的管理层中进行共享，这种信息的交流模式可以将企业的信息进行最大程度的传播，通过企业中所有工作人员的力量进行企业风险管理内容的监控，并按照这种及时性的处理形式采取技术的措施模式。逐步完善就是企业在内部控制的风险管理机制运行的主要过程，这种过程应该按照企业的发展与现实的社会情况进行逐步的规划，将这中环境模式融合与企业的发展过程中，能够更加全面有效地推动企业今后的发展。
在现代企业的发展过程中，将企业内部控制的风险管理机制与企业的经营模式进行融合，以上的策略还是远远不够的。想要将该问题进行进一步的落实，就应该将相关的策略运行于现代企业的发展过程中，在使用的过程中才能显露出应该出现的关键性问题，在问题出现的过程中，将问题进行进一步的分析与处理，将相关的技术人员以及企业的管理者进行思想方式的交流，在这种交流的模式下进行企业内部控制与管理风险机制的确定，才能将这两种管理内容的优势充分的展现于企业的实践过程中。
四、结语
随着城市的不断发展，经济状况的不断提升，在现有的社会模式下，企业的发展变得越加关键。想要将企业的内部控制中的风险管理机制进行统一性的规划与完善，就应该将该问题扎根于人们的心中，只有这样的足够重视，才能保证这两者能够在今后的发展过程中进行最大限度的融合。在现有的企业模式运作中，将企业的内部控制以及风险管理的内容进行融合变成了最为关键性的一项内容，企业管理人员应该进行相关手段的研究与分析，提升企业全体人员的风险意识能力，建立相对应的企业风险管理与内部控制的体系，加强企业自身的风险防范功能。只有这样的风险管理体系才能保证企业在今后的发展与运行中提升自身的竞争能力，保证在这种竞争状况不断提升的环境下，极大程度的展现自身的优势力量，保证企业今后的发展能够有更加广阔的发展空间。
参考文献：
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审计公司审计内容范文第4篇
财务管理学是一门以提高经济效益为目的、以运筹资金为对象，阐明财务管理的基本理论和基本方法的应用性经济管理学科。
中心内容，以资金的筹集、投放、耗费、收入和分配为框架，阐述财务管理的基本概念、管理原则、管理制度等理论问题以及预测、决策、计划、控制、分析等业务方法。
学习财务管理学的目的在于：明确财务管理的含义、目标和特点，认识做好财务管理工作对于提高企业经济效益的重要意义;理解财务管理的基本内容，懂得各种财务活动的联系以及财务活动同其他各种经济活动的联系;掌握财务管理的各种业务方法，学会运用财务管理的知识和技能为经营战略和经营决策服务。通过本课程的学习掌握现代财务管理的基本理论，具备从事经济管理工作所必需的财务管理业务知识和工作能力。
审计公司审计内容范文第5篇
一、政府采购预算、计划编制审计
在取得部门预算和财政部门批复预算的文件及全部追加、追减预算文件资料的基础上，审查部门政府采购预算是否按照预算法和部门预算编制要求编制;审查是否存在已列入支出预算的货物、工程和服务未按规定编报政府采购预算;审查年中因追加预算、政府采购目录及标准调整或者不可预见原因而需要补报的政府采购项目，在政府采购活动开始前，未按规定补报政府采购预算的问题;审查是否存在未列入政府采购预算、未办理预算调整或补报手续的采购项目，是否存在突破预算的采购项目。
将政府采购计划与政府采购预算相比较，审查是否按规定编制了政府采购计划;将政府采购计划项目名称、单项采购预算、数量、金额、资金来源等逐项与政府采购预算相比较，审查应编未编采购计划而导致政府采购计划编制不完整的问题;审查是否存在随意变更采购计划和计划外私自采购的行为，有无任意追加突破限额的问题。
二、政府采购资金审计
主要审查采购资金的拨付是否与预算一致，是否在采购活动开始前将资金汇集完毕;审查投标人是否按规定及时、足额地缴纳了投标保证金;采购活动结束后资金拨付给供应商是否及时，是否存在挤占其他单位资金的情况;采购资金结余在下一有无擅自改变原有用途;退还未中标供应商投标保证金是否及时，是否存在资金沉淀现象等。
三、政府采购方式和程序的执行情况审计
(一)抽查部分公开招标或邀请招标项目文档
1、审查自招标文件发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止的时间是否符合规定;审查招标文件的内容是否符合法律规定，有无以不正当要求限制或者排斥潜在供应商，或者招标文件指定特定的供应商、含有倾向性或者排斥潜在供应商的其他内容;审查投标人是否具备政府采购项目所需的资质，是否满足招标文件列举的要求。
2、审查参加开标会议的人员组成、开标时间是否符合规定;审查评标过程是否符合法定程序，评标委员会人员组成是否符合规定。
3、审查评标委员会完成评标后，是否向招标人提供书面评标报告，采购人是否按照评标报告中推荐的中标候选供应商顺序确定中标供应商或事先授权评标委员会直接确定中标供应商。
4、审查中标供应商确定后，是否按规定公开中标结果并向中标供应商发出中标通知书，向未中标供应商发出未中标通知书。
(二)抽查部分未采用招标方式的采购项目文档
主要审查采购方式的确定是否合规，有无将应公开招标采购的项目，化整为零或以各种非正当条件转为邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等其他方式进行，故意规避公开招标的问题。
(三)抽查部分采购合同：
1、审查采购人或者采购代理机构是否在规定期限内与中标供应商签订书面合同;所签订的合同是否对招标文件和中标供应商投标文件作了实质性修改;采购单位有无提出不合理要求作为签订合同的条件，是否存在中标通知书发出后，无正当理由不与中标人签订采购合同的行为。
2、审查是否存在中标人将中标项目转让给他人或未经采购招标机构同意，将中标项目分包给他人，以及拒绝履行合同义务的情况，是否按合同规定进行了处罚。
3、确定是否存在政府采购合同主体、内容、形式、程序不符合国家法律法规和政策的规定，合同的签订不符合政府采购预算、采购计划要求，合同的主要条款不符合招标文件的要求等问题。
(四)审查合同履行情况
取得部门固定资产明细账及相关支出明细账，对日常公用经费支出、项目支出中的设备和服务支出、基本建设项目支出进行审计，审查其与政府采购预算的内容是否一致，确定是否存在无政府采购预算购臵货物、服务等行为;抽查部分凭证，确定政府采购的数量、金额、商品名称、型号与签订的采购合同的一致性，对重大的设备进行实地盘点，核对其与采购合同、验收单是否一致。
一、政府采购审计的主要内容
政府采购审计的对象包括采购方、采购主管部门和政府采购中心，延伸审计对象为政府采购中介代理机构，审计调查对象有供应商、服务商、公证人员及评标专家，等等。政府采购审计的主要内容包括：
1、政府采购预算的合法性。政府采购预算是部门预算的组成部分，它的编制和确认要遵循一定的程序并办理一定手续，否则就是不合法的预算。根据部门预算的编制要求，批复部门预算时含单位部门政府采购预算。因此必须审查政府采购预算的上报、采购预算的批复、临时预算的追加等各个环节。审查政府采购预算的形成是否规范时，重点要审查预算过程中有无任意追加或追减现象以及预算的追加或追减是否遵照规定的审批程序办理。
2、政府采购计划的合理性。政府采购计划是根据政府采购预算编制的，它是政府采购预算的具体实施方案，也是政府采购预算执行和考核的依据。审查时要看采购机关是否按法律规定履行自己的职责;采购部门提出的采购需求是否必要;是否符合预算和政府采购计划;预算的数字是否有依据;采购机关的拨款申请书是否符合规定;政府采购资金的筹集是否合规合法并及时足额到位，有无擅自扩大规模、挪用其他资金，有无截留转移，等等。
3、招投标过程的合法性。审查招投标活动的主要目的是遏制招投标过程中的违法行为，维护公平竞争的市场环境，保护社会公众和经营者的合法权益。审计时，应注意投标者之间是否相互约定一致抬高或压低投标报价，或在招标项目中轮流以高价或低价位中标;投标者是否先内定中标人，然后再参与投标;招标者在公开开标前有无开启标书将投标情况预先告知其他投标者，或者协助投标者撤换标书更改报价的行为;招标者是否与投标者商定压低标价或抬高标价，中标后再给投标者或招标者额外补偿;招标者有无预先内定中标者或向投标者泄露标底等违规行为。审查时，对于小团体利益、地方保护主义、人情关系等问题要特别予以关注。
4、政府采购中介代理机构的审查。一是审查其资质是否符合要求，是否具有法人资格;二是审查是否达到财政部门规定的市场准入资格，是否达到省级政府采购主管部门规定的其他条件;三是审查收费的标准是否超标，采购档案是否完备，是否依法纳税;四是审查其有无不良业绩，是否与主管部门脱钩。
5、政府采购的效益性。政府采购效益性的审查包括三项内容，一是采购规模的审计，主要是细化预算、强化预算约束、减少资金流通环节、提高资金使用效率;二是固定资产使
用效率的审计，审计时要计算各类固定资产的比例关系，检查未使用固定资产、不需用固定资产的数量及其各占固定资产总额的比重，从而分析固定资产结构是否合理。通过检查未使用、不需用固定资产的原因及其时间的长短，评价固定资产未被利用所造成的经济损失;三是对政府采购机构的规模、人员素质作出评估，使采购机构的规模与采购规模相匹配。
二、政府采购审计的方式方法
1、全面审计和突出重点相结合。政府采购从内容上包括采购政策、采购程序、采购过程和采购管理;从对象上包括采购方、采购主管部门、政府采购中心、政府采购中介代理机构和供应商等;从形式上包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价采购和单一来源采购。因此，审计时既要从总体上把握，对政府采购所涉及的方面进行全面审计，又要突出重点、抓典型。
2、审计、延伸审计与审计调查相结合。政府采购审计不同于程序性的预算资金审计，它不仅涉及到财务收支审计、合规合法性审计，而且涉及到效益性审计。其中财务收支情况只是政府采购中的一小部分，而合规合法性和效益性方面的情况则需要通过审计调查的方法来了解。一方面，对供应商的延伸审计调查，可减少供应商的对立情绪，提高审计效率，其效果优于直接审计供应商;另一方面，通过改进审计方法，进行审计调查，可拓宽审计范围，提高审计方法的灵活多样性，如采用问卷调查和访谈调查相结合的方法，可多层面地了解社会各界对政府采购的看法，丰富审计报告的内容，弥补常规审计的缺陷，提高审计效果。
3、同级审计、行政事业单位审计和政府采购专项审计相结合。由于政府采购审计既涉及到财政预算的编制、安排和拨付情况，又涉及到行政事业单位政府采购制度的执行情况，因此，在同级审计和行政事业单位审计的时候，有必要把涉及到政府采购方面的情况一并纳入审计方案，并建立审计资料库和数据库。这样，在进行政府采购专项审计的时候，就可以从资料库和数据库中调取所需资料加以归纳、整理，并根据政府采购专项审计的要求补充其他资料和数据情况，形成全面完整的审计报告。同时，政府采购专项审计的报告也能作为“同级审”的内容之一，从而实现审计资源的共享，降低审计成本。
4、内部控制制度测评和实质性审计相结合。政府采购审计涉及面广、专业性强、政策性强，因此可以先进行内部控制制度测评，再进行实质性审计。具体讲，就是通过政策法规学习，认真开展审前调查，重点对政府采购主要政策、财务会计内部控制制度、政府采购预
审计公司审计内容范文第6篇
1 农村审计工作的作用
1.1 摸清被审计村的资产家底，为村干部的工作业绩提供客观依据
通过农村审计，核实了集体资产的存量，清理了债权债务，解决了集体资金被长期拖欠、无偿使用等问题。特别是对村干部进行任期经济责任审计，对其任期内的财务管理和相关经济活动，作出中肯的评价，并对存在的问题予以揭示和提出改正意见，从而为村干部的工作业绩提供了客观依据。
1.2 有利于整治农村财务的混乱，推进农村财务公开
通过农村财务审计，对被审计对象的财经法纪的遵守和执行情况进行了监督，对审计出来的乱账、错账、不入账等问题采取边审边改的方法进行处理。并对不合格的财务人员建议给予撤换，同时督促制定完善村级财务制度。加强村财务监督小组的监督力度，理顺财务关系，为农村财务的公开和规范化管理打下了坚实的基础。通过农村审计可以提高农村财务的透明度，增强广大干群民主理财的意识。特别是对审计发现的违法违纪问题进行处理，清除了某些村不敢公开、假公开的障碍。
1.3 提高村干部的财经法纪观念
通过农村审计，对财经法纪的遵守情况进行监督，对贪污舞弊，侵吞集体财产和其他违法乱纪行为的村干部进行教育和必要的惩戒。同时农村审计过程也是宣传相关财经法纪知识的过程，从而增强了村干部学习和遵守财经法纪的紧迫性和自觉性，提高了他们的财经法纪观念。
1.4 有效地化解干群矛盾，促进农村社会的稳定
当前，导致农村信访的主因是反映财务不清、管理混乱。农村财务问题成了农村工作的敏感问
题，严重影响着党群、干群关系。通过审计，对农村财务实行即时监督，对发现的问题及时作出相应的处理，给群众以明白，还干部以清白，消除了群众的种种疑虑，从而有效化解干群矛盾。同时通过农村审计，有利于增强广大干部群众的民主意识，完善民主议事制度，加强监督，双向沟通，以“群言堂”代替“一言堂”，从而有利于密切农村党群、干群关系，促进农村社会的和谐稳定。
2 影响农村财务审计工作的因素
2.1 农村审计队伍力量薄弱
一是农村财务审计人员数量不足，机构不健全，区、乡两级无专职的审计人员。以黄岩区为例，全区有556个村，19个乡镇街道，乡镇一级没有农村审计机构。区一级虽成立了农村集体经济审计所，但区农村集体经济审计所与农村经营管理站是两块牌子、一套人马，全部在岗人员只有6人，肩负着农村经营管理的“三大管理”和“三项指导”的工作任务，尽管农村财务审计也是其中的一项内容，但因目前农村经济呈多元化发展的势头迅猛，涉及农民负担监督和土地流转及财务体制改革等工作任务繁重，使农村审计工作方面往往有重点的对部分村干部开展经济责任审计，无法开展常规性农村财务收支审计。二是农村财务审计人员的业务素质有待进一步提高。审计工作有规范的操作程序，要求审计人员必须熟悉审计专业知识。以前农经工作人员对村级财务监督偏重于财务检查和清理，现在要进行财务审计，业务知识存在一定差距。
2.2 审计主体职能偏差
根据农业部的农村审计暂行规定，农村审计工作由县级以上农村经营管理部门承担，浙江省经管处是行政单位人员为公务员序列，而市县的农经机构则较混乱，有的为行政单位，有的属事业单位，黄岩区农村经营管理部门在单位性质上属于事业单位，隶属于农业局，事业单位从法律意义上讲只能做事务性或业务性的工作，无行政执法权。审计职能的性质要求其机构有行政执法权，具有相对独立性。而机构性质归属的混乱导致了农村审计机构与其职能要求发生偏差。目前农村财务审计一般归类于内部审计，审计操作也基本以事后审计为主。审计过程中往往只停留于查清事实，出具审计意见书，很难对被审单位审计意见的执行情况进行监督检查。特别是对非党员村干部的经济责任，很难进行有效处理。审计力度远不及国家审计和社会审计。
2.3 村级财务管理仍较混乱
黄岩区村级财务现在虽然已全面实行乡镇委托代理制，出台了一系列管理制度，但村级财务仍然存在不规范现象。一是内部控制制度不健全。主要表现在财务工作职责不分，有关会计资料分散在村长、书记、会计手里。有的村无出纳日记账，无村集体资产台账、档案，村干部人人都有现金控制权，村集体收入谁收谁支。二是项目支出繁多，无法准确核实。有的用款单位的支出仅凭自制的领款单作为项目支出，大量的白条使资金真正用于项目的可信度大打折扣。三是村级财务人员不稳定。受农村三年一次换届选举的影响，有的村存在“一朝天子一朝臣”的现象，使用自己信得过的人管理村级财务，频繁更换村级财务人员，让不懂账的人管账，他们在报账过程中不能准确地填写财务收支中资金来源性质、开支渠道，造成会计核算不准确，而且部分村因村换届造成财务人员变动后，由于前后任矛盾，被撤换者拒不交清相关的财务资料，造成村级财务资料不连贯，使审计人员在审计过程中产生的审计风险不可避免。
3 加强农村财务审计的对策及建议
3.1 健全农村审计组织体系
一是完善农村财务审计机构，强化农村审计的政府职能，建立健全县、乡镇两级村级财务审计组织，明确县级农村审计部门的职责，统一规范其部门归属。各乡镇建立相应的农村财务审计小组，对本乡镇的村级财务开展经常性的三年一轮审。村级以村民主理财小组为依托，行使本村内部审计监督职能。二是要提高农村审计工作人员的素质，通过各种途径吸收具有较高政治素质和业务水平的人员，逐步提高农村审计队伍的专职化程度。另一方面要加强业务培训，通过学习和培训，提高现有审计人员的业务能力和政策理论水平。
3.2 要建立健全村级财务审计制度
建立和完善农村审计制度是搞好农村审计工作的当务之急。一是要进一步建立健全有关农村集体经济组织方面的法律法规，如建立农村集体经济审计法、农村审计的基本准则和具体准则。同时要进一步完善村委会组织法、村集体经济会计制度，增加对村干部违法违纪行为的认定、处罚等相关内容的硬性规定，明确对有经济责任问题的非党员干部的处置措施。二是各级政府部门要进一步完善农村集体经济组织方面的规章，要以国家和各级有关政策法规为依据修订村级财务管理相关制度，制定一事一议筹资筹劳管理、重点项目招投标、村级债权债务、农村财务管理责任追究等制度。三是建立健全农村集体经济组织内部控制制度。农村集体经济组织要依据上级的规定，根据本组织具体情况，建立货币资金、财产物资、债权债务等一系列内部控制制度。四是建立农村审计评价体系，确立审计指标的评价标准，使审计部门对被审计单位或人作出实事求是、客观公正的评价。如对村干部经济责任审计应参照国家审计，在集体财务指标完成情况、资产保值增值情况、投资决策及其效果情况、发展能力状况、财经法规制度的执行情况等方面建立审计指标体系。
3.3 把握农村财务审计的重点
农村财务审计要确立由“惩治于既然”向“防患于未然”转变的工作思路，要结合当前实际，突出重点做好审计工作。一是围绕村账乡镇委托代理、会计集中核算搞好财务收支审计，要从村级收入来源入手，审查村级各项经济收入是否纳入代理中心统一核算，有无截留挪用和私设“小金库”、“账外账”等违规行为的发生，审查各村是否建立健全支出的预算和审批制度，各项支出的内容是否真实、合法，支出的审批手续是否完备。二是围绕村干部监督，搞好村干部经济责任审计，实现“四个必审”，即干部离任必审、干部调整必审、任职三年必审、村级换届必审，逐步实现审计的事后监督为主向事前、事中、事后全过程、立体式监督转变，做到干部权力行使到哪里，审计监督就跟踪到哪里。三是围绕维护基层政权稳定，搞好重大事项决策审计，通过审查村集体资产出租和转让、征地补偿金发放、村公益事业兴建等群众关注的重大事项，客观公正地评价各项事件的执行情况。
3.4 要及时处理审计发现的问题