论电子商务的税收范文第1篇
毕业论文(设计)调查报告
(专科 )
题目名称:论中小企业会计制度企业财务机制的构建
系部:继续教育学院
专业:会计
班级:2 0 1 0 级
学号: 20101030828
姓名:黄彩
指导老师:屈宁萍
论文完成时间2012年2月10日
目录
一、目前财务机制中存在的问题
1.原有的产权理论及制度加剧了股东、经营者和员工之间的利益冲突
2.现有的财务机制已不适应知识经济时代的投资决策需要
3.现有的财务机构设置与财务人员素质严重妨碍着信息化、知识化理财
二、如何构建完善的财务机制
1.建立健全内部组织结构
2.构建完善的财务会计制度
三、要设立符合自身需要的财务机制
四、要增强自身筹集资金的能力
1.政府支持,增强企业外部融资能力
2.中小企业自身应力求克服筹资能力不强的弱点
五、要加强财务预算功能,规范资金的使用,充分发挥财务管理预算和控制监督的职能
六、要加强财务方面的分析和控制
1.要加强财务分析,建立有效的财务监督体系
2.要强化外部监督职能
七、结 语
参考文献………………………………………………………………………
4论中小企业会计制度企业财务机制的构建
[摘 要] 随着社会的发展,中小企业在我国经济发展中发挥着越来越重要的作用。但是由于中小企业的产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素,使得中小型企业在发展过程中形成了重市场、重技术、轻财务的思想。这种思想直接造成我国中小企业财务管理的现状:财务机制不完善,结构不合理,会计制度也不够健全。本文针对中小企业会计制度和在财务机制构建中遇到的问题,提出了中小企业在财务机制构建中应树立全新的财务管理观念,建立有效的财务管理机制、资金管理机制和产权激励机制,以提高中小企业财务管理水平。
[关键词] 中小企业;会计制度;构建;财务机制
中小企业对市场需求的变动反应及时,能够合理地调动配置资金和劳动力资源。改革开放以来中小企业灵活的经营机制使其得到了长足发展,已经成为我国国民经济的重要组成部分。中小企业的快速发展促进了社会主义市场经济体制的建立与完善,对经济发展和社会稳定起着举足轻重的作用。随着我国国内市场的开放程度日益提高,中小企业的发展空间逐渐缩小,面对激烈的市场竞争,构建完善的财务机制,提高财务管理质量,对于中小企业的发展而言有着重大的理论和实践意义。
1 目前财务机制中存在的问题
1.1 原有的产权理论及制度加剧了股东、经营者和员工之间的利益冲突
知识经济是建立在知识和信息的生产、分配和使用上的经济,它使传统的以厂房、机器、资本为主要内容的资源配置结构变为以知识资本为主的资源配置结构。传统工业经济时代的产权理论及制度只注重有形资产和投入资本的配置,忽视知识资本的有效配置,只注重出资者享有企业的剩余索取权,排斥智力劳动及其他相关利益者对企业的剩余分配权,从而加剧所有者(股东)、经营者和员工等利益相关者之间的冲突与矛盾。在这种情况下,财务人员有必要进一步明确应该以谁的利益最大化为企业的理财目标。1.2风险理财已是财务管理中的重要问题
随着知识经济的到来,企业会面临更多的风险。如:由于经济活动的网络化、虚拟化,信息的传播、处理和反馈速度将会大大加快,倘若企业当局不能及时有效地选择利用内部和外部信息,会加大企业的决策风险。由于知识积累和革新的速度加快,倘若企业不能及时作出反应,就不能适应环境的发展变化,会进一步加大企业的风险。高新技术的发展,使产品寿命周期不断缩短,加大了产品设计、开发风险。因此,如何有效防范、抵御各种风险及危机,使企业更好地追求创新与发展已是财务机制构建研究和解决的一个重要问题。
1.2现有的财务机制已不适应知识经济时代的投资决策需要
传统工业经济时代,经济增长主要依赖厂房、机器、资金等有形资产;而在知识经济时代,企业资产结构中以知识为基础的专利权、商标权、计算机软件、人才素质、产品创新等无形资产所占比重将大大提高。无形资产将成为企业最主要、最重要的投资对象。但现今财务
管理的理论与内容对无形资产涉及较少,在现实财务管理活动中,许多企业往往低估无形资产价值,不善于利用无形资产进行资本运营。
1.3现有的财务机构设置与财务人员素质严重妨碍着信息化、知识化理财
随着知识经济的到来,一切经济活动都必须以快、准、全的信息为导向。企业财务机构的设置应是管理层次及中间管理人员少,并具有灵敏、高效、快速的特征。我国现有企业财务机构的设置大多数是金字塔型,中间层次多、效率低,缺乏创新和灵活性;财务管理人员的理财观念滞后、理财知识欠缺、理财方法落后,缺乏掌握知识的主动性,缺乏创新精神和创新能力。这一切与知识经济时代的要求相去甚远,严重妨碍了信息化、知识化理财的进程。
2如何构建完善的财务机制
良好的财务管理制度是完善中小型企业财务管理的制度保障。中小型企业只有健全内部组织结构,建立一套适合自己的财务管理机制,才能真正为企业财务管理提供制度保障。
2.1建立健全内部组织结构
明确划分组织机构内部各岗位或工作人员的职权,建立相应的岗位责任制,使授权者与执行者分工明确,执行者与审核人员分工明确。
2.2构建完善的财务会计制度
聘请高质量的会计人员,会计、出纳必须严格分人管理,以避免资金流失。加强中小企业财务管理是一个系统工程,必须结合中小企业实际建立有效的财务管理体系,确定适合于企业的财务管理目标,一方面加强企业筹集资金的能力,另一方面完善内部财务管理制度。加强财务预算、控制,规范资金使用,提高资金使用效率。中小企业要发展壮大,财务上的管理必不可少。相信中小企业中在财务管理制度上能得到完善。
3 要设立符合自身需要的财务机制
中小企业所有权和控制权的一致,使财务机制的构建不需要像大企业一样花费许多监督和激励的成本,但财务机制实现股东财富的最大化或企业价值最大化的目标没有改变。企业所有者要充分认识到财务管理机制是企业管理的核心内容,进行必要的投资,企业的财务机制的构建可以作为一种经营管理手段,保证企业价值最大化目标的实现。
4 要增强自身筹集资金的能力
资金不足是制约中小企业生存和发展的关键性问题,也是近期国家管理层一直关注并着力改善的问题。要解决这一问题需要政府的支持和企业自己的努力。
4.1政府支持,增强企业外部融资能力
中小企业管理者可选择适合我国国情的方式,如鼓励中小企业向朋友和亲戚借款、继续加快
建立以中小企业特别是科技型中小企业为主要对象的信用担保体系、鼓励国有商业银行增加对中小企业的贷款、建立政策性的金融机构、设立专门的中小企业基金、加快二板市场的建立,完善资本市场,使效益好的中小企业能够发行企业债券,为中小企业创造融资条件。同时国家应加强外部管理,增强政策扶持,促进中小企业规范发展,对中小企业实行统一领导,分级管理,进一步完善中小企业的政策法规。
4.2中小企业自身应力求克服筹资能力不强的弱点
通过提高商业信用、规范财务报表的使用等手段来提高自己的融资能力,在遇到资金困难时,还应充分发掘自身的能力,如采用职工内部筹资的方法,一方面解决了资金困难,为资金来源提供了有力的保障;另一方面可以激励企业内部职工的工作热情,促进企业长期发展。
5 要加强财务预算功能,规范资金的使用,充分发挥财务管理预算和控制监督的职能
财务管理人员应努力提高自身素质,可以积极参与公司战略计划的制订,当然这需要所有者对财务的支持。采取能不断调整的滚动式预算或全面动态预算制度,为管理者提供详尽的资料,使预算能更多地服务于公司战略管理的需要,使预算更接近于连续进行的计划过程。企业的管理人员应该能根据财务信息做出相应的决策。
6 要加强财务方面的分析和控制
6.1要加强财务分析,建立有效的财务监督体系
保证企业已经制定的政策得到有效执行,加强对公司债务、资产、投资回收、现金回流和资产增值等方面的财务管理与监督。加强财务控制,提高资金利用水平。企业在利润分配时应优先考虑积累,充实资本,保持良好的资本结构,努力提高资产的运用效率,形成合理的资本结构,保持适当的流动能力,使资金运用产生最佳效果,合理分配资金。
6.2 要强化外部监督职能
充分发挥会计师事务所、审计师事务所等机构的作用,加强服务和核查,从而提高中小企业的财务管理水平。
7 结 语
中小企业作为一个整体,在各国的经济发展中都作出了突出贡献。我国中小企业提升国际竞争力已刻不容缓,“逆水行舟,不进则退”,机遇与挑战并存,随着我国政治、经济、法律等环境不断进步,相信我国中小企业将会在激烈竞争的国际市场中发展壮大。因此,风险防范既是企业管理的必要部分,也是内部会计控制机制建立的内在动力。内部会计控制的建立是与风险管理的要求并存的。正是因为存在各种各样的风险,企业才应该建立良好的内部会计控制系统,配合风险管理,实现企业目标。中小企业应构建完善的财务机制,制定健全的会计制度以提高财务管理水平,增强企业的竞争力。
主要参考文献
[1]孟向军.加强中小型企业财务管理[J].科技信息,2009(18).
[2]张刚.浅议中小型企业财务管理中存在的问题[J].中国乡镇企业会计,2009(6).
[3]潘魏灵,周媛.中小型企业财务管理存在的问题及对策[J].中国乡镇企业会计,2008(12).
论电子商务的税收范文第2篇
在中国现行的18 个税种中, 只有个人所得税、企业所得税和车船税这三个通过全国人大立法, 其他绝大多数税收事项都是依靠行政法规、规章及规范性文件来规定。目前现行的大部分税种都是国务院通过制定税收暂行条例来制定的。但现在经过30 多年的改革开放, 我国在不论法律管理还是经济方面都积累起了丰富的经验, 所以, 税收法定的条件已经逐渐成熟了。
二、相关理论概述
( 一) 税收法定原则概述
税收法定原则是指税收必须以法律为依据, 没有法律依据, 征税机关不能征税或者减免税。如同刑法中有罪刑法定原则, 行政法中有行政合法性原则, 税法中则有税收法定原则。在刑法中, 罪刑法定原则有时被通俗地表述为“法无明文规定不为罪”, 税收法定原则也经常被表述为“法无明文规定不为税”。一般认为, 税收法定原则的具体内容包括税种法定、税收要素法定和税收程序法定。
( 二) 税收筹划概述
1. 税收筹划的概念
“税收筹划”又称为“合理避税”。英国上议院议员汤姆林爵士在参与英国1935 年的“税务局长诉温斯特大公”案时对税收筹划作了这样的表述: “任何人都有权安排自己的职业生涯。如果依照法律而做的某些安排可以少缴税, 这就不能强迫他多缴税。”经半个多世纪的发展, 税收筹划的标准规范化定义逐步形成, 即“在法律规定许可的范围内, 通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排, 尽可能取得节税 ( Tax Savings) 的经济利益。”
2. 税收筹划与偷税的区别
从合法性上看, 偷税是指纳税人明确违反税法的减轻或者逃避纳税义务的行为。偷税是一种违法甚至犯罪的行为, 其行为的后果是会受到国家法律的制裁。《中华人民共和国税收征收管理法》第63 条明确规定: “纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证, 或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入, 或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报, 不缴或者少缴应纳税款的, 是偷税。”在对待避税的态度上, 各国情况并不一样。我国在法律上未对避税的概念作表述, 只能在学者文章和税收政策文件中分析出普遍的看法是反对非法偷税, 默认合法避税。所以税收筹划和非法避税有着明显的区别, 税收筹划是合法的具有事先筹划性的国家认可的节税方式。
三、国内外税收筹划比较分析
税收筹划最先在西方国家产生和发展。在二十世纪三十年代, 由英国的汤姆林爵士提出。目前在税收筹划的理论研究上已经很完善, 并广泛应用于经济实践中, 税收筹划已经发展的较为成熟。而在我国, 税收筹划很晚才进入我们的生活, 并经历了也几个很长的发展阶段。
国外的税收筹划一般不涉及商品课税, 且一般国外实行增值税的国家对商品和劳务都开征增值税, 只以零税率或低税率的方式对商品实行优惠, 不对特定的企业实行优惠, 所以企业从事同一种生产和经营活动所面临的增值税待遇是相同的。而我国是一个复合税收体系, 现行税制是以流转课税和以所得课税为主体、其他税种相配合的复合税制模式。目前实行增值税与营业税并行的商品课税制度, 所以还存在企业混合销售和兼营的问题, 再加上增值税和营业税的税负不同, 进而给企业有了商品课税筹划的空间。因此, 我国企业商品课税的税收筹划情况与国外有很大差异, 非常重视商品课税的筹划。
四、我国税收法定对于税收筹划存在的问题及措施
( 一) 税收法定在宪法中的缺失
对于税收法定主义, 我国宪法仅规定“公民有依法纳税的义务”, 这并不是税收法定主义的完整表述。税收法定主义更强调对于国家权力的限制, 而我国宪法过于强调公民义务的履行而忽略了对于国家权力的限制, 不能不说是一种缺憾。
我国宪法修正案第五十六条规定: “中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。”《中华人民共和国税收征收管理法》第三条规定: “税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税, 依照法律的规定执行; 法律授权国务院规定的, 依照国务院制定的行政法规执行。”这些都是我国税法中税收法定原则的具体体现。从理论上讲, 税收制度是以规范政府和纳税人之间的征纳行为、权利和义务为内容, 借助法律的约束力来保证实现的, 一个国家税收法律制度和税务征收管理规范的总称。
在依法治国的今天, 唯有将税收法定主义入宪方可确保税收法定的思想贯穿于税收立法、执法以及司法的全过程, 才能更好的确立我国“依法治税”的原则, 为企业合法税收筹划的实践实施多一重保障。
( 二) 税收立法层级低, 结构不合理不统一
严格按照税收法定原则的要求, 基本的税收法律特别是涉及到课税要素的法律, 应当由立法机关制定和通过。对什么征、对谁征、征多少、在哪个环节征、有什么税收优惠以及违章如何处理等, 都应该由法律明文规定, 任何人、任何部门都无权变动。但在实践中, 课税要素的调整变动无法律依据且较为频繁, 纳税人的税务筹划以及税务预测不能极大地发挥作用, 或者说得不到保障。 (1)
要提高立法层次, 解决横向及纵向立法权不明确带来的一系列问题。首先应当明确规定不同国家机关立法权的归属并禁止转授权, 明确立法的范围, 并对立法进行制约和监督; 针对目前税收法律行政化的普遍特征, 应该尽快将一些暂行条例上升为法律, 例如在“营改增”完成后即刻进行增值税立法, 研究制定社会保障税法、房地产税法和环境保护税法等实体税法, 成熟一个立法一个 (2) 。对尚未成熟的, 可以限制暂行条例的实行期限, 尽快立法; 在纵向立法上, 应当在集权的基础上适当下放权利给地方; 在由全由人大来制定基本税法的基础上, 允许地方可以在实施过程中根据自身情况调整税率及其他税收管理机关根据自身情况进行税率调动。
( 三) 税收执法层面行政权力泛滥难实施
现行《税收征管法》是2001 年审议通过的, 至今已经14年, 当前我国经济发展在规模、结构、市场化程度等方面已今非昔比, 税收征纳双方基本情况也发生了巨大变化, 再加上原有税收征收程序在实践中暴露诸多缺陷, “关系税”、“人情税”现象仍然存在, 部分纳税人托关系、找门子说情就能少缴税甚至不缴税, 税务机关执法不严, 造成偷税、漏税现象严重。使本来就“看着很美”的税收筹划在征管方面更是雪上加霜。
所以, 我国应在税收征管领域增加纳税人、扣缴义务人以及第三方提供涉税信息的法定义务, 强化政府部门间的信息交换, 化解纳税人和税务机关信息不不对称的矛盾。同时还应提高税务征管人员税收法律、会计专业知识, 培养高质量专业人才。
五、结语
长期以来, 税收筹划都是处于“看着很美”的尴尬角色。现阶段应完善我国的税收法定, 划清征税边界, 解决“法定流于形式”的根本问题。从世界来看, 税收筹划发展的好的国家, 无一不是法治透明健全的国家。我们应取长补短, 借鉴国外的先进经验, 完善税收筹划的理论和实践研究, 加强税收筹划人才的培养, 加快建立多功能的税收中介服务市场。相信通过不断的学习与完善税收法定, 给予税收筹划更多法律和实践支持, 我国税收筹划环境将更加明朗。
摘要：在法律没有明确界定的情况下, 税收筹划是一种合法行为。对税收筹划进行法律意义上的界定十分重要, 这实际上是承认了税收筹划的合法地位, 是对纳税人权利的确认。如果税务机关能在保障纳税人合法筹划利益的同时, 对税收违法行为加强打击力度, 就会促使纳税人从非法偷逃税转向成合法的税收筹划, 这样不但可以降低纳税人税收成本, 而且也能大量减少税收违法行为, 推动税法的不断完善。
关键词：税收法定原则,税收筹划,比较探讨
参考文献
[1] 王宏军.税法案例选评[M].北京:对外经济贸易大学出版社, 2011.
[2] 王宏军.税法教程[M].北京:对外经济贸易大学出版社, 2010.
[3] 盖地.税务筹划理论研究[M].北京:中国人民大学出版社, 2013.
[4] 高原.税收法定原则已成为税制改革大势所趋[J].法制周末, 2014.
论电子商务的税收范文第3篇
一、国有企业税收筹划的主要原则
(一) 守法原则
国有企业在纳税和税收筹划过程中要遵循守法原则, 这也同时要求企业在生产和经营的过程中必须守法、合法、依法, 并且要根据国家颁布的法律法规来依法纳税。税收筹划中要根据国有企业自身的特点、地方法规、纳税标准来合理地开展筹划工作, 在熟知税法的前提下开展具有弹性的纳税政策分析, 并制定合理合法的筹划方案, 达到依法“节税”的目的。
(二) 目的性
国有企业的税收筹划应具备较强的目的性, 因国有企业经营长期处于“大锅饭”的模式, 税收与企业效益都属于国家所有, 造成纳税意识和节税意识淡薄, 但随着国有企业改革的发展, 企业的税收问题深受关注, 其税收筹划的目的性也更为突出。现阶段, 我国国有企业税收筹划的目的性主要有两个方面:其一是增加企业利益, 其二是提高节税水平, 这不仅可以使企业的资金流得到缓冲, 同时也能够降低税负。
(三) 可筹划
国有企业的税收筹划政策是随着税收制度的发展而转变的, 其依靠于税收政策和税收活动本身, 并且从税法的层面来看, 税收制度的完善有利于经济的健康发展, 因此国有企业也要顺应税改的发展, 开展税收筹划工作。国有企业税收筹划的目的是为了增强企业的效益, 同时促进企业的发展和创新, 因此应系统的分析税收活动的相关规范, 协调企业税收筹划的目标和方向, 使企业税收筹划工作与经济发展、企业发展、企业价值相适应。
(四) 可行性
国有企业的税收筹划策略及方案应从多角度出发, 要全面的考虑到企业效益、市场效益、社会效益、行业冲击、以及自身发展压力, 要从不同的角度来制定不同的税收筹划方案, 并确保方案的可行性, 以便帮助企业开展节税。例如:国有企业自身税收筹划方案能够带来较大的效益, 但其方案的支出成本较高, 手续多变、执行复杂等, 这也阻碍了税收筹划工作的开展, 因此国有企业要对税收筹划方案开展可行性分析, 在不影响正常工作秩序和效益的同时执行筹划方案。
二、我国国有企业税收筹划存在的问题
(一) 税收筹划的认识不足
我国国有企业的纳税意识存在严重的不足, 主要因素是企业发展缺乏核心竞争力, 有些国有企业属于垄断型企业, 自身效益较高, 纳税意识上处于可有可无的状态, 而有些国有企业属于基础型企业, 主观认识上认为纳税也是国有资金的内部调整, 不太重视纳税和税收筹划工作。因此, 造成国有企业的税收筹划工作开展不利, 误差、误解、认识不足、目标不统一的现象较为严重, 引发了税收筹划效率的降低。
(二) 税收筹划的水平较低
在我国国有企业开展税收筹划工作时, 企业的筹划目标和筹划水平设置较低, 企业只注重短期或阶段性的税收筹划效果, 没有为了企业的长远发展考虑。税收筹划中一些国有企业为了短期效益, 而选择不利于企业长远发展的筹划方案, 造成企业长远利益的损失, 更有一些企业主管领导为了个人“政绩”而选择偷税漏税, 最终造成重大违纪行为的发生。另外, 在地方税务管理模式下, 企业领导也会与地方的税务部门进行“沟通”, 向主管税务单位争取一些有利于企业发展的税务政策, 从而达到节税的目的。
(三) 税收筹划的人员素质较差
现阶段, 我国国有企业的税收筹划人员较少, 一些企业的筹划人员往往是单位的会计、出纳、审计等相关人员, 专业固定的筹划人员严重缺失, 有的国有企业甚至由一些行政人员来代替税收筹划人员, 这无法满足新时期国有企业税收筹划的现实需求。同时, 国有企业现有的筹划人员业务素质和专业理论水平相对较低, 在数据统计、税法分析、经营业务分析、财务管理上表现出能力的严重不足, 这也使得税收筹划目标、筹划方案、可行性等内容难以得到实现, 阻碍了国有企业税收筹划工作的正常开展。
(四) 对税收筹划的风险认识不足
国有企业税收筹划存在一定的风险因素, 这会给企业的正常效益带来严重的影响, 然而一些国有企业对税收风险的认识严重不足, 随着“营改增”政策的颁布, 企业的纳税模式也发生了改变, 而企业还是以传统的方式来开展税收筹划工作, 将会产生严重的筹划风险。另外, 一些国有企业对税收筹划的认识存在不足, 主要体现在:筹划目标不明确、筹划机制不健全、筹划无周期性、筹划改革较慢等, 这些不足也会引发税收筹划的风险。
三、国有企业税收筹划的风险规避
(一) 规范会计核算工作
税收筹划工作是国企效益稳定增长的重要内容, 同时也关系到企业的财务管理工作, 因此为了避免税收筹划风险, 要对企业的财务会计核算工作进行系统的管理与控制, 提升企业财务会计的管理水平, 以满足于税收筹划的具体需求。现阶段, 我国产业结构调整步伐加快, 国有企业在市场环境变化中产品价格、产品质量、产品经营都受到了相应的影响, 这就要求国有企业规范财务会计制度, 从账目、凭证、报表、资产等内容入手, 做好税收筹划的基础性工作, 以保障税收筹划工作能够顺利开展。
(二) 把握税收政策
“营改增”政策为我国的税收政策带来了极大的转变, 国有企业也要顺应国家发展战略, 学习新的税收制度, 做好税收筹划工作。笔者认为要从节税的范围和尺度出发, 认真的分析税收标准和发展政策, 在税收政策和企业政策中探寻利益的增长点, 从而满足于企业的改革与创新。同时, 国有企业要制定一套适合自身发展的税收筹划策略, 通过学习与分析规范税收筹划制度, 以确保国有企业税收筹划的可行性和效益性。
(三) 提高税收筹划人员素质
税收筹划需要相应的人员来开展财务会计分析、税收政策分析、企业税务关系等工作, 因此要求税收筹划人员具备较高的专业素质, 如:会计法、税务法、投资控制、金融体系、物流信息、成本核算等, 并且税收筹划人员要对国有企业的运作流程和经济流程有一个较为清晰的认识, 这能够提升税收筹划的水平, 对国有企业的税收筹划工作也有着积极的促进作用。
(四) 税收筹划方案的灵活度
我国市场经济环境变化较快, 没有灵活的管理和经营制度, 企业将无法在产业和市场中生存, 因此税收筹划方案也要具备灵活度, 从成本管理、经营管理、会计管理等内容入手, 开展税收筹划的多角度分析, 并制定几套适合国有企业发展的筹划方案, 帮助企业合理合法的开展节税。同时, 国有企业要对市场环境和经济变化进行周期性的预测, 以便为税收筹划的及时调整提供帮助, 税收筹划工作也要及时地更新筹划内容和筹划目标, 确保企业在不同时期经营的效益, 避免税收筹划风险的发生。
(五) 协调税企关系
我国国有企业的税收筹划工作离不开税务主管单位的管理, 同时从地方经济发展的角度出发, 地方税务主管单位也要支持国有企业的发展, 因此在税收筹划上要注意协调好税务管理单位与国有企业的关系。税收筹划上要注意主管单位与企业的权责关系, 明确各时期的工作任务与工作重心, 协调好税收政策与筹划方案, 以此来规避国有企业的税收筹划风险。另外, 要加强企业与税务主管单位的沟通与交流, 争取在税法理解上与主管税务单位保持一致, 特别是一些新增和新设的税务制度, 要加强学习与沟通, 只有这才能够提高国有企业税收筹划的水平。
摘要：国有企业是国家现代化发展和全面共同利益的重要力量, 对新时期的产业结构调整和经济发展有着巨大的促进作用, 分析和探讨国有企业的税收筹划问题, 提高国有企业效益, 对国有企业的健康发展具体积极的现实意义。本文从国有企业税收筹划原则的角度出发, 论述了我国国有企业税收筹划存在的问题, 并详细的分析了国有企业税收筹划的风险规避。
关键词：国有企业,税收筹划,风险,问题,分析
参考文献
[1] 袁利.试论企业税收筹划的基本策略及方法[J].时代金融, 2018 (11) .
[2] 丁桃莉.税收筹划在财务管理中的应用[J].中国外资, 2013 (13) .
论电子商务的税收范文第4篇
[摘 要]我国网络购物的快速发展，拉动了国民经济的增长，促进就业，改善民生；但另一方面，网络购物作为新兴的事物，现有的税法很难对其进行全方位的调控。文章结合我国基本状况，基于税法基本原则，从宏观和微观层面进行探讨，试图提出我国税收政策制定和完善的解决路径。
[关键词]网络购物；税收；建议
一、我国网络购物的发展现状
（一）我国网络购物状况
2014年，我国网络购物交易总额为2.8万亿元，同比增长48.7%。其中，B28电子商务交易额达2.8万亿元，同比增长48.7%，远高于C2C市场35.2%的增速。可以预计，在未来几年内，我国网络购物交易总额和增速都会维持在一个较高的增长水平。
2014年，网络购物交易额大致相当于社会消费品零售总额的10.7%，年度线上渗透率首次突破10%，远超其他国家。电子商务在我国已经拥有了成熟的运作模式和一定的规模效应，适度的税收不会影响其发展。因此，我国制定相关法律法规等政策是电子商务征税的应有之义。
（二）我国网络购物税收状况
在我国，网络购物有三种模式：B2B、B2C、C2C。电子商务是随着互联网技术的发展，利用网络平台实施的商业交易活动，其与传统的商务交易活动在本质上并无不同。在现有的法律框架下，B2B和B2C两种交易模式属于税收征管的范畴，但对于C2C模式的电商，现有的法律制度在此仍然是盲区。淘宝网是我国最大的C2C电子商务平台网站，其2014年的交易总额突破l万亿元。如果按照5%的征税额度来进行征税，一年下来，淘宝网店的税收总额将超过500亿元，C2C征税缺位给我国带来巨大的财政收入流失。
与C2C征税缺位相对应的是B2C逃税。在我国，电商征税还存在着许多监管上的缺失，执法上的缺位。由于电商纳税税源难以准确定位、主体难以有效认定、交易额难以精准上报，使得很多企业都把互联网当作免税区，大量的交易处于现行法律监管的真空地带，导致大量税收流失。中国电子商务年交易量中，有90%的B2C打着C2C的旗号在从事交易活动，B2C逃税扩大到整个网上交易，尤其是C2C，无疑是对中国电子商务发展的一种伤害。
网络购物征税还存在着其他种种问题，如对国际税收问题。常设机构以及来源地管辖权和居民管辖权等概念的模糊化，导致电子“避税”问题加重，网上涉税问题冲击传统税基，使税款流失，征管和稽查难度加大。另外，所得税和流转税如何协调以及分配也给我国的税制改革提出了难题。
网络购物作为一个新兴事物，对电子商务的税收征管问题提出了严峻挑战，在我国，学术界对此也多有探讨，现有的理论构建主要集中在两个方面，一是直接从政策入手，对网络购物进行相关法律、法规和规章层面的规制，从而解决互联网税收问题；二是从技术层面，根据现有的互联网税收状况，以此为基础构建模型，提出网络征税的创新方案。
二、电子商务征税的法律原则
（一）税收中性原则
国家征税，不应该干扰市场机制对资源的有效配置，尽可能保持税收对市场机制运行“中性”，避免对纳税人造成资源配置和经济运行机制两方面的额外负担。针对税收的超额负担，提出税收的中性原则。和传统交易方式相比，电子商务是科技进步的产物，大大降低了商业交易费用，从这个角度来讲，我们要大力发展电子商务，过高的征税不利于电子商务的良性发展；从电子商务国际化的角度来看，要大力发展网络信息技术产业，政府应出台相关扶持政策，为电子商务良性发展保驾护航，进而在税收政策上要有所倾斜，在征税上要循序渐进，缓步提高，保持征税收入和电商发展的平衡。
（二）税收公平原则
税收公平原则是指每个纳税人所承受的负担与其经济状况相适应，并使每个纳税人的税负水平保持均衡，如果税收能够以公平方式对待每一个纳税人，公正地影响纳税人税前和税后的营利水平，则认为税收是公平的，它要求具有相同营利水平的纳税人应得到相同的税收待遇，不同营利水平的纳税人必须得到不同的税收待遇。
在电子商务中，商品销售方式分两种：在线销售和离线销售，在线销售指产品可以通过互联网这一媒介来进行销售，很多电子产品和服务都可以通过该种方式销售传送；离线销售，指产品通过网络达成合意，但标的物不能在线上直接以数字化方式传送，必须依靠线下流程。在离线销售时，标的物在大多情况下是无法规避征税的；但在线销售有其独特的传送方式，很多线上交易就通过该种方式避免缴税。电子商务交易是传统零售业在互联网上的伸展，二者本质上并无差异，不能因其形式不同而在征税上区别对待。我们要完善现有的税收法律制度，将电子商务等线上交易纳入征税范围，置于法律管制之下。
（三）财政收入原则
财政收入原则即指根据国家财政的需要和实际提供的可能，立足于国家财政资金的积累和运用减税并扩大公共支出，抑制通货紧缩，以及运用消费税，减少公共支出，抑制过度繁荣。在建全发展电子商务税收制度的过程中，该原则具有重要地位。从网络购物的税收征纳方面来看，财政收入原则有两层含义。首先，选取一段特定时间，通过对网络购物的征税，来满足全部公共支出所需；其次，税收弹性要大于等于l，以此确保国民收入与财政收入的增长保持一致。综上所述，寻求税收优惠政策与财政税收原则的均衡点是极其有必要的，以此来达到二者之间的相辅相成，协调发展。
（四）国家主权原则
我国是发展中国家，无论是在经济上还是技术上和发达国家相比都存在着不小的差距，我们要通过出口、投资和消费三驾马车来拉动经济的持续发展，电子商务的发展可以促进商品和价值的有效转移，对经济增长大有裨益。针对电子商务，我们不仅要遵守国际交易标准和规范，又要时刻维护国家的利益和主权，防止其受到侵犯。面对电子商务对国际税收管辖权的冲突，我国不能赞同以美国为代表的电子商务净出口国的观点，放弃行使收入来源地管辖权，单独实行居（居）民管辖权，而是要坚持国家税收主权的原则，坚持地域管辖权和居（居）民管辖权两种管辖权并重。
同时，我们要发挥长处，利用既定的税收相关原则，在保持税收征管体系相对稳定的同时，也能降低财务风险。在坚持发展，寻找创新的原则下，充分利用电商这一充满活力的贸易方式，维护国民经济稳中有升发展，为社会和谐贡献力量；在国际贸易的交流合同中，我们既要把国家利益放在首位，又要积极发挥作用，为营造一个更加公平、公正、合理的环境而努力，从而保证国际交流与合作的有序开展，促进世界健康、协调、可持续发展。
三、对电子商务税收问题的建议
（一）宏观层面
在宏观方面，大力扶持科技产业，增加对其的相应资金投入，深化税收征管信息化的改革，并对现有的税收相关法律制度进行健全完善，整顿税收征管人员队伍，增强公民的纳税自觉，加强与其他国家或地区的相关合作与交流。
第一，大力扶持科技产业，增加对其的相应资金投入，深化税收征管信息化的改革，鼓励开发先进的征税系统，以健全网上相关征税、监督和稽查体系。就世界范围而言，相当一部分国家都已经针对电子商务的发展，提供了相应的政策支持，以促进电子商务更好地发展。目前国内存在很多实力弱小的个体卖家，他们仍处于成长的初期，需要政府给予大力的支持，才能更好地成长起来。此外，将会大力推进我国信息化以及相应的硬件设施的建设，能够进一步推动我国税收征管方面的信息化水平，用先进的技术手段来解决因为高科技发展而带来的与税收相关的种种问题。通过对自动征税系统的研究和开发，我们可以识别在越来越普遍的网络交易中应该征税的劳务以及商品等。并能确定在针对该交易，所应该适用的税种和税目以及其应该缴付的税额，然后将该税额自动地分发给税务部门制定的银行账户中去。另外，研发的新型智能征税软件系统应该基本保证所有ISP在进行网上交易时使用该软件，因此应该强制要求ISP的服务器安装新型的智能征税软件。只有如此，才能做到在网上交易签订相应电子交易和之前，点击相应缴税选项，然后方可实现交易。在网络贸易中，有一类直接使用电子转账实现交易的方式，此时也应设定相应必选项，将计算后的税款划入相关税收部门指定的账户之中。与此同时，税收部门也应加快部门内部的互联网建设，尽快实现与银行系统、海关系统以及网上的商业用户的对接，以实现对网络交易活动的更好的监督，最终达到网上相关征税、监督和稽查一体化。
第二，对现有的税收相关法律制度进行健全完善。与传统的商品贸易不同，电子商务存在于虚拟互联网之中，在虚拟市场中进行相应的贸易活动。这种贸易方式不会直接产生出纸质的交易凭证，从而使得征税活动失去了传统征税活动中最为直接的纸质凭证。与此同时，由于在电子商务中电子货币交易的匿名性，使得对货款以及供货途径的追踪出现较大的困难，以至于电子商务交易客户其真实身份的模糊化。另外由于计算机加密技术的不断进步，使得税务部门对相关资料搜集的难度不断增大。针对诸如此类的种种新兴问题，应该对现有的税收相关法律政策进行进一步的健全完善，进一步对税务行政管理进行强化，对网络实施更为严谨的监控和稽查工作。
第三，整顿税收征管人员队伍。随着电子商务的普及，相应的税收电子信息系统要求征管税收的从业人员要有较高的综合素质，以满足业务需要。在新型的电子征税系统中，不仅仅包含传统的双方交易税收问题，还会与保险行业、银行、海关等有关部门进行沟通，另外，由于涉及到互联网，所以将会要求从业人员要有较为丰富的互联网知识和熟练的网络操作水平。传统税收征管人员虽然拥有丰富的传统征税经验，但是只有较少一部分熟悉互联网相关知识，因此，对税收征管人员队伍进行整顿是必要的。
第四，增强公民的纳税自觉性。虽然我国公民的纳税意识在不断增强，但是仍然有相当多一部分公民没有较好的纳税自觉性。个人公民抑或是企业公民，根据法律缴纳自己应缴纳的税务都是应尽的义务。针对此点，我国应该加大对纳税光荣、偷漏税可耻的宣传力度。对积极纳税人给予鼓励，加大对偷漏税人的相应惩罚，从而提高我国公民的纳税自觉。
第五，加强与其他国家或地区的相关合作与交流。从电子商务诞生以来，世界各国纷纷引入电子商务以促进本国经济发展，但是由于电子商务在各个国家发展的程度差异较大，使得各个国家采取各不一致的电子商务相关政策。一方面，在国际贸易中的电子商务活动中，由于不同的税收政策，将会产生一系列的问题与冲突。另一方面，蓬勃发展的电子商务活动中也出现了大量的诸如国际避税现象等不良问题。通过加强与其他国家或地区的相关合作与交流，加强各国或地区间的沟通和谈判，在相关问题的稽查上紧密配合，真正地解决各国或地区之间出现的信息不对称问题，以达到协力防范国际逃税、避税的目的。
（二）微观层面
从微观层面上，我国应该对依存互联网的电子商务给予相对较高的税收起征点，对电子商务征税管辖权进行较为合理的划分，针对电子商务不同产品使用较为合适的税种。
第一，对依存互联网的电子商务给予相对较高的税收起征点。设立较高的税收起征点，不仅仅是是为了降低对税收进行征管的诸多成本，而且是为了能够通过此措施放低创业的相应门槛，实现“大众创新，万众创业”。政府在制定相应政策时都应该本着能为大众造福，有利于创造更多国民财富的原则。无论是以电商为生存职业的全职电商，还是抽空赚取零花钱的兼职电商，政府都应该给予大力的支持。对于那些在线下本身就拥有企业实体企业卖家，电子商务只是一个新的销售平台，此时的企业卖家应该根据税法所规定的政策交足相应税额。然而对于实力弱小的个人卖家，国家应该给予相应的政策扶持，给其相应的税收优惠政策，以鼓励他的发展。此事已经在现行一步的欧美国家进行了相应的实验，并取得了较好的成果。与此同时，针对那些个人在网上开店不以营利为目的，例如仅仅是置换自身多余物品的商家，应给予相应的免税政策。在目前现有的市场经济中，电子商务自身的发展将会使其逐渐走向纳税的道路。例如，商家在淘宝网上开一个小规模的淘宝店，经过一段时间的发展，为了获取更多的利益，往往会主动入驻天猫商城，自愿到工商局进行注册和缴税工作。
第二，对电子商务征税管辖权进行较为合理的划分。就目前我国电子商务的发展状况来看，电商企业主要集中在诸如北京、深圳、杭州等一、二线城市之中。如果不能对电子商务企业的税收管辖权进行合理的划分，我国的绝大部分电商税收将会流入一、二线城市。这对于其他付出很多成本的地区并不公平，并且会使得西方国家从前出现的大城市病在我国重新上演。我国的区域发展已经处于一个较不稳定的失衡状态，税收政策的设计应该起到均衡区域发展的积极作用，尽量避免经济资源过度集中于大城市的弊病。
第三，针对电子商务不同产品使用较为合适的税种。电子商务中可以根据产品的类型分为两个部分：有形商品电子商务和无形商品电子商务。线上销售中的有形商品因为其具有普通货物的种种特性，符合增值税中的有形动产，因此对线上销售的有形产品可以征收l7%的增值税，而对于线上销售的无形产品，例如电子图书等，属于无形资产的范畴，应该对其征收5%的营业税。
四、结论
伴随着我国经济的不断发展繁荣，电子商务将迎来一个崭新的快速发展期。正如马克思所言，上层建筑要适应经济基础的发展。面对着我国经济基础的剧烈变化，我国应以更加积极的态度来面对电子商务大潮中不断变化的税收问题，应该集合我国目前的具体国情，基于税收公平、税收中性的原则，在宏观方面，大力扶持科技产业，增加对其的相应资金投入，深化税收征管信息化的改革，并对现有的税收相关法律制度进行健全完善，整顿税收征管人员队伍，增强公民的纳税自觉，加强与其他国家或地区的相关合作与交流，从微观层面上，我国应该对依存互联网的电子商务给予相对较高的税收起征点，对电子商务征税管辖权进行较为合理的划分，针对电子商务不同产品使用较为合适的税种，最终实现我国电子商务的又好又快发展。
论电子商务的税收范文第5篇
在市场经济转型发展的重要时期, 这种经济体制下隐藏的收入差距等弊端也日益突出, 为了提高对我国现有收入水平、资源分配的调节水平, 积极的财政税收手段必不可少, 尤其是在供需关系形成市场主导的前提背景下, 更应该明确财政税收在市场经济发展中的重要作用, 发挥其基础性的、关键性的影响, 为实现公平竞争提供更多的支持与助力, 达到平衡、推动的整体效果。
1.1 作用于投资环境与投资吸引力
通过优化财政税收制度的公平公正, 充分发挥政策的调控作用, 能够在一定程度上构建更加稳定和谐的经济投资环境。通常情况下, 针对经济社会发展较为落后等地区, 国家可以实施税收减免等优惠政策, 这在一定程度上能够为地区经济发展吸引更多的投资力量, 并且提高其在市场经济竞争中的实力, 对于带动企业与区域经济发展具有积极的作用。
1.2 作用于产业的推动发展上
目前, 全球各国、各个地区的政府都会根据经济发展的总体情况来对产业的优先发展进行较为准确的评估, 在此基础上颁布实施具有产业倾向性的税收政策, 这在一定程度上能够保证激烈市场竞争中产业发展的有利地位, 充分凸现了财政税收的运用价值。
1.3 作用于企业发展的外部环境
目前我国在财政税收政策的颁布与实施上依然是以积极正向的政策为主, 为了进一步推动国内经济需求的增长, 会通过政策来进一步扩大投资、刺激消费、提高我国商品服务的出口量。这些财政税收政策与手段的落实对于提高我国经济运行的总体水准具有重要的意义, 对于我国国企、私企等各类企业迎接市场化发展具有重要作用, 从条件、环境上给予了良好的保障。例如, 我国近年来在财政税收政策制定的过程中, 就从国企发展的角度入手, 给予了重难点问题解决上的指导与帮助, 进一步促进了我国国企在产业结构上的调整与改革;另外我国财政税收政策还从政策、制度、法律法规的优化入手, 给予了更多的上层支持, 从而构建了稳定良好的发展环境。
2 运用财政税收推动市场经济发展的对策建议
我国政府与相关财政部门应该充分认识到财政税收在手段运用、政策实施中的价值, 在制度、监督等方面进行进一步的完善, 通过下述有效对策发挥财政税收在市场经济发展中的有利作用。
2.1 建立完善现有税收制度
目前我国正处于市场经济体制发展的高速阶段, 面对新环境、新需求, 我国更应该发挥好税收工作的整体作用, 通过效率的提高进一步推动我国财政税收工作的有序开展。
2.2 贯彻落实积极有效的财税政策
政策的颁布与实施对于企业、产业的运行, 甚至是一个地区经济的发展都具有直接性的作用与影响。在当前我国市场经济发展的进程中, 从宏观角度来看, 经济形势呈现出了复杂化、多样化发展的趋势, 但是相对而言, 我国市场经济体制在发展上也呈现出了不成熟、不完善的现象。这就需要我国财政部门有效发挥财税政策的作用。
2.3 加强对财政税收的监督水平
我国在发展市场经济的过程中应该认识到, 这种经济体制本身就存在着一定的弊端, 尤其是在市场复杂多变的背景条件下, 极容易催生一些偷税漏税的不法现象, 成为我国经济发展过程中的蛀虫, 对市场的稳定和谐发展造成了一定程度的危害, 也对财政税收工作的有序开展造成了不利的影响。为了减轻这些不法现象的危害作用, 我国应该进一步加强对财政税收工作的监督水平, 通过监督体制的完善、监管力度的增强, 为市场经济的发展提供保障。
除了上述对策以外, 还应该进一步确保我国财政预算工作的合理性, 并且建立较为合理的税负征收标准, 从而保证市场竞争发展的公平性。
结束语
总而言之, 在推动我国市场经济高速发展的进程中, 财政税收手段与机制的实施发挥了不可替代的作用, 其强制性在一定程度上增强了市场经济发展的均衡性与稳定性。但是必须要认识到我国目前在财政税收政策、制度、手段利用上依然存在着较多的局限, 必须要结合我国市场经济发展的现状, 开展积极有力的宏观调控与监督管理工作, 发挥财政税收在市场经济发展中的正向作用。
摘要：作为政府开展社会公共服务的重要工作之一——财政税收不仅在改善生活水平上发挥了保障性的作用, 同时也在市场经济体制稳定发展过程中扮演了极为重要的角色。本文就分析了财政税收在市场经济发展中的作用, 从投资环境与吸引力的增强、产业推动发展等角度进行了分析, 并且研究了运用财政税收的有效对策。
关键词：财政税收,市场经济,政策,监督
参考文献
[1] 曹紫辉.财政税收工作存在的问题及深化改革建议[J].现代营销 (下旬刊) , 2017, 02:118-119.
论电子商务的税收范文第6篇
税收策划是指在遵循国家相关税收法律的前提下, 企业为了实现自身筹资、投资、生产经营、利润分配等进行的一种减轻经济活动。纳税筹划的主要目的是降低企业自身的纳税负担, 提升企业利润空间, 以此推动企业能够进一步发展。纳税策划的本质是不违反国家相关税收法律规定的前提下, 在财务税收工作实行之前采取相关举措将各种财力事项进行处理安排, 以此达到相关税款能够实现自我调节, 增加企业的税收收益, 提升利润的空间, 进一步推动企业的发展。
二、税收筹划和财务管理之间的关系
(一) 税收筹划是实现财务管理目标的重要措施
企业要想自身获得利润最大化, 就要加强财务管理。当前实现财务管理这一目标的重要方法就是开展税收筹划, 通过在财务管理制度中采取相关具体措施进行加强、完善税收筹划制度, 制定科学、合理的筹划措施, 加强企业内部的资金流动, 控制好资本的使用, 在企业生产经营的各个环节中调配资金, 减少税收支出, 降低企业税赋, 尽最大可能做到利润最大化, 减少税收水平。只有通过完善税收筹划这一措施, 才能够有效地促进企业经济效益的提升, 实现企业资金的利用效率, 积极有效的促进企业未来的发展, 使其在市场竞争中站稳。
(二) 税收筹划为财务管理提供重要的决策依据
税收筹划是进行企业财务管理工作的重要决策依据, 对企业发展至关重要, 对财务工作的顺利进行起着重要作用、决策保障。税收筹划活动进行时, 明确筹划活动的首要目的是减少资本的使用, 考虑到税收筹划在活动过程中可能出现的相关问题和导致问题产生的因素, 最大程度的将企业利润获得最大化。税收筹划能够帮助企业在进行财务管理过程中增加财务管理的运作空间, 帮助企业在税负利润方面做出选择, 为财务管理进行经济决策时提供可靠的信息依据, 提高企业中财务管理的水平。
三、税收筹划在财务管理中的应用
(一) 税收筹划在筹资活动中的应用
筹资活动是财务管理运行中的第一个环节。筹资活动主要有三种筹资方式, 债务筹资方式、权益筹资方式和固定资产租赁筹资方式。这三种方式主要是通过分析企业一年中的借款利息与年息税前利润之间的比例大小, 借款利息率小于年息税前利润时, 选择负债的筹资方式减轻企业税负负担。在实际的筹资中, 税收筹划起着重要的引导作用, 正确、合理的筹资方式可以决定筹资活动是否能够顺利进行。债务筹资活动主要是适用于解决企业出现的纳税压力, 在纳税之前通过将所要支付的资金利息进行扣除, 减少企业的纳税压力。权益筹资主要是在税后, 通过企业所得利润进行合理分配。固定资产租赁方式是一种较为特殊的筹资方式, 主要是用来应对企业在发展过程中, 市场出现变动造成的大量资产经济周期性波动状况, 避免企业出现经营风险, 减轻企业的纳税压力。在整个筹资过程中, 要根据企业自身的实际情况、资本、成本、投资面临的风险等多方面因素进行企业筹资方式的策划。在企业税收筹划方案的指导下, 只有选择合适企业的筹资方式, 才能保障企业能够更好地规避风险, 减轻企业纳税压力, 推动企业未来更好的发展。
(二) 税收筹划在投资活动中的应用
企业在进行投资活动时通过考虑投资地、投资行业、投资形式等因素进行选择税收筹划的合理方案。投资地是指企业通过将不同地方的不同优惠政策进行深入调查后并对其进行对比, 选出一个避税效果最好的投资产地。这一筹划方式可以有效避免出现投资成本过高的问题, 减少企业的税收成本。投资行业的不同, 产生的纳税政策、纳税金额、优惠政策等自然也会有所不同。为了减少税收金额, 增加企业自身的经济利润, 要对投资行业及相关税收政策进行深入调查, 明确所要投资的企业是否作为国家的鼓励企业, 多进行调查对比, 争取所选的投资行业能够获得最大程度的利润。投资形式多种多样, 主要有个人投资、合伙投资、公司制等投资形式。由于投资形式有所不同, 相关政策出现差异性, 所要缴纳的税款也会有所不同。在税收筹划方案选择合适的投资方式下, 才能保障减少税款的缴纳, 企业获得最大利润。
(三) 税收筹划在利润分配中的应用
利润分配工作对企业财务管理起着重要的作用, 利润分配的合理化对企业的经营、投资、筹资、发展等具有直接的影响作用。利润环节的税收筹划方式主要分为两种, 亏损弥补型和股利分配型。亏损弥补型主要是通过具体的优惠税收政策把企业亏损的部分利用盈利部分进行填补, 做到盈利亏损相抵消, 以此达到减轻企业的纳税负担。股利分配型主要是为了避免出现企业纳税的股息和转让投资的所得税出现重复的情况。通过企业在投资转让股权之前将所获利润进行分配这一措施, 降低企业的纳税负担, 增加企业的利润, 使得企业在涉税没有风险的情况下, 实现企业的利润水平最大化。
四、结语
本文通过对税收筹划的概念和财务管理之间的关系进行分析, 探讨税收筹划在财务管理中的应用, 了解到企业中的财务管理对企业自身起着重要的作用。而财务管理中的税收筹划是保障企业在市场中能够持续健康发展的一项重要措施, 是降低企业经营成本、增加企业利润最大化的重要举措。
摘要：随着我国社会的不断进步, 经济水平的不断提高, 市场经济的不断发展, 税收制度为了适应我国的这种发展模式, 正在不断进行自我完善。为了使企业的纳税成本能有所下降, 通过进行合理的税收筹划, 提高企业的财务管理, 实现企业的税后利润最大化, 大幅度的提高企业在市场中的竞争力。
关键词：税收筹划,财务管理,应用
参考文献
[1] 焦明秀.关于企业财务管理中的税收筹划应用问题分析[J].中国商论, 2018 (6) .
[2] 衡睿杰.论税收筹划在企业中的应用[J].纳税, 2018 (3) .