论文题目：Y财险山西分公司资金管理内部控制研究 ——基于COSO 1992框架的视角
摘要：我国保险业务从20世纪80年代恢复至今,保险行业呈现出良好的发展态势。然而伴随着保险业经济的疾速发展,保险资金规模大幅度增长,如何合理运用和管理保险资金成为保险公司在经营过程中的关键。尽管政府陆续推出新的规定和准则来指导规范资金管理,还是有部分保险公司在资金管理方面做的不到位,屡屡出现资金违规运用现象。因此,推动保险公司的持续稳定发展,必须及时建立健全资金管理内部控制体系,帮助保险公司提升风险防范水平以及资金管理能力。本文根据资金管理内部控制的相关理论,总结现有的文献研究成果,选择Y财产保险山西分公司为研究实例展开剖析探究。笔者通过走访Y财险山西公司,收集、整理其关于资金管理内部控制的资料,并与公司员工访谈交流,从基层了解Y财险山西分公司资金管理内部控制实施情况和暴露的缺陷。通过调查研究发现Y财险山西分公司在资金管理内控方面存在以下问题:员工绩效考核中内部控制占比低,全员内部控制意识不强;风险预警有延迟,且缺少具体风险应急流程;现有财务人员结构老化,授权审批实施不到位;会计人员兼任内部审计工作,致使审计结果不够公正可靠;搜集信息时不注重信息质量,沟通不及时;监督手段单一,惩罚力度不够,监督效果不显著。针对上述问题,本文根据Y财险山西分公司基本情况及资金管理内部控制现有制度,提出开展专项培训、调整业绩考核指标、针对潜在风险制定可操作性强的应急流程、增强公司财务管控执行能力、完善岗位设置、增强信息与沟通的有效性、丰富内控审计监督手段等改进建议,加强建设资金管理内部控制,为Y财险山西分公司的健康发展夯实基础。
关键词：资金管理;内部控制;控制环境;风险预警;监督
学科专业：会计
摘要
abstract
1 绪论
1.1 选题背景和立论依据
1.2 研究目的和研究意义
1.2.1 研究目的
1.2.2 研究意义
1.3 国内外相关研究综述
1.3.1 国外研究综述
1.3.2 国内研究综述
1.3.3 文献述评
1.4 研究内容及研究方法
1.4.1 研究内容
1.4.2 研究方法
1.4.3 研究技术路线图
2 相关理论基础
2.1 内部控制理论
2.2 保险公司资金管理内部控制概述
3 Y财险山西分公司资金管理内部控制现状分析
3.1 Y财险山西分公司基本情况
3.2 Y财险山西分公司资金管理内控现状
3.2.1 资金管理控制环境现状
3.2.2 资金管理过程中的风险评估
3.2.3 资金流动中的控制活动
3.2.4 资金管理信息与沟通现状
3.2.5 资金管理监督现状
4 Y财险山西分公司资金管理内控问题和原因分析
4.1 业绩考评中内控考核指标比重低
4.2 风险预警灵敏度低,缺少风险应急流程
4.3 部分控制措施执行不到位
4.3.1 财务人员结构老化,资金支出审批不规范
4.3.2 内部审计检查滞后,独立性差
4.4 信息与沟通不及时,质量不高
4.5 监督方式单一,惩罚力度不够
5 Y财险山西分公司资金管理内部控制改进
5.1 开展专项培训,调整绩效考核指标
5.1.1 组织员工培训,培养内控意识
5.1.2 提高业绩考核中的内控比例
5.2 针对潜在风险制定具体应急方案
5.3 增强内控执行力,优化审计方法
5.3.1 强化内控制度的执行力
5.3.2 扩大业务审计范围
5.4 加强信息与沟通的有效性
5.5 健全资金内控监督机制
6 结论与展望
6.1 研究结论
6.2 研究不足与展望
6.2.1 研究不足
6.2.2 研究展望
参考文献
访谈记录
致谢