第一篇：财务管理中心报账流程
教育代理记账中心报账流程
代理记帐和国库集中支付业务办理流程
一、编报送审每月用款计划
1、财政部门下达单位预算内、外拨款控制数(本年度预算批复前)或批准的部门预算(本年度预算批复后)，即预算内、预算外用款指标。
2、各学校每月20日前，根据财政批复下达的部门预算和国库存款余额填报《国库集中支付用款计划表》，申报下月用款计划。
3、代理记账中心根据单位填报情况，登录支付网录入《用款计划》并送审。
4、财政部门行财股、国库股审核单位用款计划，每月25日前下达次月用款额度。
5、代理记账中心登录支付网，打印财政发送的《授权额度通知单》并记账。
二、支付局2131过渡帐户报账流程
各学校原会计核算中心2131银行账户留存资金，按此程序报账。
1、报账员根据原始单据填制《2131账户资金审核申请单》(支付局统一印制)。
2、将《2131账户资金审核申请单》、原始单据送交支付局审核股审核。
3、审核通过后，凭《2131账户资金审核申请单》支付联，在支付局支付股开具支票。
4、支票送银行兑付。
5、报账员将《2131账户资金审核申请单》单位留存联、原始单据送代理记账中心记账。
三、直接支付报账流程
(一)直接支付业务范围：
A、统发工资，由财政局工资发放中心、支付局直接办理。 B、购买支出。包括以下六种情况：
①纳入《政府采购集中采购目录》以内或政府采购限额(工程采购3万元，货物、服务采购3仟元)标准以上的工程、货物和服务项目。 ②虽未纳入《政府采购集中采购目录》，但单项物品或服务购买超过1万元的支出。
③在宾馆酒店召开会议的会议费支出。
④单笔支出超1万元学习考察、业务培训费支出。 ⑤单笔支出超1万元的招待费、维修费、车辆油料费支出。 ⑥单位与单位之间的拨出款项(主管部门拨给下属单位的款项由国库股直接办理)。 C、由财政安排的基本养老保险、失业保险、基本医疗保险、工伤保险、生育保险、住房公积金等社会保障支出。
(二)政府采购直接支付报账流程：
实施政府采购前，应填写《武陵区政府采购项目申请审批表》并报区财政局主管股室、预算股、采购办审批。审批后，签订《采购合同》(采购办统一印制)，实施政府采购，并及时申报政府采购直接支付用款计划。
1、报账员根据原始单据填制《直接支付审核申请单》(支付局统一印制)。
2、代理记账中心根据单位填制的《直接支付审核申请单》和原始单据，登录支付网录入《财政直接支付申请》。
3、将《直接支付审核申请单》、原始单据送交支付局审核股审核(初审、复审)。
3、审核通过后，审核股将《直接支付审核申请单》单位留存联、原始单据签章后退回给报账员，将支付联传递给支付股。
4、支付股根据《直接支付审核申请单》，网上操作打印直接支付令并送交银行兑付。
5、报账员将《直接支付审核申请单》单位留存联、原始单据送代理记账中心记账。
四、授权支付报账流程
授权支付业务根据审批权限划分为代理记账中心审批授权支付业务、支付局审批授权支付业务两种情况。根据结算类型，又可划分为现金结算和转账结算。
需要支付局审批的授权支付业务：
A、发放到个人的各种款项。包括未纳入财政统发工资范围的人员工资，按政策规定发放而又未纳入统发范围的津补贴、抚恤费、个人劳务报酬、各种劳保、福利费以及上级给予的专项奖金等支出。
B、单笔授权支付超过2万元的支出。
C、烟酒、餐饮等招待费单笔(每张票据)支付超1万元的支出。 D、出国出境的学习考察支出。
(一)、代理记账中心审批授权支付报账流程
1、报账员根据原始单据填制《代理记账中心支出报账单》(教育局统一印制)。
2、原始单据、《代理记账中心支出报账单》交代理记账中心初审、复审。
3、代理记账中心根据审核签章的《代理记账中心支出报账单》和原始单据，登录支付网录入《财政授权支付申请》。
4、支付局网上审核《财政授权支付申请》。(不需送审原始单据)
5、代理记账中心打印《财政授权支付申请》(即支付令)。
6、报账员将加盖印鉴的《财政授权支付申请》送代理银行兑付资金。
7、代理记账中心定期从代理银行取得《财政授权支付申请》回单。
8、代理记账中心凭《代理记账中心支出报账单》、《财政授权支付申请》回单、原始单据记账。
(二)、支付局审批授权支付报账流程
1、报账员根据原始单据填制《授权支付审核申请单》(支付局统一印制)。
2、代理记账中心根据单位填制的《授权支付审核申请单》和原始单据，登录支付网录入《财政授权支付申请》。
3、将《授权支付审核申请单》、原始单据送交支付局审核股审核(初审、复审)。
3、审核通过后，审核股将《授权支付审核申请单》单位留存联、支付联、原始单据签章后退回给报账员。
4、报账员将支付局审核签章后的《授权支付审核申请单》支付联、原始单据递送至代理记账中心，打印《财政授权支付申请》(即支付令)。
5、报账员将加盖印鉴的《财政授权支付申请》送代理银行兑付资金。
6、代理记账中心定期从代理银行取得《财政授权支付申请》回单。
7、代理记账中心凭《授权支付审核申请单》、《财政授权支付申请》回单、原始单据记账。
五、学校非税收入、往来款项缴存报账流程
学校取得的非税收入包括事业性收费、经营收入、捐赠收入、非经营性国有资产出租收入、其他收入等。
往来款项指水电费、借款、课本费、校服、教辅资料等往来收费。
1、各学校取得非税收入、往来款项后，应及时开具《湖南省一般非税收入缴款书》或其他财政指定的专用收据。没有领取《湖南省一般非税收入缴款书》的单位，可向区政务中心区非税收入征收管理局窗口申请代开。 学校取得门面租金等非经营性国有资产出租收入后，应向税务部门申报纳税，再根据税后所得开具《湖南省一般非税收入缴款书》。 学校期初向学生收取的课本费等代收费，应逐一开具《湖南省非税收入专用收据(学杂费)》，汇缴银行前，打印集中汇缴《湖南省一般非税收入缴款书》。
2、报账员凭《湖南省一般非税收入缴款书》，将非税收入、往来款项送存银行，缴入区非税收入管理局专户。
3、报账员填制《武陵区教育代理记账中心收入报账单》。
4、代理记账中心凭报账员递送的收入报账单、收据记账联、银行回单记账。
5、每年的12月份，报账员与非税局、国库股、代理记帐中心核对缴存款项余额。
六、学校政府采购项目报账流程
根据《湖南省2011年政府集中采购目录及政府采购限额标准》(湘财购„2010‟13号)规定，凡属集中采购目录以内的项目，必须按规定委托集中采购机构采购。凡属集中采购目录以外、政府采购限额标准以上的货物和服务项目，由采购人委托经省级以上政府采购监督管理部门认定资格的政府采购业务代理机构或集中采购机构实施采购。达到公开招标数额标准的项目，必须实行公开招标。
结合我区学校实际，大项采购项目具体流程如下：
1、5000元以上的基建、维修、装修等建设项目，报区教育局计划发展股审核批准。
2、委托施工单位或中介审计机构编制工程预算。
3、填报《政府采购项目申请审批表》，送区财政局行财股、预算股、采购中心、财政投资评审中心审批。
4、区教育局审计室(5万元以上的项目由区财政投资评审中心评审)对上报的项目进行预算评审，并出具报告。
5、以区教育局审计室或财评中心预算评审结论核定的金额作为政府采购价格上限，签订政府采购合同。
6、支付网上申报政府采购项目用款计划。
7、将审批手续完备的采购审批单分送区财政局业务股室和采购中心(预算内、外资金为行财股，结算专户资金为国库股)，业务股室、采购中心据此完成一级审核。采购资金处于冻结状态。
8、区财政局国库股负责人对采购资金实施二级审核。
9、报账员向采购中心申请解冻采购资金，录入收款人信息。
10、报账员根据原始单据填制《直接支付审核申请单》。
11、代理记账中心根据单位填制的《直接支付审核申请单》和原始单据，登录支付网录入《财政直接支付申请》。
12、报账员将《直接支付审核申请单》、原始单据送交支付局审核股审核(初审、复审)。
13、审核通过后，审核股将《直接支付审核申请单》单位留存联、原
始单据签章后退回给报账员，将支付联传递给支付股。
14、支付股根据《直接支付审核申请单》，网上操作打印直接支付令并由报账员送交银行兑付。
15、报账员将《直接支付审核申请单》单位留存联、原始单据送代理记账中心记账。
16、决算评审。工程竣工经学校验收合格后由区教育局审计室(或区财评中心)组织办理工程决算，学校凭工程决算报告到教育局代理记帐中心办理工程尾款结算手续。
17、采购项目余款结算(步骤同上10-15)。
七、学校固定资产上账流程
1、学校在办理支付结算业务时，若购置属于固定资产管理范围的资产、物资的，在会计核算记列“事业支出”的同时，同时应借记“固定资产”科目、贷记“固定基金”科目。以前年度未上账的应予以补记。
2、通过划拨、捐赠接受的固定资产，按照同类固定资产的市场价格或根据所提供的有关凭据记账。接受固定资产时发生的相关费用，应当计入固定资产价值。单位接受划拨、捐赠的固定资产，借记“固定资产”，贷记“固定基金”科目。
3、盘盈的固定资产，按重置完全价值入账。
4、学校建设指挥部已经完成购置和建造过程，并交付使用的的各项资产，属于学校资产上账的范围。包括房屋建筑物、附属设施新建及维修，以及教学仪器设备、办公设备、生活设备、文体器材、信息网络等资产购置和应分摊的待摊投资。
学校根据建设指挥部《固定资产移交审批单》办理固定资产入账手续。 已投入使用但尚未办理移交手续的固定资产，可先按估计价值入账，待确定实际价值后，再进行调整。
八、学校固定资产处置流程
学校国有资产处置范围包括：闲置资产;因技术原因并经过科学论证，确需报废、淘汰的资产;因单位分立、撤销、合并、改制、隶属关系改变、 6
搬迁、整体改造、对外合作开发等原因发生的产权或者使用权转移的资产;盘亏、呆账及非正常损失的资产;已超过使用年限无法使用的资产。处置流程如下：
1、学校提出申请并填写资产处置申请表;
2、区教育局组织技术鉴定、评估审核后提出处置意见;
3、报区财政局审核;
4、区财政局、区教育局按程序报请区政府审批;
5、学校根据批复处置资产、处置收入上缴并调整相关会计账目。
九、转账(调账)事项报账流程
1、报账员填制《武陵区教育代理记账中心转账报账单》和调帐说明。
2、代理记账中心审核转账报账单、原始单据。
3、代理记账中心记账。
武陵区教育代理记账中心
2011年4月12日
第二篇：财务报账流程
采购付款报销流程
1、若有供货商发票未到而需先付款的，应先填写采购申请单，注明材料名称，规格型号，数量，估计价格，金额，运费、供货单位及付款方式(现金、支票、电汇等)，并由部门主管签字确认，交相关部门副总经理审核落实，由财务总监审核签字认可，并由总经理签字同意，方可向财务部办理借款手续并支取款项(现金或支票等);
2、采购完成后采购员应在一周内报账，采购员持有效单据到财务部结算，即必须附有正确及有效的票据来证实支出，收据、发票必须是正本，并加盖对方公章，复印件、白条将不予受理，采购员采购时应尽可能要求供应商开发票(注：若不能取得收据原件应取得收据传真并同时注明该传真件与原件同具法律效力)，交回财务部，以便财务做账。
借款报销流程
1、因工作需要向公司暂支借款，需先填写借款单，借据中需标明借款日期、借款金额、借款用途及借款人本人签字。其中借款金额大小写须相符，且借据表面不得涂抹。旧账未清应先核销旧账，否则不可以再借款。
2、借款人将填好的借据交由借款人所属的部门经理签字，部门经理需问明借款缘由，确认用途妥当后方可签字审批。
3、借款人将部门经理签字后的借据交由财务会计审核后再交相关副总经理确认落实，并由财务总监签字审批，总经理签字后视为财务部可以支付该款项。
4、财务部出纳员看到签批手续齐全的借据后，方可付款。如有一项签批手续不全，出纳员不予支付。
5、借款人需保证在借款之日起一周内报账还款(出差人员则在回公司后一周内结清，对于异地出差人员补充借款应填写借款单，并以传真的方式发回公司，但必须注明：原件与传真件同具法律效力，同时必须把前期的费用报销单据连同借款单一并邮回公司，否则不予报销并承担经济责任，如需延长时限，应提前通知财务部，无理由的延期还款，财务部有权按每逾期1天，扣除报销总额的5%，超2天10%，依次类推。结算方式：以现金归还或报销单抵扣。
日常费用报销流程
1、因工作需要购买物品，需先填写采购申请单(办公用品将由行政部统一在月底统计物品种类、数量，编制月度采购计划)，经财务总监和总经理审核同意后方可采购;
2、购买物品后需先填写报销单(确保提供正规发票等)，经部门经理确认、财务会计审核、财务总监审批，并由总经理签字同意，方可向出纳支取款项。
3、出差人员回公司后，出纳应及时提醒、督促报销。一周内必须完成报销工作。
报销内容：按出差管理制度执行。有关请客送礼需预先报请分管副总确认，然后由总经理签字方能实施。报销单填写：写明出差时间、报销内容、金额等，并由部门经理签字确认。
4、填好的费用报销单需先交由报销人所属部门经理审核，部门经理应确认各项费用为应该发生，方可签字。另外对于销售人员费用报销参照《销售人员薪酬管理办法及费用管理》执行。
5、部门经理审核签字后，报销人将报销单交至财务部，由财务会计审核签字并由分管副总签字确认。财务部审核应本着以下原则：
(1)审核单据粘贴是否规范，字迹有无涂抹;
(2)审核各项费用金额大小写是否与后附原始单据金额相符;
(3)审核各项费用发生是否切合实际，有无虚报、多报;(参照费用报销制度)
(4)审核签批手续是否齐全。
若以上三条有一项不符合规定，财务部有权将该报销单退还报销人，要求其重新填写。
6、会计将签字审批手续齐全的费用报销单交至财务部，要求出纳员通知报销人并给予付款。出纳员看到审批手续齐全的费用报销单方可向报销人付款，同时，报销人在领款凭证上签字。如有一项手续不全，出纳员不予支付。
第三篇：财务报账流程的规定
财务报销的规定
为保证公司正常的报销运作,规范费用报销的流程,使费用报销更加系统化,特制定本制度：
1、 日常事务：包括低值易耗品、差旅费、招待费、办公费、广告费等日常报销和预借款均先由吴耀林总经理助理审批后再由杜云飞总经理审批。
2、 原材料货款的审批由杜云飞总经理签字付款。
3、 工资支付审批流程：由统计递交工资表，车间主任签字确认，交吴耀林总经理助理审批，最后交由杜云飞总经理审批，财务最终发放。
4、 其它特殊款项交由杜总处理审批。
5、 若遇杜总出差全权由吴总负责。
河北金吉祥木业有限公司2013年7月18日
第四篇：镇龙小学财务报账审批程序流程（范文模版）
镇龙小学
财务报账审批程序流程
1、差旅费：办公室填派遣单、登记→校长审批(教导处交接工作)→出差(若需延时，电话请示，后补单)→总务处填报销单→会计审核票据→分管领导签字→纪检员签字→校长签字→出纳处领钱。
2、培训费：办公室填派遣单、登记→校长审批(教导处交接工作)→培训→总务处填报销单→会计审核票据→分管领导签字→纪检员签字→校长签字→出纳处领钱。
3、租车费：办公室填公务用车申报单、登记→校长审批(分管领导、纪检员预审)→用车→总务处填报销单→会计审核票据→分管领导签字→纪检员签字→校长签字→出纳处领钱或转账。
4、会议费：办公室填会议申报单、登记→校长审批→开会(签到表、复印会议记录或会议纪要→总务处填报销单→会计审核票据→分管领导签字→纪检员签字→校长签字→出纳处领钱。
5、接待费：办公室填公务接待申报单、登记→校长审批(分管领导、纪检员预审)→接待(公函或通知)→总务处填报销单→会计审核票据→分管领导签字→纪检员签字→校长签字→出纳处领钱。
6、物品采购：总务处填采购申报单→校长审批(分管领导、纪检员预审)→交总务处统一采购→保管室入库、领取→总务处填报销单(正规发票)→会计审核票据→分管领导签字→纪检员签字→校长签字→出纳处领钱或转账。
7、临工使用：总务处填临工使用申报单→校长审批(分管领导、纪检员预审议价)→用工→总务处填报销单(税票)→会计审核票据→分管领导签字→纪检员签字→校长签字→出纳处领钱或转账。
8、外出制作：总务处填制作申报单→校长审批→制作→总务处填报销单(正规发票)→会计审核票据→分管领导签字→纪检员签字→校长签字→出纳处领钱。
9、大宗物资采购：总务处登记→支部行政会研究决定→报上级审批→采购→保管室入库、领取→报账
10、大型维修：总务处提出方案→支部行政会研究决定→报上级审批→维修→验收→报账
说明：
1、所有开支必须当月报账，次月5日前完成记账;
2、所有开支坚持一事一报、一次一报，不得打捆、叠加报账;
3、报账务必准备好规范、合格的附件或原始票据，否则不予报账;
4、所有开支必须按程序审批;
5、本流程自9月11日起执行。
2014年9月10日
第五篇：报账流程
临淄区太公小学报账流程
(讨论稿)
一、现金报账流程
(一)发票取得，必须为正规发票，盖有收款单位发票专用章，收据不作为报销凭证。学校全称为：临淄区太公小学。
1、机打发票：必须在发票上列明消费的具体项目，不可只写大类。如购买A4纸，发票必须标明A4纸、数量、单价、金额，不可只开办公用品。如果没注意开了办公用品，则必须附明细，并在明细单加盖收款单位财务章。
2、定额发票：发票上必须有收款单位发票专用章，且必须附明细，明细单必加盖收款单位财务章。
3、车票：乘车所用票根即可。
(二)报销
1、车票报销：带车票到财务处填写差旅费报销单，签字后填写报账明细即可。
2、除车票以外票据报销：携带发票到财务处盖方章，本人在经手人处签字、找分管校长(李洪涛校长)、校长(路栋校长)签字后带回财务处交财务并填写报账明细。
(三)报账
1、超过一千元的支出使用现金支票，支票会在报账的当天交到经手人手中，支票有效期为7天，收到支票后请及时交给收款单位，因非学校因素而造成的损失，学校不予处理。
2、报销现金的支出会在报销当天打入经手人齐商银行绩效卡内，到时会通知到人，请经手人及时查询到账情况。
注：
1、除差旅费和会议费外，超过一千元的支出不支持现金报账，请与收款单位协商先开出发票，学校到核算中心申请现金支票后再支付。若必须当天付款请联系财务。
2、现金支票只能开给公司，不支持收款人为个人。
3、如遇会计年底(阳历1月1日-12月31日为一个会计年度)必须将当年发票当年报销，若有12月份支出未能开出发票，务必于下年1月报销完上年发票，逾期不再进行报销。
二、直接支付报账流程
超过三千元的支出可采用直接支付。
需要收款单位先开出发票，后盖方章、签字。流程同上。 发票签字完毕后将收款单位的开户银行、账号以及开户名一同交到财务处。学校会直接将价款打到收款单位账户。支付申请提交后会通知经手人，可通知收款单位在2-3个工作日后查看是否到账。
注：直接支付只可支付给公司，不支持打到个人账户。
三、公务卡报账
日后实行公务卡时，强制消费目录中提及的支出将不再进行现金报账，一律刷卡。取得发票后，盖方章，签字，发票交到财务处，学校会将报销费用直接打到公务卡上。
注：当月消费必须在下月25号前还款，否则影响持卡人信用，所以请持卡人在刷卡后及时取得发票并及时交到财务处进行还款，如因个人问题而产生费用或信用受损，学校不承担责任。