中小企业财务管理论文范文第1篇
近期，中国银行业协会与普华永道联合发布了《中国银行家调查报告（2011年）》，报告显示，有76.9%的银行家认为，未来3年中小企业贷款产品是公司金融业务的发展重点。银行家普遍认为，缓解小企业融资难的问题仍然存有政策空间。
其实中小企业融资困境问题由来已久，而各级政府部门也一直不断出台相关文件予以支持，督促和引导金融机构改进和加强中小企业金融服务，加大金融产品创新和多元化融资方式，力图有效解决中小企业融资难题。本文试图从商业银行的角度，通过对中小企业融资业务的风险分析，寻求解决中小企业融资问题的策略。
一、中小企业融资现状
（一）直接融资
直接融资方式主要包括股权融资和债券融资。当前，我国股票市场的创业板为中小企业特别是拥有核心技术和创新概念的中小企业提供了面向资本市场的直接融资渠道。证监会公布的数据显示，截至2011年8月，在创业板挂牌上市企业256家，融资总额1840.71亿元，其中高新技术企业达到237家，占比为92.58％，绝大部分分布在电子信息、生物医药、新能源、新材料、节能环保、文化教育传媒等领域。此外，私募股权融资也已成为中小企业股权融资的方式。
人民银行等部门近年来也一直大力发展中小企业的债券融资市场，在银行间债券市场陆续推出了中小企业短期融资券、中小企业集合票据等一系列债券融资工具。截至2011年6月末，共有160 家中小企业在银行间债券市场累计发行非金融企业债务融资工具113.67亿元。
尽管证券市场和债券市场正在逐步向中小企业提供更加多元化和创新的融资渠道，但是市场的完善和扩大仍需要一个过程，直接融资占中小企业融资的比例仍比较低，并且近期内不会成为我国中小企业融资的主要方式。
（二）间接融资
间接融资是指通过金融中介机构充当信用媒介而实现融资的一种方式，并且是当前我国中小企业融资的一种重要方式。近年来，人民银行等相关部门多次为中小企业融资下发指导性文件，引导督促金融机构通过增加信贷资金投放、创新针对中小企业的金融产品、提升中小企业金融服务水平等方式加强对中小企业的融资服务，并且在中国银监会下发的《关于支持商业银行进一步改进小企业金融服务的通知》中，对中小企业融资风险资产计算、存贷比指标考核等给予优惠政策，要求金融机构加强产品和服务创新，对中小企业融资业务发展好的银行给予优先增设分支机构和差异化考核等支持，并明确提出允许适当提高小企业不良贷款比率容忍度。这一系列政策将有效推进商业银行对中小企业融资的支持力度。同时，政府还在加快推进村镇银行、小额贷款公司和专业担保公司等面向中小企业的新型金融服务机构建设，加大对中小企业的融资支持。
在政府相关部门的推进下，我国中小企业间接融资取得了一定程度的增长。截至2011年6月末，金融机构中小企业人民币贷款余额（含票据贴现）20.1万亿元，同比增长18.2%。其中，小企业贷款余额9.7 万亿元，同比增长25.9%，比各项贷款平均增速高9个百分点；小企业贷款累计新增8659亿元。
从上述直接融资和间接融资的数据对比可以看出，间接融资在目前和将来一段时间内，仍将是中小企业获得融资的主要方式。而且，从行业方面看，直接融资比较适合高科技、有核心技术的创新型中小企业，而间接融资更加适合数量上占较大比例的从事商贸、加工制造等传统行业的中小企业。
二、商业银行中小企业融资业务的风险分析
商业银行的中小企业融资普遍具有贷款利率高、综合收益高、贷款集中度低等特点，并且在监管部门出台多项鼓励措施后，中小企业融资业务更加具有商业银行的资本金占用度低等优势，因此，商业银行在自身利益驱动和监管政策要求下，都有大力开展中小企业融资的冲动，然而中小企业普遍存在财务管理不规范、治理结构不健全、抵抗外部风险能力差等问题，因此造成的信息不对称，更是使得商业银行要面对中小企业融资存在的逆向选择和道德风险等问题。
（一）事前的逆向选择
逆向选择最具代表性的例子应该是二手车市场。在二手车市场，由于比较严重的信息不对称，买方不能确切了解二手车的真实性能，所以买方只能接受同类型二手车的平均价格。这会导致真实质量高于平均水平的车子只能被以平均价格出售，而高质量车子的卖方会认为购买价格过低，从而退出交易市场。由于高质量车子退出市场，而二手车的平均质量就会明显下降，买方也只能以市场平均价格买到真实质量在平均水平或者平均水平以下的二手车。
在中小企业融资方面，商业银行面临同样的逆向选择问题。由于目前国内的中小企业的公司治理、财务制度和信用体系并不完善，商业银行处于信息不对称的位置。而国内商业银行对于中小企业融资业务缺少足够的经验，在信用风险方面也没有完备的评价体系。
如果将贷款资金看作商品，那么资金的卖方是商业银行，而买方是中小企业。从卖方的角度看，目前商业银行会对中小企业的风险进行评价，而且一般来说，都认为中小企业融资的风险度和违约率都相对大型企业要高一些。因此，商业银行一般都会加大对中小企业借款主体的考查力度，提高包括利率在内的贷款条件，增加抵押物或其他担保形式。
从买方的角度看，中小企业中包含相对优质的低风险客户和相对劣质的高风险客户。低风险客户在向商业银行申请贷款时，会充分考虑偿债压力、资金成本和收益水平等因素，而不一定会接受银行相对比较高的贷款利率或其他条件。相反，高风险客户在申请贷款时，则不会考虑这些因素，而是主要考虑能否获得贷款资金，所以会采取包括提供虚假财务信息、伪造会计凭证和接受苛刻的贷款条件等手段，从而误导银行在风险判断上认为风险和收益能够匹配。
这样一来，商业银行在中小企业贷款的投放对象上，往往是向接受包括高利率在内的贷款条件的高风险客户发放贷款，使这种经营业绩不好或者发展潜力不大的高风险客户获得的贷款占全部贷款的比例不断增大。这种由于信息不对称所导致的逆向选择问题，使得商业银行在中小企业融资上难以根据信用风险水平而进行准确地定价。
（二）事后的道德风险
道德风险是委托人与代理人签约后，在履行过程中由于信息不对称导致具有信息优势的一方有可能为实现其自身利益最大化，采取不利于他人的行动，侵占他人的利益，从而造成他人损失的可能性。商业银行在经营管理过程中，存在着多层次和多方面的委托代理关系，因此由于信息不对称所导致的道德风险在商业银行的经营过程中也就不可避免地产生和存在。
在中小企业融资方面，道德风险主要表现在借款人在取得贷款后，不严格按照借款合同规定的用途合理运用资金、投资于高风险项目、甚至不按照约定期限偿还贷款等方面，一旦出现风险，便可能牺牲商业银行利益。
在建立信贷关系后，我国商业银行现有中小企业融资的信贷管理往往延续对大型企业的管理模式，很难观察到企业如何高效地对信贷资金进行利用等方面的信息，从而不能把握实质风险。中小企业往往更会在利益驱动下，做出有损商业银行利益而更有利于企业自身的行为。
由此可见，信息不对称所导致的逆向选择和道德风险是商业银行在中小企业融资方面不能进行有效投放或者浅尝辄止的主要原因，同时也是商业银行大力发展中小企业融资所必须解决的问题。只有有效解决信息不对称的问题，才能使商业银行等金融机构能够准确衡量中小企业融资的信用风险水平，从而进行合理的风险评估和定价。
三、商业银行发展中小企业融资业务的策略选择
在当前的金融市场环境下，中央和各级政府部门必须作为外部力量解决商业银行和中小企业之间的信息不对称问题，在商业银行和中小企业之间充当信息共享、信用评级和信用保障的渠道。而商业银行自身也应该建立一套完善的、针对中小企业融资业务的信用评级系统，从而能够准确衡量中小企业的信用风险水平，并且专门建立一套针对中小企业融资业务特点的风险管理体系，加强中小企业融资贷后管理和实时风险监测。
（一）监管部门牵头完善中小企业信用征信体系建设
由央行、银监会等监管部门牵头引导建立一整套完善的中小企业征信系统成为解决中小企业融资的基础工作。征信系统必须能够包括中小企业的注册信息、股东信息、财务报表信息、财政和税务信息、国有资产绩效考核情况、进出口海关记录、金融机构信用记录等等。政府相关部门还应在中小企业征信信息基础上，对其企业工商年检记录、商业信用记录、财政和税务记录、进出口海关记录和金融机构信用记录等进行考评，并根据区域经济信用情况、行业景气度信息等统一制定一套完善的信用评级标准和制度，并定期进行更新。与金融机构的内部评级相对应，中小企业信用评级制度作为外部评级，对商业银行等金融机构衡量中小企业融资的风险水平提供重要参考。
（二）商业银行应建立专门针对中小企业的风险管理体系
中小企业融资的业务特点和发展现状决定了它与商业银行传统的大中型企业融资业务在风险评估、担保措施、操作流程等方面有较大不同，因此，商业银行必须在信用风险评级、担保措施评估、操作管理流程和贷后监控管理等方面进行创新，并最终建立针对中小企业融资业务的风险管理体系。
首先，商业银行应通过中小企业征信系统广泛采集中小企业信息，并以此数据基础建立信用风险计量模型，从而建立针对中小企业融资业务的信用评级体系。信用评级体系应充分反映中小企业借款人的信用主体评级和包括担保措施评估、现金流监控、业务结构设计等方面在内的债项评级，从而充分反映该项业务的实际风险水平。
其次，目前中小企业融资难问题的一个主要原因是中小企业无法向商业银行等金融机构提供有效的或者符合要求的担保措施，商业银行应根据征信系统和外部评级情况，适当放宽对中小企业融资的担保要求，或者根据中小企业业务特点进行产品设计，通过结构性融资进行担保补偿，从而提高中小企业融资的担保能力评估。
第三，目前商业银行的业务操作流程都以传统信贷业务为基础，而中小企业融资业务往往具有单笔业务规模小、企业数量多、资料种类多等特点。如果商业银行对中小企业融资业务仍执行原有的操作管理流程，则难以实现规模效应，从而影响成本收益比或者降低服务水平，因此，商业银行应在贷前调查、风险审查和放款操作等方面进行创新，从而改善业务操作管理流程。
第四，商业银行必须加强对中小企业融资的风险监控和日常贷后管理，要密切注意征信系统所反馈的外部信息，监控信贷资金的流向和企业日常现金流周转情况，关注担保物价值波动或者结构性融资流程执行情况，通过现场和非现场检查对企业实际经营情况进行调查了解，并且要加强对企业实际控制人信用情况的监测。
（杨莹，商务部国际贸易经济合作研究院。栾景龙，深圳发展银行）
中小企业财务管理论文范文第2篇
摘 要：经济全球化促使各种企业不断兴起，我国的经济市场不断壮大，对于同行业的竞争也相对激烈，而各企业的经济发展和资金流动均离不开完整的财务管理的支持，同时也能决定该企业能否在激烈的行业竞争背景下站稳脚跟。目前，我国企业在内部的财务管理上存在较多的问题，常出现融资困难、资金短缺等不良现象，严重制约企业经济发展。审计是保证企业财务信息公平公正、真实可靠的重要角色。因此，企业需要采取有效措施对此不良现象加以控制。本文首先分析了现阶段企业财务管理方面的现状，其次提出了现状反射出来的种种问题，并针对问题进行策略分析，进一步促进我国企业可持续发展。
关键词：中小企业;财务管理;问题及对策
市场经济发展和变动，对各行业提供出了更高的要求，各中小型企业的不断兴起，增加了市场竞争力，即便中小企业在现阶段经济和社会发展中占据一定的优势，但是企业内部财务管理存在较多的制约因素，通过深入市场调查发现，平均中小企业的运营寿命不超过3年。企业在发展过程中需要时刻保持内外兼顾、前后兼顾的运营原则才能保持可持续发展，部分企业重视外部市场竞争，满足于眼前利益，忽视了对财务管理的调控，于是便形成财务管理拖累企业发展的局面，大部分企业财务审计水平普遍低下，财务管理效果满足不了公司运营发展的需求，容易造成融资紧张，资金短缺等不良问题。本文以审计视角从完善企业财务管理角度出发，分别从企业财务管理现状、问题、措施三个方面进行了分析。
一、企业财务管理内涵
财务管理是支持企业经济发展的重要组成部分，实现对于企业资金的规划、决策、控制、考核等管理，对企业发生的所有资金活动进行利润分配管理，企业中包含的资产购置和融资以及资金流动都需要财务管理進行科学的决策和控制，正确处理投资和利益的关系。财务管理主要职能便是组织企业财务活动，合理规划企业资产运营，保持收支平衡，处理财务关系，进行市场风险评估，为企业的利益、可持续发展提供坚实的保障。资金是企业发展的命脉，财务管理是理性控制资产运行的关键，主要以组织财务活动，处理财务关系作为主要管理原则，是联系理论和实务的纽带。其符合国家经济要求，实行计划管理原则。企业中的经济核算原则是为了保证企业资金运营正常，记录和核实运营过程中产生的流动资金情况，包括资金占用、资金耗费计算、控制资产消耗，与经营成果进行对比，企业保证资金利益的协调存在较大的困难，需要具备高水平的财务管理能力，获取更大的利益。
二、中小企业财务管理的现状
1.融资模式
大部分中小型企业属于个体私营企业，融资方面没有得到政府的支持，在融资方面相对紧张，并且伴有明显的自由性，相对于大型国有企业的融资，中小企业在融资方面存在较大的困难，并且融资风险较高。目前，多数中小企业均是属于私营或者家族性质，没有国家制度标准的直接控制，相对国有企业及各大型企业来说比较自由。中小企业在融资方面呈现出融资渠道单一的现象，企业发展需要资金支持的情况下，通常会向亲友借贷款筹集，或者直接向银行进行贷款，还会以多个个体的合伙集资，融资渠道相对单一，成为阻碍企业发展的主要因素。
2.机构设置
现阶段，中小型企业存在机构设置不完善，职能集中现象普遍，并且分工不明，不能够对企业内部财务更好的控制和管理，通常会建立一个财务部门管理整个企业财务工作。财务部门是企业内部一个职能管理部门，可以结合企业实际需要进行分工和组织，中小型企业主要分为账面财务和核算审计两个部门，但是由于机构设置不够完善，两者共同发挥职能，虽然有本质上的优势，但是在实际运作过程中会产生分工不明，容易产生内部矛盾，后面遇到问题进行问责过程中，难以决策，不利于公司稳定运营。
3.岗位设置
中小型企业家族性质较为明显，没有过渡到现代化企业管理中来，会有碍于关系进行分配岗位，极易可能会出现岗位重复或者不公平行使职权等不良现象。岗位设置交叉现象在中小型企业中较为常见，部分领导没有意识到岗位设置的重要性，受到思想观念的影响，认为财务管理岗位只是记账而已，便忽视了对该岗位的管理，管理机制缺乏有效整合，不能将财务管理工作落实，部分管理者常将私人财务与企业财务混淆，造成公私不分的局面，难于实现财务管理工作正常运行，甚至会造成企业出现财务亏损。
4.职能效率
会计内部控制制度建设的主要目的便是提高会计工作效率，向企业提供更加准确的数据依据。结合现阶段企业的发展状况来看，企业内部控制制度并不完善，没有将各个部门职责明确，使得各部门工作人员模糊自己的岗位职责，且责权利不明晰。企业经营会涉及到多个且复杂的环节，包括资金流动、存货量、固定资产采购等，均需要进行严谨的考量，判断其是否满足市场变化的要求，同时销售人员是否如量完成工作，是否存在任务虚假等问题。由于制度的不健全，不能责任到人，一旦发生严重风险，会造成企业内部混乱。没有制度的支持，各部门不能进行正常及时的沟通，不利于各级部门之间信息的传递，职能效率低下，阻碍企业更进一步的发展。
三、企业财务管理中存在的问题
1.财务管理观念薄弱、目标不明确
部分企业设立的财务组织相对简单，并且普遍存在所有权与经营权高度统一的管理模式。领导缺乏对财务管理的重视，聘用管理人员较为随意，缺乏现代企业管理理念，没有实现财务管理的价值。大多数企业的投资者就是经营者，企业领导者集权现象严重，同时领导由于缺乏丰富的管理经验和财务管理的理论知识，造成财务管理混乱，这种经营模式下会给企业带来较大的消极影响。传统管理观念不足以满足新时代的需求，财务管理观念没有得到补充和更新，财务管理观念薄弱，将严重影响新管理模式的发现与应用，同时造成企业内部集权现象严重，导致管理职责不分、越权行事、管理目标不明确、会计信息失真等不良现象的发生。部分企业没有建立独立的审计部门，企业财务管理人员管理思想落后，同时有些企业领导缺乏一定的重视，没有财务管理工作落实。
2.融资渠道单一，融资力度有限
随着时代的发展，中小企业在市场上发展较快，取得了良好的经济效益，但是企业经营风险较高，不利于长期的发展。绝大多数的财务管理人员没有丰富的管理经验，导致企业内部的各项管理机制不协调，存在较大的缺陷。不及时完善内部管理机制，会使企业经济收益停滞，长期发展便会增加实际的负债比例，企业正常资金流动和投资均得不到保障。管理人员在实际工作过程中，没有正确意识到企业负债和利润之间的相互关系，同时没有使用长远眼光正确看待公司发展，也没有审视企业的融资问题。中小企业不同于国企大型企业，大型企业在发展过程中有着国家或者政府的制度扶持，而中小型企业大部分属于个体，政府没有足够的优惠政策指向中小型企业，当中小企业面对耗资较大的项目存在一定的融资范围方面的限制。中小型企业属于个人，资金流转缺乏规范的管理标准，凸显出自由性和风险性较大的缺点，通常情况会以自己存款和向亲友借款实现集资，融资渠道相对单一，合理化和合法化程度不高。
3.盲目投资
企业普遍偏重于对科研技术人员素质和产品生产技术的培养，很少将关注点放在财务管理方面，同时少于对会计人员的培养。企业内部基本没有建立成熟的投资管理机制，企业领导没有科学处理财务管理的时间安排，管理人员在平时的工作中被动处理日常事务，将逐渐失去一定的工作积极性，没有足够的精力主动钻研财务质量和整理投资方面的信息。企业没有足够的投资经验，财务管理缺乏足够高水平的投资人才，导致在投资过程中，没有进行经济活动分析，没有进行数据审核，同时没有结合企业资金运营状况，盲目跟从，从而给企业造成较大的经济损失。
4.有效信用担保体系欠缺
企业的社会性信用系统的建立不完善，很容易导致实现企业诚信度的提高困难重重，同时企业存在明显的监督漏洞，企业监督部门流于形式。为了加强监督力度，企业存在内部监督和外部监督，即便如此，监督效果也不能达到预期效果。企业内部审计不能够充分发挥职能，权力不足，还有部分企业业务经办人员假借监督不力之手，大量收受贿赂，借助监督机制存在的漏洞，做出大肆侵吞公款、占有企业资金等违法行为，给企业发展带来了不利的影响。部分企业对有效信用担保体系构建不够重视，没有较高信用担保，不能实现社会多元主体融资支持，只依靠向银行借贷实现融资，容易模式单一，不能够满足企业的发展要求。
四、审计视角下加强企业财务管理策略
1.树立科学的财务管理理念
企業的发展离不开科学的财务管理理念的支持，需要将企业内部财务管理进行体系化，结合时代要求，树立科学的财务管理理念，充分思考和分析传统的管理内容，取其精华，去其糟粕。结合以往管理模式出现的漏洞和失误科学整合财务管理流程，促使财务更具系统化和合理化。企业需要不断壮大财务管理组织结构，弥补以往简单组织的缺陷，将财务管理涉及到的审核、预算、决算分别设立独立的管理机制，为提高财务管理的完整性提供有效依据。企业有必要建立财务监督体系，实时对内部财务管理状况进行有效的控制，保证财务管理发挥出有效价值。针对不同项目的资金流动建立规范的操作程序，保证资金运营的规范性，维护企业资金运营安全。企业要加强存货管理，保证收支平衡，与此同时需要加强应收账款管理，需要做到定期核对应收账款，保证能明确知晓企业资金流向，对赊销客户及时做到信用评定，严格控制账龄，对逾期不还账及时采取有效措施，妥善处理相关问题。
2.拓宽融资渠道
中小型企业需要得到政府相关部门的支持，政府需要不断加强对中小型企业的管理，需要结合企业的发展建立相应的优惠政策，缓解企业的融资问题。政府可以通过税收、贷款援助及其他方式提供扶持和帮助。加强相关法律法规建设，不断完善资金扶持政策体系，为中小企业建立良好的经济市场。中小型企业可以组织并建立基金会，并详细将所使用的基金进行分类管理，对基金的管理需要保证一定的严谨性和封闭性，避免出现管理漏洞，造成经济损失，其中资金的来源便是各级政府、金融领域和各中小型企业的入会费，实现中小型企业集中发展。政府采取资本市场创新措施，有利于中小型企业的发展，其中包括鼓励个人创业、大力发展证券融资、引导银行考虑放宽融资渠道。中小型企业在运营过程中需要保持良好的信用度，要充分得到政府、银行和客户的认可，是支持该企业融资的衡量标准。
3.提高投资决策水平
财务人员的综合水平高低是影响投资效果的重要因素，因此企业需要聘用具备一定专业性的财务人员，组建高水平的企业投资队伍，需要定期组织相关投资人员进行技术商讨，相互交流投资经验，熟悉国家法律、政策规定。开展最新财务信息交流会议，充分培养财务人员的观察、分析和预测能力，进行弥补投资方面的不足，提高决策水平。在进行企业投资前，需要熟练掌握投资理论要点，把握市场经济的发展趋势，避免被眼前利益蒙蔽，主要用长远的眼光看待企业投资，避免盲目跟从。企业在重视生产技术的同时，加强对财务管理的重视度，遵循以人为本的原则，完善财务管理机制，制定优胜劣汰的用人制度，提升财务管理团队的综合能力水平。企业内部可以建立合理的激励机制，不断发掘财务人员的内在潜能，还能有效地提高人员的工作积极性，促使财务人员主动且精力充沛地进入工作，进而出色地完成企业的理财工作。定期安排财务人员参与职业道德培训，使财务人员的综合素质得到提升，增加其责任意识。
4.提高财务管理人员素质
企业的财务会计人员应该具备良好的业务能力，端正工作态度，不断学习促使自身知识结构不断完善和进步，进一步提高新竞争形势下的财务工作和会计专业水平。合格的会计人员不仅要具有熟练的会计基本技能，同时还要具有良好的道德素质，自觉对企业整体利益进行维护，为企业决策提供准确的数据依据，要求企业对外招聘时，提高对会计人员的要求，并重视后期会计控制人员的培养。抵制在财务管理过程中的造假行为，严格遵守企业制定的内部控制管理机制，高效率、高质量完成自己的财务本职工作，财务人员应该具有良好的法律意识，严格保护公司机密信息，保证会计信息的真实性和可靠性。合格的财务管理人员不仅要具有良好的组织和管理能力，还要具有良好的道德素质和法律意识，自觉对企业整体利益进行维护。抵制在财务管理过程中的造假行为，严格保护企业机密信息，维护企业安全。
5.健全信用担保体系
为了避免会计工作中存在信息失真的情况，需要强化企业的内外部监督，并赋予足够的权利，首先要充分了解企业所开展的经营活动，并对会计工作的事前、事中及事后进行全面的监督和控制，以事实为依据，以制度为准绳，将内部控制内部监督工作落实，定期对会计事项进行稽核，并保证监督的公平、公正、公开。在内部控制监督稽核的过程中，如有发现不正常的问题，要责任到人，将处罚结果做到透明，有重大贡献者给予公开的奖励，为企业树立起工作正风。外部监督要发挥出审计人员的作用，并借助政府和社会监督力量，健全信用担保体系，为了提高监督工作执行力度，要提高审计地位，发挥出审计工作的最大效益。财政、税务、审计等部门要协调并存，企业要进行合理分工，实现统一化管理，保持各部门之间正常的信息交流，加大执法力度，增强威慑力，促进企业可持续发展。
五、结论
财务管理是企业发展的命脉，随着更多中小型企业的兴起，市场竞争力也在不断增加，财务管理存在的问题将是制约企业发展的主要因素之一，企业需要不断完善财务管理制度，加强监督，健全内部组织结构，注重内部财务人员能力的培养，中小企业需要具有瞻前顾后的职业精神，使用长远的眼光看待市场经济变化，掌握市场变化规律，做好变革的准备工作，避免盲目满足于眼前利益，加强企业财务管理工作，保证企业可持续发展。
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中小企业财务管理论文范文第3篇
[摘 要]本文主要以经济新常态下中小企业财务管理存在的问题及对策为重点进行阐述，结合当下经济新常态下中小企业的经营现状，首先分析了经济新常态的含义和基本特征，进而分析了经济新常态下中小企业财务管理存在的问题与影响因素，最后从增加投放资金、提高融资水平、更新管理观念、加大财务管理力度、完善财务管理体系几个方面深入说明并探讨了解决经济新常态下中小企业财务管理存在问题的有效措施，旨在为相关研究提供参考资料。
[关键词]经济新常态；中小企业；财务管理
doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2018.24.010
随着社会经济体制的不断发展，部分市场经济体制已经建立，在经济迅速发展的背景下，我国迎来了经济市场转型的重要时期，也就是经济新常态。立足于经济新常态发展视角，其既可以促进企业的运行与发展，又可以创造宏观的市场环境，在企业财务管理工作中发挥着重要的作用。在我国中小企业运行的过程中，管理工作仍然存在一些问题，尤其是财务管理。基于此，中小型企业领导者需要结合企业自身的经营现状，全面分析财务管理存在的问题，制定相应的解决措施，促使中小型企业更好更快地发展，实现综合效益最大化。
1 经济新常态概述
1.1 经济新常态的含义
所谓经济新常态，就是指经济体在不断发展与壮大，最终呈现均衡稳定的一种经济状态。与国民经济不同的是，经济新常态自身具有比较全面的经济体制结构与比较稳定的经济体制增长速度，发展经济新常态一方面需要国民经济迅速发展，另一方面需要完整的经济结构体系，进而保证经济新常态的均衡发展。
1.2 经济新常态的基本特征
总体来说，经济新常态基本特征可以分为三点。
（1）经济发展速度。经济发展速度一直不能保持高速度，也就是由高速发展逐漸转变为稳定发展，这种增长速度是每个经济体在成长过程中需要经历的一个阶段，被视为经济增长速度转换期。这一时期决定着社会的稳定与和谐程度。
（2）经济自身结构。一直以来，我国国民经济朝着多元化的方向发展，社会发展需求随之变化，以往的经济发展手段无法适应社会发展的脚步。此外，由于科技存在滞后性与粗放的管理方式，导致经济发展缺少动力，资源浪费严重，导致环境被破坏，甚至会阻碍社会经济的前进与发展。在经济新常态的背景下，国家经济整体结构在逐渐升级转型，依据现代化发展观念，国家建设的第三产业将发展成为经济支柱，所以保证管理的精准化、提高各个企业的生产质量尤为重要。
（3）经济发展动力。将经济新常态与传统能源过度消耗、污染严重的常态模式相比较，经济新常态已经顺利度过经济速度滑落阶段，淡化国家农业与国家工业的经济作用，第三产业比较兴盛，可以将其视为促进经济协调发展的原始动力。
2 经济新常态下中小企业财务管理存在的问题与影响因素
2.1 资金匮乏，融资难度大
资金作为企业运行的血脉，是中小型企业财务管理的重点内容，要想企业实现现代化建设，便需要足够的资金。因我国已经度过劳动力与资金投入最大化时期，经济市场的竞争压力逐渐增大，使许多中小型企业资金严重匮乏，在很大程度上增加了企业的融资难度。
究其原因，包括以下几个方面。第一，中小型企业自身规模比较小，资金不够充足，可能会出现负债的情况，而融资对资金的要求比较高，企业在经济变化的过程中没有相应的应对措施，造成中小企业缺乏信用，也就是资金信用较低，没有充足的社会资金推动企业发展。经济新常态下贷款要求高，惜贷问题严重，阻碍了中小企业的融资进程。第二，经济新常态下经济发展趋势呈现不规则变化，容易造成中小企业在经营过程中产生信息不够精准、资产价值较低等问题，加上担保资金手续比较复杂，会影响中小企业的融资工作。同时，经济新常态下成本不断上涨，企业获得的利润比较少，导致一些企业的运行状态不佳，融资难度加大。第三，目前，我国仍没有构建中小型企业财务管理相关的扶持体系，国家扶持机制也只是针对大规模企业，没有结合经济新常态的经济结构特征，造成只有大规模的企业才能得到社会资金的大力支持、中小企业融资相当困难的局面。
2.2 管理思想存在滞后性
在经济新常态的背景下，一些中小企业在财务管理工作中的思想存在滞后性，主要原因如下。第一，中小企业的竞争对象由成本比例、规模与发展速度逐渐转变为服务与制造一体化，在这期间国家比较注重的是企业的创新模式与互联网使用策略。而中小企业开展的财务管理工作过于表面化，没有形成微观的市场经济调控体系。第二，部分中小型企业没有将管理权与经营权具体细分，忽略了经济新常态下的社会发展速度，无法及时更新管理观念，导致财务管理工作缺乏科学性与严谨性，会影响企业财务管理工作的质量。
2.3 财务管理控制力度不够
第一，资金浪费。中小型企业没有树立对空闲资金进行管理与监督的意识，不利于充分利用空闲资金，从而会出现资金浪费的现象，不能跟随经济新常态社会发展的脚步。同时，资金管理缺乏科学的管理手段。财务管理工作人员由于缺少专业知识导致资金管理出现混乱现象，会影响管理效率。第二，保存货物管理工作不规范。在经济新常态的背景下，财务管理工作人员不能全面分析货物在保存期间容易出现的问题，无法开展货物保存工作，从而容易出现财务风险问题，会影响资金流动与调整。第三，收账管理力度不够。许多中小型企业都存在收账管理力度不够的问题，在企业借款之后无法将资金按照规定的时间收回，甚至会出现死账现象，会影响资金的兑现与回收速度。
2.4 财务管理体系不完善
每个企业只有建立完善的财务管理体系，才能凸显出财务管理工作的权威性与合理性，会影响企业自身的决策能力与管理水平。在经济新常态的背景下，中小企业的财务管理工作不能仅停留在操作层面，而是应充分发挥企业管理职能与监督职能，将财务管理工作落到实处。目前。部分中小企业的财务管理手段过于单一，仍没有建立完善的财务管理体系，所以构建财务管理体系成为中小企业首先需要解决的问题。
3 经济新常态下解决中小企业财务管理问题的有效措施
3.1 增加投放资金，提高融资水平
在经济新常态的背景下，融资难度大是中小企业发展中存在的一个问题，如何有效解决融资问题是中小企业领导者应重点关注的问题。第一，地方政府与市级政府应综合考虑中小企业的融资工作环境，强化政策内容，发挥自身引导职能，在最大程度上拓宽中小企业的融资视野，增加中小企业的融资途径，支持中小企业进行产权细分，不断提高企业的融资能力。第二，中小企业应积极创新融资方式，收集各种资源，提高补助资金的利用率，将融资工作落到实处。第三，加强内部财务管理，制定透明的企业财务管理机制，提高企业自身的信誉度，促进借贷工作顺利开展。
3.2 更新管理观念
在经济新常态的背景下，中小企业受市场变化的制约，所以企业应更新财务管理思想，与时俱进地创新管理方式。第一，中小企企业管理者应加强自身思想道德建设，结合市场经济变化趋势，调整管理方案，保证财务管理工作的有效性。第二，借助互联网技术，获取财务管理信息。目前，社会已经进入信息化时代，中小企业管理者应充分利用互联网技术，获取财务管理信息并进行分析，及时发现财务管理工作中存在的不足，制订应急解决方案，促使管理工作高效开展。
3.3 加大财务管理力度
中小企业资金的管理与使用涉及多个方面，与企业生产运行中的各个环节息息相关，不论是财务管理部门还是其他部门皆需要给予高度重视。第一，中小企业要建立健全财务管理机制，包括资金流转管理与企业运行资金管理。第二，全面分析影响财务管理工作效率的因素，将不利因素转变为有利因素，同时合理分配企业财务管理工作，调动企业工作人员的积极性，促使工作人员将自身利益与企业综合效益结合在一起，以保证财务管理质量，促进企业经济转型，以适应时代发展的要求。
3.4 完善财务管理体系
中小企业应依据经济新常态发展的实际状况，完善财务管理体系，以充分发挥财务管理的效用与价值。同时，完善财务管理体系能够为企业内部营造良好的工作氛围，有利于顺利开展财务管理工作。第一，将以往的分散成本控制体系与资金预算管理体系以及资产管理体系进行有机融合，能够增加各个部门之间的交流沟通机会，有利于部门之间建立友好关系和提升企业的核心競争力。第二，建立更多的财务管理系统，科学收集财务管理的信息数据，要求财务部门进行深入分析与总结，归纳出能够满足时代发展的财务管理计划，保证财务信息的精确性与科学性。
4 结 语
在经济新常态的背景下，各中小企业需要做好内部财务管理工作，结合企业实际运行与经营现状，分析企业财务管理工作存在的问题，制订相应的解决方案，不断增强企业财务管理工作的实效性，推动中小企业实现可持续发展。
主要参考文献
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中小企业财务管理论文范文第4篇
【摘 要】中小企业作为国家经济建设中的一份子，在国民经济发展中扮演着极为重要的角色。然而面对形势复杂多变的市场环境，中小企业面临着严峻的生存壓力，只有加强财务管理，提升自身竞争力才能在这样的环境中谋得一席之地。为此，论文就当前国内中小企业财务管理存在的问题进行分析，并提出改进建议，以期促进中小企业财务管理水平的大幅提升。
【
【关键词】中小企业;财务管理;问题;改进策略
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1 引言
中小企业是指生产规模不大，投资金额不多，成立时间较短的企业。相对于大型企业，中小企业的优势在于机制灵活，对市场变化适应性更强，而劣势在于资金薄弱、筹资能力弱、抗风险能力弱等[1]。财务管理对中小企业有着更重要的意义，能够帮中小企业建立正确的经营发展战略，而且能够提升企业的融资能力，优化企业资本结构，使企业各项资产得到合理的配置与利用，使企业获得更好的经济效益。因此，中小企业应通过提升财务管理水平来增强企业竞争力。
2 中小企业财务管理面临的主要问题
2.1 财务管理制度有待完善
财务管理制度不完善这一问题是国内大多数中小企业财务管理中的常见问题。大多数中小企业是由家庭作坊式经营发展而成的，其管理模式仍带有家族式管理的色彩。由于未引入现代财务管理理念，中小企业管理层多与企业所有者有着亲属关系，工作能力不过关，难以胜任财务管理工作。在制度设计方面，很多中小企业直接照搬大型企业的生产管理制度，而未与自身实际相结合，导致企业管理混乱，特别是存货管理问题突出，账卡物严重不符，从而造成财务数据失真。
2.2 财务风险观念淡薄
任何企业都面临着很多财务风险，中小企业也不例外。然而很多中小企业忙于追求经营利润未高度重视财务风险问题，也未将财务风险防控工作纳入财务管理中。公司管理层更关注公司的经营发展目标，对潜在的风险认识不足。有的公司尽管制定了一些风险防控措施，但效果甚微。从长期发展角度分析，中小企业与大型企业之间存在的差距不仅仅体现在经济实力方面，在确定发展目标与金融风险防控措施的过程中通常只关注直接利益而忽视了长远利益。可见，中小企业金融风险防控观念淡薄，发展难度明显增大。
2.3 融资难，融资渠道窄
对于国内中小企业而言，融资难是一个老大难问题。受制于规模与体量的影响，中小企业不能借助发行股票、债券的方式来筹集资金。民间借贷利率高，也不是企业的首选。因此，绝大多数中小企业是通过银行贷款获取资金的。虽然国家出台了对中小企业的金融帮扶政策，但对于中小企业来说，银行贷款的门槛仍较高，需要看征信与流水，并且有抵押物与纳税配额[2]。很多中小企业征信情况不良，财务信息规范性差，缺少充足的抵押品，因而不易通过银行的审核，难以获得贷款。
2.4 缺乏高素质的财务管理人才
中小企业大多只关注经营发展，而对财务管理重视不足，通常不会使用专业的高级财务管理人才，从事财务管理工作的人员并非专业出身，专业技能较低。同时，中小企业极少对这些人员进行专业培训，导致财务管理人员的专业素养得不到提升，他们不能将财务数据及时有效地进行分析，难以为企业的预测与决策提供有效的资料。因此，财务管理工作无法发挥出相应的效用，不利于企业的健康长远发展。
3 中小企业提高财务管理水平的对策
3.1 进一步优化财务规章制度
为提高财务管理水平，首先，中小企业应结合自身实际进一步优化改进现有的财务规章制度，从而为财务管理工作的开展提供制度保障。健全的财务制度可以严格规范财务管理人员的行为，实现财务管理工作的规范化、合理化，减少财务误差。其次，中小企业相关资金往来数额通常较小，为了实现各项资金往来的精准性结算，建议适当增加结算次数，可有效防止结算问题出现。最后，财务监管制度属于财务管理制度中的一部分，应加强对财务管理事前、事中、事后等各环节的监管，防范弄虚作假行为，规范财务管理工作。
3.2 构建企业金融风险预警机制
中小企业面临的外部环境异常复杂，极具挑战性与竞争性。若想实现长期发展，中小企业应善于利用财务管理来有效规避市场风险，构建一套完善的金融风险预警系统，加强对财务工作的监管，从源头上防范金融风险。这样才能有效减少金融风险发生的几率。中小企业为了从源头上去控制财务风险，应尽早对可能出现的风险进行判断与预测。针对无法规避的风险则需借助金融风险预警系统，最大限度减少自己的损失[3]。在构建金融风险预警系统时必须围绕企业自身实际才能发挥出预警系统的作用。
3.3 健全资金管理机制，提升资金使用效益
中小企业在资金使用方面应谨慎合理规划资金结构与安排，确保各个环节的资金结构都是最佳的。要认识到加强资金管理对企业自身发展的意义，将资金管理制度严格落实到企业每个部门，层层落实，提高资金管理水平。此外，必须确保资金的周转率，提升资金运行效率，构建合理的资金结构，让应收账款、存货、负债、库存现金等均达到合理结构。通过对资金结构的合理安排可以让企业具备一定的付现能力以满足日常资金周转的需要，并且能够及时有效处理突发的资金状况。同时，这也能让企业的资金回报率达到最佳状态，即企业利润的最大化。在投资时中小企业要谨慎小心，避免盲目投资，尽量不参与投资风险高效益低的项目。中小企业可多选择投资期短、风险小、利润大的投资项目。在投资任何项目前都应先进行严格的考察与缜密的论证，不断完善投资方案。在投资大项目前应开展认真的调研工作，建立项目资金预测模型，评估企业自身的软硬条件是否合适，最终作出正确的投资决策。此外，投资前应做好风险准备与风险抵抗方案，制定项目失败的退出机制。在项目执行过程中严格防控可能出现的各种风险，尽量避免风险发生，从而确保能获得一定的投资回报率。
3.4 拓宽融资途径，优化资本结构
为了拓宽融资渠道，中小企业应尽快完善信用体系，保证经营的合法性与合规性。由同一家银行结算公司的收入与支出，并与银行建立起互信关系，从而增加融资的可能性。如果在多家银行开设结算账户或者从多家银行获取贷款，容易造成银企间信息不对称，银行不能在融资过程中对企业进行有效监督，从而降低了再次融资的可能性。随着互联网金融的快速发展，中小企业融资有了新的渠道。P2P、福音、余额宝、微众银行等互联网非金融机构借助电子商务技术与大数据技术可以精准识别客户，有效吸收社会闲散资金，也无银行烦琐的审核流程，极大简化了放贷流程[4]。中小企业应对自有资金与借入资金的比例进行优化，在确保财务风险可控的前提下允许适当负债，以减少企业的资金加权平均成本。为提高节税效益，可在企业所得税之前抵扣利息，将一些财务费用转嫁给国家承担。
3.5 重视财务管理人员业务水平的提升
人力资源作为企业发展中的关键要素之一，若企业缺少人力资源优势则市场竞争力难以得到提升，甚至被市场所淘汰。特别是对中小企业而言，与大型企业、国有企业相比始终处于劣势。因此，中小企业管理层更应重视人力资源问题，具体到财务管理方面，应加强对在职财务人员的业务培训，制定一套长期的人才培训计划，采取多元化的培训方式，提升企业的整体财务管理水平。与此同时，还应出台一些激励措施，充分激发财务人员的学习积极性，鼓励其自学，考取相关资格证。此外，企业应从高校、社会上招聘一些优秀的财务管理专业人才，逐步优化财务管理队伍结构，实现财务管理水平的提升。
4 结语
总之，中小企业应重视财务管理工作，就存在的问题仔细剖析原因采取有效的改进措施，逐步提高自身财务管理质量。
【参考文献】
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【4】吕美娟.中小企业财务管理存在的问题及对策[J].经营管理，2020，18（4）：45-46.
中小企业财务管理论文范文第5篇
【文章摘要】
本文指出，中小企业财务管理中，存在中小企业资金不足筹资困难，内部管理机制落后，财务管理的目标不清晰，投资能力缺乏投资理念落后，风险抵御能力较弱，缺乏一种专业的财务管理人才队伍，中小企业税费多、负担重的问题。可以通过理顺筹资渠道，加强财会队伍建设，全过程资源整合，采用稳健的投资模式来改善我国中小企业的财务管理。
【关键词】
中小企业；财务管理；筹资；财务风险
自2008年金融危机以来，我国的中小企业经历了比较长的较困难时期，到2014年，中小企业的财务危机暴露出越来越多的问题，以温州为代表，温州的金融问题凸显，出现了大量呆账坏账问题。如何做好中小企业的财务管理，是我国大量中小企业面临的一个难题，笔者结合自己多年财务工作经验，来探讨一下我国中小企业财务管理的问题。
1 我国中小企业财务管理中存在的问题
1.1 中小企业资金不足，筹资困难
中小企业资金不足，筹资困难，这个问题一直是我国中小企业的一个老大难问题。当下一些商业银行更愿意贷款给大企业、大项目可谓是一种“市场的盲目性”，是金融资源天然具逐利性和风险规避性的体现。大型企業的经营管理相对规范稳健，融资规模大，违约率低，看来很符合银行的市场化贷款原则；而很多中小企业财务管理不规范，信息不充分，贷款规模一般较小，且违约率较高。从当前银行按企业规模进行不良贷款率来排列，也得出同样结果。由于在我国，主要的筹资模式还是以银行贷款为主，而银行从自己的财务风险考虑，总是要要求中小企业的担保，而很多中小企业都是无法提供担保的。于是，大量中小企业筹资困难，开始找民间的高息借贷，或者相互担保，进一步增加了财务负担和财务风险。今年温州相互担保问题集中爆发，就是财务风险的集中体现。
1.2 内部管理机制落后
在很多中小企业，由于信任问题，财务管理总是喜欢交给自己的亲属，并且老板对自己资金的使用区分规划和管理，整个内部管理机制落后。经常可以看到，中小企业由于内部管理机制落后，导致现金管理水平不足，账面资金经常不足，应收账款累计，资金周转不灵，财务成本高启。
1.3 财务管理的目标不清晰
很多中小企业，财务管理总是只注重当前的现金管理，缺乏对资金的整体运作和管理的能力，缺乏长远的财务管理计划和目标，于是容易出现周转资金不足，出现大量应收账款，形成大量三角债的问题。
1.4 投资能力缺乏，投资理念落后
大量中小企业总是喜欢追寻短期利润，于是出现了感觉有利润的项目，不考虑自身的优势和特点，形成大量效率较低和专业性较低的投资。没有一个良好的投资规划，没有考虑合理科学的扩大自身规模和水平。在市场好的时候，喜欢追风投资，盲目扩大；在市场不好的时候，又开始受到盲目扩张带来的毒害，很多企业在盲目的投资中走向了破产。
1.5 风险抵御能力较弱
我国的中小企业寿命较短，很多企业的风险抵御能力很弱，由于缺乏良好的财务管理能力，在碰到危机的时候，财务风险集中爆发，导致大量企业破产。这两年，由于金融危机的影响，很多风险抵御能力弱的企业走向了消亡。
1.6 缺乏一种专业的财务管理人才队伍
一方面，由于很多中小企业的工资制度、激励机制不足，导致较难吸引到优秀的专业的财务管理人才；另一方面，由于很多中小企业倾向于把财务管理交给自己人，导致财务管理缺乏专业性。由于以上两个原因，很多中小企业都缺乏一支优秀的专业化的财务管理人才队伍。
1.7 中小企业税费多、负担重，客观上诱发了企业采取各种手段逃避纳税义务
税制的不尽合理，税务机关的征管措施不到位也给了某些企业可乘之机。现在很多小企业在缴税方面采取一些所谓的“合理避税”手段，正是钻税法的空子，游走在法律的边缘。而诸如税法“内外有别，内紧外松”也造成了内资企业税负相对过重，形成了税负不公，诱发企业“假合资，假外资”。
2 加强我国中小企业财务管理的对策
2.1 理顺筹资渠道，解决中小企业筹资难的问题
随着资本市场的发展，会分流大型企业、项目的融资，加之高风险、高收益的市场原则会促使商业银行加快转向小微企业市场。商业银行对客户融资的选择只有注重安全性、效益性权衡，短期和长期的效益及风险的权衡，才能真正实现让市场资源配置中起决定性作用。要解决中小企业的筹资难问题，最关键的是要让市场期关键支配作用，放开市场的准入政策，让更多的民间资本走入金融业，在控制风险的同时，多元化金融主体，发展为中小企业服务的金融体系。
2.2 加强财会队伍建设，提高企业全员的管理素质
目前，不少中小企业财务账目不清，信息失真，财务管理混乱；企业领导营私舞弊、行贿受贿的现象时有发生；企业设置账外账，弄虚作假，造成虚盈实亏或虚亏实盈的假象等等。究其原因，一是中小企业财务基础薄弱，会计人员素质不高，又受制于领导，无法行使自己的监督权；二是企业领导的法制观念淡薄，忽视财务制度、财经纪律的严肃性和强制性。要解决好上述问题，必须加强财会队伍建设，对财会人员进行专业培训和政治思想教育，增强财会人员的监督意识。加强全员素质教育，首先从企业领导做起，不断提高全员法律意识，增强法制观念。只有依靠企业全员上下的共同努力，才有可能改善企业管理状况，搞好财务管理，提高企业的竞争实力。
2.3 全过程资源整合
财务管理是对企业全过程财务活动的管理，不仅涉及所有财务资源，还包括非财务资源的运用。处于战略转型期的企业，现有资源可能不适应转型后的战略发展需要，或者原有资源分散、无法发挥最大效用，这便需要财务管理人员懂得如何从战略发展的角度出发，通过相关财务决策的制订督促企业及时整合所有资源为战略目标服务。
2.4 采用稳健的投资模式，加强财务风险管理
在市场经济条件下，中小企业在发展过程中必须注意资本成本的约束，不仅要考虑在资金市场的筹资成本和融资风险的影响，也要考虑企业对所投资项目而产生的机会成本和投资额的资金时间价值。这样企业的投资必须使生产效益超过成本，内部投资报酬率不仅要高于风险报酬率，而且也要使投资风险得到合理的补偿。同时也要注重资本预算。总之，稳重理财对于中小企业财务来说十分重要。在现实经济生活中，许多中小企业抱有特别强的发展希望，在强烈发展愿望的驱使下对企业发展往往操之过急，盲目扩展，往往由于财力不足最终导致企业破产。所以，中小企业在进行新的固定资产投资或多样化投资之前，必须先筹措必要的长期资本，明确使原有经营项目营运资金周转不因新的投资受到影响。
【参考文献】
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[3]郑学敏，万庆松.中小企业财务管理问题根源及对策研究[J].财会通讯. 2010（05）
[4]李云.丽江旅游企业财务管理现状研究[J].昆明冶金高等专科学校学报.2011.06.
【作者简介】
高连峰，男，汉族，会计师，毕业于东北财经大学投资经济专业，云南省能源投资集团有限公司