内部会计财务控制论文范文第1篇
摘要：内部会计控制制度是内部控制制度的核心。加强内部会计控制，是提高企业经营水平和效益的客观要求。本文首先阐述了内部会计控制的概念以及其与内部控制的关系。论述了加强内部会计控制的意义和应遵循的原则，最后从组织体系、人员保障、会计核算控制、财务收支控制、资产保护控制、检查考核和信息化技术的应用等方面提出了进一步加强内部会计控制的建议。
关键词：企业；内部控制；财务会计
内部控制制度是现代企业管理制度的重要组成部分。而内部会计控制制度又是内部控制制度的核心。我国社会主义市场经济体制的健全完善和世界经济一体化进程的逐步加快，要求我们进一步加强企业内部会计控制，以提高管理效率、保护资产安全、规范会计秩序、防止会计信息失真，进而保证经营目标的实现。
一、内部会计控制的概念
20世纪初至今，内部控制在国际上有了很大的发展，从理论到实务内容不断丰富。关于内部控制的定义，理论界存在各种观点。20世纪90年代，由美国会计学会(AAA)、美国注册会计师协会(AICPA)、财务经理协会(FEI)等多个职业团体参与的“发起组织委员会(COSO)”对内部控制作了如下描述：内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程。这是目前国内外最为权威的内部控制定义。
我国从20世纪90年代起开始注意推动企业内部控制建设。1999年修订《会计法》时从法律的角度对内部控制作出规定。2001年6月22日以后，财政部相继发布了《内部会计控制规范——基本规范(试行)》等一系列规章，其中对内部会计控制作了定义：单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
从以上定义可以看出，内部控制制度的中心内容在于对企业经济运行的控制，而控制的主线是内部会计控制。从内部控制理论的发展过程看，内部控制的内容是以会计控制内容为基础，并始终围绕会计控制而发展的。而内部控制的目标虽然随着公司制的出现和完善逐渐多元化，但是保护资产安全和保证会计信息真实这一最初内部控制目标始终未变，这也是会计控制的目标，并且由于会计的发展，会计控制所涉及到的企业资金运作的效率和效益，依然与发展了的内部控制的基本目标相吻合。因此，内部会计控制就是与会计工作和会计信息直接有关的控制，即通过会计工作对经济活动或资金运动进行指挥、调节、约束和促进，使其按既定目标进行的过程。具体表现为对资金、成本和利润的控制，控制方式主要有：政策控制、预测控制、定额控制、责任控制等。
二、加强内部会计控制的意义
如前所述，内部会计控制是企业内部控制的核心和主线。它可将企业生产经营活动中的不同岗位、不同部门、不同层次的业务活动相结合，进行综合控制，从而有效地加强企业经营管理、维护财产安全、提高经济效益。内部会计控制不到位，必然会对企业的生产经营造成影响，甚至影响到企业的生存发展，比如美国的安然事件、我国的银广厦事件等都是明例。具体讲，企业内部会计控制主要有以下几个方面的作用：
(一)保证国家的方针、政策和法规在企业的贯彻实施。完善的内部会计控制可以对企业内各部门、各环节进行有效的监督和控制，对所发生的各类问题能及时反映、及时纠正，从而确保国家方针政策和法规得到有效的执行。
(二)保证会计信息及其他各种管理信息的正确性和可靠性。正确可靠的信息是企业经营管理者了解过去、控制目前、预测未来、做出决策的必要条件。内部会计控制制度通过制定和执行业务处理程序，科学地进行职责分工，有效地防止信息收集、处理错误和弊端的发生，保证会计信息的正确性和可靠性。
(三)保护企业资产的安全、完整及对其有效使用。完善的内部控制能够科学有效地监督和制约财产物资的采购、计量、验收等各个环节，从而确保财产物资的安全完成，并有效地纠正各种损失浪费现象的发生。
(四)保证企业各项生产经营活动有序高效地进行。科学的内部控制制度，能够合理地对企业内部各个职能部门和人员进行分工控制、协调和考核，促使企业各部门及人员履行职责、明确目标，保证企业生产经营活动有序、高效地进行。
(五)提升企业经济效益。通过制定科学的内部控制制度，尽量压缩、控制成本费用，减少不必要的成本费用，以求企业获取更大的利润。
三、加强内部会计控制应遵循的原则
(一)合法性原则。内部控制活动必须符合国家有关法律法规和公司章程的规定，包括《公司法》、《会计法》和《内部会计控制规范》等等，这是一个单位建立内部会计控制制度的前提条件。
(二)系统全面原则。一方面，企业的内部控制应贯穿于生产活动的全过程，渗透到单位各项业务活动过程和业务各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，使企业业务活动的各个方面都有章可循；另一方面，内部控制的各部分内容应当相互协调，相互配合，形成一个完成的，互相补充、互相协调的内部控制制度体系。
(三)权责对应原则。内部会计控制应当约束单位内部涉及会计工作的所有人员，对单位所有的会计人员和岗位，都必须严格实施相互制约和互相监督，任何人都不得拥有超越内部会计控制的权力。规定单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员必须在授权范围内办理业务。
(四)内部牵制原则。每一项业务活动，都必须经过具有互相制约关系的两个或两个部门以上的控制环节方能完成。比如：在销售业务活动中，发票开具环节由财务部门人员处理而不是销售部门的人员处理。
(五)不相容职务分离原则。内部会计控制应当保证单位内部涉及会计工作机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间的权责分明，相互制约，相互监督。不相容的经济业务至少有两个或两个以上的个人和部门参加。
(六)成本效益原则。企业最关心的是经济效益。如果单纯从控制的角度来考虑，参与控制的人员与环节越多，控制措施越严密复杂，控制的效果就越好，但控制成本也越高。因此，在设计内部控制时，一定要考虑控制投人成本和产出效益之比，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。
四、加强内部会计控制的几点建议
(一)建立合理的会计工作组织体系。各单位应根据会计业务的需要，设置独立的会计机构，配备符合条件的专职会计人员。同时要明确单位领导人对会计工作的领导职责，以及会计机构负责人对会计工作的领导职责等。规模很小，业务和人员都不多的单位，可以在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员，或者实行代理记账。但不论是否单独设置会计机构，承担
会计业务的会计人员或组织应相对独立。
在建立会计工作组织体系时，要做到会计岗位职责明确、相互牵制。要符合以下要求：一是会计岗位设置应当与单位内部管理和会计业务相适应；二是各会计岗位都必须有明确的职责并能够进行考核；三是各会计岗位之间分工明确，业务往来，应当有记录，以分清责任；四是实行职务分离，即一个人不能同时兼管可以隐匿自己所犯错误和不轨行为的职务，如出纳人员不得兼管稽核，会计档案，保管和收入，支出费用，债权和债务账目的登记工作；五是对各个岗位进行定期考核。同时在会计人员配备上应当符合回避制度要求。
(二)坚持“以人为本”，加强人力资源保障。内控制度实施效果如何，人是最关键的因素。所以最首要的是对会计人员素质的控制，包括以下内容：制定有效的用人政策；培养良好的职业道德和工作态度；对会计人员进行轮训或继续教育，不断提高其业务技术能力；岗位定期轮换，以加强责任心，同时也有利于会计人员全面熟悉业务；实行会计委派制，切实把“一把手”行使权力的过程纳入会计监督的范围。其次，要发动管理者和员工主动介入、参与内控制度的各项活动，培养参与意识，提高内控制度的实施水平和效果。毕竟，落实内部会计控制制度，仅靠财会部门是无法做到和做好的，需要各部门、各层次人员的支持和配合。
(三)加强会计核算控制。企业内部会计具有监督的日常性与全过程控制的特点，是外部监督无法代替的。只有充分发挥内部监督的控制作用，强化对经济活动的事前分析与过程控制，才能把可能出现的财经违纪和财务违规事项消灭在萌芽状态。会计监督职能依附于会计核算职能而存在。会计核算控制包括两方面内容：一是会计核算业务流程控制，主要是会计核算的程序、方法等应当符合会计法规政策的要求。二是会计核算具体业务的控制。是指在办理具体会计核算业务时应当贯彻有关内部控制的要求，以保证会计核算的质量，对会计业务的控制，在核算业务不同而各异，如对现金的核算，应当体现职务分离，相互核算，权限控制的要求，现金收支人员应当及时与会计人员进行核对并定期盘点。
(四)加强财务收支控制。财务收支控制是内部会计控制制度中非常重要的环节。其基本要求是：一是授权批准控制。授权批准控制是指企业在处理经济业务时，必须经过授权批准以便进行控制。包括明确授权批准的范围、授权批准的层次、授权批准的责任以及具体审批程序。以便按程序办理审批，避免越权审批、违规审批的情况发生。二是权限统一。财务收支权限的授权应当体现统一领导、分级负责，不能将单一的财务收支审批权经办权同时授权多个人，否则就失去了控制的有效性，应实行“一支笔”审批制度。三是职权分离。指财务收支的审批人与经办人必须职务分离。
(五)加强资产保护控制。对财产的有效控制应当是内部会计控制制度的重要组成部分，要求单位限制未经授权人员对财产的直接接触、应做到以下几点：一是由专人保管。即单位和各项财产应当专人保管，限制无关人员接近财产。二是职务分离。即财产的保管、使用审批权限应当经过授权严格执行，只有经过授权批准的人员才能接触资产。三是定期清查。即财产保管人员定期进行账物清点，保证账物相符，确保各种财产的安全完整。
(六)强化内部会计控制制度的检查和考核。为了保证企业内部会计控制制度能有效地发挥作用，并使之不断地得到完善，企业必须定期对内部会计控制制度的执行情况进行检查与考核，检查内部会计制度是否得以有效遵循，执行中还存在什么问题，原因如何并采取措施加以纠正。要严格奖惩，使制度真正落到实处。同时还应借助政府和社会的外部审计力量，充分发挥内部审计的作用以实现对内控的双重性监督。内部审计人员的责任不再局限于监督企业的内部控制是否被执行，而是通过独立的检查和评价活动，针对内部控制的缺陷、管理的漏洞提出切实可行的建议和措施，促进企业依法经营，提高会计信息质量。
(七)充分运用信息技术，推动企业财务管理由“核算型”向“管理型”转变。一个良好的管理信息系统可以使企业及时掌握营运状况，提供全面、及时、正确的信息。目前，我国大中型企业的会计核算基本实现了电算化。很大一部分企业内部控制也实行了计算机管理，既节省了时间，又提高了工作效率，也减少了人为因素对内部控制效果的影响。有的企业还引入了ERP(企业资源计划)，实现了对人、财、物的全面控制。
内部会计财务控制论文范文第2篇
事业单位内部控制的内容主要涉及会计控制、管理控制以及业务控制等方面的内容，其中，会计内部控制在事业单位内部控制制度建设过程中占据着核心地位。事业单位会计内部控制主要指的是事业单位为了促进会计信息质量的不断提升，维护事业单位资产的安全性及完整性，为相关法律、法规以及规章的顺利实施提供切实保障，所制定并实施的控制方法、程序及措施。对于任何单位而言，具备完善的会计内部控制制度，有助于确保国家相关法律法规的贯彻执行，避免违法舞弊以及弄虚作假等行为的出现，促进单位效益的不断提升。
一、事业单位会计内部控制制度重要性
建立并完善会计内部控制制度，对于事业单位而言具有重要意义：
（一）完善会计内部控制制度是构建公共财政机制的题中之义 为配合公共财政建设工作，确保公共财政运作的公开透明，国家相继推出部门预算、政府采购以及国库单一账户等一系列的改革措施，在此背景之下，事业单位会计内部控制工作如果依旧采取计划经济体制的作法已经难以适应当前形势，适时引入科学管理理念及管理方式，实行全面预算、责任预算以及绩效评价等方为明智之举。
（二）完善会计内部控制制度是进一步提升会计工作水平的要求 随着社会主义市场经济的发展，部分单位及部门为谋取利益不惜违反规定，造成了会计信息失真问题，这一问题在事业单位中也普遍存在，造成这一局面的一个重要原因就是现行的事业单位会计内部控制制度不健全。由于没有企业所承担的市场竞争压力，事业单位势必会在会计内控制度不完善的情况下出现权力空缺，被不法人员所利用，造假账、出具虚假财务报告的现象时有发生；还有部分单位因未能有效执行会计内部控制制度，而导致现有规章制度流于形式，会计信息失真问题严重，所以，完善事业单位会计内部控制制度是确保会计信息准确性及可靠性的基础。
（三）完善会计内部控制制度有助于促进事业单位进一步发展 计划经济体制下，事业单位过分依赖财政支持，单位预算需要财政予以平衡，从而制约了资金效益的充分发挥，极大地增加了财政压力；对于事业单位而言，要想在市场经济体制下健康有序发展，必须摒弃老旧的依赖思想，树立自我约束、自谋发展的意识，同时对资金供应范围予以严格规范，按照市场经济的需求，对资金供应方式进行改革，构建起自我约束、更具活力的会计内控机制。
二、事业单位会计内部控制存在的问题
随着我国经济的迅猛发展，事业企业会计制度已经初步形成了集政府监督、社会监督以及内部监督于一体的会计监督机制，但在会计内部控制制度方面依旧存在一些问题，主要体现在以下几方面：
（一）会计核算缺乏规范性 当前有些事业单位同时实行两套会计核算制度；有些事业单位固定资产账面较混乱，已经不复存在的实物依然被记载着，而使用中的固定资产却并没有全部依价入账，导致了账外资产的出现；部分事业单位原始票据根本无法对业务情况作出真实的反应，捏造会计事实和开支；不仅如此，事业单位相互间在未办理相关手续的情况下进行资产转移的现象也普遍存在。原始会计凭证及会计核算是制作会计报表的重要基础，前者的不规范将会直接导致后者的失真，无法对事业单位财务收支作出准确反映。
（二）缺乏完善的财务管理制度 当前我国事业单位的会计工作还有待进一步强化，有些事业单位尚未建立执行机制，导致会计法律法规及相关制度难以得到有效的贯彻执行，无法将内部牵制、内部稽核以及内部会计监督等制度落实到位；会计工作机构及岗位设置不够科学，部分事业单位甚至没有制定会计内部管理制度，财务事项处理及管理没有成文规范加以保障；记账和出纳工作没有实行岗位分离制，或即使对岗位进行了分离，但并没有形成制约。
（三）会计人员职业素养及业务能力良莠不齐 当前事业单位会计工作人员的业务素质及职业道德水平有高有低，从而对事业单位会计内部控制制度的认识有所区别，一直以来都没有充分认识到会计内部控制制度的重要性，会计人员所掌握的内控知识有限，给会计内部控制制度的执行增加了难度；部分会计工作人员满足于现状，忽视了知识更新的必要性，没有风险防范意识；还有些会计人员由于职业道德素质缺失，出于一己私利，不惜从事违法违规的行为，给国家及单位造成损失。
三、事业单位会计内部控制制度架构初步构想
促进我国事业单位会计内部控制制度不断完善，需要从以下几方面入手：
（一）健全事业单位内部财务管理制度 按照制度经济学相关理论，事业单位内部控制制度主要涉及内部控制正式规则和标准、内部控制正式规则和标准的实施机制、内部控制非正式规则和标准等三方面的内容，详见图1所示。
事业单位借助完善的实施机制确保内部控制正式规则及标准的顺利实施，同时，内部控制的非正式规则及标准在一定程度上影响着内部控制正式规则及标准，具体的影响方式有积极和消极两种。三者之间的关系详见图2所示。
根据图2可知，事业单位内部控制正式规则及标准的实施过程与非正式规则及标准共同作用的结果就是控制结果，从这一角度分析，要想促进事业单位会计内部控制制度的进一步完善，必须协调好三者之间的关系，充分发挥事业单位内部控制的有效性。
事业单位要明确界定负责会计事项的相关工作人员之间的职责权限，负责审批、经办以及保管的工作人员在职权上互相制约；明确规定诸如处置重大资产、调度资金以及重大投资等重大经济行为及业务的决策及执行程序；明确界定财产清查的范围、程序及期限；除此之外，要通过内部审计工作促进内部控制制度不断趋于完善。
（二）树立并强化会计内部控制意识 事业单位负责人的重要职责之一就是确保单位会计信息的真实性、准确性、完整性以及内控制度的合理性及有效性。要充分认识到事业单位会计内部控制控制制度建设工作的必要性及重要性，营造良好的会计内部控制氛围，从自身经济业务特点以及会计内部控制的实际情况出发，促进会计内控制度的不断完善。各级会计管理机关要与相关部门积极配合，积极组织专门针对一级和二级预算单位主要责任人及相关领导人员的学习班，确保其牢固掌握事业单位会计内部控制理论知识，充分认识到构建并完善事业单位会计内控制度的重要意义，不断强化内控意识，营造良好的事业单位会计内部控制环境。
（三）建立并实施资产管理问责制 对于事业单位财务会计工作人员而言，一项重要的工作就是对单位固定资产的范围进行重新界定，准确列出固定资产明细；除此之外，要立足于事业单位固定资产的实际情况，同时虚心参考企业固定资产准则中所规定的核算方法，对现行的固定资产核算方法进行革新，对固定资产的使用期限作出明确规定，以便对现有固定资产的真实价值、单位净资产以及盈余状况作出更加准确地反映。完善的责任追究制，是完善事业单位会计内部控制制度的重要内容，同时也是确保会计内部控制制度得以切实执行的制度保障。各事业单位要从本单位的实际情况出发，建立并完善违反制度的责任追究制度，对违反制度行为应受到的惩罚措施作出明确细致的规定。作为事业单位会计工作的主要责任人，相关领导要负责会计内部控制制度的执行，承担因制度失效所导致的重大资产损失责任。在事业单位固定资产的管理方面，要严格推行分级管理的问责制，将固定资产的管理责任落实到人，确保物尽其用，对此，要指派专人负责资产的配置、使用和处置，以便第一时间发现问题，并及时采取有效的解决对策。
（四）营造良好的事业单位会计内部控制环境 事业单位会计内部控制实施效果如何在很大程度上取决于内部控制环境因素。当前对于各事业单位而言，要从自身的实际情况出发，积极组织专门针对于会计内部控制的培训，为促进事业单位领导及员工的会计内部控制意识的提升创造有利条件，其中，要特别关注事业单位领导层人员对会计内部控制的必要性及重要性有充分认识，领导层树立起正确的管理理念，对形成事业单位严格按照制度实施管理风气以及良好人事管理氛围具有重要意义；对事业单位会计人员继续教育予以高度关注，促进会计人员职业素养及业务能力的全面提升，为全面开展事业单位会计内部控制建设工作提供强有力的人才支持；除此之外，还要关注事业单位的文化建设工作，促进事业单位文化品质的不断提升，在以人为本科学理念的指导之下，将事业单位的文化建设工作和会计内部控制制度的建设工作有机结合起来，为全面开展事业单位会计内部控制制度建设工作创造有利的环境和良好的氛围。
（五）建立并完善会计内部控制评价机制 对于事业单位而言，建立完善的会计内部控制评价机制具有重要意义，一方面，这是确保事业单位全面有效实施战略发展目标的重要基础；另一方面，也是事业单位会计内部控制制度得以全面有效实施的重要保障。所谓会计内部控制评价，主要指的是事业单位组织专门机构或人员了解、测试并评价本单位的会计控制系统，提出有关会计内部控制制度是否科学、是否有效、是否完整的意见，事业单位以此为依据对会计内部控制制度予以不断的完善。事业单位开展会计控制评价工作的一大首要条件就是组建专门的会计内部控制评价机构。通常情况下，会计内部控制评价属于单位内部审计机构的工作范畴，事业单位要结合自身情况，建立专门的内审机构，并确保其职权行使的独立性，通过内部审计强化会计内部控制，为全面执行事业单位内部控制制度提供强有力保障。
（六）构建顺畅的信息交流与沟通渠道，确保事业单位内控效果 事业单位要想更加准确地获取单位财政运营状况，必须具备一个顺畅的信息交流和沟通渠道，以便向单位管理层作出相关决策提供准确、及时且全面的信息资料，此外还有助于进一步强化被单位内部各个部门及人员之前的信息交流，从这一角度分析，事业单位应尽快构建起符合自身实际、顺畅且具有开放性的信息交流及沟通渠道，借助有形载体对信息进行传递；不仅如此，事业单位的领导层也要对员工提供的信息予以足够的重视，对有益的意见和建议要及时采纳，只有使广大员工意识到自身的意见被尊重，才能广开言路，更加积极地提供问题发生的咨询。事业单位的领导层人员要耐心热情地接待员工来访，并定期深入到基层中去了解现实情况，这样不但可以及时掌握更加真实、可靠的信息资料，而且还有助于鼓励员工积极地建言献策，及时反映实际工作中所存在的问题。除此之外，还要为广大员工提供与外部进行交流和沟通的机会，这样有助于及时获取本单位外部有价值的信息。对于事业单位而言，具备顺畅的信息交流和沟通渠道，可以更加全面、及时地掌握单位会计内部控制的运作状况，同时也是促进事业单位会计内部控制制度进一步完善的重要举措。
参考文献：
[1]李鑫：《浅析行政事业单位内部会计控制制度建设》，《内蒙古科技与经济》2011年第9期。
内部会计财务控制论文范文第3篇
一、事业单位财务会计内部控制中存在的问题
(一) 事业单位内部控制制度不够完善
只有在事业单位中建立合理完善的内部管理制度, 才能确保事业单位财务内部控制工作的顺利进行, 在各项工作进行过程中才能有一个准则和依据。所以事业单位的管理者必须要意识到财务会计内部控制制度对于整个事业单位的重要作用, 只有建立有一个完善的制度才能顺利进行事业单位财务会计内部管理控制的工作。但是很多的事业单位至今还没有意识到财务会计内部控制工作对整个事业单位的重要作用, 在事业单位遇到问题时不能制定相应的解决方案, 影响其进一步改革发展。因此事业单位的管理者应当重视财务会计内部控制制度的重要性, 并有专业的制定者去建立和完善一个科学的财务会计内部管理控制制度。事业单位的财务人员在进行工作时也必须严格按照制度进行, 将岗位的责任落实到每一位人, 这样才能达到事业单位实现高效率行使职能的目标。
(二) 事业单位财务会计内部控制监督体制的忽视
我国对于事业单位财务会计中制定的各项管理制度都有严格的规章制度, 但有很多事业单位的财务人员在实际工作中只关心自己的既得利益, 导致资金没有得到高效、合理地使用, 造成单位资金的浪费, 这些都是因为事业单位的管理者忽视了对财务会计内部管理控制中监督体系的建立, 增大了事业单位中出现资金问题的风险。除此之外, 还有一些事业单位只关心会计资料内容的真实性和最终结果, 并没有关心财务会计管理过程中工作的合理性, 完全没有将事业单位财务会计内部控制监督体系的作用发挥出来。还有一些事业单位的一些领导无视财务会计内部控制监督制度的建立, 用自己掌握的权利给会计人员施加压力, 不利于事业单位财务会计的健康发展。
(三) 事业单位财务会计内部人员岗位分配不够均匀
事业单位建立财务会计内部控制制度之后, 最重要的是将制定的财务会计制度和事业单位的实际工作结合在一起, 这样才能将财务会计内部制度的作用发挥出来。目前有很多事业单位虽然建立了完善的财务会计内部控制制度, 但是并没有将财务会计内部控制制度和实际工作结合起来, 导致在实际工作过程中缺乏安全保障, 财务管理存在着很大的风险。会计人员的岗位分配缺乏合理科学的管理, 导致财务会计内部控制工作中存在着很多问题。如岗位责任不够明确, 会计凭证书写不够规范, 对于账目的管理相对混乱等因为人员分配不合理出现的问题。
(四) 事业单位财务会计监管考核相对困难
一直以来, 很多的事业单位在进行财务会计考核的过程中都出现了考核监管体系不完善, 会计人员考核所达指标不科学等现象的发生, 还有一些事业单位压根就没有将财务会计内部控制放在人员所要考核的指标内, 事业单位的管理者为了提高利益, 给会计人员制定过高的工作指标, 还有的管理者依仗自己手里的权利致使会计人员在管理上蒙混过关等不良的行为, 这些都是由于事业单位缺乏完善的监管制度造成的。
二、加强事业单位财务会计内部控制提出的建议
(一) 建立完善的事业单位财务会计内部控制制度
在事业单位不断发展的过程中, 很多的事业单位财务管理人员仍然对事业单位财务会计内部控制制度没有足够的认识和了解, 这样的现象在各级事业单位都有出现, 正是因为这种原因, 很多单位很难持续地进行科学合理的改革发展。因此事业单位需要树立内部控制的意识, 加强财务会计人员对内部控制制度的建立。在制定制度时, 首先需要让每位会计人员清楚地认识到自己工作的内容与责任, 要求会计人员做到对自己的工作负责, 还可以在事业单位中实行奖惩制度, 对工作积极且做出良好工作成果的员工提出表扬和奖励, 同时对那些表现差的进行惩罚。同时在财务会计部门工作的人员需要严格地进行财务预算, 加强对财务的管理, 保证财政收入的真实准确性, 促进事业单位经济利益的增加。
(二) 加强对事业单位财务会计内部控制的审计监督
事业单位在不断发展的过程中, 不仅要建立和完善事业单位财务会计内部控制制度, 还需要对事业单位财务会计进行审计和监督, 确保不出现不合理的财务管理现象。在出现不合理的财务问题时, 需要追究具体的责任人, 并对问题进行及时的解决, 减少类似事件的发生。对于事业单位来说, 财务会计部门要做到合理合法的管理财务, 接受管理者对自己部门的监督, 财务会计管理还需要完善财务会计内部控制的监督体系, 促进事业单位进行自我管理的步伐。为了能促进事业单位监督体系的建立, 可以设置财务会计管理监督的岗位, 主要用来负责监督财务处理的合理合规性, 从本质上减少出现财务问题的风险。不仅如此, 还需要保证财务会计监督不受到其他部门的影响, 各个部门相互监督, 共同发挥出事业单位财务会计监督体系的作用。
(三) 提高会计人员素质, 实现人员的均匀分配
目前很多会计从业人员只懂一项会计专业技能, 只能单一的做一种工作, 这样很难实现单位工作的高效, 所以会计人员需要不断地学习知识技能, 尽管处于事业单位基层的工作岗位, 也应该不断学习, 增加专业技能知识。专业技能的单一现象已经很频繁地出现在事业单位财务会计部门里, 需要对其进行调整和改变。为改变这种现象, 事业单位可以对会计人员进行严格监督, 定时的进行工作培训, 提高会计人员的知识技能。经验对于单位的发展也是重要的一部分, 但目前会计人员处于不断老化的阶段, 从业人员的学习积极性不够高, 这就需要会计人员自身提高学习兴趣, 不断地学习, 具备多种技能, 适应各种工作岗位, 减少岗位分配不均的问题。
(四) 按照实际情况建立单位考核制度
事业单位在进行财务会计管理监督的过程中, 需要合理规范控制管理监督的力度, 这样在出现问题时, 能尽快地找到责任人, 并对问题进行有效的调整和解决, 减少事业单位财务会计部门问题的发生。在选拔财务管理人员以后, 还需要对管理工作人员进行相应的培训, 提高他们在工作中的效率, 并在培训以后进行严格的考核, 给工作人员施加工作压力, 促进他们去主动学习专业知识。根据考核制度为事业单位创造更多的经济利益, 促进单位的发展。
三、结语
面对社会经济不断发展的需求, 事业单位财务会计工作同样面临着越来越大的挑战, 这对事业单位自身来说既是挑战也是机遇, 要想促进事业单位不断地发展, 首先需要加强事业单位财务会计的内部管理控制, 同时还需要事业单位的各级工作人员不断学习和提升自己, 形成良好的学习习惯, 这样才能够促使事业单位随着社会的发展不断进步。
摘要：目前随着社会和科技的不断发展, 也要求我国事业单位要不断改革进步与之适应, 财务会计作为事业单位的核心工作一直有着非常重要的作用。所以说在事业单位建立一项科学合理的财务会计内部控制制度是非常有必要的, 只有加强事业单位财务会计的内部控制工作, 才能更好地促进我国事业单位的发展。本文主要说明了事业单位财务会计内部控制对整个单位有着很重要的作用, 分析财务会计内部控制发展中存在的问题, 并提出相应的建议, 进一步加强财务会计内部的能力。
关键词：事业单位,财务会计,内部控制
参考文献
[1] 薛秀芳.对行政事业单位内部控制评价工作影响因素与实践探讨[J].财会学习, 2018 (6) .
[2] 尹华.行政事业单位内部控制评价研究[J].财经界 (学术版) , 2018 (12) .
内部会计财务控制论文范文第4篇
对企业而言, 会计财务管理和内部控制能直接影响企业的经济效益, 也是推动企业发展的关键, 是企业发展和运行的关键环节。因此一定要对其引起高度重视, 加强企业会计的财务管理和内部控制工作, 只有这样才能确保企业在激烈的市场竞争中能够占据一席之位, 得到健康稳定的发展。
2 企业会计财务管理及内部控制应用的重要作用
2.1 能够及时辨别会计风险
在企业会计管理当中对内部控制有效地应用到各个环节中, 能够使得企业自身的会计人员对于其中所存在的相应风险及时的发现, 这样在一定意义上就能够使得会计人员通过这个时间空间获取相应的措施来赢多, 从而有效地避免对企业产生一定的损害。
2.2 为企业的会计风险管理提供依据
在企业的运行中, 因为内部控制通常都是董事会直接管理, 这样就可以使得内部控制工作能够对于企业当中的经济活动实现全面的分析。相对于一些所获取的经济信息, 采用内部控制就可以将其提供给会计风险人员, 使得其在对风险管理中提供更为科学合理的可靠依据, 确保会计内部控制管理工作更加的完善。
3 企业会计的财务管理及内部控制存在的问题
3.1 管理控制意识薄弱
大部分企业在对企业的会计财务管理以及内部控制当中意识不够, 对其重要性缺少认识, 尤其是对于企业当中的相关会计工作重视程度不是很充足。因此, 在此基础上对有关管理规定以及控制措施等都很好及时的建立, 以此来使得企业的发展受到相应的影响。
3.2 管控制度缺失
对会计行为往往需要做好相应的制度规范, 对管理控制制度的不完善, 通常很难为其工作提供相应的指导, 使得其作用没有体现出来, 同时这样也会使得企业会计工作产生混乱。因为在这当中缺少相应的管理制度, 企业内部当中的人员积极性也不是很高, 因此也就使得工作的效率不是很高, 这对于企业的长期发展非常的不利。
3.3 人员素质不足
企业会计人员一般需要在对相关会计知识了解的基础上还需要具有很好的素质。然而, 现阶段一些人员自身的素质水平很低, 并且也缺少对自身知识的更新意识, 使得企业内部控制以及财务管理工作的效率以及质量在一定意义上都会受到影响。
3.4 监督力度不足
在企业财务管理以及内部控制工作当中监督工作有着很重要的作用, 但是在当前的一些企业当中对于监督工作往往有着很大的问题, 尽管现阶段很多企业基本上都应用了内部控制方式, 然而对于监督工作的重要性缺少认识。在实际的企业财务管理以及内部控制当中若是缺少相应的监督管理, 这样往往就会出现会计信息失真的情况产生。
4 企业会计财务管理及内部控制的强化策略
4.1 提高企业会计财务管理及内部控制的意识
企业需要加强对内部控制制度的不断完善, 以此来提供科学合理的会计信息, 按照会计信息来进行发展规划的编制, 组织相关的财务管理人员进行相应的财务知识的培训, 将企业的财务管理以及内部控制人员自身的工作意识提升, 保证该工程的有序实施。
4.2 提高企业会计财务管理及内部控制的人员素质
相对于财务管理人员的引入, 企业需要建立相应的引入标准, 并且确保其有效落实。或者对于其他相关企业的标准有效参考, 需要加强对于人员专业知识以及素质的重视。为了能够将企业内控人员的技术水平提升, 企业需要加强对有关知识的培训以及管理, 使得其能够很好地对相关学习理念进行了解, 加强自设专业性的提升。
4.3 对企业会计财务管理及内部控制的制度进行完善
首先, 企业需要对自身的基础财务信息体系做好了解, 并且将其有效整合, 从而使得其能够很好地指导企业合理发展。并且企业需要加强对信息技术的应用, 对其中所存在的信息实施审查并且核算以及检查, 这样就能够将财务管理的有效性提升, 以及对企业内控能力有效提高。
4.4 对企业会计财务管理及内部控制进行有效监督
强化企业财务管理以及内控工作的监督力度, 采用这种监督体系, 实现有效的融入企业的实际生产经营各个环节中, 从而实现对于企业的正常活动的管理。同时, 还需要加强对于企业会计财务管理以及内控工作的有效监督, 确保会计信息的准确性以及真实性。
4.5 做到财务管理及内部控制工作的实际化
现阶段, 要想更快更好地推进我国企业会计的财务管理与内部控制工作, 首先应当从实际出发, 在对企业整体运作情况进行深入评判、对企业内部财务状况做出详细分析、对整体运作架构和各内部机构的基本情况进行充分了解的前提下, 再全面展开企业会计的财务管理及内部控制工作。有助于提早找出财务工作过程中出现的问题与不足、内部控制工作需要重点推进的方向和内容, 最终有助于企业会计财务管理及内部控制效果从本质上获得提升。
5 结语
综上所述, 企业在发展中会计财务管理和内部控制是一个非常重要的组成部分, 但是在实际的运行环节难免会遇到问题, 这样就需要采取相应的措施对风险进行预防和应对, 就能够很大程度降低企业运行成本, 提升经济效益, 确保企业得到可持续发展。
摘要：在新时期, 随着市场竞争力的不断加剧, 企业要想在激烈的市场竞争力中处于优胜地位, 一定要不断提高自身的核心竞争力, 发挥自身的最大优势, 能确保企业经济效益的最大化。而会计财务管理是重要组成部分, 能规范企业财务运作程序, 因此在经营中企业一定要做好会计财务管理工作, 并且加强内部控制, 进而才能确保企业的可持续发展。基于此, 本文主要对企业会计财务管理与内部控制要点进行分析。
关键词：企业会计,财务管理,内部控制
参考文献
[1] 叶睿.强化企业会计财务管理中的内部控制工作的有效措施[J].知识经济, 2016 (9) .
[2] 贾红霞.企业财务会计内部控制的重要性及实施要点分析[J].财经界 (学术版) , 2016 (20) .
内部会计财务控制论文范文第5篇
(一) 企业会计财务管理及内部控制可以及早发现会计工作中存在的问题
所有经济活动在进行过程中都会过多过少的存在风险, 所以, 企业在经营壮大过程中应该重视如何采取有效措施来降低风险发生的概率, 保存经营实力。在企业会计财务管理工作中充分应用内部控制措施可有助于企业经营管理人员和会计工作人员尽早发现经营风险, 也可以为会计管理员工提供更充分和充足的时间来分析风险存在的原因和发生概率, 及时采取有效措施解决或规避, 以便将企业经营风险降到最低。
(二) 企业会计财务管理及内部控制可以为会计风险管理打下良好的基础
在会计风险管理工作中, 企业可能会存在因部门职责、权力划分明确而使得会计管理部门不能及时掌握、管理和监督所有的经营活动。内部控制工作可以有效解决这一现状, 内部控制工作的直属部门是董事会, 如此安排可以帮助内部控制工作及时了解和分析企业内部所有的经营状态。将收集到的经营信息转交给会计财务管理人员, 可以使会计管理人员更好地掌握有效信息, 也有助于企业会计管理工作水平的提升。
二、企业会计财务管理及内部控制中面临的主要问题
(一) 财务管理及内部控制工作体系不健全
当前, 我国多数企业会计财务管理工作中都存在不同程度的体系建设不全面问题。这一问题主要体现在会计财务管理工作存在不合理的人员设置、各个部门之间的沟通协调能力不足, 导致员工工作效率低下。这一现状导致企业在快速经济发展市场背景下难以占据有利地位。同时, 企业在会计管理和内部控制工作中也没有制定完善的制度体系, 导致管理混乱。
(二) 缺乏财务管理及内部控制专业人才
许多企业管理人员对财务管理及内部控制工作的重视程度不够, 这是导致企业财务管理及内部控制工作水平低下的根本原因。且多数企业在财务管理及内部控制工作中, 员工工作效率低下, 管理人员的管理观念还处于计划经济时代的水平上。因此, 在管理和控制工作中难以保证控制管理的有效性。同时, 部分企业财务管理及内部控制专业人才也缺乏足够的知识水平和实践经验, 导致许多工作难以落实。
(三) 会计管理工作目标不明确
企业在开展会计财务管理和内部控制工作过程中如果没有明确工作目标, 非常容易导致许多员工依照自己的主观意念和经验来开展工作, 这对于企业财务管理工作水平的提升、企业经营风险的降低和规避来说存在极大的隐患, 也不利于企业管理能力和水平的提升。
三、企业会计财务管理及其内部控制工作改善策略
(一) 完善会计财务管理机制
为保证企业会计财务管理和内部控制工作可以更为顺利地开展和进行, 企业首先需要做的内容就是完善跨级财务管理机制。企业会计财务工作管理人员要充分结合国家制定的各项财务和经济管理政策来开展管理工作, 保证会计公开信息的真实性和有效性。只有积累了足够的信用程度, 企业的各项管理、建设和经营才能与当代管理机制相吻合。对于任何一个企业来说, 自身文化建设是企业各项制度的直接体现形式。企业可以通过完善会计财务管理机制来促进会计财务管理工作水平。
(二) 提高企业会计财务工作人员的工作水平和工作效率
针对当前许多企业存在会计管理知识水平落后、工作效率低下等问题, 企业可以通过定期组织人员内部培训或参加外出培训, 与其他具有先进管理模式的企业相互探讨经验来提升自身水平。此外, 企业还要鼓励会计管理工作人员加强专业知识的学习, 及时更新会计管理知识, 跟上时代、经济的发展潮流, 掌握最新的国家经济管理政策。一名优秀的企业会计工作人员, 不仅需要具有足够的经验, 还要在问题面前不退缩, 并为企业的经营决策提供指导, 为企业管理人员提供准确且有效的市场信息, 帮助管理者做出正确的决策。
(三) 明确会计财务管理及其内部控制的工作目标
会计财务管理及其内部控制工作对于所有企业的生存和发展来说至关重要, 同时做好会计控制工作可以帮助企业实现利益最大化。会计财务管理及其内部控制工作的最终目标是提高经济效益, 帮助企业消除或降低经营风险。对于我国多数企业来说, 这一工作的难点问题在于成本控制, 降低成本支出资金, 这也是当前许多企业实施会计管理控制工作的首要目标。只有明确这一目标, 才能为企业相关工作人员提供工作指引。
四、结语
综合以上观点来看, 任何一个企业若想在激烈的市场竞争中处于行业先列, 获取长远发展, 做好会计财务管理和内部控制工作必不可少。因此, 所有企业运营决策者和企业管理者都必须充分重视会计财务管理及其内部控制工作, 及时发现会计财务管理及其内部控制工作中存在的问题, 并采取有效措施进行解决或规避, 以保证企业可长久生存和经营发展。
摘要：会计财务管理是所有企业日常管理工作的重要内容之一, 且涉及企业各个组织机构以及全运营过程。因此, 会计财务管理工作质量对于企业的生存和发展来说意义重大。若财务系统出现问题, 企业经济效益和生存发展都会面临巨大的威胁。基于此, 本文通过查阅大量相关文献资料, 分析了当前企业会计财务管理及内部控制的工作意义, 总结了工作中存在的问题, 并提出了相应的改善策略, 旨在为企业会计财务管理及内部控制工作提供参考。
关键词：会计财务管理,企业,内部控制
参考文献
[1] 王斐.企业会计的财务管理及内部控制问题探讨[J].中国乡镇企业会计, 2015 (7) .
[2] 曲艳艳.关于企业会计的财务管理及内部控制的探讨[J].现代国企研究, 2017 (14) .
[3] 林希忠.企业会计的财务管理及内部控制工作探讨[J].财会学习, 2017 (21) .
[4] 吕国锋.关于企业会计财务管理及内部控制的探讨[J].智富时代, 2017 (3) .
内部会计财务控制论文范文第6篇
一、水利工程中内部会计控制工作的重要性
(一) 进行水利工程的成本控制
对水利工程财务管理进行有效的内部控制, 还能够避免资金占用或者挪用等不正常行为的发生。内部会计控制还可以对水利工程的专项拨款进行有效的监控跟审核, 这样才能够实现专款专用, 来为水利工程项目的顺利进行奠定良好的基础。此外财务管理内部控制人员还能够对水利工程的施工单位进行有效的控制, 对于工程建设过程中所需要使用的设备跟材料也能够进行有效的审核跟控制, 在设备材料采购完成之后也可以对其进行检查跟核实, 这样也就能够减少采购成本, 提高施工企业的经济效益。
(二) 有利于水利工程的验收
水利工程在建设过程中还有着复杂性、技术含量高以及投入大的特点, 只有做好其严密的控制工作, 才能够保障水利工程的顺利进行。首先在水利工程项目施工之前需要做好项目可行性的分析工作, 通过财务管理中的内部控制能够进行工程造价审核、资金预算以及工程费用审核工作来进行可行性财务分析, 来让企业的投资风险得到最大限度地降低。此外内部控制还能够对水利工程项目中的招投标工作进行有效的管理, 对于招投标环节也能够起到良好的控制效果, 这样也就能够进行工程预算的有效控制, 对于水利工程的后续验收环节也有着一定的积极意义。
二、强化水利工程建设财务管理内部控制的几点措施
(一) 做好财务内部控制人员的队伍建设力度
水利工程财务管理内部控制效果还会受到会计人员职业水平的影响, 只有在保障了会计人员职业水平跟综合素质的基础上, 才能够促进内部控制工作效率得到了进一步的提升, 对于财务管理工作也能够起到良好的强化效果。因此说各施工企业首先需要做好对内部控制人员专业能力的培训力度, 通过定期或者不定期开展专业知识培训的模式, 来让内部控制人员对水利工程项目有更加深入的了解, 在此过程中还需要不断提升企业会计人员的专业素养, 以保障内部控制工作的顺利进行。此外还需要加强内部控制人员道德品质跟专业素质方面的教育工作, 来让会计从业人员的道德水平以及职业能力得到有效的提升, 以避免违法行为或者不规范行为的发生。
(二) 构建完善的内部控制监察机制
只有在健全内部控制监察机制的基础上, 来对监督检查机构以及人员的权限跟职责进行明确, 并做好定期的检验工作, 这样才能够对水利工程施工中会计管理工作中存在的问题进行及时的发现与处理, 以获得良好的施工效果。在水利工程内部检查过程中需要对成本费用的控制工作进行明确, 随后进行项目决策责任制度的健全跟优化, 对核查岗位人员的配备情况也要进行详细的核查, 以避免混岗等情况的发生。对工程建设过程中的各种授权批准手续需要进行认真的检查, 对于一些非法挪用专项资金的情况也需要进行及时的核算跟惩处, 这样才能够获得良好的财务管理效果, 对于该水利工程的顺利推行也有着一定的积极意义。
(三) 构建完善的会计制度
只有在完善会计制度帮助下, 才能够为内部控制工作的顺利实施奠定良好的基础, 因此在进行水利工程的财务管理工作中, 还需要构建完善的会计制度, 并需要根据水利工程的发展来进行不断地更新跟完善, 来满足水利工程的具体施工需求。因此各施工部门首先需要对现有的会计制度进行不断的完善, 促进内部控制效率得到进一步的提升。随后需要对现有的会计制度进行精简处理, 让各部门之间的信息沟通效率得到进一步的提升, 这样才能够让施工企业的会计管理职能得到充分的发挥。此外需要在结合工程实际施工情况的基础上进行会计制度的针对性制定, 最后需要做好现有财务管理制度的创新工作, 通过设立专门资金账户的模式来提升内部控制效率, 对于部分规模比较小的项目还要进行集中审核, 这样也就能够对资金的使用情况进行有效的控制跟管理。
(四) 进行水利工程内部组织机构的完善
在水利工程施工过程中还有着建设工程量过大跟参与主体过于复杂的问题, 对于内部控制工作也就提出了更高的要求。施工企业只有在拥有一个良好内部控制机构的基础上, 才能够让各项内部会计控制措施得到有效的落实。 (1) 首先需要进行部门的合理设置, 在水利工程项目建设全过程中均会涉及内部控制工作, 但是在不同施工阶段内部会计控制职能也存在有较大的差异性。因此说施工企业还需要进行部门岗位的合理设置, 来让各部门间进行有效的监督, 这样也就能够保障内部控制工作的工作效率跟质量。 (2) 进行岗位职责的明确。水利工程的投资额度比较大, 建设过程也相对比较复杂, 而且所有参与主体之间均需要受到内部控制的审核工作, 这也就需要进行岗位职责的明确, 要求各职务间能够相互独立, 并有着相互监督制约的效果。如果实现资金预算跟预算审核的岗位分离工作, 并进行岗位责任制度的严格落实, 来保障岗位分配方式的合理性。
四、结语
水利工程财务管理的内部控制还会直接关系到该工程的整体建设质量, 这也就要求施工企业能够对现有的内部会计控制工作进行不断的优化与完善, 借此来保障水利工程的顺利进行, 并促进水利工程的经济效益得到进一步提升。
摘要：近年来我国的水利行业得到了迅速的发展, 而内部会计控制作为水利工程财务管理工作中的核心跟关键, 对于我国水利工程项目建设管理工作也能够起到良好的监督跟控制效果, 从而保障水利工程的施工质量跟施工效益。因此说各施工企业还需要加强对内部会计控制工作的重视力度, 来提升自身的市场竞争能力, 本文主要就水利工程建设财务管理工作中的内部会计控制措施进行了探究分析。
关键词：水利工程,财务挂历,内部会计控制
参考文献
[1] 刘婷.水利工程建设财务管理中内部会计控制分析[J].财经界, 2017 (23) .