深化改革财政税收论文范文第1篇
摘要：随着我国经济水平的不断发展，国民的生活水平不断提升，财政税收是国家经济收入的重要组成部分。因此，为了保证国家经济发展稳定，资源合理分配，必须要结合新形势，对于财政税收体系进行完善和创新。从当前财政税收体系存在的不足出发，提出多种创新措施，改善税收体系中的不公平现象，有效地提升人们的生活水平。
关键词：新形势;财政税收;体制改革
财政税收是经济收入的重要组成部分，国家通过征收财政收入，来充实国库，充分的保障政府的职能，满足政府的各项活动创建，从而有效地进行资源分配，缩减贫富之间的差距。当前我国处在新形势下，税收收入不断的增多，传统的财政稅收体制已经完全无法满足当前社会的发展需求。因此，必须要结合时代的要求对于税收体制进行改革，充分实现国家资源合理分配。同时，还必须要认识到税收风险存在的严重性，加大税收监察力度，为国家经济的健康发展提供有力保障。
1.财政税收体制改革发展中存在的问题
1.1财政税收转移支付不规范
我国占地面积大，包含省份多，各个地区之间的经济发展情况不一致，很容易出现贫富差距，导致了社会发展不健康。因此，为了有效的进行各个地区经济发展状况的调控，保持一个平衡点，减少城市之间的经济差异，当前财政税收分配方式主要还是采取分税的方式进行。但是分税制不符合当前社会发展的需求，分税制中存在漏洞，当财政税收转移支付的时候，可能存在工作人员监守自盗、违规违纪现象的发生，导致了税收被私自挪用等情况。同时，在以往分税制进行的时候，需要参与缴税的单位机构的交税人或团体，都会通过转移进行支付，导致了在各个地方财政机构进行税收计算的时候，由于税收的笔数特别多，涉及的范围特别广，十分容易出现账目不明确不清楚或者是漏缺等现象，存在严重的财务漏洞，给了不法分子可趁之机，贪污现象屡禁不止，严重影响国家经济收入，不利于平衡各个地区的经济发展。
1.2财政资金收入与支出结构失衡
财政税收体制包含的内容多，当有税务收入的时候，同时伴随着支出，因此，收支必须要保持平衡，才能使财政税收管理工作更加的健康。当前，在财政税收体制下，存在的一个很大的问题就是财政资金收入与支出结构失衡，不利于经济的稳定发展。当前，我国财政税收收入规模较财政支出规模来说更小，支出所占据的份额还是较大，收入的增长率也相对于支出的增长率较慢。同时，收入和支出之间的平衡可以促进资源的合理分配。但是当前税务相关部门对于税收收入的重视程度还是相对较低，导致了收入明细记录不明确，税收管理工作沦为空架子，所包含的信息不透明，与支出之间的矛盾逐渐加深，最终出现严重的财务漏洞，导致了税收管理制度存在风险。
1.3财政税收体制不完善
财政税收是国家经济发展的重要组成部门，对于社会经济的发展起到了重要的作用。但是财政税收制度容易受到各种因素的影响，如政策调整、人均收入等，因此导致了财政税收体制不能及时的满足变化情况，存在很大的局限性，财政税收体制的内容并不完善。首先，税种不完善。我国税收制度所包含的内容较多，如个人所得税、车辆税等，但是税种之间的功能相对模糊，导致了分税制实施的过程中，纳税人不能明确的了解税种的具体内容，分税制改革存在不合理的地方，存在经济漏洞。同时，在分税制度改革的时候，税收额度是根据当地及中央财政制度，按照严格的比例进行划分。但是由于分税制度内容制定的不明确等原因，导致了地方财政收入税收大部分过度流失到中央财政税收，使得地方政府的财政税收总体额度降低，不利于地方经济的健康发展。其次，不能坚持平均分配。在进行财政收支管理的时候，体制不完善可能会存在重复征税等情况，不利于维护群众的基本利益，不利于充分发挥财政税收的积极作用，必须要积极的进行整改。
2.新形势下财政税收体制改革的创新措施
2.1正确规范财政转税收移支付体系
为了避免挪用公款等现象的出现，保证财政收入的健康和温度，必须要规范税收转移体系，避免在转移的过程中存在漏洞。积极的配合中央的政策，结合各个地方政府的实际要求，对于转移支付工作中存在的问题进行整改。中央和各级政府必须要提升责任意识，结合新时代的形式，认识到转移支付工作中存在的不足，规范财政税收转移支付体系。转移支付制度包括的内容较多，主要分为普通转移支付和平衡专项转移支付两种。因此，必须要注重保障二者之间的支付比例合理，结合财政要求，制定规范财政转移支付比例和平衡专项转移支付比例，使税收控制在合理的范围之内。同时，当前是信息化技术时代，信息技术具有精准性、高效性以及快捷性，因此为了满足新形势的要求，应当将信息化技术手段融入财政税收体制中，使转移支付体系改革具有精准化，能够积极的配合中央和地方各级政府开展各项财税转移支付工作。在进行信息化技术的融合时，必须要注重建立防火墙系统，保证网络安全。同时进行实时的监控，当税收平台收到外来入侵的时候，能及时的进行预警，管理人员进行风险防控，避免损失的扩大。完善大数据计算功能，自行的进行数据的收集、分析和计算工作，从而正确的进行资金的调配，保证中央和地方财政收入的合理分配，带动地方经济不断发展。
2.2重点完善财政税收体制
必须要根据社会新形势的主要内容，对于财政税收制度进行创新。政府必须要起到主导作用，积极的带动税收体制改革。结合国家财政、人均收入情况完善财政税收体制，建立健全的税收管理体系，了解市场经济的发展形式，从而建立建分级分权财政税收改革体制。分级分权财务税收体制，主要是指地方税收部门在进行财务税收管理体制创新的时候，既要结合其他部门的帮助，同时还要接受上级的全权监督，避免税收管理工作出现纰漏，面临上级监督的过程中还拥有相应自主管理权力，可以对于税收体制进行一定程度上的调整。在进行税收体制改革的时候，必须要注重明确分级分权税收体制的主要内容，避免税种内容模糊，方便纳税人根据税种的主要涉及内容进行税费上缴，减小中央集中化管理对税收工作执行力的影响，合理分配，满足人们的物质需求。注重加大人员的培养力度，能了解传统税收体制中存在的不足，认识到新形势的主要发展趋势，从而建立新型的税收体制，促进财税系统发展。
2.3健全财政税收管理体系
政府及税务部门必须要提升责任意识，做好引导和带动作用，根据当前市场经济发展的实际情况和大数据时代的要求，将国家相关税收管理政策及时进行调整，建立健全的财政税收管理制度。在进行税收管理的时候，树立科学平等的财政税收体制改革观念，保证税收制度合理，避免偷税、漏税的违法现象的发生。必须要从实际情况出发，结合各个区域当地实际情况，做好财政信息收集工作，进行全面准确的分析之后建立健全税收财政体系，对区域经济建设税收、直接税收、间接税收和个人所得税税收行创新和变革，带动地方经济发展。同时，建立税收风险防控机制，通过对于风险控制理论等不同要素的配合使用，完善税收风险控制系统，在进行税收相关活动时，应当结合大数据技术手段，随时对于税收情况进行监测，有效地规避风险。
3.结语
当前财政税收是我国社会经济发展的重要内容，也是国家经济发展的重要对象，随着科技技术的不断渗入，新形势下，必须要转变思想观念，认识到传统财政税收体制的落后性，积极的学习和贯彻国家的税收政策，不断的对于税收体制进行创新，建立税收风险防控机制，禁止违法乱纪行为，从而带动社会经济健康发展。
参考文献：
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深化改革财政税收论文范文第2篇
摘要：随着我国经济的快速发展，财政税收发挥着重要的作用，在经济活动部署中起着物质保障。财政税收不仅优化了资源配置，还能够保证收入分配合理，是社会公平发展的保障。所以，在新时代背景下，要不断规范和完善财政税收制度，充分发挥财政税收在市场经济发展和宏观政策调控中的作用，就必须要完善财政税收体制。
关键词：新形势;财政税收;体制改革
税收是国家经济收入的重要部分，财政税收是我国税收中的重要部分，随着社会经济发展不断完善，传统的财政税收体制很难适应社会发展需要，所以需要创新一套新体制，促进财政税收体制改革。我国目前正处于改革的重要阶段，在新形势下，我国的财政税收体制发生了重大变化。因此，必须更加重视财政税收改革，相对规范财政税收。
一、新形势下财政税收体制改革的必要性
财政税收是完善市场经济体制的关键，在经济发展中发挥着重要作用。经过改革开放后，投资支持等，我国坚定不移地走社会主义道路，经历了无数的艰难困苦，一切都是为了提高广大人民的生活水平，早日建设小康社会，财政税收对平衡经济收入很重要。在我国，现行的税收改革是由中央政府管理的，地方政府与中央政府的政策决定共同管理和征收税收，但是，与我国的税收收支相比，这样的税制实施起来非常困难。由于财政税收由中央主导，集中化过于明显，地方积极性不高，执行力不强，导致不必要的集中成本。因此，降低税收权力，提高税收收支制度的自主权，对整个财政税收制度都是大有裨益的。从现在起，我国的财政税收制度只有通过不斷的改革和创新才能更好地发展，才能更有效地提高我国财政税收体系的效率。
二、新形势下财政税收体制改革中存在的问题
（一）税收体制不健全、不完善
首先，我国财政税收存在的主要问题是制度不完善，当前经济的发展创造了许多新的产业或组织，这些产业或组织的生产发展帮助了我国经济，但由于其新型的模式，目前的财政和税务部门没有一个有效的税收领域来向人们支付这些产业，这导致了财政税收的损失。从财政固定的角度看，地方税完成后，税收必须在地方政府获得资金后再向中央财政缴纳，但在目前税制改革不彻底、不完善的情况下，大部分财政税收已经缴纳，导致地方政府税款少，不支持日常支出，这代表了当前地方财政与中央财政失衡的现状。因此，应不断加快税收和税制改革的进程，以平衡市政府之间的税收问题，否则，这将对我国经济的可持续发展产生负面影响。
（二）财政税收转移支付缺乏规范性
预算管理是财政税收支出的重要组成部分。一个有效、适当的预算管理制度，不仅保证了预算支出的合理性，而且保证了各项支出都能得到有效执行，真正惠及百姓。然而，我国的财政税收管理体制存在着明显的问题，需要进一步深化财政税改革，加强转移支付的法律规范。
三、新形势下财政税收体制改革创新策略
（一）建设分级化的财政税收体系
在财政税收管理制度的不断发展和完善中，就财政税收管理制度而言，要不断加强分级管理制度，不断落实和完善，进一步提高建立分级管理制度的速度，以进一步提高公平公正在社会经济发展中的作用，实施财政税收管理创新制度。在新的发展时期，要在税收征管体制中实行政府财税管理的分级、零散管理办法，明确分级分工管理中的具体职责和权限。同时，个体税收体制改革要针对更基本的国家发展条件和税收征管问题，对更客观的管理体制设计进行集中统一的规划和协调。同时，财政税收改革通过进一步发展和完善税制，实现了均衡协调的发展状态。在国家税收征管改革中，实行分级制，明确和细化了各级政府在行政改革中的税收征管权和相互制约的作用，对税务主体制度发展和改革管理的影响和促进。要建立均衡合理的分级税制，充分消除地方与中央税收收入的不平衡，一是地方和中央税负失衡的主要原因是分配比例，今后要根据问题分担的实际情况，制定合理、科学的动态分配方案，税收权利和收入的基础使分配更加灵活。其次，要使地方财政与中央财政的关系适应当前形势，明确责任，加强公共服务支出，切实保障人民利益，不断提高人民生活水平。
（二）深化财政预算改革
在新形势下，预算管理在财务管理中具有极其重要的地位，这也是当前财税改革应加强预算管理改革力度的原因。在当前的财政税收改革过程中，要把短期预算管理和长期预算管理有机结合起来，实现一体化管理，尽量采用双重管理体制。深化预算管理体制改革，需要在地方各级建立切实可行的行政部门，使各级财政部门的预算管理更加透明公开，使预算更加公平。不断完善相应的预算管理制度，全面整合预算管理工作，进一步明确预算编制与执行业务的界限，建立与区域经济发展相适应的双重预算管理机制。
（三）建立完善、科学合理的支付体系
由于财政税收体制不合理，使得转移支付系统存在缺陷，需要时间，流程复杂，监督管理技能不足，各种社会奖补容易被个别官员占用，需要建立科学合理的薪酬体系。转移支付前，中央和地方财政必须根据地方发展、人民生活质量等因素进行全面调查，调整转移支付的比例和限额，为防止支出转移资金腐败，还必须做到资金流动透明化、实时看管，简化服务流程，提高支出转移效率。要结合本地区发展实际，建立相应的财政转移支付制度，确保制度相对完善。在财政税收改革中，要建立适当的税负结构，结合税收业务的实际情况进行综合分析，根据我国宏观经济发展情况，合理制定税收征收标准，促进社会经济发展。
四、结语
财政税收改革对任何一个国家都具有重要意义，不仅关系到一个国家经济建设的发展进程，而且对人们的生活质量也有一定的影响。在新形势下，我国财政税收改革存在着不容忽视的问题，如果不积极解决，必将对我国经济发展和国际地位的提高产生不利的影响。经过以上分析，在新形势下，国家的财政税收改革工作经过艰苦的研究和创新，必将取得巨大的进步。
参考文献：
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深化改革财政税收论文范文第3篇
[摘 要]改革开放以来，各地乡镇的经济建设和社会发展都有了不小的进步，乡镇居民收入水平有了提升，但很多地区乡镇经济与社会的发展依然面临阻碍，需要加强乡镇财政税收工作的改进，加强乡镇财政体系建设。随着社会建设的深入推进，乡镇财政工作面临着新的形势，明确乡镇财政税收的重要价值，并结合实际提出针对性的发展对策，成为新时期乡镇社会建设与发展过程中的重要任务。
[关键词]乡镇;农村税费改革;财政税收
[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.30.055
1 引言
财政税收是地区社会建设和发展的重要支撑，其在优化资源配置、调节收入分配、促进地区经济稳定增长等方面都承担着重要职能，不断加强地区财政税收建设，能为地区发展提供相应的资金支持，更好地推动社会和谐健康发展。与此同时，乡镇是我国重要的基层组织，其在国内整体的发展和建设方面扮演着重要角色。在新的发展时期，乡镇地区在基础建设、改善民生、优化发展环境等方面的任务越来越重，因此，推进乡镇地区财政税收工作改进，就成为新时期乡镇建设过程中的重要任务。
2 乡镇财政税收的重要意义
（1）合理评价乡镇发展绩效。如今，信息化时代逐步到来，手机、电脑、互联网、信息平台等日益普遍，人们快速进行信息收集和交流的渠道日趋丰富，各行各业开展工作面临着新的环境。在这一时代中，人们可以通过众多渠道对财政税收工作进行相应的改进和评价，与此同时，新时期信息的高效传输也为人们迅速、全面判断乡镇财政税收提供了便利，乡镇财政税收评价工作的即时性、高效性更加明显。因此，对乡镇地区财政税收进行规划和管理，适应新时期下的技术条件和平台，改进乡镇地区财政税收工作，能够帮助相关部门结合各方面的意见和看法，对乡镇地区财政税收征收和使用情况进行评价，为乡镇地区财政收入的合理使用提供支持。
（2）促进财政职能作用的发挥。乡镇财政作为重要桥梁连通着国家与人民群众，是对国家和乡镇居民进行衔接的重要桥梁和手段，在社会主义新农村建设中发挥着不可替代的作用。近年来，随着社会的进步和农村经济的发展，农村税费改革、“营改增”等都给乡镇财政税收管理工作带来新的挑战，及时推进乡镇财政税收管理工作的创新，改变自身的职能角色，才能帮助乡镇地区以地区经济建设与发展为中心，更好地适应新时期经济改革带来的新环境和新要求。
（3）推动城乡统筹发展。乡镇税收工作相对复杂，涉及的范围相对较广，财政税收的征收与管理对象相对复杂、分散，乡镇地区财政税收缴纳不及时、不齐全以及服务对象素质参差不齐等现象并不少见。及时创新乡镇财政税收管理工作，能够有效提高乡镇地区财政管理水平，这能帮助乡镇地区切实提升财政税收的管理和使用效果，推动乡镇地区的不断进步与发展，实现和城市地区的有机衔接，有利于促进城乡一体化建设，推动城乡统筹发展，为乡镇的健康稳定发展提供有力的保障。
3 乡镇财政税收面临的挑战
（1）财政税收规模难以提升。经济发展是提升地区财政税收规模的重要前提和基础。但从目前来看，很多乡镇地区经济发展迟缓，社会建设步伐相对缓慢，乡镇财政税收规模很难得到有效提升。同时，近些年很多行业面临的社会竞争日趋激烈，很多乡镇的企业面临不小的经营压力，来自乡镇企业的税收也受到一定影响，从而给很多乡镇地区财政税收的提升带来了不小的阻碍。
（2）乡镇财政管理体制相对落后。乡镇税收部门进行税收征管往往需要大量的信息、人力、物力，但目前政府在财政收入与支出方面坚持集中原则，上级部门往往会对乡镇税收部门进行统一的工作安排和指导，却缺乏对乡镇财政税收工作的支持，导致乡镇作为财政税收工作体系的一个分支承担着与自身权限并不匹配的工作，政府部门财权划分不够对等，这就给乡镇税收部门带来不小的工作压力。与此同时，乡镇地区往往属于地方财政，但与税收优惠等调整措施相关的各项政策往往来自于高层的财政相关机构，乡镇部门的想法很难得到及时反映，因此乡镇财政税收工作很难得到高效运转和发展。
（3）税收审计数据平台存在局限。从目前来看，很多乡镇地区税收筹划、征收、管理与使用等工作尚未覆盖到各类产业的各个方面，并未结合新时期财政税收管理工作的需要完善税收审计数据库和数据平台，这给乡镇财政税收管理工作的开展带来了不小的困难。在新的时代下，基层财政税收工作逐渐向信息化、数据化转变，企业数量的增加和私营、个体企业占比的提升都给乡镇财政税收工作带来了不小的压力，乡镇税收部门的税收管理工作更加复杂，利用数据化平台进行税收审计和管理已经成为大势所趋。
（4）问题更加隐秘，审计难度增加。新时期下各类产业不断延伸，税收部门需要进行税收征缴和管理的范围也随之扩大，很多基层税收部门并未结合互联网的互通性进行回溯检查，这会在一定程度上导致基层数据统计工作出现一定的造假行为，而且很多时候税收部门很难对财政税收的信息进行全面的统计和掌握，一些企业或个人有时会出于自身利益的考虑而不按规定纳税。比如，一些乡镇地区个人工资薪金所得上报不全，瞒报或少报个人收入;社会保险费缴费基数、年金缴费基数、住房公积金缴费基数与个人实际并不匹配等。
4 乡镇财政税收改进对策
4.1 依托实体经济培养税源，提升税收规模
解决乡镇财政困难的重要途径在于发展乡镇经济，加强财源建设，这是提升税收规模的主要手段和基础。乡镇地区应积极结合当地具体条件、特点和财源具体情况，依托当地特有的资源，结合新形势下的市场需求，以此为导向进行产业建设，努力在基础财源、速效财源、长效财源等方面提供完整产业的支撑，建立丰富多样的财源体系。以南平市建阳区水吉镇为例，该地区应积极借助自身作为省级小城镇综合改革建设试点乡镇带来的契机，依靠武夷新区东南部的山水特色和交通优势，从生态农业、休闲观光游等角度入手，大力发展旅游观光、机械制造、农产品加工与检测等产业，构建拥有贸易加工、集散商贸的产业链，推动地区产业多元化发展，为当地税收规模的提升提供重要支持。同时，水吉镇还根据重要程度设置相应的权重，形成对财政税收使用的全面评价，從而为税收使用效率的提升提供更多支持。
4.2 完善乡镇财政管理机制，合理规划财政税收
乡镇地区应积极推动财政税收管理机制的完善，为财政税收的合理规划和税收管理工作的改进提供更多支持。除了加大对地方财政的支持外，乡镇地区还应积极对乡镇的经济进行监督、管控和调研，加强与上层单位、部门的交流和衔接，及时反馈乡镇地区财政税收的具体情况，力争乡镇地区财政税收改革和国家收付系统相衔接，从而提高财政的管理水平。另外，乡镇地区应积极加强财政税收与支出的管理，结合上级部门对乡镇财政税收征管的具体要求，对审计、报表等工作细节进行严格的规划和把控，使得乡镇财政税收管理工作能够做到有据可依、有据可循，按照国家要求开展税收征管工作，为财政税收提供更为有效的保障。
4.3 借助大数据分析整合税收信息
4.3.1 信息收集
乡镇税收部门应及时推进财政税收信息收集系统的构建与完善，更好地利用大数据平台进行信息收集，乡镇地区应积极构建统一的数据平台，构建税收部门与其他方面信息交流的线上渠道，帮助税收部门实现税收信息的快速收集，借此来为税收部门对财税信息进行快速、高效的分析与处理提供重要支持。同时，乡镇地区财政税收的收集和反映机制应努力实现收放自如，应不同的管理需求实现针对查询结果的深入剖析，并动态的反馈信息，借此来及时对财政税收缴纳与使用情况进行了解，为开展全面的财政税收管理提供持久的支持。
4.3.2 信息处理系统
乡镇地区应结合财政税收管理工作的具体需要，完善财政资金绩效评价的信息处理系统，借此来为快速分析财政资金使用情况、开展绩效评价提供相应的支持。大数据时代下，各类社交网络、服务网站逐渐得到广泛应用，人们可以随时随地对财政税收使用情况进行评价，相关部门和机构应以多维视角和多元化信息为立足点，不断引进和更新先进的数据分析技术，及时对所收集到的税收信息进行分析和评价，借助全面、快速的信息处理方法与技术迅速形成每笔财政资金相对可观的评价。
4.3.3 评价反馈系统
乡镇地区应及时借助信息化平台打造相应的财政税收工作评价反馈系统，在财政税收评价结果方面加强不同层次、不同方面工作人员的交流，为部门内不同岗位间和不同部门间的互相评价与反馈提供相应的基础。同时还应在信息收集系统的基础上设置信息回收模块，借助来自不同方面的反馈与评价，对乡镇地区财政税收的征收、管理、使用情况进行更全面的评价，同时也借此获取更多来自不同方面关于财政税收征收、管理、使用的建议。
4.4 创新审计方法，提升审计精细程度
现代化互联网为基础的动态计算给人们提供了更加精细化、高效化的数据处理方式，因此，乡镇税收部门都应积极结合新的信息化系统和大数据技术，将更多税收工作和审计方法纳入税收管理体系之下，为高效、严格、细致的税收审计提供重要的手段和依据。乡镇政府和税收部门应积极利用大数据技术和信息平台，在全面收集税收信息的基础上，借助新的审计方法对税收信息进行审核和校验，并在对区域内产业、企业和居民进行充分调研的基础上对税收信息进行更深层次的挖掘和分析，对问题的反馈更加细化和具体化，在相关部门对问题进行回溯或监督调查时，基层统计部门就能以此为依据对具体工作进行精准定位，有效提升问题处理和数据分析的效率。
5 结论
财政税收的征收与管理是一项长期且复杂的工作，而新时期乡镇地区各项事业建设和发展任务越来越重。新形势下乡镇地区的财政税收工作范围相对较广，工作内容也相对繁杂，这就意味着乡镇财政税收是一项整体性、系统性相对较强的工程，它对工作人员的认真程度和能力有着较高的要求。对于乡镇地区而言，只有及时加强财政税收的研究与分析，找到适合的改革方向与对策，为人们开展工作提出相应的依据，提升乡镇财政税收工作水平，才能更好地满足乡镇地区财政税收管理工作的需求。
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[作者简介]王瑞能（1987—），男，汉族，福建南平人，本科，经济师，研究方向：高級经济师（财政税收专业）。
深化改革财政税收论文范文第4篇
金融危机日渐为人们所认识, 它对于国家经济发展有着重大的负面影响, 对企业也是极大的打击。为了降低这种影响, 国家加大了对宏观经济的调控力度, 也对各方面的制度开始了适当的调整。本文就针对金融危机发生后财政税收方面的改革进行了分析。
2 金融危机背景下, 财政税收改革的意义
我国加入世界贸易组织以来, 与世界各国的经济交融更加密切, 相互之间的影响也逐渐加深, 在这机遇和挑战并存的经济关系中, 我国经济实现了持续增长的同时也受到了全球金融危机的波及和影响。金融危机导致了许多发达国家经济衰退和企业倒闭, 也使得我国许多企业出现了资金紧张和产品积压等一系列负面影响。为了保持经济稳定, 减少金融危机带来的危害, 国家已经采取了诸多政策措施, 比如财政补贴、税收优惠等措施。却仍然无法满足企业的实际需求。因此, 为了防止我国经济衰退、保持我国经济形势稳定, 国家采取科学的合理的财政税收改革是十分必要的。通过宏观性的调控措施真正的减弱金融危机的影响并且加大以后应对金融危机的实力和底气。与此同时, 我国作为社会主义的发展中国家, 财政和税收都是取之于民而用之于民的, 为了更好地提高人民的生活水平和满足人民的各方面需求, 不断完善我国财政税收的相关制度也是十分必要的。
3 刍议金融危机背景下财政税收改革
财政税收作为国家进行国民经济干预的重要手段, 对于国家经济发展起着无可替代的作用。在不同的经济形势下, 国家根据相关数据和经济表现来不断调整财政税收政策, 以求实现国家平稳发展、经济有序上升。为了不断提高我国应对金融危机的能力, 笔者就财政税收改革方面的几方面见解进行阐述。
3.1 把握财政税收和经济发展二者之间的关系是进行财政税收改革的前提
企业是市场经济活动的主体, 也是国家财政税收的主要来源, 企业的良性发展是保证国家税收稳定的必然要素。而国家财政税收稳定并对各地基础设施建设等公共领域方面进行投入, 不仅可以改善企业生存环境、带动资源的流动, 还带给相关产业链上的企业更多的发展机遇, 为市场经济增添了活力, 也促进了国家的长远发展和建设。由此可见, 财政税收和经济发展是相互促进的。但是, 当国家遭遇金融危机时, 对于企业尤其是中小企业来说影响是很大的, 抵御风险能力较弱的企业在危机中风雨飘摇, 抗压能力强的企业也可能面临发展受阻、市场进一步收缩、经济效益下滑等困境。企业收益减少则税收缴纳减少, 进而导致财政税收收入降低, 也带动了一系列国家投资变动。可见, 经济发展受阻也会影响到国家财政税收收入。因此, 我国要进行财政税收改革就必须考虑到每一个改革措施将会给经济发展带来怎样的影响, 也要考虑到改革之后的财政税收政策是否能够促进我国企业发展以及各方面事业的进步。
3.2 保持适当的税负水平是财政税收改革的核心内容
宏观税负水平是国家税收政策的重要构成, 反映的是税收收入占国民生产总值的百分比, 也反映出税收带给社会成员的经济负担。一个时期的税负水平高低应当取决于该时期的经济发展状况, 政府进行财政税收上的宏观调控时, 应当制定与当下经济水平相适应的宏观税负水平。在金融危机这个大背景下, 政府应适当降低税负水平以减轻纳税人负担, 从而提高纳税人应对金融危机的能力。比如, 可以通过个人所得税改革来降低工薪人员的税收负担;可以推动相关税收优惠制度改革来促进部分领域和部分区域的发展;还可以降低税外负担来健全宏观税负标准。
3.3 进一步优化国税和地税的协调机制
在我国, 税收主要有两部分组成, 一个是国家税务系统、一个是地方税务系统。税收作为我国财政收入的重要来源, 有着举足轻重的地位。在金融危机背景下, 我国传统的国税和地税之间的一些内容已落后于当前经济的发展, 而且国税与地税之间的改革方向和进度有所差别, 就导致一些纳税人往来于国税和地税之间, 并且各地的税制改革也有差别, 无疑给纳税人带来了困扰。因此, 在金融危机背景下, 财政税收改革应进一步优化和完善各地地税之间、地税和国税之间的协调机制, 进一步提高税收征缴的工作效率, 同时减轻纳税人的隐形成本支出。
3.4 税收征管组织形式改革是财政税收改革的重点内容
税收征管是税务机关实施征收、检查及管理税收的税务工作内容。在金融危机大背景下, 税务工作人员应当秉持专业化的管理方向, 积极运用现代化的管理理念以不断提高工作效率为目标, 加强对税源的管理能力, 加快税收征管组织形式的改革。在金融危机这个大背景下, 更加合理优化的组织结构能够为社会成员带来意想不到的便利和利益。
4 结语
综上所述, 我国要在不断变幻的经济形势中积极探索符合我国国情的财政税收改革措施, 要在金融危机这个全球应对的危机中找到新的发展机遇和发展方向。财政税收这个宏观调控工具, 不是一成不变的, 而是在不同的经济背景下不断改进和发展的, 相信在不断地调整和完善中, 我国的财政税收政策能够更好地服务于国民经济发展。
摘要：在经济全球化的现代社会, 世界各国互联互通, 一国一旦出现金融危机, 不仅是本国财政税收等方面面临严重危机, 更会影响到世界上各个国家的经济发展。面对金融危机, 国家的宏观调控举措至关重要。在金融危机背景下, 为了减少金融危机对于国家财税方面的损失, 挽救经济形势, 国家应当积极改革财政税收的各项制度, 使得国家财税保持稳定。基于金融危机对国家财政税收的影响, 笔者就此背景下的财政税收改革举措进行探讨。
关键词：金融危机,财政税收,改革
参考文献
[1] 史小勇.金融危机背景下财政税收改革的思考[J].财经界 (学术版) , 2010 (11) .
深化改革财政税收论文范文第5篇
一、当前财政税收存在的问题
(一) 财政税收结构不合理
当前形势下, 财政税收体制主要是非税收入和税收收入, 但这方面之间所占据的比例往往极不协调, 尤其是税收收入结构方面。基于专业化的税收原理分析, 所得税和财产税对收入分配调节有重要作用, 所以这两方面的税收比重应该要相对占据大的比重。由于营业税和增值税主要用于筹措资金, 实际的分配比重要小于前者占据的比例, 但是从当前的税收情况来看, 其在财政收入中其所占据的比重与其他税收收入的比重分配却相对不合理, 导致在缩小居民收入上税收所发挥的作用受到一定限制, 导致税收收入规范存在一定问题。这种税收体制下, 很容易产生重复征税问题, 再加上相关税种的功能作用较为模糊, 最终影响整个税收工作的有序进行, 对社会健康发展和居民收入水平提高都有很大影响。
(二) 政税收体制存在一定的局限性
财政税收体制改革工作开展与财政税收机制的健全程度有紧密关系。当前形势下的财政税收制度往往存在一定问题, 不健全的税收机制往往存在一定局限性。首先是财政收入在分配职能上体现出较强的集中性, 而且始终在集中向上发展, 这种情况对财政分税制度的落实和执行有所影响, 最终导致财政力量无法进行有效平均。另外一方面, 由于税收种类的多样性, 导致众多与资源和环境相关的税种难以有效划入到财政税收范围内, 影响了整体税收作用的发挥, 最终会影响到财政的分配功能的作用。最后由于部分财政税收收入不在财政收入的管理范围之内, 尤其是一些国有资产收入和资源方面的收入, 这些征收范围外的税收收入最终也会影响到税收管理工作的健康有序发展。
(三) 财政税收转移支付规范性不足
财政税收的分税制度实施对当前形势现的税收政策有一定补充和完善, 也在一定程度上实现了转移支付, 但是由于税收权利较为集中, 国家和政府会借助这种集中化的权利对部分地区的经济发展水平进行调整。当前形势下的税收转移支出往往借助税收返还体制进行补助和借助专项转移支付以及财力转移支付这三种形势。但是往往由于转移支付时期的资金使用率较低或者是由于财政工作人员的工作态度导致转移支付的工作规范性不足。首先是由于转移支付的实际监管权利落实不到位, 往往会由于中央与地方间的转移过程中出现支出不清楚或是信息泄露等问题的出现, 还有一种形式就是转移支付在实际构成上往往不够科学, 这主要是由于体制性补助和税收返还之间存在很大差距, 相应的其他类型的支付比例往往较低, 难以与前者的支付形式相符合, 影响税收工作的有序开展。
二、财政税收体制改革途径
(一) 实现财政税收体制的权级分明
为了让财政税收更加科学合理化, 需要确保财政税收体系的权责分明, 同时要结合当前我国社会主义经济发展实际, 确保财政税收制度能够更好地作用与政府事务统筹环境和各个机构工作的规范环节, 这些工作要求能够结合税收工作实现我国税收收入与支出比例的和谐与稳定。一般来说, 基于专业化的角度, 权责分明的财政税收制度是将各级政府的权利和层级进行有效划分并交到政府手中, 然后对地方政府的税收权利进行划分, 规范财政收入的相关范围, 并颁发制定符合地区发展的规范化的税收政策, 对地区化的财政收入进行有效规定, 有效规范财政收入权利, 更好地适应于地区的经济发展。第二个方面是中央要在确保财政收入稳步提升的基础上, 对各级地方政府的收入加强分配管理, 并结合地区经济的实际发展情况出台相应的财政支持政策, 为地区经济发展打好基础。第三个方面是要确保中央与地方的财政收入都在科学合理的范围内, 对各级财政支出进行合理划分, 有效减少实际的资金支出压力。
(二) 做到财政转移支付的科学化
财政转移支付体系要结合实际的地区发展和中央财政收入予以建立和完善, 尤其要对专项转移支付和普遍性转移支付之间的比例进行科学把控, 对财政税收收入进行合理分配, 有效平衡转移支付情况。所以就需要加强对财政转移的管理, 及时创新税收返还和体制补助要求, 有效控制转移支付的来源, 更好地进行财政转移支付的范围管理。另外一方面, 要针对普遍性转移支付的比例加强管理, 针对不合适的方面进行合理调整, 确保转移支付类型在财政税收结构方面的合理化和规范化。
(三) 完善预算管理体制
针对财政税收体系, 要对预算管理体制进行完善, 这就需要结合预算管理工作有效区分预算编制和预算执行工作, 从而更好地将预算管理与财政税收进行匹配管理, 结合地区经济发展, 构建起一套与国家预算体系相结合的复式预算管理机制。在税收制度改革过程中, 相关财政工作人员要将财政收入的管理工作划入到预算管理工作中去, 从而更好地对国有资本的经营预算管理, 也能够实现对社会保障领域的科学化预算管理, 更有效扩大预算管理范围, 让预算管理体制覆盖到更多的社会行业中去。
(四) 制定合理化的税负征收标准
财政税收政策应该满足于社会主体税种的工作上的合理性, 这就应该构建一套合理化的税负结构。所以财政税收方面的工作人员, 要结合实际的税收工作对税收工作进行综合分析, 首先要结合当前我国宏观经济方面的发展情况, 对社会发展的税负水平进行明确, 可以有针对性的取消财政税收体制之外的税收收入, 有效规范政府新的财政收入, 从而有助于减轻纳税人的税务负担。同时要针对个人所得税体制进行改革创新, 有针对地调整低收入人群的税收征税起征点, 结合实际社会发展制定出分类扣除以及综合申报之间两者兼顾的所得税制度, 有效降低和减轻个体的税收压力。同时要结合环境保护工作, 设立科学合理化的环境保护税种, 借助这方面的税收政策对社会企业的生产行为进行规范约束, 从而有效增强社会企业的环保意识, 促使企业大力推广低碳经济模式, 更好促进社会经济发展。
三、结语
综上所述, 财政税收对我国社会发展和国民经济水平的提高有重要作用。通过税收可以有效规范和优化资源配置, 科学协调收入分配, 实现社会公平。财政税收制度的规范和完善, 能够更好地作用于市场经济发展和宏观政策调控, 针对当前财政税收存在的财政税收结构不合理和政税收体制存在一定局限性以及财政税收转移支付规范性不足等问题, 应该积极结合中央的财政税收政策和社会经济发展情况, 确保实现财政税收体制的权级分明和实现财政转移支付的科学化, 同时要完善预算管理体制和制定合理化的税负征收标准, 通过采取这些策略措施, 确保财政税收体制改革更符合我国国情, 更好促进社会经济平稳健康发展。
摘要：我国的财政税收制度对我国的经济发展和社会政府的管理工作开展有重要作用, 也能够更好地帮助社会企业和国民进行更好的物质生产和生活, 当前形势下, 随着社会主义经济不断发展, 财政税收制度往往存在一定问题和局限性, 所以需要对财政税收制度进行改革和规范, 构建起一套与社会主义市场经济相符合的税收制度。基于此本文展开了研究分析。
关键词：新形势,财政税收,体制改革,创新,研究分析
参考文献
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深化改革财政税收论文范文第6篇
摘 要：税收是我国财政的主要来源，是关系各项经济发展宏观调控的重要经济保证。在现代经济市场的体制下，企业需要面对的不仅仅是强烈的市场竞争，而且还要受到税收制度的制约。纳税人能否纳税和纳税的多少都直接影响着我国的税收收入，尤其是作为主要纳税人的企业。我国的市场经济管理方式是“有形的手”与“无形的手”相结合，也就是政府的宏观调控和市场自身的发展规律相结合，所以，税收就成为了企业管理中不可缺少的重要部分。本文将对企业财政与税收之间的关系做出讨论。
关键词：企业；财政；税收；关联关系
一、财政和税收的定义
1.什么是财政
说起财政，它有着很悠久的历史，是伴随着国家的产生而产生的，财政是经济学中必不可少的一部分。财政，顾名思义，也就是国家财政部门，它的作用主要是从地方或中央收集金钱或者物质来保证人民生活安居乐业的一种物质支持。财政作为经济领域一种必不可少的事物，能够满足国民的公共支出，进而使经济达到平稳运行，公平正义，资源配置达到优化，经济运行能力提高。
2.什么是税收
税收是保证我国公共事业顺利进行的重要保证。税收，是指国家用强制的手段在地方征收不直接偿还的实物或者金钱。税收是财政的一种形式。税收是政府事先规定好的，这保证了税收具有固定性的特征；税收强制性的特征又保证了税收具有无偿性。这三者相互依存相互联系，构成了税收的三个特征。税收取之与民，用之于民。
二、财政税收的现状
1.财政税收政策不合理
目前来看，我国的税收政策还是有一定的缺陷的。虽然我国一直针对税收体系和政策在做调整，但是由于长期的税收制度不合理，税收政策很难实施，使得我国财政税收及其不合理。国家目前一直在针对财政税收做出调整，但即使有好的效果，对于中小型企业来说，税收有时候确实会在经济上造成一定的负担，因为一般来说，只有27%和18%这两种税率，主要是这两种税率还是针对大型企业的，所以中小型企业负担起来就会有些吃力。我国财政税收的政策目前看来绝大部分是为强大的国有企业服务的，财政税收力度过大，使得只有生命力强，资金雄厚的才能承担的起这一挑战。在政策及其不合理下，企业的发展势必举步维艰。我们想要保证税收资金充足有活力，就要改财政税收的现状，这离不开对政策的大力改进。
2.财政税收政策不健全
税收收入是一个国家经济收入的主要来源，是国家的经济命脉，直接关系到国家和企业发展的方向。但是这种情况严重地影响到了国家经济的发展。中小企业的竞争力少，再加上税收制度的限制和制约，这就严重影响了中小型企业的发展。有关税收政策的天平明显偏向对中小企业不利，这样既不利于财政的收入，又使得中小企业发展举步维艰，更加不利于税收的征收，使得税收形式出现不利的形态。财政税收政策目前处于一个初级的水平，在很大程度上，国家没能完善其政策法规，使得在财政税收上出现很多漏洞，严重制约财政的征收。
3.财政税收管理体系不科学
随着时代的发展，我国的经济建设取得了一定的成就，但是仍然存在许多不完善的地方，在其中的一个问题则是财政税收管理体系不科学，而这种不完善的管理体系严重阻碍了企业经济的发展。其次，政府税收管理部门在现代企业税收管理中发挥着重要的作用，国家相关部门在制定相应的税收制度时，面临着很大的阻碍，这也会给企业的正常运营造成一定的负面影响。再者，财政税收管理体系的改进现在到了改革的深水区，体系方面很难再继续改进，使得管理体系停在原地，不能继续向前发展，严重阻碍了经济的发展和财政的征收力度。加强对财政税收管理体系进行科学管理规划，是我们当前需要做的一个重要项目。
三、企业财政与税收的关系
1.企业的财务管理与税收征收的目标基本一致
现代企业财务管理的主要目标就是通过采用适当的方法和手段，使企业在最小的投入下，获得最大的收益。而通过进行税收筹划，则可以对企业财务管理工作的开展产生极大的促进作用，对于企业财务管理目标的实现意义重大。企业在纳税过程中，有多种纳税方案可供选择，不同的纳税方案会起到不同的效果，恰当的纳税方案可以有效维护企业利益。企业在税收筹划制定中，必须事先对企业的整体情况有一个全面地了解，然后尽可能选用适合自己的方案使企业能够在合法的情况下，避免缴纳不必要的税款，通过这种方式可以有效降低企业的运营成本，提高企业经营效益。通过开展税收筹划工作，可以使企业在合理合法的情况下，完成纳税义务，履行自己的社会责任，进而为推动国家发展作出积极的贡献，也可以为企业获取更大的经济效益提供良好的保障。所以，企业的财务管理目标与税收筹划目标存在高度的一致性。
2.企业的财务管理与税收的筹划的根本对象基本一致
为了确保企业能够灵活周转资金，企业财务管理部门要对企业的各项业务进行事先规划，其中包括企业的产品生产、销售活动安排所涉及的各类资金支出与预算。纳税是企业必须完成的义务，这对企业的资金调用形成了一定的限制，而极大地增强了企业资金运用的灵活度，其次，对于企业来说，纳税是一种强制性的义务，会使企业面临一定的经济负担，背上重大的经济负担。再者，企业的财务管理力求在税收的投入上保持更小的力度，减少企业的税收支出，保证企业自身的经济利益。而税收在很大程度上是根据企业的资金收入来划定的，在根本对象上，其二者的目标是一致的。通过税收筹划，可以使企业合理避税，从而在一定程度上减轻了企业的经济负担。所以，企业的财务管理与税收的筹划的根本对象基本一致。
3.税收是企业财务管理的重要组成部分
税收在企业财务管理中处于不可缺少的地位。对税收的管理，是企业必须考虑的问题之一。企业在财务管理中，要求对税收做出一定的规划，保证企业自身的经济利益和企业营业亏损额。税收在企业财务管理中不可缺少的地位，同时说明了企业对税收的重视。在另一方面，我们还应该正确认识税收征收和避税的不同。虽然税收在企业中处于重要的地位，税收和避税存在不同，其目的是一样的，都是为了能够减轻税负。但是税收筹划却不会影响到税收的正确合理发挥，不会影响税收在我们身边的形象和作用，而避税确是严重与国家规定相违背。我们必须承认，税收在企业财务管理中运行的必须有一定的约束。一旦税收的天平不明确，制度不完善，税收筹划很有可能转化为偷税漏税，违反国家的规定和要求。
四、政策对企业税收的影响
企业的财务管理工作会受到税收的严重影响。宏观经济应尽到其自身所应该履行的义务，着是企业对国家的所承担的责任，也是企业管理资金的一种有效方式。通过规模扩张，可以提高企业的经济效益，但是这种规模扩张必须在符合相关法律的条件下进行。通常情况下，企业为了获取更多的经济效益，除了进行成本控制以外，还会为投资留有一部分资金。在不考虑企业资本结构、负债资金利息的情况下，税收政策的变化是制约企业财政的重要条件。首先，税收政策变化会对企业税收产生一定的影响。而这种影响主要表现在三个方面，第一是增值税转型的试点，第二，政策变化会影响到消费税的调整，第三，税收政策的变化会影响到企业统一内外资金的税收。其次，消费税的变化会对企业的财政管理造成一定的影响，消费税的增长，会使企业的运营成本增加，这会对企业的整体税率情况造成一定的负面影响。再者，利用好企业财政中优惠税率如果能好好的对企业进财政统计，这就要求企业能够对优惠税率进行充分利用，在不触犯相关税法的前提下，有效提高企业所获利润。国家政府为了促进本国企业发展，会经常推出一些税率优惠政策，但是每次政策的推行都是有一定依据的，这就要求企业在日常运营管理过程中，必须加强对税率的关注。通过降低税收，可以极大地促进中小企业的发展，而且，这也非常符合中小企业的实际需求。国家政府通过对相关政策法规进行贯彻落实，降低对中小企业的税收额度，从而降低企业发展压力。通过这种方式，必定会使我国社会经济迎来一个新时代。
五、结语
纳税是现代企业必须履行的义务之一，这是对社会的负责，而税务处理是企业财政的重要组成部分，所以，企业财政必定会与政府税收存在着复杂的关系。政府部门通过调整税收政策，可以对企业的财政工作产生非常大的影响。恰当的税收政策不仅可以提高企业的经济效益，而且能够推动国家经济的发展。
参考文献：
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