深化税收征管改革范文第1篇
摘要：在我国，财政税收对于地区经济的影响非常突出，属于地区经济发展的支撑性存在，在进行国家建设以及经济发展当中有着非常重要的地位。从宏观的角度来看，在进行财政税收的时候会存在着一些问题，这些问题让工作的开展有着一定的影响。本片文章把财政税收的相关问题提出，并进行这些财政税收的问题分析，把相关的措施提出来，可以让我们国家财政的改进更加深刻，让我们国家的市场经济发展得到提高。
关键词：财政税收;深化改革;有效策略
0.引言
在我们国家当中，财政税收的工作和国家的经济发展有着非常密切的联系，当财政税收这项工作没有做到位，那么国家的基础设施的建设和一些与财政工作相关的工作展开就会不即使，对于财政税收来说，在相关的经济发展工作以及事业发展工作当中都有着非常重要的作用。但是现在的情况是，我们国家的财政税收在工作的时候，有很多的问题，想要把财政税收进行改革和创新，需要在工作当中进行相对应的措施改进，让财政税收的工作得到提高。
1.财政税收工作现状
1.1制度不完善
在市场经济体的改革当中，市场经济体处于不停的变化当中，财政税收的工作也伴随着一起在变化，需要和现在的市场经济体相互牵制。在进行财政税收的工作发展的时候，出现了不少的问题，在一些单位当中，省财政税收的工作系统一直没有更新，和现阶段的市场经济环境显得有些不匹配了，时代发展的步骤也没有跟得上，在有一些单位里面曾经将性的财政税收的制度应用进来，由于新旧两种方式的运用不当，导致它们之间有一些矛盾，导致菜蔬税收的工作不能顺利的进行，这对财政税收工作有着非常严重的威胁。
1.2人员的素质不够高
从一些相关的部门中可以得到，有很多的工作人员的素质不够高，国家现在的公务员考试虽然很正规和正统，但还是有一些财务税收的工作人员的专业水平不怎么高，主要表现在实践能力非常的差，把财政税收效率给拉低下来。在一些财政税收的部门当中，没有很好的工作环境，领导者的责任意识非常的差，对于工作的态度也非常的不好，这也是员工消极、不负责任的主要原因，让财务税收的工作效率非常低下嘲。
1.3财政税收自带的一些缺点
我们国家的财政税收制度本身就拥有着一定的缺点，这种缺点存在让财政税收工作的开展造成了非常大的影响，我们国家现在所处的阶段在市场经济体改革的时候，很大一部分的财政税收政策是通过计划经济来制定的，和现代的经济环境严重的不符合。在财政税收制度改革的这些年，虽然提出来了，但还是需要去慢慢的施行，不可能一次就成功了，在改革的过程里面，我们国家的财政税收制度出现了一些问题，导致财政税收的工作效率相对较低。
2.财政税收工作深化改革的有效策略
2.1财政税收的工作制度的完善
在进行财政税收的时候，相关的工作部门需要把工作的制度进行完善，把领导的日常也提高起来，让可以顺利的进行，从根本上将工作人员上班时需要做什么的问题给解决掉，把工作人员的优秀的工作习惯给建立起来，让工作的环境可以更加积极，想要把财务税收的工作效率进行提升，需要把内部的考核制度完善，责任制度和奖惩制度等都需要完善，讓工作的效率和自己的工资、奖金画上等号，通过这种激励方式，把员工的工作热情给激发出来。
2.2财政税收工作人员的素质提高
将财政税收工作人员的素质提高，可以有效的将财政税收的工作效率提升起来，更加可以让财政税收的改革工作可以非常顺利的进行。在财政税收人才招聘的时候，需要将能力足够、专业性强、有资格的人才招聘进来，不要通过关系进来的人;对于内部的人员，需要定期的进行相关的知识培训，把自己的专业知识和个人能力进行提升，让责任感和道德素养进行增强;让财政税收的工作人员通过自我学习的方式进行提高，鼓励并激发他们的自我学习的意识。
2.3财政税收预算机制的完善
在现阶段，我们国家正在财政税收工作改革的重要时候，完善的财政预算体系对于财政税收工作有着非常重要的意义，可以推动财政税收工作的改革。
2.4财政税收制度的优化
将财政税收制度科学合理的制定出来，对于财政税后工作有着非常好的意义，在工作的质量和工作的效率上有着非常关键的展开，在一定的条件下，还可以避开重复征税的问题，还可以把偷税漏税的问题给解决掉，让国家的利益得到充分的保护。
3.总结
综上所述，我们国家当中，财政税收工作里面存在着一定的问题，需要将这些问题选取相对的策略来进行解决，把财政税收工作的效率和质量给提升起来。在每个财政税收工作的部门里面，需要把外界条件和部门内部的条件结合起来，将税收工作的问题进行分析，并将这种问题进行针对性的策略提出，可以把财政税收工作的效率和质量提高起来，还可以让财政税收工作改革的工作可以更加深入的展开。
深化税收征管改革范文第2篇
一、加快金税三期工程建设
近几年, 我国互联网技术空前发展, 增值税的管理体系也更加智能化与信息化, 以票控税为主的体系也逐渐成了增值税的主要管理方法。目前, 金税工程步入正轨之后, 我国增值税相关犯罪呈现逐年减少趋势, 这一现象也间接论证了金税工程对于增值税良性改革的重要作用。但是从地域上来说, 我国各地的基层税务之间, 网络覆盖程度并不均匀, 且税收覆盖面额存在封顶值, 这样的不均衡问题对于税收部门的税收征管工作有着较大阻碍, 因此, 逐步推进金税三期工程, 进一步地将信息化与数据化融入增值税征收系统之中, 对于税收改革十分必要。金税三期工程致力于构建功能、业务、监控等一体化的税收管理系统, 实现纳税人从信息采集到税收征收的各个流程的一站式完成。信息化、网络化的纳税平台的推广, 还可以与诚信机制相绑定, 让二者相互制约, 从而实现税收征管的间接监督。
随着科技化时代的到来, 纳税部门的管理费用、经营费用都呈现出下降趋势, 一些相应的成本都会逐渐降低, 这对于管理者来说, 是一个良好的趋势, 相信在不久的将来, 管理的数据化, 以及分散纳税人的集聚管理都将成为可能。
二、税收部门信息共享
如今, 随着我国社会主义城市化建设的逐渐推进, 税收对于国民经济的可持续发展的作用越来越突出, 税收部门与其他政府部门在工作上, 也具有了更多的共通性, 如果数据仍以“孤岛”形式存在, 必然会影响到政府部门履行相应的义务。因此, 应该积极构建能够实现税务信息化与电子政务信息共享的国家数据库, 才能避免错误重复出现、政府工作效率低下等问题。实现了信息的共享, 也可以使自然人纳税不再纯粹的凭借自觉, 而是通过规章制度的约束, 强制履行自己的纳税义务, 这也是防止个别自然人偷税漏税的重要方式。
除此之外, 应不仅仅提倡税收部门资源之间的信息共享, 还应让各个企业加入其中, 以企业作为一个单元整体, 集中履行纳税义务, 这样做也可以方便税收部门对增长税进行管理。企业以及其他组织的资金流向的准确性如何察觉, 又该如何监管, 也是基于税收部门信息的共享程度来延伸与探讨的。
三、扩大增值税缴纳宣传
如今, 我国税收制度的普及其实并不到位, 一些地区公民的纳税意识并不高, 许多企业甚至没有组织过专业的纳税讲座, 这对于我国纳税征管部门的执法带来了诸多阻碍, 因此税收干部应该发动公务员群体, 亲自下基层, 培训税收管理的相关规范和法律要求, 这样才能使企业蓬勃发展。
只有自然人、企业以及其他群体积极主动地了解我国纳税制度, 并积极地加入到纳税行列, 才能真正降低我国税收征管部门的执法难度, 掌握不同经济现象对应的税收政策动态, 对于处在上升期的企业来说, 也格外关键。如何提高纳税人与纳税征管体系之间的适配程度, 让双方和谐化, 是增值税宣传部门需要注重考虑的问题。
四、税收种类的分类
我国在1994年正式颁布分税制改革, 把国税和地税分设, 在保证中央财政的盈余上起到重要作用。但是增值税这样一个流动性强、灵活度高的税种, 由地方政府来完成征税, 显然在成本上并不合理, 在征税过程中产生的高昂成本, 也并不合理。除此之外, 增值税由地方政府完成收缴, 对于国家财政来说, 也是一种削弱。如果将增值税划归在国税之中, 增值税的跨区域处理调控, 会更加便捷, 征收起来也会更加容易。因此, 基于此, 增值税扩围改革, 必须要形成由中央制定、国内范围的大市场, 这样不仅会节约预期成本, 也可以方便管理。
在增值税扩围改革后, 国库承担了增值税的征收, 地方税的主营业务营业税也会逐步被替代, 那么地方税收机关与中央税收机关是否可以整合, 从而避免两个执法机关之间可能存在的真空地带问题。相信经过之后多年的探索, 不同税种之间的分类与整合必然会成为影响税收征管改革方向的重要影响因素。
五、结语
如今, 我国信息化高速发展, 为税收改革带来了诸多挑战, 金融行业、房地产等应运而生, 也进一步加重了税收征管的难度, 如何在当下社会大环境中, 充分发挥税收作用, 以保证我国宏观经济平稳运作, 值得思考。本文研究了税收种类、宣传力度以及信息共享对于增值税改革的重要价值。望予同行以借鉴。
摘要：税收制度如何落实, 一般都需要通过税收征管来实现, 税务机关对自然人的征管能力欠佳, 往往造成税收征管存在诸多障碍。因此, 增值税改革应该被提上日程。税收与我国各个行业紧密相关, 房地产、生活服务业、建筑等行业的蓬勃发展为我国国民经济注入了新鲜血脉, 却为我国增值税改革无形中增加了压力。本文从税收征管中存在的问题入手, 对增值税改革提出了针对性建议。
关键词：税收征管,增值税,改革
参考文献
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深化税收征管改革范文第3篇
一、财政税收基本概述
财政与税收原本是两个不同概念，我们所述的财政，也是整个社会的主体部分，是为了实现社会发展目标，对社会的资金进行分配与再分配工作。就我国当前的财政来看，财政主要包括收入与支出。而我们所述税收，则是为了确保社会职能。根财政税收据相关法律、法规要求，无偿获取财政收入，这是国家财政的职能，也是一种全新且特定的分配关系。
二、财政、税收重要意义
（一）财政重要性
财政对于社会经济与社会发展皆具有重要意义，首先，财政能够调节社会资源分配不均问题，利用财政对社会资源进行调整，也是一种主观调控方式，在社会资源的结构优化工作中具有不可替代作用。其次，财政可以应用在教育、文化等多项事业单位发展，这些机构也属于福利事业一部分，这些福利事业在运行中，也需要消耗较多财政资金。最后，财政资金应用得当，能够推动社会经济的发展与进步，对社会经济发展存在不足之处加以弥补，并能加大经济建设，提升大众的生活水准，也是重要的国民经济支柱。
（二）税收重要性
税收对社会经济发展与民生建设具有密切关系，税收是目前财政部门的主要收入形势，利用税收可以对资源进行再分配，还可以根据社会需求，对社会资源进行调整。利用税收，对社会经济、需求加以调整，也能促进经济稳定发展，弥补经济发展存在的不足，还能够调节收入分配，避免过大差异，造成社会不稳定现象。同时，税收也是每个纳税人的基本义务，能够推动社会经济持续发展。
三、财政税收改革过程中存在的问题
（一）财政体系问题首当其冲
就目前的财政税收总体来说，财政税收的体制存在问题，严重影响财政税收进行深化改革。首先，就是税收的体制本身，财政税收的体制不完善，部分税收没有归入到纳税体系中，像是一些推动社会进步，对税收进行调节的政策，其落实效果并不好，使财政税收整个体系存在漏洞，进而对财政税收造成不良影响。其次，目前的财政税收政策贯彻落实不到位，其中，分税制改革，对财政深化变革工作带来不良影响。这些存在的问题，直接导致地方与中央之间的财政收入不平衡问题出现，中央过度集中地方税收，使地方税收没有发挥自身作用，进而丧失自主权，此种行为极大影响地方政府，导致地方经济发展受到约束。
（二）财政预算管理存在漏洞
财政税收管理缺乏深度变革与创新意识，以当前的财政税收工作来说，目前的财政税收涉及范围小，在预算与分配问题上存在不足，这些存在的漏洞不科学、不合理，不利于政府预算工作开展，也是财政税收工作逐渐失去管控。同时，部分地方政府，在长时间发展下，已经形成较为独特的财政体系，但是，由于地方政府的财政税收工作改革，不能紧跟时代发展步伐，在深化改革问题上远见不高，不能充分意识到财政税收工作重要意义，也难以针对当前的财政税收工作制定有效解决方案，这也直接导致财政税收工作深化变革存在问题，阻碍财政税收工作开展，对社会经济发展造成不利影响。
（三）财政税收工作监管不到位
以当前的财政税收工作来讲，财政税收工作资金数额大，在实际工作中，很难将所有资金应用透明化，由于财政税收工作不能实现透明化管理，也直接导致财政税收监管工作存在不足。如果财政本身的监管存在问题，那么就会出现虚假核算现象，很多企业为了避免纳税，应用多种手段进行逃税、避税，这种现象已经趋于普遍化。所以，只有找到阻碍财政税收工作深化变革因素，财政税收工作才能得到合理管控，进而推动市场经济发展。
四、财政税收深化改革建议
（一）不断完善财政税收管理体系
财政税收管理工作存在不足、不完善，都会阻碍财政税收工作发挥应有作用。高效的财政税收管理工作，不仅能够提升财政税收工作效率，更能为财政税收工作的深化变革奠定良好基础。所以，在财政税收工作开展中，要针对目前财政税收工作存在的实际问题进行分析，并精简财政税收工作程序，使财政税收工作的体系、法规不断完善。同时，对于地方的财政税收工作要进行一定的权利下方，将地方财政税收权利交还于地方，只有地方在财政税收问题上，具有较大自主权，才能针对地方发展存在不足进行针对性调整。在财政税收工作中，要不断完善、精简税收工作，确保地方财政税收充分发挥作用，拉动地方经济发展。同时，在完善财政税收管理体系时，要针对实际情况，制定出具体解决之策。首先，要“分级分权”，也就是说，根据我国的基本情况，对财政税收工作进行整改，合理划分各级政府以及部门的职责。其次，将中央与地方的财政税收比例进行分化，根据地方政府实际情况，对比例进行调节，协调地方收支。最后，要加大统筹管理能力，解决财务税收工作常见财务问题，并配合精简客观要求，对地方政府的支出权限进行监管，在赋予较大财政自由时，也要对其财政自由进行监督与管理，推动地方财政税收改革工作进展。
（二）重视财政税收预算体制变革
应以法律形式对预算管理体制变革进行公布与实施，只有经过人大常委会正式立法，才鞥体现财政预算税收体制改革的严肃性与专业性。要对地方的征税进行明确界定，避免体制出现交叉问题，这种问题难以界定，也会导致财政税收工作出现漏洞。只有从根本上解决问题，才能进行行政干预，解决中央国税、地税分设带来的问题，去除负面影响。在财政税收工作深化变革过程中，无论是中央还是地方，都应在财政税收变革问题上，紧紧跟随时代发展，关注社会主义市场经济变革。同时，要关注创新型产业，不断完善创新型产业的税收体系，对当前的财政税收工作进行调整。所以，财政税收工作可以结合预算管理，对创新型产业加以分析，只有这样，才能推动创新型产业发展，将创新型产业发展带来的收入融入到财政税收改革工作中，进而提升经济活力。针对财政税收深化变革问题，要对地方以及中央的税收工作人员进行培训，并在培训中进行安全教育、法律教育，只有财政税收工作人员，在意识到自身责任同时，不断提升专业能力与科学素养，才能成为财政税收深化变革中坚力量，避免财政税收工作人员自身存在问题，对变革造成不良影响。
（三）强化财政税收工作的监督与管理
在财政税收工作深化变革过程中，财政税收工作由于多种因素，存在偷税、漏水、贪污腐败现象，这些存在的因素，严重阻碍财政税收工作变革，只有针对财政税收工作目前存在的问题，不断完善财政税收工作的监督与管理，对不法行为一查到底，并就存在的问题，在财政税收内部构建完善的管理、监督体系。只有对财政税收工作加大管理力度，力争财政税收工作透明度，使社会大众参与到财政税收监督工作中，才能构建完善的监督管理体系，使不法分子无机可乘，也使财政税收工作有法可依，使财政税收工作在深化变革中能够走得更远，进而推动社会经济的发展与完善，确保社会经济具有持续发展能力。在财政税收监督与管理工作中，要敢于创新，不断提出新方法、新要求。与此同时，相关财政税收监督管理人员，要结合财政税收工作要求，配备合理监督管理干部，对财政税收工作岗位进行优化调整，做到不浪费人力、物理资源。只有对财政税收工作岗位职责进行明确划分，明确监督管理对象与目标，并加大管理力度，才能提升监督与管理时效性。
五、结束语
就我国目前的发展水平来看，无论是社会经济、科技都得到较大发展空间。经济、科技、基础建设的发展与完善，需要大量的财政税收资金支持。只有财政税收资金能够充分发挥应有作用，才能不断推动社会变革与发展。但是，目前的财政税收管理工作依据存在不少问题，这些存在的问题严重阻碍财政税收变革工作开展，只有对当前的财政税收工作进行具体分析，并找到新时代发展下，财政税收变革存在的问题，才能提出深化变革建议。本文对财政税收工作的重要性加以阐述，并对财政税收工作变革影响因素加以分析，希望能够借助文章上述提到的几点解决之策，辅助财政税收工作深化变革，使我国的整体财政税收工作迅速变革与发展。财政税收工作的深化变革难度大，对财政税收工作的变革不能一蹴而就，这是一条长久发展之路，就目前的财政税收变革工作来说，我们已然走过万水千山，但仍旧一刻不能停留。
摘要：随着我国社会经济的不断变革, 对于企业与国家来说, 只有在变革中, 掌握好经济管理大权, 才能稳步发展、持续发展。就目前我国财政税收工作来看, 财政税收管理制度不完善、基层人员存在浪费现象, 这些问题, 导致社会资源分布不均, 影响社会整体发展, 只有针对当前财政税收工作不足之处, 加大财政税收改革步伐, 才能及时纠正财政税收工作存在的弊端, 为社会经济发展提供坚实基础。
关键词：财政税收工作,存在问题,深化改革
参考文献
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深化税收征管改革范文第4篇
摘 要：互联网技术的发展速度可以说是突飞猛进，其产生的影响也在逐步扩大，其中一个突出的表现是互联网技术在基层乡镇税收工作当中的应用程度显著增强，优化了传统税收工作模式，加快了税收信息化的发展建设速度。基层乡镇税收人员须结合这一新形势，加强对互联网技术的应用，并结合税务工作的实际要求提出推进税收信息化建设的建议，推动基层税收工作的现代化发展。
关键词：基层；乡镇；税收；信息化建设；建议
网络时代的到来不仅影响到了社会生产中各行各业的发展，还提高了税收征管工作的要求，特别是强调税收工作要加快信息化建设水平，积极运用信息技术强化税收管理，为税收工作的现代化发展铺平道路。基层乡镇在税收工作中要积极响应这一号召，积极加快推动自身的税收信息化建设速度，并根据上级指示逐步突破信息化建设中的瓶颈，让基层税收工作步入到崭新高度。
一、基层税收信息化建设的必要性
税务工作是我国基层乡镇的重要工作組成，在提高地方税收管理水平方面发挥重要作用。基层乡镇推进税收信息化建设的必要性主要体现在以下几个方面：第一，能够提高税收决策的科学化水平。我国的经济环境处在不断的发展和变化当中，这就对税收工作提出了更高要求，通过实现税收信息化能够保证各项决策拥有科学化和准确化的税收信息作为保障，增强税收数据的增值应用效果。第二，能够优化税收服务。人们的服务要求正在逐步提高，那么基层乡镇就需要在纳税服务方面进行全面改进，提高广大纳税人的满意度以及遵从度，而实现税收信息化就是达成以上目标的重要策略。第三，能够为电子政务的实现奠定坚实基础。通过一系列的税收信息化建设工作可以对传统税务管理和稽查方法进行变革，保证实际工作效率，推动全面电子政务的实现。第四，能够满足节约税收管理成本的要求。税收信息化建设能够提高税务管理的精细化水平，在保证工作效率的同时，还能够降低税务管理的综合成本。
二、基层税收信息化建设的建议
（一）贯彻税收信息化理念
正确的工作理念是实际行动的先导，所以要想提高基层税收信息化建设的效果，应该从树立正确的税收信息化管理理念着手。但是就目前而言，基层乡镇的税务管理人员仍然存在着过去落后的管理思想，不能够切实意识到信息化建设的必要价值，进而在实际行动上出现了拖沓和不积极等问题。为了改变这一现状，首先需要从税收管理理念的改进方面着手，将税收信息化的管理观念贯穿于实际工作的各个环节。第一，基层乡镇要将一体化的税收管理要求作为重要的工作准则，指导税务管理人员对工作机制进行认真梳理，意识到税收信息化理念的重要性，并主动将其和具体工作整合起来，摒弃纸介质条件下的落后思想。第二，广大税务管理人员需要明确税收信息化并不是单纯的用信息技术代替手工模式，而是追求人性化和个性化的税收服务，从而塑造和谐主动的纳税环境，深化税收管理改革。
（二）推进信息化标准建设
基层税收信息化建设除了强调促进信息技术的全面普及之外，还需要积极建设信息化标准，让基层税收管理工作步入到规范化发展的新时期。而在信息化标准建设实践当中，乡镇方面需要突出对重点问题的解决，也就是应用标准以及安全标准的落实。在应用标准的贯彻实践当中，乡镇需要对信息化软件的开发应用进行全方位的统筹规划，强化软件在处理税收业务过程当中的价值，严禁出现重复开发等资源浪费问题，准确定位税收信息化的发展方向，对税收业务的处理流程进行优化。在信息化安全标准的实现方面，我们也需要全面增强税务信息化安全级别的管理工作，做好数据库的维护以及安全防护工作，提高信息化系统的安全级别。
（三）健全信息化人才机制
税收信息化建设工作本身具有极强的技术性特征，对信息技术提出了较高的要求。信息化人才是信息技术的使用者和开发者，只有培养出更多复合型的信息化技术人才才能够满足基层税收信息化建设的需要，具备坚实的人才资源基础。因此，基层乡镇要积极建立健全信息化人才机制，全面提升广大税务干部的信息化素质和专业化水平。具体而言，乡镇要健全信息化人才培养机制，并根据信息化建设工作的开展需要制定全方位的培训计划以及培训考核方案，培养更多优秀的信息化复合人才，加快基层税收信息化建设的步伐。
（四）优化税收信息化技术
基层乡镇需要明确信息化建设的要点是技术的应用推广以及创新，所以在具体工作当中必须对税收信息化的技术要点进行有效把握，特别是提升税收数据的存储和传递技术水平，保证税务信息的利用率和深度利用效果。一方面要全面提高信息平台的质量，做好税收数据的综合管理，要求数据管理人员规范操作保证数据录入的质量，并通过与业务部门的配合做好数据维护工作。另一方面要积极研究优化信息数据传递的技术，保障税务信息可以在不同的部门之间共享。
三、结语
税收信息化建设是基层乡镇的重要任务之一，只有在基层实现了全面的税收信息化，才能到充分奠定税收信息化发展的基础，为今后的信息化管理创新打下坚实的基础。基层乡镇必须从根本上意识到，实现税收信息化管理的重要作用以及必要性，对基层税收工作的特点进行认真分析，将信息技术和税收业务整合起来，实现信息化手段的全面应用，推动基层税收工作的专业化以及科学化发展。
参考文献：
[1]蔡德全，刘玲.推进我国税收信息化科学发展的思考[J].中国管理信息化，2014，（06）：76-77.
[2]杨玉川.关于我国税收信息化建设的若干思考[J].西南财经大学学报，2014，（07）：85-86.
[3]孙金宏.关于加强基层信息化建设工作的思考[J].税收征管，2017，（24）：71-72.
作者简介：
杨蓉，山东省禹城市市中街道办事处。
深化税收征管改革范文第5篇
2012级税务学专业硕士张晓彤20123202333中小企业是我国国民经济重要的组成部分，是最富活力的经济群体，在繁荣经济、扩大就业、增加收入、推动创新、催生产业等方面发挥着越来越重要的作用。目前，我国中小企业占全国企业总数的90%以上，对GDP的贡献率超过60%，对税收的贡献率超过50%。然而，中小企业由于规模较小，所受到的税收管理关注度也较小，加之中小企业人员素质、技术及管理水平相对较差，会计核算制度也不健全，使得对中小企业的税收征管出现力度轻，难度大等问题。研究如何加强中小企业税收征管，对促进我国中小企业的健康发展具有重要意义。
一、当前中小企业税收管理中存在的问题及原因分析
(一)税收征管工作的自身存在的问题。目前的税收征管工作，应立足两点：一是确保税收法律法规和各项税收政策的贯彻落实;二是提高征管效率，尽可能的为纳税人提供方便。新的征管模式投入运行后，在强化部门监督、增强执法透明度方面，的确发挥了很好的监督制约作用。但是由于新模式过于强调部门、环节间的相互监督制约，流转程序繁杂，重复劳动过多，在很大程度上牺牲了征管工作的效率，不仅纳税人对此意见和反响较大，税务机关内部的工作也受到一定的影响。同时，根据业务流程规定和职责分工，目前基层税收管理员的主要职责是实施过程监控、开展税收评估，但是由于管理员的职责和权力不对称，日常事务性工作量大、临时性工作多、科技化管理手段应用水平低、自身素质不高等原因，多数管理人员没有足够的时间、精力和动力，开展深层次的税收管理活动。这上述矛盾和问题，在对中小企业的税款征收中表现得尤为突出。
(二)现行中小企业税收政策存在的问题。一是税收政策优惠导向不明晰。没有很好地体现“就业优先”政策精神，特别是没有体现转移农民、富裕农民政策精神。国家虽然对盈利较少和微利企业在税率上实施了税收优惠，但事实上得到照顾的却是效率低的企业，没有达到激励效率高、社会就业贡献大的中小企业的目的。二是优惠过宽，税款征管困难。现行优惠政策过多过滥，针对性不明显，
难以达到扶持中小企业向优势、强势发展的目的。由于不少税收优惠政策法律层次过低、政出多门且执行中差别很大，给了一些钻政策空子偷逃骗税的人以可乘之机。如对民政福利企业、劳动就业服务企业制定的许多优惠政策，由于在政策界定及管理上存在很大难度，因此假冒这类企业骗取减免税优惠的情况比较普遍。三是手段单一，力度较小。一方面现行税收优惠大多局限在企业所得税方面，其他税种涉及较少。另一方面目前的税收优惠手段基本上只有降低税率和减免税两种方式，优惠力度偏弱，很难为中小企业在市场竞争中赢得优势。
(三)税收执法力度不强的问题。严格执法、公平税负，创造良好的税收征管秩序，是税收执法的基本原则。“三项改革”后实行的一级稽查模式由于受稽查工作力量和重点的限制，不可避免地导致对中小型纳税人税款征管力度的弱化，因而不同程度地造成了对中小企业的执法真空地带。税务局税款征收部门对中小企业的检查户数是非常有限的，基层管理局又因中小企业账务不健全而难以开展税收征管。这种现状，不但造成了税款的流失，更多地是弱化了税法的刚性。
(四)税收征管难度较大的问题。一是中小企业自身的特点决定的。从经济性质来看，中小企业多是私有制企业，企业的变化和波动性较强，且生产经营多不够规范，企业财务制度不健全，财务核算不准确，依法纳税意识淡薄。企业多半没有专职会计，常常是一个会计负责三四家企业，纳税申报质量不高。二是征管跨度大。许多城市里，中小企业数量很多，而税务部门征管人员的数量却很少，税务人员每天忙于奔波，有的地方国税局还不建立分局，所以在对中小企业的管理上消耗了相当大的人力、物力、财力，但管理质量不如人意。
(五)税收征管人员素质不高的问题。一是整体力量不足。管理人员少，中小企业人数多，这就给管理工作带来一定的困难，加之挂职、赋闲、身体素质差不能从事工作的的工作人员，负责工作的人员的任务进一步加重。是人员素质结构偏低，在日常管理工作中仅限于催报催缴、审核报表、基础资料的整理等浅层次的管理工作，计算机应用水平较低，无法开展深层次的如纳税评估等工作。
二、加强中小企业税收征管的建议
中小企业税收征管必须敢于打破以前的旧框框，用“创新、超越、发展”的思路来解决一切艰难问题。正确审视当前中小企业管理过程中的问题，不畏难，准确把握经济发展规律，更好地抓住机遇，采取措施，实现税收管理水平的全面提高。
(一)中小企业的发展应该有良好的社会环境。良好发展环境是对中小企业最大的扶持。尽管目前中小企业发展问题已引起社会的重视，但同国有企业外资企业相比较，中小企业的发展环境仍需改善。进一步完善中小企业政策法律体系，落实扶持中小企业发展的政策措施，保护中小企业的权益，同时政府应定期牵头组织开展对中小企业相关法律和政策特别是金融、财税政策贯彻落实情况的监督检查，进一步营造公开、公平竞争的市场环境和法律环境;健全中小企业社会保障制度，完善社会保障体系，尽快开征社会保障税，将中小企业及其从业人员全部纳入社会保障范围，消除中小企业职工和业主的后顾之忧;另外还要切实减轻中小企业负担，严格控制针对中小企业的乱收费、乱检查、乱摊派行为，加大“三乱”查处力度，为中小企业发展扫除障碍。
(二)进一步深化征管改革，切实提高管理的质量和水平。一是依据新征管法及其细则对基层管理局的职能和定位进行调整和加强，巩固和发展征管改革成果，切实解决新征管模式运行中遇到的矛盾和问题。对评估工作明确定位，并抓紧对纳税评估操作规程的修改和完善，增强其实用性，确保评估工作的顺利开展，发挥其过程监控的功能。二是明确基层管理人员的职责，实现管理员责任和权力的统一。并征管科的部分职能下放到综合科室，将管理员从繁琐的事务性工作中解脱出来，将工作重心放到服务和税源监控上来。三是加大对中小企业的执法监督检查力度，赋予基层管理局一定的税收检查权，以增强管理工作的及时性、针对性和有效性。
(三)加大信息化手段的应用，发挥计算机网络的依托作用。1994年以前，由于企业户数少，分布在税务所周围，专管员对中小企业的生产经营状况、甚至销售情况和客户情况都了如指掌。但是，随着经济的快速发展，企业数目的快速增加，目前我们一个管理员要管理
一、二百户中小企业，企业分布分散，不可能再回到专管员管户的老路上去上。因此，必须充分发挥计算机网络的依托作用，用科技
化手段来实现对中小企业的管理。加强对税源的调查。广泛、准确、完整、及时的搜集涉税经济信息是有效实施纳税评估的基础和前提，应派出专门人手，用一到二个月的时间掌握应征税款的规模和分布，摸清企业的税源户籍、财务信息、资金周转等情况。还应该充分应用税务管理员信息子系统，尽早解决各类台账、报表及相关信息搜集、汇总和传递的电子化处理，逐步取消手工台账、报表，切实减轻基层工作压力，大幅提高各类统计、分析数据的准确性和时效性，并通过对静态资料的分析实现对税源的动态管理，进而达到分析预测税源、提高申报质量的目的。