煤炭企业财务管理范文第1篇
摘 要：当前，煤炭企业在财务管理信息化的工作中还存在较多问题，因此，煤炭企业不仅要加强财务管理、推进企业发展，同时还要注重企业财务管理信息化的进程。本文从煤炭企业财务管理信息化的必要性着手，对我国当前的煤炭企业信息化存在的问题进行分析，并对此作出一些相应的管理策略。
关键词：财务管理；信息化；煤炭企业
随着经济全球化的快速发展和市场竞争的激烈化，煤炭企业管理中的传统模式已远远不能满足当前市场对企业的需求。在煤炭企业中推行财务管理信息化，可将信息技术有效应用于财务管理工作中，进而促进财务信息的传递。因此，煤炭企业应不断对自身的经营模式进行调整与改进，并引用先进企业中的优秀管理模式；同时还要对本企业的内部资源进行有效配置，促进企业综合管理水平的提升，将企业管理中财务管理信息化的作用充分发挥。
一、煤炭企业财务管理信息化的必要性
（一）财务管理的信息化是现代企业管理发展的必然产物。在当前日趋激烈的市场竞争中，煤炭企业的财务管理信息化，有利于信息技术在财务管理的各个环节中发挥作用，加快财务信息的传递速度，提高管理水平，进而促使企业准确、及时地获取各方面的财务信息，综合管理多种财务资源，并对此做出有效策略。可见，企业财务管理信息化是现代企业管理发展的必然产物，是企业赖以生存和发展的客观因素。
（二）财务管理信息化是市场经济的要求。市场经济的快速发展为企业带来机遇的同时，也促使企业间的竞争愈加激烈，因此，煤炭企业必须提高核心竞争力，使企业集团化[1]。企业集团化的过程中，最关键是找到适合企业发展的管理模式。而传统的财务管理模式和管理手段已远远不能满足煤炭企业的发展要求，只有以先进的、过硬的技术为基础，才能实现企业的发展目标。在企业管理中，财务管理是其核心内容，煤炭企业财务管理的信息化，有利于财务管理质量和效率的提升，进而获得更多的技术支撑和发展机遇。
（三）财务管理信息化可提升财务管理水平。财务管理信息化改变了传统的算账与核算方式，可迅速将数据录入并及时、精确得到结果，且对于录入的数据可给予多次修正至准确，还能够快速进行会计核算，得出报表。可见，财务管理信息化，可有效提高会计报表的准确性，减少差错，增强数据的可靠性，进而有利于财务管理工作的展开。此外，在财务管理信息化水平得以提升的前提下，可逐步促进企业的财务管理规范化，进一步提高企业整体管理水平。
二、当前煤炭企业财务管理信息化存在的问题
（一）企业管理理念落后。煤炭企业是我国最重要的能源基础行业之一，因而深受传统财务系统的制约，导致当前多数企业反映企业经营管理的情况及财务管理的现状，仍旧沿用传统的口头汇报和上报财务报表等方式来反馈管理信息。同时，还有一些人为因素的影响与制约，企业内部人员对财务管理的理论知识和管理方法缺乏专业的认识等，导致企业人员不分职责，企业内部的财务管理混乱，严重制约企业管理水平的提升。此外，大部分的集团公司对本集团中子公司的财务动态了解不及时，而部分企业管理者缺乏现代化的财务管理理念，由信息滞后而导致管理效率低下，也致使财务管理在企业管理失去了核心地位，且发挥不了应有的作用。
（二）数据归集效率低。当前，C/S软件被普遍应用于我国煤炭企业的财务管理中，此财务软件的运行方法主要是每添加一个核算单位即安装一种财务软件，这样可使企业内部的各个财务部门都有一个独立的服务器，以方便管理[2]。然而，这种安装方式的安全性不高，且数据掌握度差，数据归集效率低，另外，外界因素对煤炭企业的发展也有明显的制约作用。这些因素导致C/S软件在对财务信息进行汇总分析的过程中，未能及时提供财务信息给管理者和领导者，也不能实现远程查询的目标。
（三）资金管理力度不够。资金是企业发展的重要的组成部分，确保企业的正常生产和运营，企业财务管理的核心内容之一就是对资金进行集中管理。但目前大多数的煤炭企业缺乏先进的信息化管理途径，不能实时掌握集团内部各个子公司和单位的资金管理信息，也未能有效监督其资金的运行方向和使用质量，致使集团内部出现资金管理不协调现象，部分企业需求量小，资金存量多，而一些企业资金需求量大，资金存量不足，影响了煤炭企业的整体效益。
（四）缺乏复合型专门人才。煤炭企业财务管理过程中将工作人员分为专门的会计人员和专门的计算机人员两类，会计人员主要的工作任务是录入和处理财务信息，计算机人员则负责软件、设备、软件的安装、维护与开发。在财务管理信息化过程中，这两类人才只能符合企业初级阶段的发展要求，而远远不能满足更深层次发展的财务管理信息化，也就是说，当前煤炭企业财务管理信息化还缺乏既具备会计知识也熟悉计算机技术的复合型专门人才。
三、提高煤炭企业财务管理信息化策略
（一）树立正确的管理理念。在市场经济不断发展的背景下，煤炭市场也随之发生改变。只有彻底改变传统落后的管理理念，转变传统管理模式，树立以企业财务管理信息化为核心、以资金控制力度为重心的管理理念，才能促进煤炭企业的改革与发展。因此，煤炭企业在管理的过程中，务必对企业内部的财务予以加强管理，并对企业资金的管理进行监控，以最大限度提升企业管理水平。同时，煤炭企业财务管理需以财务管理信息化为核心内容，建立和完善财务管理体系，有利于加强煤炭企业内部制度的建设，并在一定程度上避免财务危机。
（二）信息系统集成，实现资源共享。煤炭企业财务管理信息化的目的主要是促使生产、业务和财务的一体化，实现财务预算、分析、控制工程的动态化，促使物流、资金流、信息流得到高度地统一。企业财务管理信息化中的信息集成系统，并非一般的信息传递和交流，而是使系统与其所产生的信息之间进行互动，多处于动态状态。在完成信息集成后，既可准确反映集团公司各个子公司财务管理的实时动向，有利于集团公司对整体资源进行优化管理，同时也实现了企业内部的资源，避免信息孤岛现象的发生。
（三）加强内部管理，明确个人职责。在煤炭企业财务管理信息化的过程中，可以将财务管理的信息化并入企业的信息化管理中，并在掌握该管理模式的前提下，与财务管理工作的性质相互结合，制定出符合企业财务管理信息化的建设计划，在完善管理工作和借助网络的安全运行开展财务管理企业信息化工作。此外，煤炭企业在加强内部管理过程中，需对员工的人职责进行明确分工，有利于财务管理信息化建设工程各个设施与应用系统的有效使用与管理，避免出现自目建设、重复建设等现象。
（四）提升业务人员的综合素质水平。煤炭企业财务管理信息化是一个极为复杂、系统的工作项目，需要企业具备足够的复合型专门人才，这些人才既具备专业的会计知识，同时还要熟悉相关的计算机知识和技术水平。所以企业在提高财务管理人员基本的业务素质水平时，应不断加强其财务管理的信息化知识和自身的综合素质，培养具有综合能力的复合型专门人才，为煤炭企业全面建设财务管理信息化提供有力保障。
结束语：总之，我国煤炭企业目前正处于极速发展的关键时期，财务管理信息化在企业管理中处于中心地位，逐渐受到企业管理者的关注。因此，煤炭企业应从全方位多角度对财务管理信息化的建设进行强化，不断改进和完善配置系统，才能确保本企业财务管理信息化的顺利展开。
参考文献：
[1]侯宏雄.煤炭企业财务管理信息化探讨[J].山西焦煤科技.2011，（4）：25-27.
[2] 刘新钢.煤炭企业财务管理信息化创新与安全防范[J].管理世界.2013，（12）：116+118.
煤炭企业财务管理范文第2篇
【摘要】 随着经济的发展，煤炭行业作为国家的基础能源行业，对经济的发展起着越来越重要的作用。但是目前煤炭企业的资金管理存在一些问题，企业面临着一些财务风险，文章简要分析了资金管理的问题以及面临的财务风险，提出了应对的措施。
【关键词】 资金管理； 财务风险； 具体措施
霍州煤电集团公司前身霍县矿务局始建于1958年，2000年改制为霍州煤电集团有限责任公司，2001年加入山西焦煤集团公司并成为其子公司。公司将抓住本世纪前20年这一重要战略机遇期，按照“做强做大煤业，扩大提升电业，积极延伸焦化，配套建材机械”的战略思路，抢抓机遇，科学发展。在近些年的经营过程中，集团公司坚持进行月度经济运行分析，通过科学研究，发现了煤炭企业资金管理方面存在的问题和由此带来的一些财务风险。
一、目前煤炭企业资金管理存在的问题和面临的财务风险
（一）煤炭企业资金管理存在的问题
虽然煤炭企业资金管理在不断加强，但由于煤炭企业经济活动日趋复杂，不仅形成了多渠道筹资和多样化的资金运作趋势，而且市场因素的渗透程度也在不断扩大。长期以来，煤炭企业在生产经营活动中倾向于只重生产不重管理，只重产量不重效益，而在对企业考核方面，只注重账面利润完成情况而很少关注企业生产经营产生的现金流量。因此，有必要从加强企业资金管理入手，规范资金运作，提高资金运营效率，有效盘活资金，合理负债，从而缓解企业资金困难，保证企业走上健康发展的轨道。目前煤炭企业资金管理存在如下几个问题。
一是资金管理方式及手段落后。近年来，一些煤炭企业随着业务量的加大，现金周转量随之增加，财务管理没有跟上形势的发展，资金管理存在不少漏洞。企业内部财会管理方式、核算原则、货币资金筹资和管理方面没有严格规范。煤炭企业普遍缺乏严格的程序和约束机制，从而造成应收、应付款项等沉淀资金膨胀问题，财务预算管理薄弱。
二是信息失真直接影响煤炭企业的科学决策。在实践中，煤炭企业管理者主要通过及时掌握真实准确的信息来控制公司的资金流动。由于煤炭企业各部门之间出于各自的局部利益，不愿及时提供准确的相关信息，阻滞信息流动，造成信息严重不对称和不集中，或者由于煤炭企业管理技术和手段落后，信息传递速度缓慢，导致企业的高层决策者难以获取及时、准确、完整的财务信息。
三是市场经济知识匮乏，缺少风险意识。个别煤炭企业经营管理者在经营活动中既不注意考察和研究合作方的资信程度、经营业绩及经营行为，也不采取有效措施把本企业的经营风险化解到最低程度，导致资金的损失。有些煤炭企业不顾自身的能力和发展需要，盲目投资，热衷于铺新摊子，投资方向难以把握，投资能力较弱，且缺乏科学性，导致投资失误多、损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。
（二）当前煤炭企业面临的财务风险
一是应收账款风险。随着近几年煤炭供求矛盾的加大，煤炭企业的销量急剧上升，部分企业在注重销量的同时未注重货款回收，造成大量坏账损失的发生。
二是对外投资风险。目前煤炭企业的对外投资风险主要表现在三方面：（1）投资收益率低；（2）管理部门不明确，存在职责不清、权限不清、工作程序不清、信息渠道不通畅；（3）投资监管不到位，资本投出后，无人或基本无人考虑收益。
三是项目融资风险。（1）金融机构为适应股份制改造的需要而采取健全公司治理结构、内控从严、规范运作、贷款审批权限上收等措施，都加大了项目融资难度；（2）短贷长用，既加大了违约风险，同时也加大了融资工作量。
四是预算控制风险。（1）随着国家对煤矿安全生产等监管力度的加大，煤炭企业大多存在维简投资超预算的现象；（2）项目投资预算不全面，缺少项目资金的年度及分月实施计划；（3）内部资金调控力度不够，自有资金集中度小，缺少适应矿井客观需要的发展型、平稳型和退出型等不同类别的资金分配办法。
五是资产损失风险。部分企业产业结构、产品结构不合理，缺乏名牌产品和畅销产品，库存积压过多，占用了流动资金，导致资金大量沉淀，企业增产不增收，不仅降低了企业资金周转速度，增加了资金成本，而且造成企业支付能力弱化，产生不良债务，加大了财务风险。
二、加强煤炭企业资金管理的具体措施
（一）实施资金的集中管理以积极规避财务风险
资金集中统一管理是集团化集中管理中最重要的一条主线。监控住了资金，就控制住了企业的财务，也控制住了企业的大局，还基本防范了大的财务风险。
（二）完善结算中心制度，实施资金集中管理
建立结算中心制度，严格控制多头开户和资金账外循环，保证资金管理的集中统一。企业通过建立财务结算中心，实现内部资金的集中管理、统一调度和有效监控。结算中心一个口子对银行，下属单位统一在结算中心开设结算账户，充分发挥结算中心汇集内部资金的“蓄水池”作用，并使下属单位资金的出入处于集团的严密监管之下。
（三）加强现金流量分析预测，严格控制现金流出，保证支付能力和偿债能力
企业应树立“钱流到哪里，管理就紧跟到哪里”的观念，将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产的流动性风险。严把现金流量的出入关口，对经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量进行严格管理。
（四）推行全面预算管理，严格控制事前、事中资金支出，保证资金的有序流动
预算范围由过去单一的经营资金计划扩大到生产经营、基建、投资等全面资金预算。计算机网络技术的广泛运用，也为资金的全面预算和及时结算提供了可能，从而使资金的集中管理成为可行。预算编制采取逐级编报、逐级审批、滚动管理的办法，预算一经确定，即成为企业内部组织生产经营的法定依据，不得随意更改。
（五）建立投资回报制度，变“要钱”机制为“挣钱”机制
为扭转企业向集团总部要钱、花钱，却不计回报的现象，集团总部要逐步建立投资回报机制，凡集团投入企业的资金，包括项目投资、技改投资、固定资产更新投入、科技投入、安全投入等，都要按规定计算投资回报，计入企业预算利润指标。
三、防范煤炭企业财务风险的具体措施
（一）牢固树立风险管理意识
首先，要认识到风险是客观存在的，有市场竞争就有风险；其次，想成先思败，想要获得成功，在做决策之前，先要考虑如何防止失败，要考虑如何防范阻止成功的潜在危险；第三，认识和防范财务风险是单位领导人重要的责任，也是各单位财务人员的重要职责。
（二）健全和完善财务风险预警系统
一要建立企业财务风险指标体系，选定风险指标。二要建立风险信息收集和报送系统。三要制定科学的风险评价方法，建立风险评价体系。四要根据测算评估结果，提出防范和化解企业财务风险的措施办法，并组织实施。
（三）积极化解财务风险
一是要勇于自我揭短、找出风险、找准风险，选出放矢之的；二是要抓住重点，在找出风险的基础上，要分析出哪些是主要风险，并把其作为主要矛盾予以确定；三是要先控制再消除，找出主要财务风险后，再研究化解和消除风险的措施。
（四）加强企业内控制度建设
企业要“从管理挖潜力、向管理要效益”，改变粗放经营的局面，建立和健全内部管理制度，特别是投资管理、担保管理、财务管理、成本管理、质量管理等制度，降低资金成本，提高企业经济效益。
（五）畅通信息渠道
首先，要经常检查内控制度执行情况，认识和防范财务风险；其次，要充分发挥内部审计机构和社会审计机构的审计监督作用，对审计揭露出的问题要认真研究解决；最后，发现或发生财务风险要及时向上一级报告。
（六）加大企业内部责任追究力度
防范和化解财务风险，应加大责任追究的惩治力度，杀一儆百，惩前毖后。同时，加大责任追究也是提升企业核心竞争力的重要内容。
综上所述，在目前煤炭企业集团纷纷重新定位发展战略和战略目标、重新梳理构建新的管理机制的新形势下，资金管理工作也必须要随之变革，创新资金管理的理念、方式、方法，优化企业资金结构，拓宽筹资渠道，盘活沉淀资金，提高资金使用效益，促使煤炭企业的财务管理工作迈上新的台阶。
【参考文献】
［1］ 傅元略.新经济环境下的财务管理理论变革［M］.厦门大学出版社，2007.
［2］ 张友棠.财务预警系统管理研究［M］.中国人民大学出版社，2004.
［3］ 周文斌.企业财务风险的技术性防范方法［J］.财务与会计，2001（11）.
［4］ 刘秋萍，陈立群.加强企业财务风险管理［J］.建筑管理现代化，2003（2）.
煤炭企业财务管理范文第3篇
【摘要】预算管理是煤炭企业经营目标得以实现的重要环节，推行预算管理对企业来说是一项行之有效的财务管理手段，文章简单阐述了预算管理的内涵、内容和意义，结合企业实际提出了强化预算管理的具体措施。
【关键词】煤炭企业；预算管理；考核机制
预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效的组织和协调企业生产经营活动，完成既定的经营目标。预算管理包括营业预算、资本预算、财务预算、筹资预算，以上各项预算的有机组合构成企业总预算，也就是通常所说的全面预算。预算管理是煤炭企业经营目标得以实现的重要环节，推行预算管理对企业来说是一项行之有效的财务管理手段，随着企业不断发展壮大，实行预算管理，已成为各大煤炭企业的共识。预算管理可以优化企业的资源配置，全方位地调动企业各个层面员工的积极性，是促进企业效益最大化的坚实基础。实行预算化管理，是企业一种重要的管理工具，对企业了解家底，有效调动和分配资源、把握机遇、抢占先机都具有十分重要的意义。
一、提高对预算管理的认识
将实行预算管理的重大意义宣传到每位员工。要使每位员工认识到实行预算管理是企业建立自我约束、自我控制、自我发展良好机制的有效办法，是现代企业管理必要的一种管理体制，既能使企业实现价值最大化，也能使职工的人生价值得到充分的体现。同时，借鉴国内外预算管理方面的先进经验，吸取别人已有的先进经验和成功模式，澄清预算管理中的模糊认识，避免再走弯路，为煤炭企业预算管理体系的建立打下坚实的基础。
二、完善全面预算组织体制，建立预算管理委员会
为从组织体系上保证预算体系建立，企业应成立预算管理委员会，由董事长挂帅，总经理直接领导，主管财务的副总经理、总会计师和各职能部门主管人员组成。根据公司的发展，将原二级核算、二级预算改为三级核算、三级预算的管理体制。通过三级预算管理，以求促进成本核算和预算编制更趋正确，使全面预算目标更加明确，同时，也有利于全面预算过程控制。三级预算层次为母公司和子公司；母公司下属分公司、直属厂和处室；直属厂下属车间。预算管理委员会是整个预算管理体系的中枢机构，具体要对企业的预算目标、政策的审查、考核及协调预算执行过程中存在的问题等负责。企业内部的各基层单位是预算管理的执行单位，要在预算管理委员会的指导下，对本单位、本部门预算目标负责组织实施，接受检查、考核，保证预算目标的实现。
三、明确预算编制原则
以企业经营目标为前提，以财务管理为手段，力求达到全面完整既坚持实事求是的态度，又体现积极进取精神，使全面预算各项指标具有科学性、严肃性和可靠性。笔者认为，企业新预算应在上一年的后两个月内编制为最佳时间。通过自上而下，自下而上，上下结合的平衡、协调后，提交董事会，经董事会批准定稿，以经济责任书形式分解下达。
四、确立科学的预算管理程序，保证预算管理体系的完整实施
在建立各级预算管理委员会的基础上，由各职能部门设计出具有自身特色的预算管理指标，拿出符合本企业的各项预算管理指标和办法，全面推行预算管理。按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的方法，以“下达目标→编制上报→审查平衡→审议批准→下达执行→监督考核”的程序进行，真正保持预算管理覆盖企业经营的全部，以提高企业管理控制水平，增强企业实力和竞争力。
五、把握预算内容编制的重点
预算内容要以营业收入、成本费用、现金流量为重点和切合点。营业收入预算是全面预算管理的中枢环节，它上承市场调查与预测，下启企业在整个预算期的经营活动计划。营业收入预算是否得当，关系到整个预算的合理性和可行性。成本费用预算是预算支出的重点，在收入一定的情况下，成本费用是决定企业经济效益高低的关键因素；制造成本和期间费用的控制也是企业管理的基本功，可以反映出企业管理的水平。现金流量预算则是企业在预算期内全部经营活动和谐运行的保证，否则整个预算管理将是无米之炊。在企业预算管理中，特别是对资本性支出项目的预算管理，要坚决贯彻“量入为出，量力而行”的原则。这里的“入”一方面要从过去自由资金的狭义范围拓宽到举债经营，同时又要考虑企业的偿债能力，杜绝没有资金来源或负债风险过大的资本预算。
六、建立健全内部规章制度和严格的考核机制，确保预算管理体系真正发挥效益
煤炭行业各企业应结合自身特点制定好各自的《预算管理办法》、《实施细则》等内部规章制度，规范完善企业预算管理工作。由各级预算管理委员会定期召开各项预算执行分析考核会议，将预算管理与激励机制相结合，节奖超罚。针对预算执行偏差，各预算执行部门应实事求是、认真分析其原因，向预算管理委员会提出解决方法或建议，保证企业预算目标得以实现，促进企业不断前进和发展。
七、建立项目预算内部审计制度
设立独立内审机制，建立两级审计网络，及时了解公司的发展方向和经营预算决策，强化审计监控，规范审计工作。同时，围绕预算，企业应建立一系列单项审计制度，加强对项目预算的审计监督。首先开展经济合同预算审计，未经审计的合同，财务部门拒绝付款；对外协项目、联营合同必须经过可行性分析和审计论证。其次，对子公司、分公司的年度经营状况和预算执行情况，每年进行两次审计，使其既能行使自主经营权，又能严格地执行国家和企业的财务制度。
八、实行全面预算管理
全面预算管理是一项系统工程，尽管涉及面宽广，但其核心在于“全面”二字上，一是指“全员”，即预算过程的全员发动，二是指“全额”，即预算金额的总体性，不仅包括财务预算更重要的是包括业务预算和资本预算，三是指“全程”，即预算管理的全过程。企业通过全面预算管理，改善物流和资金流，最终达到提高经营质量的目的，这是管理者在新形势下的必然选择。为做好全面预算管理，应当狠抓“四个结合”。一是与现金收支两条线管理结合起来。预算管理以成本控制为基础，现金流控制为核心。只有控制现金流才能保证收入资金的及时回笼，以及各项费用的合理支出；只有严格执行现金收支两条线管理，有效发挥企业内部结算中心的功能，才能保证财权的高度集中，从而形成资金合力，提高资金使用效率，确保企业发展资金的合理需求。二是与目标成本管理结合起来。全面预算管理和企业的利润目标密切相关，因此，必须深化目标成本管理力度，从企业实际出发，找准影响经济效益的关键性问题，瞄准国内外先进管理水平，制定降本增效的目标和措施，依靠全员降成本，依靠科技降成本。要加强成本费用指标控制，确保完成企业的利润目标。三是与落实制度、提高预算控制及约束力结合起来。预算管理要求一切经济活动都要围绕企业目标的实现而开展，要在预算执行中落实策略，强化管理。在企业内部，预算一经下达即具有“法律效力”，企业各单位、各部门在生产经营活动中，要切实围绕预算开展经济活动，并严格执行。企业的执行机构要依照预算要求，按“以月保季、以季保年”的原则，编制月、季滚动预算，建立“周资金调度会”、“月预算执行分析会”等例会制度。依据预算方案，跟踪、实施预算控制管理，要重点围绕资金管理及成本管理两大主题，从严执行预算相关政策，及时反馈和监督预算的执行情况，适时采取必要的制约手段，将企业管理的方法策略融会贯通于预算的执行过程中，形成全员、全方位的预算管理体系。四是与企业经营者及员工的经济利益结合起来。全面预算管理是一项“全员参与、全面覆盖、全程跟踪控制”的系统工程，为了确保预算指标的全面完成，要制定严格的预算考核办法，根据各责任部门执行预算的结果，实施绩效考核。可实行“月度考核、季度兑现、年度统算”的办法，做到考核结果奖惩到位。把预算执行情况和经营者、员工的经济利益挂钩，从而使经营者、员工与企业形成责、权、利相统一的责任共同体，最大限度地调动经营者、员工的积极性和创造性。
参考文献
[1]王燕，吴慎全，孙涛．《企业全面预算管理存在的问题及对策研究》．《内蒙古煤炭经济》．2007（6）
[2]钱飞．《我国企业预算管理存在的问题及对策》．《消费导刊·理论版》．2008（24）
煤炭企业财务管理范文第4篇
第一章：总则
第一条
企业财务管理是组织资金运动，处理同有关方面财务关系的一项经济管理工作。它主要是利用资金、成本、收入等价值指标，组织企业中价值的形成、实现和分配，并处理在这种价值运动中的经济关系的一项管理工作，是企业管理的重要组织部分。
第二条
企业财务管理的内容包括：筹资管理、投资管理、资产管理、成本管理、收入和盈利管理及特殊事项的财务管理等。
第二章：流动资金管理
第三条
流动资金管理，必须坚持计划管理，贯彻“少花钱，多办事”，的原则。在保持计划内生产需要的前提下，加速资金周转，减少资金占有。
第四条
流动资金的范围：
1、存货资金的范围，包括储备资金，生产资金，成品资金三大部分。
(1)储备资金的范围：包括原材料(外购的铸件、锻件等)辅助材料，燃料、油料、化工材料、五金、电器、外购、配套件、工具、刀具、磨料、仪器仪表、各种备件，劳动防护用品等。
(2)生产资金范围：包括在制品，半成品及外协费。
(3)成品资金范围：包括各种产成品。
2、非定额流动资金范围：包括结算资金，货币资金。
第五条
流动资金管理分工：
流动资金管理实行集中管理和分级归口管理相结合的办法，归口到处，定额到库。
(1)财务处归口管理：主管全厂流动资金，归口管理非定额资金。
(2)供应处归口管理：原材料，辅助材料，燃料，油料，化工材料，小五金，配套件等。
(3)工具处归口管理：工具，刀具，刃具，磨料，仪器，仪表及自制工具等。
(4)设备处归口管理：设备维修备品、备件及电器等。
(5)总务处归口管理：办公用品，绘图仪器，劳动保护用品等。
(6)生产处归口管理：毛坯，铸件，锻件，在制品及自制件成品，标准件。
(7)经营计划处归口管理：各项产成品。
第六条
储备资金管理职责：
1、各分管单位根据生产任务，物资消耗定额和物资供应情况，制定各类物资的储备定额，并根据生产需要与库存情况，按年、季、月度编制采购计划。
2、各分管单位负责控制流动资金定额，加强资金管理，保证资金指标完成。
3、认真贯彻物资管理制度，严格各物资的收支、领、退、内部转移等手续，加强计划性，防止新的物资积压。
4、各类物资分管单位对采购的主要材料，必须制定订货合同，合同要有明确的进货品种，规格，交货期及结算方式，合同付本交财务处。
5、库房必须建立严格的验收制度，按合同规定的内容进行验收及时将入库单交采购人员报帐，对不合格要求的物品拒绝入库。
6、库房保管人员必须按旬考核库存资金余额，掌握资金动态，坚持旬报制度。
7、按期进行物资盘点工作，填报盘点报表。及时处理盈亏，保证账物一致。
第七条
生产资金管理
1、计划调度处编制生产作业计划，投入产品计划，组织均衡生产，确定各种产品的生产周期，加速生产资金周转，控制生产资金保证资金指标的完成。
2、制定期量标准，保证外购铸、锻件，毛坯件，在制品，半成品的合理储备定额。
3、严格贯彻执行在制品管理制度，增强在制品，半成品的配套性。半年进行一次在制品、半成品的盘点工作，并填报盘点报表，保证帐物一致，账账一致。
第八条
成品资金管理
1、营销总公司负责签订和管理产品供货合同，所签定合同付本交财务科，以便掌握销售动态和资金回笼情况。做好资金回笼，保证产品销售计划和资金指标的完成。
2、计划调度处必须贯彻以销定产原则，按销售合同制定产品生产计划，按年、季、月编制商品生产计划。
3、营销总公司定各种产成品库存定额，负责及时处理积压产品。
4、营销总公司按月进行产成品盘点工作，及时处理拒付事项，保证账物、账账一致。
第九条
非定额流动资金管理
1、财务处负责及时督促各物资管理部门及时清理债权债务。
2、上必须贯彻财经政策，严格财经纪律，认真执行货币资金管理制度。
第十条
流动资金的计划管理：
1、流动资金计划与定额，管理是资金管理的基础，财务处根据生产情况及资金压缩指标，每年组织有关部门开展定额的制订与修改工作。资金指标归口到处，定额到库，经主管厂长批准后执行。
2、财务收支平衡会议制度是企业加强资金管理的有效办法，各物资归口管理部门在核定定额的基础上，按年、季、月编制销售计划，采购计划及积压物资处理计划等物料，送财务处汇总平衡编制年、季、月财务收支计划，供货计划由主管厂长主持召开资金平衡会议，分配资金指标，并进行考核。
第十一条
编制财务收支计划的原则：
1、坚持以销定产，收支必须平衡。
2、积极组织合理调度资金，保证生产正常的资金供应。
3、坚持节约，反对浪费，杜绝超储积压，发挥资金的效能。
4、确保税利的及时上交。
第十二条
财务收支计划内容：
1、收支计划，产品销售计划，外协收支计划，材料调拨计划，积压物资处理计划及其他收入计划。
2、支出计划，采购计划，生产外协计划，工资计划及其它费用性开支计划。
3、财政上交计划：税金，利润。
4、信贷计划。
第十三条
各分管单位根据本单位资金管理分工于每月25日前提出各有关计划，交财务处汇总平衡，每月6日前开资金平衡会。
第十四条
资金平衡会内容：
1、财务处汇报上月资金指标及财务收支计划执行情况及本月财务收支计划草案。
2、检查各资金归口单位计划执行情况。
3、共同研究，主管厂长批准收支计划下达资金指标。
第十五条
各归口管理部门根据厂长下达的资金指标，采取有效措施加强计划的严肃性，防止超定额占用积压，在超储期间或超计划用款，财务处有权限制或停止资金使用。
第十六条
各归口管理部门对本单位管理的物资必须健全各项管理制度，按规定要求定期盘点，填报盈亏表。对盘点中发现亏损报废要由有关部门组织鉴定，分清责任，查明原因，由厂长批准，财务处统一处理，各单位不得擅自销账。
第十七条
建立流动资金的检查，分析制度。
第十八条
为加强资金的计划管理，财务处应掌握产品销售合同及主要材料订货合同。
第三章：成本管理制度
第十九条
产成品是反映企业产品生产过程和销售过程所发生的各种消耗的总和，是检查企业经营管理水平，工作质量的综合指标，加强成本管理，降低沧海消耗，提高企业经济效益，是企业成本管理的重要任务。
第二十条
目标成本：
目标成本是目标管理的重要组成内容。根据市场预测，技术经济情报及企业总体目标，制定成本目标，并进行目标分解，从而使总体目标具体化，对各项工作形成责任制度。
第二十一条
目标成本的计算：
目标成本=市场可能接受的价格-税金-最大利润
第二十二条
根据市场预测、决策制订的目标成本，做为各责任中心工作的依据和成本支出的最高限额，按企业目标成本核算的各产品，各加工阶段及各部门的成本“费用”指标，即各产品各加工阶段及各部门的目标成本。
第二十三条
研制新产品必须从设计开始，按目标成本进行分解。计算每个产品、零件的成本限额分配给设计人员，从原材料选用，工艺，工时等均在定额内制定。
第二十四条
为综合评价产品的技术经济效果，在研制新产品或新老产品改进时，以总工程师为首，组织有关部门共同组成价值分析小组，开展降低活动，共同研究降低成本的措施。
第二十五条
成本计划是企业、生产、技术、财务计划的重要组成部分，是成本计划的编制，必须根据先进的技术定额，并在周密地进行经济活动分析的基础上产生，保持与其它有关计划之间的平衡衔接。
第二十六条
成本计划的基本内容：
1、生产费用综合预算;
2、单位产品成本计算;
3、可比产品成本降低计划;
4、全部商品成本计划;
5、车间经费，企业管理费预算;
6、部门成本计划(责任成本计划)。
第二十七条
编制成本计划的依据：
1、上级下达的计划、成本指标及企业的成本目标;
2、计划期内生产，劳动工资计划，物资供应计划和技术组织措施计划;
3、研究所提供的原材料及主要材料消耗定额;
4、设备处提供的电、气、水消耗定额;
5、工具处提供的工具消耗定额;
6、劳资处提供的产品工时定额;
7、供应处提供的辅助材料、燃料、油料、消耗定额;
8、财务处的费用计划;
9、本企业历史先进水平，同行业以及报告期成本资料;
10计划期内厂内计划价格。
第二十八条
成本计划分年、季、月度编制，由厂车间(部门)两级负责，车间成本计划由车间核算员负责编制，厂成本计划由财务处负责编制。
第二十九条
编制成本计划的工作程序：
1、收集、积累、整理、分析有关定额和历史资料，研究、选择，确定其可行性，做为编制成本的依据。
2、根据上级下达的成本指标，市场预测，企业计划期内可能发生的情况，进行产品成本和生产费用预算的测算，平衡。
3、在编制企业成本计划的同时，运用量-本-利分析方式以及降低成本的措施，同其他经济部门进行综合平衡后，将成本指标进行分解，交厂长及计划处。
4、经营计划处根据成本计划及实施措施，再次进行全面综合平衡，在确保目标的基础上，汇编企业成本计划，报厂训审批，执行。
5、为了便于检查、考核、分析，成本计划的执行情况，成本编制和实际成本计算方法口径必须一致。
第三十条
成本计划编制原则：
1、成本计划要保证实现企业最佳经营目标;
2、明确成本责任，编制部门责任成本，各部门要保证目标的实现，要制定自己的行动计划;
3、实行严格的预算管理，企业的经济活动都受预算的控制，企业各方面的管理部门都是执行预算管理的环节;
4、经综合平衡后下达的各部门指标，即责任成本，是各部门行动的标准，并据以控制，考核和奖惩。
第三十一条
成本控制的分类：
成本控制分为前期控制(事前控制)、反馈控制(过程控制)、防护性控制(制度控制)三种，也是三个信息的控制。
第三十二条
成本控制的对象：
1、以产品形成过程为成本控制对象，即对产品形成全过程进行控制，凡是发生耗费，影响成本的地方，都按不同的特点进行有效的控制。
2、以部门为成本控制对象，控制各部门的费用和损失。
3、以产品的成本控制对象，按每一产品料、工、费、定额与实际相比，进行控制。
第三十三条
各成本控制对象具体内容：
1、对原辅材料消耗的控制，企业各种定额。建立限额发料，废物回收及损失赔偿制度。
2、对劳动消耗的控制，定员、定额，合理安排劳力，控制工资资金。
3、各项费用开支的控制，按费用计划指标，费用开支范围进行控制。
4、对废品损失的控制：以工作质量、工程质量保证产品质量，严格质量检查制度。
第三十四条
成本控制方法：
根据管理的基本原则：“一定的人对所分管的一定的工作完全负责”，实行成本分级控制责任制和成本归口控制责任制。各级单位及全厂每个职工均负成本责任，以成本归口单位为中心，形成控制成本的责任中心。
1、成本分级控制责任制：分厂级、部门(车间)、班组三级进行成本控制。
2、企业的成本计划要层层分解，落实到人。
3、各级成本控制要保证成本计划的实现。
4、进行成本计划执行情况的考核、检查、分析工作。
5、根据经济责任制的要求进行考核，评比，奖惩。
第三十五条
成本归口控制责任制：
根据各单位、部门职业职责范围及各项经济指标，，由各单位对本部门所发生的成本、费用计划、指标进行控制，并保证成本费用计划指标的完成。
第三十六条
成本核算的任务：
1、正确反映生产过程所发生的各项费用和损失，正确反映原材料，燃料动力，车间经费，销售费用等各项消耗定额及费用预算执行情况。
2、计算和提供产成品、半成品、在制品的实际成本。
3、反映和控制在制品动态，为生产资金管理提供资料。
4、为产品订价，目标成本，成本控制提供决策资料。
5、提供编制计划，综合平衡，决策分析以及降低成本所需要的资料。
6、提供衡量企业各部门工作效率和考核工作成绩的成本核算资料。
第三十七条
成本核算的要求：
1、严格遵守国家关于费用开支标准和成本开支范围的规定，不属于成本范围的开支不准挤入成本。
2、加强各种物资的管理，认真贯彻各种物资的收发、领退、转移、调拨、保管、报废、定额清查制度，严格实行定额发料制度。
3、各部门都要建立、健全各种定额，统一全厂的原始凭证，计划价格目录及各项管理制度等基础工作。
4、正确、及时、完整按月核算产品成本，不得以计划成本代替实际成本，不得估算成本。
第三十八条
成本项目：根据上级规定，成本项目包括原材料及主要材料，燃料动力，工资及工资附加费，车间经费，停工损失，废品损失，企业管理费和专用费用。
第三十九条
成本计算：
1、机加工，热处理，装配等的费用分配按工时费用比例进行分配。
2、基建，更新改造，大修理，福利设施，新产品，外协等成本计算采用定单法。
3、工厂成本采用平等结转分步法。
4、产成品与半成品、在制品之间的成本分配采用定额比例法。
第四十条
完工产品的成本结转必须以完整手续的产品入库单为依据。
第四十一条
成本计划的资料来源：
1、各种定额由归口科室负责提供。
2、各种统计资料：
——车间统计员每月21日向车间核算员提供工时统计表，产品(包括劳务)工时统计表。
——质管拉科负责提供各产品、废品、损失(包括料废、工废)统计报表。
——设备科每月1日向财务科提供电耗统计表。
——车间核算员每月3日向财务科提供“车间成本核算表”。
3、各单位及有关人员对所提供的报表、计算数据的真实性、可靠性负责，并经所在单位领导审查、签名。
第四十二条
部门的成本：
1、我厂实行厂、部门(分厂)二级核算，分厂一般高专职核算员，有财务科统一指导下开展成本核算工作。
2、车间成本核算：
各车间将本车间发生的生产费用，包括其他车间转入的劳务费及财务科分配的车间经费按成本对象和成本项目归集分配，按规定的计算方法计算当期成本。
3、专用费用由财务科按产品入库量、专用费用的比例统一分配。
第四十三条
为正确及时成本计划的执行情况，财务科定期组织各车间(科室)编制年、季、月度成本报表。
第四十四条
成本分析是企业经营活动全过程的成本分析，是成本管理的重要组成部分，通过成本肯定成绩，找出差距，制定措施，挖掘、降低成本的措施，提高经济效益。
第四十五条
成本分析的内容：
1、生产费用预算执行情况的分析;
2、单位产品成本，总成本及可比产品成本的分析;
3、影响产品成本升降的因素分析;
4、部门责任成本的完成情况分析;
5、各成本指标完成情况的分析。
第四十六条
成本分析会议制：
1、企业按年、季进行定期厂级成本分析，厂级成本分析在厂长领导下，以财务科为主，会同计划、生产、供应、检查、技术、工艺等有关部门和车间共同进行，并编写分析报告。
2、分厂按每月进行成本分析，在分厂厂长领导下，以分厂核算员为主，会同分厂有关人员，编写分厂损益表。
第四十七条
新老产品设计目标成本分析在总工程师领导下，根据设计方案，召开价值分析小组会议，并填写专题分析报告。
第四十八条
各级分析会议应由各级领导主持，做到有分析数值，有建议，有责任，有措施并付诸实施。
第四章：财产物资定期盘点管理制度
第四十九条
为了保护社会主义财产的安全完整，加强企业管理，使经济核算资料准确可靠并能合理而节约地使用资金，特建立全厂财产物资定期盘头计量计价管理制度。
第五十条
固定资产管理：
1、固定资产是企业主要劳动资料，为保证其安全完整以及;固定资产核算的正确性，必须对固定资产进行清查和盘点，以促使固定资产的账面反映资料与实际存在情况相等。
2、固定资产一般每年终前清查一次，但平时在管理和使用中也应该经常进行局部和重点的清查核对，此项工作由设备处(设备)总务处(房屋及建筑物)财务处三部门负责，设备处、总务处及时准确地报出盈亏报表，并认真总结查明原因，财务处进行平衡汇总，按批准权限上报。
第五十一条
流动资产管理：
1、材料：企业的材料各类繁多，规格不一，收发频繁，在日常收发管理过程中，可能发生计量和计算上的差错和管理，为了如实反映和监督材料物资的实有数额，及时掌握各种材料的储存和保管情况，以达到账物相符，对材料必须定期进行盘点。
“材料”的盘点每一年进行一次，也可根据需要重点清查或局部定期清查，对贵重物资还要加强经常性的抽查。此项工作由物资归口管理处室和财务处负责，采用点数、过磅、量尺、计算等方法清点材料的实物数量，按统一规定的日期报出盈亏报表，并认真总结。查明原因分清责任，由财务统一平衡汇总，按批准权限进行上报。
2、在制品、半成品
(1)在制品、半成品系各车间所占用的生产资金，为合理使用这项资金，加速周转，做到账物相符，定为每年进行一次盘点。
(2)各车间的在制品、半成品的计算单位，计价一律由财务部门按零件工序制定出统一的在制品、半成品价格。
(3)各车间的在制品、半成品必须依照制令，分别进行全面彻底的盘点，在盘点时必须做到“先清理、后盘点”防止弄错制令重盘和漏盘。
(4)分清半成品、在制品，将已经加工完成最后一道工序的半成品及时入库，送交关成品库，使车间在盘点时不留半成品。
(5)分清在制品、毛坯件，在盘点报表上必须把在产品及毛坯件分别填列，不能混淆，在制品要注明工序。
(6)全厂的在制品、半成品的盘点一定要在统一规定的时间进行。
(7)对于尚未用完的材料一律要办理“假退料”手续。
(8)全厂的在制品、半成品盘点完成后填列报表，认真进行总结，查明原因，分清责任。
(9)此项工作各车间、处室分头进行，调度处统一负责，将各部门在制品、半成品盈亏报表平衡汇总后报财务处计价计算，确定出生产资金盈亏数，会同有关部门分析原因，总结经验教训，按批准权限统一上报。
第五章：固定资产的管理制度
第五十二条
固定资产使用期限较长，单位单位价值较高，并且在使用过程中保持原有实物形态的资产。为了规范工业工厂固定资产管理和核算、充分发挥固定资产的效用、保全资产完整、根据国家有关法规和《企业财务通则》、《企业会计准则》、《工业企业财务制度》及工厂的特点制定管理制度。
第五十三条
固定资产的分类;工厂的固定资产种类较多、规格不一，为加强管理，便于组织管理和会计核算，有必要对固定资产进行科学、合理的分类。
第五十四条
1、按固定资产的经济用途分类，可分为经营用固定资产和非经营用固定资产。
(1)经营用固定资产，是指直接服务于工厂生产、经营过程的各种固定资产。如生产经营用的房屋、建筑物、机器、设备、器具、工具等。
(2)非经营用固定资产，是指不直接服务于生产，经营过程的各种固定资产。如职工宿舍、食堂、幼儿园、浴室、卫生所等使用的房屋、设备和其他固定资产等。
2、按固定资产使用情况分类，可以分为使用中固定资产、未使用固定资产和不需用的固定资产。
(1)使用中的固定资产，是指下在使用中的经营性和非经营性固定资产。由于季节性经营或大修理等原因，暂时停止使用的固定资产仍属于工厂使用中的固定资产，工厂出租给其他单位使用的固定资产也属于使用中的固定资产。
(2)未使用的固定资产，是指已完工或已购建的尚未交付使用的新增固定资产以及因进行改建、扩建等原因暂停使用的固定资产。如工厂购建的尚待安装的固定资产、经营任务变更停止使用的固定资产等。
(3)不需用的固定资产，是指工厂多余或不适用，需用调配处理的各种固定资产。
第五十五条
固定资产的范围、标准和计价：
1、工厂固定资产范围、标准主要是指企业生产条件、生产手段中具有一定价值、使用期超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其它与生产经营有关的设备、器具、工具等生产资料。除房屋建筑外其价值一般掌握在2000元以上。非生产经营用房屋、建筑物使用一年以上;非生产经经营设备、器具单位价值2000元以上，使用期两年以上属固定资产。
2、工厂固定资产的计价有原始成本计价方法，重置完全价值计价方法，按净什计价方法：
(1)原始成本计价方法：工厂购建某项固定资产达到可使用状前所发生的一切合理、必要的支出。
(2)重置完全价值计价方法：当时的生技术条件下，重新购建同样的固定资产所需用的全部支出。
(3)按净值计价方法：是指固定资产原始价值或重置完全价值减去折旧后的净额。
第五十六条
固定资产资产价值以历史确定、即以取胜得时实际成本计价。一般其价值包括：买价、包装运杂费、保险费、装卸费、缴纳的有关税费、安装调试成本、为购置固定资产的借款利息、外汇差价等。自营建造的固定资产其价值按制造成本、税金费用等计价。
第五十七条
投资投入的固定资产按照有权评估机构评估确认或者投资各方在合同协议中约定的价款计价。捐赠的固定资产按账单所列金额或评估确认的价值计价。
第五十八条
盘盈的固定资产按相同或同类固定资产的重置完全价值计价。并按新旧程度估计累计折旧。
第五十九条
因扩充、更换、翻新和技术改造而增加价值的固定资产，按照相馆所发生的有关支出(扣除有关收入)增加固定资产原价。
第六十条
以融资租赁方式租入的固定资产，以合同规定的价格，加由工厂负担的运输、装卸、保险等费用和应缴纳的税金作为原价。合同规定的价格中包含租赁、手续费的，应收手续费以成年人中扣除直接计入财务费用。
第六十一条
盘盈、盘亏、毁损固定资产的溢余或损失按净值计价。
第六十二条
工厂为取得固定资产而发生的借款利息支出和有关费用，以及外币借款的折差额，在固定资产尚末交付使用或已投入使用但尚末办理竣工决算前发生的，应当计入固定资产价值，在此之后发生的，应当计入期损益。
第六十三条
工厂自行建造固定资产应交的固定资产投资方向调节税和耕地占地用税应计入固定资产价值。
第六十四条
已投入使用尚未办理移交手续的固定资产，先按估计价值记帐，待确定实际价值后，再进行调整。
第六十五条
固定资产价值一经确定入帐除改建扩建、局部改装外未经有权机构评估和国家有关部门批准不得调整其帐面价值。
第六十六条
固定资产的核算;固定资产是工业企业生产所需的最基本的生产手段和生产资料，是工厂生产经营的物质资产，必须对其进行完整和细致的核算。应编制固定资产目录、设置固定资产登记簿和卡片进行明细会计和业务核算。明细核算类别分为：生产经营用机器设备;生产经营用房屋建筑物;出租机器设备;末使用房屋建筑队物;不需用机器设备;超龄使用房屋建筑物等作为固定资产明细核算的分类进行管理和核算。
第六十七条
投资人投入的固定资产的核算：评估确认价值小于投出单位的帐面原价，按评估确认价值反映投资人投资的增加，按帐面原价大于评估确认的价值的差额作为已提累计折旧。即借记“固定资产”科目，贷记“实收资本”和“累计折旧”科目。评估确认的价值等于或大于投出单位的帐面原价，应按评估确认的价值作为接受固定资产的原价，同时反映投资人的增加，既借记“固定资产”科目，贷记“实收痪本”科目。
第六十八条
购入固定资产的核算：工厂对不需用安装的固定资产和需用安装的固定资产，均通过“在建工程”科目进行会计核算，购入时按实际支付的价款，借记“在建工程”科目，贷记“银行存款”等科目;安装完成交付验收使用时，按实际成本作为固定资产的原价转帐，借记“固定资产”科目，贷记“在建工程”科目。如购入的是已使用的固定资产，则应按售出单位的固定资产净值，其差额作为已提累计折旧。如实际支付的价款大于售出单位的固定资产帐面原价的，则应以实际支付的价款作为购入固定资产原价。
第六十九条
自制自建的固定资产的核算;工厂自制自建的固定资产所发生的各种支出，通过“在建工程”科目进行会计核算。固定资产完成后，借记“固定资产”科目，贷记“在建工程”科目。
第七十条
盘盈固定资产的核算;工厂财产清查中盘盈的固定资产，在报经批准处理前均通过“待处理财产损益”科目核算，既按盘盈固定资产的重置完全价值借记“固定资产”科目，按估计折旧贷记“累计折旧”科目，按其差额贷记“待处理财产损益”科目，工厂盘盈的固定资产报经批准后转入“营业外收入”科目，既借记“待处理财产损益”科目，贷记“营业外收入”科目。
第七十一条
固定资产出售、报废、毁损的核算;工厂的固定资产因不适用或不需用，工厂可以出售转让，工厂的固定资产因报废或提前报废，均要通过“固定资产清理”科目核算。“固定资产清理”科目其借方反映清理的固定资产净值和发生的清理费用，贷方反映清理固定资产的变价收入和应由保险公司或过失人承担的损失等。固定资产出售、报废、毁损发生的净收益，借记“固定资产清理”科目，贷记“营业外收入”科目;发生的净损失，借记“营业外支出”科目，贷记“固定资产清理”科目。
第七十二条
向其他单位投资转出的固定资产的核算;工厂向其他单位投资转出的固定资产，工厂不再计提折旧，而应由接受投资单位计提折旧。发生投资转出的固定资产，借记“长期投资”科目，按已提折旧借记“累计折旧”科目，按固定资产原价贷记“固定资产”科目。
第七十三条
盘亏固定资产的核算;工厂发生盘亏固定资产应按其净值借记“待处理财产损益”科目，按已提折旧借记“累计折旧”科目，按固定资产的原价贷记“固定资产”科目;盘亏的固定资产报经批准转销时，借记“营业外支出”科目，贷记“待处理财产损益”科目。
第七十四条
累计折旧的核算;
1、计提折旧的范围：工厂在用的固定资产(包括经营用固定资产、非经营用固定资产、租出固定资产等)均计提折旧，具体范围包括：房屋和建筑物、在用的机器调设备、仪器仪表、运输工具、大修理停用的设备等固定资产。
不提折旧的固定资产包括：未使用、不需用的机器设备、已提足折旧继续使用的固定资产、未提足折旧提前报废的固定资产、国家规定不提折旧的其他固定资产(如土地)等。
2、计算折旧的方法和折旧年限;折旧方法：根据工业企业财务制度的工业企业固定资产分类折旧年限表结合本厂具体情况，我厂选择采用平均年限法计算提取折旧。折旧年限：金属切削设备、锻压设备、铸造设备、专业生产用设备均选用10年;其他机器设备选用8年;起重运输设备选用6年;动能发生设备、其他动力设备均选用11年;工业炉窑选用7年;电器设备选用5年;生产用房选用30年;非生产用房选用35年。折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变动，需要变更的，须在变更年度以前，由企业提出申请，报主管财政机关批准。
3、计算净残值的方法;根据《工业企业财务制度》规定，为简化计算折旧，工厂全部固定资产净残值率均选择3%。
4、工厂在具体计提折旧时，应以月初可提取折旧的固定资产帐面原价为依据，当月增加的固定资产，当月不计提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。
5.提取折旧的核算;工厂按以上办法正确计算折旧后，借记有关成本费用科目，贷记“累计折旧”科目。
第七十五条
固定资产修理的核算;工厂的固定资产按发生的费用大小，划分为修理费用，为了均衡大修理费用负担实行待摊的办法，实际发生修理费时，借记“待摊费用”科目，贷记“银行存款”等科目;分期傩销修理费时，借记有关成本费用科目，贷记“待摊费用”科目。年终结平。
第七十六条
固定资产的管理;财务处是工厂固定资产综合管理和核算部门设备处和生活服务公司是固定资产具体业务管理部门，进行固定资产的日常业务管理，它包括;固定资产的档案资料、精度等级、转移调动、调拨转让、使用部门变更、设备的维护与修理、清查盘点、清理报废以及设备购置、安装调试、移交使用、房产土建项目参与规划设计、施工验收、使用保养等，保证固定资产完全好状态。
第七十六条
为了经济有效投入固定资产应核定现有固定资产生产能力，企业根据发展规划和生产经营计划预测和计算出固定资产需用量、在现存条件与能力和需要条件和能力之间进行平衡、并根据远期和近期市场分析预测来决策固定资产投入或调出计划。
第七十七条
根据设备等固定资产投入准备计划进行询价等准备工作、并根据询价编制固定资产计划经过综合平衡后实施订货签约，凡已付贷款均应尽快组织到贷拆检、验收、安装、调试、移交投产，尽快发挥投资效用和效益。
第七十八条
根据经批准的房产等固定资产投资计划提出规划设计要求并委托有权设计机构进行完整的建设方案设计、根据设计方案编制工程瞀报财务部门审核或备案查存。按程序办理施工手续。工程施工要保证施工质量和周期，土建工程验收完工总体验收或分阶段验收、以保证工程和固定资产质量。
第七十九条
财务处须参与研究、分析、论证、方案选择、合同签约的决策活动、积极筹措资金、保证投资决策方案的实施。
第八十条
对多余闲置或不需用的固定资产应单独进行管理和核算，积极进行有偿转让，出租以发挥其两个价值的作用。
第八十一条
定期(一般为一年)对固定资产进行一次盘点，工厂固定资产的盘点方法采用实地盘存法，对固定资产帐实况、完好状况、改造拆除情况等进行核实、对发现的盘盈、盘亏等问题应及时查明原因报告处理，对盘盈、盘亏的固定资产的固定资产经报批先列作待处理财产损益。对已拆除的房产设施固定资产补办拆除报废手续。
第八十二条
对毁损、盘亏、和需要报废的固定资产由固定资产业务管理部门办理毁损、盘亏、报废清单向主管领导报告，并组织由总工程师为领导的鉴定工作、鉴定工作参加部门应有：设备处、生产部门、检计处、研究所、使用部门，参加部门提出书面鉴定意见、对盘亏的固定资产要查明的原因提出处理意见报厂长审批。
第八十三条
对多余、闲置、报废的固定资产的转让由;固定资产管理部门提出意见和作价，报分管厂领导批准方可办理转长让。
第八十四条
固定资产购建完成移交时必须具有在建工程完整移交书面手续;它凶手有关建设资料、购价或造价、移交单位、接受使用单位及总工程师、总机械师签章等，方可做为正式纳入固定资产核算的依据。
第八十五条
固定资产报停、清理、使用单位变更由业务管理部门发出通知、财务部门办理内部转帐。
第八十六条
对出租的固定资产应纳入会计报表资产额并单独建帐建卡管理和核算。经营性租入的固定资产进行登记建卡管理不纳入会计报表资产额核算反映。
第八十七条
五万元以下的生产技术上的关键设备、仪器购置仍纳入计划按固定资产审批和管理，并与利润承受能力相联系由财务部门严格掌握列入生产成本开支。该类设备投产后其会计处理按规定区别于资本性支出的固定资产、其折旧一次提完摊入制造费用。
第六章：存货的管理制度
第八十八条
为了反映和监督企业存货的采购，收发及保管，确保存货的帐实相符与安全完整，正确计算产品的存货成本和销售成本，加速存货周转，根据《企业财务通则》和《企业会计准则》，特制定本办法。存货是工业企业数额最大的流动资产，它是企业在生产经营过程中储备的供销售或制造产品的一切商品和物资。
第八十九条
工业企业的存货是指：各种材料，包括直接用于制造产品并构成产品实体的原料及主要材料：自制、外购的零部件;有助于产品形成的辅助材料，备品备件;各种燃料，包装物、低值易耗品等，以及在产品和产成品。
第九十条
存货的所有权确定原则为：凡在存货盘存日期内，法定所有权属于企业的全部存货，不论其存放地点在何处均视为企业的存货，凡物权已经转移的物品，即使物品仍在企业，均不应包括在存货之内。
第九十一条
存货的计价原则，各种存货应当按照取得时的实际成本计价入帐：
1、购进的存货计价，应包括买价、运输费、装卸费、包装费、保险费、途中合理损耗、入库前的整理挑选费、自筹外汇调进外汇差、进口物资支付的进口关税、大宗物资的市内运输费等。
2、自制存货(自制材料、自制半成品)按制造过程中实际支出成本计价。
3、委托外单位加工的存货，按实际耗用原材料本身价值，加支付的委托费用、运输费、装卸费、保险费、税金等作为实际成本。
4、盘盈的存货，按照捐赠的存货的实际成本或市场价格入帐。
5、按受捐赠的存货，按照同类实物的国内或国际市场价格等资料而确定的价值入帐。(如有发票报销的单所列金额等，按实际计价)。
6、投资者投入的存货，如联营单位投入的物品。按照有权评估或合同、协议确认的价值计价。
7、按照计划成本或内部结算价格进行存货核算的企业，在按计划成本入帐的同时，还应核算存货的实际成本。计算存货的计划成本与实际成本之间的差异。
第九十二条
存货按实际成本计价核算，发出存货时的计价方法：先进先出法，后进后出法，加权平均法，移动加权平均法，个别计价法等。
1、先进先出法：是以先收入的存货先发出为假定前提的，采用此种方法在发出存货时应按库存物品中最先收入的那种物品的单价计价。
2、后进后出法：此法与先进先出法相反，是假定后收入的存货先发出，采用这种方法是按库存存货中最后收入的那批存货的单价计价。
3、加权平均法：此法是以月初结存存货金额加全月收入存货平均单价。
4、移动加权平均法：是以原结存存货金额与本批收入存货的金额之和，除以原结存存货数量与本批收入存货的数量之和，作为发出存货的平均单价。每当收入存货单价变动一次，就要计算出一次加权平均单价。
5、个别计价法：是在每次发出或领用存货时，查明其入库时的实际成本作为该项存货领用或者发出时的实际成本。
第九十三条
工厂的存货计价方法，原材料等储备资金按计划成本计价;在产品和产成品按个别计价法计价，该计价方法经确定就不得随意改变。
第九十四条
材料的分类工业企业的材料大致可分为六类：
1、原料及主要材料;
2、外购半成品;
3、辅助材料;
4、燃料;
5、修理用备件;
6、包装物。
第九十五条
为便于材料的管理和核算，工厂应编制材料目录按各种材料的类别、名称、规格、计量单位编定号码。
第九十六条
材料的收入核算：
1、材料的收入系指外购材料的采购入库、自制材料入库、车间余料和废料的退库，委托外单位加工制成材料的入库存以及由其他仓库调拨材料入库等
2、材料的收入必须经质量检查部门检验合格后，由生产供应处、生产外协处填制“材料入库单”办理入库手续，随同发票交财务处入帐;如果发票暂时未到，也必须将“材料入库单”交财务处入帐。
3、自制材料，回收车间的废料，应及时办理交库手续，交库时应填制“材料入库单”。
4、车间的边角余料退回仓库，应填制退料单，对于车间已领用，但下月仍须继续耗用的材料，为真实核算当月的成本可采取“假退料”的办法填制本月份的退料单，待下月再填制“领料单”。
第九十七条
材料的发出核算：
1、材料的发出主要是指车间领用，管理部门领用，委托外部加工材料的发出以及材料的销售等。
2、企业的车间因生产需要领用的各种材料或者管理部门领用各种材料应根据生产指令号和计划(预算)及定额，由经办部门填制“材料单”要分别填明材料类别、名称、品种规格、数量和用途，经领料单位负责人或用料管理人员审核后，方可发料。
3、企业委托加工的材料应填制“委托外部加工材料领料单”;委外加工要签订委外加工合同或协议书，明确加工材料的熟练、改革、技术要求、加工费用及交货期。
4、企业内部各仓库调剂缺材料时，应填制“材料内部调拨单”，仓库凭此单发料。
第九十八条
材料的明细核算：
1、企业要建立材料明细帐进行材料明细核算。材料明细帐是以材料品种、规格来设置材料收、发、存情况的帐簿，一般有以下两情况：
(1)材料卡片：库房管理人员应根据收、发料凭证逐笔序时登记，反映材料的收入、发出和结存数量情况。
(2)材料明细帐，是既登记材料收、发、存数量，又登记收发存金额的帐簿。根据材料收、发凭证逐日逐笔登记，财务部门的材料核算员根据材料收、发凭证负责登记，财务处的材料核算员要定期到仓库进行稽核。
2、按计划成本计价核算，材料收、发凭证必须按计划单价核算，核算材料的实际成本与计划成本差异，必须通过“材料成本差”科目反映。
在材料成本差异明细核算中，差异率的计算公式为：
月初结存材料成本差+本月收入材料成本差
(1)本月材料差异=*100%
初结存材料计划成本+本月收入材料计划成本
月初结存材料成本差
(2)上月材料成本差异率=*100%
月初结存材料计划成本
工厂采用计划成本计价，经确定，不得任意变动，如有变动，必须在年度终止前提出变更申请，报主管财政机关批准后执行。
第九十九条
低值易耗品的核算，低值易耗品的分类管理为便于对低值易耗品的管理与各酸，必须按其用途对低值易耗品进行分类归口管理：
1、一般工具，指在生产经营过程中使用的通用工具。如：刀、量具、归口在工具处的工具库房管理。
2、专用工具，指为制造某种特定产品所使用的专用工具、如专用模夹具，归口在工具处的工具库房管理。
3、管理用具，指在管理过程中使用的各种家具用具，如办公桌、椅、柜及工位器具，归口在工具处的劳保库房管理。
4、劳动保护用品，指为保证生产安全而发给职工的劳保用品，如工作服、鞋及其他防护用品，归口在工具处的劳保库房管理。
第一00条
低值易耗品的领用与摊销方法：
1、一次摊销法：指低值易耗品在领用时，按其价值一次全部计入成本(费用)的一种摊销方法。
2、分期摊销法：根据低值易耗品的使用期限或服务工作量来摊销低值易耗品的一种方法。采用这种方法，要计算出每月应分的数额。
3、五五摊销法：指在领用低值易耗品时摊销其价值的50%，报废时再摊销其余的50%一种方法。
上述方法，工厂根据实际情况确定为一次摊销法，确定后年度内不得变更。若有变动，必须在年度终止前提出变更申请，报主管财政机关批准后执行。
第一0一条
包装物的核算;包装物的核算范围。包装物是指为了包装企业产品，并随同产品出售，出租或出借的各种包装容器，可分为：
1、生产过程中用于包装产品周围产品组成部分的包装物;
2、随同商品出售而不单独计价的包装物;
3、随同产品出售单独计价的包装物;
4、出租或出售借给购买单位使用的包装物。
第一0二条
包装物核算的内容：
1、包装物购入，自制及加工回收业务的核算，可比照出来核算方法的有关规定办理。
2、生产过程中用于保证产品作为产品组成部分的可直接计入生产成本。
3、随同商品出售而不单独计价的包装物可列为其他业务收入处理。
4、随同商品出售而不单独计价的包装物可作为产品销售费用处理。
5、出租包装物主要是以收取租金或押金为条件，当收取租金时应作“其他业务收入”处理，而收取押金时应作“其他应付款”处理，当退回押金时，则作相反科目。
6、用于企业生产周转性包装物的摊销办法，可采用同低值易耗品摊销的办法相同，进行分摊费用。
第一0三条
在产品、自制半成品和产成品核算，在产品是处在生产尚未加工完成的各项产品，在产品应根据“生产成本”帐户月末余额计列。
第一0四条
过程在计算产品成本时，应将生产成本在完工产品和在产品之间进行合理分配，分配办法是根据过程各车间发生的实动工时进行分配。
第一0五条
自制半成品是指经过一定生产过程并经检验合格送半成品库，但尚未早完成为商品产品，仍需继续加工的中间产品。车间领用自制半成品继续加工时，必须办理领用手续。委托外单位加工的自制半成品，也应办理自制半成品利用手续，同时必须设置“委托外部加工半成品”的明细帐。
第一0六条
自制半成品应根据“自制半成品”的明细帐期末余额计列自制半成品成本的计算可以残缺实际成本综合结转，也可以采取实际成本分项结转。
第一0七条
产成品是指企业已经完成全部生产过程并已验收入库合乎标准和技术条件可以按照合同规定的条件送交订货单位，或者可以作为商品对外销售的产品，具体包括：
1、用本企业原材料制造的合格产品和不合格产品;
2、接受其他单位来料加工的代制品和为外单位加工修理的带修品;
3、可以对外降价出售的不合格产品;
4、用来对外出售的自制半成品等。
第一0八条
为了加强产成品管理，保证入库产成品质量合格，数量正确，对产成品的收发，必须有合格的凭证为依据并严格执行成品入库制度。
第一0九条
产成品的总分类核算：这个反映和监督库存产成品的增减和结存情况，财务处应设置“产成品”总帐科目，进行产成品收、发、存的总分类核算。当完工产品入库时，应根据“产成品入库单”、经营处完工产品明细单，记入产成品帐户的借方，出售或领用产成品时，记入产成品帐户的贷方，借方余额，表示库存产成品的实际成本。
第一一0条
应按产品种类、规格以及存放地点，设置产成品的明细帐进行产成品的明细帐进行产成品明细分类核算，明细分类核算方法与材料核算相同。
第一一一条
发出产成品的单位成本，采用个别计价法计算，工厂采用这种方法不得随意更改。
第一一二条
存货日常管理，应对戳进行定期或不定期的清查盘点，财务处要积极组织有关部门进行清查，以确保帐物相符，其清查对象主要是对各种材料在产品、产成品、半成品进行盘点，以确定实际数量，对盘，毁损，盈亏，积压等情况应及时清查并及时处理。
第一一三条
工厂要加强对存货的管理和控制，以尽可能减少资金投入和占用，在尽可能短的时间内，使企业生产生产出尽可能多的产品，创造更多的收入利润。
第一一四条
加强存货的管理，要在厂长同意领导下，实行归口分级负责制，充分发挥各专业管理部门管理职能，调动各方面的积极性。
第一一五条
加强储备基金的管理与控制，在保证生产经营正常运转合理储备的前提下，控制材料采购支出，确定合理的储备和最佳的采购批量，对库存实行ABC重点控制法，同时要规定的储备资金定额，做到定额下库，有专人负责，定期对物资清查排队，对超储积压物资及时调剂处理。
第一一六条
加强生产资金的管理与控制，做到合理组织生产，缩短生产周期，按计划投料，合理配套，加速生产过程资金周转，同时，要加强毛坯半成品管理。
第一一七条
加强产成品资金管理，产成品资金归口经营销售处负责及时按合同要求组织发运，尽量缩短存库时间，同时财务处要求及时办理货款结算，尽快使资金回笼。
第七章：货币资金管理
第一一八条
货币资金管理必须贯彻国家各项经济政策，严格遵守财经纪律严格各项借款、报销、审批、复核手续。堵塞漏洞。保证货币资金的运用何周转。
第一一九条
现金管理：
1、使用现金的范围。
(1)支付工资、奖金及各种补贴。
(2)支付差旅费。
(3)按银行规定，在壹佰圆以下的零星开支。
2、为保证现金的合理使用，财务处应根据本厂的业务，现金、收支流量，拟定库存现金限额，严防超额库存。
3、凡在外地订购的物资，均往银行办理委托付款或汇款支付。不得支付现金，不得从邮局汇款。
4、严格禁止以我厂名义其他单位或个人代存现金，禁止为其他单位或个人从我厂提取现金。
第一二0条
支票管理：
1、凡属市内壹佰圆的贷款。劳务结算都必须采用汇款或委托付款的方式。
2、银行转帐支票及汇款凭证，由财务处统一管理监发，领用转达帐支票，必须登记支票号码，领用人签字，在签发支票时，必须写清收款单位，名称，日期，用途，金额或限额，不得巧立名目逃避银行监督。
3、财务处签发银行支票时，必须有足够的供应资金，保证支付，不准签发空头支票，不准出借本单位支票让单位或个人使用。
4、支票有效期规定为十天，自签发的次日起计到期日。
5、凡签发的转帐支票，汇款，财务处应及时进行清理，督促支票领用人，汇款人办理报销手续。
6、支票领用人所有负责用的支票，应妥善保管，及时报销，如发现支票遗失，责任者应立即向单位领导，主管厂长，保卫处，财务处汇报，向银行持失，凡因支票遗失，所造成的一切经济损失由责任者自行负责。
第一二一条
有关货币收支的其他规定：
1、借款(请款)审批权限与审批手续。
(1)备用金：
——备用金是指车间核算员，因工作需要开支的周围金，所领用备用金额根据工作需要而确定。
——备用金使用人必须办理借款申请，经部门领导审查，主管厂长批准。财务人员审核后，由出纳付款。
——备用金不支付给个人保管，采取以部门为单位，集中管理专人负责并设立明细帐。
——由于工作变动，领用人必须将备用金及时归还财务处。
——备用金保管人必须保证资金完整，不得挪用，不得转让互助金使用缺少，遗失不得以私人名义存入银行，违者追究责任。
(2)临时借款：
——无备用金的单位，由于工作需要用于壹佰以下资金开支可办理临时借款。
——凡属费用性支出，如市内差旅费，加工费，维修费用等由业务分管处室领导批准。
——临时借款一般应当日办理报销手续，不得拖欠，最长不得拖欠三日为
——严肃财经纪律，凡属下列情况之一者，如预付工资，医疗费，私人借支，用途不清，审批手续不全等一律不预借款。
(3)出差借款：
——出差请款必须从严从紧掌握，出差费用指定由厂长审批，出差请款必须由出差人填写请款单，注明请款人名，地点，事由，预计天数，交分管领导审查签字后交厂长批准。
——市内不得发生出租车费用，严格旅馆费，控制标准。
——出差回宁后七天内办理报销手续，一次结算不得拖欠，如无正当理由，过期不报销，不交款，(包括其他借款)，财务处有权从工资中扣清。
第一二二条
报销手续：
1、一切报销都要填写报销单，根据支款用途分别办理入库，验收批准手续，报销单必须填写清楚，大小写金额直符，经办人，验收人，比准人必须签名，原始单据必须齐全，手续必须完整。
2、材料采购由各物资分管部门批准。
3、费用开支及其它支出，根据各处室，职责范围，各项费用在核准内开支。
4、凡属个人领款，包括工资，奖金，夜餐费，加班费，交通费均由各单位造册，经有关部门审批后发放，收款人必须签名，签名后的领款单交财务处做付款凭据。
5、单位之间的结算，必须坚持等价交换的原则，不得无偿调拨和赠送，不得以物易物，未经许可不准涂销。
6、凡正式设置会计，出纳开在银行开户的核算单位，一切收支款项，由要单位负责办理，但必须按时向财务处报帐，并接受财务处的检查和指导。
7、凡未经批准的单位，一律不办理收支业务，任何单位不得私设“小金库”，任何人不得将公款以私人名义存储蓄所，任何单位或个人不准违反财经纪律，挪用公款。
8、属于社会集团购买力物资，必须严加控制，未经上级批准，财务处不得承付。
9、各级领导都必须严格遵守财经纪律，按制度办事，发生违反财经纪律行为，财务人员有权制止，如制止无效，财会人员有权越级反映，所造成的一切后果及损失，由责任者承担。
第一二三条
关于银行对帐的工作的管理规定：
银行出纳会计必须按时登录银行日记帐，不得漏登少登，混淆帐号，每月应按银行对单，核对每笔业务，并据此做出银行调节表。
第八章：关于重新调整差旅费补贴标准的有关通知
第一二四条
为适应市场经济的发展，努力开拓市场，搞好经营生产。鉴于目前的物价因素，原订差旅费的标准已不适应，为保证出差人员的工作和生活需要，经厂部研究决定，重新调整差旅费补贴的有关规定。
第一二五条
差旅费补贴实行包干：
1、差旅费补贴实行包干的内容：
(1)伙食补助费
(2)旅馆费
(3)市内交通费
2、差旅费包干费用的核发：
(1)本厂员工出差必须填写“请款单支出凭证”，同时标明出差事由、路线、人数、目的地及出差时间，经所在部门领导签字，分管厂长批准后，财务处预支。
(2)差旅费的预支按地区和职务包干金额、天数、往返的车、船费核发。
(3)出差人员回宁后五天内，凭车船票和旅馆费发票(不作报销，只作核发出差天数)核发包干金额。
3、补贴包干费标准：
(1)特区：深圳、珠海、海南。
中层干部包干金额：85元/天(其中：伙食补贴20元/天、旅馆费60元/天、交通费5元/天)。
一般人员包干金额：75元/天(其中：伙食补贴20元/天、旅馆费50元/天、交通费5元/天)。
(2)其它地区：
中层干部包干金额：60元/天(其中：伙食补贴12元/天、旅馆费45元/天、交通费3元/天)。
一般人员包干金额：50元/天(其中：伙食补贴12元/天、旅馆费35元/天、交通费3元/天)。
1、实行差旅费包干的范围：
(1)厂级领导不实行包干、旅馆费及交通费按实报销，伙食补贴按第3条①、②项的标准执行。
(2)除厂级领导以外的全厂员工实行包干。
第一二六条
到外地集中培训、学习、伙食补贴按8元/天、旅馆费按第3条①、②项标准原则上不得超标。
第一二七条
本厂员工到外地疗养，伙食补贴按8元/天。
第一二八条
市内参加学习、培训、伙食补贴按5元/天(必须持有住宿发票)。
第一二九条
到两县(溧水县、高淳县)出差人员不实行包干，伙食补贴按12元/天标准，按顿报销，旅馆费按第3条②标准，不得超标。
第一三0条
在本市(含江宁、江浦、六合县)出差，因特殊原因无法回厂就餐，按误餐费2元/天报销。
第一三一条
到外地出差(不包含高淳、溧水县)当天返回的，加发一天伙食补贴。
第一三二条
参加会议(包括签定、订货等)不实行包干，伙食补贴、旅馆费按第3条①、②项的标准，原则上不得超标。
第一三三条
上述第3条第11条中的伙食补贴标准均含工作餐券的金额，报销时必须将餐券贴在报销凭证后面，方可核发差旅费。
第一三四条
出差人员乘坐火车、船、飞机的标准
1、飞机：出差人员原则上不得乘飞机、特殊情况必须事先经厂长批准，否则财务有权拒绝报销。
2、火车：出差人员乘坐火车一律按硬座购票，在车上过夜六小时以上的(晚上八时到次日晨七时之间)或连续乘车超过十二小时，可购硬卧铺票。
3、轮船：出差人员乘轮船一律控制在三等舱位以下(含三等舱)。
4、汽车：出差人员均可乘坐空调软座长途客车、高速客车。
5、出差人员原则上是不准乘坐出租汽车(不含厂领导)。
2、凡在本市办事及采购等均不得乘坐中巴车，否则财务有权拒报
第一三五条
途中夜间乘车、船补助标准：
1、夜间(晚上八时到次日晨七时)乘坐挂有卧铺车厢，连续六小时以上未购硬卧票者，发给本人实际乘车硬席票价的60%(不含空调费);乘坐特快的按票价的50%发给。
2、夜间乘坐不挂卧铺的火车、长途汽车、轮船最底一级舱位(统舱)，超过六小时以上的，每人每夜按第一条3款规定的标准加发，一天伙食补助费(12元/天)。
第一三六条
其他情况说明：
1、出差人员趁出差之便，事先经厂长批准就近回家探亲办事的，其绕道车、船费自理，不发绕道和在家期间的包干费。
2、出差人员严禁用公款游山玩水，请客送礼，如有违反除费用自理外，还将按有关规定给予处分。
3、临时被借调到外系统和非本单位员工，一律不得在本厂报销。
4、出差人员回宁后及时报销，否则财务有权从个人收入中扣回。
5、高级职称人员出差补贴标准参照中层干部级。
煤炭企业财务管理范文第5篇
[摘 要]煤炭是一种能源消耗品，为了使市场中的煤炭销售量与人们日常消耗量成正比，煤炭企业需要适应当前这种新形势，进行销售管理工作创新，即用一种新型的销售管理工作，让企业做到降低成本而增加收益，提升企业在市场竞争力。同时，让企业能够在新形势下提高煤炭企业销售管理的工作水平，改善当前煤炭行业低迷的状态。
[关键词]煤炭企业 营销管理 创新
由于受到国际能源市场的影响及国内经济宏观调控等因素的综合影响，煤炭企业的运营状态不佳。市场对煤炭的价格没有一个稳定的定价，因此，顺应新形势煤炭企业进行销售管理工作创新实践已经成为煤炭行业必然的趋势。本文就新形势下煤炭企业销售管理工作创新实践展开分析。
一、对煤炭企业销售管理工作创新的分析
煤炭行业一直以来都是一种收益较大的行业，因为目前国内各大企业都对煤炭有较大的需求量。但是目前的煤炭企业销售管理工作一直处于低迷期，导致煤炭的销售渠道单一、煤炭的价格也偏低、煤炭的生产量与需求量不成正比等问题的出现。这些问题的根源其实是煤炭企业销售管理工作没有创新，管理理念较为传统。针对当前各大煤炭企业出现的问题分析，笔者认为煤炭企业的运营状态应该及时作出调整，让煤炭的销售量和生产量处于一个平衡的状态。其中，特别注意的是不能只顾当前利益而忽略企业的长远利益。因为当下一些煤炭企业为了在短时间内得到巨大的利益，大量地开发煤炭资源，使市场上面的煤炭价格暴跌，煤炭竞争力日益增长。这种做法虽说会在短时间内增加企业的收益，但是后期的煤炭需求量一旦供应不足会导致企业的运行出现巨大的问题，也会造成市场上煤炭价格的急增，给市场造成煤炭恐慌。
二、煤炭企业销售管理出现的问题
（一）煤炭出售的模式单一
当前煤炭企业的出售对象一般分为两种，一种是出售给用煤炭来发电或者将煤炭作为化工原料的大型客户；另外一种是出售给中小型客户，中小型客户主要是企业或者居民。第一种的销售对象由于对煤炭的需求量过大，资金充足，而且每次的出价都较稳定，所以对煤炭在市场上面的定价没有太大的影响。但是，后一种销售对象往往会对煤炭的价格产生巨大的影响，因为煤炭企业在接到大客户的订单后往往会忽略小客户的订单。后果就是导致煤炭的销售价格出现一个不稳定的浮动，而且后者还极易导致煤炭市场的竞争变得无秩序。
（二）没有对市场煤炭需求进行精准的调研
对市场的煤炭需求状态要有一个精准的了解，企业才能根据市场的需求更好地制定相应的营销管理制度，帮助企业更好地发展和进步。精准的市场信息调研会帮助企业制定战略发展目标时提供良好的数据支持。但是当前的煤炭企业在制定营销目标时却缺乏对市场上煤炭的需求量和销售量的合理预估，只看重当前的利益，没有往长远考虑。销售的盲目性导致后期的煤炭销售工作出现多种问题，销售工作不能进一步推进，煤炭的价格也会得到强制压低，对企业的效益有较为严重的影响。
（三）煤炭企业管理理念没有创新，较为落后
企业的管理理念往往会决定企业的运营状态，也会对产品的销售产生很巨大的影响。企业对煤炭的运营模式没有一个准确的定义，导致煤炭的价格容易受到市场的中小企业的影响。同时，销售渠道也较为单一，没有认识到煤炭在其他行业的运用，导致煤炭的销售量在某一个时期出现一段空白期。最重要的是当前很多煤炭企业都没有长远的眼光，盲目投资，扩大煤炭的生产量，导致市场上面的煤炭竞争力大大增加。此外，煤炭的价格持续下跌严重影响着煤炭行业的发展。国内的一些煤炭企业是运用以需定产的方式运行，但是国内的煤炭价格一直处于一种不稳定的转态，这种较为先进的营销理念很难真正在企业生产经营活动中实现。
（四）煤炭企业的员工专业技能不足
在企业的运营中，如果员工没有对自己的专业技能有清楚的认知，则这个企业就不能有计划、有规划地完成目标。专业技能是决定一个员工价值的标准，煤炭企业的销售状况和经营状况都需要专业的人员来处理。但是，目前各大煤炭企业都缺少相对应的人才，员工的工作经历少、经验不足、应急能力差等问题都会对企业的运营产生重要的影响。未经过专业培训的工作人员与专业人员在基本的技能上面有较大的差别，新员工不能对市场上面的煤炭销售行情有一个准确的预判，而且营销策划能力也有所欠缺。企业人员的专业技能会对企业的发展产生举足轻重的影响，要想保障企业的正常运作就要培养员工的专业技能和专业素养。
三、煤炭企业销售管理工作创新的方法
（一）创新煤炭企业的销售模式
煤炭的销售模式应该与实际的煤炭需求量相结合，扩展煤炭的销售渠道。煤炭的销售模式需要在销售前进行销量预估，不能一味地想着如何输出，而是有计划、有谋略地进行销售。在销售的时候要进行细分，对于重点的客户和煤炭销售重点区域要采取精准的销售模式，而对于一些中小型的企业不能因为收购量较小就忽略其重要性，也要专门设置相应的制度对这些小型的购买商进行管理，避免煤炭的价格出现较大的变动。
（二）根据市场模式，制定管理规则
煤炭企业的工作模式应该基于市场上对煤炭需求量的大数据分析，从市场的需求量角度出发，转变销售模式，使外界的因素对煤炭的价格不会产生较大的影响。在销售的过程中慢慢地积累销售经验和销售客户，确定一个合理的商业产量。为降低企业生产压力和生产投入，需要提高企业的运营效率，改变传统的煤炭销售向导。通过精准的市场调查数据，有效地制定管理规则，使其能够在基于市场调查数据的前提下保障企业的运营。煤炭的销售将采用优化市场局部的方式，制定出相应的规则营造出煤炭在市场中的全新销售方式。
（三）革新煤炭企业的管理理念
煤炭的管理理念要随着时间的推移且结合当前的市场进行革新，不能一成不改。在企业运营的过程中要建立完善的运营理念，提早避免煤炭的销售风险。煤炭经销商是煤炭销售市场中的关键一环，在煤炭销售中起到连接上游煤炭企业、下游市场客户的作用。煤炭经销商要针对不同客户的需求建立不同的管理制度，提高市场的诚信度，在客户和企业之间搭建一个沟通管理的桥梁，便于后期的客户反饋，帮助企业更加清楚地了解当前的客户需求，从而制定相应的管理制度和销售策略。
（四）注重培養专业人才
企业可以将刚进入企业的实习生分配给专业技能高超的员工，通过跟着有经验的员工学习，可以循序渐进地增强实习生的专业技能。企业也可以通过开展各种专业技能的竞赛，让员工在比赛中相互学习、相互交流专业技能和学习经验。通过这些活动能够调动人员的学习积极性，同时也能开阔员工的视野、增强员工的思维逻辑能力和提高员工的销售水平。在培养后期通过选拔的方式，将优秀的员工选拔出来。这种培养方式将会使每个新员工都能在企业之初就怀有一个目标，并饱含工作激情。
（五）制定合理的风险防范措施
煤炭企业在运营的过程中往往会遇到很多的问题，例如：煤炭价格的暴增和暴减都会对企业的运营产生很严重的影响。煤炭企业应该创建合理、完善的风险预防措施，以达到规避煤炭销售风险的目的。企业的相关人员应该对市场上面的煤炭行情及时跟进，掌握市场上面的第一手消息，对市场反馈的信息进行筛选、整理、分析、研判制定出合理科学的销售风险防控措施。
四、结语
煤炭企业应该根据当前的市场需要建立一个新型的企业销售管理方式，提高企业在煤炭行业的竞争力，推进企业的可持续发展。企业也需要有针对性地对煤炭行业销售理念进行革新，以能够更有能力、更深入、更有计划地了解客户的需求，帮助企业建立一个稳定的客户来源。煤炭行业的发展要通过多种销售渠道，不能单靠固定的客户，要通过多种渠道提高煤炭的销售量，从而增加企业的收益。
参考文献：
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煤炭企业财务管理范文第6篇
【摘要】财务会计是煤炭企业经营管理工作的基础，同时也是企业的核心内容。面对市场竞争的日益激烈，企业要想获得市场竞争力，就必须得加强企业内部的财务会计控制与管理，针对当前财务会计内控中存在的问题，有针对性提出加强财务会计的对策，提高煤炭企业的财务管理水平，以保证煤炭企业经济效益、社会效益最大化。
【关键词】煤炭企业 财务会计 内控 对策
对于煤炭企业的财务会计内部控制，是指在遵循相关法律法规前提下，对企业的生产、经营、管理等活动进行最真实、最有效的监督管理机制。作为企业经营管理工作的重要组成部分，在财务会计内控中，必须采取科学化的管理方式，实现科学、有效的内部控制，从而加强企业自身的经济效益。因此，对煤炭企业财务会计内部控制进行分析研究，具有十分重要的意义。
一、当前煤炭企业财务会计内部控制中存在的问题
（一）财务会计监督管理的缺乏
有效的监督是确保企业财务管理工作正常实行的前提，其在财务会计管理工作中发挥着重要作用。但面对近几年煤炭企业频繁出现资产流失、企业破产等现象，究其原因在于是大多数煤炭企业存在对煤炭经济活动控制与监督不够的问题，同时也缺少相关的监督制度，这给财务会计管理工作带来了严峻的挑战。即使有的企业实行了监督管理，但也是采用事后监督的形式，没有充分发挥财务管理的作用。除此之外，在日常管理活动中，由于企业的经营涉及到很多利益主体，在缺乏监督管理的环境下，不可避免会造成各种利益的纠纷，导致企业内部管理失控，这严重阻碍了企业的稳定的发展。
（二）内部财务会计控制内容不完善
目前，煤炭企业财务会计内部控制上存在着内容不全面的问题，如不按照国家颁布的法律规范进行各项业务的交接处理；没有对企业的财产保护进行全面控制等，这些问题的发生，不仅给企业造成了巨大的经济损失，也阻碍了煤炭企业在市场中竞争能力的提升。在内部财务管理中，甚至有的财务人员在没有得到授权的情况下，就直接接触财务账务，造成账实不符、财产盘亏的现象。除此之外，当前煤炭企业在财务会计内部控制中还缺乏一套科学严谨的风险预警制度，建立一套完善的风险预警制度，通过对企业在发展过程中所遇到的风险进行预估识别与分析，有效降低了财务风险及经营风险。而风险预警制度的缺乏，增加了企业的财务风险。
（三）财务会计内控制度未落到实处
在煤炭企业财务会计内部控制管理中，当前存在着职务分离、内部控制制度贯彻不彻底的现象，完善的财务会计内部控制制度中，将明确企业中的任何一个职能部门或个人按照相关规程办理采购以及付款等业务活动。但是，在实际中，这种制度并没有得到有效落实，由于财务会计内部控制制度落实得不具体，造成采购成本提高、企业利润削减等问题，这严重阻碍了企业内部财务会计工作的开展。另外，在实际财务会计内部控制中，还有就是关于授权批准的问题，据调查了解，当前我国大部分煤炭企业在授权批准方面，还停留在比较浅显的状态。在完善的财务会计内部控制制度中，明确规定了企业资金使用及支付业务都必要通过企业领导机构的决策和审批的认可，才能实行资金的使用和支付业务的开展，但大部分煤炭企业为了片面性追求工作效率，在重大资产及流动资产处理方面，仅仅上报给总经理审批，却忽略了企业集体决策的重要性，造成企业的授权批准控制难以实施到位。
二、改进煤炭企业财务会计内部控制的措施
（一）建立一支强大的内部财务会计队伍
财务人员在企业财务会计内部控制中发挥着重要作用，财务人员的素质高低直接决定了企业财务会计控制水平。因此，在财务会计内部控制中，必须注重财务人员综合素质的提升，建立一支高素质、高专业的财务会计队伍，使企业的财务会计内部控制水平得到进一步提升。加强财务人员职业技能及职业道德建设的培训，提升财务人员的道德水平及职业素质，使财务人员在财务会计工作中做好自己的本职工作。另外，为了充分调动财务人员工作积极性和主动性，企业应建立财务会计人员管理制度，建立科学有效的激励奖惩制度，将财务人员的工作与劳动报酬挂钩，对财务人员的工作表现进行合理评价，激发财务人员的工作积极性，帮助财务人员提升自身的工作效益，并协调好财务人员与企业的利益关系，将新的工作理念及法律法规同时灌输给财务人员，使得在提升自身业务水平的同时，也能让财务人员产生一种发自内心的职业归属感，认同企业文化，以保证企业内部财务会计工作效率。
（二）完善企业内部会计的管理体制，加强监督管理
完善企业财务管理体制是提高煤炭企业财务会计内控作用的重要途径，对科学化管理，实现效率化制度具有重要作用。因此，在企业财务会计内部控制上，企业必须注重内部财务会计管理体制的完善，建立以资金管理为中心的集中统一的财务管理体制，并完善财务会计内部监督体制，加强企业财务会计工作的监督管理，在完善的法律监督体制基础上，加强企业的内部审计工作，加强对企业内部的监督与管理，有效纠正错误，以防止舞弊现象的发生，使企业的财务管理工作做到有章可循、有法可依。然而，面对当前煤炭企业财务内部控制诸多问题的出现，为了保证企业的经济效益，在实际工作中，应不断总结财务会计实际工作中出现的财务监控问题，充分发挥审计部门的作用，实现对企业的财务会计工作实行科学有效的内控管理，并采用集中核算的方式，以保证财务会计的真实性、完整性。
（三）加强对企业成本的分析与控制
在煤炭企业财务会计内部控制中，成本的控制发挥着至关重要的作用，直接影响到了煤炭企业的经济效益。为此，加强对企业成本的分析与控制，为了控制成本的发生，将成本与企业内部考核挂钩，加强工作人员节约成本意识的提升，同时对影响煤炭企业成本的因素进行分析，在充分掌握煤炭成本的结构特点上基础，挖掘关键成本发生点，对成本控制采取有针对性地措施，实现成本的控制，使企业的经济效益达到最大化的目的。
三、总结
财务会计管理工作是煤炭企业内部控制的重要内容，加强企业内部财务会计管理，在完善的财务会计管理制度基础上，加强对财务会计工作的监督与管理，并对企业的成本进行有效控制，提高企业的内部控制水平，以促进企业健康发展。
参考文献
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[2]裴国政.对转型跨越发展中煤炭企业财务会计工作的几点思考[J].会计之友，2011，24：41-42.