财务税收论文范文第1篇
[摘要]社会经济的发展促进了企业的进步。我国财政的重要来源就是税收，其是保证国民经济健康稳定发展的重要依据。企业作为主要纳税人，财务管理是企业经营规划的重要依据，企业在财务管理的过程中，税收筹划发挥着十分重要的作用。一般而言，企业财务管理与税收筹划具有十分紧密的关系，两者在内容、职能、目标以及经济活动等方面具有相关性。因此企业在规划税收时，必须要以财务管理理念为依据，对风险、货币价值以及成本收益加以综合考虑，这样能使得企业财务管理水平提高，减轻企业税收的负担。
[关键词]企业财务管理；税收筹划；相关性
[DOI]1013939/jcnkizgsc201535109
在现代企业管理体系中，财务管理是管理体系中的重要组成部分，其直接影响着企业管理中的各个环节。税收作为一个重要变量，对财务决策以及财务管理活动的进行有着直接的影响[1]。
1企业财务管理与税收筹划的相关性分析
11内容关联性
企业财务管理的重要内容包括筹资活动、经营活动、投资活动以及股利分配四个板块。这四个板块对税收筹划的制定具有重要影响。一般在筹资活动中，由于筹资方式不同，税收法规对其的要求也不尽相同，往往会在一定程度上增加企业的税收负担。因此企业在进行税收管理与筹划时，必须要结合企业自身的实际情况，合理选择融资方式[2]。此外，在进行新的投资时，必须要确保节税和投资净收益的最大化，综合考虑投资地点、投资行业以及投资方式等方面。在进行生产生活经营时，要想有效增加筹划的空间，可以选择恰当的会计方法；值得注意的是，税收政策会制约利润分配以及累计盈余。总的来说，税收筹划贯穿于企业财务管理的各环节，并与财务管理的内容有着十分密切的联系。
12职能统一性
税收筹划在财务决策中发挥着十分重要的作用。在进行税收筹划的过程中，必须要对各方面的税收信息进行收集，并充分利用决策理论与方针，从而确保财务决策的科学性以及合理性。一般而言，税收筹划是企业进行财务规划以及预算的具体表现，税收筹划与财务规划彼此影响，相互促进，财务规划对税收筹划具有指导和制约作用，税收筹划又为财务规划服务，以财务控制为依据而进行。企业的财务控制有利于税收筹划方案的贯彻落实，因此在实施税收筹划方案的过程中，必须要对纳税成本进行有效控制，对税金的支出进行监督；同时要以企业经营的实际情况为出发点，不断调整和完善税收筹划方案，确保企业经营的顺利进行[3]。
13目标递进性
税收筹划作为理财活动和策划活动，从学科角度而言，税收筹划结合了税务会计以及财务学的相关知识；从目标和作用角度而言，其属于财务学。税收筹划作为理财活动，在实际活动中，贯穿于财务管理的全过程；同时在选择和设计税收筹划的方案时，其往往以财务管理的最高目标为依据而进行。一般来说，企业税收筹划的目标以及方向，是由财务管理目标决定，其必须要服务于财务管理目标。企业在制定税收筹划的目标时，必须要确保其层次性与科学性，与财务管理目标相契合，从而有效实现企业价值的最大化。
14经济活动融合互动性
税收筹划的技术性以及政策性较强，其与企业财务管理有着十分紧密的联系。要想保证税收筹划执行效果的提高，确保企业的可持续发展，必须要在财务管理中及时有效纳入税收筹划，并利用各环节的互动，实现企业的经济效益与社会效益。此外，在实际操作过程中，必须要有效保证税收筹划与财务管理之间的融合互动，由于财务活动会在一定程度上受税收政策的影响，因此在实施税收筹划时，往往会对企业的财务管理产生直接影响。一般而言，税收筹划的提高会促进企业财务管理水平的进步，同时财务管理的实施有利于税收方案的改进。
2财务管理理念在税收筹划中的具体应用
21成本收益
一般税收筹划在获得一定的税收效益时，也必须要付出一定的成本，税收筹划成本包括直接成本、机会成本以及风险成本三部分。直接成本是指纳税人为了使税收款项节省而消耗的财力、物力以及人力，其主要包括税收方案的实施成本以及设计成本。机会成本是指企业在实施某一项税收筹划方案时，对其他税收筹划方案的最大效益加以放弃，具体而言，不同的筹划方案会有不同的优势，如果选择一种筹划方案，则必须要失去其他筹划方案的优势。风险成本是指企业税收筹划在设计和实施过程中，因失误而造成的经济损失。企业在进行税收筹划前，必须要以经营成本为依据，合理选择和使用税收筹划方案和筹划方式，对比分析不同的税收筹划方案，确保其预期效益高于筹划成本，从而实现良好的筹划效益。
22货币时间价值与延期纳税
一般货币时间价值是指在资金周转过程中，时间增长时，货币价值会相应增值。货币时间价值理念广泛应用在企业的财务管理中，如净现值法以及内含报酬律法等。在进行税收筹划时，有效应用货币时间价值，在不改变纳税总额的基础上，初期上缴较少的税款，后期上缴较多的税款，这样能够在一定程度上减轻企业的税收负担。
23风险分析与控制
税收筹划虽然有利于企业的节税收益，但是也会使企业承担一定的风险。企业在进行税收筹划时，可能会面临不成功的风险。如在税收筹划的过程中，税务机关在认定税收筹划时存在的风险、错位运用和执行税收优惠规定、错误理解税收政策等。如果企业在税收筹划过程中不重视这些风险，结果往往会背离最初预测的目标，因此企业必须要有效防范和控制风险，确保筹划方案的顺利实施。由于风险具有不确定性，经营环境具有多样性以及复杂性，因此企业在经营过程中，必须要加强风险控制，对筹划风险保持警惕性。此外，企业可以建立相应地税收预警系统，确保系统科学、高效地运行，从而对税务政策的执行情况、企业经营的状况、税收政策的变动情况等进行深入分析，及时查找存在的问题，有效规避风险。企业要想保证税收筹划的顺利进行，必须要建立和完善预警控制体系，加强风险控制，提高税收筹划的实施效果。
3结论
企业财务管理与税收筹划之间具有十分紧密的联系，其主要表现在经济活动的融合互动性、目标的递进性、职能的统一性以及内容的关联性。一般而言，税收筹划具有多样性以及复杂性，涉及的范围较广，比较注重实践与理论的结合，因此企业在进行财务管理的过程中，必须要合理制订税收筹划方案，对财务管理与税收筹划之间的相关性进行深入研究和了解，正确认识税收筹划。同时企业也必须要科学应用财务管理理念，从而有效提高企业财务的管理水平与管理效率，确保企业健康稳定的发展，实现社会的可持续发展。
参考文献：
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[2]赵红梅企业税收筹划与财务管理的相关性分析[J].中国外资，2012（24）：174，176
[3]林琳对企业财务管理中税收筹划的几点探讨[J].经营管理者，2015（11）：12-13
财务税收论文范文第2篇
【摘要】在综合性的财务管理中合理的认识纳税会计、税务会计以及税收会计三者之间的关系，合理的认识三者之间的不同，对三者的内涵进行合理的分析，完成对各自相关概念的认识，改善综合性的有效化会计税收汇总，保证合理的税收会计的方法认识，建立良好的综合性纳税会计管理，从狭义上认识税务会计的相关问题。通过对不同情况的相关税收会计、税务会计以及纳税会计的区分，完成相关问题的合理化运用，从而逐步实现有消化的综合性管理。
【关键词】税务 税收 会计
一、引言
随着改革开放的发展过程，会计上的相关管理标准和管理比例发生着巨大的变化，合理的分配税收会计、税务会计、纳税会计三者之间的关系，采用不同的内涵完善综合性的意义分析，建立良好的有效化过程控制。从广义上合理的加深综合性的专业情况，防止三者出现一定的混淆问题。税务会计中包含有税收会计、纳税会计，税务会计是指企业的综合性的纳税会计。本文将针对目前较为合理的综合性浅议税收、纳税、税务三者之间进行合理的过程分析，帮助人们更好的完善相关之间的理解过程。彻底转变综合性的财税模式，与国际是哪国的相关会计体制接轨，建立良好的综合性的会计管理方式。
二、税务会计、税收会计与纳税会计之间的概念阐述
自从改革开放我国的经济体制发生着综合性的变革，彻底颠覆了整体的税收模式，建立起国际上的合理化的综合性改革过程控制，从而有效化的适应现行的我国财务会计管理体制，加深综合性的改革必要性。逐步完善三者之间的有效化的综合性界定，防止出现一系列的相关共识。从界定的表面上分析，会计是指针对税务相关的会计，是需要合理的完成相关的施工工作的，包括对纳税人及国家的税务机关之间的联系。从纳税人的角度分析，税务会计又称为纳税会计，而站在征税人的角度，税务会计有可以称之为税收会计。本着合理的认识纳税会计、税务会计建立合理的综合性的改善过程控制。会计预算是反应一个国家的综合性企事业单位建立的过程，从个人、事业单位、入库方式、按揭过程进行合理的综合性分析，建立良好的综合性诊治过程控制，防止出现一系列的相关详细的税务联系，保证合理的综合性的法治特点过程控制。与税收会计的综合性执行力不同，通过对纳税会计的相关接受税务法治的综合性特点进行合理的分析，逐步加深综合性的法律法规分析，改善税务会计的整体采购过程控制，实现合理的综合性理论方法分析，采用合理的综合性过程生产，完善综合性的税务资金管理，逐步实现合理的有效化的会计纳税情况分析，实现合理的有效监督和控制管理。
三、税收与税务二者的联系和不同
（一）税收与税务之间的关系
税收会计、税务会计在我国的整体会计理论中基本是相同的，而实际上对于税收的整体情况，合理的加深综合性的核算应征过程控制，保证税收会计、税务会计合理的纳税款的应收力控制。同时，加强综合性的有效化税务管理，逐步提高税收和纳税的综合性监督管理。实现额调控过程。将税收和税务综合的联系起来，建立良好的税法约束过程控制，保证合理的有效化税务管理，制定合理的监督和控制规划，保证合理的纳税过程，税收会计主要是针对监督纳税人所缴纳的综合性的税金进行及时、守法的管理，二者是相辅相成的，缺一不可的，存在着一定的内部关联。
（二）税收与税务的会计区别
从文字的表面上进行分析，税收和税务的整体差别不大，但是实际上的系统存在一定的综合性差异，不合理的认识二者的区别，合理的建立良好的改革时间控制，保證综合性的会计整体的工作效率。
会计的综合性目标的不同，是对于1会计的整体工作目标没有合理的有效化认识，对会计的相关主体认识不全，其综合性的目标主体业有所不同。针对我国的国家实际情况进行合理的有效化过程分析，制定合理的综合性体制改革控制，提高税收的综合性透明度，改善综合性的防范税收的偷补泄漏，防止一切的相关违法行为。采用合理的综合性税收会计进行合理的综合性会计核算过程控制，保证相互之间的税收系统的合理性，改善整体税收内部之间的约束效果，防止出现一系列的违法行为。通过合理的过程核算，建立良好的有效化系统控制，制定企业与个人之间的相互依法管理，保证相关行业的正规化、合理化、法制化。采用合理的综合性税收记录完成相关纳税人的纳税透明度，制定合理的纳税人管理布局，逐步改善综合性的信息处理过程，实现合理的性的优化管理，保证各项税收管理部门之间的相互配合。针对实际纳税中出现一定的纳税资金减少的问题，采用合理的综合性经济纳税，保证合理的最大化经济效益，制定良好的税收的需求，保证合理的足够纳税资金，从而有效化的完善综合性的纳税系统运作过程控制管理。
（三）会计主体之间的不同问题
针对税收会计的综合性主体是国家税务机关，其主要的基础职业是以合理的综合性负责为基准，逐步建立良好的综合性税金征收管理和入库管理，从而避免单一性的来源过程，改善会计主体的综合性税务治疗过程控制，保证各层税务机关之间的有效化管理过程控制。有一些的特殊税务机关没有合理的税收会计主体，但是通过合理的区分，可以逐步完善综合性的控制过程，建立良好的有效化特殊税务机关控制，建立良好的区分。
（四）会计综合性体系之间的不同认识
针对会计体系中的相关分类进行合理的认识，税收与税务之间的体系是不同的，采用国家干预的方法完善综合性的政府预算管理，制定合理的改革开放控制，实现合理的综合性国民情况决算扮演，实现合理的曲折性的发展过程控制。研究税务税收中资金的运作情况的管理过程，完善综合性的税务会计制度管理，保证合理的综合性管理过程的有效化控制，制定合理的有效化综合性会计体系管理，构成综合性企业的快速发展过程控制，保证合理的税务会计革新应用。
四、结语
综上所述，通过对综合性部门的有效化管理控制，制定合理会计体系的深入化过程管理和信息分析，建立良好的有效化深层学习管理过程，实现合理的会计经济发展运用，保证合理的综合性税收、财务的会计管理，实现合理的综合性新型会计体系过程控制，加深综合性的会计体系系统分析，实现合理的综合性国企的快速发展过程，实现合理的最快速的企业综合性的发展利益关系，实现不断快速发展会计体系过程的相关改革。
参考文献
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[3]成凤艳，李岩著.《税务会计与税收筹划》.北京理工大学出版社，2011，0701：8-36.
财务税收论文范文第3篇
摘 要：进入21世纪以来，全球经济进入了新的发展阶段，随着科技的发展与市场经济的完善，全球各行各业的企事业单位，开始面临着激烈的相互竞争与资源抢夺。在这样的时代背景下，同时由于信息化的时代特征，企业之间的数据共享，让企业较之此前的时代少了更多的隐私，因此，企业的管理能力和风险评估水平在很大程度上代表了一个企业的综合能力，也被算在企业的竞争力范畴中。在这样的社会背景下，企业必须充分营造出内部控制环境，同时加快促进企业内部控制的管理应用和具体实施，然而，我国目前由于市场经济的起步较晚，企业的内部控制管理发展相对滞后，因此企业管理者更，需要充分认识到企业内控的重要性，加快促进企业内控管理的落实到位。
关键词：企业管理;内部控制;内控管理;企业发展;环境
一、引言
工业革命以来，全球经济进入了一个新型的发展阶段，由于计算机信息技术的快速发展，全球已经进入了信息化的高速发展阶段，与此同时，由于网络技术的便捷性与先进性，全球各行各业的数据信息，能够轻松地被互联网数据所捕获展示在网络平台上，因此，对于企业来说，当前的信息化时代是最好的时代，因为它给企业提供了充分的展示自我的平台，能够帮助企业提高自身的竞争优势，与此同时也是一个最差的时代，因为无所不在的互联网让企业的管理和政策暴露在公众视野之下，从而导致了企业与社会变动实时联系。
在这样的时代背景下，为了适应时代的发展变革，我国提出一系列的改革措施，与此同时，企业管理者更应该充分认识到，在这样的经济全球化时代，企业发展必须要与时代发展相结合，明白要让企业在时代发展浪潮之中尚勇力潮头，必须对企业发展和内部政策进行充分且彻底的改革，使其更加适应时代的变化。在企业管理中，企业管理者首先应该明确认识到企业内部控制的重要性，加快推进企业内部控制环境的营造，与此同时，还应该充分了解内控管理的相关政策，促进内部控制管理的实施与应用。
二、企业内控现状
由于计算机技术的出现，当前的世界已经进入信息化高速发展阶段，在这样的新时代、新经济发展背景下，各国企业之间面临着严峻的挑战，与此同时也正面临着更多的机遇，因此，对于企业的管理者来说，如何加强企业管理，提高企业经营活动的经济效益，是一个永恒且有很强可研究性的重要话题。
我国目前正结合时代背景和发展特色，积极提出政策改革，旨在帮助我国各类企业迎合时代潮流和发展趋势，使其在充满挑战的经济市场中取得一席之地。然而，由于我国特殊的市场经济体制，其他发达国家的经济政策与我们相对而言是更先进的，同时也由于我国建国后的发展时间短，我国的市场经济体制并未完善，经济社会中的相应政策也都是借鉴国外的先进经验，因此，在经济管理方面，我国的理念与政策都是比较落后的。对于一个企业来说，企业的内部控制是企业管理者必须要了解且掌握的一个重要内容，他在一方面保证了企业经济活动的正常运行;另一方面，也能够帮助企业管理者充分认识到企业发展的现状，同时为企业后续的发展做出相应的调整。然而，目前在我国，由于市场经济发展较为缓慢，企业内部控制这个概念，并没有被大部分中小型企业管理者所熟知，因此企业内部控制的积极运用在我国企业管理市场中也就不足而论了。
当前企业内部控制，除了了解程度较低以外，在企业的现实运用中也存在着一系列的问题，例如企业管理者并没有充分认识到企业内部控制的运用方法，只是一味的将其他企业的经验照搬照抄，没有充分考量到企业发展的现实情况，从而使得企业发展与企业内部控制状况不相匹配。除此之外，大部分企业管理者并没有很好的在企业内部形成政策的良好循环，导致政策在上传下达的过程当中偏离本意，从而使得企业由于经营管理不善造成一定的资产损失。
三、企业内控与企业管理
企业的内部控制对于企业来说，在一方面能够帮助企业管理者加强对于企业各个部门之间协调工作的了解程度;另一方面则能够帮助加强对于企业整体协调的管理，企业内控与企业管理的助推与发展表现在几个不同的角度。首先，企业内控能够帮助且保证企业正常的经营活动运作，从某种意义上来说，企业内控相当于能够把握企业各个部门相互运作的系统，它能够帮助各个部门接收传达相应的工作信息，从技术层面上统筹协调各个部门的发展;其次，企业内控可以保证企业的资产安全，因为企业内控将会计与其他部门活动紧密结合在一起，把企业的管理变成信息化、数字化的数据呈现，因此企业管理者可以更加直观的看到企业资产的变动，并且通过人工智能预判在经营活动中可能出现的风险并及时规避，也能够保证企业资产的使用有效性。除此之外，由于信息化和数字化的技术普及，企业内控还能够帮助实时评估企业经营活动的经济效益，及时核算经济活动中的成本与收益，从技术层面上帮助企业管理者了解各个项目的经济收益，并且帮助判断不同项目所能为企业带来的利润。企业管理者还应当了解这样一个事实，在这个竞争激烈的时代，良好的企业内控能够帮助企业管理者充分加强对于企业自身的认知和未来的发展路径，助推企业管理升级。
四、促进内控管理的实施举措
在这样的社会发展大环境之下，在认识到企业内控对于企业管理的重要性之后，企业管理者首先应该充分加强对于企业管理现状的认知，同时积极促进企业内部控制管理在企业中的实施运用，这首先需要企业管理者对于企业自身的发展有充分明晰的定位，才能推进企业内部控制在企业管理中的充分渗透与适应。
（一）推动建立人员管理体系
推动促进企业内部控制与企业管理相结合，需要企业管理者首先认识到企业内部控制，对于各个部门架构之间的作用，建立健全企业内部的人员管理体系。企业内部控制从某一种层面上来说是人员调度之间的加速器，它一方面运用其智能技术沟通连接了各个部门的工作协调，帮助企业各部门在流程审核中节省更多的步骤，例如在财务会计部门进行年终核算时，需要充分了解金额的去向与用途，这就需要企业的财务会计部门工作人员与其他各部门进行多次的经费确认与支出查询，这项工作在传统的企业经营活动中是繁琐费力的，然而由于企業更新了内部控制管理系统，全面完善了人员的管理体系，工作人员的工作流程可以大大减免，彻底实现“最多跑一次”的理想化构建，节省了大量的人工成本。
（二）建立健全实施管控系统
加强企业内部控制管理的现实实施，还需要企业管理者建立健全管控系统。不论企业内部控制管理體系有多么实用，企业管理者仍然要充分认识到系统可能存在的漏洞与缺陷，因此成熟的企业管理者应该认识到企业内部控制对于管理的重要性，与此同时健全内控实施的管控体系。企业内部控制管理就相当于一个企业的电力，它在很大程度上助推了企业的经济活动运行和正常运作，帮助企业节省更多的人力资源和时间成本，然而要知道的是，再完备的电力系统也可能有停止发电的时候，因此对于企业管理者来说就应该加强对于企业内控系统的监测。因此，实施管控系统就相当于电力检测器，它在一方面统筹协调企业内部经营活动的总览状况，另一方面监督企业内控的实施运行，生成相应的实践报告与数据总结，帮助企业管理者加强对于企业内控在企业管理中的运行效率。
（三）统筹完善风险评估体系
除此之外，企业管理者还应该在内控管理之外，统筹完善风险评估体系。在企业内控管理的背景下，企业管理者应该充分认识到内控管理并不是一劳永逸的，而是需要结合多种数据和系统，帮助推进企业更好发展的，因此，对于企业来说，除了内控管理系统之外，还应该建立健全经营管理活动的风险评估体系，通过智能化的数据和实时监测加强对企业经营活动和管理活动的监测与控制，帮助企业认识到当前的发展现状和经济收益，助推企业更好发展，及时规避可能出现的经济风险。
五、总结
在当前的全球化背景下，由于我国的市场经济发展步伐较为缓慢，企业内部控制管理体系这样的理念在我国的中小型企业中相对滞后，大部分的中小型企业并没有相应的发展意识，也没有多余的资源环境能够帮助建立企业内控管理。在这样的环境下，企业管理者应该充分认识到企业内控的重要性，同时积极推进内控管理在企业经济活动中的实时应用，助推企业良好发展。
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[7]曾晓平·走进电力审计[J].审计与理财.2003（8）：6-7.
财务税收论文范文第4篇
【摘 要】在企业的财务管理工作中，关于企业的税收筹划是一项非常重要的工作，能够帮助企业对企业经营活动进行科学合理的计划指导，从而达到促进企业有效节省税收的目的，并且可以帮助企业积累财富，把企业的产业价值最大化，推动企业持续健康发展。本文主要针对企业财务管理和企业税收筹划的关系进行了探讨，阐明了企业税收筹划在企业发展中的重要作用，并且介绍了当前企业发展中关于税收筹划的现状，并且针对性的提出了改进措施。
【关键词】财务管理；税收筹划；企业
在我国市场经济不断深入发展的今天，我国企业的发展也相应地进入了更加广阔的市场环境，迎来了更加多的发展机会，但是同时也将面临更多的挑战，企业在当前激烈的市场竞争中，必须重视节省发展资金，促进提升企业价值，以获得更加强大的市场竞争能力，才能够在激烈的市场竞争中保证企业的健康发展。在当前市场环境下，企业重视税收筹划是能够有效促进企业优化资金利用的正确方式，不仅能够帮助企业优化资源配置，还能够有效促进企业财务管理的改进，帮助企业建立坚实的发展基础，促进企业持续健康的发展。
一、企业的税收筹划对企业发展以及财务管理的重要意义
从本质上来说，企业税收筹划依然是一种理财活动，但是同时，也是企业进行财务管理的的一个重要组成部分。这也就是说，企业在进行税收筹划的时候，必须以企业的财务管理为基础，并且要服从与企业的财务管理活动。
1.税收筹划受到企业财务管理活动的制约
在企业进行税收筹划的时候，会受到企业财务管理活动的重要影响，其中不管是企业财务管理的环境目标、还是财务管理的内容，都会对企业的税收筹划产生较大的影响。首先，企业的财务管理环境是复杂且内容丰富的，包括企业的内部环境、外部环境等，并且其中外部环境又能够分为较多分支，包括金融市场环境、经济环境等，在企业进行财务管理活动的时候，就会受到各种环境的影响，这就更加会为企业的税收筹划带来较为复杂的环境限制，非常明显地体现出了企业财务管理活动对企业税收筹划的制约作用。此外，由于企业的税收筹划必须依存于企业的财务管理活动，所以企业的税收筹划就必须与企业的财务管理活动保持相同的目标，这就是说企业税收筹划的目标，实际上也就是企业财务管理活动的目标中的一部分，当企业的税收筹划的良好实现的时候，就能够有效促进企业财务管理目标实现。
2.企业的税收筹划对企业财务管理的重要意义
在企业的管理活动中，企业的税收筹划是财务管理中的重要内容，这就是说企业在进行财务管理活动的时候，必须重视起企业税收筹划的内容，要求企业在充分考虑企业税收筹划的基础上，进行企业财务管理制度的制定以及相关活动。此外，企业税收筹划严重影响到企业的财务决策，能够对企业的财务管理情况产生影响作用，对企业的财务管理制度以及管理目標起到促进作用，帮助企业实现更高的财务管理目标。再者，企业的税收筹划的目的是帮助企业减少不必要的税收额度，能够有效帮助企业节省生产成本，实现企业财富价值，帮助企业建立坚实的发展基础，同时能够有效帮助企业财务管理活动的进行，促进企业财务管理改进管理模式，提高管理效率，从而有效促进企业的持续健康发展。
二、当前企业中税收筹划的现状
在当前的市场经济条件下，我国对企业发展实行了较为有利的政策，能够有效促进企业税收筹划的进行。各个企业可以根据企业自身的发展实际情况以及发展目标，进行各自的税收筹划，并且可以根据国家规定，合理选择以实现企业税收筹划的目标。但是，在企业进行税收筹划的实际过程中，仍然会出现一些问题。首先，在企业的财务管理部门中，关于财务管理的专业人才严重不足，这样就不能够对企业的税收筹划进行有效的安排管理，非常不利于企业税收筹划目标的实现。因为企业的税收筹划是一项专业性非喜强的工作，对于管理人员的专业素质要求非常之高。而在当前企业的税收筹划管理中，负责管理的人员普遍不具备较高的专业素质，而且对国家出台的经济政策不能熟练掌握，还不能够准确把握市场经济发展情况，这样不仅不能够做好企业的税收筹划工作，甚至还可能因为不能够准确掌握投资风险而导致企业发展面临较大危险。还有的甚至不能够正确选择节省税收的方法，导致企业不仅不能够达到节税的目的，还对企业的持续健康发展带来了不利影响。此外，在企业进行税收筹划的过程中，由于管理人员素质较低，所以目光大多不能够看到长远发展的效益，只注重眼前的短期利益，所以就容易在进行企业税收筹划的过程中忽视更多有利于企业长远发展的方案。
三、促进企业税收筹划的有效策略
首先，重视企业税收筹划管理团队的人员素质，一方面提高税收筹划工作的入职要求，另一方面重视税收筹划工作的人才培养，大力为现有工作人员提供更多的学习机会，不断提高管理人员的专业素质，提高工作的专业能力，这样，不仅可以有效提高税收筹划的有效性，还能够帮助企业培养出高素质的管理人才，从而促进企业的长远健康发展。其次，企业要要正确选择企业税收筹划的方法。要求企业做到灵活掌握我国出台的优惠政策，并且能够充分考虑自身发展情况，根据企业发展目标选择合适的税收筹划方法，这样，才可以在有效节约企业税收的基础上，促进企业的长远健康发展。
四、总结
企业的税收筹划关系到企业发展的各个方面，要求企业必须重视企业的税税收筹划工作。企业要重视提高企业税收筹划工作人员的专业素质，并且正确学则税收筹划的方法，以达到节省税收的目的，同时还能够有效促进企业价值的提高，帮助得到较高的经济效益，最终促进企业的持续健康发展。
参考文献：
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[2]丁国丽.基于财务管理视角下企业税收筹划应用策略[J].科技信息，2012，（2）：88-89.
财务税收论文范文第5篇
1.1 企业需承担较多税种
由于不少企业在经营过程中需要承担较多税种, 其计算起来较为繁杂。如企业在物资采购与成品销售环节涉及进销项增值税;在进行合同签订时涉及印花税;在正常运营情况下还涉及个人所得税、企业所得税、土地增值税、城建税以及教育费附加等税种。所以企业在进行纳税筹划时能够将每一纳税环节的空间有效利用起来, 合理降低企业税负。如, 企业与分包商共同协商怎么供应、选择与工具与材料;在进行承揽与分包的经营过程中, 企业应当要分别对营业额与利润的分配比例进行科学规划等。
1.2 企业项目资金投入较大
因为企业具有作业周期长、工序繁杂的特点, 所以相较于其他行业来说, 其固定资产类别较多, 且金额较大, 需要投入大量成本, 并且在整体资产总额中固定资产占有较大的比例, 如机械设备、交通运输工具、办公用品等, 所以在进行固定资产折旧时会涉及较多抵税项目, 所以企业应当要对折旧的纳税规划予以充分重视。除此之外, 因为企业是劳务密集型产业, 往往需要聘请较多人员, 所以就会产生较大的劳务费用, 因此企业就需要对劳务报酬进行科学分配, 并且还要将企业所得税与个人所得税的纳税情况进行统筹兼顾, 切实降低个人所得税的纳税额, 提高双方的利益。
2 纳税筹划对企业财务管理的影响
2.1 对企业财务管理目标的影响
企业财务管理的目标是实现企业价值或利润的最大化, 企业纳税筹划目标亦是如此。纳税筹划不但对企业财务管理的总体目标产生影响, 同时还对其具体目标产生影响。而具体目标主要指的是企业经营能力、盈利能力以及偿债能力。第一, 对于企业经营能力而言, 纳税筹划通过有效利用国家会计政策以及税收政策来在短时间内补偿企业资产, 进而能够有效提高资金周转率。第二, 对于企业盈利能力而言, 在生产过程中, 企业最终计入生产成本的资产价值受到税负成本的影响, 而这也直接影响到了企业的成本总价值与盈利能力。在筹资过程中, 能够通过纳税筹划来有效权衡权益资本与债务资本的比例, 在债务资本风险可控的基础上, 尽量将其比例提高, 并运用债务资本的税收杠杆作用来将企业的权益资本利润率提高。在产品销售过程中, 产品毛利率受到流转税的影响, 毛利率是反映企业盈利能力的一个重要指标, 从而对企业销售盈利能力产生影响。第三, 对于企业偿债能力而言, 企业税金的支付会对其生产与经营产生较大影响, 增加资金周转的压力, 而采取纳税筹划不但能够减少企业税负, 降低现金流出总额, 并且还能够有效延缓纳税实践, 有效缓解企业资金压力。
2.2 对企业财务管理对象的影响
纳税筹划影响企业管理对象具体表现在现金流量上, 一方面, 企业能够采取对固定资产折旧年限缩短、对折旧方法进行调整、将无形资产摊销年限减少等方式来将企业当期利润降低, 进而达到将纳税时间延期的目的, 并尽可能集中利润到对纳税有优惠政策的年限进行缴纳。一方面企业应当要有效运用国家出台的各项优惠政策, 如低税率、退税、免税等, 将企业税收成本降低, 减少现金流出。除此之外, 企业还可采取无形资产、房地产、存货期末等计价方式来对企业的现金流量进行间接影响。
2.3 对企业财务管理的内容的影响
纳税筹划在很大程度上影响到企业的财务管理内容, 通常表现在财务计划、投资管理、筹资管理等内容的影响上。而影响较大的要求投资管理与筹资管理, 纳税筹划通过运用各类资金成本的税收杠杆效应来将权益资本的利润率提高, 进而影响到企业的筹资管理。纳税筹划对企业投资管理的影响主要体现在选择投资方、内容以及地点方面。而企业在制定财务计划时, 首先是要将纳税筹划的成果与调整对财务计划的影响考虑在内。
3 企业财务管理中纳税筹划的风险于防范策略
3.1 纳税筹划的风险
第一, 纳税筹划的合法性分析。企业无论采取哪种方法来开展纳税筹划, 务必要切实按照我国税法相关规范来进行, 切不可因小失大。第二, 纳税筹划方法的风险。在进行纳税筹划时, 企业应定要对各种筹划方法中所存在的风险进行详细分析, 不单单要起到节税的作用, 更是要立足长远。第三, 账务处理方面存在的风险。在进行账务处理时, 企业不但要按照国家会计准则来开展纳税筹划, 并且还需重视会计准则和税法规定中所存在的差异。
3.2 风险防范策略
第一, 企业应当要科学制定风险方法方案, 可以参考财务管理风险控制策略来总结所使用的纳税筹划方法, 从而建立起一系列有效的纳税筹划措施。第二, 提升工作人员的专业素质。应当要定期开展纳税筹划知识培训工作, 提高工作人员对税法的理解与掌握, 提高其筹划方案的质量。此外, 工作人员还需在不断的实践工作中积累经验, 培养统筹全局的眼光, 理性地在多种筹划方案中做出决策。
4 结语
综上所述, 纳税筹划工作对企业的生产与发展有着极为重要的影响, 相关工作人员应当要能够正确认识到纳税筹划对企业财务管理的具体影响, 认识到其所存在的风险, 并采取有效策略来不断提高纳税筹划质量以及风险防范能力, 切实推动企业更好更快的发展。
摘要：由于大部分企业投资规模大, 所以其需要投入较大的项目资金, 且需承担较多税种, 如何科学进行税务筹划对其今后的发展尤为重要。为此本文将对企业纳税筹划的特点进行分析, 并探讨纳税筹划对企业财务管理的具体影响, 及其中存在的风险与防范策略, 以供参考。
关键词：纳税筹划,企业,财务管理,影响,特点
参考文献
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财务税收论文范文第6篇
随着企业竞争程度的加剧, 优化财务管理模式, 提升企业资金使用效率对现代企业实现稳定发展有重要意义。而税收筹划环节的进一步完善是提升财务管理效率的必要前提。因此现代企业亟须采取有效措施完善财务管理活动中的税收筹划、税务风险管控等环节, 不仅有助于现代企业提升税务风险抵抗能力, 而且有助于增强企业内部财务体系在外部市场环境中的灵活性, 同时也对企业提高内部控制能力, 实现长期战略目标等具有关键意义。税收筹划问题的分析与解决对现代企业在新的实践背景下提升财务管理水平, 优化内部流程效率发挥着重要作用。另外, 税收筹划模式的优化关系到企业税务风险防范的效果, 对企业建立良好的信誉水平也发挥了关键作用。现代企业只有通过不断优化与变革财务管理模式, 并健全相关税收筹划规章制度, 才能实现对企业纳税风险的全面控制。因此, 现代企业有必要在未来战略发展目标下结合自身税收筹划工作的实施现状, 加强税收筹划体系建设, 从而保障企业财务管理体系的稳定与健康发展。
一、税收筹划作用分析
(一) 减少税务成本, 防范税务风险
现代企业强化税收筹划工作可以实现对各部门税务风险的有效把控。企业通过税收筹划体系可以将未来各经营环节所产生的税务情况进行合理预测分析, 从而最大限度地减少税务风险的发生。同时, 随着现代企业规模的扩大, 所产生的财务风险也越来越多, 因此需要不断优化税收筹划体系, 从而增强了企业的税务风险的防控能力。并且, 企业通过建立统一财务信息平台, 能够实现对各业务部门税收筹划工作的及时监控, 从而使得企业不仅全面掌握了当前各业务部门的相关经营信息和财务信息, 而且有助于企业根据相关信息及时调整税收筹划方法以及财务管理模式。现代企业通过实施税收筹划, 不仅有利于使企业采取合理避税方式, 减少税务支出, 而且能够使企业的经营利润得到提升。同时。随着企业的规模的扩大和业务的发展, 税务成本越来越大, 如何最大限度地控制税务成本, 并有效防范税务风险成为企业发展中的重要问题。因此通过税收筹划工作的开展可以使企业各经营活动的税务支出情况, 从而有利于企业对税务成本和税收风险有效控制, 最终增加企业的经营利润, 为企业占据优势竞争地位提供保障。
(二) 提升财务管理效率
加强税收筹划工作可以优化企业内部的财务管理流程, 增强对各业务部门财务管理活动的控制能力。企业通过实施税收筹划可以发现各业务部门经营管理活动中出现的问题以及未来有可能的风险, 从而规范各业务部门的财务管理流程, 进一步健全相关财务管理制度和章程, 促使各业务部门的财务管理决策更加科学化合理化。企业通过税收筹划以及对税务管理风险的控制可以为各业务活动的发展创造有利于健康、安全的环境。并且税收筹划涉及企业中的各业务部门及各层级人员, 从而有利于企业更好地实现战略目标, 增强企业的整体性。最后, 税收筹划可以使企业将税收风险最小化, 同时有利于及时防范其他财务风险的发生, 企业只有在通过税收筹划才能在税务风险发生之前建立健全相应的管理制度, 最终为企业的长远发展创造出稳定的内部财务管理环境。
二、税收筹划提升路径
(一) 提高税收筹划方法的科学性、合理性
现代企业要通过加大引进科学税收筹划方法的力度, 提高整体税收筹划体系的运作效率, 并综合分析本企业的税收筹划情况, 将科学税收筹划方法合理运用到产品各业务部门中, 全面提升税收筹划的实施效果。同时, 企业要认识到自身税收筹划工作中存在的问题及风险, 既要积极采用科学的税收筹划方法, 又要明确本企业自身的管理体系运作特点以及未来发展需求, 使其能够较好地与本企业的税收筹划现状相结合, 从而体现出最大作用。同时企业要加强税收筹划方法在外部市场环境中的动态性以及弹性, 使其能够帮助企业在不断变化市场环境中防控税务风险, 减少税务成本, 提高财务管理体系的内部稳定性。企业要合理建立各经营流程、各业务部门的税收筹划指标, 使其能够较好地指导各业务部门的税收筹划工作, 并建立健全税收筹划规章制度, 通过制度有效约束各业务部门及各层次人员的税收筹划行为, 减少不规范操作行为的出现, 进而实现企业税务成本的最小化。另外, 企业应通过构建起相关税收筹划信息平台, 实现统一收集与处理各经营流程、各业务部门的税收筹划信息, 从而形成覆盖企业各经营活动的税务筹划管理信息系统, 减少了企业会计信息失真的概率, 并有助于税收筹划人员收集处理各经营流程、各部门的税收信息, 显著提高税收筹划工作效率以及整体财务管理效率。
(二) 建立有效的税收筹划制度
企业开展税收筹划工作的关键是能够在财务部门与各业务部门之间建立起有效的税收筹划制度, 来达到增强财务部门与各业务部门联系的目的。财务部门应根据自身税收筹划工作的需要, 在各业务部门之间进行权责分配, 促进各业务部门税收筹划工作的相互监督, 相互交流合作。同时应统一税收筹划工作的标准, 规范相关税收筹划人员以及各业务部门人员的工作行为。并且, 企业应变革组织结构和管理模式, 创造适合税收筹划工作开展的内部组织环境, 建立相应的保障体系。企业通过完善税收筹划制度, 从而对企业的各项费用进行有效的税收筹划, 充分利用税收筹划防范减少企业税收成本, 提升企业整体的经营效益。企业建立有效的税收筹划制度, 可以从源头上防控各经营流程税务风险的发生。并且为全面监控各业务部门的纳税筹划行为, 需要构建税务风险预警机制, 并制定针对性的管理流程。从而促进企业及时处理税收风险, 减少企业因为纳税筹划问题带来的经济损失。
(三) 健全监督机制
企业税收筹划工作的有效开展需要监督机制的健全, 以此来实现对各业务部门税收筹划环节高效控制, 从而使企业财务部门能够对税收筹划进行及时监督, 并及时调整税收筹划目标和内容。企业监督体系的构建可以监控各业务部门的税收筹划情况, 增强各业务部门的税收筹划目标执行力, 有效避免出现随意更改税收筹划指标等有损企业整体利益的不规范操作行为。因此, 企业为加强税收筹划与财务管理应建立涉及全过程的监督体系, 使企业的税收筹划的事前、事中以及事后都能得到有效的监督评价, 从而使税收筹划制度的实施能够显著提高企业整体税收筹划效率以及财务管理效率。具体而言, 企业在对各经营流程、各业务部门的税收筹划制度建设过程中, 首先可以通过事前监督机制实现对未来税收情况的合理估计与预判, 进而减少各经营环节税收筹划问题的产生及税收风险的发生。其次在事中建立对各项税收筹划问题的应对机制, 从而使税收筹划问题及税收风险发生时对企业利益的损失降至最小。最后企业的监督能够在事后及时进行评价反馈, 对各经营环节的税收筹划问题进行针对分析, 从而有利于企业调整税收筹划流程, 提高财务管理系统的稳定性、动态性。另外企业应将税收筹划监督机制进行细化, 使其能够全方位监督控制各经营流程、各业务部门的税收筹划行为, 保障企业税收筹划目标的实现。
(四) 更新税收筹划理念
企业应进一步更新科学、先进的税收筹划理念, 并促进各业务部门、各层级人员对税收筹划在实现企业经营目标重要作用的认识, 并且应强调全员参与税收筹划模式, 促进企业税收筹划总体目标和各业务部门分级税收筹划目标顺利实现。另外, 企业应使各业务部门认识到税收筹划工作不仅局限于财务部门, 而是各业务部门主动参与到税收筹划体系建立于实施的过程中。并且各业务部门应积极配合财务部门的税收筹划工作, 在进行相关会计信息的收集过程中应主动披露信息, 从而使财务部门所收集的税收筹划信息更加真实有效, 为财务部门的税收筹划反馈工作, 以及对下一期税收筹划工作安排提供便利。与此同时, 企业应积极创造健康、积极的企业文化和组织氛围, 进而有效引导和约束各业务部门及人员的税收筹划行为, 使各业务部门、各经营层级的信息交流更加便利、高效。
三、结语
综上所述, 企业税收筹划工作对减少税务成本、防范税务风险具有关键作用, 并且能够显著提升企业整体财务管理效率。因此本文认为企业应引进科学、先进的税收筹划方法, 建立有效的税收筹划制度, 健全监督机制以及更新税收筹划理念, 从而构建出科学、全面的税收筹划体系, 全面提升税收筹划工作效率, 为企业创造稳定的财务管理环境。
摘要：随着我国市场经济的发展以及经济结构的转型, 企业的财务管理模式与需求也有了新的变化。企业为建立自身的竞争优势, 需要在新的市场环境下审视自身所面临的税收筹划问题, 以有效防范企业发展过程中的税务风险, 从而实现企业经营效益的不断提升以及竞争实力的增长。如果企业未能及时实现税收筹划, 将对企业财务管理的稳定性以及未来发展造成阻碍。企业应认识到税收筹划对提高整体财务管理效率。实现长期战略规划的支撑作用, 并积极优化税收筹划模式, 找出有效控制企业发展过程中税务风险的方式, 从而为实现企业的可持续性发展, 维持内部财务稳定提供有效保障。税收筹划视角下加强财务管理体系建设对企业维持内部稳定, 应对外部市场环境变化具有重要意义。因此, 本文从在新形势下企业财务管理变化的背景下, 分析了税收筹划对企业加强财务管理的重要作用, 并探讨当前企业优化税收筹划模式, 提高财务管理效率的路径, 进而为现代企业的实践管理活动提供理论指导和实践指导。
关键词：税收筹划,财务管理
参考文献
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