内部因素分析范文第1篇
(一)自身因素。主要是对内控体系缺乏重视，另外就是企业文化没能与员工有效融合，最好是管理制度不合理，权职不分。
(二)内控体系没能有效地发现企业面临的风险，及时地提出解决措施。
(三)在企业经营管理中执行力度不够，对项目的管理以及资金的使用不够到位，尤其是资金的预算分配不合理，没有完整的预算体系。
(四)在信息交流中没有完善的信息系统，上下级没能及时相互交流，纵向上部门之间缺乏沟通。
(五)在内部控制实施过程中缺乏有效的监督控制，监督
没有与实际相结合，缺乏审计制度，没能保证企业有效地实现内控目标。
二、完善房地产行业的内部控制体系
（一）完善内控环境
1、正确的认识风险
在企业经营中遇到的风险一直都伴随着企业的发展，它不随着时代的改变而改变，但是风险唯一不变的就是不断地变化，企业应对风险的反应决定了企业发展。
2、居安思危
企业在选择发展机遇同时也伴随着风险的发生，因此企业除了看到自身发展的同时，还应该保持警惕态度应对即将发生的风险。
3、把重视风险意识建设成企业文化中的一部分
通过企业文化，可以提高员工应对风险的自觉性和共同感，从而更好地提高员工应对风险的意识，加强在企业管理中对风险的管理，保障企业实现应对风险而设定的目标。
4、房地产应该完善自身组织管理结构
只有有效的管理自身组织结构，是企业的激励和重要事件的决策以及监督有效进行，保证内控的有效实施。因此，房地产企业应该在强化懂事的决策作用还应该重视对高层人员聘用机制，其三设立专门负责内控管理的机构负责管理，最后完善激励约束机制，从而更好地强化员工责任和义务。
（二）完善整体风险的管理机制
1、对资金的管理
(1)完善资金预算以及担保机制，房地产企业在针对资金使用用途制定详细的计划预算时，除了包括资金款项、付款的时间以及金额和项目的节点之外还应该把整个房产销售的情况、租金的收益以及物业的管理这些业务上的收益和支出包含在内，另外还应该在制定资金预算和计划同时，应该从资金的融资渠道考虑保证资金合理利用处于平衡状态。
房地产企业在融资过程中，应该为实力悬殊的子公司在向银行申请贷款时候提供担保，不仅能保证子公司项目资金充足、顺利进行，还能减少子公司与银行不对等因素。
(2)完善资金的结算程序。在跨区域、组织数量多的房地产，面对的财务风险也越大。因此，这样大型跨区域房地产行业应该建立以集团总部为中心，对各个子公司在资金上的收支进行双线模式管理。及时掌握资金使用情况，合理控制资金流向、数量以及存量，减少财政上风险。
2、强化预算的全面控制
所谓的全面控制，是指在对资金筹资、融资以及投资等还同时包括资金的使用渠道等进行全面管理。一切以保证利润为宗旨。针对房地产企业所有经营性活动严格预算，加强资金使用监管。由于房地产资金使用的种类和构成复杂，要想合理的预算控制资金，首先企业应明确责任，确定经营目标，其次在经过授权下，资金按照严格审批下，保证使用灵活性。其三，定期反馈资金使用情况，为管理层下一步决定资金使用提供依据，从而降低成本。
3、增加融资渠道
除了简单的股东融资、收益再利用等融资方式，还应该扩宽融资方式，例如上市融资、通过信托融资以及夹层融资等各种融资方式，保证资金充足，为企业制定下一步经营目标解除后顾之忧。
（三）对地产项目进行动态式的监控
1、针对项目节点制度化管理
为了保证项目负责人能够及时的掌握项目进行状况，及时发现问题并针对问题提出解决措施，保证项目能继续进行。因此，房地产企业应针对项目的节点制定相应管理制度，严格控制在项目投资的决策、规划直到实施中出现的漏洞，保证项目按照计划有效进行。
首先，因为决策是整个项目中最重要阶段，影响着后续对项目的造价以及投资回报，因此，项决策者应该在这之前做好项目可行性研究、对市场的调查以及进行投资回报分析，根据自身情况确定合理的项目。另外，针对资金的使用应设置最高额度，造价人员要做好项目价格上的估算、对风险的评估以及确定融资渠道和偿还能力，从而杜绝在项目实施中出现无法控制情况，保证项目具有合理性以及。
其次，在项目工程的实施中，要制定科学的授权审批制度，明确不同岗位人员的职责和对应的权值范围。严格按照内部控制程序进行审批，在资产使用和控制中做好授权，严肃奖罚制度，杜绝员工出现滥用职权现象。另外，进行职责分离管理，减少统一职责不同人员担任。最后，针对财政使用有财务部统一管理制度，调动员工积极性的同时，严格控制费用支出。
2、加强信息沟通
信息的有效沟通，是企业能否决策正确，保证企业战略目标的实现，有效地防范风险的重要依据。而有效的沟通渠道是保证信息的及时性。所以，房地产企业可以充分地使用ERP、ORACLE等各种现代化的信息管理系统对信息进行科学的管理。在建立管理信息系统时，应加强网络的安全性，保证信息在内外部有效传递和相互交流。建立相对应的标准制度，信息的标准化、系统的集成化是现在业务流程合理化和对绩效严格控制管理，保证内部控制在管理上有效进行，减少不必要的人为因素对内控的影响。
（四）强化组织内部的审计监督
1、保证审计人员的独立自主
在保证审计人员的独立性不仅要保证在形式上的独立性，而且还应该保证实质性的独立。所谓的形式独立主要要保证审计部门与其他部门相互区分开来，在职能上是一个独立的管理部门。审计部门应由董事会或者高层决策者直接独立领导，直接对董事会负责。在实质上应赋予审计部门实质性的权利和地位，使得审计部门对企业在内部所有的经营活动进行系统性的评估管理。对经营活动进行日常稽核、举报等，对获得的数据分析整理，以财务报表手段向董事会上报，实现内部控制的监督管理。
2、提高审计人员的职业道德和专业技能
审计作为内部控制的核心职能，审计人员的职业道德水平以及专业技能直接影响到企业内部控制。因此，要定期和不定期对审计人员进行思想上和对立行为进行考察评价，杜绝审计人员利用职务之便造成的违法行为。同时，加强审计人员的职业道德修养，提升自我约束力，自觉地遵守和执行公司制度和相关的法律法规，使自己做到自律守法。
另外，加强道德教育同时，也应该通过各种培训方式增强审计人员专业技能，提高职业技能，使其有足够的能力胜任工作，避免因专业知识技能不足带来工作失误，造成企业不必要的损失。
摘要：众所周知, 地产行业不仅仅关系到国民的生活, 而且也是国家经济发展的产业支柱。地产业在我国经济推动下飞速发展的今天, 越来越多的地产开发商迅速崛起, 我国目前从事房地产行业已经近万家, 直接促进了近百万人就业。因此, 房地产是否有着高效率的管理以及自身内部控制是否有效地对风险起到控制和预防作用, 不但决定了自身的长远发展, 而且也影响到我国经济的整体发展水平。本文正是基于研究房地产目前在面对风险管理考虑, 完善房地产应对风险的内部控制体系。
关键词：房地产企业,内部控制体系优化
参考文献
[1] 余磊.浅析房地产企业内部控制存在的问题及对策[J].纳税, 2018 (27) :208-209.
[2] 陈玉兰.新时期房地产企业内部控制建设的问题及对策[J].现代经济信息, 2018 (04) :105.
[3] 林永强.浅谈民营房地产企业内控制度存在的问题及对策[J].经贸实践, 2018 (04) :267-268.
内部因素分析范文第2篇
关键词：上市公司;内容总结;问题分析;策略研究;内部控制
内部控制管理系统作为提升企业经营发展效率的有效手段，在企业经营管理工作中发挥了重要的作用，具有极强的研究分析价值，要想充分发挥企业内控管理的实际效力，就应该总结上市公司内部控制研究重点内容，做好细节处理工作。
一、上市公司内部控制研究现状分析
从内部控制管理实质性效果的角度进行分析，受我国社会经济发展现实规律影响，对企业内部控制管理工作的研究起步较晚，所以与内部控制管理工作相关的理论内容还不够完善，缺少一定的数据信息支持，不能从全面的角度为企业的发展提供有效的方针建议。为了从相对全面的角度阐述企业内部控制管理工作的应用意义，相关学者从最基本的层面入手，针对如何加强内部控制管理工作力度展开的研究活动，并取得了相对显著的调查研究成果。以我国民营经济上市企业为例进行说明，与其它上市企业相比，民营经济上市企业的发展环境比较自由，企业承担的风险系数相对较小，同时与此相对应的，民营经济上市企业内部控制环境较差，内部控制管理工作的内容混乱，在实际应用的过程中执行效力不高，不能对企业内部经济活动进行系统性的管理，缺少应对现代化经济发展市场竞争的持久力。在这样的情况下，要想改变民营企业发展的不利情况，就应该根据现代社会经济发展的要求，对民营企业发展结构进行适当的调整，协调好企业发展内外管理机制之间的关系，继而为企业的后续发展奠定基础。
二、上市公司内部控制研究具体内容
(1)上市公司的权限界定
与普通的经济发展企业相比，上市企业的发展市场和经济来源渠道更为广泛，要想保证企业内部控制管理工作的有序开展，就应该了解上市企业的基本含义，明确上市企业经营发展的权限界定，从最基本的层面入手，对上市企业的内部权力板块进行准确的划分。据不完全数据显示，我国私营上市企业早在2012年就已经突破了1000万，企业职工需求人数高达9万，在这样的情况下，更加有必要开展专项治理活动，在企业基本界定流程的基础上，规范企业职工工作行为，进而协调好企业经济效益与个人利益之间的关系。
(2)上市公司的发展历程
上市企业具有极强的盈利能力，其发展历程体现出了一定的规律性，在进入经济快速发展的阶段之后，会根据实际发展情况的不同出现不同程度的波动，最后进入稳定发展阶段。企业基本流动性资金属于私有经济的范畴，在实际经营发展的过程中，要想建设系统性的企业管理模式，首先要划分好企业资金的成分属性，针对不同的资金属性开展不同的经济项目活动，从而在最大限度上提高企业资金的利用率，减少非生产资金的使用量，提高企业应对经济波动风险的能力。
(3)上市公司内部控制制度要求
企业内部控制管理工作涉及内容较为全面，在上市企业发展起步阶段，应该注重企业控制环境的营造，做好面对企业发展风险的准备，从最基本的角度出发，针对企业现存的管理漏洞进行研究，同时建立实用性和执行效力极强的审计体系，为上市企业的后续发展提供相应的支持，缩短企业经济发展停滞的时间。在上市企业经济快速发展阶段，就应该改变原有的管理理念，扩大资金来源渠道，为企业发展寻求更多有利的支持，给企业"自然人"提供相应的权益保护措施，保持企业经济快速发展的稳定性。
(4)上市公司内部控制制度关系
上市企业内部控制管理工作存在一定的制度关系，主要包括领导阶级、管理阶级和普通职工阶级，每个阶级保持相对独立的同时，又存在一定的制约关系，进而保证了企业内部控制管理工作的执行效力，加强了企业各级别人员之间的沟通与交流。上市企业发展受相应法律制度内容的限制，所以企业人员不能随意开展项目活动，在这样的情况下，就需要保证企业发展信息来源的可靠性，合理利用企业内部控制管理的制度关系，判断管理工作的有效性，防止企业错误估算市场经济发展形式，以及数据错漏和舞弊现象的发生。
三、上市公司内部控制存在问题思考
(1)管理模式不够规范
从目前上市企业内部控制管理现状看，普遍存在着控制管理体系不健全的问题，在实际执行的过程中，缺少相关政策制度支持，所以不能完全发挥企业内部控制管理工作的应用效力。在上市企业经济初期发展阶段，没有对企业的内部管理体系结构进行适当的调整，当相应的上市经济项目活动开展之后，人员无法摆脱传统工作模式和工作要求的影响，进而不能在有效的时间内完成规定的工作内容，降低了企业的隐性影响力，对上市企业的后续发展工作造成了一定的影响。在这样的情况下，企业应该对企业人员信息进行整理，联合管理层级别人员召开统一的工作会议，统一企业人员的思想意识，进而让企业人员工作节奏达成统一，实现企业人力资源价值。
(2)控制方式执行力差
通过上文的叙述不难发现，我国对于企业内部控制管理的研究起步较晚，在实际应用的过程中，容易出现管理操作上的失误，按照正常的发展流程要求，在开展上市经济项目活动时，企业人员要进行访谈研讨活动，针对经济项目活动内容进行反复的验证和分析，推断项目计划实行的效果，判断计划条件是否符合预期发展的要求，确定计划内容中的薄弱环节，从而在最大程度上扩展内部控制管理的应用领域。但是通过数据调查后发现，企业对于该项内容的重视程度不够，对项目内容的监察力度不足，进而影响了企业内部控制管理的效果。
(3)控制制度合理性差
企业内部控制管理制度主要以人员职能级别为执行依据，但是这种这种制度内容缺少合理性，在实际应用的过程中，工作人员不能把握住内部控制管理工作的重点，忽视了监察报告的总结和上报，在这样的情况下，一旦发生企业经营风险问题，企业管理工作报告不能及时的统和在一起，相关工作人员无法就企业发展中的问题进行讨论和分析，延长了解决风险问题的时间，增加了企业的损失资金数额，针对这样的情况，就应该制定专业的内控规章与流程，提升人员的监察意识与责任感，保证企业相关数据整合的及时性。
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假定在政府干预缺失的自由竞争的市场环境中，博弈逻辑的决策主体都表现为理性，而且他们所有行为(包括能否守信)的目的都是为了获取效益的最大化，这里的决策主体是指民营企业，它们的效用最大化，指民企追求短期利润最大化，它们的博弈情况如下表：
在上面的支付矩阵中，作为决策主体的两个企业甲和乙，在决策时都会参照对方的决策。假如甲、乙企业都选择守信，那么双方彼此获利为6，若甲企业单方选择失信则获得的支付为8;乙企业若选择失信，甲企业选择守信是不会有任何收益的，甲企业如果也选择失信却能得到4的收益。故此，甲民营企业为了最大限度获利，无论乙企业是否守信，都会选择失信，以便最大程度地确保自己获益。同样，乙企业为了实现效益最大化，也会依照这样的推理程序做出失信的策略，此时，甲、乙企业即有相同的博弈策略，也就是失信策略。这种情况下，对甲、乙企业来讲无论对方采取哪一种方案，失信的策略是能够给彼此带来更大利益的策略，因此，在民营企业之间以及民营企业与其它企业的博弈当中，如果没有政府的监督机制，决策主体做出任何不守信的行为都不会为此付出额外的失信成本，或受到严厉的惩罚，博弈民企双方选择失信，最终得出唯一的纳什均衡，其博弈结果为(4，4)，明显少于双方守信(6，6)的收益。甚至还会因为企业理性经纪人这样的决策导致整个交易的无法进行，并且还会减少社会资本整体流量，使社会的整体利益呈现出非理性状态，甚至出现0收益的纳什均衡，更谈不上达到帕累托的最优状态。
可见，单凭个别企业的自觉而无外部制约机制，守信行为是无法保证的。因此，需要政府建立长期有效的制约机制，例如在制度建设、经营环境等方面建立诚信意识，推进企业交易的信誉。为了规范企业在获取利益时采取的手段，政府应对所有参与企业的交易行为进行干预，对参与企业的决策造成影响。在完全竞争的市场当中，每个企业都会面临许多交易伙伴，因此，他们不用改变机会成本，只改变其交易伙伴。所以，博弈的双方企业无法猜透对方会采用何种策略，无法确信与对方的交易能否永久进行下去，所以，不守信策略的选择就成了彼此效用最大化行为，尤其是在双方一次性的交易过程中，承诺的兑现是最没有把握的事情。因此，在自发的完全竞争的市场经济结构中，假如没有政府的干预、监督，企业追求短期利益最大化的特征注定其守信行为不可能或极少发生。
因此，国家对企业竞争有关方针、政策的制定是其守信行为能否发生的重要保证。其中的原因就是放弃守信成本不必承担任何费用，还能给失信方带来更大的利益，这使得企业不会自觉遵守诚信交易。政府是靠增加企业的失信成本，使得博弈双方遵循守信原则来实现效用的最大化。
其实，从长远来看，守信是能给企业带来经济效益的，因此，越是成功的企业，越会自觉坚持守信的原则。有着较高信誉的知名企业一旦有了不守信的记录，不仅会损害自己的声誉，更会影响到企业的收益。所以，越优秀的企业，越愿意坚持守信的原则。本着这样的信念，在企业的交易当中，(守信，守信)的均衡情况总会稳定地保持下去。
虽然如此，在复杂的现实经济活动中不守信行为还是时有发生。但这不能否认政府监管的成效，只能表明政府的监管力度还无法保证每一次交易的失信行为得到遏制及惩罚。只要存在获利而不被惩罚的机会，作为博弈逻辑主体的交易企业就会铤而走险。
我们可以通过博弈模型来分析个别企业的决策行为如下：
①知道对方是遵守承诺的，并选择守信会获得8个有效支付;
②选择不守信并没被发现获利为12;
③选择不守信而被发现制裁为-2如果这个企业的不守信行为被发现的概率为T，根据概率论知道，不被发现的概率为1-T。下表所示即为这场博弈中的支付矩阵。
如果8>12-14T即T>4/14时，交易者选择守信;
如果8<12-14T，即T<4/14时，交易者选择不守信。
从上面的计算、分析看出：企业交易的失信成本越大，他们在交易中守信的几率就越大。所以，增加企业的失信成本将是其有效措施;在规定了失信成本后如若保证信息的畅通，某些企业的失信行为一旦发生就会被发现，并得到及时的制止和惩戒。
因此，企业之间博弈竞争离不开政府的宏观调控。因为政府的干预，是其守信行为实施的保证。其理由是：失信不但不承担任何费用，还能给失信方带来更大的利润，政府干预的实质是增加了企业的失信成本，迫使其不得不遵守诚信。为了遏制失信行为，政府还可对此制定法律制度，把依法治国延展到依法治商当中，严厉打击民企交易当中的不守信行为，加大他们的失信成本，形成博弈企业的双方只有遵守信誉才可能实现效益最大化。当然，政府对民营企业竞争实行监管是在一定的范围之内，只有民营企业的自律与政府的有机调控结合在一起，才能有效地保证市场秩序的稳定与经济的正常发展。
>参考文献：
[1]周永生.黄昊.基于博弈论的中小企业竞争战略思考[J].当代经济， 2012.2：42-43.
[2]张凤凉，黄鹏燕.论我国民营企业的信用缺失与重建[J].特区经济，2007.10：100-11.
内部因素分析范文第3篇
一、企业内部控制有效性影响因素的分析
(一) 控制环境
企业在开展内部控制的过程中, 控制环境在较大程度上会影响其有效性。控制环境的良好性越高, 那么企业活动所受到的影响就越少, 计划目标就会更好的实现。但是控制环境在受企业发展影响的同时还受文化组织的影响, 如果没有较好的控制环境, 企业员工就会更加缺乏较好的思想意识。可以从以下几个方面分析控制环境对内控的影响:1对企业员工的工作能力进行了解, 员工具有越强的工作能力, 那么企业控制环境就会越好, 反之则越差;2对企业人力资源管理政策进行充分的了解, 人力资源管理政策对控制环境有较大的影响。因此, 企业要加大对人力资源管理政策的重视度, 合理的人力资源管理政策进一步促进企业的发展。
(二) 企业管理结构
企业在开展内部控制的过程中, 其中一个十分重要的部分就是法人治理;企业在经营发展的过程中, 要分离监督权、控制权以及所有权, 并进行制衡, 防止三权分离矛盾发生;在对三权进行分离的时候, 监督权是在业务系统以外独立形式的, 并且由企业股东与监事会进行形式, 而决策权以及执行权要在各个部门与员工身上落实, 然后经过内控完善相关管理;如果企业内控与管理结构之间没有完成好衔接, 或时间滞后, 从而降低内控有效性。
(三) 信息沟通
企业内部控制活动的重要提供途径就是信息与沟通, 协助企业领导人员对企业内部控制各项工作的开展进行监督, 避免有决策错误现象出现。完善信息沟通机制, 将各方面资源建立完善的报告体系, 建立通畅的信息沟通渠道, 从而使企业内部各项资源有顺畅地流动并得到高效的利用, 从而快速地对各项政策进行传达, 提高企业决策的正确性, 并有效落实企业战略计划。
(四) 风险评估
在计划目标实现的过程中存在较多的不确定因素, 其中比较重要的就是风险, 从实质上来说, 内部控制的主要目的就是减少风险的发生。具体有表单追踪、权限审核、流程完善。通过对表单和系统的追踪与管控, 进一步降低舞弊现象的发生。企业在经营发展的过程中会面临环境、信息、资产等多方面的风险, 只有建立完善的风险识别控制机制, 才能对风险重要性程度有较好的识别, 从而通过评估与分析的方法对高风险区进行辨别。此外, 企业还要对自身所面临的风险有充分的认识, 从而选择合适的风险应对方法。
二、促进内部控制发挥有效性的对策
(一) 完善控制环境
企业内部控制工作开展的有效性直接受控制环境优劣的影响, 通常情况下, 企业内部控制主要包含多个方面, 如人力资源、内部架构、监督审计以及自身文化等, 因此, 要加强对这几个方面的完善, 从到进一步提高内控有效性。首先, 企业内控活动和其他活动开展的基本框架就是内部结构, 因此在构建内控制度的时候, 自身架构因素以及实际情况要加入到考量范围当中。其次, 企业内控有效性还受人力资源管理相关工作人员综合素质的影响, 因此, 企业要提高相关工作人员的工作能力与综合素质, 并定期对其进行培养与选拔, 另外, 还要建立完善的激励制度, 进一步提高人力资源的利用率。
(二) 加强企业文化建设
企业在经营发展的过程中, 一种无形且十分可贵的资产就是企业文化, 通过文化高度进一步保障企业的经营与发展。企业在提高自身硬实力的同时, 还要加强对软实力的建设, 加大对企业文化的建设力度, 并且在建设的过程中要将目光放在长远文化建设中。对企业的实际经营情况以及工作人员的特征要有充分的了解, 对这些因素进行全面的考虑, 从而建设具有企业特色的企业文化, 实现企业发展战略与企业文化相协调的目标。从企业的宏观发展上来说, 需要进一步加强深层次文化的建设, 并将其作用充分地发挥出来, 将“以人为本”作为企业文化建设中心, 以所有企业员工整体素质以及思想道德的作为基础来进行, 在企业内部营造浓厚的工作氛围。
(三) 做好信息沟通
企业要对内部所有员工的职责进行明确, 从而确保内部各项资源信息的传递、沟通与控制, 从而避免出现内部资源信息流通不畅、信息不符、资源配置不当、经营风险等现象。根据企业的内部控制, 要建立完善有效的信息系统, 从而保证内部控制的有效性, 信息系统不仅要包含企业内部各项活动, 还要将重要的数据信息提供给财务审计部门。因此, 在建立信息系统的时候, 对各个流程以及各个岗位的信息需求进行明确, 使企业内部信息沟通更加通畅良好, 避免在管理沟通中出现障碍, 从而有效提高企业内部工作的有效率。但是要注意一点, 企业内部信息沟通渠道一定要具有双向性与多样化, 从而确保信息能够上下通畅的传递, 从而提供更加准确的信息给内部控制提供数据支持。
(四) 构建风险导向型内部控制
风险导向型内部控制与风险评估紧密相连, 其主要的作用就是将内部控制和风险管理科学有效的协调起来, 从而达到一种较高的协调状态。企业在经营发展的过程中, 不可避免地会发生风险, 企业对风险的有效应对措施就是预防与分散解决。企业对内部所经营的各个项目活动中会产生的风险进行评估, 对所面临的风险级别与种类有大致了解, 并以此为依据, 制定出科学的防范风险措施, 并降低风险的等级。构建良好的风险导向型内部控制, 可以有效地将内部控制与风险管理有效的统筹起来, 从而减少经营风险给企业带来的损失。
(五) 做好内部监督
企业在内部控制的过程中, 想要实现内控有效性必须要有内部监督, 并做好监督工作, 同时企业管理人员对内部监督的重要性要有充分的认识, 并建立完善的、科学的内部监督管理机制, 在公司全体会议上对内部监督的重要作用与意义进行强调, 并且每个工作人员身上要有落实内部监督工作, 并且在企业文化中融入内部监督。另外, 企业外部监督工作也要做好, 将外部监督的作用充分地发挥出来, 内部各个部门对外部监督工作都要完成好, 特别是财务部门、审计部门, 对自己的工作职责一定要有充分的了解, 充分的利用内部信息沟通机制, 并且每个部门要进行相互监督, 如果某一部门或某一工作人员产生阻碍企业发展的行为, 那么要及时向上级部门举报这些行为, 从而有效地提高监督效果。
三、结语
综上所述, 企业在发展的过程中, 内部控制是至关重要的一个部分内容, 并且内控的有效性直接影响企业的稳定发展与在市场经济中的地位。但是企业在开展内部控制工作的时候, 影响有效性的因素有很多, 如控制环境因素、企业管理结构因素、信息沟通因素、风险评估因素等, 如果对这些影响因素没有有效的控制, 那么就会严重制约企业的可持续发展。因此, 企业要加大对影响因素的分析力度, 通过多项措施提高内部控制的有效性, 如完善控制环境、加强企业文化建设、建立完善的信息沟通机制、构建风险导向型内部控制以及做好内部监督工作, 从而保证企业内部控制工作的有效开展, 推动企业的长久稳定发展。
摘要：随着社会经济的发展, 企业体制也在不断地进行改革, 企业想要在当前竞争激烈的市场中占有一席之地, 就必须要建立内控控制体系, 内部控制越合理, 企业也就具有越来越好的发展。在企业进行内部控制的过程中, 有效性对其控制质量有较大的影响, 而内部控制有效性又受到多方面因素的影响, 从而对企业的内控质量产生影响, 影响企业的稳定发展。基于此, 本文详细的分析了企业内部控制有效性的影响因素, 并提出了相关的改进政策。
关键词：企业内部控制,有效性,影响因素
参考文献
[1] 秦作俭.企业内部控制有效性影响因素的实证分析[J].现代经济信息, 2017 (22) .
[2] 黄长发.企业内部控制有效性的影响因素分析[J].经济视角, 2014 (2) .
[3] 刘向华.浅议企业内部控制有效性影响因素[J].中国国际财经 (中英文) , 2017 (9) .
内部因素分析范文第4篇
当前, 农垦企业在充分分析面临的发展机遇与挑战的同时, 积极深化内部改革, 在企业内部治理机制上下功夫, 尤其是对企业经营发展具有战略意义的内部控制机制的改革做了充分的调整, 使内部机制得到进一步完善, 但由于原有体制机制以及固定发展思维模式的束缚, 其内部机制尚存在诸多问题亟待解决。
2 当前北大荒集团内部控制发展现状
北大荒集团由于其背景的特殊性, 在其迅猛发展的同时不仅成了提升垦区综合实力的中坚力量, 更为黑龙江省经济转型升级提供了契机, 然而随着诸多成绩和贡献的同时也难掩存在的问题, 在其日常经营过程中往往更加注重企业的宏观经济效益。而在其财务费用、成本控制、审计监督以及企业文化建设方面通常较为滞后, 这在相当程度上直接制约和影响了农垦企业内部挖潜改造和外部宏观效益的拓展。
3 北大荒集团内部控制薄弱环节分析
3.1 内部控制重视程度偏低
当前黑龙江垦区企业经营管理过程中, 虽看上去比较平稳、效益较好, 但内部运营决策机制仍存在诸多弊端, 决策过程往往表现为家长制作风, 没有充分发挥集体智慧的作用。这种作风往往会导致企业经营的不确定性, 进而影响到其日常运营。
3.2 财务人员风险控制意识较弱
出现财务风险的企业必然严重影响经营发展, 有效的财务风险预警系统可以及时发现生产经营过程中企业存在的问题并及时解决。北大荒集团相关人员风险控制意识相对薄弱是当前普遍现象:一是基本监测系统不完善, 对影响到集团生存发展的基本因素, 如宏观经济、利率变化、税收政策、同行业变化等尚未进行充分检测;二是适时监测系统覆盖面较窄, 对企业流动性较强的因素, 如现金流量、获利能力、应收账款未及时跟进;三是跟踪监测系统未形成体系, 可能引起企业财务状况恶化的长期财务决策监控不到位。制作财务风险预警模型非一朝一夕之事, 企业管理者要从长远角度出发, 不能因蝇头小利导致财务风险的发生。
3.3 审计监控低效率
审计部门的监督作用对其经营发展而言不可或缺, 只有在集团内部设立审计部门, 对财务状况进行监控, 企业外部聘请专业的审计机构 (如会计师事务所、审计师事务所等) 对其财务状况进行监控和审查才能有效提升农垦企业内部控制水平。然而, 聘请的外部审计机构审计结果多数要参考企业领导者的意愿, 尽力符合领导的预期。然而, 随着会计领域的不断发展, 会计记账逐渐智能化, 但在审计工作中, 电算化的运用相对较少, 导致审计人员的工作量加大从而增加了犯错误概率, 甚至会导致审计结果失真。
4 提升北大荒集团内部控制水平的建议
4.1 加大内部控制建设重视程度
为提升集团经营管理水平, 降低不确定性风险发生的概率, 应加强企业内部控制实施力度。因此, 要加强领导层对内部控制重视程度, 只有加强内部控制的原则性和集体性, 提升企业内部控制部门的地位和影响力, 继续完善内部控制的流程, 北大荒集团才能在已经建立的内部控制体系基础上节约运营成本、降低企业面临的不确定性和提升企业总体效益。
4.2 提升财务人员风险防控意识
集团财务人员较为充足但高质量的数量较少, 因此集团要提升自身的内部控制水平必须着力提升财务人员风险防控意识:一是加强财务人员自身职业素养、端正职业态度, 自觉遵守会计相关法律法规, 在法律框架下行使职责;二是增强专业素养, 提供真实会计信息, 为集团管理者做出正确决策提供依据;三是财务人员应及时学习掌握国家出台的相关财务政策, 为企业享受新出台优惠政策做好理论支撑, 降低政策更迭效应给企业带来的损失。此外, 集团应设计富有针对性的激励政策, 鼓励财务人员不断提高专业素养。
4.3 加大力度强化审计监督职能
为更好地改善集团经营管理水平可以从内、外部加强审计监督力度。首先, 要重视内部审计部门建设, 将审计部门与其他部门相分离, 不受其他部门牵制。内部审计部门的设置可以对集团财务报告进行详细审查, 通过发现经营过程中存在的问题从而将阻碍其顺利发展的问题消灭在萌芽状态, 进而保证审计结果的可靠性。其次, 集团应加强内部审计工作的力度, 根据企业业务经营范围和收入费用状况适时调整审计的内容和方法, 摒弃不符合企业实际的审计方法, 紧跟时代和政策的脚步。最后, 内部审计部门应定期向企业管理层汇报审计情况, 为企业管理者确定企业未来一定时期的部门具体工作、协调部门进行合作提供依据。同时, 应协调好集团外部聘请的审计部门进入时间和节点, 多方位加强企业审计监督职能的实现。
摘要：北大荒集团在提升农产品附加值、增加农民收入等方面发挥着不可替代的作用, 而其在运营过程中存在诸多问题, 最重要的便是其内部控制问题。如何构建完善的内部控制体系, 以及科学的环境评价指标, 使其高效运营是本文研究的重点。
关键词：农垦企业,内部控制,评价与优化
参考文献
[1] 黄爱华.农垦企业内部控制应用研究[J].老区建设, 2012 (24) .
内部因素分析范文第5篇
共同海损的构成要件包括：①共同危险。首先是存在着危险，其次是危险须对船舶及货物的共同危险。②船长的故意处分。即共同海损行为原则上应由船长指挥，且共同海损行为必须是人为的，故意的。③特殊牺牲或特殊费用。如果是通常情形下产生的损害，不构成共同海损。④船舶或载货的保存。共同海损负担，是按被保存利益为比例计算的，如果船、货不存，不构成共同海损。
共同海损理算的步骤
共同海损发生后，因共同海损措施而引起的合理牺牲和费用应由各受益方进行分摊。通常情况下，先由共同海损理算机构对共同海损能否成立予以认定，如果成立，则按照理算规则，确定共同海损损失金额和核算各受益方的分摊金额，该工作称为共同海损理算。
1)共同海损的宣告
发生共同海损事故后，船长或船东应在船舶发生共同海损之后到达的第一个港口后的一段合理时间内宣布共同海损 。根据我国《海商法》第196条的规定 ，提出共同海损分摊请求的一方应当负举证责任，证明其损失应当列人共同海损。
2)共同海损的担保
在宣布共同海损后，船长或船东会与受益方签订共同海损协议。为了确保共同海损分摊的顺利进行，经船长或船东的请求，受益方还应当提供共同海损担保，即作出承担分摊责任的保证。在有海损理算人协助处理案件的情况下，理算人会详细地向受益方解释担保有关的问题及应提供的文件。提供担保的方式为：共同海损保证金或担保函
对于担保的金额，通常的要求为“合理的担保”，合理的程度应根据每个案件的情况而定，但当存在下面的情况时它可以被认为是不合理的：a、 船东要求比分摊大的保证金数目;b、 船东要求将保证金汇给船东或其代表;c、 分摊的计算是由船东委托的人决定，而不是求助于有关的法律人员。
实务中，当收货人为了尽快提货而支付了共同海损保证金后，可以向其保险人申请索赔，保险人针对货物保险的情况(部分或全部)会将相应的保险金支付给他们。同时，收货人将共同海损保证金收据转让给保险人并签署相应的权利转让文件。当然，保证金的权利转让是依照货物保险人退还给收货人的数目而定的。共同海损保证金所应得到的利息一般属于收据持有者。
目前，共同海损分摊担保由货物保险人提供担保函来替代共同海损保证金，即当宣布共同海损后，由货物保险人提供共同海损担保，参与共同海损的理算，但通常船长或船东只接收级别较高、较有信誉的保险机构出具的担保函。
3)共同海损的理算
船方在宣告共同海损后，会向海损理算人提出委托申请，由理算人具体进行理算工作。理算人依据理算规则，确定共同海损损失的范围以及共同海损分摊价值，最终确定各方当事人所应分摊的数额，并制作共同海损理算书。海损理算书不同于法院或是仲裁的裁决，它是没有法律效力的。它是根据合同的规定所做的一种核赔的证据，当事人对此若有异议，仍可提请仲裁或起诉在同一海上航程中，为使船舶、货物或者其他财产避免共同危害，而有意地、合理地作出的特殊牺牲或支付的特殊费用。共同海损损失由船主和货物所有人共同负担。所采取的共同海损措施称共同海损行为。
2.不负责赔偿
船方只需保证开航时保持船只合适航行状态即可。海牙规则》第4条第2款规定:不论承运人或船舶，对由于下列原因引起或造成的灭失或损坏，都不负责：
(a)船长、船员、引水员或承运人的雇佣人员，在航行或管理船舶中的行为、疏忽或不履行义务。
(b)火灾，但由于承运人的实际过失或私谋所引起的除外。
(c)海上或其它能航水域的灾难、危险和意外事故。
(d)天灾。
(e)战争行为。
(f)公敌行为。
(g)君主、当权者或人民的扣留或管制，或依法扣押。
(h)检疫限制。
(i)托运人或货主、其代理人或代表的行为或不行为。
(j)不论由于任何原因所引起的局部或全面罢工、关厂停止或限制工作。
(k)暴动和骚乱。
(l)救助或企图救助海上人命或财产。
(m)由于货物的固有缺点、性质或缺陷引起的体积或重量亏损，或任何其它灭失或损坏。 (n)包装不善。
(o)唛头不清或不当。
(p)虽克尽职责亦不能发现的潜在缺点。
(q)非由于承运人的实际过失或私谋，或者承运人的代理人，或雇佣人员的过失或疏忽所引起的其它任何原因;但是要求引用这条免责利益的人应负责举证，证明有关的灭失或损坏既非由于承运人的实际过失或私谋，亦非承运人的代理人或雇佣人员的过失或疏忽所造成。
内部因素分析范文第6篇
如何用SWOT分析影响店面客户满意度的因素，我觉得主要从以下方面分析：优势、基础(劣势)、机会、市场(威胁)
1、 优势
我们所销售汽车品牌的影响力，产品质量和客户服务是我们能提供给客户最基本的东西，同时也是我们的优势所在。
2、 基础(劣势)
我们店毕竟是一个多年的老店，从硬件上来看一些设施配套不齐全，从车间维修设施到客户休息室硬件都很难如愿。这就影响了对客户的支持性服务。
3、 机会
当前汽车市场发展势头良好，为我们提供了很好的发展机会，当然这既是机会也是挑战。行业的快速发展为我们每个人都提供了施展个人才华的平台。
4、 市场(威胁)
正因为汽车行业形势大好，多方汽车经销商不断涌入，这对我们产生了很强的对手和巨大的压力。在产品一样的情况下，如何满足客户需求提高客户满意度就显得愈发有难度。
使客户全面满意的措施：公司要提高客户满意度就应该以客户为中心，优质的产品和良好的服务是赢得客户满意的最基本的条件。销售人员要了解客户的个性化需求，根据需求提供优质服务。尽可能的为客户提供一些附加利益，实现客户利益最大化。从而赢得客户的好感，加深了信任。