内部控制现状范文第1篇
一、X单位内部控制的现状及问题
X单位是隶属中央垂直管理的国家行政单位, 根据国家相关规定建立了相应的内部控制制度, 但是从其现状来看, 仍旧存在着许多内部控制问题, 我们从单位和业务两个角度对此进行了探索。
(一) 单位角度
X单位已经建立了自己的内部控制管理机构, 并且制定了一系列的内部控制制度, 使得单位进行决策时的民主程度以及决策效率都有了明显的提升, 而且基本上实现了决策、执行与监督三个体系的独立。但是在关键岗位责任、内控监督、会计控制、信息系统控制等方面仍旧存在着一些问题, 制约了其内部控制水平的提升[1]。 (1) X单位缺乏科学合理的内部控制关键岗位管理机制, 对一些关键岗位的责任范围、轮岗周期等方面的规定都不够明晰。部分岗位存在岗位职责、权力、任职要求等内容不明确的问题, 还有一些部门没有对轮岗制度进行明确规定, 并且缺乏必要的岗位审计或检查制度。 (2) X单位在内部控制监督方面也存在着一定的问题, 主要包括缺乏科学合理的内部控制考核评价体系, 不能对内部控制工作的具体情况进行有效的考核评价。 (3) X单位在会计控制方面也存在着一定的问题, 包括财务部门与其他部门不能进行有效的信息沟通和共享, 不利于会计控制工作的效率和质量的提升。另外, 在信息系统控制方面, X单位各个部门都建立了自己独立的信息管理系统, 但是这些系统之间不能进行有效的信息共享, 很容易形成信息孤岛, 给管理局信息系统的内部控制工作带来阻碍。除此之外, X单位在经济活动的风险控制方面也存在着一定的问题, 主要是缺乏健全的风险评估体系以及专业的风险评估人员, 从而影响了风险评估工作的顺利进行。
(二) 业务角度
从业务角度来说, X单位在预算管理、资产管理、政府采购管理、收支管理等方面的内部控制都存在着一定的问题。
X单位在预算管理方面的问题主要是管理制度不完善, 许多管理制度与现实工作情况不相符。另外, 在预算编报工作中, 存在各部门责任不清、缺乏清晰明确的工作程序等问题, 降低了预算相关部门的参与程度。在预算执行的过程中, 对于一些特殊事务缺乏明确的审批程序, 而且缺乏合理的预算反馈机制, 使得预算分析工作不能体现出其应有的价值。
X单位在收支管理方面的问题主要是员工工资的核算和发放统一由财务部门负责, 但是在工作核算方面缺乏有效的内部控制手段, 致使工资核算的准确性不能得到很好的保障。另外管理局部分归口管理部门对归口费用不能根据实际情况进行合理的审核, 业务归口管理不能达到预期的效果。
X单位在政府采购管理方面, 存在的问题主要是相关方面的制度不够健全, 这就导致采购业务存在管理不规范的情况。另外, 采购验收工作缺乏必要的责任划分, 不利于验收工作的正常进行。除此之外, 在采购相关信息的统计方面存在问题, 采购相关信息记录不完整, 而且采购计划的制定不合理等。
X单位在资产管理方面也有一些问题尚待解决, 比如对于单位实物资产的管理没有专门人员负责, 部分土地、房产存在打包入账的情况, 不利于后期的资产盘查、处理等工作, 而且给这些资产的日常管理工作带来了一定的困难。对于一些报废的资产没有进行及时的处理, 容易导致资产和账目不符的情况。另外, 各部门在进行相关资产的盘查时, 缺乏监督管理人员, 而且存在资产盘查不及时的情况。除此之外, 对于一些实物资产缺乏比较明确的管理账务, 在进行资产调拨时, 没有按照规定办理相关手续。
二、加强内部控制工作的保障措施
想要加强管理局的内部控制工作, 除了要建设科学合理的内部控制体系外, 还应当采取措施保证各项内部控制制度能够得到有效的落实。想要做到这一点, 笔者认为可以从以下几个方面进行。
(一) 增强对内部控制工作的重视程度
X单位领导者以及工作人员增强对内部控制工作的重视程度, 是保证管理局内部控制工作能够顺利进行的重要前提。为了达到这一目的, 领导层应当通过不断地学习对内部控制工作的重要作用有一个清晰明确的认识, 还要转变自己的思想, 严格按照内部控制制度来规范自己的工作和行为, 争取成为员工的学习榜样。另外, 内部控制工作涉及管理局内的各个部门, 领导层应当充分发挥自己的作用, 积极协调控制各部门的工作, 促进内部控制制度在各个部门的顺利落实。除此之外, 领导者应当采取措施, 调动员工在内部控制工作中的积极主动性, 从而推动内部控制工作的顺利进行。
(二) 加强风险评估工作
风险评估工作是行政单位内部控制工作的一个重要方面, 因此管理局应当加强关于经济活动的风险评估工作。首先, 管理局应当建立专门的风险评估工作部门, 工作人员的选取应当从一些具备专业知识并且对相关经济活动的具体过程比较了解的人员中来进行。其次, 应当定期对管理局各项经济活动可能存在的风险进行评估, 并且保证评估结果的客观性、准确性。另外, 在发生重大事项变更或者其他比较明显的环境、管理制度等方面的变化时, 也应当通过风险评估工作来确定此种变化是否会给单位带来风险以及对相关风险会产生何种影响。最后, 管理局应当每年都对单位业务相关的经济活动风险进行评估, 评估时应当深入相关部门进行详细的实地考察、测试等。领导者应当对风险评估结果进行重视, 并且根据评估结果对单位内部的工作、制度等进行相应调整, 从而达到降低风险, 提高内部控制水平的目的。
(三) 加强内部信息沟通
加强内部信息沟通也是提升内部控制水平的一个重要方面。良好的信息沟通可以加强内部控制部门对各部门工作的监督, 有效预防各种徇私舞弊事件的发生。X单位应当梳理各部门之间的工作联系和信息沟通情况, 并且采取措施, 加强各部门之间的信息沟通和共享, 提升信息采集、处理、传递的效率, 并且保证信息传递的正确性。另外, 单位应当加强对员工相关方面的培训, 让员工习惯使用单位内部的信息管理系统进行工作、信息传递, 并且要求员工应当及时关注信息系统中的各种相关信息, 避免由于员工不关注导致的信息沟通问题。
(四) 加强内部控制评价监督工作
加强内部控制评价监督工作是保证内部控制工作顺利进行的一个重要方面。首先, X单位必须设置明确的内部控制监督主体。比如, 财务部门应当设立审计职位, 对财务部门的工作进行监督审计, 需要注意的是单位必须对此职位的工作内容以及责任进行确切的规定, 这样才能保证财务审计工作的有效性、规范性。另外, 还应当通过与纪检、廉政等部门工作的结合, 促使其对单位内部控制工作的执行情况进行监督管理, 从而保证内部控制工作的有效性。除此之外, 管理局应当对自身内部控制工作的开展情况进行评价, 以此来保证内部控制工作能够达到预期的效果。具体的评价内容、评价频率等情况, 应当根据各部门的具体工作情况来确定。而且对于评价结果应当进行仔细的分析, 并以此为基础对内部控制工作进行必要的调整, 这样才能不断提升单位内部控制工作的水平。
三、结语
X单位作为国家行政单位, 应当坚持将内部控制工作进行下去, 并且积极探索管理局在内部控制工作中存在的问题, 采取一定的措施来不断提升内部控制工作水平, 包括增强对内部控制工作的重视程度、加强风险评估工作、加强内部信息沟通以及加强内部控制评价监督工作, 相信通过这些措施可以有效保证内部控制工作的顺利进行。
摘要：随着国家反腐倡廉工作的不断深入, 各个行政单位的内部控制体系建设成为备受关注的问题。本文分析了X单位内部控制的现状及存在的问题, 并且探讨了加强X单位内部控制体系建设的一些措施, 希望能够有助于提升国家行政单位的内部控制水平, 以此来促进我国行政工作的长期健康发展。
关键词：X单位,内部控制,现状,问题,措施
参考文献
[1] 于晓峰.内部控制研究的五个热点领域及其评论[J].现代管理科学, 2016 (8) .
内部控制现状范文第2篇
强化企业内部财务内部控制系统建设, 可以为财务管理的实施与执行更具规范性与秩序性。因而, 财务内部控制体系建设作为企业管理的核心之一, 能进一步保障国有企业的可持续发展, 更快捷、高效的达成战略计划。
(一) 有助于提高国有企业财务管理水准
财务管理与内部控制是两个在企业内部相辅相成、相互促进发挥机制的模块, 通过有机结合与有效利用课余提高企业整体的管理水平。在全球经济一体化下激烈的市场竞争内, 财务内部控制管理被广泛应用并取得显著成效, 对国有企业的长久发展有着积极、巨大的影响与意义。
(二) 切实提高企业的风险防控能力
企业资金运作的安全性与效率直接受到企业财务管理质量的影响, 一套完善、科学的财务内部控制体系能有效地防范财务风险的形成, 并能对即将产生的风险进行预警与评估, 以便企业能够及时采取相应措施来使损失降到最低。另外, 通过财务管理规范的构建与不断优化, 能够提高财务工作的有效性与产出质量, 从另一个层面上也提高了国有企业抵御风险的能力。
(三) 大力保障财务信息质量
国有企业下财务信息质量, 尤其是数据的真实性、完整性与及时性从根本上决定了企业是否拥有可持续发展动力与良好的盈利能力。无论企业内部的大小决策, 都需要依据真实、准确的会计信息, 而会计数据直接来源于财务部门收集与整理来自内部各个部门日常营运中。提高了财务内部控制监督与管理力度, 就能从源头上提高数据的质量, 保障决策的科学性与实用性。
(四) 保障国有资产不受腐败侵蚀
国有企业内部的腐败与国有资产的非法侵占时有发生, 最根本的原因还在于企业内部的管控体系不完善, 以及监督职能发挥不充分导致的。为了杜绝国有资产流失的情形发生, 国有企业内部必须建立起完善、健全的财务内部控制体系, 保障企业营运的平稳以及资金资产的安全。
二、完善国有企业财务内部控制体系建设的举措
(一) 针对财务风险建立起其长效的管控机制
企业风险控制机制作用的充分发挥主要从两个方面进行建设, 一方面, 预防为主, 通过强化企业财务管理机制, 在日常营运过程不断对不足之处与风险漏洞进行调整与改进, 使企业防范与抵御风险的能力有明显的提升, 最大程度的降低风险发生的概率。另一方面, 对于已发生的风险, 有完善、科学的机制能对风险进行评估, 并及时的制定相应措施来降低风险对企业造成的损失, 并对风险防范体系进行持续的完善与优化, 使体系具有科学性与先进性, 最终让财务风险控制系统进入良性的发展通道, 切实提高国有企业财务内部控制管理水平。
(二) 建设高素质的财务管理人才队伍
财务内部控制管理的完善与执行离不开高素质综合性人才的支持, 对企业人才的培养与引进也提出了更高的要求。对于现有的专业技能人才, 企业要加以重视与培养, 不断完善知识架构与最新时政, 使之能为企业的内控管理提供更专业、更全面的服务。另外, 国有企业还可直接从外部引进优秀人才, 为企业带来观念与专业技能更先进的财务内控知识, 并在企业内部形成良好的促进风气, 互相督促与学习。最后企业也要清晰地认识到, 人力资源才是企业长远发展的基石, 要持续对组织架构进行优化与丰富, 保持充分的热情与创造力投身于本职岗位中。
(三) 企业内部强化财务风险控制意识与理念
财务内控机制职能的充分发挥, 不仅依靠财务部门设立的完善体系与执行引导, 更在于每个参与部门的执行质量与覆盖范围。鉴于当前部分国有企业内将财务内控工作认定为财务主责, 完全忽视了其他参与部门的作用, 在实施时也没有一个完善的监管体制来督促内控工作的完成情况, 导致财务内控机制失效, 成为一个无用的摆设。针对于此, 企业要加强在内部对全体员工的相关知识普及与推广, 让大家意识到内控工作的重要性与必要性。另外, 构建全面、合理的绩效制度, 针对每个部门与相关员工执行内控制度的完成情况来开展, 并与奖惩措施结合, 能够充分的调动起员工参与内控管理的积极性, 逐渐形成积极、正面的企业文化, 持续作用于国有企业财务内部控制建设中。
三、结语
当前国有企业资源配置不合理导致的资源浪费, 财务管理环境恶化以及国有资产流失, 都是由于财务内部管理控制机制失效或缺失造成的, 因此, 探索国有企业下财务管理内部控制体系的建设具有十分重要的意义与必要。另外, 国有企业在全球经济一体化深入发展的进程中, 面临了来自于国内外各类行业内企业的竞争冲击, 亟须要从内部管理着手, 来提高自身的市场竞争力与可持续发展力。国有企业应该充分利用财务内控机制的重要职能, 不断完善管理手段、体制建设, 推动国有企业健康、良性的发展。
摘要：财务内部控制是企业管理的重要工作内容, 更是预防企业营运风险的有效防治措施。而国有企业应该充分应用财务内控机制, 来确保日常营运的平稳进行与风险防范。本文主要立足于国有企业财务内部控制建设的必要性, 分析了内控机制完善的措施与建议, 以期能有效地推动国有企业管理能力提升, 创造出更加丰富的经济效益与社会效应。
关键词：国有企业,财务内部控制,现状,完善
参考文献
[1] 李雄文.基于国有企业强化财务风险管理的内部控制研究[J].中国商论, 2015 (30) .
[2] 曹宁.关于国有企业财务的内部治理效率分析[J].时代金融, 2017 (3) .
内部控制现状范文第3篇
财务的内部控制可以有效地保护有关单位的资产安全, 时刻落实有关法律法规在此单位中的合理实施, 避免且降低了来自社会各个领域中, 和经济相关联的财务风险, 使得管理的效率得到一个新的提高。今天这个时代随着高校在对教育体制的改革和创新, 高校所拥有的招生规模, 以及后勤上的资产也开始逐年增多。严格意义上来说, 如果我们能够保障好大学后勤资产上所应该具有的安全和真实, 并建立一套合理的高校后勤财务内部控制制度具有重要的意义。
2 新时期高校后勤财务内部控制的概念与意义
2.1 新时期高校后勤实体的概念
高校的后勤, 实际上它与社会上的一些企业在实体上的性质存在着差异, 其中, 高校后勤部门它的独特性较之一般企业更为突出明显。我们可以分为几点来看:第一, 大学中的后勤实体实际上是隶属于大学管理的, 第二, 因为大学本身的后勤实体在经济上受到市场化影响较深, 所以导致它在管理模式上可能会与一般社会上的企业一样, 具备了一定的企业性, 也就是说, 在其教育本质不改变的前提下, 担当起自负盈亏和自主经营。第三, 作为高校后备力量的后勤实体, 它不仅具备有一定的复杂性, 而且也是高校实现正常运转有力保证。
2.2 新时期高校后勤财务内部控制的意义
后勤财务内部控制作为高校正常运转的坚强后盾, 其具备有时代意义。一方面来说, 在可持续发展的必经之路中大学的后勤开展内部控制将会对此战略目标的实现有促进作用, 给高校的发展提供了很大帮助;另一方面而言, 大学的后勤实体所实行的财务内部控制, 在一定程度上承担了它身为大学运行供给的责任, 实现了新时期背景下大学各部门间的亲密互动, 以及所拥有资源配置上的合理分配, 确保了高校会计信息的真实性, 给各级决策者提供了真实准确的会计信息。值得一提的是, 内部控制由内部风险评估、内部环境、内部监督等要素组成, 而一个合理完善的财务内部控制是治理腐败的有效利刃, 在制度上可以做到打击腐败现象的发生。
3 新时期高校后勤财务内部控制现状
3.1 财务内部控制权责不明
我国的市场经济在形式上具备复杂性, 而与其相关的财务风险在经济增长的同时也在随之不断增长。但是, 在社会经济快速发展的大背景下, 大部分高校的后勤实体并没有建立一个合理有效财务预警系统, 没有明确的责任相关人员, 同时, 也没有相关的财务绩效上的考评责任机制, 没有做到权责分明, 也就是没有做到完全发挥高校后勤财务内部控制的监督作用。
3.2 财务内部专业财务人员的缺乏
随着高校后勤集团在经济业务上的愈发多样化和复杂化, 对于后勤财务人员的业务素质有了更高的要求。作为高校后勤集团, 它下设了许多实体, 其中, 经营上包含了物业管理和餐饮经营, 以及维修改造等业务内容。也正因为后勤业务内容的多样性, 高校对于财务人员的实际业务水平提出了更高要求。但是目前大部分的高校财务人员, 多年来从事的普遍是事业会计的工作, 因此, 对于新时期下高校多样化的会计工作并不能做到十分适应, 也在无形当中加大了高校后勤的“财务风险”。
3.3 缺乏内部控制观念
目前来说, 高校后勤社会化财务内部控制仍旧存在着一些薄弱的环节, 而后勤实体所表现出来的特殊性质, 使得高校后勤集团在实际经营管理的过程中, 需要做到对教育本质和现代企业管理之间关系的有效处理。但是对于大多数高校而言, 在处理两者间关系过程中, 它们普遍注重利润和效益, 从而忽视了高校后勤财务内部控制制度的建立和完善, 使得高校后勤财务内部控制无法发挥其应有的作用, 对高校后勤实体的整体发展造成了不利影响。
4 建立新时期高校后勤财务内部控制体系的有效对策
4.1 明确高校后勤实体的产权关系
高校要想合理有效的推进后勤实体化的改革, 不仅要做到明确学校作为高校后勤实体管理主体的身份, 而且要始终坚持其教育的本质特征, 做到产权关系的明确。建立一个符合高校实际情况的考核制度, 构建与高校各方面情况相关的评价体系, 从而达到提高高校财务效益的目的。因此, 高校后勤部门一定要注重对合理合法, 且权责分明的财务内部控制制度的有效建立。
4.2 完善高校后勤财务内部控制制度
面对高校后勤财务内部控制的不完善, 有关后勤部门应该要提高对经济业务流程上的重视, 在高校后勤集团的经营管理上做到有效提高后勤集团的经营水平。一方面, 高校后勤集团要依法做好建账和记账上的工作, 避免账外设账情况的发生;另一方面, 高校后勤集团要建立一个合理的财务开支审批制度, 严格规定各级领导的财务开支审批权限。
5 结语
综上所述, 针对新时期下高校后勤财务内部控制权责不明, 以及后勤财务内部专业财务人员缺乏等各种现状问题, 并且根据每个高校实际情况的不同, 有关部门应该要立足于现实, 建立新时期高校后勤财务内部控制体系的有效对策, 不仅要落实好高校后勤实体彼此间的产权关系, 而且也应该要做到完善好高校后勤财务内部控制制度, 为高校的后勤保障体系提供有力的保证。
摘要：随着我国市场经济多元化的特殊性质逐渐突显出来, 市场经济的多元化发展也间接的影响到了现代高校的发展。其中, 新时期的高校后勤财务风险内部的控制现状, 放在今天来说, 是高校后勤改革中重要的组成部分, 它的有效经营对高校的发展起到至关重要的作用, 而且对于高校的改革起到不可忽视的价值。本文将针对新时期高校后勤财务内部控制现状及对策来展开深一步的研究。
关键词：新时期,高校后勤,财务内部控制,对策
参考文献
[1] 晏斐.高校后勤财务管理现状与内部财务控制[J].财会学习, 2016 (17) .
[2] 曹颖.关于高等学校后勤财务内部控制制度的探讨[J].财会学习, 2018 (1) .
[3] 黄明.浅析高校后勤财务管理内控建设问题及解决策略[J].行政事业资产与财务, 2017 (16) .
内部控制现状范文第4篇
在经济全球化的背景下, 建筑企业的发展也是极其重要的。现在建筑企业的发展在业务的繁复多样以及管理的机制下并不完善, 生产现代化导致在管理方面仍然存在很多问题。首先, 建筑行业的发展快速, 导致了企业人员的多样性, 但是缺少专业性的人才。缺乏专业的知识素养和技能, 或者人员专业和素养的水平不一。其次, 企业员工的数量虽多, 但是由于现在国人的就业观点导致劳动力多为中老年, 出现了劳动力老龄化的现象。这也导致了企业不得不在劳动力的方面增加支出, 增加了生产成本。
二、建筑装饰企业内部控制现状及存在的问题
现在的建筑企业的管理模式简单, 内部控制发展较晚, 依旧不成熟, 导致日夜内部控制仍然存在一些问题。
(一) 内控制度的不合理
内控制度主要是为了规避风险把企业的发展规划以制度的形式表现出来。但是由于现在建筑企业内部控制的建立较晚, 没有一个健全完善的制度规定, 导致在企业的内部控制上简单粗暴, 随心所欲。使企业在经营中出现问题, 极有可能导致企业的发展停滞甚至消亡。例如, 建筑企业的采购方面, 建筑企业的原材料种类多样且数量极多, 但是在市场上的原材料质量参差不齐。所以必须对采购过程有一个严格的制度规范。
(二) 建筑企业内部的奖励惩罚制度的不合理。
建筑企业想要使内部控制的实施顺利, 需要有一个合理且完善的奖惩制度。现在一些企业的奖惩制度没有明确的规定, 或者在实施的过程中考虑到“面子”问题, 往往不了了之。而建立一个健全的奖惩制度一方面可以提高与企业员工的积极性, 使员工在工作中认真仔细, 更加认真负责。另一方面, 可以使企业的内部控制更加顺利的实施。现在一些企业并未认识到员工的积极性对企业发展的重要性, 忽视了企业的奖惩制度的建立。
(三) 企业现代信息化进程缓慢
现在一些企业只注重利益的多少, 忽视了信息化管理的优势。大部分的建筑企业依旧采用陈旧的信息化管理, 其缺乏针对性, 在一定程度上费时费力, 需要花费大量的时间精力维护管理系统。而且陈旧的信息化管理平台在一定程度上存在风险, 极有可能会对数据产生损毁。而且现在大部分企业的硬件设施也比较陈旧, 在拖慢工作进程的同时其安全性也会降低。
二、建筑装饰企业内部控制完善意见
企业的发展是一个漫长且艰难的过程, 在发展过程中的每一个错误或不足都有可能导致企业的发展停滞不前甚至消亡。所以对于发展过程中的内部问题, 要及时发现并整改。为了促进建筑装饰企业的不断发展, 根据现在行业内的发展现状及存在的问题, 我们可以根据以下几点不断完善装饰企业的内部控制制度。
(一) 维护适合内部控制的环境
企业的内部控制环境主要是有明确的管理目标、企业工作氛围、合理的控制结构。首先, 企业内部制度的结构是否完善决定了企业管理的话语权。而不是把决策权交给某个人, 使企业内部的人员各司其职。在一定程度上规避不必要的风险和决策失误。例如, 现今的企业大多为家族企业, 决策权也基本是在家庭内部的, 这样就使企业的决策存在随机性和主观性, 不利于企业的长久发展。
(二) 建立健全企业的惩罚制度与监督管理条例
在上文已经提到健全的奖励惩罚制度在一定程度上可以提高企业员工的积极性, 能促进企业的内部控制的顺利进行。首先员工的奖励制度可以对有突出贡献的员工进行奖励, 可以是现金奖励也可以是假期奖励等等。同时, 对于在工作中出现是失误的员工根据情节的严重程度进行适当的惩罚, 基本是扣除一部分工资, 这样可以让员工在避免失误的同时追求成功, 使员工在工作时有一种紧张感。
(三) 完善企业的信息化管理
企业的信息化管理的完善有两个方面, 硬件设施与软件设施。在硬件设施方面, 根据市场需求对企业内部设施不断更新换代和完善, 及时对有问题的设施进行修复, 在软件方面, 对信息系统的管理也要不断个别更新与维护。并招聘专业的员工对性能系化负责管理。
(四) 缺乏风险防范
目前, 我国的建筑装饰企业对风险防范的认识不足, 缺乏对风险防范的控制能力。现今的建筑装饰企业竞争激烈, 企业层出不穷, 而一些小中型企业能力不足, 专业化程度不强, 在市场中缺乏竞争力。一旦市场中的竞争波及到该企业, 由于企业没有风险防范意识, 就会为企业带来经营风险。
四、结语
综上所述, 企业的内部控制系统是否完善是与企业的发展状况相辅相成的。在内控系统不完善的情况下, 企业的发展可能会遇到这种各样的问题。内部控制系统的环境决定了内控系统是不是能够顺利实施, 与实施的效果。而监督管理制度主要是在内控系统的实施过程中对实施过程的监控与监督, 提高了实施效果。企业的信息化管理是对企业内部的人员及材料的更快捷的管理办法, 是人才与资源能更好地利用。风险防范是为了使企业的经营尽量避免不必要的损失, 是企业的发展能更长久。而企业的内部控制是一个长期且艰巨的工作, 企业一定要重视内部控制, 才能够对企业发展过程中存在的问题及时解决。才能够保证企业的长足发展。
摘要：随着我国经济的快速发展, 国人在保证日常生活质量的基础上越来越注重生活环境的舒适度。这也就加速了建筑装饰企业的发展。而建筑装饰企业的发展也在国家经济发展中占有重要的地位。当前建筑装饰企业发展的同时也带来了相应的竞争。如何在激烈的竞争中提高企业的竞争力, 提高企业的盈利也成为了非常迫切的任务。
关键词：建筑装饰企业,内部控制,发展现状,完善意见
参考文献
[1] 李嘉璐.建筑装饰A企业工程质量控制研究[D].南京大学, 2016.
[2] 李禄惠.浅谈建筑装饰企业内控管理分析[J].中国集体经济, 2016 (10) .
内部控制现状范文第5篇
一、基层医疗卫生机构内部控制的现状
(一) 内部控制意识淡薄
为实现控制目标, 单位通常要相应地采取内部控制, 也就是要通过制定一系列制度, 具体的实施措施和可操作性的程序, 对业务活动、经济活动和组织管理机构运行中有可能出现的风险进行的防范和管控。
由于基层医疗和基本公共卫生服务是服务于基层的, 其管理模型仍大多是“家长式”管理, 即“一把手”指挥, 所以在工作过程中自然而然就造成了对内部控制和内部审计的重要性认识不足, 思想意识薄弱。在这种意识的影响之下, 一些基层医疗卫生机构的组织建构不科学、不健全, 缺少对内部权力特别是单位“一把手”的控制。有的单位虽然有相应的内部控制制度, 但控制的力度不足, 工作流程不严谨, 也存在一定的漏洞, 无法从制度上杜绝营私舞弊或贪污腐败的发生, 其结果必然是导致国家财政资金的流失。
(二) 内部控制制度不完善
目前, 在一些基层医疗机构中, 由于内部控制意识不强, 导致该有的内部控制制度没有, 内部控制制度体系不健全不完善, 内部控制制度的基础十分薄弱。有时, 工作中需要相应的规章制度作为处理依据的时候却无章可查、无据可循, 这一现象较为突出。
有的单位表面上看各项内部控制制度一应俱全, 并且也都顺利通过了上级部门检查和相关验收, 但实质上这些制度规定看似条理清晰、有模有样, 可操作性却不强。一旦在工作中遇到具体问题, 是很难从中找到具体的、可参考的指导性意见的。有时一些工作人员还会迫于单位个别领导的压力和权势, 无法严格按照内部控制制度中规定流程办理。这种有章不循的错误做法, 就更使得原本就缺乏可操作性的内部控制制度流于形式化, 成了苍白无力的一纸空文, 根本不能发挥内部控制的真正作用。
究其原因, 主要还是思想上没有能够重视内部控制制度的建设, 工作人员态度懒散懈怠、不积极。他们或者是对上级领导唯命是从, 直接把上级部门的指示、命令写入制度;或者是懒得开动脑筋, 只是当了个“网络搬运工”, 照抄照搬其他单位的制度内容;或者是没有充分调查研究本单位的实际情况, 制定的内部控制制度和实际工作脱离, 根本不能适合本单位使用, 成了一个空架子。
(三) 人员专业素质不高
《行政事业单位内部控制规范》规定“单位应当单独设置内部控制职能部门, 或者确定负责内部控制建设和实施工作的牵头部门。牵头部门一般应由各单位主管财务工作的部门担当”。但是, 目前一些基层医疗卫生机构人员配备不全, 并不是所有分管财务的领导都对财务工作非常熟悉, 或者曾经做过财务管理工作, 他们大多对财务专业知识了解的并不是很多, 只能进行一般事务性的管理。而在日常管理中, 这些基层医疗卫生机构的领导又往往更加重视医疗质量和医疗水平的提升, 对单位内部控制制度建设和财务人员的专业素质重视度不够。
我国的基层医疗卫生机构主要包括社区卫生服务中心和站点、乡镇卫生院和村卫生室, 它们地处基层辖区, 面对千家万户, 为本机构服务辐射区域的居民提供基本公共卫生服务和基本医疗服务, 医疗任务相对繁重。因此, 其医疗业务人员占比偏大, 行政管理人员、后勤服务人员少之又少。这也导致在实际工作中不得不一人身兼两职或多职, 有的财务人员既是会计, 也是医生, 同时还负责后勤工作。繁重的工作使得他们没有充分的时间和充足的精力继续学习相关专业知识, 导致人员素质普遍不高。
还有的基层医疗卫生机构由于人员编制不足, 甚至直接聘任没有会计从业资格证的兼职人员。这些所谓财务人员对相关专业知识知之甚少, 在工作中缺乏主动性, 思想上缺乏责任心, 意志不坚定。其实际动手操作能力、财务规范意识、法制观念和财务风险防控意识都不是很强, 他们可能连基本的财务工作都做不好, 更不必说去积极建设和高效实施本单位内部控制制度了。
(四) 内部评价监督不力
“坚固的堡垒往往都是从内部被攻破的”。可见, 建立一套完善健全的内部评价、监督检查机制是不断完善并有效实施内部控制建设的重要保障, 它可以减少内部控制设计上的缺陷, 堵塞执行中的漏洞。
但是, 由于许多基层医疗卫生机构人员编制少, 大多实行职工代表大会领导下的院长负责制, 在内部组织机构上通常会设立综合办公室、预防保健部、医疗康复部、护理部、后勤保障部, 以及党支部 (总支) 、共青团、工会、妇代会等。其中, 后勤保障部往往同时负责财务管理, 工程项目的相关手续办理、招标、建设, 药品、试剂、耗材、医用器材招标采购, 药品储存、医疗设备维修等工作。这必然就造成了一些关键岗位人员“身兼数职”, 既是运动员, 又是裁判员, 根本无法保证内部评价监督工作的独立性和实效性。有些规模大一些的单位虽然也设立了纪检监察部门进行内部监察, 但因为没有将不相容职务相互分离, 缺乏完整的评价与监督机制, 难以形成有效的职责分工和制衡机制, 也只是流于表面形式。
二、完善基层医疗卫生机构内部控制建设的主要措施
(一) 增强内部控制意识
《行政事业单位内部控制规范》规定“单位负责人应当对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责”。因此, 基层医疗卫生机构的单位“一把手”必须亲自挂帅, 率先增强主要领导和分管财务负责人的内部控制意识, 转变过去只重视医疗建设, 轻视财务内部控制管理的旧观念, 在工作中要将财务的内部控制监管作为与提高医疗服务水平同等重要的头等大事来抓, 在医疗实践中不断加大宣传力度, 使得风险控制意识深入人心。
(二) 健全内部控制制度
高效的工作离不开健全而严格的制度。内部控制部门的相关从业人员, 必须在制度的约束下开展工作, 而不能总是凭借自身以往的经验。因此, 基层医疗机构应根据相关的法律法规和文件精神, 综合考虑本单位的性质、发展目标、文化理念和管理要求等因素, 到先进单位学习内部控制建设, 或者有计划地请内部控制方面的专家到本单位采取讲座或座谈会等形式培训相关专业知识。只有不断加强理论学习, 才能开阔视野、转变观念、提高认识, 从而不断完善健全本单位的内部组织结构, 制定出符合本单位实际情况的、可操作性强的内部控制制度和规范、严格的流程体系, 保证财务部门的独立性和开展工作的专注性。
(三) 提高人员专业素质
针对财务人员专业素质不高的问题, 基层医疗机构要选配政治素质过硬、职业道德修养水平高、业务能力强的财会人员担任财务部门负责人, 要求相关财务人员必须取得会计从业资格证书后方可上岗, 从源头上杜绝非专业人员从事财务内部控制工作。
还应重视本单位财务内部控制从业人员的继续教育培训, 鼓励支持财务人员积极参加各种与自身岗位相关的专业技术资格考试, 不断提高其专业素质。采取“走出去, 请进来”的办法, 或到其他地区学习同行先进的财务管理经验, 或聘请卫生系统内专家、财政审计部门专家授课, 以提高基层医疗机构财务内部控制人员的理论政策水平和业务操作能力。
(四) 完善内部监督机制
对基层医疗卫生机构的监督包括外部监督和内部监督。在外部监督方面, 各级地方财政部门、审计部门、纪检、监察等部门通常都会对外公布监督举报电话、投诉信箱、微信公众号等, 这些监督形式都时刻提醒着基层医疗卫生机构必须要接受社会大众的评判与监督。在内部监督方面, 则要加大力度减少一人身兼多职现象, 将不相容职务相互分离, 设立独立的内部评价和监督机构, 执行与监督检查分离。重点对单位的内部控制制度及内部管理流程的建立与执行情况, 集体决策审批或联签制度、单位的重大事项、内部控制关键岗位以及人员的配备情况进行全方位多角度的检查监督, 确保单位经济活动的安全、有序、高效, 防止出现舞弊和腐败现象。
三、结语
综上所述, 在基层医疗卫生机构的经营管理中, 目前还存在着内部控制意识淡薄、内部控制制度不完善、人员专业素质不高、内部评价监督不力等问题。对此, 各级基层医疗卫生机构必须结合单位具体情况, 强化主要领导和分管财务负责人的内部控制意识、不断健全内部控制制度、提高相关人员的专业素质、完善内部监督机制, 这样才能及时采取措施排除不利风险, 提高工作效率及效果, 使单位目标实现长效保障。
摘要：在基层医疗卫生机构的经营管理中, 目前存在着内部控制意识淡薄、内部控制制度不完善、人员专业素质不高、内部评价监督不力等问题。对此, 本文认为基层医疗卫生机构必须结合单位具体情况, 增强主要领导和分管财务负责人的内部控制意识、不断健全内部控制制度、提高相关人员的专业素质、完善内部监督机制, 才能及时采取措施排除不利风险, 提高工作效率及效果, 使单位目标实现长效保障。
关键词：基层医疗卫生机构,内部控制,现状,改进措施
参考文献
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内部控制现状范文第6篇
当前时期下，我国民营企业取得了飞速的发展与进步，作为国家经济发展水平的一个重要的指示物，其对国民经济水平的显著增长具有十分重要的作用与现实价值。对此，民营企业应该采取积极有效的措施，提高自身发展水平以及参与市场的竞争实力。在诸多措施当中，内部审计就是一项十分重要的环节。本文首先对当前时期下我国民营企业内部审计存在的问题进行分析，然后提出了当前时期下我国民营企业如何开展内部审计工作。
一、引言
随着社会主义市场经济不断发展及进步，我国民营企业的发展迎来了较大的发展机遇，但是同时也面临着巨大的发展挑战和压力。针对市场环境变幻多端的发展现状，民营企业应该采取強有效措施，提高自身发展水平，为此，应该采取有效的措施，以解决民营企业发展过程中所出现的各种问题。在各种措施当中，加强内部审计工作，对民营企业的发展具有十分重要的作用，能够有效解决民营企业发展瓶颈问题。本文在充分剖析当前时期下我国民营企业内部审计存在问题的前提下，提出了具体的解决对策，为促进民营企业可持续发展及进步提供一些思路。
二、当前时期下我国民营企业内部审计工作中存在的突出性问题分析
（一）未确定内部审计工作
我国民营企业的性质决定了其管理一般高度扁平化，企业为少数几个人或者家族所控制，外界参股率非常低，股权集中率非常高，职业经理人难以在民营企业中发挥重要的作用。企业决策往往是企业自主决定，在开展审计工作时考虑的较多，无法将审计事实和本质进行准确反映，对内部审计独立性产生了严重的损害作用，使得内部审计职能的充分发挥受到严重束缚，从而最终对审计质量产生较大的影响。
（二）内部审计范围比较狭窄
现代内部审计内容主要包括以财务活动为主要对象的内部财务审计以及以经营管理活动为主要对象的经济效益审计两个方面的内容。然而，在实际的审计工作过程当中，大部分民营企业只是局限于内部财务审计，也就是对企业的内控制度执行情况进行全面地监督，将关注点放在企业的财会规章制度是否完善以及健全，合同以及文件、财务报销、审批是否与企业的规定相符等，完全将经济效益审计工作忽略掉了，无法通过内部审计查找到经营管理过程中所出现的各类问题，从而提出相应的改善策略，有效提升企业的经济效益水平，在很大程度上对企业的发展产生巨大的制约效果。
（三）民营企业内部审计工作的可靠性水平低下
我国民营企业的内部审计工作属于企业资产管理的一个重要范畴，财务管理是企业发展的重要内容，有效把握企业的财务情况，能够促进国民经济的迅速增长，从而使得工作变得更加有效和公平。然而，我国很多民营企业无法有效控制内部审计情况，内部审计效率较低，内部审计工作准确率不高。究其根源，主要在于民营企业对内部审计工作的要求以及制度不够完善，导致民营企业内部审计工作不能发挥重要的作用，严重影响民营企业的快速发展与进步，对民营企业的发展产生了较大的风险。
（四）民营企业管理层对内部审计的重要性不够重视
我国民营企业开展内部审计方面的工作，对财务发展具有重要的监督作用，能够更好地督促民营企业对生产工作进行完善，能够全面地对内部审计工作人员能力进行考核，内部审计是每个财会人员必备的专业技能，可以确保民营企业财务问题得到有效控制。内部审计工作可以为民营企业的财务工作发展起到十分重要的促进作用。然而，在现代民营企业内部审计工作过程当中，普遍存在着对内部审计能力考核不够重视方面的问题，企业无法全面深入掌握内部审计能力，不能有效确保内部审计工作地正常运营，对我国民营企业的发展产生了极大的不良影响。
（五）对民营企业的财务预算不够重视
民营企业在实际管理过程当中，无法正确管理以及监督财务预算工作。财务预算是民营企业财务管理中的一项十分重要的环节，应该强化预算管理中的财务管理，加强预算编制，为企业内部审计工作地开展提供有力地保障，促进民营企业全面可持续发展。然而，大多数民营企业存在忽略财务预算的问题，财务预算过程中存在着很多方面的致命性问题，使得民营企业资金严重失控，对民营企业的财务正常有序实施与开展产生极大的影响。对此，民营企业应该强化财务预算工作，从而提高内部审计工作的顺利实施与开展。
三、当前时期下我国民营企业开展内部审计工作的具体对策
针对如上关于当前时期下我国民营企业内部审计工作中存在的突出性问题，现提出如下几个方面的具体对策：
（一）强化对企业内部审计人员进行专业培养
内部审计工作人员专业素质水平的高低，会对民营企业内部审计工作产生直接性的影响。民营企业管理人员要从思想方面强化内部审计工作队伍的培养，切实意识到内部审计工作人员的重要价值。因此，应该积极构建科学的人才培养与选拔机制，有效提高民营企业内部审计工作人员素质水平。具体措施包括：（1）提高岗位入职门槛，以更好地筛选高质量内部审计人员;（2）强化综合专业人才的培养，加强对其进行继续教育以及专业的法律法规、信息技术等专业技能的培养。
（二）提高对内部审计工作的认识水平
我国民营企业需要结合自身发展所需，牢树全新的审计理念，构建相应的内部审计工作机构，探索以发展为目标以及以治理为核心的内部审计工作模式，逐渐实现由以往的财务审计转变成为财务审计、管理审计与绩效审计并重等方向转变，加快民营企业内部审计由既往的监督朝着以综合服务的方向所转变，将内部审计工作理念深入到民营企业的各项经营管理过程当中，从而提高民营企业经济效益水平。
（三）不断强化完善民营企业内部审计相关制度
对于民营企业内部审计的最大作用就是促进民营企业整体管理水平地提升，而强化内部审计的制度管理能够促进对企业工作的规范化管理，可以及时发掘并探寻一条行之有效的问题解决方案，有效削减民营企业审计的盲点数量，从而有效完善民营企业资本结构，从根本上促使民营企业工作效率显著提升。所以说，应该高度重视完善内部审计规章制度，强化企业对内部审计工作的认识水平，将民营企业审计工作加以规范化。
四、结语
综上所述可以得知，当前时期下我国民营企业在内部审计过程中往往存在着很多方面的问题，诸如：未确定内部审计工作、内部审计范围比较狭窄、民营企业内部审计工作的可靠性水平低下、民营企业管理层对内部审计的重要性不够重视、对民营企业的财务预算不够重视等方面的问题，严重阻碍了民营企业内部审计工作效率地提升，对民营企业的快速发展产生了巨大的阻力。对此，应该采取针对性措施逐一解决，提高我国民营企业内部审计工作水平，促进企业快速发展。（作者单位：中天运会计师事务所（特殊普通合伙）海南分所）