内部控制信息范文第1篇
摘 要：本文从会计信息系统内部控制发展历程入手，并对当前企业会计信息系统内部控制现状加以分析，发现企业会计信息系统内部控制中存在的问题，并提出合理化建议。
关键词：会计信息系统；内部控制；企业
信息时代背景下，企业会计工作得到十足发展，企业普遍采用会计信息系统来进行财务信息收集、分析和整理。由于会计工作内容、方法均发生变化，对会计信息系统进行内部控制带来一定困难。企业应重视会计信息系统内部控制工作，根据自身实际情况来不断完善和优化内部控制方法，从而确保会计信息系统安全运行。
一、会计信息系统内部控制发展历程
（一）会计信息系统内部控制传统阶段
传统阶段会计信息处理方式一般采取手工方式进行，会计人员将账目人工填入账本之中，并进行计算。这一阶段的会计内部控制采用权力牵制模式，将会计工作职权分离，会计人员通过相互检查、相互监督的方式来控制会计工作，从而防止因权力集中造成的营私舞弊情况。
（二）会计信息系统内部控制IT阶段
IT技术的进步，会计工作开始向电算化发展。此时，会计账目不再以纸质账本为载体，而是通过磁盘、光盘来进行储存[1]，会计人员也开始利用计算机来开展各项工作。由于磁盘、光盘具备可改写特征，这一阶段的会计内部控制难度较大，一般通过定时、不定时抽查方式来核对会计账目，从而实现会计信息查错纠弊目标。
（三）会计信息系统内部控制网络阶段
随着网络时代的到来，会计电算化进一步发展，财务信息依托网络来进行传输，各项会计账目和表格存储在计算机硬盘之中，使会计工作量得以有效控制。但是，在网络中企业财务信息被非法删减、篡改及盗用的风险大大提升，为了保障企业财务信息的安全性，通常会采取密钥加密、防火墙、代理服务器及杀毒软件等形式加强会计信息系统内部控制。
（四）会计信息系统内部控制ERP阶段
ERP（Enterprise Resource Planning）是企业资源计划系统[2]。在ERP环境下，不仅实现财务信息处理功能，同時也能够优化企业内部及外部资源，此时会计工作已经不是简单的记账和报账，而是对企业所有财务信息进行分析和整理，从而为企业未来战略目标调整提供参考。这一阶段中，会计信息系统内部控制面临着巨大的挑战，应根据企业不同发展情况及特点来有针对性的制定内部控制规范和措施，从而保障会计信息系统的安全可靠。
二、当前会计信息系统内部控制中存在的问题
（一）会计信息系统内部控制体系不完善
内部控制体系是企业约束会计工作、确保会计信息真实可靠的基础，未能满足企业财务安全性和满足性的需求，应建立健全的企业内部控制制度。但是，当前企业会计信息系统内部控制体系不够完善，主要体现在以下几个方面。第一，企业财务会计工作缺乏管理，阻碍企业内部控制工作的顺利开展。例如，所有财务印鉴和发票都由一名员工来负责；出纳、会计两个岗位由一名员工来担任；账目编制过于简单等等。第二，企业管理制度不全面，这是当前企业常见问题之一，企业管理人员对日常管理较为忽视，因此没有针对企业实际情况来建立有针对性的规章制度，员工规范化办公的意识较低，进而造成企业生产经营中存在诸多问题。第三，规章制度执行力度较低，部分企业已经建立了与自身发展目标相一致的规章制度，但是在执行方面存在一定问题，无法发挥出规章制度的功能和效果，久而久之，对企业的发展造成不利影响。
（二）会计信息系统内部职权未分离
企业良好的环境是内部控制工作开展的重要保障，但是，当前部分企业的内部结构环境较为恶劣，不利于企业开展内部控制工作。虽然国家财政部已经发布《企业内部控制基本规范》[3]，其中提出了企业内部结构建设，但仍有一些企业没有按照企业结构标准来进行企业建设。例如，企业监事会人员有董事会兼任；企业股东大会无法发挥自身功能；监事会没有实际功能；董事长和总经理为一人兼任等等，上述因素都会影响企业会计信息系统内部控制，造成财务信息不真实、领导权责不分离等严重问题。
（三）会计信息系统内部控制工作被忽略
企业管理者对内部控制工作的态度十分重要，当前一些企业管理人员对内部公职存看法较为片面，认为内控仅仅是对财务信息以及生产成本进行控制。在这种错误观念的影响下，企业所建立的会计信息系统内部控制体系存在诸多漏洞，无法发挥出内部控制实际效果和作用，从而导致企业内部管理较为混乱[4]。另外，会计信息系统内部控制体系建设需要一定的资金投入，部分企业认为内部控制所投入的资金在一定程度上增加了企业生产成本，没能看到内部控制为企业带来的积极性向，从而不愿投入额外的资金来进行内部控制体系建设，致使会计信息系统内部控制工作无法顺利开展。
三、会计信息系统内部控制优化措施
（一）完善会计信息系统内部控制体系
企业应建立完善的会计信息系统内部控制体系，保障会计信息系统的正常运行。尤其在计算机系统管理方面，由于当前会计工作都是在计算机中记录和计算，因此对财务会计人员的计算机掌握能力有了一定的要求，并能够及时发现计算机硬件和财务软件的质量。如果计算机硬件设备出现故障，应及时上报，并联系企业内部计算机维修人员，在内部控制人员的管理和监督下对计算机进行修复，修复后由财务会计人员进行调试，在确定计算机硬件设备故障已经被排除的情况下，做好本次维修的记录。针对财务软件故障，应采取防护措施，在财务专用电脑中设置防火墙，并通过杀毒软件定期进行杀毒，同时，在每次使用软件后，都应积极做好备份，防止因软件故障造成企业财务信息遗失的情况。另外，加强对财务会计专用计算机的管理，通过加密等方式来防止非财务人员接触及操作计算机，避免企业财务信息泄露现象的发生。
（二）提升会计信息系统内部控制人员素质
企业应大力培养会计信息系统内部控制人员，采取定期培训的方式来提升内部控制人员的业务能力，邀请内部控制、企业管理、财务管理相关的专业人士到企业来开展讲学，将先进的内部控制技术引入到企业之中，从而提升企业内控人员专业技巧。不仅能够提高企业内部控制水平，同时也有利于内控人员的自身发展。另外，加强内控人员管理，根据企业内控工作标准及企业的实际情况，制定内控人员考核评价制度，并将该制度与奖罚机制相互结合。如果内控人员考核评价结果较好，企业应给予一定的精神奖励与物质奖励，在人员调动升迁时进行有效考虑。同时，针对一些考核评价结果较差的员工，企业应针对其实际情况建立个人发展培训课程，并要求员工通过课程来提升自身的业务能力，如员工存在屡教不改现象，企业应根据员工情况予以相应的惩罚。通过这种评价考核制度，不仅能够极大激发员工的积极性，同时也能确保会计信息系统内部控制工作的顺利开展。
（三）通過内审降低内部控制风险
内审即内部审计，内审通过对企业内部财务信息及报表进行审核和统计，结合企业实际生产经营情况，发现企业运行中存在的问题，并及时给出合理化建议。内审工作是内部控制的延伸与补充，能够辅助内部控制来保证企业会计信息系统的正常运行。一般情况下，内审会对企业会计数据文件、会计软件、会计内控制度等几个方面进行综合审计，有效提升会计信息准确性。另外，内审在全面了解企业财务信息情况的基础之上，能够为企业预估未来一段时间内企业可能会面临的财务风险，给出风险应对方法，对企业规避风险、提高竞争力提供保障。
四、结束语
综上所述，内部控制是会计信息系统正常运行的重要保障，企业必须重视内部控制工作，通过完善会计信息系统内部控制体系，提升内部控制人员素质，降低内部控制风险等方式，有效提升企业会计信息系统内部控制水平，促进企业可持续发展。
参考文献：
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作者简介：吴钦荣，潮州金德会计师事务所。
内部控制信息范文第2篇
摘 要：社会经济的不断发展，推动了企业的迅速崛起。会计信息质量影响企业的经济运行效率，对企业的内部控制、经营管理等方面至关重要。然而企业内部控制关系着会计信息的传递，两者相辅相成，共同推动企业的正常运行与发展。因此加强企业内部控制的构建与会计信息质量的提升在企业发展过程中具有重要作用。本文针对企业内部控制存在的问题进行探讨并提出应对措施，以提升会计信息质量。
关键词：企业 内部控制 会计信息 质量提升
会计信息是企业经济运行中不可或缺的一部分，反映企业的财务状况、经营成果等重要信息，影响企业的经营决策。若企业内部控制体系不完善将造成会计信息传递不及时、数据不准确，不能真实反映企业的经营状况，从而可能对企业造成不可挽回的经济损失，影响其健康发展。所以，新时期面对各种新形势，企业应不断加强内部控制，从而不断提升会计信息质量，保证会计信息的准确、及时、有效，为企业的决策提供数据支持。本文基于内部控制的会计信息质量提升进行探讨对企业发展具有重要意义。
一、企业内部控制与会计信息质量概述
1.内部控制。企业内部控制涵盖在全面风险管理的范畴内，其基础是企业管理制度，目的是为防范企业内部风险，实现对企业业务流程的有效监管。通过全方位建立过程控制体系、设定关键控制点，以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。其基本要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五方面。
2.会计信息质量。从不同的角度来看，会计信息质量的定义也有所不同。若从用户角度来看，会计信息质量主要是指满足需求者的程度；从生产者角度来讲是指会计信息产品应符合会计准则规定要求的程度。根据1994年国际标准化组织颁布的《质量管理和质量保证—术语》中有关质量的定义，会计信息质量应是会计信息满足明确和隐含需要能力的特征总和。
3.内部控制与信息质量关系。若企业内部控制不完善，会造成会计信息不对称；加强企业内部控制可提高工作人员专业素养、使企业会计信息更准确完整。会计信息质量的提升促进企业的健康发展，从而进一步完善企业内部控制。内部控制与会计信息质量相互联系相互促进，共同推动企业的发展。
二、内部控制的不足
1.企业治理结构不完善。就目前情形来看，大多企业存在股权过度集中的现象，其中最大的股东拥有支配权。大股东掌握最主要经济决策权，对企业内部工作人员的工作进行干预，从而会影响会计信息的真实性，对会计工作质量造成不利的影响。
2.企业文化建设缺失。由于企业始终是以利润最大化为经营目标，难免会造成员工的价值观有所偏差。若外界环境对其进行巨大的利益诱惑，会造成某些员工为了自身利益而违背职业操守，违反企业经营管理原则，不按业务流程操作，擅自篡改相关业务数据，严重影响会计信息的真实、准确、完整，为企业的信誉造成负面影响，甚至是重大经济损失。
3.风险防范意识不足。财务管理是企业经济工作的重中之重。科技的发展使会计工作逐步实现信息化，许多会计工作不再以传统手工作业的方式进行，而是采取信息化设备。信息化的操作提高了企业财务管理工作效率，减少了传统会计的工作负荷，但随之财务风险也有所增加。由于公司会计、业务、采购等工作人员的风险意识薄弱，日常工作中为严格按照业务流程操作，或者企业内部控制中业务流程规范的缺失，导致企业会计信息数据遭到病毒的侵害而破坏、被非法窃取、善意或者恶意泄露等，严重影响了企业的日常经营管理，损害了企业的经济利益。
三、内部控制制度完善与会计信息质量提升
1.完善企业治理结构。健全的企业治理结构对会计信息质量的提升具有重要的作用。所以，要不断加强治理结构优化升级，引进战略合作伙伴，适当分散公司股权结构，形成股东权力相互制约，而不是一股独大。企业可以适时引入董监高管理制度，构建一个更为科学、民主、规范、高效的企业管理组织结构，使每项经济决策更具有可行性，从而各部门各岗位人员能够各司其职，有效执行各项工作任务。同时，要加强会计信息部门工作人员的设置，遵循成本效益原则以及不兼容岗位设置原则，以维持内部治理结构的平衡、稳定。
2.加强企业文化建设。首先应大力进行职业道德教育工作，使企业内部人员树立正确的人生观、价值观，端正態度，正确认识自己的本职工作，以专业的工作素养完成各项工作内容。其次要营造一个积极向上、乐观的企业氛围，加强团队建设，使员工感受到工作的乐趣，增强员工对企业的归属感。此外，应引入绩效考核管理制度，奖惩分明，有效激励员工的工作热情和积极性，充分挖掘员工的潜能，为企业发展做出更大的贡献。
3.提高风险防范能力。企业应加强对员工风险防范意识的培养，制定风险预警机制。在财务管理工作中，会计信息需要经过收集、整理、分析、传递等过程。在信息化处理的每个节点，会计数据均面临一定的风险。因而，企业应采取如下措施，提高风险应对能力：一要加强企业内部控制制度建设，制定规范的业务流程管理制度，要求相关工作人员严格按照业务流程操作，以提高企业会计信息质量。二要提高相关工作人员风险防范意识，让员工充分了解影响会计信息的各种因素，加强对会计信息数据的保护，并制定相关风险评估方案。对于关键岗位关键人员，应签订保密协议、竞业禁止协议，进一步加强风险管控。三要加强计算机安全性的设置，可加强计算机识别验证模式，也可安装防火墙以对会计信息进行保护。企业还应加强信息安全管控，对公司的联网端口实施监控，能及时有效地防范企业机密信息泄露。
4.提高员工整体素质。企业员工既是内部控制的执行者，也是会计信息产生和传输过程中的实施者，因此员工的综合素质和能力与内部执行效果有着紧密的联系。企业管理者要结合企业的实际情况，注重培养员工的整体素质与业务能力，可以安排员工参加内、外部培训课程。企业还可以结合企业文化建设，定期举办座谈会，对员工执行内部控制制度过程中所出现的问题进行交流分析，强化员工的内部控制意识，引导员工积极参与内部控制管理，从而保证企业会计信息的准确有效。
5.提升企业信息化水平。随着科技水平的不断进步，信息化技术越来越广泛地被应用于各行各业，财务管理也不例外。如今的会计信息质量不再局限于传统会计的借贷记账，报表平衡关系核对等，更多地体现在战略计划、预算管理、财务分析等财务管理方面，这很大程度上要依赖于信息化技术。兼顾经济效益的原则，企业可适当加强信息化建设，提升信息化水平，优化企业业务流程及内部控制制度，从而促进“业”“财”融合，进一步提升企业会计信息质量。
四、结语
综上所述，内部控制是企业经营管理的有力措施，对会计信息质量的提升尤为重要，关系着企业的未来。目前企业治理结构不完善、文化建设缺失、风险防范意识不足、信息化程度不够等因素制约着企业内部控制工作的质量，从而影响企业会计信息质量。企业应不断加强内部控制制度的建设，对企业治理结构进行调整改革、加强企业文化建设工作，营造积极向上的工作氛围、提高企业管理人员以及员工的风险意识，提高工作人员的工作热情与积极性，适当运用信息化技术提升信息化水平，进而强化企业经营管理能力，提升会计信息质量，推动企业可持续发展，为社会经济发展创造更大的价值。
参考文献：
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[3]王莹硕，王丹.基于内部控制角度下会计信息质量存在的问题研究[J].经济研究导刊，2015，13：138-139.
内部控制信息范文第3篇
[摘要]伴随我国社会经济的高速发展，各类企业逐步增多，市场经济的发展速度迅速提高。这使得企业会计工作需要处理的业务和数据量显著增加，指数型增长的财务数据使得企业传统会计工作不堪重负，会计信息的真实性、准确性、可靠性愈发得不到保障。为此，各个企业管理者开始为企业的会计工作构建完善的信息系统，科学技术的加入大大提高了企业会计工作的效率，为会计人员节约了大量的工作时间。然而，企业会计信息系统由于内部控制的因素，可能会对企业产生一些不利影响。
[关键词]企业会计;信息系统;内部控制;影响因素
[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.26.
近年来，经济全球化水平逐渐提高，越来越多的企业管理者意识到了信息技术的构建对企业会计工作的重要性，所以我国大部分企业的会计工作都已经实现了信息化发展。然而，信息技术是一把双刃剑，它在提升企业会计工作质量的同时，威胁到了企业的财务信息安全。所以，企业通过内部控制手段对会计信息化工作进行监督和控制是十分重要的。
1 会计信息化的基本特征
1.1 全面性
企业会计工作的职能包括核算、监督、预测、决策等，但是由于受到传统会计方式的局限性，企业会计人员往往在核算这一工作上就会花费大量的时间和精力，所以会计工作的监督、预测、决策等职能就被逐渐弱化了。而会计信息化则是传统会计工作的延伸，它包含了会计的基础理论、实务操作甚至进阶教育等，且在进行会计核算的同时还兼顾了会计工作的其它职能。所以会计信息化具备十分鲜明的全面性，这也意味着企业想要进行会计信息化处理就要构建全面的信息处理系统。
1.2 开放性
开放性本来就是信息技术发展的特点之一，不仅仅是企业的会计工作，当信息技术走入家家户户起，我们的信息便已经没有秘密可言。会计信息化的开放性有利有害，会计信息化的实现可以帮助企业构建财务资源共享体系，这对提升企业内部的财务管理工作效率大有助益，削减了由于人为因素造成的会计信息失真的情况。然而，在这种巨大便利性的背后，企业要面对的是会计信息化开放性带来的财务安全隐患，如何预防企业财务信息的丢失，如何在发生财务信息失窃时将损失降到最低，这都是企业管理者在内部控制过程中应该深思的问题。
1.3 智能性
会计信息系统不是单纯的人工操作系统，也不是单一的机器处理系统，而是人工与机器结合的智能应用系统，会计信息系统主要是由计算机系统、网络系统结合，通过数据的相互应用，最后由人操作形成的。会计信息系统在没有人为操作的情况下可以完成简单的数据处理、收集和核算的功能，想要进行更为深入的会计辅助职能如预测和决策等，就需要人为操作。
2 企業会计信息系统内部控制的影响因素
从企业的内部控制工作角度来说，需要从企业的内部环境和外部环境两个角度进行分析。所以在探讨企业会计信息系统内部控制的影响因素时，也有必要从企业的内部环境和外部环境两个角度进行分析。
2.1 内部环境对于企业会计信息内部控制的影响因素
2.1.1 会计人员的专业素养
从企业内部环境来看，对内部控制影响最为关键的因素就是人为因素。在会计信息化的过程当中，不仅对企业的信息技术建设有一定要求，对于会计从业人员的专业素养也有较高要求。前文提到，企业的会计信息系统具备智能性，重要的会计工作职能需要人工辅助完成，这就意味着企业的会计从业人员一方面要具备应用信息系统进行会计处理工作的意识，另一方面也要具备一定计算机技能，掌握会计信息化的基础内容。会计从业人员的专业素养是对企业内部控制影响最大的因素之一[1]。
2.1.2 企业的文化水平
从企业内部环境角度来说，企业的文化水平对于企业内部控制工作具有深远影响。一个企业的发展必定是建立在其丰富深厚的企业文化背景之上的，企业的文化背景代表了一个企业的整体形象，是企业灵魂的象征。然而，如果企业的员工的整体文化水平不高，就难以形成完整、深刻的企业文化，即便企业文化已经形成，企业人员文化水平不高也无法理解和体会企业的文化内涵。这样的企业管理犹如一盘散沙，既不能保证员工的执行效率，又不能实现强有力的内部控制，此时会计信息系统对于企业内部控制的负面影响就会加深。所以，想要实现强有力的内部控制，企业管理者首先就要建设深入人心的企业文化。
2.1.3 企业经营者的重视程度
不管是中小企业，还是大型企业，企业经营者对于内部控制工作的重视程度都是企业内部控制工作水平的重要影响因素。因为在一个企业的发展过程中，企业管理的影响力是巨大的，从企业文化的建立，到企业内部各项规章制度的运行，再到企业长期发展战略目标的制定，都与企业管理者的意识和观念息息相关。如果企业经营者没有对内部控制工作建立良好的态度，在企业内部凌驾于制度之上，那么企业的内部控制工作将无从谈起，企业的各项规章制度形同虚设;如果企业经营者对于内部控制工作的重视程度极高，以身作则严格明确地按照内部控制体系行事，那么会计信息系统内部控制就可以发挥较好的作用。
2.2 外部环境对于企业会计信息内部控制的影响因素
影响企业会计信息系统内部控制最为重要的外部环境因素就是外部监督作用，毕竟任何制度的落实都离不开监督部门的促进作用。对于企业的会计信息系统内部控制工作来说，其受到的监督和管控来自于方方面面，从企业的分支到企业的总部，从企业的上级领导到企业的下级员工，更重要的是地方政府和国家监管部门也可以对其实施监管。所以，外部环境的监督和控制对企业会计信息系统的内部控制工作的顺利开展具有十分重要的作用。
3 完善会计信息系统内部控制的解决途径
3.1 会计信息系统的完善
想要完善会计信息系统的内部控制工作，企业就要着手完善会计信息系统，会计信息系统的完善对企业内部整体的会计工作都有积极作用，它可以保证企业会计工作效率的提高、会计信息质量的提升。同时，完善的会计信息系统还能兼顾会计的预测、监督、决策功能，对企业的日常经营活动进行更加全面的分析与评测，预测企业未来发展和内部控制工作新的走向，对于不适合企业内部控制工作运转的部分进行更换和删除。另外，会计信息的完善是对企业会计工作人员整体素养的提升，它促使会计从业人员不断提高自身技能来适应全新的工作系统，从而对企业会计工作岗位以及智能分配进行全面的调动，使其更加合理化和完善化[2]。
3.2 加强内部控制的管理力度
企业内部的任何管理制度都要经历贯彻落实的步骤，为了让企业的内部控制工作理念更加深入人心，企业管理者应该加强内部控制的管理力度，首先从自身做起，树立起科学的管理观念，提高对于内部控制的意识。其次，企业管理者应该深入企业员工内部，感受企业员工在不同岗位的工作变动，帮助员工解决工作过程中的困难，从而更好地调整内部控制体系，让企业从上到下对其产生认同感。最后，企业还要不定期的对会计工作人员进行内部控制训练，在会计信息化的工作过程中，安排相应的监督人员对企业的会计工作进行审计和监督，保证会计工作每一个步骤都落实到位，从而确保企业会计信息系统的内部控制工作质量。
3.3 强化会计系统的管理力度
在企业对于会计信息系统做出完善后，要对于会计信息做好内部控制，企业应该以有效落实工作和企业发展为前提，对内部人员进行调整，更能有效的控制企业核心数据的管理，从而降低企业的经营风险，是企业发展运营的关键。
综上所述，新时代背景下的企业的会计信息化工作还有很长的路要走，企业在面对网络信息技术潮流时，应该针对企业内部会计工作漏洞和问题进行探索和研究，认识到企业会计信息化对企业内部控制造成的影响，并制定合理的工作策略，进一步完善企业会计信息化系统、加强企业内部控制制度落实力度、强化会计系统的管理力度等，从而不断提高企业会计工作水平，保证企业财務数据的真实性和可靠性，提高企业的核心竞争力。
参考文献：
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内部控制信息范文第4篇
近几年，随着市场经济发展的需求，我国有关部门对内部控制的定义也不断更新，从最初的《内部控制规范———基本规范(试行)》到《内部控制规范———货币资金》在发展到《上海证件交易所上市公司内部控制指引》，内部控制规范体系也基本形成，纵观近几年我国企业内部控制的发展，虽然取得很大成效，但是，企业内部控制在发展过程中还存在很多不足之处。由于内部控制缺陷而导致企业失败的案例不在少数，银广夏以及郑百文事件无疑是给中小企业内部控制敲响警钟。当下的大数据智能化信息时代，将信息化与企业内部控制管理有效结合是可行的。
二、企业信息化建设
（一）政策信息化
建设网络强国、数字中国、智慧社会做出战略部署。现阶段我国有关部门提倡加快数字中国建设，那么，何为数字中国建设呢?通俗的讲，就是要改变传统的发展理念，在发展过程中贯彻新的理念，企业相关工作人员要改变传统的发展理念，要利用信息化发展新的动能，进而借助新动能推动我国经济发展。
（二）实际发展的企业信息化
信息技术的发展一方面冲击着我国传统市场经济结构，现阶段企业所处的经济环境也不再是传统的物质经济环境。而是以网络为媒介、客户为中心，将企业组织结构、技术研发、生产制造、市场营销、售后服务紧密相连在一起的信息经济环境。信息带动企业管理模式改变，进而促进企业稳健发展。信息技术在企业中应用最为主要的特征是改变企业管理人员原有的管理思维以及经营模式，通过信息化技术实现企业业务模式的创新以及产品技术的创新，达到促进企业的快速成长的目的。
（三）信息化如何影响企业
企业信息管理的好坏直接影响企业的整体发展，因此，可以说企业信息管理属于企业战略管理，基于企业信息管理的重要意义，企业管理人员再利用信息化对企业进行管理时将企业信息化管理系统分为三个层面：一是战略管理、二是实施管理、三是运行和维护管理。战略管理作为管理系统中的“大哥大”，企业进行信息化建设的前提是企业整体发展要符合企业的总体规划。针对企业战略管理涵盖两个方面：一方面信息技术如何和企业的长期发展和规划互相融合和适应;另一方面信息化技术如何推动企业快速可持续发展，进而提升企业核心竞争力。
三、企业信息化与内部控制
（一）能够及早发现是否存在内控功能缺陷和漏洞
近年来，随着互联网技术的快速发展，信息化技术也在企业内部控制中得以广泛应用，在企业内部控制管理得到进一步的优化的同时，企业在市场环境中所面临的问题也日益增多，因此，对内部控制系统有效性的要求也越来越高。一方面，企业内部控制系统规模不断扩大，内容也相对较为复杂，管理成本也不断增加，随之内部控制的手段和方法也愈发科技化和现代化。当然，企业面对如此庞大且复杂的内部控制系统，单纯借助工作人员的经验进行工作是远远不够的，“用规范化的方法和技术进行复杂内部控制系统的设计和实施，以经济地设计和实施高质量的内部控制系统并有效维护”。
（二）防治财务人员舞弊
另外，企业信息化与内部控制的应用还很大程度上防止财务人员舞弊现象的发生，随着科技的发展，信息技术、通信技术以及感测技术在企业会计信息处理的应用，一方面解放了大量的劳动力，工作由人工作业变成智能操作，提高了工作效率，降低错误率，另一方面，现代信息技术的广泛应用拓宽了会计的研究领域，也为后续的工作提供实践支持，同时也为加强会计内部控制提供便利的方法。相关工作人员掌在握了相应的信息化技术之后，就可以对财务软件进行选择，挑选出最为适合企业的软件，并且在购买相关软件时，可以结合企业发展需求和国家规定尽可能的购买性价比较高并且技术比较成熟的软件。
（三）对企业内外部信息质量沟通传递性质量的强化
1. 提升信息系统的综合效能。
企业要想做好信息化建设，不是仅仅凭借某一方面的技术就可以完成的，它是需要综合行业信息、产品信息、积极信息以及销售信息等，并及时对这些信息进行分析，并根据分析结果做出市场反应，最终达到推动企业发展的目的。另外，企业在对信息进行整合的时，一方面可以对资源、信息的高效管理，剔除无效信息，对有效信息进行高效利用，同时还可以提升员工和信息之间的协同工作，为员工提供一个信息化平台，员工通过信息化平台快速准确的找到对自己有用的信息。
2. 可以为企业提供决策支持。
企业在内部控制方面实现信息化，一方面可以使资源得到共享，不同部门之间的沟通更加便捷，通过信息技术，企业管理人员对企业的管理更为快捷，做出决策的时间也大大缩短，节约了大量的时间成本，提升了企业的生产效益。
（四）企业的整体管理水平
从宏观上讲，信息化的发展推动了我国市场经济的发展，从微观上看企业想要发展，就要不断发展信息化，也就是讲信息化是推进企业发展的原始动力。另外，由于企业是整个市场经济的重要组成部分，因而只有企业成为市场经济中理性的行为主体时，信息化在企业发展中才是高效率的。
现阶段，企业为了适应市场经济的发展，都在积极探索并应用信息化技术，并取得一定的成效，例如像可以将信息化技术应用到企业管理中去，一方面提升了企业的管理水平，另外增强了企业在市场经济的核心竞争力。由此可见，信息化的发展，很大程度上推动了企业的发展，因此，企业管理人员要进一步的深化改革，使企业真正成为市场竞争的主体。对于企业而言，要始终将信息化作为企业发展的方向标，切实增强主体意识，积极主动的发展和建设好信息化平台。
摘要：信息智能化无时无刻不在潜移默化的改变生活。对于中小型企业来说, 实施企业管理信息化, 也是时代所需、企业发展所需。企业信息技术作用日趋重要, 这就要求企业信息化建设融于企业。信息化为企业的内部控制制度带来了新的机遇, 产生了新的挑战, 进行信息化和企业内部控制之间的关系研究就显得尤为重要。完善适应于信息化环境下的内部控制体系是企业眼下需要着手的问题。本文在讨论了信息化与企业内部控制之间关系的基础上, 深入分析了信息化对内部控制五大要素的影响, 对信息化在促进企业内部控制制度的作用上提出了自己的观点。
内部控制信息范文第5篇
改革开放以来, 人类进入了知识经济时代, 科学技术的日新月异和国际竞争的日趋激烈, 使教育事业进入了前所未有的快速发展时期, 经过几十年的不懈努力, 我国高等教育取得了丰硕的成果。到目前我们已经迈入了高等教育大众化的阶段, 高等教育的管理体制也发生了前所未有的变革。其中, 在高等教育迅猛发展的大潮中, 高校获得了长足的发展, 高校的经费来源变得更加多元化, 学校开始呈现出经济收益多面化、会计工作复杂化的新面貌。另外, 社会主义市场经济的深入发展, 对高校完善治理结构、建立惩治和预防腐败体系、强化内部会计控制也提出了新挑战和新要求, 切实加快推进高校内部会计控制建设, 已是大势所趋, 潮流所向。
其实, 高校相关部门和领导也都越来越重视内部会计控制制度建设。自1997年以来, 财政部陆续制定颁布了《财政总预算会计制度》、《行政单位会计制度》、《事业单位会计准则 (试行) 》、《事业单位会计制度》、《高等学校会计制度 (试行) 》和《中小学校会计制度 (试行) 》等, 这些制度具有较强的事业单位特征, 高校在这些制度的规范下, 使内部会计控制取得了长足的发展。与此同时, 21世纪是信息技术时代, 信息技术已经渗透到社会各行各业中。高校的内部控制工作也应该与时俱进, 加强信息化建设, 以先进技术的力量带动内部控制的发展。本文重点研究高校内部控制信息化建设的对策, 意在起到抛砖引玉之用。
二、高校内部控制信息化建设的对策
1、构建高校信息化内部系统基础
高校的内部会计控制工作涉及很多细节, 再加上信息化建设是一项系统工程, 所以高校必须建立完善的系统体制基础, 要严格遵循“以预算管理为主线, 以信息系统为依托, 以资金管理为中心”的过程管理体系, 对内部控制信息化建设进程进行统筹规划和分级管理, 以此构建起完善的预算管理体系, 将预算决策、预算编审、预算执行这三个环节统一在一起。另外, 高校还要完善预算管理业务管理流程, 加强事前防范和事中控制, 不能仅仅依靠事后纠正, 要做好未雨绸缪, 将内部控制信息系统与预算管理、学费管理、固定资产管理、合同管理等核心业务有机结合, 利用高校已有的信息系统进行有序梳理, 并建立起内控信息系统、预算管理系统、办公系统、教科研管理系统等, 凸显全过程管理的作用, 使高校的内部控制信息化工作有序进行。
2、建立业务控制管理系统
众所周知, 高校的各种业务纷繁复杂, 有关于教职工的事务、有关于学生的事务, 还有关于后勤管理的事务, 这些事务势必涉及到预算、收支等环节, 所以高校必须构建起预算、收支、采购、合同等业务子系统, 将业务管理控制体系实现常态化和动态化。与此同时, 高校要想避免重复建设, 防范资源浪费, 还要结合自身的实际情况加强统筹规划, 重构业务流程, 对当前的信息管理系统进行再次开发和利用, 将原有的业务流程进行整合和完善。高校要成立专门的小组, 分析高校目前已有的业务流程里, 有哪些实施了内部控制, 是否存在潜藏问题。在信息化背景下, 如果高校的业务流程发生了一些变化, 必须及时发现发生了哪些变化, 对高校的内部会计控制可能产生什么影响, 并考虑实施什么样的技术去应对这些变化。高校要通过信息系统中的应用程序来制定完善的措施, 对重新构建后的业务流程进行风险分析, 并及时制定风险防范和规避措施, 使高校各项业务能顺利进行。
3、建立风险管控系统
我们都知道风险无处不在, 无时不在。风险是客观存在的, 我们只能防范风险, 而不能否认风险。高校内部控制工作中也存在各种风险。所以高校建立风险管控系统势在必行, 要采取访问控制、指标监督、业务检测等措施, 对业务数据进行实时传递, 多角度、全方位地监督和控制高校的经济业务、管理事项和工作流程等, 要不断优化院系、部门监控体系, 各个部门按照自己的职责和任务, 以及全线智能预警, 制定多元化的预警模式, 使高校各个管理人员能及时发现内部会计控制过程中存在的风险, 并及时采取对策予以纠正, 进而降低风险的不利影响。与此同时, 高校还要对内部控制信息化系统实施风险评估, 从系统自身抓起, 从根本上保障内部控制信息系统的安全性, 使其为高校的长远发展做贡献。
三、结束语
在信息化时代中, 高校建立内部会计控制信息系统是一件刻不容缓的事情, 这样可以提升高校的内部会计控制质量, 并减轻工作人员的工作负担。高校的管理方式不同, 信息化起步时间也不尽一致, 所以要想避免高校陷入数据孤岛的尴尬境地中, 高校相关部门还要尽快建立数据交换系统, 使资源得到共享, 进一步提升高校的工作效率。
摘要：21世纪是信息技术时代, 信息技术已经渗透到社会各行各业中。高校的内部控制工作也应该与时俱进, 加强信息化建设, 以先进技术的力量带动内部控制的发展。本文重点研究高校内部控制信息化建设的对策, 意在起到抛砖引玉之用。
关键词：高校,内部控制,信息化建设
参考文献
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内部控制信息范文第6篇
一、企业内部控制以及会计信息质量之间的关系
(一) 确保会计信息质量能够实现企业内部控制目标
会计信息能够准确地反映出企业的经营具体情况, 对公司的财务状况有明细的记录, 通过会计信息, 企业管理人员能够对公司的发展进行调整, 从而保持企业的盈利状态。企业会计信息的质量对所有的企业都具有极大的影响, 现如今企业的内部控制目标不仅是提高企业会计信息的质量, 还需要实现如何达到企业的经营目标, 对企业的现有资源进行高效的利用, 将经济利益最大化, 推动企业进一步发展。会计信息能够给企业决策者很大的参考, 保证决策者能够做出正确的抉择。在当前的市场经济条件下, 保证会计信息的质量在企业的发展中占据着较为重要地位, 因此, 提高会计信息质量, 对企业内部控制活动的开展具有较大的帮助, 能够促进内部控制目标的实现。
(二) 内部控制保证企业会计信息准确性
在我国的很多企业中, 都是将企业的所有权和经营权分开来管理企业, 从而导致企业管理者掌握着企业的全部会计信息, 如果企业管理者存在私心, 想要获取更多的经济利益, 可能会私自对企业的生产经营信息进行修改, 企业投资者却无法及时得到公司的经营状态信息, 造成会计信息没有准确性。因此完善企业内部控制制度对保证企业会计信息的准确性具有重要意义。
(三) 内部控制能够有效防止会计信息失真的发生
企业的制度需要严格执行、落实, 否则制度的制定将毫无意义可言, 形同虚设。企业的内部控制工作在执行过程中可能会出现一些问题, 从而影响到会计信息的质量, 导致出现会计信息失真。会计信息失真的原因主要有两种:一是故意性行为, 在高层管理人员中, 存在偷税的现象, 为自身的利益而让财务人员做假账, 没有严格遵循企业制定的规则, 最终导致会计账目不真实;二是非故意性行为, 这种现象主要是由于会计信息记录人员的素质不高, 从而影响到会计信息的质量, 在工作过程中出现失误操作或者是提供的信息较为不当, 并不能真实的反映企业的实际财务情况。因此加强企业的内部控制质量, 能够有效地避免会计信息失真现象的出现。在新的形势下, 应将财经法规等在企业内部进行贯彻, 还应将内部控制制度不断完善。
二、加强内部控制提高会计信息质量的对策
(一) 优化企业内控环境
加强企业内控环境建设, 优化企业内部管理氛围, 对会计信息质量的提高有较大促进作用, 保证企业在健全的内部控制机制和健康向上的氛围中稳定发展, 优化企业内控环境主要是指加强企业内部的文化建设, 企业文化无形之中对员工的思想和行为都有着一定的引导作用, 在行为方面进行鼓励或制约, 优秀的企业文化是建立有效内部控制体系, 减少会计信息失真现象的重要基础。加强员工的职业道德建设, 培养员工诚实、公正、廉洁、自律的职业素质是企业完善内部控制环境, 保障会计信息真实的有效保障。
(二) 建立科学的内部控制会计信息体系
企业的内部控制活动主要包括业绩评价、指责划分等, 这些工作是内部控制活动不可缺少的重要条件, 这些工作的开展能够在很大程度上对员工进行约束, 进而有效提高会计信息的质量, 避免出现会计信息舞弊的情况。在完善内部控制的活动中, 企业内部需要建立科学的会计信息系, 将每项工作的责任落实到个人身上, 从而提高员工的责任感, 在相关信息的汇报中真实性也会大大提升;其次指责划分时也需要分工明确, 提高会计信息质量。企业对职务的划分需要在内部控制规范的前提下进行, 在明确划分不同的职务之后, 对于互不相容的职务进行确认, 然后在进行权限的划分。这样的目的是避免同一权限出现在不同的部门, 责任划分便不明确, 也有效避免滥用职权的问题。互不相容的部门在分配到不同的权限之后, 公司的层次结构分明, 这些部门可以对其他部门进行制约和监督, 从而在公司内部建立一个平衡的控制体系。不同职务具有不同的权限与责任, 利用这点可以有效地发挥权限的作用, 进而提高会计信息的准确性。
(三) 强化企业内部审计
企业内部审计活动时一种能够为企业内部服务提高效率的咨询活动, 通过内部审计活动可以及时有效地发展企业内部管理不足的地方, 并且通过专门的风险管理和内部控制进行全方位的评价。内部审计活动不仅能够有效地帮助企业提高管理效率和质量, 对会计信息的质量也能有一定的约束, 避免出现信息失真的现象。因此, 内部审计部门需要保持相对独立, 从而发挥更大的作用。
三、结语
综上所述, 企业会计信息的质量与企业内部控制管理密不可分, 切实落实内部控制管理策略, 能够有效保证会计信息的质量, 从而更好地完成内部控制目标。会计信息对企业的发展有很大的参考意义, 影响着管理者的策略抉择, 因此企业内部需要加强内部控制力度, 建立完善的内部控制体系, 使得会计信息的实际情况可以得到有效的监管, 保证会计信息的准确性。
摘要：公司的发展离不开企业的内部控制管理质量, 内部控制的管理质量与会计信息质量息息相关, 会计信息主要是通过完整的控制体系来对企业的发展策略进行管理, 保证企业朝着合理的方向发展, 整个过程具有较高的经济性、效率性。高质量的内部控制能够有效的保证会计信息的质量, 同样高质量的会计信息有利于达到内部控制的目标。就目前而言, 完善和建立内部控制是解决会计信息质量的主要策略之一。本文就企业会计内部控制和企业会计信息质量的关系进行了论述, 接着提出加强内部控制, 提高会计信息质量的方法。
关键词：企业会计,内部控制,会计信息
参考文献
[1] 吴熙磊.内部控制与企业会计信息质量[J].商场现代化, 2016 (12) .