1 财务共享服务
共享服务模式 (Shared Services) 是指将非核心业务集中到一个新的半自主业务单元, 这个业务单元和在外部市场竞争的企业一样提供计费服务, 并且设有专门的管理机构, 目的是提供效率、创造价值、节约成本以及提高对母公司内部客户的服务质量, 形成的新业务单元被称为共享服务中心 (Shared Services Center, 简称SSC) 。
2 H财务共享服务中心简介
H公司是国有通讯企业的省级子公司, 其财务共享中心于2010年建立, 9个月后, 就将全省所有的核算业务全部纳入财务共享系统中。从2011年财务共享中心系统正式运行到2017年的7年时间里, 历经多次变革, 形成从“集中核算”到“业财融合”再到“智慧财务”的升级路线, 完成了从“构建规范化财务信息体系”到“集约共享的智慧财务共享服务”的转型。
2.1 组织架构变化
H公司的财务共享中心作为一个被独立出来的机构, 设立了二级单位, 但未拥有独立的法人资格。建立共享中心之后, 分公司财务部门不再承担会计核算、资金结算、会计报表编制工作, 而是将工作重心将转向优化资源配置与执行管控、提升财务信息的挖掘深度、为经营管理层和业务部门提供决策支撑与服务等方面。
2.2 风险管控体系变化
H公司财务共享中心在建立之初就将风险防范纳入了其管理职能中, 并在财务共享体系的发展中逐步对风险管控职能强化和推进。
H公司财务共享中心从核算容易发生风险的各个方面入手, 制定了可量化评价的风险评估指标体系, 统一计算口径、统一评价标准。为了实现对风险环节的全程有效控制, H公司进一步强化了风险的闭环管理。H公司风险闭环管理的总体思路是:依托财务共享中心的“5+2”质量控制体系, 以及内外部预防、发现、识别、处理、反馈的双闭环管理, 加大通报考核力度, 实现对风险环节的全程有效控制。
2.3 信息支持系统
H公司为了保障财务共享中心的高效运作, 或从外购买, 或内部开发, 获取了一系列的信息支撑系统。包括影像系统、任务池、票据运输系统和电子档案系统。这些应用和系统在后台运行, 全力支撑起了财务共享中心日常各项业务。
3 H公司财务管理创新
3.1 风险管控创新
H公司财务共享中心改变了传统风险管控的职能分工, 更多地关注业务层级可能出现的各种风险的“识别、评估、控制”。风险管控职责的重组改善了原有的风险管控体系, 利用财务共享中心“数据集中”、“信息流程化”的特点, 更好的实现对财务风险的实施监控和预防。
(1) “流程再造”——优化风险控制流程。H公司财务共享中心对企业进行了“业务流程再造”, 对企业收入核算、费用核算、工程资产核算、报表出具等系列流程进行了信息化和规范化的改进。业务流程的再造直接影响了企业风险控制的流程与风险控制的程度。基于新业务流程, H公司建立了相应的风险一体化稽核体系, 做到了“动态管理、全面稽核”, 实现以日常稽核、专项稽核为核心, 及时预警, 实现事前、事中、事后的全覆盖的风险稽核。
(2) “业财融合”——实现风控的及时性。H公司基于财务共享中心“业财融合”的优势, 建立了相应的风险分析指标模型, 对每类风险都做出了合理有效的管控。因为财务共享中心是业务数据与财务数据、财务数据与战略数据的汇聚点, 拥有大量及时性的“数据资产”, 因此风险分析模型的各个指标的计算数据可以直接通过财务共享平台直接获取, 使得风险管控更加及时有效。同时, “业财数据”的分析也可以更加及时地为企业的一线业务以及战略财务决策提供相应的支持。
3.2 财务分析创新
H公司构建财务共享中心后, 战略财务、共享财务、业务财务三者在同一个平台上运作, 三者不再像过去是独立的孤岛, 在各自的平台上运作, 而是连接在了一起, 在共享财务日常核算结算的基础上, 插入了战略财务进行资源调控, 负责企业的资金管理、产权管理、税务筹划。这一变化促进了H公司在进行财务分析时, 在战略财务的视角下进行的, 将战略财务的几大任务纳入财务分析体系, 并对其进行具体化以及细化, 使自身财务分析内容与企业战略发展保持一致。
3.3 运营管理创新
H公司在现代化运营视角下, 将生产及服务的运营活动与供应链、服务链等相结合, 注重运营的创新管理职能。H公司的信息支撑系统的完善, 使得会计信息质量持续提升, 服务支撑效率提高, 业财进一步融合, 会计数据信息价值凸显。
业财融合的实施流程, 先是建立业务模块与财务共享服务中心的信息化接口, 设立标准统一化的接口规则, 保证符合条件的业务数据传递至财务共享中心, 供下一流程使用;然后, 财务共享服务中心会审核汇总信息。最后, 财务共享中心负责收集、汇总来自业务部门的反馈信息。财务共享服务中心贯穿在了业务部之间, 实现了双向的信息收集、汇总与反馈功能, 从而得以提高服务品质。
摘要：财务共享可通过对业务流程的标准化与集约化, 降低运营成本与管理风险, 在集团财务管理中逐渐被启用。本文从财务共享中心现状入手, 分别探索财务共享中心的组织架构变化及风险管控体系变化财务共享中心的信息支撑系统构建。分析发现财务共享中心的建立对H公司财务管理创新的风险管控、财务分析流程及运营管理三个方面有促进作用。H公司财务共享中心的建设经验, 对未来我国大型企业或是跨国企业构建财务共享中心具有较强的借鉴意义。
关键词：财务共享,财务管理创新,风险管理,绩效考核
参考文献
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