存货内部控制范文第1篇
随着中国国情的变化，国家限制三公消费、限酒令等法律法规的出台，是对我国制酒业提出严峻的挑战。在“供大于求”的市场局面下，我国酒业制造公司需完善企业管理机制，才能识别风险、采取措施，来应对复杂多变的社会发展变化，是企业发展和成功的重要前提。我国制酒业发展出现瓶颈时期，中国副食流通协会的数据显示，2013年上半年，中国白酒业实现利润399.1亿元，增速较上年同期下降54.5个百分点。在如此严峻的情形下，许多民营制酒企业想跟着“大众创业，万众创新”的发展潮流，但其过程却困难重重，缺少流动资金等问题不断限制其发展，企业倒闭的情况时有发生，所以加强制酒企业内部控制建设是顺应时代的必然选择。
一、酒业制造公司存货内部控制体系的相关概念和目标
（一）相关概念
我国《企业内部控制基本规范》认为内部控制是由董事会、监事会、经理层和全体员工共同开展的、目标在于实现控制目标的过程。存货的内部控制具体是指企业为实现既定的战略目标、保证存货信息真实可靠、保证存货资产安全完整而采取的一系列相互联系和牵制的方法、措施和程序。实际上，内部控制是一个动态过程，不能以静态的眼光看待内部控制。
（二）目标
第一，保护存货安全。相关企业一定要确保生产制造的所需材料质量合格，同时加强存货管理力度，及时记录、定期盘点，保证存货安全完整。第二，保证计量准确。存货成本记录应该选择较为科学的计量方法，并且能够较为清晰地表现出企业存货流转情况。第三，提高存货管理效率。企业在存货管理时应做到每个工作人员责任明确、目的清楚，从而可以保证信息传递及时[1]。
二、企业存货内部控制整体框架和具体环节执行情况
（一）企业存货内部控制整体框架
A公司是典型中型民营酒业制造公司，在2001年成功组建，公司占地10万平方米，职工640余人，现拥有资产6000万元。A公司年生产5000吨优质白酒，50000吨优级食用酒精以及500吨特色自创酒品。在2005年该公司评选为省白酒行业综合实力五十强企业，2007年评选为省食品(白酒)行业综合实力三十强企业。A公司的组织框架就是治理结构、内部机构两个层面。治理结构是指一种公司管理和控制体系，内部机构则是企业运转流程、部门设置以及职能规划最基本的依据。这两种结构相互作用，互为补充，共同实现企业有序高效的内部控制体系。
人力资源控制。为了公司招聘并留住有能力的员工，引导员工达到公司所期望的标准，企业必须要建立适当的人力资源政策。通常企业的人力资源控制活动应主要包含：企业对人力资源进行分析、招聘、培训、技校管理、薪酬管理、职位设计和员工沟通等活动。
（二）具体环节执行情况
在A公司，存货主要包括原材料及辅料、半成品、包装物、成品。酒业制造公司的原材料大多为粮食作物，如玉米、大曲、小麦、高粱和稻壳等;包装物主要是彩盒、玻璃装瓶、工艺瓶等;半成品为散酒;成品为白酒、特色酒品和适量食用酒精。
A公司存货环节主要是采购、验收入库、存货仓储保管、领用发出、存货处置、盘点清查等环节。财务数据正确的前提是保证存货管理有效，体现了公司整体管理强度的强弱。尤其当存货管理对象复杂时，更要建立有序的内部控制体系，确保不会出现存货流失等问题[2]。
三、公司存货相关数据的分析发现体系主要缺陷
第一，缺乏存货预算管理。预算管理对一个企业的内部管理非常重要，其最大的功能是优化企业的业务流程、整合企业的组织结构。但经过分析发现，A公司没有专门设立的预算部门，缺少存货预算管理，对于生产计划和销售计划的指定缺乏合理性和准确性，导致公司存货管理处于被动状态，不能根据市场变化及时做出调整，可能有积货积压或存货不足的风险。第二，审批和授权程序管理不当。A公司暂时还没有系统的审批授权体系或指引，而容易造成存货丢失、盗窃等严重问题。第三，缺乏合理存货定价机制。定价主要是采购原辅料、包装物时的价格确定以及销售成品的价格确定。A公司没有做到对市场供求形式及价格高低整体分析，也没有询价等基本环节，导致利润低。第四，缺乏存货内部控制监督及制衡。A公司虽然有责任分配制度，却没有在重要环节安排相应的监督人员，或者质检人员收受贿赂，保管员监守自盗，都是企业利润低的重要原因。第五，缺乏对存货的盘点清查。A公司没有规定盘点清查规则，缺乏定期盘点或不定期抽查，因为其只进行年终盘点，许多细节账目得不到核实[3]。
四、有关存货内部控制整体框架、具体流程、内部控制自我评价三方面的建议
（一）对整体框架的建议
相互制衡的组织框架是最基础的部分，在设置机构时，要建立快捷的互通机制和组织框架，保证信息传递及时准确。另外，加强看护存货人员的管理，指定相关需遵守的规范，工作前加强技术培训和考核，更应建立轮岗制度。最为重要的是，企业高层要构建存货内部控制体系的相关监督评价机制，如对于A公司来说，存货众多，岗位较多，无法形成全面监督，则应在重要的岗位设置监督人员，最好采用不定期抽查的方式实行监管[4]。
（二）对具体流程的建议
一项大的工程的完成，必然是由各个具体的小环节依次完成才可能实现的。对制酒企业来说，原材料入库、半成品出库、成品出库和包装物出库每一个环节都不可缺少，其中大环节又是由各个小动作组成。只有在生产时仔细认真，才能获得大的经济效益。
（三）对内部控制自我评价的建议
通过调查知，A公司已经制定了有关内部控制的守则，但其设计、执行和监督都没做好，针对此，需要建立自我评价机制。该机制需要每个部门参与工作的人员共同参与评估，再综合评估结果，改进内部控制制度。自我评价机制目的是找出问题，而不是日常形式化的一项工作，每个人应该采取客观的态度进行评价，不能胡说以掩盖现实[5]。
五、结束语
因为酒业制造业存货的数量众多，种类丰富，存货管理本身就是一项复杂困难的工程。本文通过对酒业制造企业的问题分析及建议提出，目标在于形成A公司存货的内部控制体系，加强其管理控制力度，提升市场竞争力，使企业更好地在复杂环境中做大做强，得到竞争的制高点。
摘要：一个国家的强盛与否往往是以制造业的兴衰为标准, 2015年国务院在《中国制造2025》中明确指出, 制造业升级, 要实现制造强国的梦想必须提出要求、做出部署。制造业是一种实体经济, 而存货就是一个企业缺之不可的重要物资。要想企业具有发展前景, 必须加强对存货的控制力度。A酒业制造公司为一所民营中型制酒公司, 在其产业变革过程中, 企业出现了利润下降, 管理薄弱等问题, 因为其存货管理不当, 造成了包装物和成品丢失, 原材料出酒率不高等问题。本文即对A公司存货内部控制体系建设进行探讨。基于此, 本文首先介绍了A酒业制造公司存货内部控制体系的相关概念和目标。然后, 研究了企业存货内部控制整体框架和具体环节执行情况。其次, 本文通过对A公司存货相关数据的分析发现体系缺陷。在本文最后, 提出有关存货内部控制整体框架、具体流程、内部控制自我评价三方面的建议。
关键词：酒业制造公司,存货,内部控制体系建设
参考文献
[1] 吴海燕, 莫丽桐.基于A公司存货内部控制探析[J].中外企业家, 2015 (13) :96-96.
[2] 毕春辉, 乔瑞中.基于管理流程的D公司存货内部控制研究[J].中国管理信息化, 2018 (6) :24-25.
[3] 徐丽军, 张玉莹, 孟英伦, 教授.企业存货内部控制制度建设探讨[J].商业会计, 2017 (17) :102-103.
[4] 周黎晨, 尹波, 刘梅芬.白酒上市公司内部控制自我评价报告研究——基于泸州老窖股份有限公司的数据分析[J].酿酒科技, 2018 (1) :125-134.
存货内部控制范文第2篇
“存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料或物料等。”存货可简单分为原材料、半成品、产成品、商品、周转材料等。
(一)企业在制定目标时应根据企业自身的实际情况出发,确定未来的发展方向和必须达到的某种程度,企业制定自身存货内部控制目标也是根据自身的情况下,使企业的经济规模达到最大化,以下是企业制定的存货内部控制目标:
1、企业的存货必须账实相符,真实可靠的。
2、企业在存货上必须是符合法律规范的。
3、企业实行的内部控制必定会改善企业的经营管理,提高经济效益的。
(二)企业在改革发展存货内部控制体系时要注意到方方面面,要总揽全局,从整体出发,站在客观的角度制定内部控制机制,因此要坚持以下几项基本原则:
1、企业存货内部控制必须涵盖企业内部各个方面,落实到实处。
2、存货内部控制的制定必须体现部门控制的职责明确。
3、存货内部控制必须讲究成本效益原则。
4、存货内部控制必须实行岗位责任制以及不相容岗位的分离制度。
5、存货控制发现漏洞时必须及时采取行动,予以纠正。
二、某肥料公司存货内部控制存在的问题
(一)公司存货内部控制制度不合理不协调
企业在营业上的业务逐渐提升以及业务活动的频繁增加,使得企业在控制各个业务的同时存在着困难,内部控制措施变得更加不好实施。通常情况下企业各部门在对各自业务活动进行管理的过程中都会制定相关规定和管理办法,但这往往使得企业的内部控制措施得不到更好的实施,主要在于各部门没有存在很好的协调,而是相互制约,措施进行不下去,没有真正地发挥企业内部控制活动的整体协同作用,弱化了内部控制效果。
经过详细的调查了解分析得出,公司的大多数员工在谈到企业的内部控制机制时不是太了解,往往员工在遇到问题时不知道该到哪一个部门去反映解决,在遇到多次这样的问题后公司没有及时解决,久而久之,员工在遇到问题时往往保持沉默,使公司员工对工作失去了积极性,然后再对公司的忠诚度逐渐下降,公司就这样失去了人心,失去了活力,企业就谈不上有所发展,效益就不会有提升。
(二)公司没有一套完善的存货控制体系
企业的日常业务活动首先是从原材料的采购开始的,一套适合企业自身的采购制度是一个企业快速发展的重要动力,原材料的采购要做到详尽细致,要有详尽的采购计划书,这样的采购制度才会使企业的工作效率得到快速提升,省时省力,企业才会有所发展,实力才会增强。而该公司的采购制度较为混乱随意,在使用原材料的时候才去购买,没有相应的原材料储备制度,这样就降低了企业的生产效率,企业的经济效益就不能得到提升,该公司在采购时既没有做采购计划书也没有相应的监督管理机制,就造成了现在这种账目混乱,资金流失的局面。
企业在存货核算方面运用的方法存在一定的问题,在存货进行核算上该公司所使用的方法落后于企业存货的日常业务活动,使公司的存货账目不清,不够详细。该公司在进行存货核算时对于一些业务活动没有一个详细的记录,导致该公司对这些业务不了解,从而没有记录,导致存货账目上的缺失,这就与公司制定的账实相符的目标不一致。
(三)企业信息滞后
信息对于一个企业具有很大的影响,企业在信息方面的滞后将影响企业在决策下一步发展计划的时候具有不明确的作用,企业在内部因为部门繁多,是的在公司内部信息传达的时候,存在着不能全面和到位的问题。使得企业员工不能分清自己在内控方面应该做些什么,在一定的程度上制约了公司的发展,以及误导下一步的控制策略。
公司信息化系统的建立不够完善,信息不能及时准确的传达到位。公司内部对于信息的重要性缺乏足够的重视,看不到信息对公司的发展具有极其重大的辅助作用,看不到信息的准确使用企业的发展速度。信息的收集整理不够迅速,分析信息时不够敏锐准确,对信息的使用上做不到合理有效的运用,往往弃之一旁,不屑一顾。对信息化建设投入的资金比例太少,只着眼于眼前的一点小投入,看不到信息化对公司未来的影响,建立健全信息化系统是该公司目前要做的重大事项之一,要重视,及时,不惜花费一些大的代价,因为现在的投入是未来发展的基础。
三、公司存货内部控制的提升路劲
(一)促使机构合理化
合理划分公司职能部门明确每一个管理部门的管理责任,在不同的部门实现互相辅助的作用,要确保他们在完成自己的管理任务之前可以更好地服务企业既定的业务战略。协同帮助的前提要基于三个层面:首先是上下级之间的协助。在上级责任部门的领导下,下级部门要遵守公司规章制度,保证合理的前提下加强上下级之间的联系,保障企业在日常工作制度方面的连贯性。其次,同级不同的职能部门之间的相互协助。因为同级部门之间是一种相互依存的关系,他们的责任划分是共同服务于公司的整体性战略,他们之间的协同关系可以更好地服务于公司在实现业务水平的同时,加强了公司的凝聚力。建立合理有效的同级沟通协助机制,有助于公司在发现问题后的及时解决问题,排除在发展道路上的风险因素。最后,是管理权利之间的协助。企业中大多数的决策权来自于管理者,但是这具有单一的不确定性,因为谁也无法保证管理者可以做到每一次的决策都是百分之百的正确,企业应在结合自身发展的同时发现一种权利之间的平衡。很多问题在决策上都会受到来自管理权利的约束,那么在很多方面都会制约公司企业的发展,导致决策效率的下降并引起决策结果的失败。只有企业在实现合理结构的牵制性,透明性和快速有效性,那将会使企业在发展的道路上更进一步。同时也要让公司成员认识到自己的工资是与自己所做工作的联系,因为公司员工是公司各职能机构连接的重要纽带,要从其积极性、团结性、出勤率和责任感四个方面对员工进行考核。公司只有团结一致,机构之间相互配合,制度合理协调,公司才会发展壮大。
(二)建立完善的存货控制体系
合理的体系就决定这个公司未来的发展方向和发展的前途,一个没有合理体系的公司注定是不会发展长远的。所以建立一套完善的存货控制体系是必不可缺的。公司需要有一套合理的存货控制体系,是时代的需要,也是企业自身发展的需求。在存货控制上要做到账目清晰,真实;在控制体系上要做到结构严谨,制度规范化。
此公司主要生产农用化肥,化肥制造企业有一定的制造特点,就其原材料来说,相比其他制造企业存在很大的不同之处,在原材料的购买中该公司明确目标,在购买原材料时做到账实相符,责任分明,在原材料购买的源头消除一切不利于本公司发展的因素。该公司在原材料的采购上有一定的可取之处,该公司在购买原材料时会进行一次市场调查,货比三家,对比之后选用性价比较高的原材料,而且在购买时会有多人同时参加。
生产程序的内部控制的在于产成品的出入库、材料的领用和存货的盘点。公司在运行过程中要时刻做好生产环节的管理,不能在生产过程中出现问题,出现问题及时向上级职能部门汇报,在上级职能部门的领导下解决问题。对于产成品要做好相应的管理机制,存放要做好质量保养。产成品的出入库要做好记录,做到账实相符,明确每一笔记录。对于存放的材料也要做好记录,对于存放的材料和产成品来说要清晰明了。做好定额审批制度,领用的材料必须由有相关部门确定消耗定额的明细。对存货的盘点工作要及时准确合理,时间上要进行定期检查和不定期的抽查工作,盘点存货时要有相关方面的人员全部到场,防止出现贪污舞弊行为。存货盘点之后,需要进行编制详细的存货盘点表,对于发现的问题要及时汇报上级部门,听取上级领导的指示解决问题,同时要做出详尽的原因说明书。
(三)建立高效能信息职能部门
一个公司的发展离不开信息的使用,当今社会是一个信息时代,信息意味着机会金钱实力,所以信息在公司的发展中尤为重要。B公司应加强信息化建设,设立专门的信息收集整理使用于一体的职能部门。该公司在信息化建设上要投入大量的人力物力,现在的投入是为了以后更大的收获,公司更快的发展壮大。建立专门的信息化职能部门要服务于公司整体,收集有关于公司一切有利或不利的信息,在公司的发展中防范必要的风险。在信息职能部门建设方面做到人尽其才,物尽其用,同时加大对内部信息的控制力度,对有些公司的机密信息要做好保密措施。一个公司在面临规模庞大,部门机构众多,如何在出现问题时能及时发现了解及时解决,体现了信息化对公司的巨大好处,也可以体现出信息对加强内部控制起到的巨大作用。
摘要：近年来，随着社会的发展，经济的迅速腾飞，社会各行各业都面临着巨大的挑战和机遇。一些制造类企业其存货内部控制程序的不完善，导致其存货方面存在一些问题。企业进行一些必要的存货内部控制改革是十分有必要的。本文以某肥料公司为例对存货内部控制存在的问题进行探讨，并有针对性提出一些改进路径，具有实践意义。
关键词：制造业,存货,内部控制,控制环境
参考文献
[1] 罗立英.浅谈企业存货内部控制[J].经营管理者,2013(32):39-40.
[2] 杨舒平.企业存货的内部控制研究[J].商,2013(05):89-90.
存货内部控制范文第3篇
关键词：风险导向 审计 存货 内部控制
一、加强企业存货内部控制的意义
内部控制是指企业为了保证经营活动的有效进行，保护资产的安全和完整，保证经营的效率和效果、财务报告可靠性以及企业遵守国家法律法规的情况，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。内部控制制度的应用是现代企业管理发展的重要里程碑，在经济全球化的背景下，为了提高资本的效益，防范舞弊的发生，保护投资者的利益，减少企业不必要的损失，企业应当树立风险意识，及时识别和恰当衡量企业所面临的内外部风险，并采取一定的控制活动以减少损失。在市场竞争机制的驱动下，企业必须提高自身的管理水平，不断完善企业内部控制，以提高自身的市场竞争力。存货是企业流动资产的重要组成部分，包括生产过程的材料、物料和持有以备出售的产成品、商品等。存货管理水平的高低直接影响企业的生产经营活动和资金运作的效率。存货内部控制是企业整体内部控制的一个重要环节，是企业为管理好存货，通过针对存货的收、发、存与供、产、销各环节而制定的相互牵制、相互验证的制度，旨在达到保障存货资产安全、保证会计信息完整、提高资金效益的目的。
二、企业存货内部控制的基本内容
根据存货的业务流程，可以分为计划、采购、入库、领用、核算、盘点等多方面。存货内部控制一般会涉及到预算部、仓储部、生产部、销售部、财务部等内设机构。要建立完善、有效的存货内控制度，首先应当明确岗位的职责和权限，做到不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。
1.预算编制。企业的预算部门根据销售部门的销售计划和生产部门的生产计划，并结合市场的前景，充分考虑企业的发展战略，合理预算各类存货品种的存储总量、采购批量和生产批量等。企业的管理层要定期审核预算部门预算编制基础的合理性。
2.采购环节。存货采购环节涉及的主要控制点：一是建立健全存货采购审批制度;二是严格制定存货验收和入库的程序和标准;三是严格制定并遵循付款与审核的手续;四是严格记录制度、确保账实相符;五是会计人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，登记总账及明细账，定期与采购部门和仓储部门核对存货情况。
3.验收入库。验收入库的内部控制总目标是确保采购环节的存货均得到了完整的记录。仓储部门根据订货单中载明的数量、品种、等级、质量等要素进行验收，并详细记录到货时间。如存在质量未达标而发生退货，或存在订单注明的违约事项，应及时报告采购部门和法律部门，以便企业积极开展索赔活动，将损失控制在最小范围内。
4.仓储保管。企业应当采取恰当的实物控制措施，仓储部门根据存货的收发编制存货结存登记表。为保证存货科目在财务报表列报中的完整性和准确性，仓储部门要控制存货的搬运程序、培训库管人员的业务能力、使用适当的设施以使存货免受盗窃和毁损，及时满足企业的生产经营需要。
5.出库环节。出库环节应重点控制存货的领用是经过管理人员的授权審批。连续编号的存货领用单或发货通知单，能够有效控制存货出库环节的风险。仓管人员应当依据相关单据，严格审核发出存货的名称、规格、数量准确无误，做到单据齐全、手续完备、程序合规，保证所有存货的领用均得到了授权批准和准确记录。
6.盘点环节。企业应当合理安排人员制定盘点计划，明确盘点的范围、频率和实施的时间。针对特殊存货，应当聘请专家采用特定的方法开展盘点。由企业的仓管部门、财务部门和技术部门人员组成的审核组，要对存货盘盈、盘亏、毁损情况进行详细的分析和检查，并提出处理意见，经管理层批准后，财务部门进行相应的会计处理。
7.退回环节。企业在生产过程中，生产报告单的使用是一项重要的控制措施。生产报告单对所有的生产过程作了详细的记录，并将产品质量缺陷和零部件使用及报废情况作出详细的说明。仓储部门依据生产部门提出的退料申请单编制退料接收单，经过授权责任人的审核批准后，进行验收入库。售出商品的退回，应首先调查退货的原因并编制退货验收报告，企业进一步明确相关人员的责任。
三、风险导向审计下存货内部控制的管理
随着风险导向审计理论的完善与在实践中的运用，企业面临降低生产经营成本、减少各项业务出现错误记录和发生舞弊行为的风险要求，因此企业应当重视存货的内部控制，加强存货的内部管理，保持持续稳定的发展。
1.存货内部控制的风险分析。
1.1内部环境欠佳。由于企业管理层对内部控制认识不足、风险意识薄弱;组织机构设置不合理、不完善，内控组织虚位和企业对风险文化建设的不重视等因素，导致内部环境欠佳，进而影响企业实现战略目标、控制经营风险及应对企业发展过程的不确定性。
1.2有效的信息与沟通。企业在追求扩大规模和扩张业务的同时，往往会忽略明确职责分工、强化责任意识、保障信息流畅等企业软实力的建设。完整、及时、准确地收集与企业有关的各种信息，并将这些信息在企业各层级之间进行及时的传递、有效的沟通和正确的应用，是实施内部控制的重要条件。
1.3缺乏必要的监督检查。企业实施内部控制，应当监督、检查和评估内控制度的有效性、合理性和健全性，并形成书面报告，作为调整完善内控制度的依据。我国大多数企业缺乏必要的监督检查机制，即使设有的企业，其职能也未有效的发挥。
2.存货内部控制的风险应对。
2.1完善内控环境。经研究表明，内控环境与内控制度作用的发挥呈正相关关系，因此加强内部控制环境的建设将有助于内部控制作用的充分发挥。管理层应当重视加强企业的风险管理文化建设，具体从提高人员综合素质、健全组织结构、完善规章制度、建立内审机制等方面入手。
2.2建立健全内控措施。企业应当制定内控制度并监督实施，各业务部门要定期向管理层报告内控制度执行情况。根据存货的业务流程和特点，抓住关键控制点，严格执行授权审批制度。主要方法有：一是控制存货管理人员。系统的分析存货业务涉及的职务，确保不相容岗位必须分离，明确职责权限，形成相互制衡的机制，如：存货的请购与审批、存货的保管与会计处理、存货的申请出库与审批等环节必须相互制约和监督。二是加强各部门之间的配合和监督。会计部门在支付货款之前，应当审核采购计划是否经过授权批准，采购的存货是否符合采购计划;进货发票的内容是否与采购合同、验收单、付款通知上的内容相符，是否符合抵扣增值税销项税额的要求;仓储部门在入库前严格实施检查验收控制程序，重点关注验收单载明的存货是否与合同一致，是否符合合同的质量要求。三是严格控制存货的领用和发出。企业的生产部门根据消耗定额和当期生产量填写领料单，并经生产部门管理层批准后才能办理领用手续，月末为真实的核算生产成本，防止出现舞弊行为，内审部门应不定期抽查领料单与成本计算单。企业销售存货时，会计部门根据已授权的价目表和销售合同开具发票，仓储部门依据手续齐备的发货单保证按期发货，销售部门负责及时收回货款。
2.3建立良好的沟通系统。信息与沟通系统的好坏直接影响到企业内部控制的效率和效果。企业为促进全体员工正确履行各自相应的职责，应当建立有效的沟通系统，确保有关的信息在企业内部进行纵向和横向的有效传递。
2.4建立健全监督检查机制。企业应当根据国家法律法规要求，定期进行自我评估，形成书面评估报告。存货内部控制监督检查主要包括：审查合同是否经过授权，是否有效，同时审查在途存货，有无违反规定程序的行为，监督存货盘点，审核财务核算是否准确。
四、结语
本文在回顾了内部控制的基础上介绍了存货内部控制的基本内容，进而对我国目前企业中存货内部控制所存在的不足进行了分析并提出了应对措施，以期为我国企业存货内部控制的实务发展提供理论指导。
参考文献：
[1]财政部：《中国注册会计师审计准则》.
[2]财政部：《企业会计准则》.
作者简介：胡翠(1984—)，女，研究方向：内部控制与审计，硕士研究生。
存货内部控制范文第4篇
存货核算系统培训教案
存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储存的各种资产，包括商品、产成品、半成品、在产品以及各种材料、燃料、包装物、低值易耗品等。本系统主要用于核算企业存货的入库成本、出库成本和结余成本，反映和监督存货的收发、领退和保管情况;反映和监督存货资金的占用情况。
一、应用本系统之前，应先录入的目录档案数据有(根据实际需要选择录入)：
存货分类：用于存货档案的设置和按存货分类的统计。
客户分类：用于客户档案的设置和按客户分类的统计。
供应商分类：用于供应商档案的设置和按供应商分类的统计。
部门档案：用于输入单据和按部门的统计。
职员档案：用于输入单据和按职员的统计。
客户档案：用于输入单据和按客户的统计。
供应商档案：用于输入单据和按供应商的统计。
存货档案：用于输入单据和按存货的统计。
仓库目录：用于输入单据、核算存货并按仓库进行统计。
收发类别：用于设置存货对方科目、输入单据，并按收发类别进行统计。
存货科目：用于生成凭证，并出科目明细账。
对方科目：用于生成凭证，并出科目差异账。
二、存货核算系统具体操作
1、 录入期初余额
账簿都应有期初数据,以保证其数据的连贯性,初次使用时,应先输入全部末级存货的期初余额。如果是第一次使用，必须使用此功能输入各存货的期初数据。如果系统中已有上年的数据，在使用【结转上年】后，上年各存货结存将自动结转上年。 【操作流程】
1、用鼠标单击【设置】菜单，并单击【期初数据】中的【期初余额】进入此功能。
2、选择要输入期初余额的仓库，所选仓库的计价方式显示在仓库右边。
3、输入此仓库的期初余额，并保存。 注意: 当使用存货核算时，如果不需要输入期初差异，可在此输入期初余额后，立即进行期初记账;如果需要输入期初差异，则应保存期初余额并退出，进入差异录入界面，输入完差异后，再进入期初余额进行期初记账。
2、 入库业务 (1)采购入库
对于工业企业，采购入库单一般指采购原材料验收入库时，所填制的入库单据;对于商业企业，一般指商品进货入库时，填制的入库单。无论是工业企业还是商业企业，采购入库单是企业入库单据的主要部分，因此在本系统中，采购入库单也是日常业务的主要原始单据之一。 【操作流程】
1.用鼠标单击【单据】，选择【入库单据】中的【采购入库单】，进入单据列表界面。
2.可按〖增加〗按钮，进入单据卡片录入状态，填制采购入库单，然后保存此单据，进入查询状态;如果所填单据作废，可选择放弃按钮，进入查询状态。
3.在查询状态时，用户可选择上张、下张、首张、末张等按钮，上下翻页查询单据内容。
1 用友软件标准讲义
提醒：
录入时，如果存货、供应商、客户档案已录入停用日期，则参照时不能再显示此存货、供应商、客户信息，不允许再做任何业务处理。 (2)产成品入库
产成品入库单是指工业企业生产的产成品、半成品入库时，所填制的入库单据，是本系统工业版中常用的原始单据之一。在本系统中，此功能用于输入正常产品入库及已入库的不合格产品红字退回的单据。 【操作流程】
1.用鼠标单击【单据】，选择【入库单据】中的【产成品入库单】，可输入单据过滤条件，进入单据列表界面。
2.可按〖增加〗按钮，进入单据卡片录入状态，填制产成品入库单，然后保存此单据，进入查询状态;如果所填单据作废，可选择放弃按钮，进入查询状态。
3.在查询状态时，用户可选择上张、下张、首张、末张等按钮，上下翻页查询单据内容。 (3)其他入库
其他入库单是指除采购入库、产成品入库等形式以外的存货的其他入库形式所填制的入库单据。在本系统中，此功能用于输入其他形式的正常入库及红字退出的单据。 【操作流程】
1.用鼠标单击【单据】，选择【入库单据】中的【其他入库单】，进入其他入库单列表界面。 2.可按〖增加〗按钮，进入单据卡片录入状态，填制其他入库单，然后保存此单据，进入查询状态;如果所填单据作废，可选择放弃按钮，进入查询状态。
3.在查询状态时，用户可选择上张、下张、首张、末张等按钮，上下翻页查询单据内容。
3、出库业务 (1)销售出库
对于工业企业，销售出库单一般指产成品销售出库时，所填制的出库单据;对于商业企业，一般指商品销售(包括受托代销商品)出库时，填制的出库单。无论是工业企业还是商业企业，销售出库单是企业出库单据的主要部分，因此在本系统中，销售出库单也是进行日常业务处理和记账的主要原始单据之一。 【操作流程】
1、用鼠标单击【单据】，选择【出库单据】中的【销售出库单】，进入单据列表界面。
2、可按〖增加〗按钮，进入单据卡片录入状态，填制销售出库单，然后保存此单据，进入查询状态;如果所填单据作废，可选择放弃按钮，进入查询状态。
3、在查询状态时，用户可选择上张、下张、首张、末张等按钮，上下翻页查询单据内容。 注意：
录入时，如果存货、供应商、客户档案已录入停用日期，则参照时不能再显示此存货、供应商、客户信息，不允许再做任何业务处理。 (2)材料出库
材料出库单是指工业企业领用材料时所填制的出库单据，是工业企业出库单据的主要部分;在本系统中，本功能用来录入正常情况下领用材料的出库单及退库单。 【操作流程】
1、用鼠标单击【单据】，选择【出库单据】中的【材料出库单】，进入单据列表界面。
2、按〖增加〗按钮，进入单据卡片录入状态，填制材料出库单，然后保存此单据，进入查询状态;如果所填单据作废，可选择放弃按钮，进入查询状态。
3、如果启用了库存管理系统，由仓库管理员输入、审核确认出库单。
(3)其他出库
2 用友软件标准讲义
其他出库单是指除销售出库、材料出库等形式以外的存货的其他出库形式所填制的出库单据。在本系统中，此功能用于输入其他形式的正常出库及红字退库的单据。 【操作流程】
1、用鼠标单击【单据】，选择【出库单据】中的【其他出库单】，进入单据列表界面。
2、可按〖增加〗按钮，进入单据卡片录入状态，填制其他出库单，然后保存此单据，进入查询状态;如果所填单据作废，可选择放弃按钮，进入查询状态。
3、如果启用了库存管理系统，由仓库管理员录入、审核确认出库单。
4、入出库调整业务
入(出)库调整单是对存货的入(出)库成本进行调整的单据，它只调整存货的金额，不调整存货的数量;它用来调整当月的入(出)库金额，并相应调整存货的结存金额;可针对单据进行调整，也可针对存货进行调整。 【操作流程】
1、用鼠标单击【单据】，选择【调整单据】中的【入库调整单】或【出库调整单】，进入单据卡片。
2、增加单据，进入录入状态，填制调整单，然后保存此单据，进入查询状态;如果所填单据作废，可选择放弃按钮，进入查询状态。
3、在查询状态时，用户可选择上张、下张、首张、末张等按钮，上下翻页查询单据内容。 注意：
入库调整单保存即记账，因此已保存的单据不可修改、删除。
5、计划价调整
提供计划价/售价随时调整的功能，并于调整后自动计算调整差异/差价，同时自动记账。 【操作流程】
1、用鼠标单击【处理】菜单，并单击【计划价/售价调整】进入此功能。
2、选择〖增加〗按钮，增加一张新调整单，输入调整单的表头信息，表体中自动显示此存货每一仓库/部门应调整的差异。
3、选择〖确认〗按钮，保存并自动记账。
6、单据记帐
单据记账用于将用户所输入的单据登记存货明细账、差异明细账/差价明细账。 【操作流程】
1、用鼠标单击【处理】菜单，并单击【正常单据记账】进入此功能。
2、输入查询条件并确认。
3、屏幕显示“未记账单据一览表”界面，用户在所要记账的单据前选择打或在工具栏单击〖全选〗，再单击〖记账〗，系统自动记账。
7、恢复单据记帐
恢复记账用于将用户已登记明细账的单据恢复到未记账状态。 【操作流程】
1、用鼠标单击【处理】菜单，并单击【恢复单据记账】进入此功能。
2、用户根据需要输入“仓库”、“单据类型”“恢复记账的日期”等查询条件，单击“确认”铵钮。
1、 屏幕显示“取消单据记账”界面，用户在所要记账的单据前“选择”打或在工具栏单击“全选”，再单击“恢复”，系统自动取消记账。
8、生成凭证
生成凭证用于对本会计月已记账单据生成凭证，并可对已生成的所有凭证进行查询显示;所生成的凭证可在账务系统中显示及生成科目总账。
3 用友软件标准讲义
【操作流程】
1、用鼠标单击【凭证】菜单，并单击【生成凭证】进入，屏幕显示“生成凭证”界面，选择所需生成的“凭证类别”，单击工具栏“选择”铵钮，在“查询条件”根据用户需要选择生成凭证的单据前打，以及相应条件，单击〖确认〗。
2、选择要生成凭证的记录，单击〖生成〗按钮或〖合成〗按钮。
3、显示所生成的凭证，用户可修改凭证类别、凭证摘要、借方科目、贷方科目、金额，可以增加或删除借贷方记录，但应保证借贷方金额相平，并等于所选记录的金额。
4、生成完凭证，选择〖确认〗按钮保存此凭证。 注意: 进入生成凭证功能时，用户可以选择单据生成凭证的条件。 存货系统制单时，对网络用户可以同时制单。如果没有使用总账系统，也提供生成凭证功能。 提醒：
如果用户没有定义该单据中的存货科目、差异科目和所对应的科目，则所生成的凭证没有科目，并且没有辅助账类。对没有科目的凭证，用户可在显示的凭证中填入科目，修改，或增加辅助账类的分录。
生成凭证时，为了方便用户操作，点生成时系统将提示用户第几行科目未填写，并自动将未填写科目的记录滚动到第一行上，供用户输入。
9、与总帐系统对帐
本功能用于存货核算系统与总账系统核对存货科目和差异科目在各会计月份借方、贷方发生金额、数量以及期末结存的金额、数量信息。 【操作流程】
1、用鼠标单击【凭证】菜单，并单击【与总账系统对账】进入此功能。
2、系统自动列出存货科目和差异科目的期初、发生及结存数据，该显示内容可通过【格式】按钮进行设置。
3、可选择【明细】按钮，列出每一科目的明细记录。
4、可在明细对帐记录查询中联查业务单据及凭证。 注意：
1、系统可以只进行数量核对、进行金额核对、数量金额全部核对，用户只需点击界面功能按钮最后的两个核对方式选择按钮后再点击“刷新”按钮即可将核对结果显示。
2、 对于核对结果是否两账相符，系统采用不同显示颜色加以区分，白色显示记录表示对账结果相平;兰色显示记录表示对账结果不平。
10、期末处理 (1)差异率计算
本功能用来计算计划价/售价方式核算的存货各月份的出库差异率，提供用户随时了解差异率的功能，包括以下三部分： a计算本月期末处理前的差异率
b查询以前月份或本月期末处理后的差异率 c查询以前月份的差异结转单 【操作流程】
1、用鼠标单击【处理】菜单，并单击【差异率计算】进入此功能。
2、输入查询条件后确认，如果选择当前会计月并且未进行期末处理，则显示差异率计算表;如果选择以前会计月或当前会计月并且已进行期末处理，则显示差异率查询表。
3、在显示窗体中，用户可选择〖差异结转单〗按钮，显示已期末处理月份的差异/差价结转单。
4 用友软件标准讲义
注意:
1、未进行期末处理的月份，其〖差异结转单〗按钮不可选择。
2、只有按计划价或售价核算的仓库或部门才能进入本功能。
(本模块所计算的本月差异率或差价率，不是本会计月的最终结果，只用于用户随时了解差异率或差价率的情况;只有进行期末处理时所计算的差异率或差价率，才用于出库差异或差价的结转计算。) (2)平均单价计算
提供用户随时了解全月平均单价的功能，包括以下两部分： a计算本月未进行期末处理的全月平均单价
b查询以前月份或本月已进行期末处理的全月平均单价 【操作流程】
1、用鼠标单击【处理】菜单，并单击【平均单价计算】进入此功能。
2、输入查询条件后确认，如果选择当前会计月并且未进行期末处理，则显示全月平均单价计算表;如果选择以前会计月或当前会计月并且已进行期末处理，则显示全月平均单价查询表。
3、在显示窗体中，用户可选择〖查询〗按钮，在进入查询界面，重新输入查询条件并确认。 注意:
1、只有按全月平均法计价的仓库才能进入本功能。
(本模块所计算的本月平均单价，不是本会计月的最终结果，只用于用户随时了解本月平均单价的情况;只有进行期末处理时所计算的平均单价，才用于计算出库成本。) (3)产成品成本分配
产成品成本分配单用于对已入库未记明细账的产成品进行成本分配;可随时对产成品入库单提供批量分配成本。 【操作流程】
1、用鼠标单击【处理】菜单，并单击【产成品成本分配单】进入此功能。
2、选择查询功能钮，进入查询界面。
3、输入查询条件并确认返回，表中将显示符合条件的存货。
4、输入需要分配的总成本。
5、选择进行分配按钮，把成本分配到产成品的入库单据上。 注意:
1、开始进入明细账时未显示存货明细账，当选择查询按钮并输入查询条件后，方可显示所选存货的明细账。
2、本系统可按产品的大类分配成本，其中包括红字入库单。
3、 成本分配时，如果存货、供应商、客户档案已录入停用日期，则不能再显示此存货、供应商、客户的记录信息，不允许再做任何业务处理。 (4)期末处理
当日常业务全部完成后，期末处理可自动计算按全月平均方式核算的存货的全月平均单价及其本会计月出库成本;自动计算按计划价/售价方式核算的存货的差异率/差价率及其本会计月的分摊差异/差价;并对已完成日常业务的仓库/部门做处理标志。系统提供恢复期末处理功能，但是在总账结账后将不可恢复。 【操作流程】
1、用鼠标单击【处理】菜单，并单击【期末处理】进入此功能。
2、选择要处理的仓库或部门，系统自动显示应期末处理的会计月份。
4、选择〖确认〗按钮，即可对所选仓库进行期末处理。
5 用友软件标准讲义
细节：
1当所选仓库/部门为全月平均方式核算时，系统自动计算此仓库/部门中各存货的全月平均单价，并计算本会计月的出库成本(不包括用户已填成本的出库)用户如果选择〖确认〗按钮，系统将对明细账回填出库成本，完成后，系统提示用户“期末处理完成!”。 2本月已进行期末处理的仓库/部门能取消期末处理。 提醒：
由于本系统可以处理压单不记账的情况，因此进行期末处理之前，用户应仔细检查是否本月业务还有未记账的单据;用户应做完本会计月的全部日常业务后，再做期末处理工作。 本月的单据如果用户不想记账，可以放在下个会计月进行记账，算下个会计月的单据。 (5)月末结帐
本功能用来进行月末结账工作，对本月账簿做结账标志。月末结账后将不能再进行当前会计月的工作，只能做下个会计月的日常工作。 【操作流程】
1、用鼠标单击【处理】菜单，并单击【月末结账】进入此功能。
2、选择〖确认〗进行结账;如果此月还有未处理的业务，应选择〖取消〗按钮，以便取消结账。 注意: 由于本会计月的单据可以压单下月记账，因此用户应检查本会计月工作是否已全部完成，只有在当前会计月所有工作全部完成的前提下，才能进行月末结账，否则会遗漏某些业务。 月末结账之前用户一定要进行数据备份，否则数据一旦发生错误，将造成无法挽回的后果。月末结账后将不能再做当前会计月的业务，只能做下个会计月的日常业务。 (11)帐表管理
存货内部控制范文第5篇
【摘要】近些年来，随着市场经济的快速发展和改革开放， 客车制造企业取得了很大的发展。同时，客车制造企业的经营理念不够创新、存货管理模式落后等问题也十分明显。本文主要通过研究分析中通客车存货管理模式，结合其财务数据与存货评估数据对比，对目前我国客车制造企业存在的问题进分析，最后针对存在的问题提出相应相应的改进建议。
【关键词】存货管理 中通客车 制造企业
一、客车制造企业存货管理的现状
中国的客车潜在消费市场巨大，经济不发达、落后地区的市场尚未得到挖掘，为客车制造企业提供了广阔的市场发展空间。因此，我国客车制造企业目前处于快速发展的成长期。相对于客车制造企业而言，除了一些一级城市市场日益饱和外，一些三级城市和农村日益激烈的竞争时代还没有来临，目前的客车制造企业由于没有承受真正的资金压力，假如遇到行业不景气，这些制造企业就会陷入资金断裂的困境，难以承担一定的商业风险。销售在这个时期是粗放的，所以要用增大规模向上游厂商压低价格，扩大销售。
中国客车销售市场目前处于激烈竞争的阶段，这个阶段也暴露各个客车制造企业的种种问题，例如，不够集中注意力于企业的战略布局，重视存货管理，提高信息化程度等等。这些的经验教训随着我国市场经济的快速发展和日益国际化的脚步，受国际大企业先进管理思想的影响，我国客车制造企业的存货管理正在逐渐摆脱传统的“仓库保管式”方法，尽管如此，其中仍然存在着许多问题。
二、中通客车存货管理问题分析
（一）中通客车现行存货管理模式的基本概况
在基于项目的供应链管理的开始，中通借助信息化的时代到来，存货管理使用信息化管理，与供货商和其他企业进行互联网交易和联系。互联网其快捷的账务结算能力以及账务处理的透明度和服务计费的透明度，提高相互数据交换的产量，改善其内部和外部供应链管理水平，提升经营效益。该系统的主要优点是集成和优化企业供应链管理的过程，加强企业物流计划，通过加强内部管理的透明度和控制的能力，提高企业在以前，在企业供应链管理和控制之外的整合和优化流程之后，提升供应链效率，加强能够适应企业管理上的供应商和其他公司的联系和发展，并加强与其他的后端系统，综合信息系统的紧密联系。
借助先进的O2O系统，CPFR的管理模式在中通得到部分实现。中通这个现有的存货管理模式是一种价值链存货管理信息模式，可用性是整个信息处理系统的数字化信息处理，企业的这种存货管理系统包括财务管理、固定资产管理、订单管理、物流管理及配送管理。中通使用O2O系统，能够做到实时监控数据，掌握最新信息，及时发现问题并进行解决，优化了信息的处理。中通借助信息数字化管理能够对存货的信息变动做出最快响应，采取适当措施，统筹规划。
（二）中通客车现行存货管理模式分析
目前，企业信息化建设是中通客车在存货管理上获得巨大成就的主要原因。运用该技术，中通客车有机会、有能力与企业的供应链进行技术交流，同时减少了企业供应链的信息沟通，价格谈判，合同签订，交易成本等活动。减少存货成本是存货管理信息化程度较高的优点，虽然企业的信息化建设需要消耗大量的资金，但是，只要该信息建设还在继续，就可以通过降低其他成本来回收资金，在美国，制造商坚持走信息化道路，已经证明信息化建设需要的成本与带来的收益相比，是可以忽略不计的。所以中通客车进行存货成本的信息化建设是明智之举。
三、客车制造企业存货管理中的问题
根据客车制造企业现状和中通客车存货管理分析，我国客车制造企业存货管理上存在的主要问题是缺乏重视，信息化管理程度不高，组织架构过于简单，责任不明确，内部控制制度不完善等等。
（一）企业对存货管理的重视程度不够
由于企业存货缺乏规范管理，做假账、传递假信息等现象层出不穷。有些企业只顾眼前利益，忽视长远利益，不重视存货管理，形成账务处理缺乏规范管理，库存产成品结转不实，货款收回不记账等恶劣循环。
（二）存货信息化管理程度不高
随着信息时代的到来，存货的管理开始使用信息化发展的优秀成果，引入ERP并广泛运用这种模式是实现存货管理信息化的唯一方法。目前我国最受欢迎的ERP系统都包含与“存货管理”相关的模块，这种系统可以借助计算机快速、精密的反应，实有效的存货管理。但大多数企业仍采用手动操作或手动模式，以并行方式和计算机管理系统来管理库存，技术手段低，信息采集慢，信息化管理水平低。
（三）责任部门划分不清，管理存在漏洞
企业常常把商品销售过程分成几个步骤，每个步骤没有对应的部门负责，而是多个部门共同负责，可能人们都认为这样安排会大大减少人力物力，从而减少管理成本，但这是错误的认知。这样安排会增加存货管理风险的可能性，人工分配不明确，责任归属不清晰可能造成采购和销售成本的增加，看不到存货管理成本的增加，但却加大企业经营风险。
（四）企业间供应链进行的存货管理存在不足
许多企业仍然从传统的存货管理来看待现在的存货管理，认为存货管理就是简单的仓储和进发货物，没有从存货管理供应链的角度来看待存货管理。
企业并没有深入的了解存货管理、关注存储成本、运输成本、订货成本等显性成本，对库存持有成本和短缺成本等隐性成本也缺乏足够的理解，这使得企业库存成本继续上升，这些存货隐性成本总是拖累经营效率。
（五）企业内部控制制度不完善
管理人员的职责界限不明确。一些部门管理人员工作任务繁重，管理部门也比较多，所以导致工作效率不高，导致出现误差的可能性很大。如果存货管理人员身兼数职的话，存货管理非常混乱，而有时候有些部门的管理人员则无事可干，造成了人力资源浪费。
存货质量控制不严。除了发生道德风险导致订单的质量下降以外，存货管理工作人员的自身专业素质也是影响存货质量的主要因素。
四、客车企业存货管理模式改进措施
（一）建立市场风险预警线
我们可以对市场风险进行量化，后设置相应的风险预警线来规避风险。而这样一个风险预测系统的运行机制应该如下：在量化的数值和风险模型的基础之上，存货管理市场风险预警系统会实时监控市场的变量变化情况，智能的分析风险等级，并作出相对应的风险判断。风险提示的前提下，该系统的运行机制应该如下：在量化的数字和定量风险模型上，库存的基础标签管理市场风险预警系统将监测市场情况实时变化，智能分析风险等级，并作出相应的风险判断。
（二）加强对存货管理人员专业素质的提高
为了使企业的存货管理人员专业素质跟上信息化的步伐，建立健全信息系统，为企业服务。许多企业高管受传统思想影响，认为存货管理不是一回事，只专注于销售活动，加强专业质量管理是杜这种情况永远不会发生，公司希望高级管理人员具有高的专业素质，认为向专业素质不高的管理人员灌输存货管理专业素质是非常重要的，企业的所有管理人员与企业一起进步发展。
（三）建立操作性强的存货内部控制制度
制造企业应规范内部管理流程，使库存管理的各个环节能够有序衔接。包括职责的分离，根据个人的分工，相互监督，及时做好记录，货物与采购系统授权控制信息系统。根据设定的工作，系统登录权限，让他们的密码定期更新，使用构建系统的库存，加强存货和验证的资产，减少磨损。应当建立以供应链为主，增加使用信息技术和支撑技术，引进先进的信息管理系统，并与业务合作伙伴建立系统有效的伙伴关系。
（四）构建完善的存货供应链管理体系，对商品进行品类管理
一个完整的供应链管理库存系统需要摸索和尝试，企业很长一段时间内需要加强与其他企业的合作提高供应链效率，而不是受制于一些微妙的得失，努力构建一套适合供应链的库存管理系统。与此同时，商品类别管理，有了完整的供应链库存管理系统，还需要从企业内部本身，发现问题并解决。商品对应的分类可以使企业库存管理做到“因类制宜”，“因时制宜”，并密切关注当前社会和经济情况，当一些特殊情况出现时，立即制定方案并解决，杜绝出现缺货情况，提高库存管理问题，降低经营风险。
（五）加强对存货管理的重视
一个完整的存货管理制度和系统，需要最高管理层和基层加强对存货管理的重视，缺一不可。因此，企业的高层经理应该加强存货管理的重视和认识，优化存货管理，把存货管理作为企业一个重要的竞争因素。例如，商品的库存数量的估计，如果库存管理人员只根据数据得出结论，那么就不能把此结论作为参考数据，必须充分挖掘并收集全方位的数据，客观分析数据，得出足够具有说服力的判断。
五、结论
存货管理的优劣对企业的经济效益有非常大的影响。企业如果要维持较高的盈利能力就一定要对存货管理有足够的重视，以建立完善的内部控制制度为关键，采取适合本企业的存货管理方法，运用先进的存货管理模式，努力做到存货成本与经济效益相适应。
随着我国客车销售市场的竞争愈来愈激烈，客车制造企业的经营理念必须不断创新，对存货管理模式进行改进，加强各个环节的监督力度，提升存货管理水平，才能在市场竞争中立于不败之地。首先，存货管理是企业提升管理水平的关键因素，存货管理水平的高低关系到企业整体的管理水平；其次，复杂的存货管理理论模型脱离现实，并不是所有企业都适用。不同企业应该结合生产和管理能力、自身环境、以及销售能力等，选择适合自己的存货管理模式；然后，企业并不是一味的选择一种存货管理模式，相反，企业需要在不断的探索中，随着市场环境及内部因素的变化不断调整存货管理方式以适应市场发展；最后，存货管理是一项不断提升的工作，需要企业通过不断地进行流程优化、实行先进的物流管理、提高信息化水平等途径来持续提升。
参考文献
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[2]李艳君.浅谈企业存货管理[J].商场现代化，2014，（17）：72-73.
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[4]杨柳.浅谈企业存货管理[J].中国经贸，2014，（21）：68-68.
存货内部控制范文第6篇
随着社会不断发展，我国市场竞争力度提升。为保证企业在激烈的竞争中脱颖而出，必须采取适当的措施降低企业在发展中出现的问题，在保证企业整体经济效益的同时，提升企业整体竞争力。但当前我国各企业在实施存货管理时，经常受到多方面风险的干扰，影响企业存货管理水平。基于此，必须按照相应风险综合分析，按照风险成因制定合理的财务应对策略。
作为企业重要流动资产，保证企业存货管理水平，对于推进企业经营工作顺利开展起到无可替代的作用。加上在我国各行业市场高速变化的状态下，企业持有一定数量存货能够提升企业面对市场变化的灵活性，有效提升企业整体发展水平。基于此，必须保证企业相关人员对存货管理的重要性有所了解，确保企业存货管理工作顺利实施。
一、存货管理主要风险及其成因
对于一个企业来说，存货管理与企业日常运转、企业市场竞争力之间存在紧密的联系，为此，必须按照规定的程序实施企业存货管理，确保存货管理符合企业发展要求。但是当前在实施存货管理时还存在一些风险，这就需要对相应风险综合分析，借以为后期制定合理的解决措施提供有效参考依据。
（一）企业存货记录不真实
就目前来看，我国大多数企业并没有建立规范的存货管理和核算体系，仓库建账存在诸多不合理之处，在存货出入库时，相关人员并没有按照规定的程序出入库，对仓库物资的盘点水平也有待提高，这不仅仅影响企业存货记录的真实性，对于企业采购计划实施效果也大打折扣。
（二）企业存货分类不清楚
为保证企业存货管理符合企业发展需求，在实施存货管理之前，需要相关人员对产品生产过程和产品原材料等全面了解，并制定合理的存货管理方案。但当前我国大多数企业在实际执行时，并没有按照规定分析产品加工趋势和原材料及账务状况，导致企业内部存货分类不够明确，在领出环节不能正确归集相应的产品成本，导致多个产品成本的数据失真。
（三）企业存货采购结构不合理
当前我国部分企业的工作人员在确定采购物资数量和供应商时，全凭主观意志判断，导致存货采购量远大于企业实际需求，导致资金的占用，如再考虑物资价高，保质期短的影响，将极大程度上造成企业库存的浪费，增加企业的生产成本，压缩企业的利润空间，对供应商的选择不当，对存货质量和采购成本也将产生极大的影响。因此如何确定合理的采购量，降低采购成本，减少资金占用，已成为当前企业存货管理的重中之重。
二、规避企业存货风险的财务应对策略
（一）制定详细的存货记录信息
一般来说，在进行存货管理时，应对企业在實施存货管理时产生的数据信息有一个详细的记录，并在这个过程中对相应数据信息进行有效核实。而且企业在发展过程中，各个部门所产生的数据信息存在本质上的差异，这就应对企业在发展过程中的具体财务状况综合分析，借以为企业采购活动奠定坚实基础。在实施采购计划分析时，应保证财务人员对企业发展状况有所了解。仔细衡量企业发展需求，制定详细的存货记录信息，全面提升企业存货管理水平。
（二）制定合理的存货分类计划
对于企业存货管理来说，必须按照企业发展要求制定合理的存货分类计划，借以保证企业存货管理工作顺利实施。而且在这个过程中应对企业实际生产情况和原料采购环节的方面综合分析，借以保证所制定的存货分类计划与企业实际发展情况处于相互衔接的状态。此外，还应保证财务人员具备专业操作能力，避免在实施存货分类管理时出现问题，借以保证存货管理在企业发展过程中发挥自身最大的作用。
（三）加强企业采购过程中的内部控制
众所周知，企业物资采购与其自身存货管理之间存在紧密的关联，因此，企业在物资采购时，应加强企业内部会计控制水平，并按照企业生产要求，库存量，供应商价格等多方面因素综合制定物资采购计划，并加强对采购人员管理，加强物资采购流程的逐级审核，避免采购过程中投入过多的资金，在提升企业存货管理水平的同时，保障企业整体经济效益。
三、结语
综上所述，了解到当前我国各大企业在实施存货管理时会受到多方面因素的干扰，导致企业存货管理工作出现企业存货存货记录不真实，存货分类不清楚、和企业存货采购结构不合理等问题，直接影响企业存货管理水平。基于此，应从企业财务的角度出发，制定合理的应对策略，在提升企业存货管理水平的同时，实现企业稳步发展的目的。（作者单位为成都新基因格医学检验所有限公司）