注册税务师范文第1篇
人事部 国家税务总局
人发[1996]116号
关于印发《注册税务师资格制度暂行规定》的通知
名省、自治区、直辖市(人事劳动)厅(局)、国税局、地税局，国务院各部委、各直属机构人事(干部)部门：
为了加强对税务代理制度的管理，提高税务代理专业技术人员的素质，规范税务代理行为，保证税务代理制度向法制化轨道发展，现将《注册税务师资格制度暂行规定》印发给你们，请遵照执行。
一九九六年十一月二十二日
第一章 总 则
第一条 为了加强对税务代理专业技术人员的执业准入控制，规范税务代理行为，发挥税务代理在税收活动中的作用，保证国家税收法律、行政法规的贯彻执行，维护纳税人、扣缴义务人的合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，以及职业资格证书制度的有关规定，制定本暂行规定。
第二条 国家对从事税务代理活动的专业技术人员实行注册登记制度。按本规定取得中华人民共和国注册税务师执业资格证书并注册的人员，方可从事税务代理活动。
第三条 从事税务代理业务的中介服务机构为税务师事务所，税务师事务所必须配备一定数量的注册税务师。
第四条 注册税务师资格制度属职业资格证书制度范畴，纳入专业技术人员执业资格制度的统一规划，由国家确认批准。
注册税务师英文译称：Registered Tax Agent。
第五条 人事部和国家税务总局共同负责全国注册税务师资格制度的政策制定、组织协调、资格考试、注册登记和监督管理工作。
第二章 考 试
第六条 注册税务师资格考试实行全国统一大纲、统一命题、统一组织的考试制度。原则上每年举行一次。
第七条 凡中华人民共和国公民，遵纪守法并具备下列条件之一者，可申请参加注册税务师资格考试：
(一)经济类、法学类大专毕业后，或非经济类、法学类大学本科毕业后，从事经济、法律工作满六年。
(二)经济类、法学类大学本科毕业后，或非经济、法学类第二学士或研究生班毕业后，从事经济、法律工作满四年。
(三)经济类、法学类第二学位或研究生班毕业后，或获非经济、法学类硕士学位后，从事经济、法律工作满两年。
(四)获得经济类、法学类硕士学位后，从事经济、法律工作满一年。
(五)获得经济类、法学类博士学位。
(六)人事部和国家税务总局规定的其他条件。
第八条 国家税务总局负责组织有关专家拟定考试大纲、编写培训教材和命题工作，统一规划并组织或授权组织考前培训等有关工作。
考前培训工作必须按照与考试分开、自愿参加的原则进行。
第九条 人事部负责组织有关专家审定考试科目、考试大纲和试题，组织或授权组织实施各项考务工作。会同国家税务总局对考试进行检查、监督和指导。
第十条 注册税务师资格考试合格者，由各省、自治区、直辖市人事(职改)部门颁发人事部统一印制、人事部和国家税务总局用印的中华人民共和国注册税务师执业资格证书。
第三章 注 册
第十一条 国家税务总局及其授权的省、自治区、直辖市、计划单列市注册税务师管理机构为注册税务师的注册管理机构。
各级人事(职改)部门对注册税务师的注册情况有检查、监督的责任。
第十二条 取得注册税务师执业资格证书，申请从事税务代理业务的人员，应在取得证书后三个月内到所在省、自治区、直辖市及计划单列市注册税务师管理机构申请办理注册登记手续。(初始注册日期)
第十三条 申请注册者，必须同时具备下列四项条件：
(一)遵纪守法，恪守职业道德;
(二)取得中华人民共和国注册税务师执业资格证书;
(三)身体健康，能坚持在注册税务师岗位上工作;
(四)经所在单位考核同意。
再次注册者，应经单位考核合格并有参加继续教育、业务培训的证明。第十四条 有下列情况之一者，不予注册：
(一)不具有完全民事行为能力的。
(二)因受刑事处罚，自处罚执行完毕之日起未满三年者。
(三)被国家机关开除公职，自开除之日起未满三年者。
(四)国家税务总局认为其他不具备税务代理资格的。
第十五条 经批准的注册税务师，由省、自治区、直辖市及计划单列市注册税务师管理机构按国家税务总局的规定进行注册。
第十六条 注册税务师有下列情况之一的，由国家税务总局或省、自治区、直辖市及计划单列市注册税务师管理机构注销其注册税务师资格：
(一)在登记中弄虚作假，骗取中华人民共和国注册税务师执业资格证书的。
(二)同时在两个税务代理机构执业的。
(三)死亡或失踪的。
(四)有本规定第三十条、第三十一条行为之一的。
(五)国家税务总局认为其不适合从事税务代理业务的。
第十七条 注册税务师每次注册有效期为三年，每年验证一次。有效期满前三个月持证者按规定到注册管理机构重新办理注册登记。
有第十
四、十六条行为之一的，不予重新注册登记。
第十八条 各地注册税务师管理机构应对注册税务师注册登记和被注销登记的情况，及时向国家税务总局报告。对注册税务师办理了注册登记或被注销登记的，可通过新闻媒介予以公布。
第四章 权利和义务
第十九条 在税务代理活动中，注册税务师应当以纳税人、扣缴义务人自愿委托和自愿选择为前提，遵守国家税收法律、行政法规和行政规章，独立、公正执行业务，维护国家利益，保护委托人的合法权益。
第二十条 注册税务师可以接受纳税人、扣缴义务人的委托，从事下列范围内的业务代理：
(一)办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记。
(二)办理除增值税专用发票外的发票领购手续。
(三)办理纳税申报或扣缴税款报告。
(四)办理缴纳税款和申请退税。
(五)制作涉税文书。
(六)审查纳税情况。
(七)建账建制，办理账务。
(八)税务咨询、受聘税务顾问。
(九)税务行政复议。
(十)国家税务总局规定的其他业务。
第二十一条 注册税务师可以接受纳税人、扣缴义务人的委托进行全面代理、单项代理或常年代理、临时代理。
第二十二条 注册税务师依法从事税务业务，受国家法律保护，任何机关、团体、单位和个人不得非法干预。
第二十三条 注册税务师有权根据代理业务需要，查询被代理人的有关财务会计资料和文件，查看业务现场和设施。被代理人应当向代理人提供真实的经营情况和财务资料。
第二十四条 注册税务师承办业务，由其所在的税务师事务所统一受理并与委托人签订委托代理协议书，按照国家统一规定的标准收取代理费用。
一个注册税务师不能同时在两个或两个以上税务师事务所执业。
税务师事务所必须经国家税务总局确认批准。
第二十五条 注册税务师在办理代理业务时，应向被代理人或有关税务机关出示由国家税务总局或省、自治区、直辖市及计划单列市注册税务师管理机构核发的注册登记证明。注册税务师对其代理的业务所出具的所有文书有签名盖章权，并承担相应的法律
责任。
第二十六条 注册税务师应保守被代理人的商业秘密。对被代理人偷税、骗税的行为予以制止，并及时报告有关税务机关。
第二十七条 注册税务师按规定接受专业技术人员继续教育，不断更新知识，掌握最新的税收政策法规，提高操作技能。接受注册税务师管理机构组织的专业培训和考核，并作为重新注册登记的必备条件之一。
第五章 罚 则
第二十八条 注册税务师未按照委托代理协议书的规定进行代理或违反税收法律、行政法规的规定进行代理活动的，由县及县以上税务行政机关按有关规定处以罚款，并追究相应的责任。
第二十九条 注册税务师在一个会计内违反本规定从事代理活动二次以上的，由省、自治区、直辖市及计划单列市注册税务师管理机构停止其从事税务代理业务一年以上。
第三十条 注册税务师知道被委托代理的事项违法仍进行代理活动或知道自身的代理行为违法的，除按第二十八条规定处理外，由省、自治区、直辖市、计划单列市注册税务师管理机构注销其注册税务师注册登记，收回执业资格证书，禁止其从事税务代理业务，并向发证机关备案。
第三十一条 注册税务师从事税务代理活动，触犯刑律、构成犯罪的，由司法机关依法惩处。
第三十二条 各省、自治区、直辖市及计划单列市注册管理机构对注册税务师违反本规定有关条款所作的处理，及时如实记录在证书的惩戒登记栏内。
第三十三条 税务师事务所违反税收法律和有关行政规章的规定进行代理活动的，由县及县以上税务行政机关视情节轻重，给予警告，或根据有关法律、行政法规处以罚款，或提请有关管理部门给予停业整顿、责令解散等处理。
第三十四条 当事人对行政处分决定不服的，可以依法申请复议或向人民法院起诉。
第六章 附 则
第三十五条 注册税务师资格考试实施以前，已取得经济类高级专业技术职务的税务代理人员，可通过考核认定注册税务师资格。
考核认定的具体办法由人事部和国家税务总局另行制定。
第三十六条 按本规定取得注册税务师资格的，单位根据工作需要可聘任经济师职务。
第三十七条 境外人员申请注册税务师资格考试和申请在境内从事税务代理业务的管理办法，经国务院有关部门批准后，另行制定。
第三十八条 本规定有关报考条件、考务工作的解释权属人事部;有关考试大纲、参考教材、考前培训、注册管理工作的解释权属国家税务总局。
注册税务师范文第2篇
注册税务师简称CTA(Certified Tax Agents)是中国的一项执业资格考试。 1998年开始时实行资格认定考试，自1999年开始实行全国统一考试。截止2008年考试结束，我国具有注册税务师执业资格的人数为71407人。
二、报考条件
凡中华人民共和国公民，遵纪守法，并具备下列条件之一者，可申请参加注册税务师执业资格考试。
(一)参加全部科目考试的报名条件：
1、经济类、法学类大专毕业后，或非经济类、法学类大学本科毕业后，从事经济、法律工作满6年;
2、经济类、法学类大学本科毕业后，或非经济类、法学类第二学士学位或研究生班毕业后，从事经济、法律工作满4年;
3、经济类、法学类第二学士学位或研究生班毕业后，或取得非经济类、法学类硕士学位后,从事经济、法律工作满2年;
4、取得经济类、法学类硕士学位后,从事经济、法律工作满1年;
5、获得经济类、法学类博士学位;
6、实行专业技术资格考试前，按照国家有关规定已评聘了经济、会计、统计、审计和法律中级专业技术职务或参加全国统一考试，取得经济、会计、统计、审计专业中级专业技术资格者，从事税务代理业务满1年。
7、按照国家税务总局有关规定，已取得税务师执业证书，虽在税务代理机构内从事税务代理业务工作，但不符合免试条件者。
(二)关于港澳台的规定
根据人事部办公厅、国家税务总局办公厅《关于同意香港、澳门居民参加全国注册税务师执业资格考试的通知》(国人厅发〔2004〕107号)规定，香港、澳门居民可以参加注册税务师执业资格考试。申请参加考试的香港、澳门考生，应符合报名条件，并根据报名条件规定，提交中华人民共和国教育行政部门认可的大学专科以上学历或学士以上学位证书;从事经济、法律或税务代理工作年限证明和居民身份证明。
三、考试科目
现行注册税务师考试共考五个科目：《税法
(一)》、《税法
(二)》、《税务代理实务》、《财务与会计》、《税收相关法律》。
四、免试条件
对按照国家有关规定已评聘经济、会计、统计、审计、法律等高级专业技术职务，具有2年税收工作经历者，可免试《税法
(一)》、《税法
(二)》和《财务与会计》三个科目，只参加《税务代理实务》和《税收相关法律》两个科目的考试。
五、考试形式
考试均采用闭卷笔试的办法。考试试卷分主观题和客观题两大类，其中《税法
(一)》、《税法
(二)》、《财务与会计》、《税收相关法律》均为客观题，题型为单项选择题、多项选择题、计算题和综合题;《税务代理实务》为主观题、客观题相结合的形式，主观题题型为单项选择题、多项选择题。
六、合格标准 合格标准(2008年)
科目名称
试卷满分
合格标准 税法
(一)
140
84 税法
(二)
140
84 税收相关法律
140
84 财务与会计
140
84 税务代理实务
100
60
七、成绩管理
考试成绩为滚动管理，即考5个科目的人员必须在连续3个考试内通过全部科目方为合格;只考2个科目的(指符合免试条件只考《税务代理实务》、《税收相关法律》的)须当年通过为合格。
八、报名时间
(一)报名时间
报名时间一般设在考试上一年的12月份至次年的1月份，按属地管理的原则，一般按地区为单位进行组织。
(二)报名办法
目前各地情况不太相同，一般为现场报名或网上报名与现场报名相结合的方式。 现场报名的，考生需现场领取《全国注册税务师执业资格考试申报表》,填写后应经相关部门盖章。报名时，须持上述《申报表》、本人身份证明(身份证、军官证、驾驶执照、护照，下同)、符合报考条件的相关证明(学历证书、资格证书、职称证书)原件，在规定的时间内到报名点经资格复核合格后，办理报名手续。符合免试条件者，还需持税务部门出具的本人从事税收工作起始时间的证明。
九、考试时间 -
(一)考试时间一般为每年6月最后一个周末，从周五的下午开始，每半天考试一个科目，每科目考试时间为150分钟。
2009年全国注册税务师考试时间为6月
19、20、21日
考试日期
考试时间
考试科目
6月19日
下午2∶00--4∶30 财务与会计
6月20日
上午9∶00--11∶30 税法
(一)
下午2∶00--4∶30 税法
(二)
6月21日
上午9∶00--11∶30 税收相关法律
下午2∶00--4∶30 税务代理实务
十、考试教材- 为体现考试的时效性，每年全国注册税务师考试中心都要重新编订新的考试大纲和考试教材。大纲为一本，考试教材为每科目一本，总计费用应在200元以内。通常情况下随配套教材还会有《历年试题》和《相关法规汇编》各一本，价格均在10-40元之间。教材面世约在报考工作结束后一月左右。
十一、注册管理
注册税务师资格考试合格者，由各省、自治区、直辖市人事(职改)部门颁发人事部统一印制的、人事部与国家税务总局用印的中华人民共和国《注册税务师执业资格证书》。该证书在全国范围内有效。
注册税务师范文第3篇
1、提供汽车使用权取得的所得，应按照__项目征收个人所得税。 A.财产转让所得 B.劳务报酬所得 C.财产租赁所得
D.特许权使用费所得
2、礼花厂当期出口应退增值税为__万元。 A.21.71 B.58.288 C.325 D.266.71
3、根据《行政处罚法》的规定，下列有关行政处罚听证程序的表述中，正确的是()。
A.当事人可以委托1～2人代理参加听证
B.行政机关收到听证申请后应当在15日内举行听证 C.当事人有权申辩，但无权质证
D.当事人的听证申请必须以书面形式提出
4、若市场利率为12%，现值指数为__ A.1.24 B.1.34 C.1.44 D.1.54
5、2002年某企业经市委批准，进行技术改造且以国产设备投资，投资额800万元。已知企业2001年所得税为60万元，2002年所得税为100万元，2003年所得税为150万元。按规定，其投资抵免企业所得税为__。 A.2002年抵免30万元，2003年抵免40万元 B.2002年抵免40万元，2003年抵免70万元 C.2002年抵免40万元，2003年抵免90万元 D.2002年抵免40万元，2003年抵免50万元
6、某公司普通股市价为每股25元，当前每股股利为 0.5元，预计股利每年增长10%，保留盈余资本成本为__。 A.10% B.15% C.11% D.12%
7、月份终了，企业应将当月发生的应缴增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入__。 A.未交增值税 B.应交消费税 C.应交资源税 D.应交营业税
8、某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费为100000元，含保险费500元，出境时付给境外承运公司40000元。该运输公司应纳营业税为__元。 A.1200 B.1785 C.1800 D.3000
9、某增值税一般纳税人，2008年7月5日，税务机关在检查时发现，企业将5月份销售粮食时另外收取的价外费用10000元，计入了营业外收入核算，要求企业在当月未补缴税款及滞纳金。该企业2008年7月销售收入为150000元，则在7月份的增值税纳税申报表中第1行“(一)按适用税率征税货物及劳务销售额”栏应当填写的金额为__万元。 A.150000 B.158547.01 C.158849.56 D.160000
10、下列应税项目在计算应纳所得税额时，不采用定额或者定率扣除费用的是__。 A.个人取得的揽储奖金 B.个人取得的房屋租赁收入
C.个人取得特许权的经济赔偿收入
D.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入
11、下列关于印花税的表述，正确的是__。
A.印花税是对经济交往中书立、领受的应税凭证所征收的一种税 B.印花税最早始于法国
C.印花税兼有财产税和行为税的性质 D.印花税税负较重
12、某橡胶厂(增值税一般纳税人)，2009年8月销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价款为200万元，销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入100万元，以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为60万元，门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额74.88万元，已知汽车轮胎适用消费税税率为3%，则该橡胶厂本月应纳消费税税额为__万元。 A.11.24 B.10.92 C.10.81 D.10.48
13、计算应纳税所得额时，准许扣除的销售费用和管理费用__万元。 A.1925 B.1930 C.1928 D.1920
14、根据我国刑法规定，不适用缓刑的是__。 A.累犯 B.暴力犯罪
C.危害国家安全的犯罪分子 D.自首犯
15、契税实行幅度比例税率，税率幅度为__。 A.3%～6% B.4%～5% C.4%～6% D.3%～5%
16、企业向职工发放的货币性福利，在实际支付时应作的会计处理为__。 A.借记“应付工资”科目，贷记“库存现金”科目 B.借记“应付职工薪酬”科目，贷记“库存现金”科目 C.借记“管理费用”科目，贷记“库存现金”科目
D.借记“职工奖励及福利基金”科目，贷记“库存现金”科目
17、我国税法的核心部分是__。 A.税收实体法 B.税收程序法 C.税收处罚法 D.税务行政法
18、某增值税一般纳税人，2005年10月从农民手中购入大米一批40吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该企业将30吨大米用于本企业生产粮食白酒，取得产品销售额50000元(不含税收入);另外将10吨大米作为职工福利发给本厂职工。则该企业当月应纳增值税税额为__。 A.5500元 B.4500元 C.4600元 D.3200元
19、下列各项收入中，可以免征营业税的是__。 A.电影发行单位取得的片租收入 B.个人出租自有住房取得的租金收入
C.企业接受他人委托从事技术开发业务取得的收入 D.高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入
20、以下通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所确认的收入的实现，不符合房地产开发企业所得税规定的是__。
A.甲房地产公司采取支付手续费方式委托乙销售公司销售开发的商品房，合同约定价款合计3000万元，还须按照5%的比例给付乙手续费，则甲应3000万元确定收入的实现
B.甲房地产公司采取基价并实行超基价双方五五分成方式委托丙销售开发的商品房，合同约定价款2000万元，丙实际销售2200万元，则甲应按照2100万元确认收入的实现
C.甲房地产公司采取基价并实行超基价双方五五分成方式委托丙销售开发的商品房，合同约定价款2000万元，丙实际销售1950万元，则甲应按照1950万元确认收入的实现
D.甲房地产公司采取包销方式委托丁企业销售开发的商品房，合同约定价款1000万元，丁企业未在合同规定的期限内将房屋售出，则甲企业应按照1000万元确认收入的实现
21、某外商投资企业2008年实际占用土地面积共 30000平方米，其中5000平方米为厂区内的绿化区，企业的医院共占地500平方米，1500平方米土地无偿借给武警部队作为训练场地，单位税额为5元/平方米。该公司2008年应缴纳城镇土地使用税为__元。 A.135000 B.0 C.141500 D.140000
22、企业财务管理是一种__。 A.生产经营活动 B.实物管理活动 C.价值管理活动 D.技术管理活动
23、某企业转让土地使用权，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为__。 A.所有权转移的当天 B.收到预收款的当天 C.收到全部价款的当天
D.所有权转移并收到全部款项的当天
24、按照增值税电力产品征税办法的规定，下列各项中表述正确的是__。
A.独立核算的发电企业生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。
B.独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，向其所在地的税务机关申报纳税。
C.非独立核算的发电企业(具有一般纳税人资格)生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。
D.非独立核算的发电企业(不具有一般纳税人资格)生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。
25、2003年5月31日，公民李某从其任职的电视剧影视中心取得本月工资收入2000元，以及剧本使用费6000元。李某5月应缴纳个人所得税__元。 A.905 B.1280 C.1065 D.1055
二、多项选择题(共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得 0.5 分)
1、每股收益最大化观点将企业的利润与投入的股本联系起来，但是每股收益最大化也存在不足，其缺点有__。 A.没有考虑资金时间价值
B.没有考虑利润与所承担风险的关系 C.难以反映投入与产出的关系 D.可能造成经营行为短期化 E.衡量比较困难
2、纳税人存在下列行为__之一的，由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。
A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的
B.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的
C.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
D.未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动控装置的 E.纳税人未按照规定使用登记证件的
3、下列各项中，符合资源税课税数量规定的是__。
A.纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量
B.纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送数量，以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比，换算成的数量为课税数量
C.金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量
D.连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品折算成原煤数量
E.纳税人开采或生产应税产品自用的，应以生产数量为课税数量
4、下列关于追征税款权的表述中，不正确说法有__。
A.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款和滞纳金，但是不得加收罚款 B.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金
C.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期限延长到10年
D.对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关可以无限期追征
E.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期限延长到5年
5、影响企业主营业务利润大小的因素有__。 A.管理费用 B.财务费用 C.销售费用 D.营业成本
6、关于税率及其形式，下列表述正确的有__。 A.累进税率下，边际税率一定大于平均税率 B.平均税率是全部税额占全部收入的比例
C.比例税率是对同一课税对象不论数额大小，均按相同比例进行征税的税率 D.定额税率不受课税对象价值量变化的影响 E.减税、免税和税收加成均是减轻税负的措施
7、销售普通标准住宅取得增值额__。 A.380万元 B.400万元 C.480万元 D.600万元
8、以下属于数罪并罚的原则的有__。 A.并科原则 B.吸收原则
C.限制加重原则 D.折中原则
E.罪刑相当原则
9、自2003年1月1日至__，对部分数控机床企业生产销售的数控机床产品实行增值税先征后返。 A.2004年1月1日 B.2004年12月31日 C.2005年1月1日 D.2005年12月31日
10、下列关于增值税征收的表述正确的有__。
A.纳税人在纳税申报期结束后，凡是申报销售额小于发票存根联合计数的，均应补缴相应税款
B.对于企业由于资产评估减值而发生流动资产损失，如果流动资产未丢失或损坏的，不作进项税额转出处理
C.增值税一般纳税人向小规模纳税人购买农产品，可按照规定依13%的抵扣率抵扣进项税额
D.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，应征收增值税
11、就房屋抵押关系而言，下列表述中正确的是__。
A.赵某与银行签订抵押合同时，如未约定该房屋占用范围内的土地使用权一同抵押，则土地使用权未抵押
B.赵某与银行在抵押合同中可以约定若赵某不能清偿到期债务，则房屋所有权转移给银行
C.赵某与银行协商也可以以该房屋设定质押担保
D.若赵某欲将该房转让，须通知银行，否则转让无效
12、企业发生的下列保险费用，准予在企业所得税税前扣除的有__。 A.纳税人按规定上交劳动保险部门的职工养老保险和失业保险 B.纳税人参加财产保险，按照规定交纳的保险费用
C.纳税人为其投资者向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险 D.纳税人为其雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险
E.纳税人按国家规定为特殊工种职工按规定支付的法定人身安全保险费
13、甲公司拒绝履行付款义务，则根据合同法的规定__。 A.乙服装厂可以适用定金罚则，定金抵作货款
B.乙服装厂收取的定金超过2000元部分应返还，否则构成不当得利 C.甲公司可以要求乙服装厂双倍返还定金 D.甲公司无权要求乙服装厂返还定金
14、以下应在我国缴纳营业税的是__。
A.境外单位或个人以境内单位或个人为对象提供的广告劳务 B.境外单位或个人以境内单位或个人为对象提供的动产租赁业务 C.境外单位或个人在中国境内组织旅客出境旅游 D.境内单位或者个人在境外提供的建筑业劳务
E.境外单位或个人在中国境外为中国境内的单位或个人提供的仓储业劳务
15、根据《刑法》规定__。 A.虚开增值税专用发票罪的犯罪主体可以是自然人或单位 B.虚开增值税专用发票罪只能是故意犯罪
C.虚开增值税专用发票罪侵犯的客体是简单客体 D.虚开增值税专用发票罪不成立单位犯罪
16、按先进先出法，A材料3月结存存货成本为__元 A.800 B.850 C.860 D.890
17、下列合同中属于转移所有权类的合同有__。 A.租赁合同 B.互易合同 C.赠与合同 D.借用合同 E.买卖合同
18、计算外商投资企业应纳税所得额时，下列各项可以按实扣除的有__。 A.企业实际发生的坏账损失超过上一年度计提的坏账准备部分 B.新产品、新技术、新工艺的研究开发支出 C.向境内保险机构购买财产保险发生的支出 D.职工工资和福利费
19、下列表述中，符合契税征收规定的有__。
A.个人购买普通住房、经济适用住房的，免征契税 B.国家将国有土地使用权出让的，不征契税
C.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税 D.土地或房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，应由县级以上人民政府确定是否减免契税
E.职工首次购买由各类公有制单位购买并按国家房改政策出售的普通商品住房，经当地县以上人民政府房改部门批准，免征契税
20、下列有关收入确认的表述中，正确的有__。
A.广告制作佣金收入，应在资产负债表日根据完工程度确认收入
B.为特定客户开发软件的收费，在资产负债表日根据完工进度确认收入
C.属于提供初始及后续服务的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入
D.包含在商品售价内的可区分的服务费，在提供劳务的期间分期确认收入 E.长期为客户提供重复性劳务的，一次性收取若干期的，应在收到款项时确认收入
21、以下企业中，应当按复式账建账建制的有__。 A.某个体工商户，注册资金30万元
B.某服务性私营企业，月销售(营业)额50000元 C.某个体工商户，注册资金15万元
D.某生产性个体工商户，月销售额80000元
E.甲乙两人共同成立个体工商户，从事批发业务，月销售额70000元
22、2005年该企业所得税的纳税调整额合计__万元。 A.191.132 B.194.432 C.270.432 D.282.432
23、下列各项中不属于《行政许可法》的调整范围的是__。 A.建设部依法认定某建筑企业的资质
B.官某向工商局申请颁发理发店的营业执照
C.某大学需要购买班车，向教育部申请拨款，教育部对此进行审批
D.某省水利厅向地质厅申请办理有关地热井的采矿登记手续，地质厅依法给予了采矿证登记
24、法院对刘某请求确认限制人身自由违法，罚款违法，退回罚款的诉讼请求应当怎样审理。__ A.合并审理
B.只审理丁区公安局对刘某罚款的行为 C.分别审理
D.只审理丁区公安局限制刘某人身自由的行为
25、投资项目的内含报酬率是指__。 A.投资收益额与原始投资额的比率
注册税务师范文第4篇
1、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，__，不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。
A.当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后 B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后 C.当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后
D.当期货币资金在扣除应付职3232资和应计提的公益金、公积金以后
2、某有进出口权的小规模服装制造企业2009年6月境内采购面料支付金额30000元，境外采购面料海关完税价格20000元人民币(关税率7%)，该企业当月销售服装取得货币金额60000元，当月向海关和税务机关缴纳增值税合计数为__。 A.6151.21元 B.5385.57元 C.4280元 D.2389.57元
3、甲企业(增值税一般纳税人)受乙企业委托从丙企业代购一批原材料。丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明金额100000元，增值税17000元。甲企业按原价开给乙企业增值税普通发票，取得含税销售额117000元;另向乙企业收取手续费10000元，未开具任何发票。对于上述业务，甲企业应缴纳__。 A.增值税1452.99元 B.增值税1700元 C.营业税500元 D.营业税6350元
4、外商投资企业举办的先进技术企业，在依照税法规定减免优惠期满后，仍为先进技术企业的，可按照税法规定的税率延长__年减半征收企业所得税。 A.2 B.3 C.4 D.5
5、某企业2002年年初购入A公司5%的有表决权股份并准备长期持有，实际支付价款100万元， 2002年5月10日B公司宣告分派2001年度现金股利20万元，B公司2002年实现净利润60万元。2002年年末，该企业“长期股权投资——A公司”科目账面余额为__万元。 A.100 B.99 C.120 D.102
6、下列关于地役权的说法正确的是__。 A.地役权的享有以对土地的占有为要件
B.当事人之间可以约定，将地役权从需役地中分离出来而成为其他权利的标的 C.需役地被分割，分割后的部分不再享有原地役权 D.地役权是为需役地的便利而设定的物权
7、2009年1月1日，甲公司与一化工企业签订一项不可撤销的租赁合同，以经营租赁方式租人化工企业一台机器设备，专门用于生产N产品，租赁期为4年，年租金为100万元。因N产品在使用过程中会产生严重的环境污染，甲公司自2011年1月1日起停止生产该产品，当日N产品库存为零，假定不考虑其他因素，该事项对甲公司2011年度损益的影响额为__万元。 A.0 B.100 C.200 D.400
8、张某将自家房屋(价值50万元)于2005年6月1日按市价对外出租给李某用于居住，每月租金3000元，当地政府规定的房产税扣除比例为20%，则其2005年应纳房产税为__元。 A.840 B.1440 C.2520 D.4800
9、企业缴纳的下列税款中，不需要通过“应交税费”科目核算的是__。 A.土地增值税 B.增值税 C.印花税 D.营业税
10、委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税的计税依据应为__。 A.市场上同类消费品的不含增值税销售价格 B.委托方同类消费品的不含增值税销售价格 C.受托方同类消费品的不含增值税销售价格
D.以(材料成本+加工费)×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)计算出的组成计税价格
11、下列经营活动中，应按“交通运输业”税目缴纳营业税的有__。 A.航空摄影业务
B.个人在旅游景点经营索道 C.建筑工程设计劳务
D.远洋运输企业从事光租业务
12、某酒厂2002年5月份生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨 35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为25%，啤酒采用定额税率，税额每吨分别为220元(出厂价在3000元以下的)，250元(出厂价在3000元以上的)。该厂当月 应缴纳的消费税为__元。 A.88000 B.90566.67 C.100000 D.102766.67
13、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是__。 A.某商店为服装厂代销儿童服装
B.某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利 C.某企业将外购的水泥用于基建工程 D.某商场将外购的床单用于内部招待所
14、土地增值税的税率形式是__。 A.全额累进税率 B.超额累进税率 C.超倍累进税率 D.超率累进税率
15、某增值税一般纳税人，本月销售一台已作为固定资产使用过的原值为10000元的机床，取得全部收入12000元，则该企业__。 A.应缴纳增值税额480元 B.应缴纳增值税额230.77元 C.应缴纳增值税额240元 D.应缴纳增值税额461.54元
16、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红应按照__项目征收个人所得税。
A.工资薪金所得的酬所得 B.个人额外收入
C.利息、股息、红利所得 D.其他所得
17、4月份该粮油公司应纳增值税为__。 A.11416元 B.9830元 C.9580元 D.7890元
18、通过注册税务师的税务代理业务，纳税人可避免因不知法而导致不必要的处罚，而且还可以通过注册税务师在合法合理的基础上进行税收筹划，节省不必要的税收支出、减少损失。上述表述属于注册税务师__。 A.自愿委托原则 B.依法代理原则 C.独立公正原则
D.维护国家利益和保护委托人合法权益的原则
19、定金的数额应当不超过主合同标的额的__。 A.10% B.20% C.25% D.30%
20、下列房地产转移或转让行为中，应当征收土地增值税的是__。 A.直系亲属继承的房屋
B.合作建房后将分得的房产转让 C.房地产出租
D.无偿赠与直系亲属的房屋
21、按照现行资源税制度规定，代扣代缴应税资源的适用范围是指收购的__。 A.全部未税矿产品
B.除原油以外的未税矿产品
C.除原油、天然气以外的未税矿产品
D.除原油、天然气、煤炭以外的未税矿产品
22、在我国，普通诉讼时效期间为__。 A.一年 B.两年 C.三年 D.四年
23、某国有企业2009年度主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元，债务重组收益100万元，固定资产转让收入50万元;当年管理费用中的业务招待费60万元;该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为__。 A.60万元 B.30.75万元 C.30.5万元 D.30万元
24、废旧物品收购业务中允许从当期销项税额中抵扣进项税额的情形是__ A.某塑料制品厂系增值税一般纳税人，2003年4月从废旧物品收购站购买废旧塑料袋、桶等，取得废旧物资收购站开具的经税务机关监制的普通发票，按发票上注明金额的10%计算进项税额
B.某造纸厂系增值税一般纳税人，利用本厂职工直接收购废旧报纸、书刊，根据自制收购凭证上注明收购金额按 10%计算进项税额
C.某啤酒厂系增值税一般纳税人，直接从饭店收回旧啤酒瓶，开具了从税务机关购领的收购凭证，并按10%计算进项税额
D.某炼钢厂系增值税一般纳税人，从小规模纳税人处收购钢铁，取得普通发票一张，按普通发票注明金额的13%计算进项税额
25、大石河铜矿山2009年9月外出到外省甲地收购铁矿石，代扣代缴资源税的地点为__。
A.代扣代缴人所在地 B.甲地
C.需要和税务机关协商
D.生产单位所在地与收购地共同的上级税务机关
二、多项选择题(共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得 0.5 分)
1、下列民事行为中，__属于可撤销、可变更民事行为。 A.限制民事行为能力人依法不能独立实施的民事行为 B.以合法形式掩盖非法目的的民事行为
C.行为人对行为内容有重大误解的民事行为 D.显失公平的民事行为
2、按规定可以列入费用处理的损失项目有__。 A.产成品盘亏损失 B.原材料盘亏损失 C.投资发生的损失 D.固定资产清理的净损失 E.固定资产盘亏的净损失
3、纳税人存在下列行为__之一的，由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。
A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的
B.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的
C.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
D.未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动控装置的 E.纳税人未按照规定使用登记证件的
4、下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有__。
A.印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给5%的手续费，支付来源从实征印花税款中提取
B.凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣
C.纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上并注销，才算完成了纳税义务
D.印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续 E.签订的合同应当在合同生效的日期贴花
5、根据现行增值税出口货物退(免)税的规定，下列货物不属于退税范围的是__。 A.出口企业从小规模纳税人购进山羊板皮并持有增值税专用发票 B.企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物 C.一般纳税人出口外购的旧设备
D.远洋运输供应公司销售给远洋国轮而收取外汇的货物
6、下列关于包装物的核算，正确的有__。
A.生产过程中用于包装产品作为产品组成部分的包装物应计入生产成本 B.随同产品出售不单独计价的包装物应计入销售费用 C.随同产品出售单独计价的包装物应计入其他业务成本 D.出租的包装物应计入销售费用
E.出借的包装物应计入其他业务成本
7、下列所有权取得方式中，__属于所有权的继受取得。 A.交换取得 B.接受赠与 C.租赁取得 D.收取孳息
8、下列有关信用政策的表述中，正确的有__。 A.缩短信用期间可能增加当期现金流量 B.积极型收账政策有利于减少坏账损失 C.降低信用标准意味着将延长信用期间
D.延长信用期间将增加应收账款的机会成本
E.信用条件包括信用期间、现金折扣和收账政策
9、下列各项中属于投资项目的现金流出的有__。 A.所得税 B.销售收入 C.折旧 D.净利润 E.付现成本
10、下列销货行为，应当征收增值税的有__。 A.贵金属期货交易 B.银行销售金银业务 C.银行融资租赁货物 D.集邮商品的生产
11、该日化厂进口香粉应纳消费税为__元。 A.135714 B.73076 C.40714 D.25714
12、纳税人因改变土地、房屋用途应当补缴已经减征、免征契税的，其纳税义务发生时间为__。
A.改变有关土地、房屋用途的当天 B.改变有关土地、房屋用途的次日 C.改变有关土地、房屋用途的5日内 D.改变有关土地、房屋用途的10日内
13、下列有关债务重组时债务人会计处理的表述中，错误的有__。 A.以现金清偿债务时，其低于债务金额的差额计入当期收益
B.以非现金资产清偿债务时，其公允价值高于账面价值的差额计入资本公积 C.以非现金资产清偿债务时，其账面价值低于债务金额的差额计入资本公积 D.以非现金资产清偿债务时，其公允价值低于债务金额的差额计入当期收益 E.以非现金资产清偿债务时，其账面价值高于债务金额的差额计入当期损失
14、下列有关无形资产的说法，不正确的有__。
A.来源于合同性权利的无形资产在到期时如果续约，那么续约期应计入无形资产使用寿命
B.通过政府补助取得的无形资产，必须按公允价值确定其成本
C.企业取得的土地使用权，通常应当按取得时所支付的价款及相关税费确定无形资产的成本
D.使用寿命有限的无形资产应按直线法进行摊销 E.无形资产的摊销金额统一通过管理费用核算
15、企业常用的银行支付结算方式，包括__。 A.银行汇票 B.商业汇票 C.信用证 D.托收承付
16、下列进口货物中，经海关审查属实，可酌情减免进口关税的有__。 A.在境外运输途中损失的货物 B.在口岸起卸时遭受损坏的货物
C.在起卸后海关放行前因不可抗力损失的货物
D.非因保管不慎原因在海关查验时已经损坏的货物 E.人民币50元以下的一票货物
17、该厂当月增值税销项税额为__元。 A.20910 B.21054.5 C.19014.5 D.1887075
18、某个人独资企业，2008年全年销售收入为10000000元，销售成本及期间费用7600000元，其中业务招待费100000元、广告费150000元、业务宣传费80000元，增值税以外的各种税费1500000元，没有其他涉税调整事项。该个人独资企业应缴纳的个人所得税为__元。 A.318300 B.318250 C.316250 D.317630
19、下列各项中，应作为现金流量表中经营活动产生的现金流量的有__。 A.接受其他企业捐赠的现金
B.为管理人员缴纳商业保险而支付的现金 C.取得短期股票投资而支付的现金
D.收到供货方未履行合同而交付的违约金 E.长期股权投资而支付的手续费
20、永安厂合作建房、售房的业务应缴纳营业税适用的税目为__。 A.建筑业 B.销售不动产 C.转让无形资产 D.服务业
21、对于出租的房屋，以租金收入为计税依据的是__。
A.以劳务或其他形式作为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房产的租金水平，准定一个标准租金额，依率计征
B.如果纳税人对个人出租的房屋的租金收入申报不实或申报数与同一地面同类房屋的租金收入相比明显不合理的，税务部门可以按照《税收征收管理法》的有关规定，采取科学合理的方法核定其应纳税款。具体办法由省、自治区、直辖市地方税务机关结合当地实际情况制定 C.对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待。对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，只担风险的，按房产的余值作为计税依据计征房产税 D.对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产税金，应根据暂行条例的有关规定由出租方按租金收入计算缴纳房产税 E.对融资租赁房屋的情况，由于租赁费包括购进房屋的价款、手续费，借款利息等，与一般房屋出租的“租金”内涵不同，且租赁期满后，当承租方偿还最后一笔租赁费时，房屋产权一般都转移到承租方，实际上是一种变相的分期付款购买固定资产的形式，所以在计征房产税时应以房产余值计算征收。至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定
22、下列项目中，属于房地产开发成本的有__。 A.土地出让金 B.耕地占用税
C.公共配套设施费 D.借款利息费用
23、企业所得税年度纳税申报表附表《销售(营业)收入及其他收入明细表》中税收上应确认的“其他收入”有__。 A.债务重组收益
B.自产产品视同销售收入 C.包装物出租收入 D.接受捐赠的资产 E.材料销售收入
24、2006年度该企业应纳所得税额为__万元。 A.994.13 B.1010.63 C.652.58 D.542.25
25、关于税率及其形式，下列表述正确的有__。 A.累进税率下，边际税率一定大于平均税率 B.平均税率是全部税额占全部收入的比例
注册税务师范文第5篇
商标注册要求一：商标应当有显著特征，便于识别，并不得与他人在先取得的合法权利相冲突。
商标注册要求二：仅有本商品的通用名称、图形、型号，或者仅仅直接表示商品的质量、主要原料、功能、用途、重量、数量及其他特点的不得作为商标注册，但经过使用取得显著特征，并便于识别的，可作为商标注册。
商标注册要求三：县级以上行政区划地名或者公众知晓的外国地名，不得作为商标。但是，地名具有其他含义或者作为集体商标、证明商标组成部分的除外;已经注册的使用地名的商标继续有效。
除了以上几点，商标注册要求还有：
商标注册要求商标申请书件齐备：商标注册申请书需加盖申请人章戳，委托代理的应提供商标代理委托书并加盖代理人章戳;直接办理的还需提供：申请人营业执照副本或盖有当地工商行政管理部门章戳的营业执照复印件，申请人的介绍信，经办人的身份证复印件。
商标注册申请书件填写规范，如需改动，需加盖章戳或签名;
商标图样必须清晰，便于粘贴;
申请人用药品、卷烟或报刊、杂志商标注册，提供有关部门的证明文件;
用人物肖像作为商标申请注册的，必须提供肖像权人授权书并经公证机关公证;
注册税务师范文第6篇
1、为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。这一做法适用的原则是(
)。
A.程序优于实体
B.实体从旧，程序从新
C.特别法优于普通法
D.法律不溯及既往
2、最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释为(
)。
A.税收立法解释
B.税收司法解释
C.税收行政解释
D.税收限制解释
3、不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限不同。下列不属于纳税期限决定因素的是(
)。
A.税种的性质
B.应纳税额
C.交通条件
D.企业会计制度
4、税款征收是税收征管的目的。下列不属于税款征收内容的是(
)。
A.征收方式的确定
B.核定应纳税额
C.欠税的追缴
D.税务稽査的实施
5、税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，有权裁决的部门是(
)。
A.国家税务总局
B.财政部
C.国务院
D.全国人大常务委员会
6、在国际税收中，国际反避税合作的主要内容是(
)。
A.税收转让定价
B.国际税收协定
C.国际税收抵免制度
D.税收情报交换
7、增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，申请一般纳税人资格认定的时限是申报期结束后(
)日内。
A.15
B.20
C.30
D.40
8、根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是(
)。
A.因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额
B.购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额
C.项目运营方利用信托资金融资，在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额
D.纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额
9、增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是(
)。
A.销售旧货
B.销售自己使用过的固定资产
C.销售边角余料
D.销售免税货物
10、某企业为增值税一般纳税人，2011年8月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元，该设备2009年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税(
)万元。
A.0
B.1.2
C.2.4
D.10.2
11、某食品厂为增值税小规模纳税人，2011年10月销售糕点一批，取得含税销售额40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的增值税普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税(
)元。
A.903.51
B.111.05
C.1112.62
D.1165.05
12、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2011年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为(
)元。
A.16993.20
B.17340.00
C.19992.00
D.20400.00
13、甲企业为增值税一般纳税人，2010年2月购进一台数控机床，取得的增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，已抵扣进项税额。甲企业2011年8.月将该数控机床通过融资租赁的方式租给乙企业，并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企业。该机床已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是(
)。
A.甲企业不需要转出进项税额
B.甲企业应转出进项税额102万元
C.甲企业应转出进项税额86.7万元
D.甲企业应计提销项税额86.7万元
14、某食用油加工厂为增值税一般纳税人，2011年8月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元(其中运费成本为2790元)，已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额(
)元。
A.5422.60
B.6218.39
C.8822.60
D.9618.39
15、某服装厂为增值税一般纳税人，增值税率17%，退税率16%。2011年11月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，货已人库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格75万美元，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1:6.4，服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额(
)万元。
A.0
B.22.20
C.29.00
D.72.80
16、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2011年10月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元;购进一辆应征消费税的小汽车，取得的增值税专用发票注明金额80000元。该企业上述业务应退增值税(
)元。
A.6920
B.8040
C.20520
D.28560
17、根据消费税规定，成品油纳税环节是(
)。
A.批发环节
B.加油站加油环节
C.生产销售环节
D.消费者购车环节
18、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2012年1月发生以下业务：8日销售化妆品400箱，每箱不含税价600元;15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。该厂当月应纳消费税(
)元。
A.169500
B.205500
C.207000
D.208500
19、某白酒厂为增值税一般纳税人，2012年3月用粮食酒精勾兑白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额500.76万元，当月购进粮食酒精买价120万元，月初库存外购粮食酒精买价98万元，月末库存外购粮食酒精买价40万元。该厂当月应纳消费税(
)万元。
A.95.60
B.102.57
C.112.57
D.121.00
20、某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税(
)元。(以上款项均不含增值税)
A.6000.00
B.6750.00
C.7941.18
D.20250.00
21、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2012年2月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元;销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2011年12月收取。该企业当月应纳消费税()万元。
A.0.6098
B.0.6115
C.1.3598
D.2.2615
22、下列消费品中，属于消费税“小汽车”税目征税范围的是(
)。
A.大客车
B.中轻型商务客车
C.卡丁车
D.电动汽车
23、2011年10月，某企业将自行开发的生物技术专利权对外投资，该专利权开发成本1500万元，市场价格2800万元;转让抵债取得的土地使用权，抵债时作价1200万元，取得转让收入1900万元，转让时发生手续费0.6万元。该企业当月应纳营业税(
)万
元。
A.34.97
B.35.00
C.74.00
D.119.00
24、2011年6月，中国公民贾某将2009年购置的一栋别墅出售，取得销售收人680万元;购置该别墅时，房价420万元，缴纳相关税费6.7万元;购进后发生装修费90万元。贾某转让该别墅应纳营业税(
)万元。
A.8.17
B.8.50
C.13.00
D.34.00
25、甲企业为试点物流企业，2011年6月取得的收入如下：取得运输收入86万元;仓储服务收入158万元，由于企业仓库容量所限，将承揽的部分仓储业务分给乙企业，支付仓储费60万元;取得货物打包劳务费20万元。甲企业当月应纳营业税(
)万元。
A.8.48
B.10.20
C.11.48
D.13.20
26、下列关于营业税税目的说法，正确的是(
)。
A.单位将委托方预付的餐费转付给餐饮企业，并向委托方和餐饮企业收取服务费的业务，属于服务业一餐饮业
B.代办电信工程业务属于服务业一代理业
C.房屋的装饰装潢业务属于建筑业一装修装饰业
D.经营游览场所属于娱乐业一游艺业
27、2011年5月，某勘察设计院承担一项水利工程的设计施工任务，收取爆破勘探费75万元、设计费105万元;该设计院通过招标，将部分设计业务分包给甲企业，支付分包款60万元。该勘察设计院当月应纳营业税(
)万元。
A.4.50
B.7.50
C.6.00
D.9.00
28、根据营业税规定，纳税人转让土地使用权，可以从转让收入中扣除的费用是(
)。
A.以出让方式取得土地使用权时支付的土地出让金和相关费用
B.以行政划拨方式取得土地使用权时补交的出让金
C.以转让方式取得土地使用权时支付的地价款和相关费用
D.以其他方式取得土地使用权时支付的地价款和土地平整费
29、某生产企业坐落在市区，2011年10月已缴纳增值税15万元，当月转让一块位于市区的土地使用权，取得收入2800万元，该土地系抵债所得，抵债时作价1000万元(已纳营业税)。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加()万元。
A.1.50
B.7.35
C.8.40
D.10.50
30、根据城市维护建设税的规定，下列企业属于城市维护建设税纳税人的是(
)。
A.缴纳资源税的国有企业
B.缴纳土地使用税的私营企业
C.缴纳营业税的外商投资企业
D.缴纳房产税的外国企业
31、2011年10月，某盐场以自产液体盐60万吨和外购巳税液体盐80万吨加工固体盐20万吨，生产的固体盐本月全部销售。该盐场当月应纳资源税(
)万元。(液体盐资源税税额为3元/吨;固体盐资源税税额为25元/吨)
A.80
B.260
C.500
D.920
32、根据资源税规定，独立矿山收购未税矿产品(本企业有相同矿种的矿产品)，代扣代缴资源税适用的税额标准是(
)。
A.原产地的税额标准
B.独立矿山相同应税产品的税额标准
C.矿产品购买地的税额标准
D.税务机关核定的税额标准
33、某油田2012年1月生产原油50万吨，其中20万吨用于销售，单价5000元/吨，收购联合企业同品种的巳税原油3万吨，收购价3500元/吨。该油田当月应纳资源税(
)万元。(原油资源税税率5%)
A.750
B.5000
C.5525
D.5750
34、某矿山企业2012年2月份开采锰矿石150吨，销售100吨;开采铬矿石300吨，销售200吨;移送50吨铬矿石继续精加工并在当月销售。该企业当月应纳资源税(
)元。(锰矿石适用税率6元/吨，铬矿石适用税率3元/吨)
A.1200
B.1350
C.1500
D.1650
35、下列资源产品应征资源税的是(
)。
A.液体盐
B.洗煤
C.煤矿生产的天然气
D.人造石油
36、下列关于车辆购置税的说法，正确的是(
)。
A.外国公民在境内购置汽车，免征车辆购置税
B.纳税人购买四轮农用运输车，免征车辆购置税
C.巳税车辆更换变速箱，不需要重新办理车辆购置税纳税申报
D.参加比赛获奖所得的汽车，不需要缴纳车辆购置税
37、王某2011年2月购买一辆1.4排量的小汽车自用，支付含增值税价款99800元，配件费3000元，改装费1500元，另支付代收的保险费4000元，支付的各项价款均由汽车销售公司开具统一发票。王某应纳车辆购置税(
)元。
A.4628.21
B.8529.91
C.8914.53
D.9256.41
38、某汽车制造厂将排量为2.0的自产A型汽车4辆转作固定资产，6辆对外抵偿债务，A型汽车不含税售价为190000元，国家税务总局核定的最低计税价格为160000元。另外，一辆已缴纳车辆购置税的汽车，因交通事故更换底盘，国家税务总局核定的同型号新车最低计税价格为260000元。该汽车制造厂应纳车辆购置税()元。
A.76000
B.94200
C.102000
D.208200
39、2010年5月1日，某企业进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为110万元，经调试后投入使用的设备账面原值120万元，使用年限10年，海关监管期5年。2011年11月5日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧12万元。该企业转让设备应补缴关税(
)万元。(设备关税税率8%)
A.6.05
B.6.16
C.6.40
D.8.80
40、在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是(
)。
A.选择税
B.滑动税
C.复合税
D.差别税
二、多项选择题(每题2.00分)
41、下列不属于我国税法结构类型的有(
)。
A.宪法加税收法典
B.宪法加税收基本法加税收单行法律法规
C.宪法加税收单行法律法规
D.税收法典
E.税收法典加税收法规
42、下列属于税收法律关系性质的学说有(
)。
A.权力关系说
B.债务关系说
C.国家分配说
D.公共需要说
E.单一关系说
43、我国现行税收制度中，没有采用的税率形式有(
)。
A.超率累进税率
B.定额税率
C.负税率
D.超倍累进税率
E.超额累进税率
44、下列关于税收执法特征的说法，正确的有(
)。
A.具有单方面的意志性
B.具有被动性
C.具有裁量性
D.是具体行政行为
E.是无责行政行为
45、按照《税收规范性文件制定管理办法》，无权以自己名义制定税收规范性文件的单位有(
)。
A.县级以下税务机关
B.省级税务机关的内设机构
C.市级税务机关
D.省级税务机关的直属机构
E.市级税务机关的派出机构
46、下列关于税收协定的说法，正确的有(
)。
A.税收协定具有高于国内税法的效力
B.税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法
C.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇
D.税收协定的缔结在税收实践中，绝大多数是多边税收协定
E.税收协定的主要内容是税收情报交换
47、从2012年1月1日起，我国在部分地区和行业开展了深化增值税制度改革试点，在现行增值税税率的基础上新增的税率包括(
)。
A.3%
B.4%
C.6%
D.11%
E.15%
48、增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应申请一般纳税人资格认定。下列各项中应计入年应税销售额的有(
)。
A.预售销售额
B.免税销售额
C.稽査查补销售额
D.纳税评估调整销售额
E.税务机关代开票销售额
49、根据增值税规定，下列行为应视同销售货物征收增值税的有(
)。
A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用
B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工
C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户
D.将新研发的玩具交付某商场代为销售
E.将外购的水泥用于本企业仓库的修建
50、根据增值税规定，下列税务处理，正确的有(
)。
A.商场销售家电并送货上门，应分别计算缴纳增值税和营业税
B.电信单位销售移动电话并为客户提供有关电信服务，一并计算缴纳增值税
C.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务，一并计算缴纳增值税
D.纳税人销售自产的铝合金门窗并负责安装，应分别计算缴纳增值税和营业税
E.某药店兼营医疗服务，但未分别核算药品销售额和医疗服务的营业额，应一并计算缴纳增值税
51、下列关于软件产品征收增值税的说法，正确的有(
)。
A.销售软件产品的同时一并收取的软件安装费，应计算缴纳增值税
B.销售软件产品的同时一并收取的软件培训费，应计算缴纳增值税，但不得享受增值税即征即退政策
C.软件产品交付使用后，按期或按次收取的技术服务费，不征收增值税
D.纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方的，征收增值税
E.纳税人受托开发软件产品，著作权属于双方共有的，不征收增值税
52、下列关于增值税纳税人放弃免税权的说法，正确的有(
)。
A.纳税人放弃免税权，应以书面形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关审批
B.纳税人放弃免税权，应当自放弃免税权的下一个纳税起开始正常计算缴纳
增值税
C.纳税人既可以放弃全部货物和劳务的免税权，也可以选择某一免税项目放弃免税权
D.纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税
E.纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣
53、根据增值税规定，自发生特殊情形之日起两年内出口企业申报出口货物退(免)税时，必须提供出口收汇核销单，下列各项属于特殊情形的有(
)。
A.有骗取出口退税记录的
B.纳税信用等级评定为B级及以下的
C.办理出口退(免)税登记不满2年的
D.未在规定期限内办理出口退(免)税登记的
E.财务会计制度不健全，日常申报出口货物退(免)税时多次出现错误的
54、下列关于消费税纳税人的说法，正确的有(
)。
A.零售金银首饰的纳税人是消费者
B.委托加工化妆品的纳税人是受托加工企业
C.携带卷烟人境的纳税人是携带者
D.邮寄人境的应税消费品纳税人是收件人
E.批发卷烟的纳税人是生产企业
55、下列关于卷烟消费税适用税率的说法，正确的有(
)。
A.进口卷烟一律按照56%卷烟税率征税，并按照定额每标准箱150元计算征税
B.卷烟由于接装过滤嘴提高销售价格，应按照新的销售价格确定适用税率
C.残次品卷烟应按照同牌号规格正品卷烟价格的一半确定价格和适用税率
D.白包卷烟一律按照56%卷烟税率征税，并按照定额每标准箱150元计算征税
E.手工卷烟按照雪茄烟的税率征税
56、纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的有(
)。
A.集资款
B.增值税销项税额
C.未逾期的啤酒包装物押金
D.白酒品牌使用费
E.装卸费
57、下列关于消费税征税范围的说法，正确的有(
)。
A.农用拖拉机专用轮胎不征收消费税
B.工程车专用轮胎征收消费税
C.手扶拖拉机专用轮胎不征收消费税
D.收割机专用轮胎征收消费税
E.公共汽车专用轮胎不征收消费税
58、下列关于消费税计税价格核定权限的说法，正确的有(
)。
A.卷烟的计税价格由财政部核定，报发改委备案
B.白酒的计税价格由国家税务总局核定，报财政部备案
C.小汽车的计税价格由省级国家税务局核定，报国家税务总局备案
D.化妆品的计税价格由省、自治区和直辖市国家税务局核定
E.进口游艇的计税价格由国家税务总局核定
59、根据营业税规定，下列各项业务中，免征或不征营业税的有(
)。
A.高校学生食堂为师生提供餐饮服务
B.境外单位在境外为境内单位提供仓储服务
C.境内单位提供的垃圾处置劳务
D.甲地的建筑企业在乙地提供建筑劳务
E.单位将不动产无偿赠送给希望小学
60、下列业务应按“服务业”缴纳营业税的有(
)。
A.旅游景点经营观光电车
B.经营游览场所
C.经营音乐茶座
D.交通部门有偿转让高速公路收费权
E.航空勘探
61、下列关于营业税税收优惠的说法，正确的有(
)。
A.个人将购买超过5年的非普通住房对外销售，免征营业税
B.单位将不动产无偿赠送给非营利性老年福利院，免征营业税
C.家政服务企业取得单独核箅的由员工制家政服务员提供家政服务的收入，免征营业税
D.境外单位向境内科普单位转让科普影视作品播映权取得的收入，免征营业税
E.符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目取得的应税收入，暂免征营业税
62、下列关于营业税纳税地点的说法，正确的有(
)。
A.单位出租设备，纳税地点为设备使用地
B.单位在境内提供建筑业劳务，纳税地点为劳务发生地
C.境内电信单位提供电信业务，纳税地点为电信单位机构所在地
D.境内单位通过网络为其他单位提供检测服务，纳税地点为劳务发生地
E.银行总行以下机构的纳税地点是核算单位的机构所在地
63、下列关于营业税计税依据的说法，正确的有(
)。
A.采取预收款方式提供建筑业劳务，营业税计税依据为收到的预收款
B.学校从事技术开发业务，营业税计税依据为取得的收入减去开发支出后的余额
C.从事餐饮中介服务，营业税计税依据为向委托方和餐饮企业收取的中介服务费及代付的就餐费用
D.从事建筑劳务(不含装饰劳务)，营业税计税依据包括工程所耗用的原材料、
设备及其他物资和动力价款，不包括建设方提供的设备价款
E.代开发票纳税人从事联运业务，营业税计税依据为代开的货物运输业发票注明的应税收入，不得减除支付给其他联运合作方的各种费用
64、下列各项中，属于营业税应税行为的有(
)。
A.我国公民王先生将其在日本的公寓出租
B.美国人史密斯先生将其于2007年在北京购置的别墅转让
C.美国甲公司派人来华为我国境内乙房地产公司设计施工图
D.德国某汽车厂派人来华为该厂生产的汽车提供维修指导
E.我国某汽车厂将其拥有的非专利技术转让给美国丙公司使用
65、下列关于城市维护建设税减免税的说法，正确的有(
)。
A.进口货物缴纳增值税，但不缴纳城市维护建设税
B.出口货物退还增值税，同时退还城市维护建设税
C.下岗失业人员从事餐饮服务业的，自领取税务登记证之日起3年内免征城市维护建设税
D.新办商业零售企业安排城镇退役士兵达到职工总数25%的，自领取税务登记证之日起3年内可免征城市维护建设税
E.自谋职业的城镇退役士兵从事广告业的，自领取税务登记证之日起3年内可免征城市维护建设税
66、资源税的纳税义务人包括(
)。
A.在中国境内开采并销售煤炭的个人
B.在中国境内生产销售天然气的国有企业
C.在中国境内生产自用应税资源的个人
D.进口应税资源的国有企业
E.进口应税资源的外商投资企业
67、下列关于资源税计税依据的说法，正确的有(
)。
A.纳税人自产天然气用于福利，以自用数量为计税依据
B.纳税人对外销售原煤，以销售数量为计税依据
C.纳税人以自产原盐加工精盐后销售，以销售数量为计税依据
D.纳税人自产自用铁矿石加工精矿石后销售，以实际移送使用数量为计税依据
E.纳税人开采黑色金属矿原矿并销售，以销售数量为计税依据
68、根据车辆购置税规定，下列车辆应计算缴纳车辆购置税的有(
)。
A.大客车
B.公共汽车
C.三轮农用运输车
D.残疾人摩托车
E.设有固定装置的非运输车辆
69、纳税人B经缴纳车辆购置税，在办理车辆登记注册手续前，可以申请退还车辆购置税的有(
)。
A.被盗的车辆
B.因自然灾害被毁的车辆
C.因设计制造缺陷召回的车辆
D.因质量原因退回的车辆
E.公安机关车辆管理机构不予办理登记注册手续的车辆
70、下列关于关税完税价格的说法，正确的有(
)。
A.出口货物关税的完税价格不包含出口关税
B.进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的5%计算保险费
C.进口货物的关税完税价格不包括进口关税
D.经海关批准的暂时进境货物，应当按照一般进口货物估价办法的规定，估定进口货物完税价格
E.出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费
三、计算题(每题2.00分)
一、甲食品有限公司(以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人)2011年12月发生下列经营业务：
(1)从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库;支付某运输企业运费400元，取得合法的货运发票。
(2)销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，并以本公司自备车辆送货上门，另开具普通发票收取运费共585元。
(3)销售熟食制品给某连锁超市，不含税价款25000元，委托某货运公司运送货物，代垫运费500元，取得该货运公司开具的货运发票并将其转交给该超市。
(4)销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送，甲公司支付运费3000元，根据事先约定，乙公司负担其中900元，运输企业将运费发票开具给甲公司，甲公司另开普通发票向乙公司收取该运费。
(5)从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款300000元;另支付运费600元，已取得合法的货运发票。
(6)购进自用货运卡车一辆，支付不含税价180000元，取得机动车销售统一发票;另支付运费1000元，已取得合法的货运发票。
(7)上月购进的免税农产品(已抵扣进项税)因保管不善发生霉烂变质，账面成本价3000元(含应分摊的运费100元)。
相关发票当月均已通过主管税务机关认证并在本月抵扣。
71、甲公司当月支付运费可抵扣的增值税进项税额为(
)元。
A.280
B.287
C.322
D.350
72、甲公司当月收取相关运费应计算的增值税销项税额为(
)元。
A.85.00
B.130.77
C.215.77
D.252.45
73、甲公司当月应转出进项税额(
)元。
A.390.00
B.440.33
C.440.86
D.510.00
74、甲公司当月应纳增值税额(
)元。
A.-4493.37
B.-4642.14
C.26176.63
D.77218.63
二、赵某系某高校退休教授，2011年下半年发生如下业务：
(1)为某房地产开发企业提供建筑设计，取得建筑设计费400000元以及方案创意奖励50000元。
(2)将一套闲置住房对外出租，一次性预收全年租金30000元。
(3)将境内一套别墅转让，取得转让收入4800000元，该别墅于2006年5月购进，购进时支付价款2200000元，相关税费100000元。
(4)将2010年购买的有价证券通过证券交易机构出售，取得收入320000元，该证券的购买价为240000元。
(5)向新加坡某中介公司咨询投资业务，该公司不派人来华，以邮件、电话方式提供咨询服务，赵某支付给新加坡公司咨询费20000元，资料费1500元。
(6)将一项专利权转让给美国某企业，取得收入180000元。
7
5、赵教授提供建筑设计劳务应缴纳营业税(
)元。
A.12000
B.13500
C.20000
D.22500
76、赵教授转让别墅行为应缴纳营业税(
)元。
A.0
B.125000
C.130000
D.240000
77、赵教授应代扣代缴营业税(
)元。
A.0
B.1000
C.1075
D.10075
78、除代扣代缴营业税外，赵教授合计应缴纳营业税(
)元。
A.152950
B.154000
C.162400
D.166400
四、综合分析题(每题2.00分)
一、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，无自制烟丝工艺流程，主要生产M牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价80元/条(标准条，下同)，最高不含税售价90元/条。2011年11月发生如下业务：
(1)本月从甲厂(增值税一般纳税人)购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元;支付运输费用3万元，取得运输发票;购进其他材料，取得增值税专用发票，注明价款40万元、增值税6.8万元，途中由于保管不善，材料丢失2%。
(2)进口一批烟丝，境外成交价格150万元，运至我国境内输入地点起卸前运费20万元，无法确知保险费用;将烟丝从海关监管区运往仓库，发生运费12万元，取得合法货运发票。
(3)从烟农手中购进一批烟叶，收购价、价外补贴及烟叶税合计13.2万元，将其委托乙企业加工成烟丝，取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费2万元。
(4)生产车间领用烟丝生产M牌卷烟。当月按照调拨价向某批发商销售M牌卷烟200箱(标准箱，下同)，取得不含税销售额400万元;与某商场签订购销合同，采取赊销方式销售给该商场M牌卷烟50箱，不含税价款100万元，合同约定本月收回50%的货款，由于该商场资金周转问题，卷烟厂本月实际收到40%的货款。
(5)月末盘点时发现，外购烟丝发生非正常损失，成本5.86万元，其中包括运费成本1.86万元。
(6)用上月购进的烟叶研发生产新型雪茄烟，生产成本18万元。本月当地举办全国烟草联谊会，卷烟厂将其中30%作为样品赠送客户。其他资料：期初库存烟丝买价35万元，期末库存烟丝买价20万元;委托加工收回烟丝全部被领用。(烟丝进口关税税率10%)
相关发票均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。
7
9、该卷烟厂当月进口环节缴纳税金(
)万元。
A.79.90
B.85.54
C.125.93
D.142.98
80、该卷烟厂当月应缴纳增值税(
)万元。
A.12.28
B.15.01
C.56.82
D.59.34
81、乙企业应代收代缴消费税(
)万元。
A.5.78
B.7.31
C.7.58
D.8.55
82、该卷烟厂当月应自行申报并缴纳消费税(
)万元。
A.154.11
B.154.48
C.233.84
D.255.75
83、该卷烟厂当月应自行申报并缴纳城市维护建设税(
)万元。
A.11.84
B.11.86
C.18.95
D.20.35
84、根据有关规定，对卷烟厂本月业务的税务处理，正确的有(
)。
A.进口环节缴纳的增值税准予从销项税中抵扣
B.进口烟丝的关税完税价格包括成交价、境内外运费
C.外购烟丝发生非正常损失应转出进项税额0.82万元
D.采用赊销方式销售M牌卷烟，应按合同规定的本月应收货款-50万元计算缴纳增值税和消费税
二、某运输企业位于市区，系自开票纳税人，2011年10月发生如下业务;
(1)为某企业运输一批原材料，取得货运收入20万元，装卸收入3万元，仓储保管费2万元，交货时发现因管理不善，部分原材料丢失，另行支付对方赔偿金4万元。
(2)与甲运输企业共同承接一项联运业务，收取全程货运收入75万元，并全额开具了运输发票，同时支付给甲运输企业运费30万元，并取得甲运输企业开具的运输发票。
(3)承接一项工业用硫酸的公路运输业务，取得货运代理收入50万元，另加收快运费5万元，并将该运输业务委托给乙运输企业完成，支付给乙企业运输费用35万元。
(4)将部分自有车辆对外出租，取得租金收入15万元，车辆保证金6万元，租赁期内一辆货车发生交通事故，企业按照租赁合同没收承租方缴纳的保证金，并对该车辆进行维修，支付维修费5万元。
(5)将两辆运输用船对外出租，一辆签订程租合同，收取租金10万元;另外一辆签订光租合同，收取租金8万元，因承租方没有按照规定时间归还光租船只，收取违约金1万元。
(6)将一幢委托他人承建的员工宿舍楼对外出售，取得销售收入1600万元，该宿舍楼的初始建造成本为700万元，巳计提折旧280万元。
(7)出售外购的办公楼一幢，取得销售收入2300万元，该办公楼系2008年购买，购买时支付买价1700万元，相关税费60万元。
(8)从当地防汛部门购买一辆旧防汛调度专用车辆，购买价11万元，维修后用于企业的日常管理和使用。该调度专用车使用年限为10年，购买时已使用了6年，国家税务总局核定的该车最低计税价格为20万元。
(9)因企业自身原因，终止一项运输合同，并按照合同规定退还运费7万元，该笔款项已在上个月申报缴纳了营业税，因恰逢月底，企业计划在下个月向主管税务机关说明退还运费的具体情况。
附表：有关成本利润率和税率
啤酒：不含税出厂价格(含包装物及包装物押金)在3000元/吨(含3000元，不含增值税)以上的，定额税率为250元/吨;不含税出厂价格在3000元/吨(不含增值税)以下的，定额税率为220元/吨;
卷烟：每标准条(200支)对外调拨价在70元以上(含70元)的，税率为56%;每标准条(200支)对外调拨价在70元以下的，税率为36%。定额税率为每标准箱(5万支)150元;1标准箱=250标准条1标准条=200支粮食白酒、薯类白酒比例税率20%，定额税率为0.5元/斤。
(三)娱乐业营业税税率为20%。
85、该企业前三项货运业务应缴纳营业税(
)万元。
A.2.74 B.3.79 C.4.85 D.4.89
86、该企业对外出租汽车和船只业务应缴纳营业税()万元。 A.1.55 B.1.80 C.1.82 D.2.00
87、该企业销售宿舍楼和办公楼应缴纳营业税(
)万元。 A.72 B.75 C.107 D.110
88、该企业应缴纳城市维护建设税和教育费附加()万元。 A.7.63 B.8.06 C.11.37 D.11.67
89、该企业应缴纳车辆购置税(
)万元。 A.0.44 B.0.80 C.1.10 D.2.00
90、关于该企业因终止合同退还运费税务处理的说法，正确的有(
)。 A.允许退还已缴纳的营业税
B.可以从退款当期的营业额中扣减 C.可以从企业以后的营业额中减除