个税起征点4800税率表范文第1篇
一、从公共政策目标实现的具体情况审视调整个税起征点的问题
公共政策要更好地落实, 就要按照相关的规定执行, 目的是为了体现公平, 满足公共政策的各项目标, 维护社会的安全。个税起征点的调整关乎公平问题, 就是通过这种方式做到机会均等, 符合贡献标准以及需求标准。
关乎公共政策目标实现的效率, 就要符合两个标准:第一个标准为帕累托最优;第二个标准为帕累托跟进。
其中, 帕累托最优就是在分配资源的时候, 达到了最理想的状态, 将固有的人群设定好之后, 就可以对资源进行分配, 这种分配是从一种状态转变为另一种状态。在没有人的境况发生变化, 出现滑坡的迹象, 这个群体的处境就会变得越来越好。
帕累托跟进是将固定的人群设定好之后, 不让群体中的任何一个人的境况出现滑坡, 而且让每个人的境况都逐渐变好。
个税起征点让居民更加自由, 就是一个人能认真履行职责做应该做的事情, 在做事情的不是, 不应该做的事情不会被迫做, 个体有选择的权利。个税起征点可以满足居民的生存需要, 让居民的生理需求得到满足。
但是, 在上述个税起征点的优点的基础上, 具体的实施中也会存在一些弊端。
个税起征点的调整, 要达到的基本目标是为了达到公平。当前社会经济的快速发展, 物价上涨的情况下, 将个税起征点适当地提高非常必要的。从消费需求的角度而言, 采用这种方式可以将贫富差距缩小, 由此将社会公平体现出来。
个税起征点的调整能够实现公平的目标, 是由于工资收入是每个月发放的, 居民每个月的收入不同, 需要缴纳的收入税也会有所不同, 通过纳税级距的移动, 税率就会改变, 居民的负担率就会有所不同。通过调整费用扣除额, 纳税人的级别比较高, 原级距点附近会有纳税人已经降低了税级。对于月收入较高的人而言, 提高起征点的幅度并不会对高收入群体的税级移动产生很大的影响, 却会在很大程度上影响低收入群体。这就可以说明, 调整个税起征点并不能真正意义地实现公平。当前关于个税征收调整需要考虑如下的问题。
其一, 当前的个税征收的实施存在一刀切的方式。这种方式是否符合当前的居民收入还需要进一步验证。中国的济区域经济发展不均衡, 各个地区的居民的经济收入水平也存在着很大的差异。中国的南部地区居民经济收入与北部地区居民的经济收入之间存在明显差异, 大城市居民经济收入与中小城市居民经济收入存在明显差异。正是由于这些差异的存在, 导致全国的平均收入水平调整中采用这种方式存在不公平的现象。
其二, 按照传统的思维方式, 很多的事务都是以家庭为单位实现的。比如, 社会保障就是原本由国家承担的保证职能由家庭承担了。关于个税起征点的问题却没有对家庭因素充分考虑。
个税起征点调整的效率方面而言, 将个税起征点提高与帕累托跟进是相符合的, 收入较高的群体虽然缴纳的税额比价高, 但是并没有出现实际意义上的损失, 收入较低的群体缴纳的税额降低。但是, 落实到具体的操作中就会发现, 提高个税起征点并没有改善人纳税人的状况。从2001年到2010年, 中国居民的个人所得税收入总额在全国的税收总额中占有的笔比例局限于6%至7%之间。以政府的实际收入作为基数, 6%至7%的比例水平是比较低的, 纳税人从中并不能获得更多的实惠。从社会的角度而言, 当个人所得税在全社会普及的情况下, 居民才能提高纳税意识。所以, 环境对居民观念的影响是非常重要的。
关于个税起征点调整能够给居民带来安全和自由, 是通过对原纳税人缴纳的税款做出调整, 但是, 调整的数额对个税起征点前后没有产生很大影响。在调整个税起征点的时候, 还要对社会经济发展状况以及物价的涨幅情况从后方能考虑, 可以明确, 提高个税起征点并不会给居民带来实惠。
二、改革个人所得税的有效策略
(一) 将多元化的个税起征体系建立起来
打破原有的个税起征体系一刀切的现象, 采用多元化的运行方式。个税起征点要因地制宜, 对当地的经济发展情况要充分考虑。对于经济发达地区, 可以从
经济发展速度出发对个税起征做出调整, 打造个税起征体系多元化的局面, 以真正意义地实现公平。
(二) 将个税征收指数化
将个税征收指数化与收入的变化情况建立关联性, 还要与当地的通货膨胀情况挂钩。没有地区的消费物价都会有所不同, 要根据物价指数的浮动程度将个税征收指数制定出来。指数的涨落, 就可以具体将应纳税所得额的使用税率确定出来, 还可以计算出纳税扣除额。在不同的年度, 个税起征点也哟啊相应地浮动, 可以对收入较低的居民起到一定的保护作用, 避免由于纳税产生经济浮动。收入低的群体本就是困难群体, 如果税负变成辅导, 个税征收就失去了其应有的价值。
(三) 按照年度征收个人所得税
按照年度征收个人所得税是以家庭作为单位的。中国的社会保障是家庭为单位的, 包括很多事务都是以家庭为单执行的。在个人所得税中应该将减免条款设置好, 比如, 购买房屋就是以家庭为单位的, 在装修的时候也是以家庭为单位的, 通过减免税收, 对消费可以起到一定的促进作用, 使得经济市场的活力得以增强。
三、从公共政策目标对调整个税起征进行探究
(一) 从公平的角度探究个税起征调整
个税起征调整, 费用扣除额就会产生变化, 高级别纳税人转移到原级距点, 个税的起征点就会提升, 而且提升的幅度非常大, 这种通过考证对收入比较高的人员不会有很大的影响, 却会影响收入低的人员。实施个税起征调整, 因地制宜地采用相应的调整策略是实现个税起征公平性的关键。
(二) 从效益的角度探究个税起征调整
提升个税征收点符合帕累托跟进的时候, 并不会损害到收入高的群体, 收入低的群体的税收额也会相应低降低。提升个税起征点不仅不会让纳税人情况有所改善, 反而给纳税人带来一定的负担。避免用政府的实际收入作为基数, 而是将个税征收指数化, 可以让纳税人获得实惠。
(三) 从安全、自由的角度探究个税起征调整
修整个税起征点的同时, 还要对当地的经济发展充分考虑, 对于物价上涨的影响因素进行研究。对个税起征点以家庭为基准进行研究, 有望给居民带来更多的实惠。
四、结语
综上所述, 调整个税起征点的目标是为了弥补公共政策落实的过程中所存在缺陷。如果政策的落实中存在着不完善之处, 就会使个人所得税阈值有不公平性的问题。在改革个人所得税起征点的过程中, 要保证居民的法律利益得到保障, 使得纳税压力得到缓解。将个税起征体系构建起来, 对税收征管制度进一步健全, 将税收征管指数化, 还要对征管方式加以改进, 做到个税起征点全方位扩展, 让收入较低的人群得到保护, 将征收的成本降低。通过调整个人所得税起征点, 使个税起征点操作简单, 而且能体现出公平公正。
摘要：个人所得税是个人应该纳税的额度。自从个人所得税法实施以来, 对所得税法的起征点做出了三次调整, 主要的目的是为了体现公共政策公平。但是, 在具体的实施中依然存在缺陷。为了弥补各种不足, 就需要将个税起征体系建立起来, 还要实现多元化, 做好税收管理工作。个人所得税以家庭为单位展开, 征收的时候按年计算, 并为消费设置一些免税细则, 以切实地发挥个人所得税的作用。本论文针对从公共政策目标探究个税起征点的调整办法展开研究。
关键词：公共政策目标,个税起征点,调整办法
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