税务师考试试题范文第1篇
1、我国的土地增值税__。 A.属于财产性质的土地税 B.实行超额累进税率 C.按次征收
D.以转让国有土地使用权取得的收入为征税对象申报纳税
2、税收征收管理的首要环节是__。 A.工商登记 B.税务登记 C.纳税申报 D.税款征收
3、某企业2002年年初购入A公司5%的有表决权股份并准备长期持有，实际支付价款100万元， 2002年5月10日B公司宣告分派2001现金股利20万元，B公司2002年实现净利润60万元。2002年年末，该企业“长期股权投资——A公司”科目账面余额为__万元。 A.100 B.99 C.120 D.102
4、2009年某企业被认定为国家重点支持的高新技术企业，2003年亏损200万元，2004年盈利10万元，2005年盈利110万元，2006年亏损30万元、2007年盈利50万元，2008亏损20万元，2009盈利70万元。该企业2009应缴纳的企业所得税为__万元。 A.3 B.2.5 C.3.5 D.3.75
5、下列关于企业财务指标作用的表述中，正确的是()。
A.现金比率越高，说明企业短期偿债能力越强，获利能力较高
B.产权比率越高，说明企业获得财务杠杆利益越多，偿还长期债务的能力较强 C.净资产利润率越高，说明企业所有者权益的获利能力越强，每股收益较高 D.存货周转天数越多，说明企业存货周转速度越慢，存货管理水平较低
6、本期投资收益科目的贷方发生额为__元。 A.25000 B.10000 C.3000 D.35000
7、某企业年末货币资金1641490元，应收账款 1196400元，存货5149400元，其他流动资产 302000元，长期投资500000元，固定资产 5918000元，无形资产1080000元，长期待摊费用 400000元;本销售收入为2500000元，则其资产周转率为__。 A.15.84% B.15.44% C.17% D.17.35%
8、甲公司将所属设备租赁给乙公司使用。租赁期间，甲公司将用于出租的设备卖给丙公司。根据合同法律制度的规定，下列表述正确的是__。 A.甲公司在租赁期间不能出卖出租设备 B.买卖合同有效，原租赁合同继续有效
C.买卖合同有效，原租赁合同自买卖合同生效之日起终止 D.买卖合同有效，原租赁合同须经丙公司同意后方继续有效
9、根据我国民事诉讼法的规定，高级人民法院管辖在本辖区内有重大影响的第一审民事案件，该种管辖应属于__。 A.指定管辖 B.特别管辖 C.级别管辖 D.专属管辖
10、某一般纳税企业月初尚未抵扣增值税20万元，本月发生进项税额30万元，销项税额70万元，进项税额转出4万元，交纳本月增值税10万元，则月末结转的应交未交的增值税为__万元。 A.10 B.12 C.14 D.20
11、某外籍个人在中国境内无住所，2006年8月1日受境外雇主委派来中国境内工作，2006年11月1日离境，其在中国境内实际逗留天数和实际工作天数分别为__。
A.92天、92天 B.93天、92天 C.93天、93天 D.92天、93天
12、房屋产权出典的，房产税由__缴纳。 A.出典人 B.承典人
C.产权所有人
D.税务机关指定的纳税人
13、下列行为中，__是偷税罪的客观方面表现。
A.纳税人或者扣缴义务人故意违反税收法律、法规，采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者少列、不列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为
B.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿资产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额较大的行为 C.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为
D.以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税，数额较大的行为
14、车辆购置税的纳税环节是__。 A.生产环节 B.购买环节 C.使用环节
D.登记注册环节
15、2004年A应纳个人所得税__万元。 A.3.12 B.2.86 C.4.92 D.5.04
16、20×7年6月10日，某上市公司购入一台不需要安装的生产设备，支付价款和相关税费总计200万元，购入后即达到预定可使用状态。该设备的预计使用寿命为10年，预计净残值为16万元，按照年限平均法计提折旧。20×8年12月因出现减值迹象，对该设备进行减值测试，预计该设备的公允价值为110万元，处置费用为26万元;如果继续使用，预计未来使用及处置产生现金流量的现值为70万元。假定原预计使用寿命、净残值以及选用的折旧方法不变，则20×9年该生产设备应计提的折旧为()万元。 A.6.35 B.8.00 C.8.50 D.11.06
17、M公司2004应纳企业所得税和地方所得税税额合计为__万元。 A.297.66 B.323.40 C.326.70 D.313.50
18、社会募集股份公司减资时，如果原为溢价发行的，则收购价格高于面值的部分冲减有关所有者权益的顺序为__。 A.资本公积，盈余公积，未分配利润 B.资本公积，未分配利润，盈余公积 C.未分配利润，资本公积，盈余公积 D.盈余公积，未分配利润，资本公积
19、甲公司拥有乙公司400万元的债权，其中200万元的债权以乙公司的厂房作为抵押。甲公司在债权人会议通过破产财产变价方案的表决中，持有的表决权数额为__。 A.100万元 B.200万元 C.300万元 D.400万元
20、资产负债表中“一年内到期的长期负债”的列示，体现了__的要求。 A.重要性原则 B.谨慎性原则 C.配比原则 D.客观性原则
21、下列有关金银首饰消费税纳税人的认定说法正确的是__。
A.申请办理金银首饰消费税纳税人认定的经营单位，应自领取《营业执照》之日起20日内，向核算地县以上国家税务局申请办理税务登记，接着再申请办理金银首饰消费税纳税人认定登记
B.原有的经营单位，自接到中国人民银行重新核定《营业证》，准予继续经营的通知之日起25日内，到核算地县以上国家税务局申请办理金银首饰消费税纳税人认定登记
C.经营单位办理金银首饰消费税纳税人认定时，应如实填《金银首饰消费税登记表》
D.经营单位办理金银首饰消费税纳税人认定时，应如实填写《金银首饰消费税纳税人认定登记表》
22、根据《担保法》的规定，对于因__而发生的债权，在债务人未按照合同约定履行债务时，债权人有留置权。 A.买卖合同 B.运输合同 C.借用合同 D.技术合同
23、注册税务师审核中应特别注意审核库存商品明细账的发出栏记录，其对应账户正确的是__。
A.分期收款发出商品 B.银行存款 C.原材料 D.应付账款
24、下列说法中表述正确的有__万元。
A.南方礼花厂出口的鞭炮焰火，增值税免税但不退税，消费税只免税不退税 B.南方礼花厂出口的鞭炮焰火，增值税免税并退税， 消费税也是免税并退税，退税额为157.5万元
C.外贸企业出口的花炮，增值税免税并退税，消费税也是免税并退税，退税额为 157.5万元
D.外贸企业出口的花炮，增值税免税并退税，消费税只免税不退税
25、某企业在“两法合并”前享受企业所得税15%税率的企业，2007年亏损60万元，2008年和2009年应纳税所得额各为100万元和140万元，则2008年和2009年共计缴纳企业所得税为__万元。 A.31.2 B.35.2 C.38.2 D.42.2
二、多项选择题(共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得 0.5 分)
1、纳税人取得下列所得的，必须自行申报缴纳个人所得税的有__。 A.从两处或两处以上取得工资、薪金所得的 B.取得应纳税所得而没有扣缴义务人的 C.取得境外所得
D.年所得12万元以上的 E.一次性取得的稿酬所得
2、按照营业税有关规定，对下岗失业人员再就业实行税收优惠政策，这里所称的“下岗失业人员”是指__。 A.国有企业下岗职 B.国有企业失业人员
C.集体企业破产需安置的人员 D.享受最低生活保障的职工
E.享受最低生活保障且失业一年以上的城镇其他失业人员
3、金银首饰消费税税率为__。 A.3% B.5% C.6% D.8%
4、如果甲公司误以为有该印制任务而印制了增值税专用发票，但发现误印后将该增值税专用发票保留在自己手中，则甲公司的行为应届于__。 A.犯罪预备 B.犯罪未遂 C.不构成犯罪 D.犯罪既遂
5、张某2001年的退休工资应缴纳的个人所得税为__元。 A.600 B.0 C.60 D.80
6、根据规定，公司章程对下列人员具有约束力的有__。 A.股东 B.董事 C.监事 D.职工
E.高级管理人员
7、下列增值税纳税人中，不予办理一般纳税人认定手续的有__。 A.小规模生产企业 B.个体经营者
C.小规模商业企业
D.全部销售免税货物的企业
8、经国务院批准，省、自治区、直辖市人民政府根据__的原则，可以决定一个行政机关行使有关行政机关的行政许可权。 A.精简 B.便民 C.统一 D.效能
9、按照现行消费税的有关规定，下列产品目前不征或免征消费税的有__。 A.竹制一次性筷子 B.木制一次性筷子 C.子午线轮胎 D.翻新轮胎
10、下列税收优惠中，符合企业所得税法规定的有__。 A.所有的小型企业，都减按20%的税率征收企业所得税
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益是免税收入
C.集成电路设计企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税
D.民族自治地方的自治机关可以决定本民族自治地方的所得税的减免
E.软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由用于研究开发软件产品和扩大再生产，不予征收企业所得税
11、外商投资企业和外国企业所得税判定居民纳税人的标准有__。 A.在中国境内设有生产、经营场所 B.注册地在中国，享有中国法人地位 C.在中国境内设有营业代理机构
D.在中国境内设立负责企业管理控制的中心机构
12、下列有关纳税申报的具体要求，说法正确的有__。
A.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式
B.纳税人享受税待遇的，在免税期间可以不办理纳税申报
C.纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报，可以延期办理;但是，应在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应查明事实，予以批准
D.纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难需要延期的，应当在60天内向税务机关提出书面申请，即可在申请的延期内办理税款结算
E.扣缴义务人，若当期没有发生扣缴义务，可以不报送代扣伏缴、代收代缴税款报告表
13、投资进行划分的种类有__。 A.短期投资与长期投资 B.政策性投资与企业性投资 C.对内投资与对外投资 D.无形投资与固定性投资 E.直接投资与间接投资
14、下列有关单位犯罪的表述中，正确的是__。
A.单位犯罪是单位本身犯罪，而不是单位的各个成员的犯罪之和
B.个人盗用单位名义实施犯罪，违法所得由实施犯罪的个人私分的，不属于单位犯罪
C.单位犯罪的处罚原则是实行双罚制
D.个人为进行违法犯罪活动而成立公司实施犯罪的不属于单位犯罪 E.公司设立后，以违法犯罪为主要活动的，以单粒犯罪论处
15、依据房产税的相关规定，下列说法正确的有__。
A.房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定
B.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起，计征房产税 C.房管部门向居民出租的公有住房免征房产税
D.自2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，按12%的税率征收房产税
E.应税房产大修停用三个月以上的，在大修期间可免征房产税
16、下列关于纳税义务人的说法中，正确的有__。 A.纳税义务人是税法中规定的直接负有纳税义务的人
B.纳税人直接向税务机关缴纳税款的人，即实际负担税款的人 C.在个人所得税中，以支付所得的单位或个人为扣缴义务人 D.纳税人享受免税的优惠，可以不予以申报纳税
E.代收代缴义务人不直接持有纳税义务人的收入，只能在与纳税人的经济往来中收取纳税人的应纳税金
17、2009年1月2日，甲公司以货币资金取得乙公司30%的股权，初始投资成本为4 000万元，投资时乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同，可辨认净资产公允价值及账面价值的总额均为14 000万元，甲公司取得投资后即派人参与乙公司生产经营决策，但无法对乙公司实施控制。乙公司2009年实现净利润1000万元，假定不考虑所得税因素，关于该项投资，下列说法正确的有__。
A.对2009营业外收入的影响为100万元 B.对2009营业外收入的影响为200万元 C.对2009投资收益的影响为300万元 D.对2009损益的影响为500万元 E.对2009损益的影响为4 200万元
18、下列各项，属于影响融资租赁租金的因素有__。 A.租金的结算方式 B.租赁设备价款 C.租赁设备用途 D.设备残值
E.租赁手续费和利息
19、下列所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有__。 A.个体工商户对外投资取得的股息所得
B.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给原单位职员的，原单位职员从事客货运营取得的收入
C.经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬 D.个人从事彩票代销业务而取得的所得
E.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式经营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入
20、下列项目中可以在本期应纳税额中抵扣的是__。 A.上期期末留抵的增值税
B.本期销售货物支付运输企业的运费 C.简易办法征税货物负担的增值税
D.运输途中合理损耗材料负担的增值税
21、2002年底，某合资经营的保龄球馆开业，外商用银行借款从境外购进保龄球设备一套，折合人民币1650万元。2003年，该娱乐场全年营业收入1400万元;缴纳营业税280万元;营业成本970万元，其中含保龄球设备折旧550万元(折旧年限5年、残值率确定为10%);管理费用300万元，其中包括一次列支开办费90万元，交际应酬费65万元;财务费用95万元，其中包括支付外方作为投入资本的境外借款利息85万元。核算本年利润总额为-245万元，该不需缴纳企业所得税(企业所得税率30%，地方所得税率3%，2003年减半征收企业所得税)。根据以上资料，回答下列相关问题： 本题中所给资料中，涉及错误之处的有()。 A.保龄球设备折旧额 B.开办费列支
C.交际应酬费列支 D.境外借款利息列支 E.利润总额
22、外商投资企业和外国企业所得税的设计原则为__。 A.税负从轻 B.优惠从宽 C.手续从简
D.税法连续，税负稳定
23、按销货净额计算交际应酬费的行业，下列情况中表述正确的有__。 A.全年销货净额在500万元以下的，不得超过销货净额的10% B.全年销货净额在1500万元以下的，不得超过销货净额的5‰
C.全年销货净额在500万元以上的，不得超过该部分销货净额的5‰ D.全年销货净额超过1500万元的，不得超过该部分销货净额的3‰
24、下列各项中导致行政行为的无效情形是__。 A.行政行为合法要件缺损 B.行政行为不适当
C.行政行为有特别重大的违法情形或具有明显的违法情形 D.行政主体不明确 E.行政机关越权
25、下列消费品中属于消费税征税范围的有__。 A.汽车和农用拖拉机通用的轮胎 B.翻新轮胎
C.用小客车底盘改装的救护车
税务师考试试题范文第2篇
市各有关单位：
根据省人事厅、省国税局、省地税局《关于2009年度全国注册税务师执业资格考试有关事项的通知》(苏人通[2008]328号)精神，现将2009年度全国注册税务师执业资格考试的有关事项通知如下：
一、工作安排
(一)市人事局和市国税局、市地税局共同负责我市全国注册税务师执业资格考试工作。
(二)全市注册税务师执业资格考试的考务工作由市人事考试中心负责。教材征订工作由市注册税务师资格初审委员会办公室负责。
(三)考试报名工作的具体组织实施由市人事考试中心负责，市人事局会同市注册税务师资格初审委员会办公室共同对报考者进行资格审查。
二、考试时间及考区设置
2009年度全国注册税务师执业资格考试时间为6月19日下午、20日和21日全天，共两天半时间。各省辖市均分别在市区所在地设立考点。
三、报考条件
(一)凡遵纪守法的中华人民共和国公民，香港、澳门、台湾居民，具备下列条件之一者均可报名参加全部科目的考试：
1.取得非经济类、法学类大专学历，从事税务相关工作(即指从事经济、法律工作，具体包括从事经济、会计、统计、审计和法律等工作。下同)满8年者。
2.取得经济类、法学类大专学历，或取得非经济类、法学类大学本科学历，从事税务相关工作满6年者。
3.取得经济类、法学类大学本科学历，或取得非经济类、法学类第二学士学位或研究生班学历，从事税务相关工作满4年者。
4.取得经济类、法学类第二学士学位或研究生班学历，或取得非经济类、法学类硕士学位，从事税务相关工作满2年者。
5.取得经济类、法学类硕士学位，从事税务相关工作满1年者。
6.取得经济类、法学类博士学位。
7.在全国实行专业技术资格考试前，按照国家有关规定已评聘了经济、会计、统计、审计和法律中级专业职务或参加全国统一考试，取得经济、会计、统计、审计中级专业技术资格，从事税务代理业务满1年者。
(二)按照国家有关规定已评聘经济、会计、统计、审计、法律等高级专业技术职务，从事税收工作满2年者，可免试《税法
(一)》、《税法
(二)》和《财务与会计》3个科目，只参加《税务代理实务》和《税收相关法律》2个科目的考试。
(三)有关工作年限的要求是指报名人员取得学历前后从事本专业工作时间的总和，其截止日期为考试年度当年年底。
(四)根据原人事部办公厅、国家税务总局办公厅有关文件规定，香港、澳门居民可以参加注册税务师执业资格考试，提交中华人民共和国教育行政部门认可的大学专科以上学历或学士以上学位证书，从事经济、法律或税务代理工作年限证明和居民身份证明。
四、报名组织
(一)报名办法
我市的考试报名和资格初审工作由市人事考试中心组织实施。采用网上报名、现场确认、网上和现场支付相结合的办法。网上报名时间：2008年12月30日-2009年3月2日。网址：。现场确认的时间：2009年3月3日-5日。地点：无锡市人事考试中心。地址：无锡市老干部活动中心C区四楼(无锡市清名二村31号)。考生必须在规定时间内进行资格审查和交费(新考生一律在现场交费)，未经资格审查和交费的报名信息无效。江阴、宜兴、锡山、惠山的报名工作由当地人事局职称部门负责。
(二)考生注意事项
1、老考生在报名时应注意选择老考生报名入口，不能通过新考生报名入口报名，否则会造成已考成绩作废的后果;外省转入我省的老考生请提前与当地省级考试机构联系开具转考证明。
2、考生选择的“报名点”必须与“审核收费点”一致，否则，审核收费点将拒绝考生的审核申请。比如：选择报名点为“江阴市”的考生不得到“市区”审核点审核交费。
(三)现场确认时，新报考人员应带好以下材料：
1、网上报名后打印的报名表(单位意见栏必须如实填写从事专业工作年限并盖好公章);
2、相应的学历证书及复印件;或专业技术职务资格证书及复印件(限经济、会计、统计、审计和法律专业)。免试部分科目人员还须提供高级专业技术资格证书及复印件。
3、本人身份证(或军官证)及复印件;
4、证件用近期同版彩色照片二寸二张。
(四) 老考生在网上报名后，打印报名表，报名表上有本人照片的考生可直接在网上交费。报名表上无照片的老考生，在网上报名时上传电子照片，待照片审核通过后在网上交费，不须到现场确认、交费。考试费用的发票统一邮寄。
网上支付办法，考生在登陆报名系统后查看具体操作办法。
(五)报名点注意事项
1、各报名点在现场确认时对报名材料都应认真复核原件，对按要求提供的复印件，审核人必须在确认无误后签名并加盖审核印章。凡未按要求签名和加盖审核印章的相关材料，一律视为无效材料。各报名点于3月10日前将报名材料上报市人事考试中心。
2、报名点审核时应仔细核对考生报名表上所填“报名点”是否与审核收费点一致。不一致的请考生到所填报名点审核交费。
3、各报名点审核时应将报名材料按照报名序号从小号到大号依次整理，整理后在网报后台系统手工设置收费标记。
(六)信息更正办法
考生打印报名表后，网上不能再修改信息。如果报考人员在报名表打印后发现所填信息有误，登录无锡人事考试网“下载中心”下载“网上报名考生信息更正表”，填妥后传真到85727361。递交一个工作日后考生可重新登陆网站打印更改后的报名表。确认现场一律不受理信息更正。
(七)准考证打印时间
准考证由考生自行在2009年6月1日起登陆报名网站下载打印。
五、考试科目及管理模式
2009年度全国注册税务师执业资格考试仍设《税法
(一)》、《税法
(二)》、《税务代理实务》、《税收相关法律》、《财务与会计》5个科目。考试成绩实行3年为一个周期的滚动管理办法，即考5个科目的必须在连续3个考试年度内通过全部考试科目为合格;符合免试条件只考《税务代理与实务》和《税收相关法律》2个科目的须当年通过应试科目为合格。
六、试题题型及答题方式
(一)《税务代理实务》科目试题为主观题，采用网络阅卷，在专用的答题卡上作答，请务必在考前提醒考生：
1、答题前要认真阅读答题注意事项(答题卡首页);
2、严格按照指导语要求，根据题号标明的位置在有效区域内作答;
3、必须使用黑色墨水笔作答。
其余4科均为客观题，全部在普通答题卡上作答。
(二)考生应考时，须携带黑色墨水笔、2B铅笔、橡皮、计算器(无声无文本储存编辑功能)等文具，其他物品应统一放置考场指定处。考场上应备有草稿纸，供考生索取，考后收回。“严禁携带资料及手机等通讯工具入座，违者按一般违纪违规行为处理。考试开始后，如使用手机(开机状态)的，按严重违纪违规行为处理。”考试时要严格检查。
七、收费事宜
根据江苏省物价局、江苏省财政厅《关于调整部分人事考试项目收费标准的复函》(苏价费函[2006]184号、苏财综[2006]86号)精神，2009年度注册税务师执业资格考试按每人每科60元标准收取考试费，报名费按每人10元收取。
八、教材征订
考试大纲和教材等征订工作由市注册税务师管理部门负责。考生请与无锡市国税局联系。征订办法，请考生登陆无锡国税网(WWW.JSWX-N-TAX.GOV.CN)查询。
附件：2009年度全国注册税务师执业资格考试工作计划
税务师考试试题范文第3篇
1、债券利息收入应缴纳个人所得税为__元。 A.240 B.400 C.320 D.280
2、按照规定，有限责任公司设立时全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的__。 A.20% B.25% C.30% D.50%
3、第二种付款方式所付款项的现值为__ A.88757.2元 B.106142.4元 C.111795.6元 D.108911.6元
4、按规定应缴纳契税的纳税人是__。 A.出让土地使用权的国土资源管理局 B.销售别墅的某房地产公司
C.承受土地、房屋用于医疗、科研的医院 D.购买花园别墅的用户
5、税务机关对纳税人填报的《税务登记表》及提供的证件和资料，应自收到之日起__天内审核完毕，符合规定的予以登记，并发给税务登记证件。 A.7 B.10 C.15 D.30
6、某省一独立核算的企业，下属一生产单位在外省。2008年该企业开采原煤340万吨(其中含外省生产单位开采的60万吨)，当年销售原煤300万吨(其中含外省生产单位开采的60万吨)。已知原煤每吨单位税额8元，2008年该企业在本省应缴纳的资源税为__万元。 A.1120 B.1360 C.1200 D.1920
7、对一份凭证应纳印花税数额超过__元的，纳税人可向主管税务机关申请，用填开税收缴款书方式缴纳税款。 A.100 B.500 C.1000 D.5000
8、下列各项应付、预付款项中，应在“其他应付款”科目中核算的是()。 A.预付经营租入固定资产租金 B.应付产品质量保证金 C.应付未决诉讼损失
D.应付交易性金融负债按票面利率计算的利息
9、纳税人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款__的滞纳金。 A.1‰ B.20‰ C.0.5‰ D.50‰
10、张某和刘某二人共同承担一项装修工程，共获得装修劳务报酬6000元，因张某工作时间长于刘某，二人协商张某分得 3800元，刘某分得2200元，则二人分别应纳个人所得税__元。 A.659元和381元 B.608元和352元 C.600元和280元 D.624元和306元
11、根据现行契税的规定，下列表述正确的是__。
A.对于同一自然人发起设立的一人有限责任公司与个人独资公司之间发生的土地、房屋权屑转移行为，应征收契税
B.非公司制国有独资企业或国有独资有限责任公司，以其部分资产与他人组建新公司，对新设公司承受该国有独资企业(公司)的土地、房屋权屑，免征契税 C.在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业办理工商变更登记，土地、房屋权属不发生转移，不征收契税
D.国有、集体企业出售，被出售企业法人予以注销，并且买受人安置原企业职工的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，免征契税
12、在我国，西周时期就在边境设立关卡，《周礼·地官》最早记载的关税是__。 A.贡、助、彻 B.山泽之赋 C.初税亩 D.关市之征
13、下列关于从事加油站成品油销售的增值税征收管理说法正确的是__。 A.年销售额达到180万元的应当认定为一般纳税人
B.年销售额达到30万元的，会计核算健全，可以认定为一般纳税人 C.只要会计核算健全的，都可以认定为一般纳税人 D.一律认定为一般纳税人
14、根据《行政处罚法》的规定，下列有关行政处罚听证程序的表述中，正确的是()。
A.当事人可以委托1～2人代理参加听证
B.行政机关收到听证申请后应当在15日内举行听证 C.当事人有权申辩，但无权质证
D.当事人的听证申请必须以书面形式提出
15、具有进出口经营权的某外贸公司，2010年1月经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%，向海关缴纳了相关税款，并取得了海关进口增值税专用缴款书。小轿车在进口环节应缴纳的关税和消费税合计为__万元。(小轿车关税税率60%、消费税税率9%) A.348.02 B.348.56 C.349.02 D.349.08
16、注册税务师审核中应特别注意审核库存商品明细账的发出栏记录，其对应账户正确的是__。
A.分期收款发出商品 B.银行存款 C.原材料 D.应付账款
17、某企业2009年将以前年度进口的设备运往境外修理，设备进口时成交价格158万元，发生境外运费和保险费共计16万元;在海关规定的期限内复运进境，进境时同类设备价格165万元;发生境外修理费18万元，料件费19万元，境外运输费和保险费共计3万元，进口关税税率20%。运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金__万元。 A.4 B.8.08 C.12.8 D.16.16
18、以下各项中，最低折旧年限为5年的固定资产是__。 A.机器设备 B.家具 C.小汽车 D.电子设备
19、在处置短期投资时，若短期投资按单项投资计提跌价准备，并在处置时同时结转已提的跌价准备，则投资损益的金额应为__。 A.处置收入与短期投资账面余额的差额
B.处置收入与短期投资账面余额和已计提的跌价准备的差额 C.处置收入与处置成本的差额
D.处置收入与已收取股利(或利息)的差额
20、注册税务师以E-mail的形式接受纳税人的咨询，这种咨询形式属于__。 A.书面咨询 B.电话咨询 C.晤谈
D.网络咨询
21、某国有企业2009年度主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元，债务重组收益100万元，固定资产转让收入50万元;当年管理费用中的业务招待费60万元;该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为__。 A.60万元 B.30.75万元 C.30.5万元 D.30万元
22、关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法，下列表述正确的是__。
A.实行核定征税的投资者，不能享受个人所得税的优惠政策
B.实行核定征收的个人独资企业经营多业的，若其经营项目分别核算，则应分别确定各项目适用的应税所得率
C.个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴
D.投资者兴办的企业全部是个人独资性质的，由纳税人汇总在一个企业实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报
23、某新华书店(一般纳税人)批发图书一批，每册含税标价20元，共计1000册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上，并约定10日内付款享有2%折扣，购买方如期付款;本期销售电子出版物共取得不含税收入280000元;本期通过认证的专用发票注明税额为18250元。则该书店缴纳增值税额为__元。 A.11610.62 B.11523.63 C.11623.62 D.19760.62
24、下列各项中，通常被认为是企业发放现金股利这种分配形式的优点的是__。 A.提高企业的偿债能力 B.增强股东的投资能力 C.减轻企业的财务风险 D.改善企业的资金结构
25、关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是__。
A.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外售额或者销售数量计算征收消费税
B.扣除委托加收回应税消费品已纳消费税时，需提供受托出具的代扣消费税证明
C.自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量 D.酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税
二、多项选择题(共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得 0.5 分)
1、我国民法通则规定的归责原则包括__。 A.过错责任 B.无过错责任 C.公平责任 D.严格责任
2、从事下列事项中，必须持税务登记证件的有__。 A.申请减税、免税 B.办理营业执照
C.申请开具外出经营活动税收管理证明 D.开具发票 E.税务咨询
3、下列属于债券投资优点的有__。 A.投资收益比较稳定 B.能降低购买力损失 C.投资安全性好
D.购买债券不能达到参与和控制发行企业经营管理活动的目的 E.能够获得公司的控制权
4、用票单位财务制度健全、有一定经营规模的，其统印发票领购的方式是__。 A.批量供应 B.交旧购新 C.验旧购新 D.A或C
5、甲因受贿罪被判处有期徒刑15年，服刑8年后获得假释，在假释考验期内的第3年，故意致人重伤，被判刑6年。根据《刑法》规定，对甲应撤销假释，按照数罪并罚的规定处理，在()范围内适用有期徒刑。 A.6年以上10年以下 B.7年以上15年以下 C.7年以上13年以下 D.6年以上13年以下
6、针对我国现行增值税抵扣税款存在的问题，下列说法正确的有__。 A.现行增值税还存在着部分行业无增值税专用发票也可抵扣税款的现象 B.目前我国实行生产型增值税，允许抵扣固定资产的折旧部分
C.增值税的改革设想，是允许外购的低值易耗品全部抵扣，实行消费型增值税 D.增值税的改革设想是将生产型增值税改为消费型增值税
7、2000年度该中国公民来源于甲国的劳务报酬所得应补税额为__元。 A.1200 B.0 C.-1200 D.-600
8、某市要在某小区进行煤气管道改造，根据市政府发布的决定，规定煤气公司在为本市市民改造煤气管道时，必须同时安装甲企业生产的燃气灶具，下列说法错误的是__。
A.该市市民甲可以就该决定提起行政诉讼
B.该市生产燃气灶具的乙企业可以以该决定侵犯自己公平竞争权为由提起行政诉讼
C.邻市需要改造煤气管道的乙可以就该决定提起行政诉讼 D.该市市民乙应以市政府为被告提起行政诉讼
9、若投资方案以内含报酬率作为评价指标，保证投资方案可行的要求是内含报酬串__。 A.大于零 B.大于1 C.大于企业的资金成本
D.大于企业要求的最低报酬率 E.不小于企业要求的最低报酬率
10、根据业务(2)甲公司应作的会计分录为__。 A.借：应收账款
22230000 贷：主营业务收入
19000000 应交税金一应交增值税(销项税额) 3230000 B.借：银行存款
22230000 贷：主营业务收入
18000000 应交税金一应交增值税(销项税额) 3230000 资本公积——关联交易差价 1000000 C.借：应收账款
22230000 贷：主营业务收入 18000000 应交税金一应交增值税(销项税额) 3230000 资本公积——关联交易差价
1000000 D.借：应收账款
20000000 贷：主营业务收入
15770000 应交税金一应交增值税(销项税额) 3230000 资本公积——关联交易差价
1000000
11、下列各项中，符合营业税有关规定的有__。
A.对娱乐业向顾客收取的各项费用可减除其销售商品的收入后计征营业税 B.拍卖行向委托方收取的手续费可减除拍卖过程中发生的费用后计征营业税 C.对参与提供跨省电信业务的电信部门按各自取得的全部价款为营业额计征营业税
D.对旅行社组织境外旅游收取的各项费用可减除其付给境外接团企业的费用后的余额计征营业税
12、下列各项中，属于营业税征税范围的是__。 A.企业将资金贷予其他企业使用
B.邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸，杂志的业务 C.企业以不动产投资入股后，又将投资转让
D.单位或个体经营者聘用的员工为本单位提供的劳务
13、税务检查的形式有__。
A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品 C.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税有关的材料 D.到车站、码头等检查应纳税的商品凭证 E.存款账户核查
14、下列企业可以享受定期减征或者免征企业所得税优惠的有__。 A.新办的股份制企业
B.以废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的企业 C.新办的独立核算的从事会计、审计等咨询业务的企业 D.遇有风、火、水、震等严重自然灾害的企业
15、该企业2000年12月3日收到上月采购的甲材料并将其入库后应编制的会计分录是__。
A.借：物资采购
50000
贷：应付账款 50000 B.借：原材料
48000
贷：物资采购
48000 C.借：原材料
48000
应交税金—一应交增值税(进项税额) 8500
贷：物资采购
50000
材料成本差异
6500 D.借：材料成本差异
2000
贷：物资采购2000
16、注册税务师代理记账，以下涉及原始凭证的相关工作中，处理正确的有__。 A.甲个体工商户经营规模小，未设专门的出纳，委托注册税务师代为承担出纳岗位的一切工作职责，注册税务师任职期间填写的原始凭证非常规范
B.乙个体工商户，由其弟负责出纳工作，由于其弟休病假，暂时有一个月不能工作，业主与负责代理记账的注册税务师商量，由业主自行代理出纳之职，但每月的凭证填制需注册税务师细心指导，注册税务师对此一个月的原始凭证审核后编制记账凭证入账
C.注册税务师代理丙个体工商户的记账业务，取得没有填写客户名称和开票时间的办公用品发票，注册税务师指导企业出纳将这两项内容补齐
D.注册税务师代理丁个体工商户的记账业务，注册税务师2009年8月31日进行会计核算时，发现企业提供的费用发票中有2009年7月31日开具的，未提出任何异议
E.注册税务师代理戊个体工商户记账业务，发现其支付电话费取得的发票是产品销售统一发票，注册税务师认为企业取得的发票有误，要求更换
17、下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税法有关规定的有__。 A.企业的应付未付款，凡债权人逾期一年未要求偿还的，应缴纳企业所得税 B.企业股票发行价格高于股票面值溢价部分，不缴纳企业所得税
C.企业股票转让净收益属于企业的财产转让收益，应缴纳企业所得税 D.从事房地产开发经营的企业取得售房的预收款，不缴纳企业所得税
18、以下关于税法原则的表述正确的事__。
A.现代社会的税收法定主义的功能偏莺于保持税法的稳定性与可预测性 B.法律上的税收公平与经济上要求的税收公平接近但有明显不同 C.税收合作信赖主义与税收法律主义存在一定的冲突 D.实质课税原则的意义在于体现依照法定程序负担税款 E.实体优于程序原则是为了确保国家税权的实现
19、根据物权法理论，下列关于占有的说法中，正确的有__。
A.若占有人不能举证证明自己的占有属于善意，法律即推定其占有为恶意占有 B.如果占有人对占有物有占有的事实，则其在占有物上所行使的权利，法律即推定其合法而有此权利
C.占有人在占有被侵害时，可以请求侵害人回复原占有时的圆满状态 D.以合法手段而为的占有是和平占有
E.占有人以所有的意思而为的占有是他主占有
20、丰都市政府书面批复同意本市信原区政府征用该区某村胜利小组非耕地52亩，区政府将其中42亩使用权出让给某公司用于建设贺岛商城，该商城目前已建成并交付使用。该村胜利小组陈某等村民认为，政府的征用行为违反法律，所征用的土地中有陈某等26户村民的责任田28亩，信原区政府以耕地标准进行补偿却以非耕地报批的做法违法，遂向法院提起行政诉讼。下列关于本案诉讼主体资格和判决结果的表述中，正确的有__。 A.陈某等26户村民可以以自己的名义起诉 B.陈某等26户村民可以以胜利小组的名义起诉
C.陈某等26户村民应当推选2至5名诉讼代表人参加诉讼 D.应当以丰都市政府为被告
E.如果法院经审理发现征地批复违反法律，则应当判决撤销
21、下列选项中，刑事诉讼中的被害人无权申请回避的有__。 A.审判人员 B.检察人员 C.证人 D.辩护人 E.侦查人员
22、下列各项报经批准后，应转作管理费用的有__。 A.保管中产生的定额内自然损耗 B.自然灾害中所造成的毁损净损失 C.管理不善所造成的毁损净损失
D.计量收发差错所造成的短缺净损失 E.无法查明原因的现金短缺
23、2001年度该中国公民应补税额为__元。 A.220 B.280 C.0 D.180
24、设刘某对丁区公安局罚款行为不服欲申请行政复议则他可以向__提出。 A.丁区公安局 B.B市公安局 C.B市人民政府 D.丁区人民政府
25、下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有__。 A.向境外联运企业支付运费的国内运输企业
税务师考试试题范文第4篇
注册税务师简称CTA(Certified Tax Agents)是中国的一项执业资格考试。 1998年开始时实行资格认定考试，自1999年开始实行全国统一考试。截止2008年考试结束，我国具有注册税务师执业资格的人数为71407人。
二、报考条件
凡中华人民共和国公民，遵纪守法，并具备下列条件之一者，可申请参加注册税务师执业资格考试。
(一)参加全部科目考试的报名条件：
1、经济类、法学类大专毕业后，或非经济类、法学类大学本科毕业后，从事经济、法律工作满6年;
2、经济类、法学类大学本科毕业后，或非经济类、法学类第二学士学位或研究生班毕业后，从事经济、法律工作满4年;
3、经济类、法学类第二学士学位或研究生班毕业后，或取得非经济类、法学类硕士学位后,从事经济、法律工作满2年;
4、取得经济类、法学类硕士学位后,从事经济、法律工作满1年;
5、获得经济类、法学类博士学位;
6、实行专业技术资格考试前，按照国家有关规定已评聘了经济、会计、统计、审计和法律中级专业技术职务或参加全国统一考试，取得经济、会计、统计、审计专业中级专业技术资格者，从事税务代理业务满1年。
7、按照国家税务总局有关规定，已取得税务师执业证书，虽在税务代理机构内从事税务代理业务工作，但不符合免试条件者。
(二)关于港澳台的规定
根据人事部办公厅、国家税务总局办公厅《关于同意香港、澳门居民参加全国注册税务师执业资格考试的通知》(国人厅发〔2004〕107号)规定，香港、澳门居民可以参加注册税务师执业资格考试。申请参加考试的香港、澳门考生，应符合报名条件，并根据报名条件规定，提交中华人民共和国教育行政部门认可的大学专科以上学历或学士以上学位证书;从事经济、法律或税务代理工作年限证明和居民身份证明。
三、考试科目
现行注册税务师考试共考五个科目：《税法
(一)》、《税法
(二)》、《税务代理实务》、《财务与会计》、《税收相关法律》。
四、免试条件
对按照国家有关规定已评聘经济、会计、统计、审计、法律等高级专业技术职务，具有2年税收工作经历者，可免试《税法
(一)》、《税法
(二)》和《财务与会计》三个科目，只参加《税务代理实务》和《税收相关法律》两个科目的考试。
五、考试形式
考试均采用闭卷笔试的办法。考试试卷分主观题和客观题两大类，其中《税法
(一)》、《税法
(二)》、《财务与会计》、《税收相关法律》均为客观题，题型为单项选择题、多项选择题、计算题和综合题;《税务代理实务》为主观题、客观题相结合的形式，主观题题型为单项选择题、多项选择题。
六、合格标准 合格标准(2008年)
科目名称
试卷满分
合格标准 税法
(一)
140
84 税法
(二)
140
84 税收相关法律
140
84 财务与会计
140
84 税务代理实务
100
60
七、成绩管理
考试成绩为滚动管理，即考5个科目的人员必须在连续3个考试内通过全部科目方为合格;只考2个科目的(指符合免试条件只考《税务代理实务》、《税收相关法律》的)须当年通过为合格。
八、报名时间
(一)报名时间
报名时间一般设在考试上一年的12月份至次年的1月份，按属地管理的原则，一般按地区为单位进行组织。
(二)报名办法
目前各地情况不太相同，一般为现场报名或网上报名与现场报名相结合的方式。 现场报名的，考生需现场领取《全国注册税务师执业资格考试申报表》,填写后应经相关部门盖章。报名时，须持上述《申报表》、本人身份证明(身份证、军官证、驾驶执照、护照，下同)、符合报考条件的相关证明(学历证书、资格证书、职称证书)原件，在规定的时间内到报名点经资格复核合格后，办理报名手续。符合免试条件者，还需持税务部门出具的本人从事税收工作起始时间的证明。
九、考试时间 -
(一)考试时间一般为每年6月最后一个周末，从周五的下午开始，每半天考试一个科目，每科目考试时间为150分钟。
2009年全国注册税务师考试时间为6月
19、20、21日
考试日期
考试时间
考试科目
6月19日
下午2∶00--4∶30 财务与会计
6月20日
上午9∶00--11∶30 税法
(一)
下午2∶00--4∶30 税法
(二)
6月21日
上午9∶00--11∶30 税收相关法律
下午2∶00--4∶30 税务代理实务
十、考试教材- 为体现考试的时效性，每年全国注册税务师考试中心都要重新编订新的考试大纲和考试教材。大纲为一本，考试教材为每科目一本，总计费用应在200元以内。通常情况下随配套教材还会有《历年试题》和《相关法规汇编》各一本，价格均在10-40元之间。教材面世约在报考工作结束后一月左右。
十一、注册管理
注册税务师资格考试合格者，由各省、自治区、直辖市人事(职改)部门颁发人事部统一印制的、人事部与国家税务总局用印的中华人民共和国《注册税务师执业资格证书》。该证书在全国范围内有效。
税务师考试试题范文第5篇
2011年注册税务师考试财务与会计考试大纲
上篇 财 务
第一章 财务管理概论
一、财务管理概述
(一)掌握财务管理的内容和方法
(二)熟悉财务管理的目标
(三)了解财务管理的特点
二、财务管理的环境
(一)掌握金融市场环境
(二)熟悉经济环境
(三)了解法律环境
三、财务管理的价值观念
(一)了解资金时间价值、投资风险价值的概念及表现形式
(二)熟悉投资风险价值及其计算
(三)掌握资金时间价值的计算
第二章 财务分析
一、财务分析概述
(一)掌握财务分析的基本方法
(二)熟悉财务分析的内容和基本步骤
(三)了解财务分析的意义
二、财务分析中常用的财务比率
青年人网财会考试中心 /caihui
青年人网财会考试中心 http:///caihui
(一)掌握各项财务比率及指标的计算
(二)熟悉各项财务比率及指标的分析原理
三、企业财务状况的综合分析
(一)熟悉我国企业效绩评价的指标体系及其评价方法
(二)了解杜邦分析法的基本原理
第三章 财务预测和财务预算
一、资金需要量预测
(一)了解企业资金需要量预测的意义和目的
(二)掌握企业资金需要量预测的方法
二、利润预测
(一)熟悉利润预测的常用指标
(二)掌握运用本量利分析法进行利润预测的原理和方法
三、财务预算
(一)了解全面预算的内容和作用
(二)熟悉企业财务预算编制的基本原理和方法
第四章 筹资管理
一、企业筹集资金的原因与要求
(一)了解企业筹集自己的原因与要求
(二)熟悉企业筹资的渠道和方式
二、所有者权益资金的筹集
(一)了解企业所有者权益资金的特点和内容
青年人网财会考试中心 /caihui
青年人网财会考试中心 http:///caihui
(二)熟悉筹集所有者权益资金的方法
(三)掌握筹集所有者权益资金各种方式的优缺点
三、债务资金的筹集
(一)了解企业债务资金的特点与内容
(二)熟悉筹集债务资金的方式
(三)掌握筹集债务资金各种方式的优缺点
四、资金成本
(一)熟悉资金成本的概念和意义
(二)掌握不同筹资方式的资金成本及其计算
(三)掌握综合资金成本的计算
五、资金结构
(一)了解资金结构的概念
(二)熟悉影响资金结构的因素
(三)掌握资金结构的选择方法及其运用
第五章 投资管理
一、投资的意义和分类
(一)了解投资的意义
(二)熟悉投资的分类
二、流动资产投资管理
(一)了解流动资产的定义与特点以及管理要求
(二)熟悉企业的现金、应收账款和存货等流动资产管理
青年人网财会考试中心 /caihui
青年人网财会考试中心 http:///caihui
三、有价证券投资管理
(一)了解有价证券投资的内容
(二)熟悉股票投资和债券投资的优缺点
(三)掌握股票和债券的估价模型
四、固定资产投资管理
(一)熟悉固定资产投资的特点
(二)掌握固定资产投资项目的现金流量和现金净流量
(三)掌握固定资产投资的决策方法及其运用
第六章 股利分配
一、利润分配的内容和程序
(一)了解利润分配的内容
(二)熟悉利润分配的程序
二、股利分配的政策
(一)了解股利分配对企业价值影响的不同观点
(二)掌握不同的股利分配政策
三、股利分配的形式
(一)了解股利发放的程序
(二)熟悉股利分配的形式
下篇 会 计
第七章 财务会计概论
一、财务会计核算的目的和基本前提
青年人网财会考试中心 /caihui
青年人网财会考试中心 http:///caihui
(一)了解财务会计核算的基本前提
(二)熟悉财务会计的目的
二、财务会计要素：确认、计量和报告
(一)掌握财务会计要素的定义和特点
(二)掌握财务会计要素确认的基本条件
(三)掌握财务会计计量属性
(四)掌握我国企业财务会计报告体系以及编报要求
三、财务会计信息质量要求
(一)熟悉财务会计信息质量要求的内涵
(二)掌握财务会计信息质量要求的具体内容
四、企业财务会计核算规范
(一)了解企业财务会计核算规范的基本体系
(二)熟悉各层次企业财务会计核算规范的关系以及具体内容
第八章 流动资产
(一)
一、货币资金的核算
(一)了解现金的使用范围及收支的账务处理
(二)熟悉银行结算的各种具体方式
(三)熟悉银行存款业务的账务处理
(四)了解其他货币资金的内容及账务处理
二、应收款项的核算
(一)熟悉应收票据的种类及账务处理
青年人网财会考试中心 /caihui
青年人网财会考试中心 http:///caihui
(二)掌握应收票据贴现的有关计算及账务处理
(三)掌握应收账款的计价及账务处理
(四)了解预付账款、应收股利、应收利息和其他应收款的内容及账务处理
(五)掌握应收款项减值及其账务处理
三、交易性金融资产的核算
(一)熟悉交易性金融资产的概念和特征
(二)掌握交易性金融资产的确认与计量以及增减变动的账务处理
四、外币交易的核算
(一)了解外币与外汇的概念
(二)熟悉企业外币交易的主要内容
(三)掌握外币交易的账务处理
第九章 流动资产
(二)
一、存货的确认和计量
(一)熟悉存货的概念、种类及确认条件
(二)掌握存货的初始计量
(三)掌握存货的后续计量。包括先进先出法、加权平均法、移动平均法、个别计价法、毛利率法、零售价法、计划成本法。
(四)掌握存货的期末计量、运用及其账务处理
二、原材料的核算
(一)熟悉原材料及其核算内容
(二)掌握按实际成本计价的原材料的核算
(三)掌握按计划成本计价的原材料的核算
青年人网财会考试中心 /caihui
青年人网财会考试中心 http:///caihui
三、其他存货的核算
(一)掌握委托加工物资的内容及其核算
(二)了解包装物和低值易耗品的内容及其核算
(三)掌握库存商品的核算
(四)掌握发出商品的核算
四、存货清查的核算
(一)了解存货数量的确定方法
(二)掌握存货清查的账务处理
第十章 非流动资产
(一)
一、固定资产的核算
(一)固定资产概述
1.了解固定资产的概念
2.熟悉固定资产的确认
3.掌握固定资产的计价标准和入账价值的确定
(二)固定资产取得的核算
1.熟悉固定资产取得的主要来源方式
2.掌握不同来源方式取得固定资产的账务处理
(三)固定资产折旧的核算
1.了解固定资产折旧的性质
2.熟悉影响固定资产折旧的因素
3.掌握固定资产计提折旧的范围
青年人网财会考试中心 /caihui
青年人网财会考试中心 http:///caihui
4.掌握固定资产折旧的方法。包括平均年限法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法
5.掌握固定资产折旧的账务处理
(四)固定资产后续支出、处置的核算
1.熟悉固定资产后续支出的含义及其主要内容
2.掌握各种固定资产后续支出的账务处理
3.掌握固定资产的处置的内容和账务处理
二、无形资产的核算
(一)了解无形资产的概念、内容、特征和分类
(二)熟悉无形资产的确认和计量的一般规定
(三)掌握无形资产以得、摊销、处置和报废的账务处理
(四)掌握无形资产减值的判断标准以及账务处理
三、固定资产、无形资产减值的核算
(一)了解固定资产、无形资产等资产发生减值的判断
(二)熟悉资产可收回金额的计量
(三)掌握资产减值损失的账务处理
第十一章 非流动资产
(二)
一、持有至到期投资的核算
(一)熟悉持有至到期投资的概念和特征
(二)掌握持有至到期投资的确认和计量以及增减变动的财务处理
二、可供出售金融资产的核算
(一)熟悉可供出金融资产的概念和特征
青年人网财会考试中心 /caihui
青年人网财会考试中心 http:///caihui
(二)掌握可供出售金融资产的确认和计量以及增减变动的账务处理
三、长期股权投资的核算
(一)掌握长期股权投资初始确认与计量及账务处理
(二)掌握长期股权投资核算的成本法
(三)掌握长期股权投资核算的权益法
(四)熟悉长期股权投资核算中有关成本法与权益法转换的相关处理
(五)熟悉长期股权投资处置和减值的账务处理
四、投资性房地产的核算
(一)了解投资性房地产的范围
(二)熟悉投资性房地产的确认和计量
(三)掌握投资性房地产业务的账务处理
五、长期待摊费用的核算
(一)了解长期待摊费用的含义和内容
(二)掌握长期待摊费用的账务处理
第十二章 流动负债
一、应付账款和应付票据的核算
(一)掌握应付账款确认和计量的一般规定
(二)掌握应付账款的财务处理
(三)熟悉应付票据的概念
(四)掌握应付票据财务处理
二、应交税费的核算
青年人网财会考试中心 /caihui
青年人网财会考试中心 http:///caihui
(一)掌握应交增值税的账务处理
(二)掌握应交消费税的账务处理
(三)掌握应交营业税、资源税、土地增值税的账务处理
三、其他流动负债的核算
(一)掌握短期借款、预收账款、代销商品款的账务处理
(二)掌握应付职工薪酬的账务处理
(三)熟悉交易性金融负债、应付利息和其他应付款的账务处 第十三章 非流动负债
一、借款费用
(一)了解借款费用的定义和内容
(二)熟悉借款费用确认和计量的一般规定
(三)掌握借款费用资本化金额的具体计算
(四)掌握借款费用的账务处理
二、应付债券的核算
(一)了解应付债券的定义和种类
(二)掌握应付债券发行、利息费用和偿还的账务处理
(三)熟悉应付可转换公司债券的账务处理
三、其他长期负债的核算
(一)掌握长期借款的账务处理
(二)掌握具有融资性质的延期付款购买资产、应付融资租赁款的账务处理
(三)了解专项应付款的核算内容及账务处理
青年人网财会考试中心 /caihui
青年人网财会考试中心 http:///caihui
四、预计负债的核算
(一)了解或有事项的概念和特征
(二)熟悉预计负债的确认和计量的一般规定
(三)掌握预计负债的账务处理
五、债务重组的核算
(一)熟悉债务重组的概念和方式
(二)掌握不同债务重组方式下债务人和债权人各自的账务处理
第十四章 所有者权益
一、投入资本的核算
(一)了解现代企业的组织形式
(二)熟悉投资者投入资本的形式及计价
(三)掌握有限责任公司实收资本、股份有限公司股本的账务处理
(四)熟悉企业增资和减资的账务处理
(五)熟悉库存及其账务处理
二、资本公积的核算
(一)熟悉资本公积及其内容、来源和用途
(二)掌握各种资本公积的形成和运用的账务处理
三、留存收益的核算
(一)了解留存收益的内容
(二)熟悉盈余公积及其组成内容、来源和用途
(三)掌握盈余公积形成和运用的账务处理
青年人网财会考试中心 /caihui
青年人网财会考试中心 http:///caihui
(四)熟悉未分配利润及其账务处理
第十五章 收入、成本费用和利润
一、收入的确认与计量
(一)了解收入的定义及其内容
(二)掌握销售商品收入的确认与计量
(三)熟悉提供劳务收入的确认与计量
(四)熟悉让渡资产使用权收入的确认与计量
(五)掌握建造合同收入的确认与计量
(六)熟悉租赁收入的确认与计量
二、收入的核算
(一)掌握主营业务收入和主营业务成本的核算
(二)熟悉其他业务收入和其他业务支出的核算
三、产品成本核算的一般程序及基本方法
(一)了解成本的概念及核算内容
(二)熟悉产品成本核算的一般程序
(三)掌握生产费用在完工产品和在产品之间的归集和分配
(四)熟悉产品成本计算的基本方法
四、期间费用的核算
(一)掌握管理费用的核算
(二)掌握营业费用的核算
(三)掌握账务费用的核算
青年人网财会考试中心 /caihui
青年人网财会考试中心 http:///caihui
五、利润的核算
(一)了解利润总额的计算公式
(二)掌握资产减值损失、公允价值变动损益、投资收益、营业外收入、营业外支出的核算内容
(三)掌握利润的核算
六、所得税费用的核算
(一)掌握资产、负债的计税基础
(二)熟悉暂时性差异的类型
(三)掌握递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计算
(四)掌握所得税费用核算
(五)熟悉递延所得税的特殊处理
七、利润分配的核算
(一)熟悉利润分配的内容
(二)掌握利润分配的账务处理
第十六章 会计调整
一、会计政策变更
(一)熟悉会计政策变更的概念
(二)掌握会计政策变更会计处理的追溯调整法和未来适用法
二、会计估计
(一)熟悉会计估计变更的概念
(二)掌握会计估计变更的会计处理
三、前期差错更正
青年人网财会考试中心 /caihui
青年人网财会考试中心 http:///caihui
(一)熟悉前期差错的概念
(二)掌握前期差错更正的账务处理
四、资产负债表日后事项
(一)熟悉资产负债表日后事项的概念及其类型
(二)掌握资产负债表日后事项的会计处理
第十七章 财务报告
一、资产负债表
(一)熟悉资产负债表的格式和内容
(二)掌握资产负债表的编制方法
二、利润表
(一)熟悉利润表的格式和内容
(二)掌握利润表的编制方法
三、现金流量表
(一)了解现金流量表的作用
(二)熟悉现金和现金流量的概念
(三)熟悉现金流量表的基本格式
(四)掌握现金流量表的编制方法
四、所有者权益变动表
(一)熟悉所有者权益变动表的格式和内容
(二)掌握所有者权益变动表的编制方法
青年人网会计从业考试中心：http:///caihui/congye
青年人网财会考试中心 /caihui
青年人网财会考试中心 http:///caihui
五、财务报表附注
(一)了解财务报表附注的重要性
(二)熟悉财务报表附注应披露的主要内容
税务师考试试题范文第6篇
1、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，__，不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。
A.当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后 B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后 C.当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后
D.当期货币资金在扣除应付职3232资和应计提的公益金、公积金以后
2、某有进出口权的小规模服装制造企业2009年6月境内采购面料支付金额30000元，境外采购面料海关完税价格20000元人民币(关税率7%)，该企业当月销售服装取得货币金额60000元，当月向海关和税务机关缴纳增值税合计数为__。 A.6151.21元 B.5385.57元 C.4280元 D.2389.57元
3、甲企业(增值税一般纳税人)受乙企业委托从丙企业代购一批原材料。丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明金额100000元，增值税17000元。甲企业按原价开给乙企业增值税普通发票，取得含税销售额117000元;另向乙企业收取手续费10000元，未开具任何发票。对于上述业务，甲企业应缴纳__。 A.增值税1452.99元 B.增值税1700元 C.营业税500元 D.营业税6350元
4、外商投资企业举办的先进技术企业，在依照税法规定减免优惠期满后，仍为先进技术企业的，可按照税法规定的税率延长__年减半征收企业所得税。 A.2 B.3 C.4 D.5
5、某企业2002年年初购入A公司5%的有表决权股份并准备长期持有，实际支付价款100万元， 2002年5月10日B公司宣告分派2001年度现金股利20万元，B公司2002年实现净利润60万元。2002年年末，该企业“长期股权投资——A公司”科目账面余额为__万元。 A.100 B.99 C.120 D.102
6、下列关于地役权的说法正确的是__。 A.地役权的享有以对土地的占有为要件
B.当事人之间可以约定，将地役权从需役地中分离出来而成为其他权利的标的 C.需役地被分割，分割后的部分不再享有原地役权 D.地役权是为需役地的便利而设定的物权
7、2009年1月1日，甲公司与一化工企业签订一项不可撤销的租赁合同，以经营租赁方式租人化工企业一台机器设备，专门用于生产N产品，租赁期为4年，年租金为100万元。因N产品在使用过程中会产生严重的环境污染，甲公司自2011年1月1日起停止生产该产品，当日N产品库存为零，假定不考虑其他因素，该事项对甲公司2011年度损益的影响额为__万元。 A.0 B.100 C.200 D.400
8、张某将自家房屋(价值50万元)于2005年6月1日按市价对外出租给李某用于居住，每月租金3000元，当地政府规定的房产税扣除比例为20%，则其2005年应纳房产税为__元。 A.840 B.1440 C.2520 D.4800
9、企业缴纳的下列税款中，不需要通过“应交税费”科目核算的是__。 A.土地增值税 B.增值税 C.印花税 D.营业税
10、委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税的计税依据应为__。 A.市场上同类消费品的不含增值税销售价格 B.委托方同类消费品的不含增值税销售价格 C.受托方同类消费品的不含增值税销售价格
D.以(材料成本+加工费)×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)计算出的组成计税价格
11、下列经营活动中，应按“交通运输业”税目缴纳营业税的有__。 A.航空摄影业务
B.个人在旅游景点经营索道 C.建筑工程设计劳务
D.远洋运输企业从事光租业务
12、某酒厂2002年5月份生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨 35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为25%，啤酒采用定额税率，税额每吨分别为220元(出厂价在3000元以下的)，250元(出厂价在3000元以上的)。该厂当月 应缴纳的消费税为__元。 A.88000 B.90566.67 C.100000 D.102766.67
13、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是__。 A.某商店为服装厂代销儿童服装
B.某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利 C.某企业将外购的水泥用于基建工程 D.某商场将外购的床单用于内部招待所
14、土地增值税的税率形式是__。 A.全额累进税率 B.超额累进税率 C.超倍累进税率 D.超率累进税率
15、某增值税一般纳税人，本月销售一台已作为固定资产使用过的原值为10000元的机床，取得全部收入12000元，则该企业__。 A.应缴纳增值税额480元 B.应缴纳增值税额230.77元 C.应缴纳增值税额240元 D.应缴纳增值税额461.54元
16、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红应按照__项目征收个人所得税。
A.工资薪金所得的酬所得 B.个人额外收入
C.利息、股息、红利所得 D.其他所得
17、4月份该粮油公司应纳增值税为__。 A.11416元 B.9830元 C.9580元 D.7890元
18、通过注册税务师的税务代理业务，纳税人可避免因不知法而导致不必要的处罚，而且还可以通过注册税务师在合法合理的基础上进行税收筹划，节省不必要的税收支出、减少损失。上述表述属于注册税务师__。 A.自愿委托原则 B.依法代理原则 C.独立公正原则
D.维护国家利益和保护委托人合法权益的原则
19、定金的数额应当不超过主合同标的额的__。 A.10% B.20% C.25% D.30%
20、下列房地产转移或转让行为中，应当征收土地增值税的是__。 A.直系亲属继承的房屋
B.合作建房后将分得的房产转让 C.房地产出租
D.无偿赠与直系亲属的房屋
21、按照现行资源税制度规定，代扣代缴应税资源的适用范围是指收购的__。 A.全部未税矿产品
B.除原油以外的未税矿产品
C.除原油、天然气以外的未税矿产品
D.除原油、天然气、煤炭以外的未税矿产品
22、在我国，普通诉讼时效期间为__。 A.一年 B.两年 C.三年 D.四年
23、某国有企业2009年度主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元，债务重组收益100万元，固定资产转让收入50万元;当年管理费用中的业务招待费60万元;该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为__。 A.60万元 B.30.75万元 C.30.5万元 D.30万元
24、废旧物品收购业务中允许从当期销项税额中抵扣进项税额的情形是__ A.某塑料制品厂系增值税一般纳税人，2003年4月从废旧物品收购站购买废旧塑料袋、桶等，取得废旧物资收购站开具的经税务机关监制的普通发票，按发票上注明金额的10%计算进项税额
B.某造纸厂系增值税一般纳税人，利用本厂职工直接收购废旧报纸、书刊，根据自制收购凭证上注明收购金额按 10%计算进项税额
C.某啤酒厂系增值税一般纳税人，直接从饭店收回旧啤酒瓶，开具了从税务机关购领的收购凭证，并按10%计算进项税额
D.某炼钢厂系增值税一般纳税人，从小规模纳税人处收购钢铁，取得普通发票一张，按普通发票注明金额的13%计算进项税额
25、大石河铜矿山2009年9月外出到外省甲地收购铁矿石，代扣代缴资源税的地点为__。
A.代扣代缴人所在地 B.甲地
C.需要和税务机关协商
D.生产单位所在地与收购地共同的上级税务机关
二、多项选择题(共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得 0.5 分)
1、下列民事行为中，__属于可撤销、可变更民事行为。 A.限制民事行为能力人依法不能独立实施的民事行为 B.以合法形式掩盖非法目的的民事行为
C.行为人对行为内容有重大误解的民事行为 D.显失公平的民事行为
2、按规定可以列入费用处理的损失项目有__。 A.产成品盘亏损失 B.原材料盘亏损失 C.投资发生的损失 D.固定资产清理的净损失 E.固定资产盘亏的净损失
3、纳税人存在下列行为__之一的，由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。
A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的
B.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的
C.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
D.未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动控装置的 E.纳税人未按照规定使用登记证件的
4、下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有__。
A.印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给5%的手续费，支付来源从实征印花税款中提取
B.凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣
C.纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上并注销，才算完成了纳税义务
D.印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续 E.签订的合同应当在合同生效的日期贴花
5、根据现行增值税出口货物退(免)税的规定，下列货物不属于退税范围的是__。 A.出口企业从小规模纳税人购进山羊板皮并持有增值税专用发票 B.企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物 C.一般纳税人出口外购的旧设备
D.远洋运输供应公司销售给远洋国轮而收取外汇的货物
6、下列关于包装物的核算，正确的有__。
A.生产过程中用于包装产品作为产品组成部分的包装物应计入生产成本 B.随同产品出售不单独计价的包装物应计入销售费用 C.随同产品出售单独计价的包装物应计入其他业务成本 D.出租的包装物应计入销售费用
E.出借的包装物应计入其他业务成本
7、下列所有权取得方式中，__属于所有权的继受取得。 A.交换取得 B.接受赠与 C.租赁取得 D.收取孳息
8、下列有关信用政策的表述中，正确的有__。 A.缩短信用期间可能增加当期现金流量 B.积极型收账政策有利于减少坏账损失 C.降低信用标准意味着将延长信用期间
D.延长信用期间将增加应收账款的机会成本
E.信用条件包括信用期间、现金折扣和收账政策
9、下列各项中属于投资项目的现金流出的有__。 A.所得税 B.销售收入 C.折旧 D.净利润 E.付现成本
10、下列销货行为，应当征收增值税的有__。 A.贵金属期货交易 B.银行销售金银业务 C.银行融资租赁货物 D.集邮商品的生产
11、该日化厂进口香粉应纳消费税为__元。 A.135714 B.73076 C.40714 D.25714
12、纳税人因改变土地、房屋用途应当补缴已经减征、免征契税的，其纳税义务发生时间为__。
A.改变有关土地、房屋用途的当天 B.改变有关土地、房屋用途的次日 C.改变有关土地、房屋用途的5日内 D.改变有关土地、房屋用途的10日内
13、下列有关债务重组时债务人会计处理的表述中，错误的有__。 A.以现金清偿债务时，其低于债务金额的差额计入当期收益
B.以非现金资产清偿债务时，其公允价值高于账面价值的差额计入资本公积 C.以非现金资产清偿债务时，其账面价值低于债务金额的差额计入资本公积 D.以非现金资产清偿债务时，其公允价值低于债务金额的差额计入当期收益 E.以非现金资产清偿债务时，其账面价值高于债务金额的差额计入当期损失
14、下列有关无形资产的说法，不正确的有__。
A.来源于合同性权利的无形资产在到期时如果续约，那么续约期应计入无形资产使用寿命
B.通过政府补助取得的无形资产，必须按公允价值确定其成本
C.企业取得的土地使用权，通常应当按取得时所支付的价款及相关税费确定无形资产的成本
D.使用寿命有限的无形资产应按直线法进行摊销 E.无形资产的摊销金额统一通过管理费用核算
15、企业常用的银行支付结算方式，包括__。 A.银行汇票 B.商业汇票 C.信用证 D.托收承付
16、下列进口货物中，经海关审查属实，可酌情减免进口关税的有__。 A.在境外运输途中损失的货物 B.在口岸起卸时遭受损坏的货物
C.在起卸后海关放行前因不可抗力损失的货物
D.非因保管不慎原因在海关查验时已经损坏的货物 E.人民币50元以下的一票货物
17、该厂当月增值税销项税额为__元。 A.20910 B.21054.5 C.19014.5 D.1887075
18、某个人独资企业，2008年全年销售收入为10000000元，销售成本及期间费用7600000元，其中业务招待费100000元、广告费150000元、业务宣传费80000元，增值税以外的各种税费1500000元，没有其他涉税调整事项。该个人独资企业应缴纳的个人所得税为__元。 A.318300 B.318250 C.316250 D.317630
19、下列各项中，应作为现金流量表中经营活动产生的现金流量的有__。 A.接受其他企业捐赠的现金
B.为管理人员缴纳商业保险而支付的现金 C.取得短期股票投资而支付的现金
D.收到供货方未履行合同而交付的违约金 E.长期股权投资而支付的手续费
20、永安厂合作建房、售房的业务应缴纳营业税适用的税目为__。 A.建筑业 B.销售不动产 C.转让无形资产 D.服务业
21、对于出租的房屋，以租金收入为计税依据的是__。
A.以劳务或其他形式作为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房产的租金水平，准定一个标准租金额，依率计征
B.如果纳税人对个人出租的房屋的租金收入申报不实或申报数与同一地面同类房屋的租金收入相比明显不合理的，税务部门可以按照《税收征收管理法》的有关规定，采取科学合理的方法核定其应纳税款。具体办法由省、自治区、直辖市地方税务机关结合当地实际情况制定 C.对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待。对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，只担风险的，按房产的余值作为计税依据计征房产税 D.对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产税金，应根据暂行条例的有关规定由出租方按租金收入计算缴纳房产税 E.对融资租赁房屋的情况，由于租赁费包括购进房屋的价款、手续费，借款利息等，与一般房屋出租的“租金”内涵不同，且租赁期满后，当承租方偿还最后一笔租赁费时，房屋产权一般都转移到承租方，实际上是一种变相的分期付款购买固定资产的形式，所以在计征房产税时应以房产余值计算征收。至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定
22、下列项目中，属于房地产开发成本的有__。 A.土地出让金 B.耕地占用税
C.公共配套设施费 D.借款利息费用
23、企业所得税年度纳税申报表附表《销售(营业)收入及其他收入明细表》中税收上应确认的“其他收入”有__。 A.债务重组收益
B.自产产品视同销售收入 C.包装物出租收入 D.接受捐赠的资产 E.材料销售收入
24、2006年度该企业应纳所得税额为__万元。 A.994.13 B.1010.63 C.652.58 D.542.25
25、关于税率及其形式，下列表述正确的有__。 A.累进税率下，边际税率一定大于平均税率 B.平均税率是全部税额占全部收入的比例