财务报销制度范文

财务报销制度范文第1篇

报销程序及报销的审批权限

(一) 公司购置固定资产及日常费用支出须经总经理签字;

(二) 部门所有报销单据必须经部门主管签字后，才能汇总交公司总经理审批。 借款审批手续

(一) 请款人员因公需要领用现金或支票时，应填写“借款单”经部门主管初审签字;

(二) 请款人员执“借款单”到公司总经理处审批;

(三) 请款人员执审批后的“借款单”到财务部，财务负责人根据公司的资金状况确定是否 予以支付。若支付，经会计制单、审核，由出纳按照批准金额予以支付;

(四) 请款人员请款后必须及时报销。借款不得超过7天，差旅费借款必须在返回公司上 班之日起5天内报销。

报销管理程序

(一) 请款人员在任务完成之后要及时报销，原则是前账不清，后账不借;

(二) 报销时，报销单上应注明所办事由和用途，并附原始单据和发票，经部门主任审核 签字，总经理批准后到财务部报账;

(三) 会计人员对报销凭据的合法性、真实性、合理性予以复核;

本规定由公司财务部负责解释。

本规定自发布之日起执行。

徐州宝利华电力设备有限公司

2014年5月9日

仓库管理制度

生产部负责对车间仓库人事进行管理，财务部门对仓库进行业务监督、指导。

车间仓库配合生产部逐步建立和完善物料储备定额和消耗定额，力求科学合理，即不脱节，又不积压。 公司规定各种原材料、外购半成品、包装料、模具料、机耗(配)料、工具仪器、易耗品统一在采购入库时监控，由仓库验收入库。

各种原材料、外购半成品、模具料、机耗料、工具、易耗品转入仓库保管。发现不合格材料及时退还厂家并开具出库单。

机配料在领用时各车间要实行以旧换新。旧件由仓库回收、核实、验正、保管、处置(先报批)。 某些常用零星配件、低值易耗品由仓库领发。

原材料入库单填写要素：

送货单位;

入库日期;

货号;

名称及规格;

单位用常用最小单位计量;

数量、单价、金额、合计金额;

备注为计量换算情况;

送货人签名;

验收人，使用者及仓管管理人员签字。

原材料出库：车间原料仓库根据生产计划单由车间主任计算配料而开具的当天限额领料单发料。 车间领料单填写要素：

仓库要建立材料明细帐，统一使用数量金额明细帐，按照入库单、领料单及时登记，做到日清月结。 各仓库要将每天开的入库单、领料单的记帐联上交财务部。

半成品、产成品仓

入库前需要质量检验员出具质量检验报告一并入库。各车间应严把好质量关，提高合格率。 成品入库单填写要素：

入库日期;

货号;

名称及规格;

数量;

备注为计量换算情况;

生产计划单号;

外加工由相应的车间仓库开单，出库时开具出库单，回来时质检、验收、包装完毕后开具入库单交成品仓(综合仓)。并将外加工出库单、入库单的记帐联、查对联和收发清单及时上交财务部。

发货出库

根据销售部开具的发货通知单准备发货。

公司规定由成品仓统一向外发货。并开具发货清单。

发货清单填写要素：

收货单位;

出库日期;

货号;

d) 名称及规格;

g) 数量单价金额、合计金额;

h) 备注为合同号码;

j) 制单人、送货人签名;

k) 发货签名。

3.3.4成品仓每天将发货清单的记帐联、仓库联和相应的发货通知单一并上交财务部;

3.4.1各仓库除平时需要报表外，每月2日前必须做好材料、产量月报表。

3.4.2报表填写要素：

a) 填报单位;

b) 时间;

c) 货号、品名(分材料、半成品、成品三大类)、规格、型号;

d) 计量单位、数量(上期结存、本期入库、本期出库、期末结存)、单价、金额; e) 合计数量、金额;

f) 制表(仓库主管)人签名、车间主任签名;

g) 每月上报统计、财务负责人、总经理各一份。

3.5盘点：

3.5.1各仓库每月必须进行盘点。

3.5.2盘点时间规定为每月最后一天。

3.5.3清盘要求：件件过数，全部彻底。

3.5.4盘点溢缺要上报报表，写出原因。

3.5.5盘点表由仓库主管、车间主任签字后报财务负责人、总经理各一份。

6相关记录

入库单

出库单

领料单

外加工收发清单

发货成品出运通知单

财务报销制度范文第2篇

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财务报销制度及报销流程

第一部分 总则

第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

第三条 本制度适用公司全体员工。

第二部分 借支管理规定及借支流程

第四条 借款管理规定

(一) 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

(二) 其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。

(三) 各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。

(四) 借款销账规定：(1) 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人

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员有权拒绝销帐;(2)借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。

(五) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

第一条 借款流程

(一) 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)、支票或现金。

(二) 审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。

(三) 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

第三部分 日常费用报销制度及流程

第二条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

第三条 费用报销的一般规定

(一) 报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制 度),且发票背面有经办人签名。

(二) 填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据;严格按单据要求项目认真写，注明附件张数;金额大小写须完全一致(不得涂改);简述费用内容或事由。

(三) 按规定的审批程序报批。

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(三) 报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

第四条 费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→ 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。

第五条 差旅费报销制度及流程。

(一) 费用标准:

职 务

交通工具

住宿标准

伙食标准

外埠市内交通费用

一般员工

火车硬卧

120元/天

30元/天

30元/天

部门负责人

火车硬卧

150元/天

40元/天

40元/天

总经理助理

飞机

200元/天

50元/天

50元/天

总经理及以上

飞机

实报实销

实报实销

实报实销

(二)费用标准的补充说明：

1. 住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿;超出住宿标准部分由员工自行承担。

2. 实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：00以后出发(或12：00以前到达)以半天计，12：00以前

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出发(或12：00以后到达)以一天计。

3. 伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。

4. 宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣减出差人当天的伙食补贴。

5. 出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。

(三) 报销流程

1. 出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。

2. 借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。

3. 购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票(原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案)。

4. 返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批;原则上前款未清者不予办理新的借支。

第六条 电话费报销制度及流程

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(一) 费用标准

1. 移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。

2.固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。

(二)报销流程

1、 公司人力资源部每月初(10日前)将本月员工手机费执行标准(含特批执行标准)交财务部。

2、 财务部通知员工于每月中旬(20日前)按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。

3、 财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。

4、 员工到财务部出纳处签字领款(每月25日前)。

5、 固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。

第十一条 交通费报销制度及流程

(一) 费用标准：(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。

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(二) 报销流程

1. 员工整理交通车票(含因公公交车票)，在车票背面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好《交通费报销单》。

2. 审批:按日常费用审批程序审批。

3. 员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。

第十二条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程

(一)管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。

(二)报销流程

1.购置申请: 公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。

2.报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据(包括结账小票)交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

3.费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。

第十三条 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程

(一)费用标准

1. 招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总

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经理的同意。

2. 培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。

3. 资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。

4.其他费用：根据实际需要据实支付。

( 二)报销流程：

1. 招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。

2.培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。

3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。

4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。

第四部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程

第十四条 工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。

第十五条 工薪福利支付流程

(一) 工资支付流程：(1)每月20日由人力资源部将本月经公

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司总经理审批后的工资支付标准(含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息)转交财务部;(2)总经理提供职工月度奖金分配表;(3)财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表;(4)按工薪审批程序审批;(5)每月25日由财务部通过银行代发形式支付工资;(6)每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。

(二)临时工资支付流程同工资支付流程。

(三)社会保险及住房公积金支付流程：(1)由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理;(2)住房公积金由人力资源部按工薪审批程序申请转帐支票支付;社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。

(四)其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财务经理进行财务复核→报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。

第五部分 专项支出财务报销制度及流程

第十六条 专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。

第十七条 软件及固定资产购置报销财务制度及流程。

(一) 填写购置申请：按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。

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(二) 报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。

(三) 结账报销：(1)资产验收(软件应安装调试)无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单(经办人在发票背面签字并附出入库单);(2)按资金支出规定审批程序审批;(3)财务部根据审批后的报销单以支票形式付款;(4)若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第十八条 其他专项支出报销制度及流程

(一) 费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用(含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用)支出。

(二) 费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告(含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等)，经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。

(三) 财务报销流程

1.审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。

2.签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，(合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等)。

3.付款流程：(1)由经办人整理发票等资料并填写费用报销单(填写规范参照日常费用报销一般规定);(2)按审批程序审批：主管部门经理审核签字→ 财务复核 →总经理审批;(3)财务部根据审批后的报销单金额付款;(4)若需提前借款，应按借款规定办

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理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第六部分 报销时间的具体规定

第十九条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：

1.财务报销：公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。

2.借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。

第七部分 附则

第二十条 本制度解释权归公司财务部。

第二十一条 本制度经总经理办公会议讨论通过并由董事长或其授权人签字后生效。

 安全生产行政复议程序

http://s.yingle.com/w/xz/624292.html

 我国的公益事业包括四个大类的事项 http://s.yingle.com/w/xz/624291.html

 国际贸易行政诉讼的主要特征是什么 http://s.yingle.com/w/xz/624290.html

 关于实施行政处罚的主体要求的解释 http://s.yingle.com/w/xz/624289.html

 农民进城务工后原承包的土地，村组织能否收回 http://s.yingle.com/w/xz/624288.html

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 法院强制执行有期限限制吗

http://s.yingle.com/w/xz/624287.html

 行政诉讼管辖范围与条件

http://s.yingle.com/w/xz/624286.html

 行政复议第三人需要满足什么条件 http://s.yingle.com/w/xz/624285.html

 行政拘留多少时间内通知家属

http://s.yingle.com/w/xz/624284.html

 非诉行政案件的执行

http://s.yingle.com/w/xz/624283.html

 特许经营合同特征及依据有哪些

http://s.yingle.com/w/xz/624282.html

  公民 http://s.yingle.com/w/xz/624281.html 进口音

像

制

品

报

审

流

程

是

什

么

http://s.yingle.com/w/xz/624280.html

 交通事故赔偿案件代理律师费怎么收 http://s.yingle.com/w/xz/624279.html

 行政拘留复议超期限怎么办

http://s.yingle.com/w/xz/624278.html

  什么叫判决 http://s.yingle.com/w/xz/624277.html 行政复议申请人资格要求及申请方式 http://s.yingle.com/w/xz/624276.html

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 行政诉讼法第1章第33节标题：被告举证责任 http://s.yingle.com/w/xz/624275.html

  以暴力 http://s.yingle.com/w/xz/624274.html 法律是如何

规定

(2018)

特许

行业

的

http://s.yingle.com/w/xz/624273.html

 当代行政诉讼的共同特点

http://s.yingle.com/w/xz/624272.html

 特许经营协议的内容有哪些

http://s.yingle.com/w/xz/624271.html

 对擅自凿井取用地下水的行为如何处理 http://s.yingle.com/w/xz/624270.html

 长沙“房屋维修基金行政诉讼案”一审宣判 http://s.yingle.com/w/xz/624269.html

 如何依法独立行使检察权

http://s.yingle.com/w/xz/624268.html

 对我国滞纳金制度的思考

http://s.yingle.com/w/xz/624267.html

 行政复议被申请人主要情形

http://s.yingle.com/w/xz/624266.html

 对违纪行为的调查流程

http://s.yingle.com/w/xz/624265.html

 书面审理 http://s.yingle.com/w/xz/624264.html

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 劳动仲载强制执行公司没钱咋办

http://s.yingle.com/w/xz/624263.html

 略论当下国情如何构建我国行政调解 http://s.yingle.com/w/xz/624262.html

  政府采购的原则 http://s.yingle.com/w/xz/624261.html 法律可以设定的行政处罚包括了哪些 http://s.yingle.com/w/xz/624260.html

 最高人民法院关于印发《民事

http://s.yingle.com/w/xz/624259.html

 国外行政复议制度比较

http://s.yingle.com/w/xz/624258.html

 我国的产品质量认证标志有什么

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 行政诉讼质证的内容和方式

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 经济纠纷被法院强制执行一般被关多久 http://s.yingle.com/w/xz/624255.html

 行政复议制度的新进展

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 考研被指作弊取消成绩安徽考生状告国务院学位委今日输官司 http://s.yingle.com/w/xz/624253.html

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 债务纠纷强制执行期限是多久

http://s.yingle.com/w/xz/624252.html

 公安行政复议向哪一级机关申请

http://s.yingle.com/w/xz/624251.html

 检察官的范围的法律规定http://s.yingle.com/w/xz/624250.html

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 行政诉讼法第1章第15节标题：高级人民法院一 http://s.yingle.com/w/xz/624249.html

 特许经营授权许可的内容有哪些

http://s.yingle.com/w/xz/624248.html

 为什么不得随意扣留公民的居民身份证 http://s.yingle.com/w/xz/624247.html

 为什么程序权义和实体权义相对应 http://s.yingle.com/w/xz/624246.html

 强制险过期多久才处罚

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 协助招商引资者状告县政府要求兑付370万奖金 http://s.yingle.com/w/xz/624244.html

 行政复议中的时限规定

http://s.yingle.com/w/xz/624243.html

 行政拘留停止执行的条件是什么

http://s.yingle.com/w/xz/624242.html

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  什么叫国库 http://s.yingle.com/w/xz/624241.html 谁能介绍一下

“行政公

益诉讼”

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 行政处罚强制执行期限是什么时候 http://s.yingle.com/w/xz/624239.html

 对冒充专利行为如何处罚

http://s.yingle.com/w/xz/624238.html

  什么是诉权 http://s.yingle.com/w/xz/624237.html 抚养费

强

制

执

行

期

限

是

多

久

http://s.yingle.com/w/xz/624236.html

 申请人撤回行政复议申请的条件是什么 http://s.yingle.com/w/xz/624235.html

 对行政机关工作人员的奖惩

http://s.yingle.com/w/xz/624234.html

 行政拘留的复议期限是多久

http://s.yingle.com/w/xz/624233.html

 县政府行政复议机构及其职责

http://s.yingle.com/w/xz/624232.html

 申请护照需要多少时间

http://s.yingle.com/w/xz/624231.html

 执行追缴违法所得法条是什么样子的 http://s.yingle.com/w/xz/624230.html

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 律师在代理行政诉讼中的地位如何 http://s.yingle.com/w/xz/624229.html

 外国人怎样申领口岸签证

http://s.yingle.com/w/xz/624228.html

 贵州拟建行政复议工作责任制不告知申请权算违反法定程序 http://s.yingle.com/w/xz/624227.html

 政府免费教科书体现义务教育的本意 http://s.yingle.com/w/xz/624226.html

 一事不再罚有哪些原则

http://s.yingle.com/w/xz/624225.html

 2018年上海退休人员养老金补贴

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  什么是特种行业 http://s.yingle.com/w/xz/624223.html 特许经

营

权

的

概

述

是

什

么

http://s.yingle.com/w/xz/624222.html

 交通行政复议责任追究管理办法

http://s.yingle.com/w/xz/624221.html

 民族自治地方的人大及其常委会有什么特殊权限 http://s.yingle.com/w/xz/624220.html

 行政处罚一般程序的适用范围

http://s.yingle.com/w/xz/624219.html

 对学校 http://s.yingle.com/w/xz/624218.html

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 赋予强制执行效力的债权文书申请强执期限是什么 http://s.yingle.com/w/xz/624217.html

 人道主义干涉理论的含义和实质是什么 http://s.yingle.com/w/xz/624216.html

 附带民事诉讼与行政诉讼的关于当事人问题怎么体现 http://s.yingle.com/w/xz/624215.html

 赡养费强制执行期限要多久

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 行政许可法的立法宗旨

http://s.yingle.com/w/xz/624213.html

 行政复议管辖原则以及种类

http://s.yingle.com/w/xz/624212.html

 行政诉讼法第1章第22节标题：指定管辖 http://s.yingle.com/w/xz/624211.html

 大专学校要求强制实习是否合法

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 如何申领加工贸易出口许可证

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 工伤民事程序及相关制度是怎么样的 http://s.yingle.com/w/xz/624208.html

 什么样的事情可以向行政机关申请行政复议 http://s.yingle.com/w/xz/624207.html

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 行政拘留通知家属期限是多久

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 国际体育仲裁法庭成立于何时

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 公安派出所是否独立的诉讼主体

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 行政执法概述——行政执法实用教程 http://s.yingle.com/w/xz/624203.html

 行政诉讼中作为“参照”的法律规范如何分析 http://s.yingle.com/w/xz/624202.html

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 国家赔偿请求的申请怎么提交

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 行政拘留先执行还是先复议

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 行政裁定的内容 http://s.yingle.com/w/xz/624196.html

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 中国公民出入境证件

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 特许经营合同的风险要如何防范

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 我国行政复议制度的发展成就

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财务报销制度范文第3篇

财务报销单据规范指引

一、报账申请单据类别及适用范围：

1.《差旅费报销申请单》：员工差旅费用报销时填写本单据。 2.《财务报账申请单(非差旅费)》：除差旅费以外的其他成本费用和资本性支出报账时填写本单据。

3.《固定资产、无形资产购置明细表》：购置固定资产或无形资产进行财务报账时除了需要填写《财务报账申请单(非差旅费)》外，还需要填写本表。

4.《借款申请单》：员工因公需要借款时填写本单据。

二、报销单据规范要求： 1.报账申请单据填写要求：

(1)必须使用蓝、黑钢笔或签字笔填写，不得使用圆珠笔。 (2)字迹工整，不得涂改，单据内容填写完整。 2.外来发票要求：

(1)业务经办人对发票的真实性、合法性、有效性负责;经办人应登陆相关税务局网站或电话查询系统进行发票真伪验证。

(2)发票的抬头必须与本公司营业执照登记的名称完全一致，发票开具人必须与收款单位名称完全一致。

(3)发票上的商品名称因种类太多，显示为一批商品的，必须附上商品采购明细单，列明所有采购的商品明细，包括品名、数量、单价等。

(4)所有发票必须加盖收款单位的发票专用章，未盖章发票属于无效发票，不予报销。

(5)外来发票一般不得涂改，如确有改动(但发票金额不得改动)，改动处必须加盖发票开具方的发票专用章。

(6)所有报销的发票一般必须是原件，不得用复印件代替;如果取得的是发票分割单，应在分割单上加盖分割单位的发票专用章，并附上原始发票的复印件。

3.单据粘贴要求：

(1)发票等单据一律以胶水粘贴，不得用订书针。

(2)发票以及所有单据均需粘贴在单据粘贴单(附件7)上，粘贴单用A4规格纸张。粘贴时请从左往右或从上往下呈鱼鳞状粘贴，预留出左边装订线位置，凡超过右边和下边的单据应逐张折叠在粘贴单内。

(3)定额发票请按金额从大到小粘贴。 4.单据审核要求：

(1)报销单据按上述要求整理完毕后，经办人按审批流程和权限完成相关审批后，方可交到财务部门报销。

财务报销制度范文第4篇

(一) 会计工作人员的职业技能较低

目前高等院校办公费用的收支方式发产生很大变革, 已经从过去的国家拨款发展到从多各渠道吸纳筹集社会资金的方式, 收入和支出的方式也发生了很大变革, 从开始单一的行政财务收入和支出到现在发展的各部门单位的资金收入和支出的财务和经济核算的变革。但是普遍存在会计理论水平欠缺, 关于会计理论知识除了本专业知识, 相关的还有金融、税法、司法、经济等的常识。高校财政报销审核职员的知识面狭窄, 会计理论知识简单。且会计实务能力不强, 高校财务报销的工作人员不熟悉自己的工作, 不能熟练的办理会计有关工作。

(二) 高校报销流程不合理

由于报销工作人员对相关财务制度了解不够, 对许多高校内部已经下发的诸如科研、教改等经费的管理方法不重视, 在报销时没有按照相关的制度去执行, 导致了报销发票的分类和汇总不合理、报销票据填写不规范、经费开支项目不符合规格, 从而增添了签字、报销审核的往返次数, 带来了重复劳动和增加了报销次数等一系列问题。财务报销前由部门负责人或项目负责人审批, 是目前高校报销流程中的一项重要内控环节。但拥有签字权的负责人却由于教学科研活动或工作繁忙等原因对票据审核不严, 对某项经费, 特别是专项经费开支的范围、内容等不熟悉, 造成签批不当。由于高校的特殊性, 学费收缴都在9月份, 下半年的资金也就相对富裕, 因此诸如大宗物资采购、工程付款等很多业务都发生在下半年, 很多款项的支付也都集中在这段时间内。

(三) 高校内部牵制制度不完善

在高校报销审核方面, 一些高校本身内部管理制度不与国家法律、法规相匹配, 其自身既不公平也不公正的, 在预算执行情况上并未设立相互追踪、剖析和评估体制, 对各种费用没有做出正确的预算, 对资金使用效率也难以准确报告。各高等院校都设置了审核一职, 负责监督、审视。内审是学校内部设立的主要是监督各项费用合理得以合理使用、使得使用效率最大化、用来督促学高校经济活动有序进行, 在高等院校财务管理中可以起到很大作用。我国高校早期也普遍制定了一些相关的规章制度, 但这些法规未能发挥足够的作用。传统的制度使得财务报销体系不健全, 报销制度不先进, 使得报销工作运行效率低下。

二、完善我国高校报销制度的措施

(一) 提高高校会计人员的职业技能

作为新时期的财务工作人员必须要不断提高自身科学文化素养、思想道德素质、熟悉和掌握新时期的会计学, 还要充分发挥会计工作人员的核算和监督职能。财务审计工作人员要将报销和审核的各个环节都联系起来, 把监督这项工作彻底落到实处。高校财务中心部门的职员也应该按期学习, 充实自己, 学习新知识, 探索新问题, 共同探讨日常工作中碰到问题, 互相借鉴学习, 交流经验财务工作应该从多个方面提高自身职业技能, 学习新财务法规和先进的财务理念, 熟练掌握国家财务制度, 提高自身的职业素养, 唯有如此, 才可以在财务审核中, 依照国家财务法律法规处事, 依照财务标准处事, 会计基础工作要做到更加规范与科学。

(二) 建立健全高校内财务报销制度

建立全校内财务规章制度, 特别是制定好相关报销细则, 使之更直观, 更具可理解和操作性。长期以来, 高校财经制度建设较为落后, 诸如差旅费、培训费、会议费等一些规定已明显不适应高校教学、科研等的发展需要。如何完善高校在科研经费、教改经费、学生实习管理经费, 以及创收分配管理、重大专项经费支出等方面的管理制度建设尤为必要。除了与时俱进的把相关制度推陈出新外, 更应该注重把配套的细则或者操作流程以图文并茂的形式展现出来, 如差旅费报销、购买固定资产、购买日常办公用品、因公借款、工资及其他业务等。实现提高制度的可阅读性, 毕竟日常的报销人员绝大多数并不具备会计专业知识。

(三) 完善高校财务信息管理体系

可以通过高等院校“网络校园”这一平台, 将高等院校原有的数据资源进行改进, 提高数据的使用效率。同时, 加快高等院校财务管理数据化的过程, 提升高等院校财务管理体系的水平, 让财务数据的彼此共享成为一种可能。最大可能的提升财务部门与其他办公部门的协调合作。同时引进或开发的具有会计专业知识和技能的人才网络, 加速高等院校信息网络平台的建立, 即时提供财务数据查询, 查询研究资金, 资金在线预订, 大学生拖欠费用自己查询, 教师进行公积金查询, 尽快提高数据的同享性。

三、结语

目前, 我国高校报销制度有了较大的发展, 但高等院校财务报销审核体系中也存在亟待解决的重大问题。高等院校财政报销审核体系在一直提高会计从业人员本身的业务本领的同时还要加强大局意识、创新意识, 有优秀的道德风尚及良好的人际关系, 坚持原则, 我们要根据我国的实际情况借鉴国外的先进经验, 取其精华, 去其糟粕, 以我为主, 为我所用, 制定出一套适合我国高校实际情况的报销体系。

摘要：随着高等教育事业的蓬勃发展, 教育经费总量呈逐年上升的趋势, 形成了高校财务管理活动范畴逐步呈现多元化的发展趋势。本文对高校报销人员的会计技能较低、报销流程不合理、财务信息不完善和内部牵制制度不完善等一系列问题进行探究, 提出了提高会计人员的职业技能, 建立健全高校内部财务制度, 完善高校财务信息管理体系, 建立高校严格的内部牵制制度等措施。

关键词：高校报销,内部牵制,提高素质

参考文献

[1] 张普香.高等院校的财务运作[M].北京:中国财经出版社, 2013 (6) .

[2] 卢盛香.关于教育成本核算的几个问题[J].教育发展研究, 2013 (3) .

[3] 高善生.关于高等院校会计制度的重视审视与改革的构想[J].财会通讯, 2013 (4) .

财务报销制度范文第5篇

1、 现金借款及报销结算

2、 现金日记账登记

3、 现金盘点

4、备用金提取

5、 现金、支票、承兑及有价证券管理

6、 承兑汇票台帐管理

7、 银行承兑汇票开具

8、银行汇票办理

9、保函办理及到期收回管理

10、银行资信证明开具

11、银行付款业务

包括网银支付及开具转账支票

12、回款查询及登记

13、银行回单取回

14、银行账户年检

15、工资发放

16、个人借款余额对账

17、完成上级领导交办各项临时任务。

二、 核算会计

1、现金报销单据审核

2、销售发票开具

3、发票领购与保管业务

4、发票红字通知单开具

5、销售合同管理

6、销售发票记账

7、齐慧贤、万明帐务处理

8、 收到货款记账

限货款

9、应收账款管理

10、完成上级领导交办各项临时任务。

三、 记账会计

1、 核对每日现金支付记录

2、现金收支记账

3、银行收支记账

4、ERP现金日记账与出纳现金日记账核对

5、出具银行存款余额调节表

6、工资分配业务

7、 资质文件管理

8、 各类证件年检换证工作

9、开发区月报申报

10、公司申报项目财务数据填制

11、工商、税务等设立、变更登记办理

12、钛能软件发展、钛能电子科技帐务处理

11、完成上级领导交办各项临时任务。

四、 成本会计

1、 购货发票签收

2、购货发票勾对与记账

3、模件、装置成本核算

能对异常情况查明原因并分析

4、生产成本核算与记账

5、销售成本核算与记账

6、完成完工项目情况明细表

要求对异常情况查明原因并调整、分析

7、打印记账凭证

8、库房盘点

9、分公司、责任中心各项费用统计

10、中悦、开悦帐务处理

11、完成上级领导交办各项临时任务。

五、 主管会计

1、现金报销审核

2、银行付款审批

3、保证金统计及分析

4、资金预算管理

5、完成软件退税

6、完成财务分析

7、出具财务报表

8、高新技术企业、软件企业季报、年报申报

9、各项税款缴纳与控制

10、公司申报项目财务数据审核

12、完成各项审计工作

13、A级纳税人、重合同、守信用单位、AAA资信证明办理

14、研发费用管理制度编制与完善

15、财务部作业指导书编制与完善

16、团队建设

包括部门例会、团队学习

17、部门环境与职业健康建设

18、记账凭证装订

19、财务档案管理

财务报销制度范文第6篇

公务卡是指财政预算单位工作人员持有的、主要用于日常公务支出和财务报销业务并兼顾私人消费的贷记卡。公务卡具备财务监督的独特属性, 同时兼具信用卡的一般属性, 作为一种新型的财政结算工具, 高度透明是公务卡的显著特征。

2007年7月, 财政部、中国人民银行印发《中央预算单位公务卡管理暂行办法》, 要求公务人员在日常公务支出和财务报销中使用公务卡进行结算, 其目的在于进一步深化国库集中支付制度改革, 并减少现金结算, 提高支付过程的透明度, 加强预算执行的监控管理。

2015年12月31日, 财政部和科技部联合发布了《关于中央财政科研项目使用公务卡结算有关事项的通知》, 教育部明确要求自2016年2月1日起, “高等学校等事业单位承担的中央财政科技计划 (专项、基金等) 以及纳入中央部门预算管理的科研项目, 所发生的属于《中央预算单位公务卡强制结算目录》 (财库[2011]160号) 范围的支出以及小额材料费和测试化验加工费等, 要按规定实行公务卡结算”。

列入中央预算单位公务卡强制结算目录的项目包括办公费、印刷费、咨询费、手续费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、维修 (护) 费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、公务用车运行维护费和其他交通费用。

对于高校财务报销而言, 公务卡结算的推进一方面能够提高各项经费支出的透明程度, 提高各项经费资金的使用效益, 另一方面能够减少现金的提取和借款的发生, 对于高校财务管理水平的提升具有促进作用。

二、公务卡结算对高校财务报销的积极作用

(1) 公务卡结算可以使财务风险降低, 使资金的使用更加趋于透明。在公务卡结算制度推行前, 报销经办人采用现金方式结算付款, 无法提供任何结算凭据, 在报销时财务人员无法对经济业务的消费真实性进行核实, 只有票据流, 没有资金流向佐证。这在一定程度上给报销经办人提供了财务造假的空间, 比如通过虚开发票、大额发票拆分后分次报销来套取资金, 容易滋生腐败, 也大大的增加了高校财务管理的风险。而通过推行公务卡结算, 银行系统会及时准确的记录下持卡经办人每一笔经济业务的消费信息, 包括消费的时间、消费的地点及交易方的名称。这样每一笔业务都有源可溯、有迹可循, 通过国库支付结算系统, 财务人员可以对报销经办人的消费痕迹进行核实, 获取持卡经办人的消费记录, 从一定程度上可以降低报销经办人虚开发票弄虚作假套取现金等违规行为发生的概率, 从一定程度上可以有效防范公职人员的腐败贪污行为, 同时也提高了财务资金支出的透明程度, 降低了高校的财务管理风险。

(2) 公务卡结算减少了报销经办人的现金借款, 同时简化了支款借款流程, 使高校的资金使用效率得到提升。由于公务卡所具有的透支功能以及提供的免息期, 对于一些小额业务或者是款项急于垫支的业务, 报销经办人可以选择使用公务卡进行优先支付, 等票据取得后再进行报销, 简化了借款手续所需的签批流程。对于财务部门来说, 公务卡结算制度推行前, 由报销经办人提前垫付现金事后再报销或者提前预借现金的结算方式, 可能会导致财务部门的现金占用率高、单位的留存不足等问题。但是因为公务卡特殊的免息期功能, 相当于提供了一部分无偿信用担保资金, 减少了报销经办人的预借款业务, 也有效的降低了长期挂账的暂付往来款;同时, 现金流量的降低, 也可以增加闲置资金存放银行时的利息收入, 提高了资金的使用效率和效益。

(3) 公务卡结算加快了项目预算执行的进度。对于财务部门来说, 公务卡结算制度推行前, 教职工经常发生预借现金的业务, 但是在业务发生后, 报销经办人会因为各种各样的原因, 不及时办理报销销账手续, 这就导致项目资金的预算执行进度较慢。但是公务卡结算推行后, 虽然公务卡提供免息期, 但是超期未还款时, 持卡人不仅要缴纳滞纳金, 而且不良的信用记录会降低持卡人的信用等级, 对持卡人日后的信用业务办理也会造成影响。所以, 持卡人主观上就有报销或者还款销账的动力, 一旦发生公务卡的消费业务, 就会及时的办理报销手续, 完成公务卡的还款。这样可以在一定程度上加快项目预算执行的进度, 缓解期末报销、科研项目结题时财务部门业务量暴增的压力。

三、公务卡结算在财务报销中的现状及原因分析

在预算单位公务卡结算制度改革的初始阶段, 笔者所在的中德大学财务处也对支付方式进行了一系列的变革:在2015年, 以自愿为前提, 财务处为学校教职工统一办理了预算单位公务卡, 但在后续的报销过程中发现, 持卡人使用公务卡的消费情况较少, 公务卡的使用效率并不高。而且, 在日常的报销中存在着一些不按照规定使用公务卡进行结算的行为, 存在有卡不用的情况。

(1) 首先, “有卡不用”情况的主观因素主要表现为教职工对于公务卡的认知还存在不足, 消费的观念落后。而且, 学校对于公务卡的知识没有进行全面普及, 有些教职工对于公务卡不甚了解, 不信任公务卡的支付方式, 一些年纪较大的教职工习惯于现金支付, 不习惯刷卡消费。再者, 受传统消费观念的影响, 有些教职工认为公务消费不应由个人垫付资金, 故在经济业务发生时, 教职工倾向于先对商家赊销, 再到学校办理预借现金或者支票付款。现如今网络购物虽然发达, 但一些网购业务如小额办公用品及科研耗材的采购, 在付款时也不支持信用卡付款, 仅支持账户余额付款, 这就造成了一部分教职工明明办了公务卡, 却迟迟未开通, 或者虽然开卡却不使用、或者虽然有卡但不能使用的现象。

(2) 其次, “有卡不用”情况的客观因素主要表现为刷卡付款的环境不健全, 有些商家甚至都没有POS刷卡机。就笔者所在的大学而言, 身处新校区, 周边商户往往规模较小, 报销经办人为了节约经费, 往往就近采购, 在商品能够满足使用的前提前, 尽量要求质优价廉。这些小商户为了节约刷卡手续费或者为了逃避税收, 要么有POS机但要求以现金支付, 要么连POS机都没有安装, 导致持卡人有卡也无法刷卡消费。

(3) 最后, 不健全的高校公务卡结算制度及对公务卡宣传的力度不够, 也造成了公务卡使用率较低的现状。和其他预算单位相比较而言, 高校学生事务多, 较为特殊。而高校公务卡结算制度并没有充分考虑到高校自身的实际情况。高校的经费项目量多零散, 其中涉及到学生的专项经费也较多, 比如大学生科技立项项目、大学生学生会及社团活动经费专项以及学生创新创业等专项经费。这些经费的花销主体大多数是在校的学生, 而公务卡的发卡对象是预算单位的工作人员, 无法针对学生发卡, 因此该部分报销只能采取非公务卡结算的方式, 限制了公务卡的推行范围。高校里很多从事教学和科研的老师, 对于使用公务卡报销的规定也是一知半解甚至不知道, 也从一定程度上反映了高校对于公务卡结算相关的制度宣传工作的力度还是不够的。

四、加速推进高校财务报销中公务卡结算进程的建议

(一) 加大力度宣传公务卡结算相关知识, 加深师生对于公务卡结算的了解

在信息化时代, 充分利用网络工具, 比如微博、微信公众号、微信群、QQ群等方式宣传公务卡结算的相关知识, 加深相关人员对公务卡结算的了解和认识, 向师生普及公务卡的贷记卡性质, 即可以提前信用预支, 无需个人垫款。在各部门设置兼职财务秘书, 及时通过财务秘书宣传相关制度法规, 多渠道广宣传, 并及时听取师生意见。

开展报销培训或相关讲座。高校财务部门可以通过开展报销培训或相关讲座的方式, 向师生宣传使用公务卡进行结算的优势, 并就公务卡结算报销需注意的流程和事项展开详细培训讲解, 使教职工更积极的使用公务卡结算。

财务人员的相关培训也要跟上。由于现阶段执行公务卡结算制度会提高财务人员的工作量, 导致财务人员对于公务卡结算工作会产生消极的情形, 妨碍公务卡结算制度的推进。因此, 要从提高财务人员的认识开始, 做好公务卡结算制度的内部培训, 提高财务人员对该项工作相关意义的了解和认识。同时, 可以组织财务人员到兄弟院校开展广泛调研学习, 拓展相关的知识, 吸取兄弟院校的优秀做法;组织财务人员参加相关的业务学习培训, 汲取其他预算单位的先进经验, 更进一步的宣传推广现有的公务卡结算制度。

(二) 多角度共进, 改善财务报销相关配套系统

加快推进及全面实行网上自主投递式报销的脚步。随着网络信息技术的发展, 很多高校已从单一的窗口报销模式, 逐步同步网上自主投递式报销这种新型报销模式。在加快推进及全面实行网上自主投递式报销的同时, 在网报系统中融入公务卡消费记录验证的相关程序, 使得报销经办人在网上填制报销单据的同时, 能够在公务卡验证端口自行验证每一笔消费记录, 这样可以在一定程度上遏制腐败的滋生, 也能减轻财务人员审核的工作量, 避免了虽然票据审核无误但是最终因为公务卡的验证出现问题导致的报销退单情况的出现。

改进国库支付系统公务卡消费记录验证的相关程序。现阶段的公务卡消费记录验证只能进行逐笔逐笔的验证, 出纳人员对于同一持卡人的消费记录, 无法实现多笔记录同步选择验证, 这就导致工作量增加, 且重复工作较多, 工作耗时长。

通过改进国库支付系统公务卡消费记录验证的相关程序, 试图将验证程序简化为只输入持卡人的卡号信息, 在时间段选定的情况下, 即可同时查询验证多笔消费记录:根据报销经办人提供的POS刷卡小条或其他支付记录进行相应勾选, 同步验证多笔公务卡的消费记录。

改进国库支付系统公务卡结算报销的支付方式。现阶段的公务卡结算报销, 如出纳人员验证消费记录无误后, 国库支付系统会根据公务卡的消费笔数, 相应的生成同样笔数的支付条目, 出纳人员在支付时, 就要根据这些支付条目, 逐条进行点击付款, 导致一笔报销单据, 可能要进行多笔消费交易的相应支付, 大大的增加了重复工作。通过改进国库支付系统公务卡结算报销的支付方式, 试图将同一财务凭证中的同一持卡人的多笔支付条目打包汇总生成一笔支付条目, 降低出纳人员的支付工作量, 同时也能提高工作的质量和效率。

(三) 完善并细化高校公务卡结算制度

对于特殊原因造成的未使用公务卡进行结算的情况, 财务人员应允许报销经办人在报销单据上据实注明未使用公务卡结算的原因, 如学生采购无公务卡、临时紧急采购未携带公务卡、商户无刷卡设备或刷卡设备发生故障等, 并要求报销经办人提供其他佐证 (如收款单位出具的相应证明) 。

如报销经办人以其他方式进行支付, 还需提供相应的支付凭据, 如支付宝的付款记录、微信的支付截图、个人网银的汇款信息等。同时, 财务人员应再度提醒经办人以后避免此类情况的出现, 最大程度的使用公务卡进行消费结算。

摘要：高等学校等事业单位在使用财政等专项资金时, 需按照财政部、中国人民银行等部门的相关制度办法, 实行公务卡结算制度, 以提高资金支付的透明度。但高校与其他的财政预算单位相较, 又存在着一些特殊性。因此在高校财务报销中推行公务卡结算, 目前存在一些困境。本文从公务卡结算的背景介绍开始, 分析了公务卡结算对高校财务报销的积极作用、介绍了公务卡结算在财务报销中的现状并对相关原因进行分析, 最后提出了加速推进高校财务报销中公务卡结算进程的建议, 对于推动公务卡结算的实际操作具有指导意义。

关键词：公务卡,公务卡结算制度,高校财务报销

参考文献

[1] 王宏伟.公务卡管理制度应用探析——以B高校为例[J].中国总会计师, 2017 (01) :102-103.

[2] 何松玲.行政事业单位公务卡运行研究[J].行政事业资产与财务, 2016 (3) :32, 31.