第一篇：人员招聘的方法与程序
合同管理的方法与程序
1、合同管理系统
合同管理系统，就是本公司从上向下建立起一支专业管理队伍，实行系统管理。作为独立法人的施工企业，本公司建立了合同专门管理机构。各项目经理部也设立专职合同管理人员，隶属于企业合同专门管理机构。公司制定了施工合同管理办法，将合同管理系统的职责、权利、分工，用内部管理规定的形式确立下来。将合同管理系统分为两极，公司级和项目级。
2、合同管理制度
除了有专门的合同管理体系外，公司还建立了一套完善的、可行的、合理的合同管理制度。这些制度包括：
(1)合同的审查批准制度
在施工合同签订前实行审查、批准制度。即在各业务部门会签后，送交合同专门管理机构或法律顾问审查，再报请法人代表签署意见，明确表示同意对外正式签订合同。这样，通过严格的手续，使合同签订的基础更加牢靠。
(2)印章管理制度
公司的合同专用章是代表企业在经营活动中对外行使权利、承担义务、签订合同的凭证。因此，对合同专用章的使用、保管要有严格的规定，要建立合同使用登记记录，合同专用章要由合同管理人员专门保管、签印，实行专章专用，尤其不准在空白合同上加盖印章。凡外出签订合同应由合同专用章的管理人员与办理签约的人一同前往
签约。如合同专用章管理人员利用合同专用章谋取个人私利，应追究其行政或法律责任。
(3)合同统计考查制度
合同统计考查制度就是利用科学方法、利用统计数字反馈合同订立、履行情况。通过对统计数字的分析，总结经验，找出教训，为企业经营决策提供重要的依据。
合同统计的内容一般包括中标率、谈判成功率、合同履行率等等指标。
(4)合同信息管理制度
合同由于种类多，数量大，变更频繁，人为管理效率低，可能不还会出错，必须借助先进的手段建立计算机信息系统来管理，才能达到档案化、信息化。计算机信息系统能保证正确分析合同管理情况，适应公司的发展需要。
3、法定代表人，总经济师、项目经理必须掌握合同管理的知识。
(1)公司法定代表人、总经济师是企业主要经营决策者，掌握合同管理的有关知识是领导现代企业必备的素质。前面已经论述过合同管理是企业的生命线，企业要生存，要在竞争中取胜，企业高层领导应适应客观要求。
(2)项目经理也应精通合同，熟悉合同管理和索赔工作。
现代企业管理不仅需要专职的合同管理人员和机构，而且要求项目管理人员在掌握合同管理的知识前提下进行工程索赔。
4、做好合同签订时的管理，为履行合同打好基础。
建筑工程具有投资大、工期长、结构复杂、受场内场外环境影响大，不可预见性因素多的特点。施工合同应尽量做到内容完整，条款说尽，表联明确、严密。为此，合同谈判人员要在合法、依法、平等原则的基础上，通过对工程信息的调研与反馈，制定出严密、周详、可行的谈判方案，不打无准备之仗。
5、认真履行合同，加强履约管理
(1)履约管理的依据--合同分析。
合同分析是从执行的角度分析、补充、解释合同，将合同目标和合同规定落实到合同实施的具体问题上和具体事件上。a、分析合同漏洞，解释争议内容。
工程施工的情况是千变万化的，再标准的合同也难免会有漏洞，找出漏洞并加以补充，此可减少合同双方的争执。另外合同双方争执的起因往往是对合同条款理解的不一致，分析条文的意思，就条文的理解达成一致，才能为索赔工作打开通道。
b、分析合同风险，制定风险对策。
界定和确认工程项目所承担的风险是什么，风险影响程度大小，才能找到对策和措施去控制风险，规避风险。
c、分解合同并落实合同责任。
主要是加强合同交底工作：项目经理部对所有的合同均进行全交底，以会议与书面相结合的形式向全体员工介绍各个合同的承包范围、各方的责任与义务、合同的主要经济指标，合同存在的风险，履约中应注意的问题，将合同责任进行分解，具体落实到职能部门与个
人。同时，设置专职合同管理，对项目各部门的履约情况进行管理、分析，协调各部门的联系，这样可加大合同管理 约中应注意的问题，将合同责任进行分解，具体落实到职能部门与个人。同时，设置专职合同管理，对项目各部门的履约情况进行管理、分析，协调各部门的联系，这样可加大合同管理力度，提高全员合同管理的意识。
(2)履约管理的方式--合同控制。
合同控制指公司的合同管理组织为保证合同所约定的各项义务的全面完成及各项权利的实现，以合同分析的成果为基准，对整个合同实施过程的全面监督、检查、对比、引导及纠正的管理活动。合同的控制方法有主动控制和被动控制。主动控制是预先分析目标偏离的可能性，拟订和采取预防性措施，以保证目标得以实现。被动控制是从计划的实际中发现偏差，对偏差采取措施及时纠正的控制方式。
合同控制的首要内容是对合同实施情况追踪，追踪的对象如：a、具体的合同事件：包括工程的质量、工期、成本、分包商的工作：对分包商的工程缺陷提出意见，提出警告，责成他们改进;c、对业主和监理工程师的工作跟踪：他们是否及时下连命令，做出答复，及时支付工程款项、追踪工程的总体情况：如整体工程的秩序如何，已完工程是否通过验收，有无大的工程事故，进度是否出现拖期，计划和实际成本有无大的偏差等。通过追踪收集、整理，能反映出实际状况的各种资料和数据，如进度报表、质量报告，成本和费用收支报表等，将这些信息与工程目标，如合同文件进行对比分析，对偏差进行处理，
进行调整，可以采取组织措施派遣得力的管理人员;可以采取技术措施，采取更有效的施工方案或新技术;可以采取经济措施对工作人员进行经济激励;最有效的措施是合同措施，如找出业主的责任，通过索赔降低自己的损失。如发现业主有意不支付工程款，发生合同亏损，要及早确定战略，采取各种办法，减少仓己的损失。
(3)履约管理的重点--工程索赔管理。
在施工过程中，项目经理部管理人员要认真研究合同条件，关注现场动态，积极找寻索赔依据、计算出索赔费用，及时提出索赔，做好索赔的管理工作。在分包合同履行中，项目经理部也应加强合同管理.积极进行合同交底及合同履行的跟踪管理工作，在施工过程中注意正确履行我方的责任，严格控制反索赔事件的发生。
第二篇：内部审计的程序与方法
江西联创光电科技股份有限公司
内部审计程序与方法
◆ 确定被审计公司
1.按年度审计计划对下属子(分)公司进行内部审计
2. 根据公司总部或子公司董事会授权
3. 根据制度规定(如离任审计)
◆ 编制内审计划
1.收集被审计公司的初步资料(查询审计档案/总部关于被审计公司的档案资料/访谈其他有关公司或人员)
2.征询公司总部管理层意见，决定审计内容，确定审计重点
3.计划内部审计所需的时间、人员，确定审计项目组
4.以书面形式通知被审计公司
◆ 初步调查程序
1.访谈被审计公司主管领导及主要经营管理人员，了解企业审计期间的生产经营状况及其他重大事项/获取组织机构图、职务及权限的区分/了解有关人员的岗位职责
2.获取企业各循环的管理制度及流程
3.访谈各循环实际操作人员，以了解制度的实际执行情况，各循环业务的实际操作流程
4.分析财务报表及附表：注意异常项目
◆ 选定审计方法
1.从流程图分析内部控制系统：分析是否存在弱点或者失控的环节
2.根据前述分析，确定内部审计范围，制定内部审计程序和方法
◆ 按程序进行审计
对执行初步调查程序发现的问题进行深入调查分析
◆ 编制工作底稿
1.明确内部审计的目的及范围
2.收集恰当的资料用于分析/有明确的资料证明结论
3.编制人应签字及标明编制日期
◆项目组工作总结
1.讨论是否达到所制定的内部审计目的
2.项目组组长复核工作底稿，与审计员交换意见或直接询问被审计公司
3.若要求增加必要的信息，需扩大审计范围时，应重新编制有关计划及方法
◆编制审计报告草稿并与被审计公司交流意见
1.从全部的工作底稿汇总问题、意见及建议，草拟审计报告
2.就审计报告提及的意见和建议与被审计公司管理层进行商讨
3.对与被审计公司管理层分歧之处实施追加程序予以核实，完成审计报告
◆ 审计部内部审核
1.将审计报告呈报审计部经理审阅
2.经审阅若需增加必要的信息，制定相关的计划并实施进一步审计程序
◆ 向公司总部管理层或被审计公司董事会呈交审计报告
将审阅合格的审计报告呈送公司相关主管领导或被审计公司董事会
◆ 数据归档管理
1.核对工作底稿完成清单
2.纸质工作底稿装订、归档
3.保存电子文本档案
第三篇：内部审计的程序与方法
江西联创光电科技股份有限公司
内部审计程序与方法
◆ 确定被审计公司
1.按审计计划对下属子(分)公司进行内部审计
2. 根据公司总部或子公司董事会授权
3. 根据制度规定(如离任审计)
◆ 编制内审计划
1.收集被审计公司的初步资料(查询审计档案/总部关于被审计公司的档案资料/访谈其他有关公司或人员)
2.征询公司总部管理层意见，决定审计内容，确定审计重点
3.计划内部审计所需的时间、人员，确定审计项目组
4.以书面形式通知被审计公司
◆ 初步调查程序
1.访谈被审计公司主管领导及主要经营管理人员，了解企业审计期间的生产经营状况及其他重大事项/获取组织机构图、职务及权限的区分/了解有关人员的岗位职责
2.获取企业各循环的管理制度及流程
3.访谈各循环实际操作人员，以了解制度的实际执行情况，各循环业务的实际操作流程
4.分析财务报表及附表：注意异常项目
◆ 选定审计方法
1.从流程图分析内部控制系统：分析是否存在弱点或者失控的环节
2.根据前述分析，确定内部审计范围，制定内部审计程序和方法
◆ 按程序进行审计
对执行初步调查程序发现的问题进行深入调查分析
◆ 编制工作底稿
1.明确内部审计的目的及范围
2.收集恰当的资料用于分析/有明确的资料证明结论
3.编制人应签字及标明编制日期
◆项目组工作总结
1.讨论是否达到所制定的内部审计目的
2.项目组组长复核工作底稿，与审计员交换意见或直接询问被审计公司
3.若要求增加必要的信息，需扩大审计范围时，应重新编制有关计划及方法
◆编制审计报告草稿并与被审计公司交流意见
1.从全部的工作底稿汇总问题、意见及建议，草拟审计报告
2.就审计报告提及的意见和建议与被审计公司管理层进行商讨
3.对与被审计公司管理层分歧之处实施追加程序予以核实，完成审计报告
◆ 审计部内部审核
1.将审计报告呈报审计部经理审阅
2.经审阅若需增加必要的信息，制定相关的计划并实施进一步审计程序
◆ 向公司总部管理层或被审计公司董事会呈交审计报告
将审阅合格的审计报告呈送公司相关主管领导或被审计公司董事会
◆ 数据归档管理
1.核对工作底稿完成清单
2.纸质工作底稿装订、归档
3.保存电子文本档案
第四篇：牛的屠宰检验方法与程序
1 宰前检验
1.1 宰前检验意义及时发现病畜、禁宰畜, 实行分群处理, 保证产品的卫生质量,及时发现疫情。
1.2 宰前检验的组织
(1)入场验收 入场验收的目的是防止病畜和禁宰畜误入宰前管理场, 应认真做好以下四项工作: 验讫证件, 了解疫情:屠畜卸载之前, 兽医检验人员应先向押运人员索取检疫证明和消毒证明, 看是否证物相符, 是否来自疫区。视检屠畜, 病健分群: 查验认可的畜群, 准预卸载施行外貌检查, 由兽医人员分辨出病畜, 可疑畜以及国家禁宰牲畜, 按所作标记将病畜与禁宰畜分别移入隔离圈。逐头检温, 剔出病畜: 屠畜入圈后, 应安静休息, 供给饮水, 4h 后检温。个别诊断, 按章处理: 经过休息、检温, 诊断病畜, 应按有关规章制度处理。
(2)住场查圈 入场验收合格的屠畜, 在宰前饲养管理期间, 兽医人员应经常深入圈舍加强观察。
(3)送宰检查进入宰前饲养场的的健康牲畜, 经过2h以上的饲养管理之后, 即可送去屠宰。在送宰之前需再进行详细的外貌检查和逐头检温, 这对于控制炭疽之类的急性传染病具有重要意义。
1.3 宰前检验的方法
(1)群体检查静态检查: 检疫人员深入圈舍, 在不惊扰畜群的情况下, 观察其在自然状态下的表现, 如对外界事物的反应能力, 立卧姿势, 反刍等。动态检查: 将圈内畜群哄起或在卸载后往预检圈驱赶的过程中, 注意牲畜的运动状态,有无行走困难、喘息、咳嗽等
情况。饮食、排泄状态检查: 仔细观察有无吞咽困难, 排便姿势异常, 以及粪便的形状异常等。逐头检温: 在安静休息2～3h 之后, 进行逐头检测体温, 如有体温升高的屠畜, 应24h 后复检。复检过程中, 如体温恢复正常, 送交屠畜, 反之, 隔离, 以求确诊。
(2)个体检查 经群体检查被隔离的病弱畜应逐头进行个体检查, 除了临床检验外, 必要时还需进行化验室和病理解剖学诊断。
1.4 宰前检验后的处理根据宰前检验的结果做出准宰、禁宰、急宰、急宰、缓宰、无害化处理等处理决定。
2.宰后检验与程序
2.1 对胴体的编号用美兰+甘油, 打号的位置在肩部两侧, 打在修割时易修掉的部分。
2.2 感观检查
(1)视检观察体表皮肤, 体腔、脏器等暴露部分组织器官色泽、形态、大小、有无充血、出血、肿胀、化脓等。
(2)剖检结合视检再用两刀剖开可检部位, 淋巴结, 肌肉等检查有无病变, 寄生虫等。
(3)触检判断组织器官的弹性或坚硬度, 用手触摸, 有的脏器外观上无明显病变, 但用手触摸时能发现组织深层的结节块, 如对肺炭疽的检查。
(4)嗅检当肉品外观上发现有轻微色泽变化如灰色, 浅绿色等变化, 通过嗅觉器官可发现有酸臭味, 是肉品有腐败变质的迹象; 生前患有尿毒症宰后可出现尿臊味; 生前有药物治疗, 在肉尸上出现药气味。
2.3 宰后检验的要点
(1)头部检验 首先观察下颌淋巴结, 咽喉内外淋巴结。纵剖咬肌及舌肌, 内外侧咬肌各一刀, 其目的主要检查牛囊__尾蚴。在检查咽喉内侧淋巴结, 剖检淋巴结时, 有白色结节,可初步诊断为结核; 如果见到下颌、眼眶有鸡蛋大的硬节, 可初步诊断为放线菌, 此头销毁处理。
(2)内脏检验 胃肠脾检验: 在开膛后先不摘除胃肠而将肠露于腹腔外, 先检视胃肠的外形, 浆膜有无出血、充血现象, 先用刀划破肠系膜淋巴结进行肠炭疽检验。在检验胃肠的同时还要对脾脏进行检验( 败血型炭疽, 脾脏肿大3～5倍) , 再将胃肠脾割交另一人进行胃肠的常规检验, 必要时切开胃肠检验, 视肠粘膜有无充血, 溃疡, 痈肿, 糜烂等病变。心肝肺检验: 把心肝肺挂在检验架上对心肝肺进行常规检查。肺的检验: 检查肺脏有无充血、出血、化脓、结节、肿瘤、坏死等变化, 必要时切开肺的实质并剖检支气管淋巴结及纵膈淋巴结。心脏的检验: 用刀剖开心肌, 检验是否有牛囊虫和心包虫, 有时可见膈肌上粘连物质, 可能判断此屠畜有胸膜炎的病史。肝脏的检查: 先看肝整体状态, 是否有疫病造成的肝肿大、充血、出血、坏死等, 是否有肝片吸虫、棘球蚴等寄生虫病导致的胆管慢性增生性炎症和肝实质变性。
(3)淋巴结检验在牛宰后检验中, 一般检验肩前淋巴结、腹股沟淋巴结、髂外淋巴结。常见淋巴结的几种病理变化有充血、水肿、浆液性炎、出血性淋巴结炎、化脓性淋巴结炎、急性增生性淋巴结炎、慢性增生性淋巴结炎。
第五篇：内部审计的程序与方法答案
1.《中国内部审计准则》关于内部审计的最新定义是(内部审计是企业内部的一种独立客观的监督、评价和咨询活动。它的目的是为组织增加价值并提高组织的运作效率。它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现)。
内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标
内部审计是建立在以检查、评价组织为基础的独立评价活动，并为组织提供服务
内部审计是在一个组织内部建立的一种独立评价职能，目的是作为对该组织的一种服务工作，对其活动进行审查和评价
2.内部审计的目的是(增加组织的价值和改善组织的经营)。 加强企业内部控制
监督企业管理者
对投资者、债权人等负责
3下列关于内部审计的说法错误的是(内部审计的方法是多样的，应结合组织的具体情况，采取各种不同的方法，但大多侧重报表审计程序)。
内部审计属于内部审计机构或专职审计人员履行的内部审计监督，只对本单位负责
内部审计在组织、工作、经济方面都受本单位的制约，独立性受到局限
内部审计的服务对象是本单位负责人(包括集团公司的管理层、董事会等)
4在审计的哪个阶段，内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的审计范围(审计准备阶段)。 审计实施阶段
审计报告阶段
后续审计阶段
5在编制审计方案时要有具体的审计目标。确定具体审计目标的侧重点在于(对组织目标实现和健康发展具有重要影响的、或已经揭示存在实际的或潜在问题的重要活动事项)。 考虑报告潜在使用者的需求
考虑法律法规的规定
以往审计中的重要发现
6在审计计划阶段，现场调查有助于以下各项，除了(评价内部控制系统的有效性)。 获取客户有关控制问题的评论和建议
获取内部控制的初步信息
确定重点审计领域
7审计某医疗研究公司的目的是，评价管理层的控制，保证及时向公司承包的研究项目的赞助人提交报告。在为实现此目的而编制审计计划时，审计师应该从何入手(与一组研究管理人员面谈)。 审查政策和程序
在一些实验室中观察报告的编写过程
对研究赞助人进行抽样问卷调查
8对一些涉密业务进行审计时，以下哪条是错误的(无需限制审计范围)。 审计前与被审单位管理层充分沟通，讨论保密信息的接触问题
严格选定参审人员，签订保密协议
对可能出现的问题要提前预计和拟定应对方案
9在审计计划阶段，现场调查有助于以下各项，除了(评价内部控制系统的有效性)。 获取客户有关控制问题的评论和建议
获取内部控制的初步信息
确定重点审计领域
10公司管理层在选择潜在审计对象时，是从工作实际出发，根据急需关注和处理的问题，而进行的计划外
的异常事项的审计。此种识别被审计对象的方法是(示警事项法)。 系统选择法
灵活选择法
应管理当局要求
11审计准备阶段的(执行分析程序)程序不仅能引起审计人员注意，还能提供明确的证据来证明经营和财务数据是否合理，证实风险高的和需要多花精力的审计领域。 选择被审计公司
编制审计计划
初步风险评估程序
12审计实施阶段最重要的一项工作是(内控评估的实质测试)。 会谈与沟通
内控评估的控制测试
形成工作底稿并编写审计报告初稿
13内部审计师的大量工作是为了积累审计信息，合同复印件而非原件是哪种证据(传闻证据)。 依情况而定的证据
次要证据
意见证据
14为审计上年已付款的发票，内部审计师选择了占发票额60%的最忙的两个月。从一个随机的起点开始，每10张发票抽取一张，得到了包括116张发票的一个样本。这个样本可能无效，因为它不是(代表性样本)。 随机样本
足够大的样本
都不对，样本是有效的
15某内部审计主管在检查内部审计师工作底稿时，认为“被审计单位正在无效经营”这项表述没有充分的证据支持。该审计主管应该指导内部审计师采取何种行动(研究和确认衡量经营效率的标准)。 从审计底稿文件档案中把这个论述剔除
取得被审计单位对这项陈述的意见
解释说明这是内部审计师的意见
16下面哪些比率的组合能够被用来计算权益回报率(销售净利润率，资产周转率，权益乘数)。 市值/账面值以及负债/资产
价格/盈余，每股盈余和销售净利润率
股价/盈余，资产回报率
17在与被审计单位讨论初步审计结果时，下面说法中不正确的是(与被审计单位讨论审计结果，只能通过编制和答复书面的审计备忘录)。
在现场审计过程中，审计人员适时地将发现的问题与被审计单位进行讨论，征求他们的意见和看法是非常必要的
在审计实施过程中，审计负责人应按时召开碰头会，及时掌握审计情况和工作进度，分析研究发现的问题
一份备忘录最好讨论一个问题，它应该阐明审计发现、审计意见和建议，并要求指定人员在规定时间内给予正式的书面答复
18某内部审计师在对以前12个月采纳的销售佣金计划的有效性进行评价，为此项计划的有效性提供强有力审计证据的审计程序是(回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响，并与销售预测报告进行比较)。
按生产线计算三年来每月销售的变动百分比
比较本年和前两年的每月的产品销售成本
与同行业比较以前每月销售成本与销售收入的比率
19在对某部分的销售费用的有效性和合理性进行评价时，内部审计师确认了以下信息：1)分析比较广告支出以及购物方式和商品销售的变化;2)直接观察所使用的各种广告媒介;3)审核一般公众对营销计划反应的市场调研。以下哪些信息标准可能被违反(充分性)。 可靠性
相关性
没有违反标准
20编制书面的正式的审计报告的主要原因是(记录所有审计发现和建议采取的行动)。 给业务委托人提供回应的机会
将高级管理层要求采取的纠正措施记录在案
为外部审计师评价对内审部门的可信赖程度提供正式的途径
21在提出将在审计报告中得到反映的建议时，以下哪项内容不相关(实施建议的成本)。 建议的可行性
提出建议的原因
与建议有关的后续措施的时间安排
22某内部审计经理意识到，在开展某项审计业务时，审计小组可能会超出时间预算。考虑到审计小组由经验丰富的审计师组成，审计经理决定不加审查，直接接受审计小组的审计结论，以避免超出时间预算。审计经理的做法是否符合《标准》(不符合，因为审计业务没有得到恰当的监督)。 不符合，因为审计经理没有就此决定与审计委员会磋商
符合，因为应用经验丰富的审计师保障了审计业务的质量
符合，因为预算的审计小时数没有超过
23关于后续审计，错误的说法是(后续审计不一定是审计项目的必要后续程序，也就不必在年初就进行时间和人员资源的安排)。
在内部审计实务中，作为完整审计过程的一个阶段，后续跟踪意味对报告中反映的问题进行跟踪检查，直到被审计单位采取了纠正行动，使内部审计人员感到满意为止
后续审计的目的是检查被审计单位是否已对审计发现采取了相应的措施并进行整改，是否取得预期的效果
一般情况下，审计项目结束后，内部审计师应当给被审计单位留一段合理的时间期限，比如一周或一个月，以便被审计单位有充裕的时间采取纠正措施
24一旦审计报告起草完毕，负责监督审计师的人员应该对报告初稿进行审查，这主要是为了确保所有(被审计领域内部的程序均得到审计)。
陈述均得到证据支持，而且可以得到真伪鉴证
关于采取纠正行动的建议都明确清晰
抽样规模适合所发现的任何问题
25关于中期报告中所讨论的对审计发现的处理，以下哪些说法是合适的(审计发现必须包含在最终报告中)。 如果管理层已经在最终审计报告发布之前以令人满意的方式解决了问题，那么，最终审计报告中就不需要包括重要审计发现
如果审计发现重大，且对公司的运营具有重要意义，则应包括在最终审计报告中
以上都不对
26编制书面的正式的审计报告的主要原因是(记录所有审计发现和建议采取的行动)。 给业务委托人提供回应的机会
将高级管理层要求采取的纠正措施记录在案
为外部审计师评价对内审部门的可信赖程度提供正式的途径
27关于内部控制审计，错误的说法是(目前，风险管理与内部控制仍未走向融合)。 目前，推进企业内部控制建设，探索开展内部控制审计，已经成为企业普遍关注的热点
加强内部控制审计，是促进完善内部控制建设强有力的手段之一
内部控制作为进行风险管理的重要工具，其价值是由帮助组织掌控风险的程度所决定的
28关于信息化审计的说法，错误的是(国有企业的信息系统审计，包括风险、控制在信息系统审计中的运用，目前已基本发展成熟)。
信息技术在审计领域的广泛应用，使得审计理论、审计管理、审计内容和方法的内涵与外延，在传统基础上发生了质的变化
由于会计电算化的普及、ERP的广泛应用，审计信息化已成为审计创新发展的新领域和新亮
当前，大多数国有企业内部审计机构主要以计算机技术辅助审计的方式开展IT审计，在审查舞弊中取得了显著效果
29关于经济责任审计，错误的说法是(我国国有企业中，将经济责任审计作为日常性、基础性工作积极推进)。
目前国企正普遍加大经济责任审计力度，尤其在国企提拔领导人都要经过任前审计
国企不断创新审计方式，将审计关口前移，提高审计工作实效
通过经济责任审计，在企业中形成了注重经营业绩、经济责任，根据业绩选人用人的导向和氛围 30下列经济效益审计项目不属于专项审计的是(公司内部审计部门编制了《内部控制手册》，初步搭建了以风险管理为核心的内控基础平台)。
公司开展对工程项目的验收、付款环节的控制，促进了工程项目的规范化管理
公司进行了长期投资效益审计
公司开展现金流量审计，监督现金收入及支付的情况
31企业财务审计(以评价财务信息的真实性、促进被审计单位加强财务管理为目的)。 以内部控制制度为切入点
以财务信息为先导
以向管理层披露为目的
32关于我国内部审计工作现状，下列说法错误的是(国有企业内部审计处于主导地位)。 多数国企加大了财务审计力度，普遍开展了专项审计及工程项目审计
国有企业在全面开展经济责任审计工作中，不断创新审计方式，将审计关口前移，积极开展任前、任中经济责任审计，提高审计工作实效
目前，推进企业内部控制建设，探索开展内部控制审计，已经成为企业普遍关注的热点
33内部审计体现的“前瞻性”主要表现为(内部审计关注的不仅是维护现有的收益，而是更多的关注为组织创造更多的未来利益)。
内部审计是以事前风险管理与过程控制为重心，使审计人员时刻关注未来风险发生的可能性，提供前瞻性服务
内部控制是内部审计职业的立足之本，内部控制审计是现代内部审计的主要产品，是内部审计工作的永恒主题
内部审计要加强从审计准备、审计实施、审计终结到后续跟踪审计的全过程的质量控制和精细化管理 34以下各项中，属于内部审计工作机制不健全表现的是(我国内审起步比较晚，很多企业尤其是民企审计部门常见的表现形式就是一个人的审计部)。
对内部审计职责和功能的认识仍停留在差错纠弊的层次上，与纪检监察工作等同起来或混淆
目前保障企业内部审计质量的措施还不到位，同时缺乏一套机制对内部审计质量进行评估，严重影响和制约内部审计职业化建设
现阶段开展计算机辅助审计的仅占全部审计项目的0.47%，这在一定程度上制约了内部审计工作及时有效地开展
1内部审计报告既能作为本单位进行经营管理的参考，也能对外起鉴证作用。(错误)
2内部审计是公司治理机制的重要组成部分，具有枢纽地位。它是对内部控制的再控制，能够充当管理者延长的手臂或长在背后的眼睛。(正确)
3内部审计服务应由企业内部进行管理，而绝不能由外部审计替代。(错误)
4内部审计报告既能作为本单位进行经营管理的参考，也能对外起鉴证作用。(错误)
5内部审计服务应由企业内部进行管理，而绝不能由外部审计替代。(错误) 6在任何时候，都应将风险审计作为内部审计的首要目标。(错误)
7审计小组成立后，需要召开审计计划会议，要求审计组的全体人员参加，但聘用的外部专家可以不参加。(错误)
8实施分析性审计程序能够对各种财务和经营报表的数据进行分析比较，从而有针对性地采取更详细的审计程序来审查。(正确)
9在任何时候，都应将风险审计作为内部审计的首要目标。(错误)
10 内部审计在选择被审计者时通常要运用重要性原则与风险导向原则，但某一种重要因素也可以作为选择被审计者的理想策略。(错误)
11在任何时候，都应将风险审计作为内部审计的首要目标。(错误)
12实施分析性审计程序能够对各种财务和经营报表的数据进行分析比较，从而有针对性地采取更详细的审计程序来审查。(正确)
13审计方案确定后，内部审计机构需在审计实施前，以书面文件正式通知被审计单位。(正确) 14在实质性测试时，如果样本都很具有代表性，可以适当缩小样本规模。(错误)
15在审计实施阶段，编制审计工作底稿就是要收集、整理、解释那些与审计目标相关的各种信息，并形成书面记录。(正确)
16控制测试是对内部控制的有效性测试而非健全性测试。(错误) 17控制测试是对内部控制的有效性测试而非健全性测试。(错误)
18审计建议是指内部审计部门以审计发现和审计结论为依据，呼吁采取措施纠正存在的问题或改进操作。(正确)
19如果审计准备阶段的工作做得充分扎实，那么审计实施阶段就会轻松很多，我们只需将已确定的审计重点问题深挖并加以分析证实，最终做出合理解决方案。(正确)
20在审计实施阶段，编制审计工作底稿就是要收集、整理、解释那些与审计目标相关的各种信息，并形成书面记录。(正确)
21内部审计人员可以通过会谈沟通、控制测试和实质测试等技术方法，完成审计实施阶段相关工作。(正确)
22审计发现是基于所期望的和实际之间的差异而形成的。审计发现只能是否定的，也被成为“例外”。( 错误)
23控制测试是对内部控制的有效性测试而非健全性测试。(错误) 24后续审计必须征得董事会和高级管理层的认可和批准。(正确) 25后续审计只能是审计小组再次到被审计单位实地审计。(错误)
26内部审计报告可以在管理层授权范围内，向所有报告接收人发送全部内容。(错误)
27是否要进行后续审计要视被审计单位是否对审计报告中披露的问题已经采取了纠正措施和正在达到的效 28审计结论出具后，无需同被审计单位沟通。(错误)
29当违反《内部审计准则》的行为影响具体的审计活动时，内部审计师应在审计报告中披露没有得到完全遵守的条款、未遵守的原因以及对审计活动的影响。(正确)
30内部审计部门可以隶属于集团公司的财务部门。(错误)
31内部审计人员应该发挥主观能动性，树立标新立异的工作目标，以财务账簿为依据，深入研究业务流程，
这样才能挖掘内控及经营领域的风险所在。(正确)
32内部审计人员应该发挥主观能动性，树立标新立异的工作目标，以财务账簿为依据，深入研究业务流程，这样才能挖掘内控及经营领域的风险所在。(正确)
33目前，国有企业财务审计虽已逐步弱化，但财务审计作为内部审计的基础性工作，仍占据着重要位置。(正确)
34由传统的财务审计向以内控和风险管理为导向的管理审计的转型与发展，已成为大多数国有企业内部审计机构的生动实践，财务审计与管理审计并重的格局正在形成。(正确)
35内部审计师不可以同外部审计师随意沟通，这样会导致公司机密外泄。(错误)
36我国现行内部审计是推行由传统内部控制导向审计向现代风险管理导向审计转型，探索开展以风险为导向、以控制为主线、以增值为目标、以治理为目的的审计工作新路子。(错误)
37风险管理和内部控制是组织有效治理的关键要素，这就决定了内部审计要在组织治理、风险管理和内部控制中发挥重要作用。(正确)
38内部审计获取信息时应该最大限度利用计算机系统取证，最好能配备熟悉财务软件系统的专业IT人才。(正确)