企业税收筹划方案范文第1篇
一、造成的影响
(一) 增加核算难度
首先, 在尚未真正落实“营改增”之前, 不需要缴纳很多的科目, 当正式实施以后, 相应增加了会计科目, 同时强化了复杂水平, 也令核算方法发生了改变;其次, 自从贯彻执行这项制度之后, 这部分增值税的缴纳形成的收入逐步变成煤企的关键营业收入。同时在改革税制的前提下, 也会大量缩减固定资产, 有效降低了累计折旧额;最后, 积极改革制度, 合理管制增值税发票, 产生了更为严苛的要求, 若缺乏谨慎性, 必将产生各类不同的问题。
(二) 提高进项税抵扣操作难度
“营改增”实施的重要根据是管理外部市场票务标准, 根据企业形成的税务环境特点, 煤企在开展各项业务时应对若干个项目与经济交易情况严格管理, 有关项目产生了供应材料的对应单位, 比如运输设备零部件和轮胎等。提供有关材料机构缺少完整的票据等一系列缺乏规范性的行为, 一定程度提高了煤企获得专用增值税发票形成的操作风险, 严重影响了抵扣进项税工作的开展。同时作为主要运输业务的企业, 若不能得到相应发票, 必然整体增加增值税务。
(三) 加大税务压力
由于持续增加的环境威胁, 我国将转型能源结构作为迅速发展的标准, 而贯彻执行的减排节能手段也一定程度影响了行业的健康发展。销售价格发生不断降低的发展趋势, 与之对应的增大了操作成本, 企业普通纳税人尚未有效降低自身的税率, 我国煤企表现出劳动密集型特点, 在生产成本中产生了较大比例的人工成本, 根据目前的税法人工成本则不能对有效抵扣税额, 直接增加了税收综合压力。
二、税收筹划方的实施措施
(一) 加强纳税实施流程
具体从筹资、经营等方面科学思考实施。利用列支利息、租赁设备等方式进行筹资。根据“营改增”制度, 煤企凭借租赁方法, 帮助企业减轻税负压力, 从而有效分担租金。基于经营发展思考, 煤企应全面管理员工及其薪酬。在具体工作中, 很多煤企雇佣了大部分临时工, 严重缺乏增值税发票, 相应加大了税收压力。煤企应认真贯彻国家的法律内容, 与劳务公司共同签订正式合同, 并通过正规经营的劳务公司招聘工人, 从而达到减轻企业压力的目标。此外, 煤企通过折旧固定资产还可以发挥抵税的功能。所以, 在开展这项工作时, 煤企必须获得最大的折旧概率。结合科学管理固定资产, 煤企应积极对租赁设备工地进行整理, 对其统一开展管理。
(二) 准确获得增值税发票
在实际执行以后, 应科学抵扣增值税, 科学应用专用发票。但是, 一部分煤企处于任务量持续减少考虑, 不会要求销售方提供必要的发票, 导致企业不能科学抵扣有关项目, 一定程度加大了本身纳税压力。所以, 煤企应积极改进管理方法, 比如, 定期维护运输设备, 达到严格规范发票获取的目标, 从而更好进行减税。另外, 在实际运输操作中, 需要为车辆提供加油与维修业务操作。这部分缺乏固定性的操作难以成功获得发票, 因此, 在发生相关业务之前, 煤企必须及时与供应商建立联系, 认真准备如何获取发票。
(三) 全面理解法律最新变化
在国家有关制度范围内, 税收筹划属于一种科学避税行为。要想认真安排这项工作, 必须全面降低产生筹划税收风险的概率。煤企必须认真分析政策方针, 科学解析税法全新发展趋势。我国主要通过政府编制并执行税法, 表现出强烈的无法坑距特点。可是, 针对煤企来讲, 依然严格根据有关规定, 持续改进违背经济发展政策的行为, 或是终止应用。此外, 煤企需要采取科学的优惠制度, 加之不断深入发展的营改增策略, 一些企业产生了上下波动税费的现象。为了最大程度降低这样的影响, 煤企相关部门应全方位掌握相关的优惠税收策略, 认真整理审批文件, 向本地部门递交优惠申请, 争取获得国家的帮助。
(四) 提高人员整体素质
在正式安排工作之前需要组织有关财务人员开展职位培训, 不断培育其专业素养、职业道德、工作能力等, 促使其全方面对国家税收政策的变化情况整体分析, 从而准确理解和科学应用这项政策, 有利于企业不断提高改革效率。另外, 科学构建全方位的监督制度, 确保企业形成最佳的内部财务发展环境, 并且在财会工作中彻底执行这项政策。从而不断提高企业的市场核心竞争水平。
三、结语
综上所述, 我国在目前的征收税务操作流程中, 在流转税中营业税和增值税可以作为十分关键的税种。由于持续深入发展的工业化建设, 直接出现了很多显著的缺陷, 加之逐步增加了的现代化特点的服务项目, 很难综合商品或劳务内容全方位管理纳税人, 一定程度影响了现代服务业的健康发展。基于此, 贯彻落实营业税是必定是未来的发展趋向。
摘要：我国的财税制度自从贯彻落实“营改增”政策, 一定程度加快了改革步伐, 有利于贯彻执行具有结构特点的减税策略。在实施政策之前, 我国针对各个行业采取的营业税制度分别是营业税与增值税, 开展对应的征收工作。而实施这项政策以后, 把从前的营业税项目成功转化为增值税项目, 有效防止发生纳税重复的现象, 帮助企业降低了税收压力, 推动企业的可持续发展, 增加了国民整体收入。
关键词：“营改增”,煤矿企业,税收筹划
参考文献
[1] 靳艳霞.“营改增”后煤炭企业税务风险管理研究[J].财经界 (学术版) , 2017 (22) .
[2] 李素楠.论述“营改增”对煤炭企业税务筹划工作的影响及对策[J].大陆桥视野, 2015 (20) .
[3] 郑侠.“营改增”对小微运输企业的影响及对策[J].中小企业管理与科技 (上旬刊) , 2016 (13) .
企业税收筹划方案范文第2篇
目前我国经济水平不断提高, 企业发展的形式逐渐多层次、多元化, 其中组织形式分为两个层次:一是外部层次, 根据投资情况和法律相关规定将组织分为三类:公司企业、合伙企业和独资企业。二是内部层次, 从税务角度进行划分成总分公司和母子公司。企业的差异化体现在不同的组织形式上, 细分这种差异化就有不同的纳税方案, 国家根据具体情况制定相关法律法规, 从而实行相应的纳税方案, 纳税方案的不同就为企业并购重组的纳税筹划提供了广阔的发展空间。
2 企业性质的选择
2.1 公司企业、合伙企业的选择
公司企业和合伙企业的组织形式不同, 所以国家实行不同的纳税规定。部分企业就会考虑税收问题, 选定适合自身企业的组织形式, 以此实现企业的经济效益。公司企业与合伙企业二者的纳税区别主要在于前者不仅仅要交公司所得税还要交个人所得税, 而后者因为是合伙形式, 不作为公司看待, 只需缴纳个人所得税即可。尽管公司企业需要多缴纳一次费用, 也不能只考虑纳税问题而进行企业的选择。
2.2 内、外资企业类型的选择
按照投资来源的分配可以划分为内资企业和外资企业, 内外资企业的纳税区别在于外资企业的税收优惠面比内资企业范围广, 减免部分税的优惠政策目标不同。在我国不同的税收优惠政策主要是指对外商投资企业和进口设备实行特殊高于国内企业待遇的税收政策, 与此同时对内资企业开放的税收优惠政策的主要目标是促进其发展, 同时给予一定的照顾。在企业并购重组时, 对内资外资企业的选择需要从优惠措施和优惠税率进行比较, 根据具体情况进行分析判断。在我国的政策目标不同, 内外资企业税收优惠政策的内容也不同。
2.3 子公司和分公司的选择
企业的生产规模扩大, 产品类型增加, 管理头绪复杂, 为了更好地发展业务、满足经营需求, 应结合实际经营活动考虑设置分支结构, 此时就面临着子公司或分公司的选择。
子公司与分公司主要的差别在于子公司具有法人资格, 可以独立承担民事责任。而分公司不是真正意义上的公司, 没有独立的法律地位, 不具有企业法人资格, 也无法承担民事责任。子公司与母公司的关系和分公司与总公司的关系类似, 但是二者差别很大。子公司与母公司都具有独立的法人, 母公司可以约束好控制子公司, 但是分公司与总公司不同, 分公司是总公司的分支结构, 直接从事经营活动的附属机构。
我国从2008年起开始实行法人所得税制度, 强调法人企业或组织为企业所得税的纳税人, 而非独立核算的分支机构将自动汇总到公司总部缴纳企业所得税, 企业在设立分支机构时, 因此需要谨慎选择。具体可以从三方面来进行分析:一是分支机构的盈亏情况, 子公司与分公司是所缴纳的应该与其相对应的营业利润进行比较, 既不能造成亏损也不能增加投资成本;二是享受税收优惠的情况, 根据具体落实的税收优惠政策确定选择如何设立分支使分支机构也能享受到同样的优惠政策;三是分支机构的利润分配形式及风险责任问题, 一般子公司没有这方面的担忧, 在选择开设分公司时应考虑这方面的问题, 所以在子公司和分公司的选择要进行全方位的比较。
3 支付方式的纳税筹划
3.1 现金收购
现金收购指的是收购公司通过支付现金获得目标公司的所有权。一般分为两种方式:一是以现金或其他有价证券购买企业的全部资产和负债而后取消被并购企业的主体资格, 方便操作, 但是现金量的要求高, 资金成本投入大, 也具有一定的风险性;二是通过直接发行某种形式的票据而完成的收购, 这种方式的操作成本低可以直接从市场购买, 缺点在于容易受到相关证券法规的制约, 当达到一定比例需要公告, 这样就会被利用从而增加收购成本。
采用现金收购方式时, 为了避免收购成本的增加, 就要考虑到目标企业的税收负担。计税依据主要是目标企业在转让的过程中扣除投资成本之后的净收益, 它的主要来源是目标企业的股东获得的收益缴纳所得税。因此, 对原企业的所有者权益进行分析是很有必要的。
3.2 股票收购
股票收购是并购企业通过增发本企业的股票替换目标企业的股票, 从而达到并购目的的一种方式。股票收购的这种方式不需要巨大的现金量, 另一方面原企业的所有者权益也不会有所损失。我国税法规定, 如果并购企业支付给被并购企业或其股东的收购价款中, 除并购企业股权以外的现金、有价证券和其他资产不高于所支付股权票面价值20%的, 被并购企业不确认全部资产的转让所得或损失, 不计算缴纳所得税。在资本市场稳定发展的情况下, 才能采用股票收购方式。此外还要求收购方的经营情况稳定, 股票具有一定价值, 否则不允许进行股票收购。
4 会计处理方式的纳税筹划
4.1 购买法
企业并购的购买法是指按照一家企业购买另一家企业的方式进行会计处理, 与企业购置普通资产如机器设备存货等的交易基本相同。收购公司的报告收益设计建立在收购公司的取得成本基础之上的, 其主要来自被收购公司的经营成果。企业要通过一系列活动进行合理的安排与筹划, 取得“节税”效益, 以此达到企业重组的利益和价值最大化的目标。
4.2 权益法
权益法是将其作为两个或两个以上的公司通过交换权益证券将所有者权益结合起来。在企业联合的情况下, 未有任何资源产生支出, 就不能判定为收购。在企业联合之后, 各公司的所有资产, 包括负债等要按照最初的合并记录进行备份记录。在这基础之上还会产生会计记录, 不会对原来的所有者的权益进行损害。企业联合之后的全部收益情况和被企业联合之前期间公司产生的收益项目进行统一记录, 完成合并报告。
摘要：随着经济水平的不断提升与社会的稳定发展, 市场竞争日益激烈, 大部分企业面临着经济问题。对此, 我国企业采取了组织调整的方式, 其中并购占据了主导地位, 制定并购方案的首要任务就是纳税筹划。本文从税收筹划理论与实务的角度, 对企业并购重组的纳税筹划进行全面分析, 严格遵守税收政策进行企业并购, 科学地安排税收筹划的方法与策略, 系统地对纳税筹划实务进行安排, 从而实现合理的经济效益最大化。
关键词：企业并购,纳税筹划,税务问题
参考文献
[1] 刘青, 赵英男.企业并购重组中的税收筹划研究[J].金融经济 (理论版) , 2014 (2) .
企业税收筹划方案范文第3篇
一、当前企业税收筹划中所存在的问题
(一) 企业对于税收的认识不到位
在当前的市场中有关税收筹划不同的企业有不同的看法, 其中一部分的企业应用税收筹划是为了最大限度去降低自身企业所需要缴纳的税金, 而另一部分的企业则是为了在实际工作中去实现利润最大化, 但是大多数情况下这些企业都会被眼前的利益迷惑, 没有真正地意识到税收筹划的意义。
(二) 企业对于税收筹划不够重视
在企业中, 如果管理者本身对于税收筹划不够重视, 就会导致没有办法在企业中有效的推广税收筹划的应用, 这对于企业的长远发展以及在社会中立足都十分不利。
(三) 税收环境不完善
虽然我国当前所指定的税收政策符合当前的经济发展, 在税收筹划工作上也取得了很大的进步, 但是随着市场环境的不断变化相关的法律还需要逐渐的、持续的被完善, 只有这样才能保证税收筹划的有效发展。
二、当前企业税收筹划中所存在问题的解决对策
(一) 企业需要转变对税收筹划的认识
任何企业在进行发展的过程中, 想要保证企业的长治久安, 企业的管理者必须要在企业中制定一个长远的发展目标, 并且将其逐渐分解成一个一个的小目标, 这些小目标可以帮助企业在短时间内有发展的方向, 将所有的小目标都完成积少成多, 对于企业的发展十分有益。但是想要保证企业在制定目标的过程中满足企业的实际发展、满足市场的发展就必须要保证企业财务不出现问题, 资金链稳定运转。同时企业的长期发展目标也是制定企业税收筹划管理计划的最基础保障, 当前我国的经济发展依旧处在发展中, 和发达国家有着一定的差距, 为此想要在当前的市场中保证自身的发展, 必须依托税收筹划管理计划。利用税收筹划工作方式可以为企业在生产的过程中节省出更多的成本, 减少成本的付出就是在为企业增加更多的收益, 这种财务管理的方式也为我国很多行业的企业指明了一条新的企业财务管理道路, 也帮助我国政府减少了负担, 利用税收筹划工作可以让企业提高收益, 政府对于市场的辅助也可以逐渐减少, 让更多的资金用到更需要发展的地方去。市场中的企业也不需要等着国家的优惠政策才能进行企业项目的启动, 为此企业的管理者必须要学会应用税收筹划, 在企业中推广税收筹划, 让企业抓住当前市场所给的机遇, 接受挑战, 为企业长远的发展作考虑。只有企业的管理者能够抓住机遇, 面对可以发展企业的项目不过分计较眼前的得失才能保证抓住商机并且努力为企业寻找到更加优异的出路, 如果只注重眼前的利益, 就会导致企业没有办法长远的发展错过发展的良机。
(二) 企业应该增加对税收筹划工作的重视程度
当前经济的发展促进了我国市场中企业的发展, 随着我国相关法律法规的不断完善, 整个市场都在帮助和促进着企业进行经营和生产。作为我国经济发展的主体, 企业必须要根据当前的情况认真地分析且规划好财务管理, 企业的管理者也必须要意识到传统的财务管理方式已经不适合当前社会下的企业发展, 在财务管理中应用税收筹划是一个必然。企业的管理者需要去了解税收筹划的内容、税收筹划的应用方式, 逐步在企业中对税收筹划进行推广, 并且认真分析在企业中应用税收筹划的重要性, 增加在财务管理中对税收筹划的应用重视程度, 同时作为企业的管理者也必须要自觉地远离偷税漏税这一违法行为, 意识到不能知法犯法, 我国对于偷税漏税的企业也应该根据其情况进行严惩。企业的财务部门需要根据当前我国所出台的与税收筹划有关的法律法规进行分析和理解, 科学地在企业中应用税收筹划, 在应用税收筹划的过程中可以学习其他企业的应用方法, 发现企业中所含有的优点, 改变缺点, 让税收筹划真正根植于自身的企业中。作为企业的决策者必须要将目光放长远, 绝对不可以只顾着眼前的利益, 需要学会用科学发展观和可持续发展战略去分析市场、分析企业, 在制定企业的战略目标和发展方向的过程中, 需要将企业的税收筹划工作与生产经营进行结合, 分析企业的状态, 综合各方的观点和利益来制定企业的发展目标, 最大限度去减少企业的成本工作, 帮助企业提高自身的经济效益。
(三) 规范企业内的税收筹划工作
根据当前我国的经济环境以及企业发展的情况来对企业进行整体的分析, 由此知道想要保证企业能够在当前的市场中做到持续发展, 就必须要针对企业中的财务部门进行税收筹划工作的全面整治, 根据企业自身发展情况在企业中制定一个符合企业发展的、符合企业内员工需求的合理的奖惩制度, 最大限度地提高企业中税收工作者的积极性。企业的管理者必须要保证企业在进行税收工作的过程中, 严格按照已经确立好的规章制度办事, 做到在实际工作中的有法可依、有法必依、执法必严。在企业中一旦发现有人违反了所指定的税收法律法规、违反了税收部门所指定的工作条例, 那么作为企业的管理者必须要依法追究所违反的人员其自身的责任, 保证企业内所有的工作人员都能够有强烈的税收管理意识, 这对于企业管理者来说是十分重要的。只有保证了企业中所有的人员都能够拥有税收管理的意识, 才能保证在企业中进行财务管理的过程中其税收账务的条例井井有条, 才能保证在企业财务中其税务工作能够有效地树立和开展。除此之外, 作为企业的管理者还需要不断加强企业在除了税收筹划之外的监督和管理, 保证税收筹划能够在企业中发展出最大的意义, 同时也能保证企业财务管理和税收筹划符合相关的法律法规, 同时作为企业的管理者绝对不可以将税收部门拒之门外, 同时需要不断增加企业本身和纳税部门的联系, 保证企业的管理者和财务管理人员能够及时获取市场中有关税收筹划的信息, 针对企业的发展和税收筹划工作进行及时地调整, 保证企业能够有效地发展, 减少企业财务的风险, 并且最大限度地减少企业在经营和生产的过程中的成本, 增加企业的收益。培养企业税收筹划工作专业化人才队伍, 企业和企业的竞争就是人才和人才的竞争, 在当前这个竞争白热化的时代没有一支专业的人才队伍对于企业发展来说是十分不利的。为此作为企业的管理者必须要在企业内部培养一支税收筹划工作的专业化人才队伍, 这支队伍主要工作目的就是推进企业税收筹划的专业化、规范化, 保证企业能够在当前的市场中正常运转, 同时这支队伍也是保证税收筹划能够在企业运行的关键环节, 需要企业管理者对其提高重视程度。企业管理者还需要定期对企业中税收筹划工作人员进行定期的培训, 开展相关的讲座知识, 保证其工作人员能够对当前市场中税收筹划的知识理论十分理解, 保证税收筹划的工作人员具有专业知识, 定期对所有工作人员进行考核, 保证其能够在实际生活中不断地进步。在企业进行招聘的过程中更应该针对企业的薄弱环节进行人才的聘请, 相信专业人员能够为企业创造出更大的价值, 能够对企业的发展起到更加积极的促进作用。同时随着企业收益的增高, 作为企业的管理者必须要针对企业中员工的工作情况来进行加薪, 保证企业中税收筹划工作者的薪资的增长有着一个十分完善的渠道, 确保企业内员工工作的积极性, 最大限度地去规避企业在进行税收筹划的风险, 保证税收筹划能够有效地在企业中应用和发展, 为企业创造出最大的利益。
三、结语
综上所述, 在进行企业财务管理的过程中, 必须要提高对税收筹划工作的重视程度, 确保能够有效地在企业中应用税收筹划, 根据企业的实际情况来分析当前企业在财务管理中应用税收筹划所存在的问题, 针对问题进行改进并提出行之有效的解决措施, 帮助企业调整好财务管理工作, 为企业以后的发展打下良好的基础。
摘要：随着我国经济的发展, 在当前的市场中竞争日益强烈, 企业需要不断地提高自身发展来保证其在市场中的地位, 为了增加企业的收益, 扩大企业在发展中的利润, 对企业管理方式进行革新是必要的, 特别是企业的财务管理。财务是企业发展的基本, 如果企业的财务管理出现问题, 企业必然面临危险, 想要保证企业能够长治久安, 加强财务管理高效的对企业进行税收筹划是发展的必然条件。但是当前很多企业在应用税收筹划过程中存在着很多问题, 本文针对问题提出建议, 帮助企业提高竞争力更好的发展。
关键词：企业,税收筹划,财务管理,方法
参考文献
企业税收筹划方案范文第4篇
一、当前企业在税收筹划中存在的问题
(一) 企业税收筹划意识淡薄
思维决定行动, 人的行为模式和处事方法会受到思想意识的巨大影响。在当前, 我国企业在税收筹划工作方面还存在着相对较为明显的问题, 比如企业领导层的税收筹划意识淡薄, 已经较为明显地阻碍了我国企业的健康平稳发展。具体来说, 企业的税收筹划意识淡薄主要表现为:企业领导者缺乏对税收筹划的准确清晰认识。税收筹划对于企业的发展来说具有至关重要的意义, 但就目前来说, 我国还依然存在着相当一部分的企业其领导者无法充分理解税收筹划对企业今后发展重要性的认识, 更有甚者, 部分企业领导者完全忽略或者否认税收筹划工作的重要性, 在日常工作当中不能够给予税收筹划以应有的重视与支持。当前, 存在着一些企业领导者持有“税收优惠是由税务机关及国家决策制定的”想法, 因此在企业发展中忽略了自身进行税收筹划的重要性, 而将大部分时间与精力放在了与税收机关和决策机关搞好关系方面, 其最终结果是企业的税收筹划工作陷于混乱状态, 更有甚者走上了偷税漏税的违法犯罪道路。
(二) 企业自身缺乏专业性的税收筹划能力
企业的税收筹划工作, 归根结底要依靠专业性财务人员的组织与落实, 因此, 企业财务人员的专业素质高低会在很大程度上对企业的税收筹划工作质量产生重要影响。但就目前来说, 我国还存在着相当一部分企业自身缺乏专业性的税收筹划能力, 其内部财务人员专业素养欠缺, 难以利用专业技能解决企业在税收筹划中存在的问题。这一问题的出现, 究其原因, 离不开企业在财务人员招聘过程中的疏忽和在人才招聘过程中缺乏严谨性。具体来说, 企业财务人员缺乏专业税收筹划能力主要表现为:在税收筹划工作中难以在事前对企业的具体经济工作进行一个科学合理的计划安排, 而仅仅是在事后对企业的经济活动和各项经济业务进行结算与处理, 无法实现企业经济利润的最大化目标。一般来说, 企业的税收筹划工作应当建立在企业财务人员统计和分析现行各项税率并与有关税务机关进行核实的基础之上, 但现阶段, 在企业财务人员自身专业素质不足且社会经济形势瞬息万变的情况下企业的税收筹划工作便陷入了一种尴尬的境地。
(三) 企业的税收管理制度不健全
没有规矩不成方圆, 科学合理的税收管理制度是确保企业税收筹划工作正常开展的前提和基础, 只有保证企业拥有良好的税收筹划管理制度才能够确保企业的税收筹划工作朝着正确的方向发展。但就目前来说, 我国还相对较为普遍地存在着企业税收管理制度不健全的问题, 已经较为明显地影响了企业税收筹划工作的正常有序开展。当前, 我国有一部分企业对于税收筹划的了解仅仅局限于通过新闻和相关媒体报道来了解税收政策和相关信息, 缺乏对我国税收政策的整体把握与深入理解, 再加上当前我国经济形势的快速变化以及税收政策的相应调整, 都使得税收的相关信息与政策处于调整、发展的过程之中, 企业理解的不深入、不彻底与不及时都导致了其在制定自身税收管理制度的过程中难以将我国重要的税收政策纳入其中, 使得企业的税收管理制度难以有效应对当前我国经济社会的具体发展。
二、解决企业在税收筹划工作中存在问题的措施
(一) 增强企业税收筹划工作意识
企业税收筹划工作意识的强弱在很大程度上决定了企业的盈利能力和发展质量, 针对目前我国存在的企业税收筹划意识淡薄问题, 必须意识到从增强企业税收筹划工作意识为切入点来实现税收工作科学化、合理化的重要性与必要性。因此, 当前必须着力提高我国企业领导者的税收筹划意识, 使其从思想意识领域增强对税收筹划工作重要性的认识, 从而在企业日常工作规划中采取措施提高企业税收工作质量, 增强企业在市场竞争中的竞争力。增强企业税收筹划工作意识, 应当给予税收筹划工作以足够的技术支撑和资金支持, 在日常税收筹划工作之中采用信息化设备、引进先进科学技术, 力求能够在最大程度上建立起一个能够有效预防、分析和解决企业税收筹划问题的科学系统, 减少企业在税收方面所面临的风险。
(二) 提升企业税收筹划工作的专业技能
企业的税收筹划工作需要企业财务人员具备良好的专业素养与专业知识, 只有在此基础上才能够有效保证企业的税收筹划工作能够按照市场经济发展规律、遵循国家相关法律法规。针对目前我国存在的企业自身缺乏专业性的税收筹划能力这一问题, 必须意识到以提升企业税收筹划工作的专业技能为依托来实现企业税收筹划工作质量提升的重要意义。由于企业的税收筹划工作主要依托于内部财务人员, 因此, 财务人员专业素养的高低将直接影响着税收筹划工作的成败。所以, 提升企业税收筹划工作的专业技能, 具体来说应当从提高企业内部财务人员的专业素养为出发点。首先, 在进行人才招聘之前要清晰明确地将对财务人才的具体要求进行公示, 在招聘过程中要严格把关, 以严谨的态度认真考核每一位应聘者的专业知识素养与能力。在进入工作岗位之后要对新引进的人才进行专业化、系统化与科学化的专业知识技能培训, 力求能够在最大程度上确保每一位财务工作人员都能够了解公司对税收筹划工作的要求与目标, 从而在以后工作当中严格按照公司发展目标来调整税收筹划工作步调。其次, 对企业内部财务人员进行税收筹划相关法律法规的强化与培训。企业的税收筹划工作必须严格按照国家相关法律法规来执行, 因此, 必须确保企业的每一位财务人员都能够对国家税收相关法律法规有一个具体而清晰的了解, 在全面把握国家大政方针的基础之上关注最新税收政策动态, 只有在此基础上才能够确保企业的税收筹划工作不会违背国家法律法规而走上违法犯罪的道路。
(三) 建立健全企业的税收管理工作制度
企业的税收管理工作制度对于企业的税收筹划工作来说具有至关重要的意义与作用, 只有确保企业税收管理制度的科学合理才能够确保各项税收筹划工作都能够朝着有利于企业自身利益的方向发展。针对目前我国存在的企业的税收管理制度不健全这一问题, 应当明确以建立健全企业的税收管理工作制度为手段和目标来提升企业税收筹划工作质量的长远意义。建立健全企业的税收管理工作制度, 具体来说可以从以下两个方面着手:首先, 借鉴吸收国内外优秀企业的成功经验。对于国内外企业的成功经验, 我国部分企业应当给予充分的关注与分析, 在深刻分析和把握自身情况的基础之上取其精华, 避免在成功经验面前迷失自我和全盘吸收, 力求能够在最大程度上实现自身税收管理工作制度的科学化与合理化。其次, 企业税收筹划工作者必须对企业每一项经济活动和金融活动有充分的了解和把握, 对每一笔支出与收入进行合理规划, 对应给予减免的项目进行减免处理;对于新开发的项目则要严格按照要求分别纳入各项费用。建立健全企业的税收管理工作制度其意义不仅仅在于促进企业税收管理工作质量与水平的提升, 从根本上来说健全的税收管理工作制度是对企业发展质量的保证, 也是对企业可持续发展的重要支撑。
三、结语
本文以企业税收筹划为切入点, 深入分析当前我国企业在税收筹划中存在的问题, 例如, 企业税收筹划意识淡薄、企业自身缺乏专业性的税收筹划能力以及企业的税收管理制度不健全等, 并在此基础上提出了诸如增强企业税收筹划工作意识、提升企业税收筹划工作的专业技能以及建立健全企业的税收管理工作制度等解决企业在税收筹划工作中存在问题的措施, 希望对促进我国企税收筹划工作能力与质量的提升有一定的借鉴意义。
摘要：近年来, 随着我国社会经济的快速发展, 市场竞争日益激烈, 如何在激烈的市场竞争中保持自身的健康平稳发展已经成为摆在现代企业面前的一项重大挑战。税收筹划对于企业的发展来说具有至关重要的影响, 良好的税收筹划工作有利于保持企业较高的利润率并有效提高企业的市场竞争力, 但不可否认的是, 当前我国还有相当一部分企业在税收筹划工作方面存在着问题, 已经较为明显地阻碍了我国现代企业的健康发展, 因此, 必须对其给予足够的重视。
关键词：企业,税收筹划,问题,对策
参考文献
[1] 段衷恺, 吴琼.现代企业财务管理中的税收筹划应用初探[J].财会学习, 2018 (28) .
企业税收筹划方案范文第5篇
税收筹划属于企业的事前行为, 具备计划性、前瞻性, 由于国内市场经济体制的日益完善以及经济环境越来越开放, 导致企业的相互竞争日趋激烈, 税收筹划也面临很多不确定的因素, 这意味着风险是客观存在的, 因而企业必须加强税收筹划风险防范与管理, 以便减少税费支出, 节省成本、增加利润, 充分享受国家税收优惠政策释放的红利。那么企业应如何达到该目的呢?建议从以下方面进行:
2 提升全员税收筹划风险意识
企业涉税岗位、涉税人员的范围较广, 所有有关于税务的岗位均是涉税岗位, 所有人员都是涉税活动的一员, 所以防范企业的税收风险不仅是财务税务部门的职责, 更是整个企业的责任, 必须积极更新观念, 提升全员风险防范意识。正确树立税收筹划意识, 合法合理维护正当权益, 这是企业高层管理者不可或缺的能力与素质, 合理高效管理各部门, 而全体人员都要合理分工, 把本职工作做好。一方面, 企业管理者必须对税收筹划风险防范引起足够的重视, 以便更好地发挥引导作用, 促使企业从上到下有序开展税务风险防范与管理工作。另一方面, 企业每一名人员都是防范税务风险的主人, 要树立全员防范意识, 把防范税收筹划风险当成生死存亡的大事, 采取有效措施促使防范观念深入人心, 落实到每一名人员的日常工作。
3 加强企业税收筹划信息管理
信息是企业筹划税收的必备要素, 贯穿筹划税收的整个过程, 不管是税收筹划方案的设计还是实施或者是控制等都离不开信息要求, 所以必须对企业内外部信息进行收集、整理、分析, 设计能实现企业财务目标的税收筹划备选方案, 并分析、比较备选方案, 择优实施。在实施税收筹划方案时要基于收集的最新信息补充修改缺陷部分, 之后再继续实施;在控制阶段则要基于所获信息对税收筹划风险进行严格的控制。企业税收筹划要求信息必须及时、完整和真实, 收集的信息越准确, 价值就越大, 基于该信息设计的税收筹划方案的可行性也就越强, 成功概率越大。
在筹划税收时, 企业要注意收集四类信息:一是税收筹划主体信息, 也就是需要将企业的实际税收、生产经营以及财务等信息注意明确;二是外部环境信息, 也就是在生产经营活动开展中, 需要考虑到税收的执法和市场环境, 但是在税收筹划中, 其本身是不可控的;三是政府涉税行为信息, 考虑到企业和政府属于国家在进行再分配时候的矛盾对立统一体, 所以, 企业作为纳税的主体, 就应该对任何的涉税的行为加以了解, 如态度与理念;四是反馈的信息, 考虑到多变的企业环境, 再加上税收筹划方案本身的设计属于基础的环境, 所以就应该对环境的变化加以分析和考虑, 并且通过税收政策调整以及税法的调整, 进而实现对方案的有效补充与完善。
4 强化企业内部税务审计监察
企业财务制度与内控制度对财务核算、企业运转等有重要积极作用, 并且结合税务风险不难发现, 如果企业财务制度与内控制度不完善、执行效果不佳, 就会使企业遇到巨大税务风险, 所以企业必须严格遵守国家法律法规的要求, 重新审核现有财务制度、内控制度, 必要时通过中介机构重新评估制度, 及时补充、改正不完善、不合理之处, 更好地满足税收筹划风险防范与企业制度要求。企业尤其要重视基于自身实际建立完善的内部税务审计制度, 保证内部税务审计和其他内部审计活动保持相互独立, 把它作为单独的工作。企业可采取定期与不定期这两种内部税务审计方式, 借鉴纳税检查方式全面检查企业涉税情况, 找出税务问题, 有效防范税收筹划风险;内部必须建立税务审计报告制度, 实施定期、不定期税务审计之后形成审计报告以及税务管理的建议书, 将其及时呈递给有关部门;内部建立健全税务监察制度, 专门成立监察机构监督税务部门的职责履行情况, 杜绝出现玩忽职守、舞弊等行为, 尽最大努力防范发生税收筹划风险。
5 积极转移企业税收筹划风险
在现代社会之中, 对于企业的税收筹划风险, 还可以通过合理的转移, 来对于风险进行有效的防范与控制。转移税收筹划风险指的是企业在筹划税收时没有事先意识到风险, 在遇到无法避免的风险时把风险及其可能引发的损失部分或者是整体转移给他人。通过转移风险, 企业能保障自身生产经营活动的顺利开展, 是当下最有效的、应用最广泛的税收筹划风险防范管理手段。如, 企业把涉税事务外包给外部的税务师事务所、会计师事务所等专业机构, 签订经济合同, 将所有涉税事项全部转移给专业机构, 涵盖税收筹划以及筹划失败之后可能遭受的风险损失, 还有相关法律责任。通过这样的方式, 就可以帮助企业有效的转移税收筹划带来的风险, 让企业更加安全稳定地发展下去。
总之, 有效的税收筹划能促使企业直接减轻税费负担, 提高经济效益, 在实践中务必要深化对税收筹划风险的探索与研究, 注意提升全员风险意识, 加强税收筹划信息管理, 同时要不断强化内部税务审计监察, 积极转移税收筹划风险, 有效实现对风险的规避, 努力提升企业税收筹划的实效性。
摘要：税收是国家强制性的一项经济活动, 对企业的经营管理决策方向有重要影响。在发达国家, 税收筹划已经是普遍经济现象之一, 但国内部分纳税人、投资人并未充分认识到税收筹划的意义, 对企业税收筹划风险的防范与管理有待进一步强化, 下面就主要探讨几点加强企业税收筹划风险防范与管理的策略。
关键词：企业,税收筹划,风险防范
参考文献
[1] 杨亚端.企业税收筹划风险及其防范措施[J].当代经济, 2016 (16) .