工程审计范文

工程审计范文第1篇

摘 要:分析高校工程决算审计工作现状,提出高校工程决算审计工作具体做法和意义。

关键词:工程决算审计 高校 现状 做法 意义

1 高校建设工程决算审计工作的现状

1.1?工程决算审计周期长,影响审计工作效率

高校领导普遍存在“重建设,轻决算”的现象,对工程决算管理意识淡薄,这是导致工程决算审计工作滞后的主要原因,工程组织者关心的往往是工程进度、工程质量和工程交付使用的时间,同时,领导换岗频繁,工程项目竣工使用后,就没人过问决算审计工作了,以至于某高校工程竣工使用后六、七年工程决算审计工作都没有完成,严重加长了决算审计周期,影响工程决算审计工作的效率。

1.2?高校基建管理人员业务水平低,影响工程决算审计工作的准确性

由于高校的急剧扩招,导致高校新建、扩建规模迅速加大,而高校基建管理部门无法适应基建投资的大幅增加,项目工程管理人员往往不是工程专业技术人员,并且一人多岗;项目财务管理人员也多只是财务会计,缺乏基本建设投资的专业理论,不懂工程经济,对项目建设经常停留在表面的工作上。如:某高校工程使用过程中发生的维修费、配套设施等支出,由于未及时办理竣工决算,这些费用被直接摊入工程成本,造成资产成本与实际成本严重不符,而且实际工作中还存在着随意地将非本项目的维修费、更换配件等摊入工程成本,人为地增加建设项目的成本,也影响工程决算审计的准确性。

1.3?高校建设工程决算的事后审计,影响审计工作质量

工程审计贯穿了建设工程全过程,包含了决策、设计、招投标、材料设备采购、施工、工程竣工结(决)算及后评价阶段,由于很多高校还从传统意义上认识工程决算审计,认为是工程竣工验收后才进行的一项工作,这种事后的静态审计监督,就难免存在许多缺陷:审计工程开始时工程已竣工验收,施工过程中的隐蔽工程、设计变更、工程签证等已不能再现,双方遇到争议时,无法提供详实的记录和图片。同时,审计人员多对施工程序、新工艺、新材料不了解,没有深入现场,实地取证,被审计方无法认同审计结果,导致审计久拖不决,延长了审计周期,而且时间越长久越无法核实,严重影响工程决算审计工作的质量。

2 如何提高高校建设工程决算审计工作质量

2.1?建立健全项目管理制度,明确岗位责任

依法建立和完善各项审计制度,在项目实施前明确项目负责人及管理人员岗位职责,克服项目管理中的随意性和盲目性,依据“谁主管项目谁负责审计工作”的原则,从工程一始就把工程决算审计工作按计划、分步骤地进行分级管理。在建设工程决算审计工作未完成以前,项目主要领导及管理人员不得调离,善始善终地做好决算审计工作。

2.2?提高审计人员素质,做到审计客观公正

建设工程决算审计专业性强、涉及面广,工作量大而繁杂。要加强对审计人员职业道德和专业技能的培养,提高审计执法水平。严格审查工程造价的真实性和合理性,实现每个环节的造价控制,并将审计结果公开核对,做到审计客观、公正、透明。

2.3?推行建设工程全过程跟踪审计,全面准确收集资料

要改变传统滞后的静态审计模式,推行建设工程全过程跟踪审计,从项目决策阶段开始,对设计、招投标、施工、工程竣工结(决)算实施全过程跟踪审计。做到事前评估风险,事中调查取证、事后清晰核算造价。审计人员不仅要审查项目立项程序是否规范、招投标是否合法,还要及时深入施工现场,审查项目是否按图施工、施工中有无偷工减料现象、深入市场了解材料、设备价格是否合理,在隐蔽工程掩盖前或变更过程中及时做好丈量、记录和图片,准确掌握各种有效信息,有效控制工程成本,为竣工决算审计准备充足的资料。

2.4?加强财务管理,为工程决算审计提供有效证据

财务审计要服从和服务于工程审计,在工程审计过程中发现问题,财务审计组要配合工程组查账,借助财务资料来充实审计证据。财务人员必须了解工程建设项目投资的组成,理解基建会计制度,合理设置会计科目,主动、合理、及时地为建设工程提供资金,有效地实施财务管理,工程竣工决算时应进行及时清仓盘库,做到有帐有物,账实相符,不多列、不漏列,更好地为工程决算审计服务。

3 做好高校建设工程决算审计工作的意义

3.1?及时做好工程决算审计工作,是支付工程结算价款的依据,减少资产流失

工程竣工决算是工程造价合理确定的依据。一些高校在工程项目建设中将装饰工程的分项工程委托给多家承包商进行施工,由于工程决算审计工作多年后才完成,一些承包商已转项经营甚至倒闭,致使已经支付的工程款项无法追回,建设方蒙受了巨大的经济损失。因此,只有及时、准确地完成工程决算审计工作,才能真实反映工程总造价和各分项工程造价的组成,依法支付工程价款,减少合同纠纷,有效控制投资,确保国家财产不受损失,并能准确反映工程的相关经济指标,完成工程成本核算。

3.2?加强建设工程决算审计工作,是资产移交的依据,对有效控制建设投资起积极作用

工程决算能够全面反映建设投资规模和资产的实际成本,是正确核定建设单位交付使用、使用单位接收固定资产、流动资产和递延资产价值的唯一依据。同时,通过对工程预算和工程决算的审计对比,分析投资效果,可以找出建设投资中的失误,总结经验,不断提高项目管理水平,有效控制建设投资,减少投资风险。

4 结语

及時、准确、完整地做好高校建设工程决算审计工作,是一项较艰巨的审计查证工作,是全面深化高校改革的重要内容,一切以维护学校的根本利益为出发点,坚持原则、注重方法,不断提高工程决算审计工作水平,有效控制投资,提高资金使用效益,促使高校建设工程项目优质、高效、有序地进行。

参考文献

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[3] 孙琼.基建工程中应注意的几个问题[J].卫生经济研究,2003(2).

[4] 冉龙君.浅谈企业基建工程跟踪审计及重点[J].中国审计,2001(1).

工程审计范文第2篇

摘 要：本篇文章依据系统复杂性进行了研究，分析工程审计工作的系统特征，并对工程审计的风险做出了研究，构建了审计风险模型。通过这一分析，就可以明确工程风险的控制风向，采取系统性的分析方案降低工程审计的风险问题。

关键词：工程审计 风险模型 风险控制

引言：工程审计是一份非常专业化和复杂化的工作，这其中包含了大量的风险因素，在工程建设的所有阶段中都会出现，对工程审计的质量有着明显的影响。但风险因素并不是独立存在的，它有着明显的层次问题，有着很强的可变性和关联性，正式这些原因直接提高了工程审计这份工作的难度。根据系统的复杂性理论，我们可以构建出工程审计的风险模型，在对风险进行详细的分析，这是一个非常重要的审计风险管理方案，能有效的保证工程的顺利完成。

一、工程审计风险的相关概述

1.1工程审计风险的含义。工程审计就是一种监督的工作，它是通过审计单位，对政府财政资金和工程资源的使用进行监督，算是一种社会公众执行应有权力的重要方式。审计风险是审计工作中的重要表现形式，主要是通过发现计算审计工作中可能出现的错误为主，并且需要了解审计工作中出现的错误意见。根据系统论的观点显示，工程审计的风险环境主要是由于内部环境和外部环境共同组合构成的，这两者通过相互依赖，形成了一种相对稳定的复杂结构。工程审计这份工作中会涉及到很多的因素，所以这份工作的可变原因有很多，这其中不仅仅包含关于审计对象的变化性，还包括有参与主体的多样性，在市场竞争渐渐变得强烈的这种情况之下，审计工作可能会受到外界人为环境的影响，为了追求自己的利益，变得自私自利起来，弄虚作假，开始出现信息失真、舞弊、错误等相关的问题。在审计工作中需要用到的法律条例有很多，会受到不同法律等级和要求的影响，这样一来审计工作的依赖就会发生很大的变化，出现这种情况会导致审计工作的依据不能固定下来。如果工程项目是比较复杂的，相对于审计工作的难度也就会随之增加，这种情况的不确定性也会提升，这样就会给做审计工作的工作人员带来更大的难度，增加工作人员的工作量，相对于审计工作的工作风险也会跟着增加。为了能更好的解决审计工作的风险问题，需要对审计工作中存在的风险进行仔细的了解与研究，还要对风险的结构做出一个合理的分析。

1.2工程审计风险的结构。在保险论当中，我们可以把审计称作为分担风险的方法，而工程的审计活动就是工程自身受到环境影响而产生的固有风险，在经过工程管理的控制之后，工程审计的工作就使工程的整体风险下降了，最终使得审计主体风险转为工程审计风险的这种方法完成了。风险控制系统逐渐的变为收敛的情况，在这样的基础下，工程审计的工作也能够划分成风险、控制、受体这三种子系统。

二、工程审计风险模型的构建

2.1建立风险模型的目的。建立风险模型的主要目的有两个方面，（1）对招标管理、分包管理、合同管理、工程过程管理、工程竣工管理等这几方面进行一个系统全面的审计，在审计的过程中如果发现有问题的地方做出及时的改正，避免在工作过程中可能会出现的法律风险，在提出合理的审计处理已降或建议。（2）利用风险模型把从工程立项到工程竣工投产运行的整个生命周期中所要面临的风险进行归类、分析，并对其建立一个标准化的工程风险的问题库。再根据这个问题库中分析出的风险的发生频率和出现风险后会对工作造成的严重程度进行划分，在对出现风险后会造成的损失进行计算，在这个基础上，决定出风险的处置方式。

2.2工程审计风险模型的构建。风险管理审计风险指的是内部审计人员没有能够发现被审计单位经营活动和内部的控制中存在着很大的差异或是存在缺陷，进而做出不合理的审计结论的可能性。

2.2.1风险识别。工程风险中最主要的任务就是，识别出工程审计项目中的各种各样的风险。然后在根据风险发生的不同阶段以及风险发生时的特征，把风险进行分类，分别为环境风险、组织风险、技术风险以及管理风险，在对这些风险进行进一步的详细划分为主要风险和次要风险。

2.2.2建立风险问题库。利用SAP系统和经法管理平台，对这里面的大量数据进行分析，在这个基础上对次级风险的出现原因进行一个进一步的分析，建立工程审计的问题库。如，当次级风险没有按照制度完全的进行时，我们就可以划分为多个管理方面，比如说，合同管理方面的风险问题库。

2.2.3风险评估。在对项目进行风险识别之后，风险管理的第二个步骤就是要对审计项目进行风险评估。风险评估是在工程审计项目风险识别的基础上，发现本次工程审计项目的风险原因是存在于环境风险、组织风险、管理风险以及技术风险的四个方面中，为了准确的知道各类型的审计项目风险带来的影响程度，需要对工程审计项目的风险主要类型和影响力做一个分析和比较。下面建立经济模型对审计项目的风险进行定量评估。工程审计风险划分为主要风险因素a、次要风险因素b以及风险所导致的具体问题c三个层级，其中a是顶层层级，c为底层层级。将底层层级的指标定义为影响程度e和发生的频率f，e*f是c的影响因子。得出c的影响因子之后，在c层级与b层级之间进行累加得出结果，再从b层级和a层级之间进行累加得出结果，最终得出影响因子数，当影响因子的数值大于规定的数值时，就能判断出被审计的项目存在着比较大的问题，需要进行全面的进行审计工作的探讨。

2.2.4风险控制。风险控制指的是风险管理者使用各种各样的方法，减少或消灭各种可能会发生的风险事件，或是减少发生风险事件后造成的损失。在工程审计中发现的问题，需要计算出项目的风险程度选择合适的处理方法。主要包括风险自留、风险回避、风险转移和风险预防。

三、工程审计风险模型的具体应用

工程审计的最终目标就是达到真实性、合法性和效益型等等，制定工程审计的目标是为了其建设目标，追求工期、投资、质量、安全和环保等目标的统一。审计的主要任务就是将审计的风险控制在一定的范围之内，这也是审计的主体。当审计的主体参与到工程项目之中时，阶段性的工程建设已经完成了，相对的风险源危险性和风险控制有效性也得到了确定，所以审计的主体只能从受体易损伤性进入减少审计风险。

3.1加强审计主体的内部管理。審计的主体是依照国家的相关法律、法规，制定、健全内部的管理制度的，明确审计组织内部的职责和权限做到事事有监督，有考核，出现问题能够及时解决，并且能分清责任。

3.2实施全过程跟踪审计。现在工程采取的都是事后审计的方法，审计参与后时间严重的落后，了解的审计信息不是很完整，很难发现问题。所以，工程审计应该采用全过程审计的方法，这样就能做到全方面的监督，才能及时的发现并解决问题，提高审计的质量和效率。

3.3构建立体式审计平台。工程审计是一个专业性很强的职业，需要所学一些专业知识，例如，财务会计、审计、基本建设预决算等等。一方面身为审计人员需要多多学习知识，提高审计能力，另一方面由于工程的复杂性单单依靠国家的审计人员是不够的，所以需要搭建一个由国家审计机关、社会审计机构、内部审计和专业的团队构成的审计平台，充分发挥作用。

3.4采用科学的设计技术。工程审计根据形势所需，研究使用大型工程审计的创新手段和方法，比如，运用以风险为导向的工程审计方法或是综合审计方法，再引入信息化技术，来提高审计的工作质量。

结语

工程审计风险系统是一个有着很多相关联、相制约的原因组成的复杂系统。本文用复杂系统理论对工程审计进行分析，把审计的风险问题进行结构化、层次化，在这个基础上提出工程风险的由风险源危险性、控制有效性和受体易损伤性三者构成的风险模型，为工程审计风险系统分析、控制、管理工程审计的风险提供了系统化的思路。

工程审计范文第3篇

[摘 要] 随着现代信息技术的迅速发展，审计信息系统的构建成为各级审计部门及审计单位的必然趋势。本文根据高校建设工程项目内部委托审计的需求情况，分析和描述高校内部工程委托审计信息交互管理系统的设计思路及设计框架。

[关键词] 高校；内部审计；信息化；功能需求；框架设计

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 18. 020

高校内部审计对于建设项目审计的日益规范化，工程项目审计的电算化水平迅速发展，高校基础建设规模的日益扩大，传统的内部审计的方式已经逐渐显露出“疲态”，同时由于我国经济与法律环境的变化，内部审计部门也必须关注所在单位工程管理过程中的法律责任问题，通过信息交互管理系统的建设提高审计工作效率，明确审计责任，确保审计质量，避免可以预防的工程索赔，降低审计风险成为高校内部工程审计的必然发展趋势。

1 高校内部工程审计现状及信息系统功能需求分析

1.1 高校内部工程审计的现状

1998年我国的高等学校全面开始扩招，高等教育的迅猛发展，同时带动我国高等学校基本建设工程的迅速发展，高校的基本建设项目发展也几乎是在成倍地快速增长。因此高校的工程审计任务也随之急剧增长。目前大多数高等学校的现状和面临的主要问题如下：

（1）高校工程审计任务的繁重并且第三方审计独立性更强，越来越多的工程审计项目通过委托社会中介机构实施审计。

（2）高校工程审计制度正在逐步完善中，缺乏明确的工作程序和审计及相关管理部门的职责权限等可操作性。

（3）高校工程管理部门的责任追究制度少，工程管理不到位，加大了工程审计的难度。

（4）缺少专业审计人员与工程审计的管理方法落后，给审计质量带来风险。

1.2 高校内部工程委托审计项目的管理需求

1.2.1 高效、精细化管理需求

随着高校扩招和基本定型，高校的基本建设趋缓，工程管理逐渐规范化，高校工程审计更多面临的是原有建筑的大修工程和零星修缮工程，项目数量逐年增加，送审总金额也逐年增加，普遍采用的人工、表单式管理无法做到对大量项目进行及时统计和动态监控，需要信息技术进行现代网络化管理。

1.2.2 信息对称化，多部门协同管理的需求

高校工程委托审计中涉及不同的单位、部门主体，主要有工程管理部门、审计部门、造价咨询单位和施工单位4个类型，人工表单式管理通常会有如下弊端：工程审计相关信息在这4个单位之间传递的过程往往会有不对称性，工程审计文件的传递常常有延迟性。因此在网络技术日新月异的今天，使用计算机网络化管理的工程审计信息系统，不但可以快速有效的处理各种工程审计的各种信息、文件，而且可以进行多单位、多部门协同管理。

1.2.3 高校预算管理的需求

高校的预算管理要求越来越高，而工程审计过程中有许多不可预见性的问题，工程审计的进度有时直接影响预算执行情况。配合高校预算管理的需求，工程审计信息化管理平台可以对财务、纪委等相关部门开放查询、监督权限，提供工程审计项目的实时进度状态，工程审计信息系统建设提高了审计工作效率就更大程度地从审计进度方面支持了高校相关工程经费的预算执行。

1.2.4 工程审计工作自身管理需求

高校工程委托审计信息系统的构建，是建立在理清高校工程委托审计的管理思路和管理流程的基础上，进一步可以明晰工程审计过程中的各方责任，从而达到对每个工程审计项目的各阶段的明晰管理。

1.3 审计过程控制的需求

1.3.1 工程审计流程的科学管理需求

随着现行工程造价量价分离的工程量清单管理模式和教育部的建设项目全过程跟踪审计的形势发展，高校工程审计的内容和流程逐渐细致化和复杂化。人工进行工程审计项目的资料和数据的收集、分析和统计越来越不能够满足现代科学管理和信息化管理的需要。

1.3.2 工程审计事前和事中的控制需求

高校工程委托审计管理过程中，由于专职审计人员的缺乏，对于很多工程项目只能做到事后监督，但是造成的弊端就是等到工程进入结算审计阶段，有些事实已经具有法律效率，给高校带来的损失不仅无法挽回，而且事后解决各方争议的过程冗长，审计效率低下。

1.3.3 工程审计过程各阶段工作的时间进度控制需求

工程审计工作过程和建设工程管理过程一样，各相关主体单位的行为存在法律效力，在我国越来越重视法制化社会建设的大环境下，各方主体也将越来越重视审计过程中各方的法律时效性和所造成的法律后果。在网络日益发达的今天，通过信息化系统记录下各个相关主体单位的反馈意见及反馈时间将比使用纸质文件更加准确和高效。

1.3.4 审计质量控制的需求

1.3.4.1 对社会造价咨询单位的考核评价管理

社会造价咨询单位对于高校审计部门来说是受托方，高校审计部门对于这第三方的工作应做出有效的管理，并通过恰当的量化的考核对其工作进行评价。有了信息系统对审计过程中各阶段工作内容及时间节点的记录，高校审计部门就更容易对所委托的社会造价咨询单位进行有针对性的管理和约束。

1.3.4.2 审计部门内部审核控制

高校审计部门内部同样需要有效的内部控制，从而降低审计风险，进一步保证审计工作质量。

1.4 文本及档案管理需求

（1）高校工程委托审计过程中会产生各种文档，包括合同、函件、审计工作底稿、会议纪要、审计报告、审计咨询意见等等。由于可能同时进行委托审计的工程项目有数十或者数百项，进度不一，因此对于这些文档的传递与管理的高效和信息化是工程审计工作亟待解决的问题。

（2）现阶段大多数工程审计的档案管理依旧以纸质文件为主，审计人员查阅起来非常不方便，在信息和网络技术如此发达的今天，能够按照项目归档和查阅的需要进行信息化管理是发展的必然趋势。

1.5 法规库和经验库的需求

（1）工程审计是一项法规性很强的工作，在审计过程中往往会涉及工程建筑及经济方面的各种法律法规，建立系统的法规库进行法规的管理、查询和检索将极大地方便审计人员，并且提高工作效率。

（2）工程审计同时也是一项技术性很强的工作，毕竟我国的建设工程还在不断的前进和发展，而高校的基本建设又具有其特殊性，因此现实与法律规章的冲突依然存在，因此在审计的过程中将一些经典的案例进行收集、维护和管理将会在更加完善的法规出台之前给审计人员一种参考的解决方法。

2 高校内部工程委托审计信息交互管理系统框架设计

高校内部工程审计，并且是委托审计的前提下，针对审计工作过程中的各种需求，建立交互式管理信息系统的构想如下。

2.1 高校内部工程委托审计信息交互管理系统框架

高校内部工程委托审计信息交互管理系统由于用户数量会较多，并且随着现代网络和移动终端的发展，基于B/S （浏览器/服务器模式 Browser/Server 简称 B/S）结构的系统平台[4]，系统管理员通过Access Control设置用户权限，用户根据用户名和密码通过防火墙登陆系统进行相应权限内的操作从而读取数据或将相应内容上传服务器。文件上传之后应该只能被查询、下载，不能被修改或者被重新上传覆盖替换。

现在大多数高校都建立有自己的一套OA系统，因此基于OA系统建立的高校内部工程委托审计系统更容易整合学校内部的信息系统资源，如果所有的信息系统的管理都在高等学校自身，这样建立的信息系统有方便管理，维护成本较低，相关部门间的数据兼容更容易的优点，也有其数据对外的法律效力就弱的弊端。但如果能够将服务器等相关管理委托第三方则优缺点与前者相反。

2.2 主要流程设计思路

2.2.1 总体框架

随着高校内部审计的发展，高校内部工程审计的业务也逐渐细致（见图1），高校初步建立内部审计管理信息系统时，不一定面面俱到，可根据学校自身的审计力量和实际情况进行选取并构建到系统之中。对于在各自学校内部工作流程相同的审计业务流程进行合并，例如图1中跟踪审计中的合同审计和造价咨询中的合同咨询业务可共用一个流程，只需要给不同的项目使用同一流程，但赋予不同的项目属性，也就是“贴”上不同的“标签”方便分类归档与分类统计。

此外，由于各地方开发和普遍使用的计价软件由不同软件公司开发，计价软件本身就是一套非常复杂、较为成熟的系统，并且虽然生成的造价文件的格式有所不同但都可以转化成Excel的通用格式，高校内部委托审计信息化管理系统由于其本身目标偏重于管理，因此可以考虑不将计价的作业软件集成到系统中，而采用将Excel文件导入的方式。

2.2.2 文件传输流程

在审核过程中纸质文件和电子文件的传递过程如图2所示：信息系统中传输电子文件的传输更能体现各方的独立性；信息系统中电子文件的传递过程比纸质文件更加快捷。

施工单位将电子化的资料通过网络上传到系统，高校工程管理部门收到纸质文件后对相应项目文件进行初步审核，审核通过后打印项目审计申请表并提交校审计部门，审计部门进行审核后委托社会造价咨询机构进行符合性和实质性审核，社会造价咨询机构将审核后的文件上传到系统，审计部门、工程管理部门、施工单位则收到系统提醒，三方可以同时查看审核后的文件，并分别提交回复意见，必要时审计部门组织会议进行协调，直至在坚持审计原则下各主体无异议，社会造价咨询机构出具审计报告提交审计部门，高校审计部门则按照校内规定进行后续的工作。

2.3 高校内部工程委托审计信息交互管理系统模块及功能设计

根据前文所述的高校内部审计部门的各种需求可以设计高校内部工程委托审计信息交互管理系统的基本模块构架和功能：

（1）系统管理模块。该模块主要用于系统管理员对于不同用户的权限设置，数据导入导出、备份恢复、审计信息的Web发布等。

（2）流程管理模块。对于不同的业务流程进行设计、测试，用于项目管理过程。针对不同阶段、不同性质、不同的关键点要求的不同可以有所改变。这样就能够在审计工作不断的发展中根据工作需要不断创新而不用重新构建新的信息系统。

（3）项目管理模块。该模块以项目管理为主线，以高校审计部门为主体，工程管理部门、社会造价咨询机构和施工单位参与审计过程的交互式管理。功能包括项目的状态查看、立项、委托、审核、评价，各种文档管理浏览、下载、统计，审核过程中各种文件的流转、审批、共享和预警。日常工作的日程安排和提醒。

（4）文档管理模块。该模块中可设置审计过程中的常用文档、表单范本，对项目中的文档、表单进行查询、管理、审核、汇总、统计和输出。审计部门可以将合同、函件、审计工作底稿、会议纪要、审计报告、审计咨询意见等大多数文档经验化和模板化，根据不同项目的不同情况进行调用和修改。

（5）档案管理模块：按照项目进行项目文件归档、整理、查询、统计、下载，当项目完成结束时自动转入归档模块，将所有该项目电子文件汇总编号后存入数据库，同时支持对档案目录、封面的编辑和项目信息自动生成等。

（6）知识库管理模块。分为法规库、经验库、造价信息库。设置批量导入、更新和查询功能。

高校内部工程委托审计信息管理信息系统的构建将有利于高校内部审计的转型与发展，有助于提高高校内部管理部门协同进行工程管理的配合程度，有助于提升高校内部工程审计效率与审计质量。本文仅针对现阶段的高校内部工程委托审计工作需求提出交互信息管理系统的框架设计设想，展望大数据与云存储日益发展，期待未来高校间工程审计的分析数据和经验数据可实现共享，进一步提高工程审计的科学管理水平。

主要参考文献

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[2]谢松.高等学校建设项目后评价研究[D].重庆：重庆大学，2011.

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[4]史成刚. 高校内部审计管理信息系统的设计与实现[D]. 吉林：吉林大学，2011.

工程审计范文第4篇

摘 要：随着高校修缮工程的规模和数量逐年攀升，工程审计受到了越来越多的关注。本文针对高校修缮工程审计过程中存在的问题，结合多年工程审计经验，从加强相关制度建设、规范工程管理程序、加强合同管理、加强修缮工程全过程审计、严把结算审计关、加强审计人员队伍建设、创新审计技术等方面提出相应的建议和对策。

关键词：高校；修缮工程；工程审计；造价控制

高校基础建设是高校健康发展的重要前提和保证，而高校修缮工程又是基础建设中的重要一环，其目的在于延长既有建筑物的使用年限，大大降低大型基础建设投资，提高高校资金的使用效率。而如何合理利用有限的修缮预算资金来完成对基础设施的优化配置以及维护、提高修缮资金使用效率、预防滋生腐败行为是高校管理层要面对的一项繁重而复杂的任务。高校工程审计是在基建、修缮项目工程中对施工质量和修缮资金使用情况进行的审计活动，是整个基建、修缮活动中最重要的监管措施之一。结合多年来对高校修缮工程审计实践的经验，本文对目前高校修缮工程审计过程中存在的问题进行深度剖析，并提出相应的建议与对策。

1高校修缮工程审计中存在的问题

1.1制度落实不严格

制度落实不严格主要体现在没有严格执行招投标制度和对外合同订立制度等方面，具体表现为：

（1）招投标制度落实不严，存在分拆工程项目规避招标的问题。

如某校基建、修缮工程项目审计实施办法中规定：超过3万元的基建、修缮工程必须要公开招标，而工程管理部门不按规定执行相应的招标制度，对于一些超过规定额度，需要组织公开招标的修缮工程，相关的工程管理部门为了跳过招标程序或者受某些关系的影响，直接将修缮工程在不通过招投标的前提下发包给施工企业，等到修缮工程完工后，将原本是一个整体的修缮工程分解成几个单项工程进行验收，然后分别报送给学校审计部门进行结算。这样规避招投标的行为就给后期工程审计工作带来问题。

（2）对外合同订立制度执行不严，存在分解工程规避审核的问题。

如某校对外合同管理办法规定，金额超过5000元的支出必须订立合同，同时需要经过校审计处的审核，工程管理部门为了规避审计部门的审计，将较大的修缮项目拆分成若干个5000元以下的分项合同，分别由一个或者多个施工单位承接，这样就可以规避审计部门对工程的审核，给修缮工程审计带来难题。

1.2管理程序不规范，变更难控制

高校内的修缮工程往往具有时间紧、任务重等特点，这样就会出现修缮工程在管理程序上的不规范。很多时候为了满足正常的教学要求，修缮工程需要临时上马，工期紧张，造成很多项目无图施工，无预算施工，这样不仅不能保证施工的质量，而且对工程的造价无法控制，施工过程中的大量工程变更需要后补，而变更的真实性无法保证。考虑到高校教学任务的问题，许多基建、修缮工程的施工会在高校寒暑假期间进行，由于放假期间管理人员不会每天监督施工的进程，这样就会使得施工单位在某些施工程序上偷工减料，简化施工工艺，取消隐蔽工程的验收程序，施工单位不经过工程管理部门自行扩大施工量，这些行为都会给审核部门的竣工结算带来很大的问题和不便。

1.3合同管理与执行不规范

由于有些高校修缮工程规模较小，不被相关部门重视，因此常常会出现先施工后签合同，或者无合同施工现象；即使有合同，也无标准格式，合同条款中双方的权利义务不明确，内容不完整以及结算方式不合理；有的关键性条款存在歧义、前后条款相互矛盾；有的合同签订不规范，合同签署者不是企业的法人或者授权人，出现代签合同的行为或所盖企业章不是专用的合同章等问题，这样就给施工单位提供了投机取巧的机会，致使施工管理的难度加大，给审计工作带来诸多障碍。

1.4前期勘察不实，造价难控制

在对旧建筑物进行装修或改造之前，需要充分调研和勘察既有建筑物，充分考虑使用部门的实际使用功能诉求，在既能确保达到修缮的目的，又能不影响原有使用功能的基础上，确定修缮项目施工工序，进行初步的造价预算，并进行控制，而实际修缮工程申报过程中，由于缺乏和使用部门的沟通，会造成施工过程中临时增加许多前期没有考虑到的实际使用功能要求，这样就会带来许多临时增加的修缮工程量，造成前期勘察不实，造价无法掌控。而这些都无法在前期的工程审批报告和预算明细中体现，使得在修缮工程结算时给审计人员带来审计障碍。

1.5修缮工程缺乏专业管理人员

高校的修缮工程虽然没有新建项目的规模大，但是依然具有较强的专业性，需要有土建类相关从业经历或者基建、修缮经验丰富的人员去管理。一般高校里修缮方面的工作归后勤处管理，而高校这方面的管理人员中很多专业水平和施工经验不足，监管效率不高，对于工作中出现的问题缺乏专业的应对经验，这也使得施工单位有了投机的可能，同时也为结算审核带来了隐患。

1.6内部审计人员配备不足

目前天津大部分高校的审计工作由审计处负责，受限于编制问题的影响，高校的工程审计组每年除需要完成本校基建、修缮工程的审核工作以外，一般还兼有校内合同审核和监察工作。审计处设置的工程审计岗位偏少，导致工程审计人员的工作量很大。如果要求有限的工程审计人员对每个修缮工程都要从事前预算审核、事中深入现场到竣工结算全程跟踪施工过程，基本很难实现。修缮工程审计的关键控制点是核实工程量，因为没有施工图纸，实际施工工程量需要到现场测量而定，审计处的工程审计员不可能全程参与每个工序的验收，若没有详细的隐蔽工程验收签证，没有详细的文字记录，施工单位往往会抓住漏洞，夸大报送工程量，导致工程审计人员无法准确把握实际工程量，提高了审计工作难度。

1.7审计技术相对落后

目前，现代计算机信息技术已经大面积普及到人们的工作生活当中，相关的工程造价软件开发也比较成熟，而部分高校的审计部门在进行工程审计过程中所采用的工程审计技术依然是传统的人工手算方式，这样就会造成审计过程中存在过多的人为误差。有些高校审计部门的工程审计人员对于目前社会的建筑工程市场的了解也还停留在以往的经验和简单的市场询价阶段，对于目前快速发展的新型建材市场和日益改善的建筑工程工艺信息把握不到位，造成审计过程中出现过多的人为误差，而落后的传统审计技术显然已经跟不上目前日益增加的内部审计工作，因此，修缮工程的审计质量得不到提高，审计效率低下，无法最大程度地保证高校的资金使用效益，给修缮工程的内部审计工作带来困难。

2加强高校修缮工程审计的建议和对策

2.1加强相关制度建设

要想做好修缮工程审计工作，必须要有法可依，有据可循。高校相关工程管理部门必须加强管理，严格按照相关制度展开工作，修缮工程实施前期，做好工程项目预算的编制，根据合理的预算文件确定是否需要对工程进行招投标，对超过高校规定限额要求的修缮项目，应严格按规定程序上报招投标管理部门进行招标，严禁工程管理部门为规避招标而分拆工程项目，一经发现工程管理部门出现为规避招标而将修缮工程分拆的问题，审计部门将不予审计。学校可以选择4-5家有资质、信誉良好、施工技术能力强的施工单位作为施工单位资源库，遇到不需要进行招投标而且工期紧张的小型修缮项目，可以选择资源库里的施工单位进行施工，这样既能保证施工工期，又可以为学校节约资金，同时工程质量也有保障。审计部门可以根据施工单位以往工程的表现，向工程管理部门推荐施工单位。

2.2规范工程管理程序

审计部门要严格把控修缮工程管理部门对项目的申报程序，报送的修缮项目需要有管理部门前期勘察说明，并且有经过审批的初步设计以及概算，审计工作人员应对报审的设计和概算进行审核，确保工程前期设计和预算合理。

对于需要进行招投标的项目，审计人员应重点把控以下几个方面：①确保招标文件的内容合法合规，条款完整严密，达到招标项目的实质性要求；②采取工程量清单报价方式制作投标文件的，应审查清楚分部分项工程量是否描述准确，综合单价编制时是否套项合理，内容是否完整；③监督招标程序，保证评标的公开公正，定标程序和结果合规合法。

2.3加强合同管理

工程管理部门应加强合同管理，由审计部门对签订的施工合同进行审核，对审定合格的合同出具审批表，财务处不应对没有审批表的合同进行结算，这样就可以从根本上解决合同管理不规范的问题。审计部门在施工合同审核时，要特别对合同中工程的承包范围、工程工艺要求、工程质量要求、工程保质期、合同价款的结算方式、质保金的扣除以及工程变更的计价办法等方面进行审查。工程管理人员应经常深入施工现场，及时发现问题，把握工程进度，监督施工单位是否按合同施工。

2.4加强修缮工程全过程审计，确保工程质量，准确把握工程量

审计部门要逐渐改变过去单一的注重竣工结算的审计模式，从扩大内部审计机制入手，扩展到全过程工程审计，充分做到事前、事中、事后全面监督审计。对于施工过程中的隐蔽工程验收特别是关键部位隐蔽工程，工程审计员应重点跟随，同时会同工程管理人员和施工单位做好三方验收会签表；对于需要发生工程变更的地方，工程管理方应通知审计部门采用现场核实工程量、拍照片等方法随时做好变更签证，为审计工作保留证据资料。

2.5严把结算审计关

工程竣工结算审计是修缮工程审计的最后一环，也是最关键一环，应重点审核以下几个方面：

（1）结算文件的编制依据是否合理，内容是否真实完整，是否按照合同约定方式进行结算；

（2）工程变更签证的结算单价及工程量是否准确；

（3）工程管理部门对修缮工程的验收工作是否严格按合同要求的施工范围、施工工艺、施工目的进行，是否出具由施工方和管理方盖章确认的验收报告。

2.6加强审计人员队伍建设

针对工程审计的专业性要求，需要由相关专业或者有相关工作经验的审计员来胜任审计工作，一般高校由于编制的限制而不会配备足够多的工程审计员，这样就对工程审计员提出了更高的要求。专业审计人员应具备一定的会计知识和工程预结算的知识，同时，要有较高的计算机运用能力，借助计算机来辅助审计，提升基建、修缮工程审计的效率和准确性。定期派遣工程审计人员参加工程造价相关培训，确保审计员能了解最前沿的审计理念和审计方法，提高自身的审计能力和自信心，保持工程审计人员在业务方面的先进性。

2.7创新审计技术，提高审计效率

可以将开发、革新高校工程审计技术作为提升高校基建、修缮工程审计质量和效率的主要措施来应对目前部分高校工程审计方法落后、审计效率低下的现状。与此同时创新审计技术可以缓解高校审计部门审计人员短缺、审计任务繁重的形势，为此，结合多年审计经验，我们也做出了很多的探索和改进。

（1）研制开发的高校基建工程审计信息化系统软件替代了过去需要手工操作、记录大量数据的方法。通过开发有针对性的信息系统软件可以将工程审计过程中形成的大量工程计价数据资料进行总结、分类、存储，建立起一个小型的数据库，进行网络数字化管理，为以后的工程审计工作提供参考依据，也能更好地发现审计过程中存在的漏洞，为校领导和相关工程管理部门的前期决策审批过程提供可靠的参考数据。

（2）在基建、修缮工程审计工作中增加工程审计软件的运用。目前，社会上工程造价软件的开发已经相当成熟，市面上的造价软件有广联达、神机妙算、建设工程计价系统等，高校可以选择一款适用于当地工程造价情况的软件作为审计软件。审计过程中，审计员通过分析施工单位提供的送审文件，将实际发生的工程项目运用工程造价软件进行准确套项，同时导入施工当期的当地市场信息价，得出相应的含税总价，然后比对送审的结算文件，仔细查看各条价格的合理性，得出最终的审计结果，这样可以在很大程度上提高审计工作的效率和准确性。

（3）准确把握目前建筑市场的行情有利于准确地进行工程审计工作，可以保证审计结果的公正合理，为此，审计部门订阅了当地的造价信息期刊，不定期地到建材市场采集市场信息，建立起常用建材的信息库。这样就为提高工程审计质量、确保审计工作顺利进行打下良好的基础。

结束语

修缮工程审计是高校提高资金使用效率的一项重要工作。为提高工程审计的工作效率，各高校要重视落实校内各项管理制度，规范各项管理程序，加强工程合同管理，同时也要做好内部审计工作的转型，加强修缮工程的全过程监督和审计，积极开拓审计手段，使用造价软件辅助审计工作，提高审计效率，建立起一套科学完整的审计体系，以之指导今后的工作，同时充分发挥高校内部审计的职能和作用。

参考文献

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工程审计范文第5篇

1.测量学

测量学的定义：是研究地球的形状和大小以及确定地面定位的科学。

测量学包括：测定(测绘)地面——图纸

测设(放样)图纸——地面

测量学的运用：经济建设、规划设计、科学研究、国防建设

2.测量学科的分类

(1)大地测量学

(2)普通测量学

(3)海洋测量学

(4)工程测量学(建筑工程测量、道路工程测量、地下工程测量、桥梁工程测量、管道施工测量)

(5)地图学

1.2地面点位置的确定

1.地球的形状和大小

地球的物理特性：

(1) 重力(地球上质点所受万有引力与离心力的合力)与铅垂线(重力的方向线，它是

测量工作的基准线，高程的大小必须沿铅垂线方向来衡量，高斯平面坐标的投影方向也必须是铅垂线方向)

(2) 水准面(处处与重力方向线垂直的连续曲面)水准面不唯一

水平面(与水准面相切的平面)

(3) 大地水准面(与平均海水面相吻合，并延伸通过陆地而形成的封闭曲面)

大地水准面是测量工作的基准面，是绝对高程的起算面

大地水准面上的绝对高程均为零

2.地球椭球体

3.确定地面点位置的方法

(1)绝对高程(地面点到大地水准面的铅垂距离称为该点的绝对高程或海拔，简称绝对高程，用H表示。

相对高程

高差(地面两点间的高程之差，称为高差，用h表示，高差有正负之分。

4.地面点的坐标

(1)地理坐标(属于球面坐标系统)

适用于当研究整个地球形状或进行大区域范围的测量工作时，用经度和纬度表示地面点在大地水准面上的投影位置。

(2)高斯平面直角坐标

(3)平面直角坐标

测量：高差测量、水平角测量、水平距离测量

测量基本原则：先整体，后局部：

先控制，后碎步。