财务管理员工作总结范文第1篇
确保财务报告工作的准确、完整、有效。
2.0适用范围
适用财务部出具各种财务报告的工作过程。
3.0工作规范
3.1文件概要
3.1.1 公司财务报告包括：
Ⅰ、 资产负债表、利润表、利润分配表、增值税申报表、所得税申报表、个人
所得税申报表、地方税纳税申报表、现金流量表(、月度)费用情况表。
Ⅱ、 会计报表附注。
Ⅲ、财务情况说明书等。
3.1.2 属月度、季度的财务报告应于当期结束后15天内向董事会报告，报
告应于结束后30天内经财务审计员审计后向董事会报告，并于次年4 月30日之前办理所得税汇缴清算及向各股东报告。
3.1.3 本文件从财务报告的制作、撰写、审核、通过等工作流程，阐述了财务报
财务管理员工作总结范文第2篇
第二条专项资金由省级补助资金补助给培训机构。省级补助资金30%用于发给农民的教材及资料费;60%用于教师的讲课费、交通费、误餐费、绩效考评以及其他后勤保障支出;10%用于宣传、监督检查和年终考核评比费用。业务主管部门、项目承担单位不得再提取任何管理费用、工作费用。
第三条专项资金的使用和管理
(一)专项资金应严格按照批准的用途专款专用，专项、专人审批开支，本着统筹安排，量入为出的原则，由单位财务统一核算。
(二)管理专项资金应设置“专项资金管理台帐”进行日常管理，要定期对专项工作实施进度和资金使用情况进行专项检查，加强事前、事中和事后的监督，发现问题，及时纠正。
(三)县财政局在培训项目实施单位开展培训前预拔项目经费的30%用于前期准备和开展工作。培训机构在培训任务完成后形成书面报告，报告内容包括：培训经过情况、参训人员数量、经费支出明细等，经县农业委员会审核后，集中到县财政局统一报账，报账资料中必须提供教师讲课费(包括交通费、误餐费)发放清单、购买资料及印刷资料的详细清单等。
财务管理员工作总结范文第3篇
6月25日召开的集团财务工作会议，据说规模比较大，足见集团对会计工作的重视，这么好一个学习机会没有资格参加我内心感到莫大的遗憾。不管怎样，作为一名从国营到民营做过二十多年财务工作的老同志，特别是在瑞立十几年的经历，本人还是心系瑞立发展，挚意为公司财务方面的管理做出力所能及的贡献。现根据本人所掌握的一些会计理论并结合实践，谈谈自己对集团财务工作的看法，或许能给领导些许有益的参考。所谈情况并非说明公司以前没有做或者做得不好，有些工作集团已经在做,或者准备去做，有些内容也有同事提到，为突出重要性，仍再提出，不过简略一点。我深信在集团领导的正确领导下，有财务战线全体同仁的共同努力，我们的财务工作定会更上一层楼，集团各财务部门会成为集团最出色的部门之一。
一、集团财务管理体制
集团目前财务管理体制还不能说很完善，机构设置和人员配备仍在不断调整中，可以考虑：
1、集团架构调整，真正形成以资本为纽带，投资关系清晰，治理结构合理的的集团母子公司体系，这项工作将结合当前海外融资计划进行;
2、统一财务制度、会计制度，提高会计信息及时性有效性;如发放工资的核算，集团内就很不统一;
3、建立财务工作简报制度，及时总结集团或下属公司的先进做法、解答探讨财务、税务、会计难题;
4、各子分公司财务进行委派管理，集团财务对分子公司进行业务指导，财务人员统一调配和定期轮换，财务各岗位工作设计明细和规范化;
5、建立定期财务分析制度，将枯燥数字提供的信息进行专业分析通俗化后供领导决策参考;
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6、建立财务预警管理体系，控制财务风险;
7、集团在财务管理上宜将从事日常会计核算、编制财务会计报告、申报纳税的会计核算职能与从事资金筹集、投资、分配、财务预警、并购等方面财务管理分开。
二、融资和资金调度
集团财务工作应承担着融资的重大任务，在当前宏观调控对房地产特别关注的形势下，瑞立成立小额贷款公司，融资和资金调度工作更应引起重视。
1、组建主权融资班子，负责集团上市、私募等主权资本融资工作，要配备或引进熟悉国内外会计准则、有与保荐人(承销商、财务顾问)、证券市场中介、证券监管机构等合作经验的专业人才。
2、资金调度要尽量避免期末大额出账，增加资金在合作银行的积数和结算笔数。下属公司售房款或贷款资金到账后，要在账面保留一段时间，避免一到账就外划。从积极意义上讲，减少资金宕账时间是资金利用效率高，无闲置;但金融机构往往又视为资金紧张的征兆，觉得公司财务上过于激进。资金使用调度上适当控制节奏，注意利用效率和适当保有现金流量相结合，增强抗风险能力。
三、房地产的预算管理和成本管理
目前房地产业的竞争渐渐由无序走向有序，从暴利走向低利，对项目的成本控制显得更为重要，加强预算管理和成本管理势在必行，这两者也是我们实施低成本战略的重要手段。
1、集团目前的预算主要是费用预算，这一部分仅占集团总支出的15%不到，在现行预算管理的基础上，推行全面预算管理，将费用预算拓展到项目开发、营销策划、工程成本、现场签证、部门费用等全面预算控制。我们的预算要从由财务部门做，调整到各下属公司、各部门全员参与制定过程;
2、项目成本控制，这个方面主要是反映项目成本要向实时化、动态化方
向发展，特别是使用会计核算软件后，要准确及时地核算;
3、针对项目成本控制关键点，我们要编制控制要点，设定目标成本，并落实相应责任人或责任团队的成本控制要求。可考虑以下关键环节：立项、规划、设计、招投标、施工环节、材料设备采购环节、销售环节、工程预决算环节、期间费用、物业管理成本等，每个环节又可细分若干控制点，财务部、审算部、工程技术部、人力资源部等联合编写，可借鉴其他公司已有经验。
四、纳税事务
税收安排是财务的重要职能，主要任务是在尊重、遵守税法的前提下，充分利用税收法规所提供的一切优惠，以达到节税的目的，使税收成本最小化，一是降低、节约纳税支出，二是避免处罚支出。
1.设税务专员，负责办税人员培训、协调办税事务，提出税收安排报告;
2.研读税收法规，税收优惠政策，跟踪政策变化，结合公司实际，进行税收筹划，如预征土地增值税问题(各省不一致)，开发期间土地使用税、房产税问题(89国税140号);
3.积极与税务部门沟通，求得税务部门指导，处理税务争议，避免税务处罚;
4.对税法有扣除标准的费用进行单列核算和税务筹划：a、人员工资，内资企业只能对办理了社会保险的员工，按人均标准扣除，中外合资企业则可全额扣除员工工资。b、业务招待费，销售公司则按销售额的一定比例计算扣除。c、业务宣传费，总款控制在销售的5%之内。d、会议费、差旅费、通讯费等要有详细的证明资料，要避免费用的发生合法合规，而因报销单据填制不规范，而导致无法税前扣除。
五、会计基础工作
集团各子公司执行会计制度、使用会计政策不统一，核算质量参差不齐，合并会计报表可信度低。宜从集团规范管理角度，对重大会计核算问题进行统
一规定，如主要会计科目运用、财务结账期限、固定资产折旧、低值易耗品摊销、开发成本核算内容分类等。
1、综观集团会计基础工作，目前零部件公司做得较好，从费用报销单据、凭证填制、账簿登记、会计档案等都很规范，建议开展基础工作学零部件公司活动。
2、会计服务观念的培养。一是会计事务中体现的服务(如费用报支、款项支付)，二是会计信息提供的服务，如项目成本对工程部的反馈、人力成本对人力资源部的反馈(可对前期一系列人事变化和人员离职带来的人力成本进行单独分析报告)，如费用预算对行政部的反馈服务等。
六、会计培训和交流
集团目前财务会计力量较为雄厚，新的财务人员成长较快，老的财务人员有丰富的工作经验。排排队，我也注意到集团会计人员水平相对不平衡，所谓闻道有先后，术业有专攻，所以，加强集团内财务人员培训和交流，应该是很有必要的。我建议拥有众多资格的同仁们要做好传帮带工作，或者就自己擅长的某个专题开开讲座，带领大家共同进步，要毫无保留。
集团进行的海外融资对很多财务人员来讲从理论到实践都很陌生，建议让财务顾问公司给相关财务人员搞一个讲座。
上述建议不一定成熟，不妥之处请领导多批评指正!
建言人：左秀萍2010年6月26日
财务管理员工作总结范文第4篇
第一条 为了加强会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平，根据《中华人民共和国会计法》的有关规定，制定本规范，财务人员工作规范。
第二条 国家机关、社会团体、企业、事业单位、个体工商户和其他组织的会计基础工作，应当符合本规范的规定。
第三条 各单位应当依据有关法律、法规和本规范的规定，加强会计基础工作，严格执行会计法规制度，保证会计工作依法有序地进行。
第四条 单位领导人对本单位的会计基础工作负有领导责任。
第五条 各省，自治区、直辖市财政厅(局)要加强对会计基础工作的管理和指导，通过政策引导、经验交流、监督检查等措施，促进基层单位加强会计基础工作，不断提高会计 工作水平。国务院各业务主管部门根据职责权限管理本部门的会计基础工作。
第二章 会计机构和会计人员
第一节 会计机构设置和会计人员配备
第六条 各单位应当根据会计业务的需要设置会计机构;不具备单独设置会计机构条件的，应当在有关机构中配备专职会计人员。
事业行政单位会计机构的设置和会计人员的配备，应当符合国家统一事业行政单位会计制度的规定。
设置会计机构，应当配备会计机构负责人;在有关机构中配备专职会计人员，应当在专职会计人员中指定会计主管人员。
会计机构负责人、会计主管人员的任免，应当符合《中华人民共和国会计法》和有关法律的规定。
第七条 会计机构负责人、会计主管人员应当具备下列基本条件：
(一) 坚持原则，廉洁奉公;
(二) 具有会计专业技术资格;
(三) 主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作时间不少于2年;
(四) 熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理的有关知识;
(五) 有较强的组织能力;
(六) 身体状况能够适应本职工作的要求。
第八条 没有设置会计机构和配备会计人员的单位，应当根据《代理记账管理暂行办法 》委托会计师事务所或者持有代理记账许可证书的其他代理记账机构进行代理记账。
第九条 大、中型企业、事业单位、业务主管部门应当根据法律和国家有关规定设置总会计师。总会计师由具有会计师以上专业技术资格的人员担任。 总会计师行使《总会计师条例》规定的职责、权限。 总会计师的任命(聘任)、免职(解聘)依照《总会计师条例》和有关法律的规定办理。
第十条 各单位应当根据会计业务需要配备持有会计证的会计人员。未取得会计证的人员，不得从事会计工作。
第十一条 各单位应当根据会计业务需要设置会计工作岗位。 会计工作岗位一般可分为：会计机构负责人或者会计主管人员，出纳，财产物资核算， 工资核算，成本费用核算;财务成果核算，资金核算，往来结算，总账报表，稽核，档案管理等。开展会计电算化和管理会计的单位，可以根据需要设置相应工作岗位，也可以与其他工作岗位相结合。
第十二条 会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管审核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
第十三条 会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。
第十四条 会计人员应当具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、法规， 规章和国家统一会计制度，遵守职业道德。 会计人员应当按照国家有关规定参加会计业务的培训。各单位应当合理安排会计人员的培训，保证会计人员每年有一定时间用于学习和参加培训，工作总结《财务人员工作规范》。
第十五条 各单位领导人应当支持会计机构、会计人员依法行使职权;对忠于职守，坚持原则，做出显著成绩的会计机构、会计人员，应当给予精神的和物质的奖励。
第十六条 国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。 单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人，会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。 需要回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。
第二节 会计人员职业道德
第十七条 会计人员在会计工作中应当遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。
第十八条 会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。
第十九条 会计人员应当熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，并结合会计工作进行广泛宣传。
第二十条 会计人员应当按照会计法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。
第二十一条 会计人员办理会计事务应当实事求是、客观公正.第二十二条 会计人员应当熟悉本单位的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善单位内部管理、提高经济效益服务。
第二十三条 会计人员应当保守本单位的商业秘密。除法律规定和单位领导人同意外， 不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。
第二十四条 财政部门、业务主管部门和各单位应当定期检查会计人员遵守职业道德的情况，并作为会计人员晋升、晋级、聘任专业职务、表彰奖励的重要考核依据。 会计人员违反职业道德的，由所在单位进行处罚;情节严重的，由会计证发证机关吊销其会计证。
第三节 会计工作交接
第二十五条 会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。
第二十六条 接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。
第二十七条 会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：
(一) 已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。
(二) 尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。
(三) 整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。
(四) 编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、 有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容;实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘(磁带等)及有关资料、实物等内容。
第二十八条 会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由单位会计机构负责人、会计主管人员负责监交;会计机构负责人、会计主管人员交接，由单位领导人负责监交，必要时可由上级主管部门派人会同监交。
第二十九条 移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交;接替人员要逐项核对点收。
(一) 现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交。库存现金、有价证券必须与会计账簿记录保持一致。不一致时，移交人员必须限期查清。
(二) 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。
(三) 银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符;必要时，要抽查个别账户的余额，与实物核对相符，或者与往来单位、个人核对清楚。
(四) 移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚;移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。
第三十条 会计机构负责人、会计主管人员移交时，还必须将全部财务会计工作、重大 财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。
第三十一条 交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交注册上签名或者盖章。并应在移交清册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数 以及需要说明的问题和意见等。 移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。
第三十二条 接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。
第三十三条 会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的，会计机构负责人、会计主管人员或者单位领导人必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。 临时离职或者因病不能工作的会计人员恢复工作的，应当与接替或者代理人员办理交接手续。 移交人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交的，经单位领导人批准，可由移交人员委托他人代办移交，但委托人应当承担本规范第三十五条规定的责任。
第三十四条 单位撤销时，必须留有必要的会计人员，会同有关人员办理清理工作，编制决算。未移交前，不得离职。接收单位和移交日期由主管部门确定。 单位合并、分立的，其会计工作交接手续比照上述有关规定办理。
财务管理员工作总结范文第5篇
近几年来，军队的财务管理工作不断适应新形势的发展，逐步改革，加强管理，在军队经费并不十分充裕的情况下仍较好地保障了军队各项任务的完成，创新财务工作思路。在基层部队仍然存在一些问题，有的人在财务管理问题上存在着思想认识上的偏差，认为财务管理是司务长的事。只要不出问题，就睁一只眼闭一只眼，听之任之;有的人法规意识不强。错误地认为军队各项经费使用权都在连队，急功近利，缺少计划，还有的干部拿连队经费请客送礼，认为只要不把钱装进自己的腰包，吃点喝点不算啥。还有一部分官兵往往认为自己只要搞好训练，保证政治合格就行了，财务管理是干部的事，自己无权过问，也懒于过问。很多官兵甚至连伙食费标准都不知道，更别谈监督财务管理工作了。最后是上级业务部门缺乏对基层的有效监督。业务部门往往因为人少事多，半年甚至一年才下基层一趟，认为只要连队的“家底”没有下降，就不会有什么大问题。这就造成了军队财务管理信息不真实，财务监督流于形式，基金使用效率不高的问题。
二、深化对军队财务管理的地位和作用的认识，强化财务管理的监督职能
军队的财务管理部门是重要的军队经济管理职能部门，并不是想象中的只有记账、算账工作那么简单，其管理职能还包括对部队经费的收支记录，固定资产、经费物资实施核算和统一管理，使现有的经费和可动部分产生最大的经济效益以备满足部队的各项建设项目能够顺利开展。这就要求军队的财务管理每一步都充分发挥财务的重要职能，达到生财聚财用财的最终目的。是一个并非简单管理而是目标性极强的管理模式。
财务部门是军队的执法部门之一，这就要求在特殊财务工作岗位上的财务人员，具有表率意识，工作认真敏感，严格执行财经法律法规。遵守法律政策，对经费的开支要有严格的把关意识，敢于大胆的为领导提出合理化经费意见或建议，控制不合理支出，充分发挥监督和参谋的作用。
三、加强部队货币资金管理，科学规范部队财务管理流程
1、部队各级应当紧紧抓住财经制度三项改革的有利时机，高标准加强对现金、银行账户和收费票据的管理：
(1)严格现金的使用规定。
各级要坚决做到：严格按照现金使用范围和结算起点使用现金：库存现金不得超过核定的限额;不得使用白条、实物、债券、存折代替现金。各级要重视和加强对本单位和所属单位的现金管理监督检查，完善约束机制，发现问题及时纠正。
(2)严格银行账户的管理，工作计划《创新财务工作思路》。
财务部门要认真宣传账户管理政策，把好开设账户的审批关。要经常组织账户检查。每次财经检查要把银行账户检查作为一项重要内容，发现问题要限期整改，必要时应追究单位领导和财务主管的责任。
(3)严格票据的使用和管理。
随着市场经济的逐步完善，票据在经济生活领域的地位越来越重要。当前，应重点加强对各种票据的规范管理，对票据的印制、领娶使用、保管、销毁、稽查等工作环节制定一套比较严密的管理措施。要充分发挥各级财务部门和事业部门、有偿服务单位的管理职能。在各个管理环节形成一套比较科学合理的相互牵制、相互制约的管理机制，做到一切经费收入必须使用统一印制的收费票据。每要组织对票据的领用、发放情况进行清理、核对和统计。
2、科学规范部队财务管理各流程
必须加强部队财务管理业务处理流程的规范化。要从资金收缴拨付、经费预借请领、开支审核报销，到报表编报和文档整理都按照现行财务规定逐项落实。部队财务管理应依照《十项财务管理规定》、《会计规则》、《旅团生活费规范化管理暂行办法》等规定展开业务，达到预(决)算编制科学、经费签批层次分明、会计核算程序准确、财务分析及时有效、资料装订归档统
一、工作秩序严谨等目标。
四、培养高素质的军队财务管理人才
人才是竞争社会的基础，作为部队更需要高素质的管理人才，军队的财务管理部门也应重视相关财务管理方面的人才选拔、培养，为部队的财务管理部门输入新鲜血液。选拔那些政治思想过硬，理论基础知识牢固，为人正直，人品优秀，积极向上乐于学习的骨干力量，重点育才，培养出复合型应用型人才。培养出来的业务骨干，并不是就此放任自由，而是在不断改革变化的工作中，加强培训以适应新形势，在一段工作后为工作突出的财务人员提供业务集训、岗位练兵和外派学习等锻炼机会，以此来进一步提高财务管理人员的业务技能和管理水平。
五、完善军队财务管理法制化
财务管理员工作总结范文第6篇
2013年X-X月我主要担任资金管理岗及内控管理岗工作，X月至今担任存货管理岗工作。这期间无论在哪个岗位，我都能严格要求自己，勤奋学习、努力工作，积极配合同事，圆满有序地完成了领导交给的各项工作任务。
现将过去一年的工作情况加以总结，以利改正不足和缺点，更好发扬优点。
一、学习方面
一是根据财务部制定的2013年“五个一工程”的培训计划安排，我认真准备授课课件及制度讲解课件，在学习过程中，认真做好学习笔记，将所学制度与实际工作相对照，寻找差距，使制度学有所用。二是通过财务继续再教育的学习，掌握了新的会计准则内容，增强了自身业务素质，提高了业务水平。同时在学习中与同事互取经验，积极探讨，为提高工作效率奠定了基础。
二、工作方面
多年的财务工作使我形成了勤勤恳恳、爱岗敬业的工作作风，认真履行岗位职责、脚踏实地的努力工作，从细小细微做起，力求精益求精，使自己的财务工作不断得以完善。
1. 资金管理岗
严格按照收支两条线的管理办法。及时准确上报分公司
月、周资金用款计划。对每一笔资金支出认真审核，保证了资金正常支出及资金计划执行的准确率。在负责社会用户油品计划双盖章执行的工作中，认真审核预收款资金，没有形成一笔协议外应收账款。为把运费管理工作做精做细，每日认真登记运费台帐，并仔细剖析运费台账，找出每月日发运运费最高值，根据预付账款余额算出余额可用天数，最大限度降低月末预付铁路运费额度。同时在日常工作中，不断将月度资金计划与实际发生数进行比对，及时掌握资金的运行情况，确保资金计划的申报和执行全面受控，X-X月资金计划完成率均在XX.XX%以上。
2. 内控管理岗
根据公司风险管理工作的安排，2013年X-X月在分公司范围内全面展开风险信息收集工作，通过对《XXX公司风险评估调查问卷》的统计，对所识别的公司层面风险在分公司范围内进行评分。根据风险评分结果及结合分公司整体风险偏好，得出在分公司生产经营中风险值较高的风险，并分析风险的关键成因，找出并制订风险的应对策略和解决方案。在规定的时间内编制并上报《XXX公司企业风险管理报告》，得到上级管理部门的认可。
3. 存货管理岗
根据工作分工，我结算由XX油库销往XX、XX、社会用户等单位的XX结算及月末XXXX的日常XXX工作。在
每日结算过程中，我认真审核结算XX的价格，根据审核无误的XX及时开具发票，保证了结算价格及货款收付金额准确及时。月末会同业务部门认真进行库存XX核对工作，根据财务实际结算的“库存商品”科目账，填写《库存商品购销存核对表》及《库存商品盘点明细表》，遇到差异，及时与业务部门沟通，查找差异原因，达到全面了解库存情况，做到帐帐相符，帐实相符。并根据核对一致的《库存商品盘点明细表》，填报《存货盘点盈(亏)及报废审批表》，每月在定耗范围内，对油品损耗进行账务处理。并且年末认真统计本年的实际损耗、定额损耗及超定额损耗的数据，为预测明年损耗打下了基础。
三、存在的不足
一是专业理论学习流于形式，在学习中没有联系自己实际工作进行思考，因而专业水平提高不大。二是业务钻研不够精，仅限于能够应付自己工作，使业务知识掌握不全面。