流动资产概念范文第1篇
1.1 货币资金管控问题
货币资金是指以货币形态存在的资金, 包括库存现金、银行存款和其他货币资金。随着企业发展规模的逐渐壮大, 企业的融资水平会比发展初期更强一些, 可是在融资规模及融资途径上普遍还存在较大的局限性。若企业的现金流在控制过程中出现薄弱环节, 则企业抵抗风险的能力将会下降;如果外部经济环境恶化, 行业内运营环境则会随之恶化, 资金断链、财务危机将会随时出现, 企业甚至会面临濒临破产及倒闭的局面。企业持有货币资金的根本目的有两个:其一, 为实现企业正常交易所需, 用作企业采购原材料及日常开支等;其二, 为了企业防范风险需要。在市场环境瞬息万变的背景下, 企业运营策略随时需结合市场环境进行调整, 这必将导致企业的前期预测存在一定的偏差。如果产生的是资金预算上的偏差, 企业就必然会动用货币资金来发挥“消防员”的功能, 来应对生产经营过程中随时出现的各种不确定性问题。
1.2 应收账款控制问题
应收账款是伴随企业销售行为的发生而形成的一项债权, 是企业在销售过程中被购买单位占用的资金。企业应采取措施及时收回应收账款以弥补企业在生产经营过程中的各种耗费。现阶段, 我国多数企业的应收账款金额都非常大、账龄非常长, 这类应收账款在企业流动资产中占有很高的比例, 若无法及时处理, 将其减小到企业可承担的范围内, 必将会使企业资产流动性大幅度减弱, 从而导致企业出现无力偿债、存货短缺等现象, 严重时甚至会造成资金链断裂。
1.3 存货控制问题
存货是指企业在生产过程中为销售或耗用而储备的各种有形资产, 是资产负债表中流动资产的一个重要项目, 是企业管理不可忽视的一部分。当前许多企业在存货管理上还存在诸多问题, 比如, 采购制度设置不科学, 许多企业的采购业务是由采购部门来管理的, 采购部门又依据不同的标准分别设立了不同的采购小组, 来分门别类地管理原材料、库存商品、低值易耗品、包装材料等物资的购进及使用发放工作。由于企业是链条式发展, 很多时候会出现不同的产品所需要的部分原材料会有交叉的现象, 而每个采购小组又都相对独立, 都在分头购进自己所需的原材料, 如此循环, 由于采购重叠极易造成库存积压、资金占用等现象, 当然无形中也加大了采购费用, 进一步会在部门内部产生相互推脱、相互责怪等不和谐的因素。
2 控制企业货币资金的措施
2.1 货币资金的控制方法
定期制定资金预算, 严格执行资金支付审批制度。流动资产控制要以现金管理为主, 企业不仅要确保一定的现金持有量, 满足生产运营、上缴税赋、偿还欠款的需求, 同时还要努力降低资金的占用, 减少资金的管理成本, 把暂时闲置的资金用作短期投资, 在获得最大投资效益的基础上, 还可以确保企业资金的合理使用, 从而使企业的资金价值处在一个动态的最佳状态。制定资金预算的作用:能够提前了解资金的流动方向及状态, 做好资金调度, 提前获取企业是否存在资金紧缺信息, 把被动应付转变为主动预防, 掌握企业资金的潜藏价值所在, 明确最优的资金持有量。当企业实际的资金额度超过最佳现金持有量时, 能够采取偿还债务、投资有价证券等方法来调整资金持有额度。反之, 能够理性采取短期筹款方式来调整资金持有额度, 以保证企业的正常生产经营。
2.2 严格加强应收账款管理
企业应在综合考虑合同履约情况、客户信用等级等因素的前提下, 定期对应收账款加以分析, 判定应收账款及时回款的可靠程度, 优化赊销回款制度, 加强应收账款逾期收回的控制。企业应对重点客户的巨额应收款项实施积极催收, 防止坏账、死账现象的发生。企业应加强谨慎性原则的应用, 赊销业务应遵循规定的销售政策和信用政策, 不得盲目追求销量而滥用信用。要尽量少产生应收账款, 提高应收账款质量。同时, 企业还应在合理收回应收账款的前提下, 加强控制应收账款的收账成本。诚然, 企业对应收账款的管理绝非一劳永逸, 而是要常抓不懈, 实施动态跟踪监督。
2.3 加强存货控制管理
一个企业若要保持较高的盈利能力, 应当十分重视存货的控制管理。企业应通过良好的内部控制制度, 监督和制约企业存货的采购、检验、记录、保管、领用、盘点等各个环节, 有效地堵塞漏洞, 提高存货的采购及仓储质量。企业的存货既要保证货源充足, 满足生产需要;又要减少库存积压, 降低资金占用;更要杜绝同一种材料由不同采购小组交叉购进, 部门内部权责划分不清, 互相推诿扯皮。企业应根据经营情况及时调整存货数量, 在保证正常经营的前提下合理地控制存货数量, 既要降低资金占用及存货的管理成本, 更要防止因存货积压而导致的霉烂变质, 力求通过内部控制使存货数量保持在一个动态的最佳状态。
3 结语
综上所述, 企业为了适应市场需要及满足自身发展要求, 需进一步增强对企业流动资产的管理, 严格优化流动资产控制制度, 及时做好各部门之间的协调工作, 开展科学的内控措施, 统筹兼顾, 通过有限的流动资本运营营造出无限的市场价值, 从而推动企业经济效益的可持续增长, 使企业在市场经济环境中获得更长足的发展。
摘要：流动资产是指企业预计可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产, 是企业资产的重要组成部分, 它主要包括库存现金、银行存款、应收账款、存货等等。如何有效地进行资产配置是企业财务管理的重要内容, 企业若流动资产过多, 将会加大企业财务压力, 进而影响企业的获利能力;反之, 若流动资产过低, 必将导致企业财务周转困难, 甚至影响企业的正常生产经营。如何根据行业性质及企业自身发展特征, 加强流动资产管理, 充分运用杠杆效应, 提高流动资产的使用效益, 是每个企业都必须高度重视的课题。
关键词：企业,流动资产,管理方法,存货,货币资金
参考文献
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