其他应收应付管理范文第1篇
应付账款的账务处理：
(一)企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值)， 借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”等科目，按应付的价款，贷记本科目。
企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额
(二)接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
(三)采用售后回购方式融资的，在发出商品等资产时，应按实际收到或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)” 科目，按其差额，贷记本科目。回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。
(四)企业与债权人进行债务重组，应当分别债务重组的不同方式进行账务处理
1.以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。
2.企业以非现金资产清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按用于清偿债务的非现金资产的公允价值，贷记“交易性金融资产”、“其他业务收入”、“主营业务收入”、“固定资产清理”、“无形资产”、“长期股权投资”等科目，按应支付的相关税费，贷记“应交税费”等科目，按其差额，贷记“营业外收入”等科目或借记“营业外支出”等科目。
3.以债务转为资本，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按债权人因放弃债权而享有的股权的公允价值，贷记“实收资本”或“股本”、“资本公积——资本溢价或股本溢价”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。
4.以修改其他债务条件进行清偿的，应将重组债务的账面余额与重组后债务的公允价值的差额，借记本科目，贷记“营业外收入—— 债务重组利得”科目。
(五)企业如有将应付账款划转出去或者确实无法支付的应付账款，应按其账面余额，借记本科目，贷记“营业外收入”科目。
应收账款的账务处理：
①本科目发生应收账款时，按应收金额，借记本科目，按照实现的营业收入，贷记“主营业务收入”等，按专用发票上注明的增值税，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目;收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。
②企业代购货单位垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目;收回代垫运费时，借记“银行存款”，贷记本科目。
③企业收到债务人清偿债务的现金金额小于该项应收账款账面价值的，应按实际收到的现金金额，借记“银行存款”等科目，按重组债权已计提的坏账准备，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。
收到债务人清偿债务的现金金额大于该项应收账款账面价值的，应按实际收到的现金金额，借记“银行存款”等科目，按重组债权已计提的坏账准备，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，贷记“资产减值损失”科目。
④企业接受的债务人用于清偿债务的非现金资产，应按该项非现金资产的公允价值，借记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”、“无形资产”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费和其他费用，贷记“银行存款”、“应交税费”等科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。
⑤将债权转为投资，企业应按应享有股份的公允价值，借记“长期股权投资”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费，贷记“银行存款”、“应交税费”等科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。
⑥以修改其他债务条件进行清偿的，企业应按修改其他债务条件后的债权的公允价值，借记本科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。
其他应收应付管理范文第2篇
公司对外应收应付款项管理办法
公司对外应收应付款项管理办法(试行)
为了更好地保障公司的经济利益，强化公司内部管理，规范公司财务对外应收应付款项审批流程，提高财务工作效率，特制定本实施细则。
(一) 应收款部分
一、 公司对外应收款项是指因公司开展对外业务而产生的应收帐款及因其他事宜产生的应收往来款项。
二、 公司开展对外业务产生的应收款项，由公司负责该项目的负责人负责该应收款项的催收工作，公司财务应积极地予以配合。
三、 公司因其他事宜产生的应收往来款项，由该应收款项发生时的经办人及审批人负责该应收款项的催收工作，公司财务应积极地予以配合。
四、 公司财务每月10日前清理一次公司对外的应收款项，发现有到期应收款项5日内通知该应收款项的负责人。敦促其及时催收。
五、
(二) 应付款部分
六、 公司对外应付款项是指因公司开展对外采购业务而产生的应付帐款及因其他事宜产生的应付往来款项。
七、 公司因业务需要发生对外采购业务时，须由该项业务的经办人填写《付款通知单》，填写完毕后部门经理审批，部门经理审批完毕后报负责审批的公司领导审批，经公司领导审批同意后，经办人方可拿经公司公司审批过的《付款通知单》到公司财务申请付款，公司财务部见到《付款通知单》经核实无误签字后，出纳方可对外付款。
八、 公司因其他事宜产生的应付往来款项，须由该项业务的经办人填写《付款通知单》，填写完毕后部门经理审批，部门经理审批完毕后报负责审批的公司领导审批，经公司领导审批同意后，经办人方可拿经公司公司审批过的《付款通知单》到公司财务申请付款，公司财务部见到《付款通知单》经核实无误签字后，
第 1 页 共 2 页 应收款项的负责人离职时应上报公司总经理，重新确定应收款项的负责人。 原子科技有限公司
公司对外应收应付款项管理办法
出纳方可对外付款。
九、 当月预算内需要支付的应付款项应经理办公会审议通过后，由行政部负责人在支付每笔应付款项时进行审批。
十、 当月预算外需要支付的应付款项应报总经理同意后，由总经理授权相关人员审批。
十一、 负责审批的相关人员出差时，应及时授权相关人员相应的审批审批权限。
原子科技有限公司
2011年07月02日
其他应收应付管理范文第3篇
同一笔业务，对于购销企业双方来讲意味着不同的性质，销售方的债权就是购买方的负债，或者说销售方的应收账款金额应该等于购买方的应付账款金额，这就是一个业务的两个方面。
例1：甲公司销售一批材料给乙公司，甲公司出具的增值税发票显示，材料价款100000元，增值税17000元，材料已经发出，尚未收到货款，则甲公司相应的会计处理应为：
借：应收账款——乙公司 117000
贷：主营业务收入
100000
应交税费——应交增值税(销项税额)17000
同时，乙公司在收到这笔材料及发票的时候，确认为负债，相应的会计处理为：
借：原材料
100000
应交税费——应交增值税(进项税额) 17000
贷：应付账款——甲公司
117000
甲公司的应收账款等于乙公司的应付账款，甲公司的销项税额等于乙公司的进项税额，这也体现出了增值税环环相扣的流转税特点。最终，这项交易将以乙公司支付欠款为终结。甲公司的会计处理为：
借：银行存款 117000
贷：应收账款——乙公司 117000
同时，乙公司的会计处理为：
借：应付账款——甲公司 117000
贷：银行存款
117000
二、应收账款与应付账款特殊业务的会计处理
(一)购销双方涉及现金折扣的会计处理
现金折扣通常发生在赊销方式销售商品的交易中，销售方企业为了鼓励客户及时偿付货款，通常与债务人达成协议，债务人在不同的期限内付款可以享受到不同比例的折扣。销售方企业提供现金折扣，有利于早日收到货款，而对于购货方企业来讲，接受现金折扣无异于得到一笔额外的收入，对购销双方来说互赢。根据我国会计准则，现金折扣的处理应采用总价法，即按照扣除现金折扣前的金额作为交易双方确认应收账款和应付账款的入账金额，当现金折扣实际发生时，将其作为一项理财费用，计入当期损益。
例2：甲公司销售一批商品给乙公司，增值税发票注明商品售价为100000元，增值税额为17000元，双方购销合同中约定的现金折扣条件为“2/10，1/20，n/30”(假设计算现金折扣的总价款时不考虑增值税)，如果乙公司在10日内付款，则应享受2000元现金折扣，相应的会计处理为：
销售实现时，甲乙双方按照包含现金折扣的总售价计收入，会计处理为：
甲公司：
借：应收账款——乙公司 117000
贷：主营业务收入
100000
应交税费——应交增值税(销项税额) 17000
乙公司：
借：原材料
100000
应交税费——应交增值税(进项税额)17000
贷：应付账款——甲公司
117000
当乙公司在10日内付款，双方就涉及到2000元现金折扣的问题，甲公司少收到2000元，同时，乙公司少支付2000元，双方账务处理为：
甲公司：
借：银行存款
115000
财务费用
2000
贷：应收账款——乙公司 117000
乙公司：
借：应付账款——甲公司 117000
贷：银行存款
115000
财务费用
2000
在整个核算过程中，甲公司的应收账款和乙公司的应付账款科目金额始终是一致的，都是包含现金折扣的总金额，而当现金折扣实现时，双方都是将其作为财务费用处理，不同的是甲公司是增加财务费用，可以视为提前收回货款所发生的理财费用，乙公司是减少财务费用，可以视为提前支付货款所享受的优惠。如果交易双方都是将扣除最大现金折扣后的净额作为入账金额，那就是净价法，这种方法的假定前提是购货方一般都会得到现金折扣，放弃现金折扣的客户极少，这是一种过于理想的假设，更适合于理论探讨，与我国现实不符。
(二)应收账款长期无法收回的会计处理
应收账款是企业最重要的资产之一，通常会在30-60天内变现，即使企业给予购买方一个较长的赊销期，也应是在企业的一个营业周期之内，因此，应收账款属于流动资产。但由于应收账款不要求债务人出具付款的书面承诺，偿付缺乏法律约束力，长期无法收回的应收账款，会关系到企业的资金周转和财务状况，必须及时予以处理。
应收账款无法收回，即平时所说的坏账情况，常见的情况有：一是债务人发生严重财务困难没有能力付款，二是债务人违反合同条款不予付款，三是债权人出于经济或法律等方面因素的考虑，对债务人作出让步，四是债务人很可能倒闭或进行其他财务重组，五是债务人所处的技术、市场、经济或社会环境发生重大不利变化，可能无法付款。对于会计人员来说，首先，应及时确认应收账款，其次，当应收账款出现收不回的风险时，应及时核算发生的坏账及损失。
例3：2009年，由于债务人经营困难，企业对确实无法收回的8000元货款按照管理权限报经批准后作为坏账损失处理，即：
借：坏账准备
8000
贷：应收账款
8000
2010年，去年作为坏账注销的应收账款又收回5000元，其余无法收回，则：
借：应收账款 5000
贷：坏账准备 5000
同时：
借：银行存款 5000
贷：应收账款 5000
核算坏账的会计方法有两种：一是直接转销法，二是备抵法。上述会计处理采用的就是备抵法，所使用的“坏账准备”账户是“应收账款”账户的备抵账户，其贷方反映坏账准备的提取，借方反映坏账准备的转销，期末贷方余额反映已经提取尚未转销的坏账准备数额。直接转销法较为简单，不再分析。需要注意的是，在进行坏账核销前，务必要和业务往来方再次确定应收账款已经无法收回，现实中有业务人员将已经收回的欠款不
及时上交企业账户的情况，这是应收账款管理的漏洞，必须严格防范。
(三)应付账款确定无法支付的会计处理
应付账款无法支付，这种特殊情况比较少见，要么是债权企业出于种种考虑而给予的减免，或者是债务企业长期欠款致使债权企业失去要债的信心而放弃，当然，还有可能是债权企业账目混乱而造成遗漏，这种情况更为少见。但无论是哪种情况，对于债务人来讲实质都是一样的，这就涉及到无法支付的应付账款如何处理的问题。一般来说，欠款不用还，是增加了企业的利益，有人认为应计入资本公积，也有人认为应计入收入。笔者认为，营业外收入是指企业发生的与日常活动无直接关系的各项利得，主要包括非流动资产处置所得、盘盈所得、罚没所得、捐赠所得、确实无法支付的而按规定程序经批准后转作营业外收入的应付款项等。也就是说，无法支付的应付账款，报经批准后，可以视同企业经营业务以外的一项额外收入，转入营业外收入。
例4：乙公司欠甲公司应付账款117000元，由于甲公司放弃债权的原因而不需支付，则乙公司的相应账务处理应该为：
借：应付账款——甲公司 117000
贷：营业外收入
117000
其他应收应付管理范文第4篇
应收应付会计工作职责1
1、现金管理和报销款的支付;
2、对所有现金报销的单据要审核___的真实性，业务的合理性，金额的正确性，检查是否
有总经理签字和经办人员签字;
3、应收帐款立帐管理，建立客户应收款明细账，保证账实相符;
4、应收帐款帐龄分析， 对应收帐款金额较大、帐龄较长的客户进行重点跟踪，包括及时与客户对帐;
5、定期应收帐款管理报表的提供，关联方交易对帐及差异原因调整、呆账的提列;
6、账务处理：现金记账，银行记账 ;
7、日常___登记和跟踪;
应收应付会计工作职责2
1、应收帐款立帐管理，建立客户应收款明细账，保证账实相符;
2、应收帐款帐龄分析， 对应收帐款金额较大、帐龄较长的客户进行重点跟踪，包括及时与客户对帐;
3、现金管理和报销款的支付;
4、对所有现金报销的单据要审核发票的真实性，业务的合理性，金额的正确性;
5、定期应收帐款管理报表的提供，关联方交易对帐及差异原因调整、呆账的提列;
6、账务处理：现金记账，银行记账 ;
7、日常发票登记和跟踪。
应收应付会计工作职责3
1、负责应付账款的核算工作，核对和清理应付账目的全部账务;
2、负责发票的领取、开具、核销及相关税务工作;
3、依据财务制度审核应付单据，检查原始凭证的真实性、有效性、完整性;
4、完成领导日常临时安排的辅助工作。
应收应付会计工作职责4
1、负责应收、应付帐款用的内部数据核对
2、负责与客户进行应收帐款对账、跟进及分析工作
3、负责应付及预付款项的预审工作及日常帐务处理。
4、协助财务经理对业务流程进行数据收集、监控和分析
5、会同有关部门拟定应收、应付、预付款项的核算和管理办法
6、财务经理交办的其他财务工作。
应收应付会计工作职责5
1.负责公司上下游供应商客户的结算对账、开票收票、收付款、库存盘点监督等
2.根据会计制度和税收法规负责往来财务核算工作包括但不限于发票开具、会计凭证填制、装订、保管、存货管理及核算等
3.协助供应链或者供应商系统数据处理归集，特别是采购-入库-仓储-物流-销售基础数据包括但不限于收入、订单、产品、成本及费用的整理、收集核对及入账
4.每月按照集团或公司要求在一定时间内完成对应负责业务模块的结账工作
5.处理公司领导层管理需要的各项数据汇总
6.负责完成上级领导委派的其他工作
应收应付会计工作职责6
1、负责产品的入库并及时完成各月应付账款对账工作。
2、应付金蝶云日常账务处理。
3、分公司报税及账务处理。
4、及时完善《金蝶商品档案-开票名称》和供应商发票的登记
5、增值税专用票发票勾选平台认证
其他应收应付管理范文第5篇
1、总账其他科目的期初余额录入(系统设置-初始化-总账-科目初始数据录入)，录入完成后，需要在综合本位币情况下试算平衡通过，平衡通过后，进行总账结束初始化动作(系统设置-初始化-总账-结束初始化);
2、将应收应付期初数据引入到应收应付模块(以应付为例：系统设置-初始化-应付款管理-期初应付单据(维护)，进入后，在文件菜单下‘引入总账余额’，设定需要引入的科目信息后，进行引入)
3、应收应付引入余额完成后，进行结束初始化的动作(以应付为例：财务会计-应付款管理-初始化-结束初始化)
4、应收应付结束初始化后，需要空结账两期，(以应付为例：财务会计-应付款管理-期末处理-期末结账，直到状态栏显示2012年第1期)
完成以上动作后，开始进行1月份数据的补入：
1、应收：由于1月份销售出库单未录入，所以请财务直接在应收款管理-其他应收单，按照与客户对账的结果录入总金额，完成后进行审核;
将1月份的收款数据，录入收款单并审核;
2、应付：由于1月份外购入库单不全，所以请财务将缺少部分的入库单金额，直接在应付款管理-其他应付单新增，并审核;
将1月份的付款数据，录入付款单并审核;