节水企业自查报告范文第1篇
创建节水型学校自评报告
富县南教场小学是一所县办寄宿制小学。学校占地面积12000m²，校舍建筑面积12518m²，绿化面积6850m²。现有20个教学班，1017名学生;专任教师61名，其中高级教师4人，一级教师49人;本科学历44人，大专学历17人;省市级教学能手 3人，县级教学能手41 人，县级骨干教师 38 人。为了创建节水型学校，我们对照《富县公共机构节水型单位建设标准》进行自查，现将自查情况汇报如下：
一、领导重视，切实贯彻国家水资源管理工作方针
我校是一所城区寄宿制小学，学校领导班子高度重视节水工作。首先，注重学习国家节水方面的方针、政策，利用“世界水日”和“中国水周”大力宣传节水知识。其次，近几年，学校在经费相当紧张的情况下，每年都拿出一部分资金用于节水技改，努力改善学校办学条件时，将节水建设列入规划设计。
二、积极宣传，增强师生的节水意识
学校领导、师生具有较强的节水意识，平时经常开展节水宣传教育活动。通过开展多层面宣传活动，寓教于乐，使节水的观念深入师生的头脑。让学生从小事做起，如何在身边做好节约工作。其次，广泛传播节水知识。学校德育处立足于倡导与日常生活息息相关的节水行为，开展了一系列“三爱三节”(爱学习、爱劳动、爱祖国;节水、节电、节粮)活动，通过设置“怎么发现水管漏水”等小问答，引导学生明白节水的相关知识;节水宣传教育纳入学校工作和德育工作之中，开展学生节水多项宣传活动。
三、组织健全，措施扎实有效
为了抓好节水基础设施建设，实现水资源可持续利用，缓解水资源短缺矛盾，切实做好节约用水工作，学校专门成立了节水工作领导小组，节水工作领导小组由校长担任组长，成员由德育处、总务处和各班班主任组成。节水工作领导小组每年初召开专门会议，专题研究节水工作，制订节水工作计划，预算节水投入资金。经常研究在学校办学经费相对紧张的形势下，如何实现科学、合理、安全地管理和用好水，如何保证学校教学、科研、生活的正常供应和运行，减少投入和开支等现实问题。在节水建设的日常工作中，学校做到组织保障、计划周详、资金到位、措施扎实。
四、健全制度，进一步落实节水工作责任制
学校在开展节水工作过程中，十分注重制度建设。一是明确要求管理人员要“坚持谦虚谨慎、不骄不躁、艰苦奋斗、勤俭节约”，“高效、安全、节约、合理、合法地使用学校资源”;二是出台了《南教场小学水电管理办法》等规章制度。三是学校节水工作领导小组负责制定每年节水工作计划、经费预算、具体实施方案等。为加强校园节水的日常管理工作，坚持每周检查一次全校管网，发现异常情况，立即查找原因，及时维修，有效地防止地下管道漏水现象。
以上是我校在节水方面所做的主要工作，但离节水学校标准还有一定差距，主要存在的问题是：
1、由于校址搬迁花费较大造成学校经费紧张，很难加大用于节水的资金。
2、学校绿化面积大，有时在地表水不及时，不得不占用生活用水量，致使用水超量。
我们决心以创建节水型学校为动力，进一步加大节水技改、节水教育宣传方面的投入，从严格控制校园用水做起，努力使节水工作再上新的台阶。
经对照考核要求和评分标准自查，我校符合节水型单位示范的基本要求，考核总分达到95分，申请审核验收。
富县南教场小学 2018.8
富县南教场小学
创建节水型学校自评报告
节水企业自查报告范文第2篇
太原市创建节水型城市领导办公室：
根据并创节水字[2008]1号文“关于做好2008年创建节水型企业活动的通知”要求，我厂在市节水办和西山煤电集团节能办公室的指导下，依据国家《节水型城市考核标准》的要求，结合我单位节水管理工作的实际情况，系统地完善了我单位的各项节水管理工作。通过对照《节水型企业(单位)定量、管理考核指标》，进行了全面的自检与整改，更进一步地提高了节水管理工作，我厂的自查分为97分，达到了创建节水型企业申报标准。因此，特向上级主管部门提出申报创建节水型企业的申请。
请上级主管部门予以审验!
山西西山煤电股份有限公司西曲矿选煤厂
二O一O年四月
二、目录
一、 汇报材料------------------------------1
二、
考核指标完成情况-----------------10
(一)自检总分汇总----------------------10
(二)自检打分分项明细----------------11
1、工业用水重复利用率------------------11
2、间接冷却水循环率---------------------13
3、万元产值取水量递减率---------------15
4、水表计量率------------------------------16
5、居民生活用水户表率------------------17
6、企业用水设施损失率------------------18
7、卫生洁具设备漏水率------------------19
8、锅炉冷凝水回收率---------------------20
9、主管领导负责节水工作建立办公会议制度----------------------21
10、节水主管部门和专职(兼职)节水管理人员-----------------22
11、健全的节水管理网络和明确的岗位责任制--------------------23
12、计划用水和节约用水的具体管理制度--------------------------24 13原始记录和统计台帐完整规范按时完成统计报表并进行分析------------------25
14、用水情况清楚定期巡回检查问题及时解决--------------------26
15、按规定周期进行水平衡测试-------27
16、近期完整的管网图-------------------28
17、实行定额管理，节奖超罚----------29
18、制订完成节水十年规划-------------30
19、经常性开展节水宣传教育----------31 20、水计量管理制度----------------------32
21、完整的近期计量网络图-------------33
22、完成节水指标的年度节水计划----34
节水企业自查报告范文第3篇
财政划拨工会经费不到位
目前在我市十三个区、县工会中，城三区及雁塔区工会财政划拨工会经费相对解决得较好，其他区、县或只解决区、县工会机关人员的工会经费或定额划拨经费，与足额划拨相差甚远，临潼区及3个开发区至今尚未解决。
税务代收的覆盖面不够广
税务代收工会经费后，各区、县及开发区工会的建会率及工会经费收缴率与以往相比有了大幅度提高，但仍然存在经费收缴空白点。据调查显示，碑林区工会所属基层单位已成立工会的有4000多家，而缴经费的只有1600多家，不到40%;雁塔区工会所属基层单位已成立工会的有多家，而缴经费的单位只有 600多家，也只达到30%。
财务管理制度尚不完善，经费支出随意性较大
有的区、县多年来没有制订相关的财务制度，有的区、县财务制度制订的不全面、财务报销及审批制度不明确，尤其缺少预决算管理制度，直接导致了经费支出随意性大。决算情况表明，有的区、县工会行政费、工会业务费超支达200%，有的经费支出不足预算的5%。有的开发区工会会计、出纳一人担任，不符合会计核算规定，财务管理基础薄弱。
财务审批报销制度不够规范
有的区、县审批报销程序中没有会计人员审核，经办人直接让领导签字报销，待会计人员作账时发现问题，为时已晚。还有一些财务人员审核把关不严，存在白条报账及无效票据报账的现象。有的未严格执行现金管理规定，支出时超限额使用现金，发放物品未附发放明细单。
乡镇、街道工会财务工作薄弱
人员素质不高，会计基础工作薄弱
节水企业自查报告范文第4篇
一、认识到位，领导落实
一说禁毒，很多人认为这是公、检、法、司的事，只要自己不吸毒就行了，与工商部门没啥关系。为能从思想深处纠正这种错误认识，局长xx在局班子会上、在职工会上多次组织大家认真学习有关禁毒会议精神，深刻领会xx书记在禁毒会上的“要从加强党的执政能力建设和落实科学发展观的高度，充分认识搞好禁毒工作的重要性和紧迫性。要深刻认识坚定不移地搞好禁毒工作是汲取历史教训、防止毒品问题再度祸国殃民的正确抉择，是树立和落实科学发展观、促进经济社会全面协调可持续发展的必然要求，是对加强党的执政能力建设、提高领导水平的重大检验。”的讲话精神。教育全体干部职工要认识到“能不能打赢禁毒斗争，是对我们党执政能力的重大考验;禁毒工作能否取得成效，是衡量一个地区经济社会发展的重要标准。”反复强调本系统内干部职工不仅不能吸毒、涉毒，而且还要充分发挥职能作用，协同相关职能部门共同搞好禁毒工作。为能从组织上保障这项工作落实到实处，2001年我局就成立了禁毒工作领导小组。局长xx任组长，副局长xx、xx任副组长，企业登记科、个体科、消保科、市场科、公平交易科、经济检查支队科、队长为成员，公平交易科承担禁毒的日常事务工作和对内外的协调工作。
二、措施得力，重点突出
为能把禁毒工作真正落实到实处，局禁毒领导小组多次召开会议专题研究、布置我局的禁毒工作，根据禁毒工作的特点和市禁毒委员会的工作意见，我局结合工商部门的职能和我市的实际，制定出了禁毒工作方案、措施。2000年以来，我们的主要做法是：
一是要依据个体、企业登记等法律、法规，严格审查歌舞娱乐等服务场所的主体资格，严把准入关，对不符合法定程序的，一律不予登记，坚决杜绝不合格的主体进入市场。
二是配合有关部门加强对对麻醉药品、精神药品管理和易制毒化学品生产、经营企业的日常监管理。
三是大力整顿易制毒化学品管理秩序，对经营有易制毒化学品的企业和重点监管，严防易制毒化学品流入非法渠道。
四是强化市场监管，规范市场行为，对公安等部门查实参与贩毒、非法贩卖易制毒化学品、麻醉药品、精神药品的经营单位，要严肃查处，依法吊销其营业执照。
五是重点治理歌舞厅、夜总会等歌舞娱乐场所吸贩“摇头丸”、“氯胺胴”等兴奋剂的问题。实行辖区责任制，要与公安、文化等部门密切配合，对辖区内的歌舞娱乐场所逐一进行检查。对为吸贩“摇头丸”等兴奋剂提供便利条件或从事买卖“摇头丸”的歌舞娱乐场所要坚决予以取缔。
六是各级个、私协要加强了对个体工商户和私营企业主的教育，让他们深刻认识到毒品的危害，在思想上构筑禁毒“防火墙”，做到自己不参与吸毒，从而不经营贩卖毒品。
七是发挥工商部门支持服务就业的优势，认真做好对戒毒出所人员从事个体经营、到私营企业就业的引导、扶持、服务工作。
三、精心组织,重拳出击
2000年以来，我局的禁毒工作在市禁毒委员会等相关部门的领导和指导下，卓有成效地开展了禁毒工作。主要成效体现在两方面，一是做好了禁毒的宣传教育工作。在系统内常抓了对干部、职工和家属的宣传、教育工作，到目前为止，在系统内无论是干部、职工，还是家属都无吸毒、涉毒的问题。在对社会的宣传方面，每年的禁毒日，从市局机关到各分局机关再到各基层工商所都要组织力量宣传禁毒，并张贴、悬挂禁毒标语。二是结合自身职能并发挥职能优势，按照市禁毒委员会每年的工作意见和本局对禁毒工作的安排，精心组织实施了本局所制定的禁毒工作方案。一方面，有计划定期与不定期地加强了对有可能涉毒行业、企业、个体经营户和易制毒化学品、麻醉药品、精神药品的经营单位的日常监督检查。从2000年以来，据不完全统计，全市工商部门共出动xx人次，检查了xx户有可能涉毒的经营户和易制毒化学品、麻醉药品、精神药品的经营单位，查处了xx件歌舞娱乐等服务行业经营户的违法违章案件，对xx户轻微违法违章的歌舞娱乐等服务行业经营户作了责令整改。另一方面积极配合、协同公安、文化等部门整治、监管歌舞娱乐等服务行业。从2000年以来，据不完全统计，全市工商部门配合、协同公安、文化等部门整治、监管歌舞娱乐等服务行业，共出动xx人次，检查了xx户有可能涉毒的经营户和易制毒化学品、麻醉药品、精神药品的经营单位。
总之，我局上述的措施和一系列行动，从工商部门自身的职能来说，有力地震慑了毒犯和吸毒人员，极大地遏止了毒害在我市的漫延。然而，我局的禁毒工作距人大、政府和相关上级部门的要求也还有一定差距。我们将进一步总结经验，发扬成绩，完善措施，尽职尽责，力争在全市的禁毒工作中做出工商部门应有的贡献。
------------2007年**县工商局局禁毒工作在县人民政府和县禁毒委的领导下,坚持“四禁并举，堵源截流，严格执法，标本兼治”的禁毒工作方针，广泛动员和依靠社会各界力量，深入推进禁毒人民战争，严厉打击毒品违法犯罪活动，广泛开展禁毒宣传教育和创建“无毒社区”活动，强化易制毒化学品管理，积极预防和遏制毒品蔓延，努力实现对毒品问题的综合治理。我局开展的禁毒工作，打击有力，预防有效，为维护我县的社会稳定，保障人民群众安居乐业作出了积极努力。现将一年来的禁毒工作情况总结如下：
一、提高认识，加强领导
为了切实将禁毒工作落到实处，我局领导高度重视，把禁毒工作摆上重要议事日程，成立了由党组书记局长张立宏任组长其它股室长和分局长为组员的禁毒工作领导小组，并层层建立了禁毒工作领导机构,落实工作责任机制。明确了各股室长和分局长为禁毒工作第一责任人，将禁毒工作纳入任期目标考核内容,同时做到经费保障到位。自深入推进禁毒人民战争开展以来，我局多次召开专题会议，认真传达学习了全国深入推进禁毒人民战争工作精神实质，研究和安排部署我局的禁毒工作。严格按照张立宏局长提出的要组织打好禁毒人民战争，严格履行职责，采取有效措施，切实开展好禁毒人民战争工作，全面推进我局禁吸戒毒工作，坚决遏制毒品的来源，毒品的社会危害和新吸毒人员的滋生，为构建社会主义和谐社会做出新贡献。
二、认真落实，扎实工作
禁毒工作是一件功在当代，利在千秋的大事。多年来，我局局党委高度重视，始终把创建“无毒社区”工作列入重要工作日程，教育、倡导全体干部职工树立“远离毒品，珍爱生命”的责任意识，形成统一的人民战争和全社会共同关注的禁毒阵线。为开展好此项工作，我局积极应对，认真部署，全面落实，具体工作是：
(一)坚持不懈抓好和创建“无毒社区”。创建“无毒社区”由局领导负总责全面实施。我局多次召开局党委(组)会、局长办公会专门研究讨论实施方案，制定工作计划。利用各种会议召开之机广泛开展“禁毒”知识宣传教育。
(二)结合“安全文明小区”创建工作将“禁毒”工作寓于日常管理工作事务之中。2007年以来在三个住宿小区和四个分局开展包括家属在内的禁毒知识讲座12场次、播放禁毒宣传片15场次，使工商干部及家属在思想和行动与禁毒工作始终保持高度一致。
(三)建立完善挂点联系镇(羊街镇)活动制度。帮助指导挂点联系点创建“无毒社区”工作，建立防治措施，督促检查巩固情况。我局多次深入联系点(羊街镇)，组织群众学习“禁毒”知识3场次，发放宣传材料325余份，禁毒知识手册378册。使创建“无毒社区”工作有人抓，有人管，联系制度得到真正有效落实。
(四)注重教育，加强宣传。结合市场监管职能，我局始终遵循县禁毒委的工作部署，充分履行“禁毒”成员单位的职责，围绕“无毒先进县”切实开展工作。紧密将“禁毒”工作与社会治安综合治理及扫黄打非工作同步实施、同步落实。工作中，严格遵照《**县工商行政管理局创建“无毒社区”工作实施方案》，明确防治工作的指导思想、范围、重点和要求，定期不定期组织干部职工学习禁毒知识，加强协会对会员、管理小区对住户的宣传教育，召开专题会议14场次。6月26日是世界禁毒日，我局采取上下联动的方式，分别从县局、老城工商分局、元马工商分局、能禹工商分局、黄瓜园工商分局派出宣传人员21人/次，出动宣传车4辆，在县城、老城、能禹、黄瓜园、物茂、江边等乡镇开展禁毒宣传，共发放宣传材料843份，使“禁毒”工作有计划、日常化地得以开展，干部职工抵御拒毒的责任意识明显增强。
(五)结合自身职能发挥职能作用。按照县禁毒委和**县人民政府2007年禁毒工作责任状的要求和本局对禁毒工作的安排，一方面，有计划定期与不定期地加强对有可能涉毒行业、企业、个体经营户和易制毒化学品、麻醉药品、精神药品的经营单位的日常监督检查。2007年以来，全县工商部门共出动执法人员254人次，检查了126户有可能涉毒的经营户和易制毒化学品、麻醉药品、精神药品的经营单位，查处了5户歌舞娱乐等服务行业经营户的违法违章案件，对3户轻微违法违章的歌舞娱乐等服务行业经营户作了责令整改。另一方面积极配合、协同公安、文化等部门整治、监管歌舞娱乐等服务行业。
三、人员落实、保障经费
今年以来，我局结合部门实际，一是加大对市场的监管巡查力度，安排专人加强对麻子销售市场的清理和麻醉药品、精神药品、易制毒化学品的管理。做到杜绝销售和查处取缔同步开展。二是充分发挥党支部、工会、女工委及个私协会的职能作用，积极加大宣传教育力度，广泛开展“禁毒”知识讲座、知识竞答等活动。为保证创建“无毒社区”工作取得成效，局党委在制定实施方案的基础上，在人力、物力、财力方面也给予积极投入，在小区实行社长负责制，保障小区安全工作和“禁毒”工作有人抓、有人负责。今年在整个“禁毒”工作中，我局共投入车辆65台次，参与宣传人员375人次，出动检查人员986人次，保障了“禁毒”工作的顺利进行。
节水企业自查报告范文第5篇
(一)手续费收入项目 自查要点：
取得的手续费收入，是否按照合同或协议价款确定手续费收入额?是否全额入帐，并申报纳税?收取的凭单工本费是否计入收入总额?代发行国债取得的手续费收入是否申报应纳税所得额?向客户收取的业务手续费、代理保险等业务收取的手续费是否全额计入应纳税所得额?
政策依据：国税函〔2008〕875号《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》第二条第
(四)款第八项。
督导要点：
(1)了解手续费的性质; (2)了解手续费收取的依据;
(3)掌握手续费收取的金额，是否合理，有无不入帐情况;
(4)如有必要，抽查被收取对象，其支付的手续费是否与企业取得的手续费一致;
(5)查看“其他应付款”、“其他业务收入”“营业外收入”等会计科目，核实是否将上述收入全部结转当期损益。
(二)转让财产收入项目 自查要点：
是否发生转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产行为?金额是多少?是否按照税收政策规定计算收入，申报纳税?取得的收入，是否按权责发生制原则确认收入?以非货币形式取得的转让财产收入，是否按照公允价值(即按照市场价格确定的价值)确定收入额?发生股权转让行为，股权转让所得的确认是否符合税收政策规定?
政策依据：中华人民共和国主席令第63号《中华人民共和国企业所得税法》第六条第
(三)项及其实施条例第九条、第十三条、第十六条;国税函[2010]79号《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》第三条。
督导要点：
(1)确定企业是否存在转让财产的行为;有无转让合同或协议; 合同协议中的金额与账载金额是否相符;
(2)财产转让所得的确认是否符合规定;
(3)财产转让所得是否按规定申报纳税，申报的金额是否正确。
(三)股息、红利等权益性投资收益项目 自查要点：
是否存在对外投资的行为?投资金额为多少?取得的股息、红利等权益性投资收益是多少?是否按照税法规定在被投资企业作出利润分配或转股决定的日期确定收入的实现?对会计上采用成本法或权益法核算长期股权投资确认的投资收益与按税法规定确认的投资收益存在的差异，是否进行所得税纳税调整?以非货币形式取得的股息、红利等权益性投资收益，是否按照公允价值(即按照市场价格确定的价值)确定收入额?
政策依据：中华人民共和国国务院令第512号《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十三条、第十七条、第八十二条;国税函[2010]79号《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》第四条。
督导要点：
(1)企业是否存在对外投资的行为，有无投资合同或协议，投资金额与企业账载金额是否一致;
(2)企业取得投资收益确定所得的时间是否符合税收政策规定;有无存在不计或少计投资收益的情况。如有必要，可根据投资合同协议到被投资企业进行调查了解;
(3)通过“交易行金融资产”、“持有至到期投资”、“可供出售金融资产”、“投资收益”等科目核查。在债券投资类别上，严格区分国债和其他债券的范围，仔细核对其取得的应税债券利息是否纳税; (4)免税的利息收入是否到主管税务机关备案，没有备案的不享受企业所得税优惠。
(四)利息收入项目
1、逾期利息收入 自查要点：
是否存在逾期贷款，逾期贷款2008年1月1日至2010年12月5日期间的应收利息金额是多少?有没有贷款合同?在会计处理方面是如何核算的?在企业所得税纳税申报方面是如何处理的?2010年12月5日以后，发生的逾期贷款利息收入是如何处理的?
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十八条第二款;国税函〔2009〕98号《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》第三条;国家税务总局2010年第23号《国家税务总局关于金融企业贷款利息收入确认问题的公告》(适用于2010年12月5日之后)。
督导要点：
(1)确认企业税收自查的逾期贷款利息金额是否正确;有没有进行企业所得税纳税申报;
(2)根据企业提供的逾期贷款合同，按照贷款额度抽取不少于五户进行实地查实，了解贷款逾期的真实性和逾期利息的真实性。贷款企业支付利息的会计处理金额与企业应收取的利息金额是否一致;
(3)通过核对贷款台账、贷款合同，并结合“应收利息”、“金融机构往来利息收入”科目及其明细科目记录情况，核实利息计算是否准确，是否全额并入收入计税。核对季度业务报表，核实是否将规定期限以内的利息收入转作表外核算。根据中长期贷款、逾期贷款发生额，核对表外应收未收利息贷方发生额，核实收回逾期贷款的利息是否并入收入计税。有无将贷款利息长期挂在“应付帐款”等科目，不按规定及时结转收入问题。
2、农户小额贷款利息收入 自查要点： 是否存在农户小额贷款业务?有没有贷款合同?农户的确定是否符合政策规定?每笔小额贷款的金额是否符合政策规定?进行企业所得税纳税申报时是如何处理的?是否对小额贷款利息收入单独核算?是否与减免企业所得税的优惠政策同时享受了此项税收优惠?
政策依据：财税[2010]4号《财政部 国家税务总局关于农村金融有关税收政策的通知》(自2009年1月1日至2013年12月31日)
督导要点：
(1)企业是否对小额贷款利息收入单独核算;是否享受了税收优惠;是否已到主管税务机关备案;
(2)确认企业在享受减计收入税收优惠的同时，是否还享受其他税收优惠政策;
(3)根据小额贷款合同，按照贷款额度抽取不少于五户进行实地查实，了解小额贷款的真实性，农户是否符合税收政策规定;额度是否符合税收政策规定等;重点核实贷款是否属于文件对农户概念的界定、单笔且该户贷款余额总额是否在5万元以下(含5万元)、金融机构是否对符合条件的农户小额贷款利息收入进行单独核算等;
(4)通过核对贷款台账、贷款合同，并结合“应收利息”、“金融机构往来利息收入”科目及其明细科目记录情况，核实利息计算是否准确，是否全额并入收入计税。核对季度业务报表，核实是否将规定期限以内的利息收入转作表外核算。根据中长期贷款、逾期贷款发生额，核对表外应收未收利息贷方发生额，核实收回逾期贷款的利息是否并入收入计税。有无将贷款利息长期挂在“应付帐款”等科目，不按规定及时结转收入问题。
3、央行专项票据利息收入 自查要点：
专项中央银行票据应收利息是否按季预提并计入应纳税所得额?
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十八条。
督导要点：
通过核对贷款台账、贷款合同，并结合“应收利息”、“金融机构往来利息收入”科目及其明细科目记录情况，核实利息计算是否准确，是否全额并入收入计税。核对季度业务报表，核实是否将规定期限以内的利息收入转作表外核算。根据中长期贷款、逾期贷款发生额，核对表外应收未收利息贷方发生额，核实收回逾期贷款的利息是否并入收入计税。有无将贷款利息长期挂在“应付帐款”等科目，不按规定及时结转收入问题。
(五)租金收入项目 自查要点：
是否存在对外出租固定资产等财产的行为?有无租赁合同或协议?取得的租金收入，是否按照税法规定按合同约定的承租人应付租金的日期全额确认收入?
政策依据：中华人民共和国国务院令第512号《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十九条;国税函〔2009〕98号《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》第三条。
督导要点：
(1)了解企业是否存在对外出租财产的行为;
(2)根据租赁合同或协议，确认取得的租金和时间是否符合规定。
(3)查看“其他应付款”等往来项目，核实是否存在上述业务长期挂往来、未结转损益问题。
(六)接受捐赠收入项目 自查要点：
是否存在接受来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产的行为?如有，是否按税法规定在实际收到捐赠资产的日期确认收入?是否按税法规定一次性计入确认收入的计算缴纳企业所得税?
政策依据：中华人民共和国国务院令第512号《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十一条;国家税务总局公告2010年第19号《国家税务总局关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告》(自2010年11月27日施行)。
督导要点：
(1)调查企业是否存在该项行为; (2)按照合同协议调查落实金额是否相符;
(3)查看“其他应付款”等往来项目，核实是否存在上述业务长期挂往来、未结转损益问题。
(七)其他收入项目
1、资产溢余收入(如现金长款收入、存货盘盈收入、固定资产盘盈收入等) 自查要点：
是否存在资产溢余收入?在申报缴纳企业所得税时是否按税法规定确认收入?非现金资产溢余，是否按公允价值(即按照市场价格确定的价值)确定收入额?
政策依据：中华人民共和国国务院令第512号《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十三条、第二十二条。
督导要点：
(1)调查企业是否存在上述行为;
(2)根据相关合同协议落实企业申报确认的收入是否正确;
(3)查看“其他应付款”等往来项目，核实是否存在上述业务长期挂往来、未结转损益问题。
2、各种补贴收入 自查要点：
是否存在取得各种补贴收入(如：政府补贴、财政补助或补贴、贷款贴息、保值储蓄补贴、股金分红补贴及助学贷款贴息、专项补贴的行为?取得的补贴收入是否属于征税收入的范畴?除国务院、财政部和国家税务总局规定为不征税收入外，是否按税法规定计入当期应纳税所得额?
政策依据：中华人民共和国主席令第63号《中华人民共和国企业所得税法》第七条第
(一)项及其实施条例第二十二条;财税〔2009〕87号《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知》;财税〔2008〕151号《财政部 国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》;《关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税[2011]70号)。
督导要点：
(1)根据税收政策确定企业取得各种补贴收入是否属于征税收入范畴;企业是否按税收政策规定进行纳税申报;
(2)到相关部门落实企业取得的补贴收入是否全额入帐;
(3)查看“其他应付款”等往来项目，核实是否存在上述业务长期挂往来、未结转损益问题;查看“盈余公积”、“营业外收入”、“其他应付款”等会计科目，核对取得的补贴收入金额，并与纳税申报情况比对，核实是否将补贴收入申报纳税。
3、其他收入 自查要点：
收取的职工考核罚款计入其他应付款等往来科目，年末余额是否未做纳税调整未计入应税所得额?取得的各种违约金收入，是否未按税法规定确认当期收入?企业因政府城市规划、基础设施建设等政策性原因，需要整体搬迁(包括部分搬迁或部分拆除)或处置相关资产而按规定标准从政府取得的政策性搬迁补偿收入和处置相关资产收入，是否未按税法规定计入企业应纳税所得额?
政策依据：中华人民共和国国务院令第512号《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十二条、国税函[2009]第118号《国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知》。
督导要点：
(1)落实企业收取的违约金的性质并确认违约金收入是否全额入帐并申报纳税;
(2)落实企业取得的政策性搬迁补偿收入和处置相关资产收入是否全额入帐并申报纳税; (3)查看“其他应付款”等往来项目，核实是否存在上述业务长期挂往来、未结转损益问题。
(八)不征税收入项目 自查要点：
2008年1月1日至2010年12月31日期间从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得符合不征税收入条件的财政性资金，是否能够提供资金拨付文件?企业对该资金以及以该资金发生的支出是否单独进行核算?
政策依据：中华人民共和国主席令第63号《中华人民共和国企业所得税法》第七条及其实施条例第二十六条;财税〔2009〕87号《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知》;财税〔2008〕151号《财政部 国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》。
督导要点：
(1)落实企业取得的不征税收入是否符合税收政策规定的条件;是否有拨付文件，是否单独核算;
(2)落实不征税收入所对应的成本费用是如何处理的，是否符合税收政策规定。
(九)免税收入项目 自查要点：
已作为免征企业所得税的国债利息收入，是否符合税法规定的免税收入条件?企业取得的免税收入所对应的各项成本费用，除税法另有规定者外，是否在计算企业应纳税所得额时扣除?
政策依据：中华人民共和国主席令第63号《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第
(一)项及其实施条例第八十二条;国税函[2010]79号《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》;《财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知》(财税〔2011〕76号);《关于铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》(财税[2011]99号)。
督导要点：
(1)落实企业取得的免税收入是否符合税收政策规定的条件;
(2)落实免税收入所对应的成本费用是如何处理的，是否符合税收政策规定。
(3)查看认购债券业务台账、债券投资帐面记录、购买国债、金融债券、其他债券的原始凭证等资料，计算国债投资应取得的利息收入，并与纳税申报情况比对，核实免税国债利息收入申报是否正确;
(十)抵债资产处置项目 自查要点：
抵债资产当期发生额、结存额，是否有表外核算的抵债资产?持有抵债资产期间取得的收入是否按规定计入收入计算缴纳企业所得税?抵债资产的处置收益(损失) 是否按规定计入营业外收入(营业外支出)计算缴纳企业所得税?
政策依据：中华人民共和国主席令第63号《中华人民共和国企业所得税法》第六条及其实施条例第十二条、第二十五条;国税函〔2008〕828号《国家税务总局关于企业处置资产企业所得税处理问题的通知》。(参考《金融企业会计制度》第四十四条)
督导要点：
(1)查看抵债资产当期发生额、结存额，是否有表外核算的抵债资产; (2)查看持有抵债资产期间取得的收入是否按规定计入其他业务收入; (3)抵债资产的处置收益(损失) 是否按规定计入营业外收入(营业外支出);
(4)若处置的抵债资产为土地、房屋的，应依据转让协议、法院判决书、拍卖清单等资料，确认抵债资产的入账价值。
二、扣除类
(一)无关的或不合理的支出
1、与收入无关的支出 自查要点：
税前扣除的成本费用支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，是否符合权责发生制原则?发生的与取得收入无关的成本费用支出是否在税前扣除进行了扣除?税前扣除项目中不合理的成本费用支出，是否进行了应纳税所得额调整?例如应由个人承担的汽车燃油费、过路过桥费以及保险费等。
政策依据：中华人民共和国国务院令第512号《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条;中华人民共和国主席令第63号《中华人民共和国企业所得税法》第八条、第十条第
(八)项及其实施条例第二十七条第一款、第二款。
督导要点：
(1)了解企业是否存在税前列支与取得收入无关的成本费用支出和不合理的成本费用支出的行为;查看“管理费用”明细帐，有无存在应由个人承担的汽车燃油费、过路过桥费以及保险费等费用在税前列支;
(2)了解上述支出的性质及发生的原因;
(3)企业在进行企业所得税纳税申报时是否进行了调整;调整的金额是否正确。
2、不符合规定的发票 自查要点：
是否存在以“无抬头发票”、“抬头名称不是本企业发票”、“抬头为个人的发票”、“以前发票”、“填写项目不齐全，内容不真实，字迹不清楚，没有加盖财务印章或发票专用章的发票”、“没有填开付款方全称的发票” 、“非法代开发票”、“假发票”、“伪造或作废的发票” 、“应经而未经税务机关监制的发票” “开票单位与加盖的财务印章或发票专用章名称不符的发票”及白条为依据列支成本、费用的问题?金额是多少?是否进行了企业所得税纳税调整?
政策依据：国函〔1993〕174号《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条;国税发〔1993〕157号《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第三十二条;国税发〔2008〕40号《国家税务总局关于开展打击制售假发票和非法代开发票专项整治行动有关问题的通知》第三条;国税发〔2008〕88号《国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见》第二条第
(三)款第3项;;《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》国家税务总局公告2011年第34号(
六、关于企业提供有效凭证时间问题企业当实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。)。
督导要点：
(1)了解企业是如何对此项内容进行自查的，企业的自查方法是否能够将此问题查深、查透; (2)组织人员核对一个纳税，落实企业自查是否彻底。
3、其他支出 自查要点： 在计算应纳税所得额时，按税法规定不得税前扣除的税收滞纳金支出、赞助支出、罚金、罚款支出或被没收财物的损失以及贿赂等非法支出，是否进行了应纳税所得额调整?
政策依据：中华人民共和国主席令第63号《中华人民共和国企业所得税法》第十条。
督导要点：
企业是否发生上述支出并进行了纳税调整;企业对上述支出是如何进行会计处理的，纳税调整的金额是否正确。
(二)手续费及佣金支出 自查要点：
是否如实向当地主管税务机关提供当年手续费及佣金计算分配表和其他相关资料，并依法取得合法真实凭证?是否与代办机构和个人签订代办协议或合同?手续费的支付对象是非个人的，是否通过转账方式支付?手续费的支付比例是否超过了税收政策规定的5%?手续费是否按规定支付，业务内容是否真实，是否存在内部职工领取等情况?
政策依据：财税[2009]29号《财政部、国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》。
督导要点：
(1)根据税收政策分析，企业税前扣除的手续费支出是否符合规定;
(2)核实代办储蓄存款年平均余额、利息收入等情况，计算手续费支出是否符合规定。从相关管理部门取得各协储员花名册，与代办储蓄手续费支出明细进行核对。抽取部分支付名单进行实地核实。将代办储蓄手续费支出明细、代办收贷手续费支出明细领取人与职工花名册进行核对，查看是否存在企业职工领取的情况。
注：手续费支出指信用社在办理金融业务过程中发生的手续费支出，包括代办储蓄手续费支出、代办收贷手续费支出、代办其他业务手续费支出等。
(三)准备金支出 自查要点： 提取贷款损失准备的贷款资产范围是否符合税收政策规定?委托贷款、代理贷款、国债投资、应收股利、上交央行准备金、以及金融企业剥离的债权和股权、应收财政贴息、央行款项等不承担风险和损失的资产，是否提取了贷款损失准备在税前扣除?涉农贷款和中小企业贷款是否符合税收政策要求的条件?税前扣除的贷款损失准备是否按照税收政策规定的比例和公式计算?涉农贷款和中小企业贷款损失准备金是否根据《贷款风险分类指导原则》(银发[2001]416号)进行风险分类后的比例计算提取并税前扣除的?经税务机关审批扣除的贷款损失，是否先冲减了已在税前扣除的贷款损失准备，不足冲减部分据实在计算当年应纳税所得额时扣除的?
政策依据：中华人民共和国主席令第63号《中华人民共和国企业所得税法》第十条第
(七)项及其实施条例第五十五条;财税〔2009〕64号《关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关问题的通知》;财税〔2009〕99号《财政部 国家税务总局关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策的通知》(2008年1月1日起至2010年12月31日有效);《关于延长金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策执行期限的通知》财税〔2011〕104号(继续执行至2013年12月31日);《关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除政策的通知》财税[2012]5号(自2011年1月1日起至2013年12月31日止执行)。
督导要点：
(1)核实呆帐准备金计提金额及税前申报扣除金额是否准确;
(2)自涉农贷款和中小企业贷款中分别抽取不得少于五份贷款合同进行核实，查看是否符合税收政策规定的各项标准及要求。
(四)管理(服务)费支出项目 自查要点：
2009年1月1日起，是否按照经省级国家税务局确认的分摊方案列支省联社的管理(服务)费用?2008按照以前办法由省联社向基层社收取的管理费，是否在2009汇算清缴时对该收取的管理费与按照规定计算的可由基层社分摊的费用扣除额的差额进行纳税调整?除上述经确认的分摊费用外，是否还存在分摊列支省联社、市联社其他费用的行为?金额是多少? 政策依据：国税函[2010]80号《国家税务总局关于农村信用社省级联合社收取服务费有关企业所得税税务处理问题的通知》;鲁国税函[2010]116号《山东省国家税务局关于转发<国家税务总局关于农村信用社省级联合社收取服务费有关企业所得税税务处理问题的通知>的通知》;鲁国税函[2010]180号《山东省国家税务局关于农村信用社2009上缴服务费企业所得税前扣除问题的通知》;福建省国家税务局《关于福建省农村信用社联合社2010收取服务费有关企业所得税税务处理问题的通知》(闽国税函[2011]51号)。
督导要点：
(1)根据省局的批复，确定企业应分摊的省联社费用是否正确;是否按照应分摊的金额上缴;是否每年的管理(服务)费均根据省局批文列支;是如何进行会计处理的;
(2)根据企业会计处理的列支科目，调查其明细帐中是否有为省联社、市联社列支其他费用的行为;如有，是否有省局、市局的批复文件，是否应进行纳税调整。
(五)计算机网络中心建设费和运转费的支出 自查要点：
列支的省联社、市联社的计算机网络中心建设费和运转费，是否有山东省国家税务局批复的文件?是否超过了批复文件中列明的数额?列支的计算机网络中心建设费和运转费中包含的固定资产、无形资产是否仍计提折旧并在税前申报扣除?
政策依据：鲁国税函〔2010〕181号《山东省国家税务局关于山东省农村信用社联合社购建计算机网络系统及办公场所有关企业所得税问题的通知》;《关于农村信用社省级联合社收取服务费有关企业所得税税务处理问题的通知》(国税函[2010]80号);《国家税务总局关于福建省农村信用社联合社购建计算机网络中心、金库库房及办公场所有关企业所得税问题的批复》(国税函[2007]878号);《关于福建省农村信用社联合社2010收取服务费有关企业所得税税务处理问题的通知》(闽国税函[2011]51号)等。
督导要点：
(1)列支的省联社、市联社的计算机网络中心建设费和运转费是否均有省局的批复文件;是否按照省局批复文件上的金额税前列支并上缴;是如何进行会计处理的;计算机网络中心建设费和运转费所包含的项目有哪些?其中的固定资产、无形资产是否仍在税前计提折旧或摊销;
(2)根据企业会计处理的列支科目，调查其明细帐中是否有为省联社、市联社列支其他费用的行为;如有，是否有省局、市局的批复文件，是否应进行纳税调整;
(3)通过相关审批文件掌握计算机网络运转费用批准的上划额度，与信用社实际上划的金额进行比较，核实是否超标。
(六)工资薪金支出项目
1、工资薪金支出 自查要点：
发生的工资薪金支出的支付对象，是否符合税法规定的支付对象?发生的工资薪金支出，是否符合税法规定的合理性?其总额中是否包括了应列入职工福利费范围的项目?因税法按实际支付制与会计按权责发生制不同而产生的差异，是否进行了应纳税所得额调整?
政策依据：中华人民共和国国务院令第512号《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条、第二十七条;国税函〔2009〕3号《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》。
督导要点：
(1)核实企业领取工资的人数是否准确，是否存在虚列人员虚列工资的行为，通过劳资部门提供的职工花名册以及综合部提供的临时工花名册核实职工人数，与领取工资的人数比较是否相符。
(2)核实企业发生的工资薪金支出是否合理，是否符合税收政策规定的工资薪金确认的五项原则;工资薪金总和是否符合税收政策规定的范围，是否包括应列入职工福利费范围的项目;
(3)年末有无尚未发放的工资余额，是如何进行税务处理的。
2、专项奖金支出 自查要点： 是否存在根据信用社盈利与否，按规定比例计算提取专项奖金的行为?提取发放的专项奖金是否超标准在企业所得税前申报扣除?
政策依据：中华人民共和国国务院令第512号《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条、第二十七条;国税函〔2009〕3号《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》。
督导要点：
(1)企业提取专项奖金是否有文件依据，是否属于税收政策规定的工资范畴;根据企业提取专项奖金的文件或相关依据，确认其计提基数、比例及计提金额是否正确，有无超标准申报扣除;
(2)专项奖金是否全部发放给其职工，有无余额，余额是否进行了纳税调整。
(七)职工福利费 自查要点：
税前扣除的职工福利费是否符合税法规定的范围，有无列支应由个人承担的各项费用的行为?实际发生的职工福利费是否先冲减2008年以前累计计提但尚未实际使用的职工福利费余额，不足部分按不超过工资薪金总额(该“工资薪金总额”为税法规定的范围)14%限额内税前扣除?税前扣除的职工福利费，是否单独设置账册，进行准确核算?税前扣除的职工福利费是否按本不超过工资薪金总额(该“工资薪金总额”为税法规定的范围)14%限额的实际发生数扣除?
政策依据：中华人民共和国国务院令第512号《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条;国税函〔2009〕98号《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》;国税函〔2009〕3号《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》。
督导要点：
(1)根据企业“应付福利费”明细帐，落实其列支范围是否符合税收政策规定，有无其他费用在职工福利费中列支;取暖及防暑降温费是如何列支的;
(2)年末有无余额，是如何处理的;2008年以前有无累计计提但尚未实际使用的职工福利费余额，是如何处理的;对照纳税申报表落实企业职工福利费的税务处理是否正确。
(八)工会经费 自查要点：
税前扣除的工会经费，是否有《工会经费拨缴款专用收据》?是否超过工资薪金总额(该“工资薪金总额”为税法规定的范围)2%的限额?
政策依据：中华人民共和国国务院令第512号《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十一条;国税函〔2000〕678号《国家税务总局关于工会经费税前扣除问题的通知》;国家税务总局公告2010年第24号《关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》;《关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》(国家税务总局公告2011年第30号)。
督导要点：
通过原始凭证核实工会经费是否取得工会的专用收据。
(九)职工教育经费 自查要点：
税前扣除的职工教育经费是否符合税法规定的范围?实际发生的职工教育经费是否先冲减2008年以前累计计提但尚未实际使用的职工教育经费余额，不足部分是否按不超过工资薪金总额(该“工资薪金总额”为税法规定的范围)2.5%限额内税前扣除?是否按本不超过工资薪金总额(该“工资薪金总额”为税法规定的范围)2.5%限额的实际发生数扣除?
政策依据：中华人民共和国国务院令第512号《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十二条;国税函〔2009〕98号《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》第五条;国税函〔2009〕202号《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》第四条;财税〔2008〕1号《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》第一条第
(四)项。
督导要点：
(1)根据企业“管理费用”明细帐，落实其列支范围是否符合税收政策规定，有无其他费用在职工教育经费中列支;如：职工学历教育的学费等。 (2)年末有无余额，是如何处理的;2008年以前有无累计计提但尚未实际使用的职工教育经费余额，是如何处理的;对照纳税申报表落实企业职工教育经费的税务处理是否正确。
(十)各类基本保险 自查要点：
为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费，是否依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准内税前扣除?
政策依据：中华人民共和国国务院令第512号《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十五条第一款。
督导要点：
(1)核实企业计算上述基本保险的基数和人数是否准确，与领取工资的人数是否相符，根据其各项保险的计提基数与其税前列支的工资薪金进行比对，落实是否存在问题;
(2)通过劳资部门提供的职工花名册以及综合部提供的临时工花名册核实企业自查的各项数据是否正确;
(3)上述保险费是否真正缴纳，查看其资金缴纳的原始票据、记账凭证及社保部门开具的收款凭据;
(4)上述基本保险年末是否有余额。
(十一)补充养老保险和补充医疗保险 自查要点：
支付补充养老保险费、补充医疗保险费的对象，是否符合税法规定的支付对象?(税法规定的支付对象是指本企业任职或者受雇的全体员工)为本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，是否根据税法规定分别按不超过职工工资总额5%标准税前扣除?(工资总额为税法规定的工资总额)
政策依据：中华人民共和国国务院令第512号《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十五条第二款;财税〔2009〕27号《财政部 国家税务总局关于补充养老保险费 补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》。 督导要点：
(1)核实企业计算缴纳上述补充保险的人员是否为企业的全体员工，是否只为其中一部分人缴纳了补充保险;
(2)计算基数和人数是否准确，与领取工资的人数是否相符，根据其各项保险的计提基数与其税前列支的工资薪金进行比对，落实是否存在问题;
(2)通过劳资部门提供的职工花名册以及综合部提供的临时工花名册核实企业自查的各项数据是否正确;
(3)上述保险费是否真正缴纳，查看其资金缴纳的原始票据、记账凭证及社保部门开具的收款凭据;
(5)上述基本保险年末是否有余额。
(十二)商业保险 自查要点：
除依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，是否存在为职工支付缴纳商业保险费而在税前扣除的行为?是否存在为与取得收入无关的人员或资产缴纳商业保险费的行为?
政策依据：中华人民共和国主席令第63号《中华人民共和国企业所得税法》第十条第八款;中华人民共和国国务院令第512号《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十六条。
督导要点：
通过查看原始凭证，核实是否存在不属于本单位的资产投保的情况，是否存在为单位职工参加其他商业保险的问题。如为私家车购买保险等
(十三)住房公积金 自查要点：
为职工缴存住房公积金的比例是否符合国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的比例标准? 政策依据：中华人民共和国国务院令第512号《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十五条;建金管[2005] 5号《建设部 财政部 中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》。(该文件与税收法律法规不一致的，以税法为准)
督导要点：
(1)计算基数和人数是否准确，与领取工资的人数是否相符，根据住房公积金的计提基数与其税前列支的工资薪金进行比对，落实是否存在问题;其计提的比例是否符合国家的相关规定，计提住房公积金的基数是否超过了国家规定的最高限额;
注：建金管[2005] 5号《建设部 财政部 中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》规定“单位和职工缴存比例不应低于5%，原则上不高于12%。”“缴存住房公积金的月工资基数，原则上不应超过职工工作地所在设区城市统计部门公布的上一职工月平均工资的2倍或3倍。具体标准由各地根据实际情况确定。职工月平均工资应按国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算。”
(2)住房公积金是否真正缴纳，查看其资金缴纳的原始票据、记账凭证及相关部门开具的收款凭据;
(3)住房公积金年末是否有余额。
(十四)业务招待费 自查要点：
是否存在将发生的业务招待费未准确归集，计入差旅费、办公费等其他费用，而未进行应纳税所得额调整?发生的与生产经营活动无关的业务招待费，是否进行了应纳税所得额调整?发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，是否按发生额的60%扣除，并且未超过当年销售(营业)收入的5‰?
政策依据：中华人民共和国国务院令第512号《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条;国税函〔2009〕202号《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》第一条。 督导要点：
(1)查看企业“管理费用”科目及相关原始凭证，落实发生的业务招待费的真实性，是否与生产经营有关;是否有计入其他费用的行为;
(2)根据企业纳税申报表及营业收入等账薄资料，落实业务招待费计算基数是否正确。
(十五)广告费和业务宣传费 自查要点：
发生的广告费和业务宣传费中，是否存在具有不得税前扣除的赞助费支出?2008年以前按照原政策规定已发生但尚未扣除的广告费，在实行新税法后，是否将其尚未扣除的余额，加上当新发生的广告费和业务宣传费后，按照新税法规定的比例计算扣除?发生的不符合税法规定条件的广告费和业务宣传费，是否进行了应纳税所得额调整?发生符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，超过当年销售(营业)收入15%的部分，是否进行了应纳税所得额调整?
政策依据：中华人民共和国主席令第63号《中华人民共和国企业所得税法》第十条第
(六)款及其实施条例第五十四条、第四十四条;国税函[2009]98号《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》。
督导要点：
(1)通过损益表提供的营业收入本年累计数按照15%的比例计算扣除限额，比较损益表提供的广告费和业务宣传费本年累计数与计算的扣除限额，如果实际发生数超出扣除限额，应进一步与已申报调整的广告费和业务宣传费进行比较，核实是否进行调整或足额调整;
(2)查看原始凭证，核实是否有不符合广告费和业务宣传费列支的费用;
(3)2008年以前余额的税务处理是否正确。
(十六)租赁支出 自查要点：
企业是否按规定正确区分经营租赁和融资租赁?以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，是否按照租赁期限均匀扣除?以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，是否按照构成融资租入固定资产价值的部分提取折旧费用分期扣除的?
政策依据：中华人民共和国国务院令第512号《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十八条、第四十七条。
督导要点：
查看相关资产的租赁合同，结合实地调查核实费用发生的真实性。
(十七)利息支出 自查要点：
利息支出的扣除是否符合税法规定，对于提前支取的定期存款，已计的应付利息是否进行了调整?
政策依据：中华人民共和国国务院令第512号《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十八条。
督导要点：
查看损益表，业务状况表，成本核算表，利息支出、应付利息甲种分户帐，计提应付利息的相关凭证等资料，按照利息水平限定条件计算确定企业可税前扣除的利息支出。根据提前支取的1年以上定期存款的帐务处理过程，确定已计应付利息的调整金额。
(十八)捐赠支出 自查要点：
对外捐赠支出，不符合或者不属于税法规定的公益性捐赠支出，是否进行了应纳税所得额调整?符合税法规定的公益性捐赠支出，除其他规定可全额扣除外，对于超过利润总额12%的部分，是否进行了应纳税所得额调整?(利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的会计利润。)
政策依据：中华人民共和国主席令第63号《中华人民共和国企业所得税法》第九条、第十条第
(五)项及其实施条例第五十一条、第五十二条和第五十三条;国发〔2008〕21号《国务院关于支持汶川地震灾后恢复重建政策措施的意见》第二条第
(三)项;财税〔2008〕104号《财政部 海关总署 国家税务总局关于支持汶川地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》第四条第
(二)项;财税〔2005〕180号《财政部 国家税务总局关于2010年上海世博会有关税收政策问题的通知》第二条第
(二)项;财税〔2008〕160号《国家税务总局关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》;财税〔2009〕85号《财政部 国家税务总局 民政部关于公布2008 2009第一批获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单的通知》;财税[2010]45号《关于公益性捐赠税前扣除有关问题的补充通知》。
督导要点：
根据捐赠合同协议及接受捐赠者出具的凭证单据与企业的会计处理核实，确认企业申报调整的金额是否正确，是否有直接向受赠人的捐赠。
(十九)贷款损失 自查要点：
计算应纳税所得额时扣除的贷款损失，是否符合税收政策规定的相关条件?向税务机关申报扣除的贷款损失，在税务机关同意扣除后，是否先是冲减了已在税前扣除的贷款损失准备金?
政策依据：财税[2009]57号《关于企业资产损失税前扣除政策的通知》第五条第一至十二款;财税〔2009〕64号《关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关问题的通知》;国税发〔2009〕88号国《企业资产损失税前扣除管理办法》第五条;《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告2011年第25号)。
督导要点：
核实确定企业发生贷款损失的各项证据资料是否符合税收政策规定;贷款损失扣除的税务处理是否正确。
(二十)其他资产损失 自查要点：
企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有关的资产损失，包括现金损失，存款损失，坏账损失，贷款损失，股权投资损失，固定资产和存货的盘亏、毁损、报废、被盗损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失，在计算企业所得税应纳税所得额时是否按照税收政策规定扣除?
政策依据：财税[2009]57号《财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》;国税发〔2009〕88号《企业资产损失税前扣除管理办法》;《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告2011年第25号)。
督导要点：
核实确定企业发生各项损失的证据资料是否符合税收政策规定;各项损失扣除的税务处理是否正确;申报扣除的财产损失获得恢复或补偿是否在实际取得补偿计入应纳税所得额。
(二十一)固定资产折旧 自查要点：
计算固定资产折旧的范围是否符合税法规定?采取缩短折旧年限或者加速折旧方法的，是否是否符合税法规定的加速折旧条件?是否向其企业所得税主管税务机关备案?是否根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值?各项固定资产的折旧年限，是否符合税法规定的固定资产最低折旧年限?固定资产账面价值和在建工程账面价值之和占净资产的比重，是否在国家规定限额之内?
政策依据：中华人民共和国国务院令第512号《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十九条、第六十条;国税函〔2009〕98号《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》第一条;国税发〔2009〕81号《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》;中华人民共和国财政部令第42号《金融企业财务规则》第二十九条;;《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》国家税务总局公告2011年第34号(
四、关于房屋、建筑物固定资产改扩建的税务处理问题企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，如属于推倒重置的，该资产原值减除提取折旧后的净值，应并入重置后的固定资产计税成本，并在该固定资产投入使用后的次月起，按照税法规定的折旧年限，一并计提折旧;如属于提升功能、增加面积的，该固定资产的改扩建支出，并入该固定资产计税基础，并从改扩建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧，如该改扩建后的固定资产尚可使用的年限低于税法规定的最低年限的，可以按尚可使用的年限计提折旧。)。 督导要点：
(1)查看固定资产台帐和卡片，核实每项固定资产的购置时间、入账价值、折旧年限、折旧率，是否存在提足折旧的固定资产续提、补提折旧的情况。
(2)通过固定资产折旧明细表计算的当期折旧额、净值，核实计提折旧是否保留残值。 (3)通过固定资产台帐与固定资产折旧明细表的核对，核实是否存在不属于本单位的固定资产计提折旧、不使用的固定资产计提折旧的情况。
(4)通过固定资产卡片反映的固定资产价值变化情况与固定资产折旧明细表核对，核实是否存在评估增值提取折旧税前扣除的情况。
(5) 通过企业的会计报表核实固定资产账面价值和在建工程账面价值之和占净资产的比重，是否未超过规定的40%。
(二十二)无形资产摊销 自查要点：
税前计算摊销费用扣除的无形资产是否与税法规定标准确认的无形资产一致?无形资产的计税基础是否符合税法规定?无形资产的摊销方法及摊销年限是否符合税法规定?
政策依据：中华人民共和国主席令第63号《中华人民共和国企业所得税法》第十二条;中华人民共和国国务院令第512号《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十五条、第六十六条、第六十七条;财税【2009】59号《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》、《国家税务总局关于发布<企业重组业务企业所得税管理办法>的公告》2010年第4号。
督导要点：
根据企业的会计报表及纳税申报表核实是否存在税前扣除无形资产摊销费的行为?如存在，应根据税法落实企业无形资产的确认、计税基础、摊销方法及摊销年限是否符合税法规定。发生不良资产置换土地情况的，土地使用权的确认、摊销价值和年限是否符合国家有关规定。
(二十三)长期待摊费用 自查要点： 税前摊销扣除的长期待摊费用范围是否符合税法规定?确认为长期待摊费用的条件是否符合税法规定?摊销期限是否符合税法规定?
政策依据：中华人民共和国主席令第63号《中华人民共和国企业所得税法》第十三条及其实施条例第六十八条、第六十九条、第七十条。
督导要点：
根据企业会计报表及纳税申报资料落实企业是否存在该项行为，如存在，应核实企业的税务处理是否符合税法规定。
(二十四)员工服饰问题 自查要点：
员工服饰费用支出是否符合国家政策要求?
政策依据：《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》国家税务总局公告2011年第34号“
二、关于企业员工服饰费用支出扣除问题企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，根据《实施条例》第二十七条的规定，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。”。
三、资产重组类
(一)不良资产处置 自查要点：
确认处理的不良贷款是否符合国家政策规定?是否发生不良资产置换行为，有无书面协议或者法院的裁定书?不良资产置换是否发生损益，税务处理是否正确?置入的抵债资产是如何处理的，税务处理是否正确?
政策依据：财税〔2009〕59号《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》及金融企业相关制度规定。 督导要点：
(1)抽取部分不良贷款合同，要求企业提供不良贷款的认定依据(包括文件、资料等)，核实企业不良贷款的处理是否符合规定;
(2)对于发生不良资产置换行为的，要求企业提供书面协议或者法院的裁定书以及发票等法律证据，以核实其行为的真实性，并确认置换的计税基础是否正确，资产置换时有无产生损益;
(3)企业置入资产是如何处理的，是自己使用还是对外出租，有无产生经济效益，有无申报缴纳企业所得税;例如，取得使用权的置入土地，是闲置，还是出租或是自己使用，应将情况落实清楚。附件参见“
一、收入类第
节水企业自查报告范文第6篇
一、中小企业利率政策执行情况，各种附加收费及搭售产品情况排查。
中小企业利率定价严格按照利率政策进行执行，遵守利率下限规定，坚持风险与收益配比原则，对优质企业、风险整体较低、综合贡献度大的授信企业，给予较优惠的利率。
各种附加收费及搭售产品方面，经排查，我支行未发生“息转费”行为，不存在通过收费形式抵补利率定价缺口行为;在服务收费过程中，对收取的服务费用均提供实质性服务内容;各项收费项目、标准参照福州同业收费水平在总行收费标准内确定，不存在超范围、超标准收费行为。办理授信业务严禁客户经理以贷款资源为筹码，强制要求客户购买与贷款无关其他产品或办理其他业务。
二、中小企业信贷管理机制、流程、产品情况排查。 我支行中小企业授信实行差异化授信管理，按照客户来源和业务的信用风险管控程度，将小企业授信业务流程细分为一般授信业务流程、简易授信业务流程(适用于经总行核准准入的优质客户授信业务)和特别授信业务流程。实行分级授权、统一管理体制。对授信业务实行全流程管理。做好贷前调查、贷时审查、贷后检查工作，把好每个关口，防范信贷风险。
目前中小企业授信品种较丰富，我支行中小企业授信新推的品
-1- 种有联保联贷、接力贷、快捷贷、宽限期贷等，具有较好的市场竞争力。目前我支行力推联保联贷，该产品受到客户的青睐，较好满足客户的需求，较好解决小企业担保物不足融资难的问题。
三、中小企业信贷投向、信贷资金流向及用途的合规性排查。 目前我支行中小企业信贷主要投向家具制造、批发类等行业，积极支持成长性好、绿色环保的中小企业，未介入“两高一剩”、房地产企业。
我支行组织信贷人员对信贷资金流向及用途等贷款新规执行情况检查，分贷款受理调查与审查审批环节、合同管理环节、贷款发放环节、资金支付环节、贷后管理环节。贷后按规定通过现场检查与非现场监测，分析借款人经营、财务、信用、支付、担保及融资数量和渠道变化等状况。经排查，我支行贷款资金支付均严格按照“三个办法、一个指引”执行，没有违反资金审批用途，不存在违规流入股市、楼市、民间贷款的现象。
四、与包括融资性担保公司、典当行、小额贷款公司等在内的融资中介机构的合作情况排查
目前根据我行的规定，合作的担保公司准入需要总行核准，而且审查十分严格，因此我支行至今未与任何担保公司建立合作关系。与典当行、小额贷款公司等在内的融资中介机构也未建立合作情况。
五、影响中小企业信贷风险的各种动态情况。
目前影响中小企业信贷因素主要有：原材料涨价、用工荒、民间高利贷、其他大额民间投资、出口企业人民币升值问题。我支行按要求对授信客户的生产经营、财务状况逐一进行实地考察，调查了解客户产品市场、资金链情况，调查原材料涨价、用工荒、人民币升值对企业经营的影响，是否借入民间高利贷，是否有其他大额-2- 民间投资。经排查，均未出现上述情况，生产经营较正常，财务状况良好。