第一篇：税务师考试财务与会计
北京注册税务师《财务与会计》考试试卷
一、单项选择题(共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意)
1、下列各项中，根据契税的相关规定不正确的是__。 A.契税由财产的承受方缴纳
B.城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税 C.房屋产权相互交换，免征契税
D.纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款
2、某农机生产企业为增值税一般纳税人。2008年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额500万元;向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元;本期为客户提供农机维修服务，取得含税收入24万元，购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税__万元。 A.25.64 B.28.28 C.68.37 D.21.85
3、根据资源税的有关规定，纳税人开采或者生产的应税产品，其课税数量一般是__。
A.开采数量 B.计划生产数量 C.实际生产数量 D.实际销售数量
4、下面有关公司章程的说法正确的是__。
A.公司章程须由全体股东或发起人共同起草协商制定，否则公司章程不得生效 B.必须采用书面形式，经参与制定的股东和发起人同意并在章程上签名盖章才能生效
C.对公司、股东、董事、监事会、高级管理人员具有约束力
D.须经过出席股东会(股东大会)的股东过半数通过，才能进行修改
5、个体工商业户的生产经营所得应纳税额的缴纳方法是__。 A.代扣代缴 B.按月纳税 C.按季纳税
D.按年计算、分月预缴，年终汇算清缴，多退少补
6、下列企业改制重组行为中，需要缴纳契税的是__。
A.对国有、集体企业经批准改建成有限责任公司或股份有限公司承受原企业土地、房屋权届
B.企业分设为两个或两个以上投资主体相同的企业，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属 C.对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份85%以上的，对新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权属
D.破产企业依照有关法律、法规的规定实施破产后，非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权届
7、对一份凭证应纳税额超过__的，纳税人可向主管税务机关申请，用填开完税证或缴款书的办法纳税，不再贴花。 A.100元 B.200元 C.500元 D.1000元
8、某酒厂2008年12月销售粮食白酒12000斤，售价为25元/斤，随同销售的包装物价格 6200元;本月销售白酒礼品套装6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业12月应纳消费税__元。(题中的酒厂为一般纳税人，价格均为不含税价格) A.483000 B.478550 C.439240 D.391240
9、设在沿海经济开放区和经济特区，经济技术开发区所在城巾老市区的生产性外商投资企业，其所适川的税率为__ A.30% B.33% C.20% D.24%
10、下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是__。 A.货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费
B.对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据
C.建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额 D.对于由委托方提供材料的加工合同，无论加工费和材料金额是否分开记载，均以其合计数为计税依据
11、根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是__。
A.接受关联方投资支付的超过标准的利息支出 B.对补征企业所得税款加收的利息支出 C.为购买原材料向银行贷款的利息支出 D.为建造固定资产发生的合理的利息支出
12、礼花厂当期出口应退增值税为__万元。 A.21.71 B.58.288 C.325 D.266.71
13、根据行政法理论，行政机关工作人员的法律地位体现在()。 A.非因法定事由、非经法定程序，不被免职、降职、辞退或者处分 B.对重大、复杂案件所作的处理决定免责 C.行政诉讼中具有诉讼当事人的地位 D.具有行政主体资格
14、下列税法原则中与法定性原则存在一定冲突的是__。 A.实质课税原则 B.税收公平原则 C.平等性原则 D.公众信任原则
15、甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税为__。 A.0万元 B.6万元 C.21万元 D.66万元
16、国际税法的国家税收主权原则的一个重要的表现是__。 A.税收管辖权的确定 B.税基与税率的确定 C.税收协调关系
D.避免双重征税的确定
17、依据资源税的有关规定，下列说法中正确的是__。 A.自产自用应税资源不缴纳资源税
B.各种应税产品，凡自产自用的，均以自用数量为课税数量 C.收购未税矿产品的单位代扣代缴资源税的依据是销售数量
D.纳税人不能准确提供应税产品销售或移送使用数量的不缴纳资源税
18、该外籍人员2月份共计应缴纳个人所得税为__元。 A.22571.25 B.66000 C.4331.25 D.6571.25
19、某企业当前普通股每股市价40元，预计每股股利为4元，发行普通股时筹资费用率为2%，预计股利每年增长3%.则留存收益资本成本为__。 A.13% B.13.20% C.13.27% D.14.6% 20、根据前面的计算结果，应选择的筹资方案为__ A.选择A方案 B.选择B方案 C.两个方案都可以 D.不能确定
21、增值税一般纳税人的下列经济业务，即使取得了增值税专用发票，进项税额也不得抵扣的是__。
A.厂办公室购置办公用品 B.外购钢材用于对外投资 C.外购食用油发放给职工 D.生产车间新添生产用机床
22、按照现行促进残疾人就业增值税优惠政策的有关规定，下列说法不正确的是__。
A.只有在残疾人用工比例达到25%以上，方可退还当月的增值税 B.当月已交增值税不足退还的，可在当年以前或以后月份结转退还 C.退税实行按限额退还增值税
D.《残疾人证》由残疾人联合会与税务部门进行审核
23、消费税的纳税义务发生时间为__。 A.分期收款结算方式下实际收款日期 B.赊销方式下收到货款的当天
C.预收货款结算方式下收到货款的当天
D.预收货款结算方式下发出应税消费品的当天
24、不同所有人的财产合并在一起而形成不可分割的新财产的所有权取行方式是__。
A.继受取得 B.善意取得 C.孳息收取 D.添附取得
25、某企业本月生产A产品25台，B产品40台，共同耗用甲材料3 600千克，甲材料单价5元。两种产品单位材料消耗量分别是56千克、40千克。采用定额比例法，B产品应分配的材料费用为__元。 A.8 000 B.8 600 C.8 400 D.9 600
二、多项选择题(共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得 0.5 分)
1、改制的税务代理机构必须向省级注册税务师管理机构改制申请报告并附__报告。
A.脱钩改制后的章程及出资人的材料 B.中华人民共和国注册税务师资格证书 C.脱钩后注册税务师及从业人员的材料 D.办公地址及办公用房产权或使用权证明 E.清产核资、产权界定、净资产处理的材料
2、关于特定企业或特准货物出口退(免)税的有关规定，说法正确的是__。
A.小规模纳税人自营或委托出口的货物，一律免征增值税、消费税，其进项税额不予抵扣或退税
B.对一般物资援助项下出口的货物不予办理退税 C.代理出口货物一律在受托方退(免)税
D.对利用外国政府贷款和国际金融组织贷款采取国际招标由外国企业中标的进口机电产品予以免征进口环节税收，由国内企业中标销售的机电产品不予退税 E.国内原材料、物料等进入加工区视同出口，海关按照对出口货物的有关规定办理报关手续，并签发出口退税报关单
3、设立股份有限公司，向公司登记机关申请登记的是__。 A.全体股东指定的代表 B.全体发起人指定的代表 C.共同委托的代理人 D.董事会
4、根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的有__。 A.外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
B.通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
C.自创商誉的摊销年限不得低于10年
D.在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除 E.通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费作为受赠所得
5、下列对增值税“出口退(免)税”相关说法正确的是：__ A.出口货物准予退(免)税的税种仅限于关税、增值税、消费税。
B.出口企业从小规模纳税人处购进并持普通发票的任何货物，出口时不得作扣除和退税。
C.外贸企业出口、销售环节的增值税免税，同时给予“抵、退”。
D.外贸企业出口货物增值税应以购进出口货物增值税专用发票上所注明的进项金额和退税率计算。
E.外贸企业所出口货物在出口前已征增值税和应退税之差应计入企业成本，不能结转下期继续用于计算出口退税。
6、根据营业税暂行条例的规定，下列说法不正确的是__。
A.存款或购入金融商品行为，以及金银买卖业务，不征收营业税 B.单位和个人从事快递业务按服务业征收营业税
C.交通部门有偿转让高速公路收费权行为，应按交通运输业征收营业税
D.报社根据文章篇幅、作者名气等向作者收取的版面费收入，按照服务业征收营业税
E.代开发票纳税人实行联运业务的，其计税依据为代开运输业发票注明的营业税应税收入
7、下列选项中，具有行政主体资格的是__。 A.国务院办公厅 B.审计署
C.街道办事处 D.国家税务总局 E.居民委员会
8、该个体户1-4月份累计应纳税所得额为__元。 A.12194 B.17220 C.13389 D.16379
9、发票的种类分为__。 A.增值税专用发票 B.专业发票
C.行业统一发票 D.专用发票
10、下列行政行为的合法要件不正确的有__。 A.行政行为的主体应当合法 B.行政行为的客体应当合法
C.行政行为应当符合行政主体的权限范围 D.行政行为应当符合法定程序 E.行政行为的内容应当合法
11、下列各项中，可直接免征外资企业所得税的有__。 A.外国投资者从外商投资企业取得的利润
B.国际金融组织贷款给中国政府和中国国家银行的利息所得 C.外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息所得 D.为林业、牧业生产提供专用技术所取得的特许使用费
12、当月准予抵扣的增值税进项税额为__。 A.6.03万元 B.6.17万元 C.5.63万元 D.3.54万元
13、城镇土地使用税以纳税人实际占用土地面积为计税依据，下列应当缴纳城镇土地使用税的依据包括__。
A.某商店由政府部门核发的土地使用证书所确认的土地面积 B.企业厂区以外向社会开放的公园用地的土地面积 C.某饭店尚未取得土地使用证书，据实申报的土地面积
D.某房地产公司依据土地管理部门的批准，开山填海整治的土地面积 E.某林场依据土地管理部门的批准，改造的废弃土地面积
14、某中国公民2006年受中方企业委派到某外商投资企业任董事，中方企业每月支付工资2000元，外商投资企业每月支付工资5000元，董事费8000元(交给中方企业)，则该个人每月应纳个人所得税__元。 A.865 B.1985 C.1960 D.2465
15、最有代表性的跨国投资所得包括__。 A.股息 B.利息
C.特许权使用费 D.转让证券 E.转让股权
16、某企业在甲省设立独立核算、自负盈亏的矿山开采锰矿石，2003年9月开采并销售锰矿石78900吨，该矿山在乙省设有一下属开采单位，开采锰矿石35400吨，销售30000吨，锰矿石的税率为：甲省15元/吨，乙省21元/吨。根据上述条件，下列表述正确的有__。
A.该企业在甲省缴纳资源税1183500元 B.该企业在甲省缴纳资源税1633500元
C.该企业在乙省缴纳的资源税由在甲省独立核算的矿山计算划拨，应纳资源税630000元
D.该企业在乙省缴纳的资源税由在甲省独立核算的矿山计算划拨，应纳资源税450000元
17、关于税款征收中的相关制度，表述正确的是__。
A.自2001年5月1日起，对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征收欠缴税款万分之一的滞纳金
B.由于纳税人原因导致税务机关难以查账征收税款，税务机关可以采取核定税额的方式征收
C.因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并加收滞纳金
D.对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无期限地追征税款、滞纳金
E.超过了时限的规定而没有缴纳税款的，税务机关可以采取税收强制执行措施
18、个人所得税税目中的“对企事业单位承包承租经营所得”包括__。 A.个人承包承租经营所得
B.个人取得的转包或部分转包所得 C.合伙企业的承包承租经营所得
D.个人承包期间取得的工资形式的所得
19、根据企业所得税法的相关规定，企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有__。
A.为特殊工种的职工支付的人身安全保险费 B.为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用 C.为投资者或者职工支付的商业保险费
D.按照国家规定，为董事长缴纳的补充养老保险金 E.购入生产设备运输途中支付的保险费
20、以下关于消费税的纳税地点表述正确的是__。
A.纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，应当向纳税人经营地的主管税务机关申报纳税
B.委托加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税 D.纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
E.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税
21、以下纳税人的情况中，属于税务机关可以核定其应纳税额的情况有__。 A.甲一般纳税人企业2009年1月1日成立， 2009年3月自行将账簿销毁重新设立账簿
B.乙小规模纳税人企业由于经营金额较小，认为不用设立账簿
C.丙个体工商户由于经营规模较小，自己无法设置账簿，由税务机关指定的财务人员代为设置账簿
D.丁企业账簿设置较乱，成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，税务机关无法查账
E.戊企业2009年2月1日成立，到2009年5月尚未进行过纳税申报，经税务机关责令限期申报，仍然置之不理
22、按照土地增值税的有关规定，下列房地产的各项行为中，应征收土地增值税的有__。
A.以房地产抵债而发生房地产产权转移的 B.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的
C.某外商投资企业将其接受投资的房地产对外转让
D.建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额20%的 E.将房产捐赠给子公司
23、根据消费税现行政策的有关规定，下列说法正确的有__。
A.纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当天或者当月1目的国家外汇牌价
B.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税
C.从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，不得扣除外购应税消费品已纳消费税税款
D.纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时，可以扣除外购珠宝玉石的已纳税款
E.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，不再征收消费税
24、某事业单位在进行企业所得税纳税申报时，下列项目中，准予从收入总额中扣除的免征企业所得税的项目有__。 A.财政补助收入 B.财政拨款
C.附属单位缴款
D.社会各界的捐赠收入
25、税收法律关系中的征税主体，包括__。 A.国家税务局 B.海关
C.地方税务局 D.代扣代缴单位
第二篇：2011年注册税务师考试财务与会计考试大纲
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2011年注册税务师考试财务与会计考试大纲
上篇 财 务
第一章 财务管理概论
一、财务管理概述
(一)掌握财务管理的内容和方法
(二)熟悉财务管理的目标
(三)了解财务管理的特点
二、财务管理的环境
(一)掌握金融市场环境
(二)熟悉经济环境
(三)了解法律环境
三、财务管理的价值观念
(一)了解资金时间价值、投资风险价值的概念及表现形式
(二)熟悉投资风险价值及其计算
(三)掌握资金时间价值的计算
第二章 财务分析
一、财务分析概述
(一)掌握财务分析的基本方法
(二)熟悉财务分析的内容和基本步骤
(三)了解财务分析的意义
二、财务分析中常用的财务比率
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(一)掌握各项财务比率及指标的计算
(二)熟悉各项财务比率及指标的分析原理
三、企业财务状况的综合分析
(一)熟悉我国企业效绩评价的指标体系及其评价方法
(二)了解杜邦分析法的基本原理
第三章 财务预测和财务预算
一、资金需要量预测
(一)了解企业资金需要量预测的意义和目的
(二)掌握企业资金需要量预测的方法
二、利润预测
(一)熟悉利润预测的常用指标
(二)掌握运用本量利分析法进行利润预测的原理和方法
三、财务预算
(一)了解全面预算的内容和作用
(二)熟悉企业财务预算编制的基本原理和方法
第四章 筹资管理
一、企业筹集资金的原因与要求
(一)了解企业筹集自己的原因与要求
(二)熟悉企业筹资的渠道和方式
二、所有者权益资金的筹集
(一)了解企业所有者权益资金的特点和内容
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(二)熟悉筹集所有者权益资金的方法
(三)掌握筹集所有者权益资金各种方式的优缺点
三、债务资金的筹集
(一)了解企业债务资金的特点与内容
(二)熟悉筹集债务资金的方式
(三)掌握筹集债务资金各种方式的优缺点
四、资金成本
(一)熟悉资金成本的概念和意义
(二)掌握不同筹资方式的资金成本及其计算
(三)掌握综合资金成本的计算
五、资金结构
(一)了解资金结构的概念
(二)熟悉影响资金结构的因素
(三)掌握资金结构的选择方法及其运用
第五章 投资管理
一、投资的意义和分类
(一)了解投资的意义
(二)熟悉投资的分类
二、流动资产投资管理
(一)了解流动资产的定义与特点以及管理要求
(二)熟悉企业的现金、应收账款和存货等流动资产管理
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三、有价证券投资管理
(一)了解有价证券投资的内容
(二)熟悉股票投资和债券投资的优缺点
(三)掌握股票和债券的估价模型
四、固定资产投资管理
(一)熟悉固定资产投资的特点
(二)掌握固定资产投资项目的现金流量和现金净流量
(三)掌握固定资产投资的决策方法及其运用
第六章 股利分配
一、利润分配的内容和程序
(一)了解利润分配的内容
(二)熟悉利润分配的程序
二、股利分配的政策
(一)了解股利分配对企业价值影响的不同观点
(二)掌握不同的股利分配政策
三、股利分配的形式
(一)了解股利发放的程序
(二)熟悉股利分配的形式
下篇 会 计
第七章 财务会计概论
一、财务会计核算的目的和基本前提
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(一)了解财务会计核算的基本前提
(二)熟悉财务会计的目的
二、财务会计要素：确认、计量和报告
(一)掌握财务会计要素的定义和特点
(二)掌握财务会计要素确认的基本条件
(三)掌握财务会计计量属性
(四)掌握我国企业财务会计报告体系以及编报要求
三、财务会计信息质量要求
(一)熟悉财务会计信息质量要求的内涵
(二)掌握财务会计信息质量要求的具体内容
四、企业财务会计核算规范
(一)了解企业财务会计核算规范的基本体系
(二)熟悉各层次企业财务会计核算规范的关系以及具体内容
第八章 流动资产
(一)
一、货币资金的核算
(一)了解现金的使用范围及收支的账务处理
(二)熟悉银行结算的各种具体方式
(三)熟悉银行存款业务的账务处理
(四)了解其他货币资金的内容及账务处理
二、应收款项的核算
(一)熟悉应收票据的种类及账务处理
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(二)掌握应收票据贴现的有关计算及账务处理
(三)掌握应收账款的计价及账务处理
(四)了解预付账款、应收股利、应收利息和其他应收款的内容及账务处理
(五)掌握应收款项减值及其账务处理
三、交易性金融资产的核算
(一)熟悉交易性金融资产的概念和特征
(二)掌握交易性金融资产的确认与计量以及增减变动的账务处理
四、外币交易的核算
(一)了解外币与外汇的概念
(二)熟悉企业外币交易的主要内容
(三)掌握外币交易的账务处理
第九章 流动资产
(二)
一、存货的确认和计量
(一)熟悉存货的概念、种类及确认条件
(二)掌握存货的初始计量
(三)掌握存货的后续计量。包括先进先出法、加权平均法、移动平均法、个别计价法、毛利率法、零售价法、计划成本法。
(四)掌握存货的期末计量、运用及其账务处理
二、原材料的核算
(一)熟悉原材料及其核算内容
(二)掌握按实际成本计价的原材料的核算
(三)掌握按计划成本计价的原材料的核算
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三、其他存货的核算
(一)掌握委托加工物资的内容及其核算
(二)了解包装物和低值易耗品的内容及其核算
(三)掌握库存商品的核算
(四)掌握发出商品的核算
四、存货清查的核算
(一)了解存货数量的确定方法
(二)掌握存货清查的账务处理
第十章 非流动资产
(一)
一、固定资产的核算
(一)固定资产概述
1.了解固定资产的概念
2.熟悉固定资产的确认
3.掌握固定资产的计价标准和入账价值的确定
(二)固定资产取得的核算
1.熟悉固定资产取得的主要来源方式
2.掌握不同来源方式取得固定资产的账务处理
(三)固定资产折旧的核算
1.了解固定资产折旧的性质
2.熟悉影响固定资产折旧的因素
3.掌握固定资产计提折旧的范围
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4.掌握固定资产折旧的方法。包括平均年限法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法
5.掌握固定资产折旧的账务处理
(四)固定资产后续支出、处置的核算
1.熟悉固定资产后续支出的含义及其主要内容
2.掌握各种固定资产后续支出的账务处理
3.掌握固定资产的处置的内容和账务处理
二、无形资产的核算
(一)了解无形资产的概念、内容、特征和分类
(二)熟悉无形资产的确认和计量的一般规定
(三)掌握无形资产以得、摊销、处置和报废的账务处理
(四)掌握无形资产减值的判断标准以及账务处理
三、固定资产、无形资产减值的核算
(一)了解固定资产、无形资产等资产发生减值的判断
(二)熟悉资产可收回金额的计量
(三)掌握资产减值损失的账务处理
第十一章 非流动资产
(二)
一、持有至到期投资的核算
(一)熟悉持有至到期投资的概念和特征
(二)掌握持有至到期投资的确认和计量以及增减变动的财务处理
二、可供出售金融资产的核算
(一)熟悉可供出金融资产的概念和特征
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(二)掌握可供出售金融资产的确认和计量以及增减变动的账务处理
三、长期股权投资的核算
(一)掌握长期股权投资初始确认与计量及账务处理
(二)掌握长期股权投资核算的成本法
(三)掌握长期股权投资核算的权益法
(四)熟悉长期股权投资核算中有关成本法与权益法转换的相关处理
(五)熟悉长期股权投资处置和减值的账务处理
四、投资性房地产的核算
(一)了解投资性房地产的范围
(二)熟悉投资性房地产的确认和计量
(三)掌握投资性房地产业务的账务处理
五、长期待摊费用的核算
(一)了解长期待摊费用的含义和内容
(二)掌握长期待摊费用的账务处理
第十二章 流动负债
一、应付账款和应付票据的核算
(一)掌握应付账款确认和计量的一般规定
(二)掌握应付账款的财务处理
(三)熟悉应付票据的概念
(四)掌握应付票据财务处理
二、应交税费的核算
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(一)掌握应交增值税的账务处理
(二)掌握应交消费税的账务处理
(三)掌握应交营业税、资源税、土地增值税的账务处理
三、其他流动负债的核算
(一)掌握短期借款、预收账款、代销商品款的账务处理
(二)掌握应付职工薪酬的账务处理
(三)熟悉交易性金融负债、应付利息和其他应付款的账务处 第十三章 非流动负债
一、借款费用
(一)了解借款费用的定义和内容
(二)熟悉借款费用确认和计量的一般规定
(三)掌握借款费用资本化金额的具体计算
(四)掌握借款费用的账务处理
二、应付债券的核算
(一)了解应付债券的定义和种类
(二)掌握应付债券发行、利息费用和偿还的账务处理
(三)熟悉应付可转换公司债券的账务处理
三、其他长期负债的核算
(一)掌握长期借款的账务处理
(二)掌握具有融资性质的延期付款购买资产、应付融资租赁款的账务处理
(三)了解专项应付款的核算内容及账务处理
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四、预计负债的核算
(一)了解或有事项的概念和特征
(二)熟悉预计负债的确认和计量的一般规定
(三)掌握预计负债的账务处理
五、债务重组的核算
(一)熟悉债务重组的概念和方式
(二)掌握不同债务重组方式下债务人和债权人各自的账务处理
第十四章 所有者权益
一、投入资本的核算
(一)了解现代企业的组织形式
(二)熟悉投资者投入资本的形式及计价
(三)掌握有限责任公司实收资本、股份有限公司股本的账务处理
(四)熟悉企业增资和减资的账务处理
(五)熟悉库存及其账务处理
二、资本公积的核算
(一)熟悉资本公积及其内容、来源和用途
(二)掌握各种资本公积的形成和运用的账务处理
三、留存收益的核算
(一)了解留存收益的内容
(二)熟悉盈余公积及其组成内容、来源和用途
(三)掌握盈余公积形成和运用的账务处理
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(四)熟悉未分配利润及其账务处理
第十五章 收入、成本费用和利润
一、收入的确认与计量
(一)了解收入的定义及其内容
(二)掌握销售商品收入的确认与计量
(三)熟悉提供劳务收入的确认与计量
(四)熟悉让渡资产使用权收入的确认与计量
(五)掌握建造合同收入的确认与计量
(六)熟悉租赁收入的确认与计量
二、收入的核算
(一)掌握主营业务收入和主营业务成本的核算
(二)熟悉其他业务收入和其他业务支出的核算
三、产品成本核算的一般程序及基本方法
(一)了解成本的概念及核算内容
(二)熟悉产品成本核算的一般程序
(三)掌握生产费用在完工产品和在产品之间的归集和分配
(四)熟悉产品成本计算的基本方法
四、期间费用的核算
(一)掌握管理费用的核算
(二)掌握营业费用的核算
(三)掌握账务费用的核算
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五、利润的核算
(一)了解利润总额的计算公式
(二)掌握资产减值损失、公允价值变动损益、投资收益、营业外收入、营业外支出的核算内容
(三)掌握利润的核算
六、所得税费用的核算
(一)掌握资产、负债的计税基础
(二)熟悉暂时性差异的类型
(三)掌握递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计算
(四)掌握所得税费用核算
(五)熟悉递延所得税的特殊处理
七、利润分配的核算
(一)熟悉利润分配的内容
(二)掌握利润分配的账务处理
第十六章 会计调整
一、会计政策变更
(一)熟悉会计政策变更的概念
(二)掌握会计政策变更会计处理的追溯调整法和未来适用法
二、会计估计
(一)熟悉会计估计变更的概念
(二)掌握会计估计变更的会计处理
三、前期差错更正
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(一)熟悉前期差错的概念
(二)掌握前期差错更正的账务处理
四、资产负债表日后事项
(一)熟悉资产负债表日后事项的概念及其类型
(二)掌握资产负债表日后事项的会计处理
第十七章 财务报告
一、资产负债表
(一)熟悉资产负债表的格式和内容
(二)掌握资产负债表的编制方法
二、利润表
(一)熟悉利润表的格式和内容
(二)掌握利润表的编制方法
三、现金流量表
(一)了解现金流量表的作用
(二)熟悉现金和现金流量的概念
(三)熟悉现金流量表的基本格式
(四)掌握现金流量表的编制方法
四、所有者权益变动表
(一)熟悉所有者权益变动表的格式和内容
(二)掌握所有者权益变动表的编制方法
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五、财务报表附注
(一)了解财务报表附注的重要性
(二)熟悉财务报表附注应披露的主要内容
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第三篇：广西注册税务师《财务与会计》考试题
一、单项选择题(共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意)
1、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，__，不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。
A.当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后 B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后 C.当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后
D.当期货币资金在扣除应付职3232资和应计提的公益金、公积金以后
2、某有进出口权的小规模服装制造企业2009年6月境内采购面料支付金额30000元，境外采购面料海关完税价格20000元人民币(关税率7%)，该企业当月销售服装取得货币金额60000元，当月向海关和税务机关缴纳增值税合计数为__。 A.6151.21元 B.5385.57元 C.4280元 D.2389.57元
3、甲企业(增值税一般纳税人)受乙企业委托从丙企业代购一批原材料。丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明金额100000元，增值税17000元。甲企业按原价开给乙企业增值税普通发票，取得含税销售额117000元;另向乙企业收取手续费10000元，未开具任何发票。对于上述业务，甲企业应缴纳__。 A.增值税1452.99元 B.增值税1700元 C.营业税500元 D.营业税6350元
4、外商投资企业举办的先进技术企业，在依照税法规定减免优惠期满后，仍为先进技术企业的，可按照税法规定的税率延长__年减半征收企业所得税。 A.2 B.3 C.4 D.5
5、某企业2002年年初购入A公司5%的有表决权股份并准备长期持有，实际支付价款100万元， 2002年5月10日B公司宣告分派2001年度现金股利20万元，B公司2002年实现净利润60万元。2002年年末，该企业“长期股权投资——A公司”科目账面余额为__万元。 A.100 B.99 C.120 D.102
6、下列关于地役权的说法正确的是__。 A.地役权的享有以对土地的占有为要件
B.当事人之间可以约定，将地役权从需役地中分离出来而成为其他权利的标的 C.需役地被分割，分割后的部分不再享有原地役权 D.地役权是为需役地的便利而设定的物权
7、2009年1月1日，甲公司与一化工企业签订一项不可撤销的租赁合同，以经营租赁方式租人化工企业一台机器设备，专门用于生产N产品，租赁期为4年，年租金为100万元。因N产品在使用过程中会产生严重的环境污染，甲公司自2011年1月1日起停止生产该产品，当日N产品库存为零，假定不考虑其他因素，该事项对甲公司2011年度损益的影响额为__万元。 A.0 B.100 C.200 D.400
8、张某将自家房屋(价值50万元)于2005年6月1日按市价对外出租给李某用于居住，每月租金3000元，当地政府规定的房产税扣除比例为20%，则其2005年应纳房产税为__元。 A.840 B.1440 C.2520 D.4800
9、企业缴纳的下列税款中，不需要通过“应交税费”科目核算的是__。 A.土地增值税 B.增值税 C.印花税 D.营业税
10、委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税的计税依据应为__。 A.市场上同类消费品的不含增值税销售价格 B.委托方同类消费品的不含增值税销售价格 C.受托方同类消费品的不含增值税销售价格
D.以(材料成本+加工费)×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)计算出的组成计税价格
11、下列经营活动中，应按“交通运输业”税目缴纳营业税的有__。 A.航空摄影业务
B.个人在旅游景点经营索道 C.建筑工程设计劳务
D.远洋运输企业从事光租业务
12、某酒厂2002年5月份生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨 35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为25%，啤酒采用定额税率，税额每吨分别为220元(出厂价在3000元以下的)，250元(出厂价在3000元以上的)。该厂当月 应缴纳的消费税为__元。 A.88000 B.90566.67 C.100000 D.102766.67
13、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是__。 A.某商店为服装厂代销儿童服装
B.某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利 C.某企业将外购的水泥用于基建工程 D.某商场将外购的床单用于内部招待所
14、土地增值税的税率形式是__。 A.全额累进税率 B.超额累进税率 C.超倍累进税率 D.超率累进税率
15、某增值税一般纳税人，本月销售一台已作为固定资产使用过的原值为10000元的机床，取得全部收入12000元，则该企业__。 A.应缴纳增值税额480元 B.应缴纳增值税额230.77元 C.应缴纳增值税额240元 D.应缴纳增值税额461.54元
16、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红应按照__项目征收个人所得税。
A.工资薪金所得的酬所得 B.个人额外收入
C.利息、股息、红利所得 D.其他所得
17、4月份该粮油公司应纳增值税为__。 A.11416元 B.9830元 C.9580元 D.7890元
18、通过注册税务师的税务代理业务，纳税人可避免因不知法而导致不必要的处罚，而且还可以通过注册税务师在合法合理的基础上进行税收筹划，节省不必要的税收支出、减少损失。上述表述属于注册税务师__。 A.自愿委托原则 B.依法代理原则 C.独立公正原则
D.维护国家利益和保护委托人合法权益的原则
19、定金的数额应当不超过主合同标的额的__。 A.10% B.20% C.25% D.30%
20、下列房地产转移或转让行为中，应当征收土地增值税的是__。 A.直系亲属继承的房屋
B.合作建房后将分得的房产转让 C.房地产出租
D.无偿赠与直系亲属的房屋
21、按照现行资源税制度规定，代扣代缴应税资源的适用范围是指收购的__。 A.全部未税矿产品
B.除原油以外的未税矿产品
C.除原油、天然气以外的未税矿产品
D.除原油、天然气、煤炭以外的未税矿产品
22、在我国，普通诉讼时效期间为__。 A.一年 B.两年 C.三年 D.四年
23、某国有企业2009年度主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元，债务重组收益100万元，固定资产转让收入50万元;当年管理费用中的业务招待费60万元;该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为__。 A.60万元 B.30.75万元 C.30.5万元 D.30万元
24、废旧物品收购业务中允许从当期销项税额中抵扣进项税额的情形是__ A.某塑料制品厂系增值税一般纳税人，2003年4月从废旧物品收购站购买废旧塑料袋、桶等，取得废旧物资收购站开具的经税务机关监制的普通发票，按发票上注明金额的10%计算进项税额
B.某造纸厂系增值税一般纳税人，利用本厂职工直接收购废旧报纸、书刊，根据自制收购凭证上注明收购金额按 10%计算进项税额
C.某啤酒厂系增值税一般纳税人，直接从饭店收回旧啤酒瓶，开具了从税务机关购领的收购凭证，并按10%计算进项税额
D.某炼钢厂系增值税一般纳税人，从小规模纳税人处收购钢铁，取得普通发票一张，按普通发票注明金额的13%计算进项税额
25、大石河铜矿山2009年9月外出到外省甲地收购铁矿石，代扣代缴资源税的地点为__。
A.代扣代缴人所在地 B.甲地
C.需要和税务机关协商
D.生产单位所在地与收购地共同的上级税务机关
二、多项选择题(共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得 0.5 分)
1、下列民事行为中，__属于可撤销、可变更民事行为。 A.限制民事行为能力人依法不能独立实施的民事行为 B.以合法形式掩盖非法目的的民事行为
C.行为人对行为内容有重大误解的民事行为 D.显失公平的民事行为
2、按规定可以列入费用处理的损失项目有__。 A.产成品盘亏损失 B.原材料盘亏损失 C.投资发生的损失 D.固定资产清理的净损失 E.固定资产盘亏的净损失
3、纳税人存在下列行为__之一的，由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。
A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的
B.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的
C.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
D.未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动控装置的 E.纳税人未按照规定使用登记证件的
4、下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有__。
A.印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给5%的手续费，支付来源从实征印花税款中提取
B.凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣
C.纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上并注销，才算完成了纳税义务
D.印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续 E.签订的合同应当在合同生效的日期贴花
5、根据现行增值税出口货物退(免)税的规定，下列货物不属于退税范围的是__。 A.出口企业从小规模纳税人购进山羊板皮并持有增值税专用发票 B.企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物 C.一般纳税人出口外购的旧设备
D.远洋运输供应公司销售给远洋国轮而收取外汇的货物
6、下列关于包装物的核算，正确的有__。
A.生产过程中用于包装产品作为产品组成部分的包装物应计入生产成本 B.随同产品出售不单独计价的包装物应计入销售费用 C.随同产品出售单独计价的包装物应计入其他业务成本 D.出租的包装物应计入销售费用
E.出借的包装物应计入其他业务成本
7、下列所有权取得方式中，__属于所有权的继受取得。 A.交换取得 B.接受赠与 C.租赁取得 D.收取孳息
8、下列有关信用政策的表述中，正确的有__。 A.缩短信用期间可能增加当期现金流量 B.积极型收账政策有利于减少坏账损失 C.降低信用标准意味着将延长信用期间
D.延长信用期间将增加应收账款的机会成本
E.信用条件包括信用期间、现金折扣和收账政策
9、下列各项中属于投资项目的现金流出的有__。 A.所得税 B.销售收入 C.折旧 D.净利润 E.付现成本
10、下列销货行为，应当征收增值税的有__。 A.贵金属期货交易 B.银行销售金银业务 C.银行融资租赁货物 D.集邮商品的生产
11、该日化厂进口香粉应纳消费税为__元。 A.135714 B.73076 C.40714 D.25714
12、纳税人因改变土地、房屋用途应当补缴已经减征、免征契税的，其纳税义务发生时间为__。
A.改变有关土地、房屋用途的当天 B.改变有关土地、房屋用途的次日 C.改变有关土地、房屋用途的5日内 D.改变有关土地、房屋用途的10日内
13、下列有关债务重组时债务人会计处理的表述中，错误的有__。 A.以现金清偿债务时，其低于债务金额的差额计入当期收益
B.以非现金资产清偿债务时，其公允价值高于账面价值的差额计入资本公积 C.以非现金资产清偿债务时，其账面价值低于债务金额的差额计入资本公积 D.以非现金资产清偿债务时，其公允价值低于债务金额的差额计入当期收益 E.以非现金资产清偿债务时，其账面价值高于债务金额的差额计入当期损失
14、下列有关无形资产的说法，不正确的有__。
A.来源于合同性权利的无形资产在到期时如果续约，那么续约期应计入无形资产使用寿命
B.通过政府补助取得的无形资产，必须按公允价值确定其成本
C.企业取得的土地使用权，通常应当按取得时所支付的价款及相关税费确定无形资产的成本
D.使用寿命有限的无形资产应按直线法进行摊销 E.无形资产的摊销金额统一通过管理费用核算
15、企业常用的银行支付结算方式，包括__。 A.银行汇票 B.商业汇票 C.信用证 D.托收承付
16、下列进口货物中，经海关审查属实，可酌情减免进口关税的有__。 A.在境外运输途中损失的货物 B.在口岸起卸时遭受损坏的货物
C.在起卸后海关放行前因不可抗力损失的货物
D.非因保管不慎原因在海关查验时已经损坏的货物 E.人民币50元以下的一票货物
17、该厂当月增值税销项税额为__元。 A.20910 B.21054.5 C.19014.5 D.1887075
18、某个人独资企业，2008年全年销售收入为10000000元，销售成本及期间费用7600000元，其中业务招待费100000元、广告费150000元、业务宣传费80000元，增值税以外的各种税费1500000元，没有其他涉税调整事项。该个人独资企业应缴纳的个人所得税为__元。 A.318300 B.318250 C.316250 D.317630
19、下列各项中，应作为现金流量表中经营活动产生的现金流量的有__。 A.接受其他企业捐赠的现金
B.为管理人员缴纳商业保险而支付的现金 C.取得短期股票投资而支付的现金
D.收到供货方未履行合同而交付的违约金 E.长期股权投资而支付的手续费
20、永安厂合作建房、售房的业务应缴纳营业税适用的税目为__。 A.建筑业 B.销售不动产 C.转让无形资产 D.服务业
21、对于出租的房屋，以租金收入为计税依据的是__。
A.以劳务或其他形式作为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房产的租金水平，准定一个标准租金额，依率计征
B.如果纳税人对个人出租的房屋的租金收入申报不实或申报数与同一地面同类房屋的租金收入相比明显不合理的，税务部门可以按照《税收征收管理法》的有关规定，采取科学合理的方法核定其应纳税款。具体办法由省、自治区、直辖市地方税务机关结合当地实际情况制定 C.对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待。对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，只担风险的，按房产的余值作为计税依据计征房产税 D.对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产税金，应根据暂行条例的有关规定由出租方按租金收入计算缴纳房产税 E.对融资租赁房屋的情况，由于租赁费包括购进房屋的价款、手续费，借款利息等，与一般房屋出租的“租金”内涵不同，且租赁期满后，当承租方偿还最后一笔租赁费时，房屋产权一般都转移到承租方，实际上是一种变相的分期付款购买固定资产的形式，所以在计征房产税时应以房产余值计算征收。至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定
22、下列项目中，属于房地产开发成本的有__。 A.土地出让金 B.耕地占用税
C.公共配套设施费 D.借款利息费用
23、企业所得税年度纳税申报表附表《销售(营业)收入及其他收入明细表》中税收上应确认的“其他收入”有__。 A.债务重组收益
B.自产产品视同销售收入 C.包装物出租收入 D.接受捐赠的资产 E.材料销售收入
24、2006年度该企业应纳所得税额为__万元。 A.994.13 B.1010.63 C.652.58 D.542.25
25、关于税率及其形式，下列表述正确的有__。 A.累进税率下，边际税率一定大于平均税率 B.平均税率是全部税额占全部收入的比例
C.比例税率是对同一课税对象不论数额大小，均按相同比例进行征税的税率 D.定额税率不受课税对象价值量变化的影响 E.减税、免税和税收加成均是减轻税负的措施
第四篇：2017年上海注册税务师《财务与会计》考试试卷
一、单项选择题(共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意)
1、提供汽车使用权取得的所得，应按照__项目征收个人所得税。 A.财产转让所得 B.劳务报酬所得 C.财产租赁所得
D.特许权使用费所得
2、礼花厂当期出口应退增值税为__万元。 A.21.71 B.58.288 C.325 D.266.71
3、根据《行政处罚法》的规定，下列有关行政处罚听证程序的表述中，正确的是()。
A.当事人可以委托1～2人代理参加听证
B.行政机关收到听证申请后应当在15日内举行听证 C.当事人有权申辩，但无权质证
D.当事人的听证申请必须以书面形式提出
4、若市场利率为12%，现值指数为__ A.1.24 B.1.34 C.1.44 D.1.54
5、2002年某企业经市委批准，进行技术改造且以国产设备投资，投资额800万元。已知企业2001年所得税为60万元，2002年所得税为100万元，2003年所得税为150万元。按规定，其投资抵免企业所得税为__。 A.2002年抵免30万元，2003年抵免40万元 B.2002年抵免40万元，2003年抵免70万元 C.2002年抵免40万元，2003年抵免90万元 D.2002年抵免40万元，2003年抵免50万元
6、某公司普通股市价为每股25元，当前每股股利为 0.5元，预计股利每年增长10%，保留盈余资本成本为__。 A.10% B.15% C.11% D.12%
7、月份终了，企业应将当月发生的应缴增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入__。 A.未交增值税 B.应交消费税 C.应交资源税 D.应交营业税
8、某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费为100000元，含保险费500元，出境时付给境外承运公司40000元。该运输公司应纳营业税为__元。 A.1200 B.1785 C.1800 D.3000
9、某增值税一般纳税人，2008年7月5日，税务机关在检查时发现，企业将5月份销售粮食时另外收取的价外费用10000元，计入了营业外收入核算，要求企业在当月未补缴税款及滞纳金。该企业2008年7月销售收入为150000元，则在7月份的增值税纳税申报表中第1行“(一)按适用税率征税货物及劳务销售额”栏应当填写的金额为__万元。 A.150000 B.158547.01 C.158849.56 D.160000
10、下列应税项目在计算应纳所得税额时，不采用定额或者定率扣除费用的是__。 A.个人取得的揽储奖金 B.个人取得的房屋租赁收入
C.个人取得特许权的经济赔偿收入
D.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入
11、下列关于印花税的表述，正确的是__。
A.印花税是对经济交往中书立、领受的应税凭证所征收的一种税 B.印花税最早始于法国
C.印花税兼有财产税和行为税的性质 D.印花税税负较重
12、某橡胶厂(增值税一般纳税人)，2009年8月销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价款为200万元，销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入100万元，以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为60万元，门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额74.88万元，已知汽车轮胎适用消费税税率为3%，则该橡胶厂本月应纳消费税税额为__万元。 A.11.24 B.10.92 C.10.81 D.10.48
13、计算应纳税所得额时，准许扣除的销售费用和管理费用__万元。 A.1925 B.1930 C.1928 D.1920
14、根据我国刑法规定，不适用缓刑的是__。 A.累犯 B.暴力犯罪
C.危害国家安全的犯罪分子 D.自首犯
15、契税实行幅度比例税率，税率幅度为__。 A.3%～6% B.4%～5% C.4%～6% D.3%～5%
16、企业向职工发放的货币性福利，在实际支付时应作的会计处理为__。 A.借记“应付工资”科目，贷记“库存现金”科目 B.借记“应付职工薪酬”科目，贷记“库存现金”科目 C.借记“管理费用”科目，贷记“库存现金”科目
D.借记“职工奖励及福利基金”科目，贷记“库存现金”科目
17、我国税法的核心部分是__。 A.税收实体法 B.税收程序法 C.税收处罚法 D.税务行政法
18、某增值税一般纳税人，2005年10月从农民手中购入大米一批40吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该企业将30吨大米用于本企业生产粮食白酒，取得产品销售额50000元(不含税收入);另外将10吨大米作为职工福利发给本厂职工。则该企业当月应纳增值税税额为__。 A.5500元 B.4500元 C.4600元 D.3200元
19、下列各项收入中，可以免征营业税的是__。 A.电影发行单位取得的片租收入 B.个人出租自有住房取得的租金收入
C.企业接受他人委托从事技术开发业务取得的收入 D.高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入
20、以下通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所确认的收入的实现，不符合房地产开发企业所得税规定的是__。
A.甲房地产公司采取支付手续费方式委托乙销售公司销售开发的商品房，合同约定价款合计3000万元，还须按照5%的比例给付乙手续费，则甲应3000万元确定收入的实现
B.甲房地产公司采取基价并实行超基价双方五五分成方式委托丙销售开发的商品房，合同约定价款2000万元，丙实际销售2200万元，则甲应按照2100万元确认收入的实现
C.甲房地产公司采取基价并实行超基价双方五五分成方式委托丙销售开发的商品房，合同约定价款2000万元，丙实际销售1950万元，则甲应按照1950万元确认收入的实现
D.甲房地产公司采取包销方式委托丁企业销售开发的商品房，合同约定价款1000万元，丁企业未在合同规定的期限内将房屋售出，则甲企业应按照1000万元确认收入的实现
21、某外商投资企业2008年实际占用土地面积共 30000平方米，其中5000平方米为厂区内的绿化区，企业的医院共占地500平方米，1500平方米土地无偿借给武警部队作为训练场地，单位税额为5元/平方米。该公司2008年应缴纳城镇土地使用税为__元。 A.135000 B.0 C.141500 D.140000
22、企业财务管理是一种__。 A.生产经营活动 B.实物管理活动 C.价值管理活动 D.技术管理活动
23、某企业转让土地使用权，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为__。 A.所有权转移的当天 B.收到预收款的当天 C.收到全部价款的当天
D.所有权转移并收到全部款项的当天
24、按照增值税电力产品征税办法的规定，下列各项中表述正确的是__。
A.独立核算的发电企业生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。
B.独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，向其所在地的税务机关申报纳税。
C.非独立核算的发电企业(具有一般纳税人资格)生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。
D.非独立核算的发电企业(不具有一般纳税人资格)生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。
25、2003年5月31日，公民李某从其任职的电视剧影视中心取得本月工资收入2000元，以及剧本使用费6000元。李某5月应缴纳个人所得税__元。 A.905 B.1280 C.1065 D.1055
二、多项选择题(共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得 0.5 分)
1、每股收益最大化观点将企业的利润与投入的股本联系起来，但是每股收益最大化也存在不足，其缺点有__。 A.没有考虑资金时间价值
B.没有考虑利润与所承担风险的关系 C.难以反映投入与产出的关系 D.可能造成经营行为短期化 E.衡量比较困难
2、纳税人存在下列行为__之一的，由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。
A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的
B.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的
C.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
D.未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动控装置的 E.纳税人未按照规定使用登记证件的
3、下列各项中，符合资源税课税数量规定的是__。
A.纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量
B.纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送数量，以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比，换算成的数量为课税数量
C.金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量
D.连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品折算成原煤数量
E.纳税人开采或生产应税产品自用的，应以生产数量为课税数量
4、下列关于追征税款权的表述中，不正确说法有__。
A.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款和滞纳金，但是不得加收罚款 B.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金
C.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期限延长到10年
D.对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关可以无限期追征
E.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期限延长到5年
5、影响企业主营业务利润大小的因素有__。 A.管理费用 B.财务费用 C.销售费用 D.营业成本
6、关于税率及其形式，下列表述正确的有__。 A.累进税率下，边际税率一定大于平均税率 B.平均税率是全部税额占全部收入的比例
C.比例税率是对同一课税对象不论数额大小，均按相同比例进行征税的税率 D.定额税率不受课税对象价值量变化的影响 E.减税、免税和税收加成均是减轻税负的措施
7、销售普通标准住宅取得增值额__。 A.380万元 B.400万元 C.480万元 D.600万元
8、以下属于数罪并罚的原则的有__。 A.并科原则 B.吸收原则
C.限制加重原则 D.折中原则
E.罪刑相当原则
9、自2003年1月1日至__，对部分数控机床企业生产销售的数控机床产品实行增值税先征后返。 A.2004年1月1日 B.2004年12月31日 C.2005年1月1日 D.2005年12月31日
10、下列关于增值税征收的表述正确的有__。
A.纳税人在纳税申报期结束后，凡是申报销售额小于发票存根联合计数的，均应补缴相应税款
B.对于企业由于资产评估减值而发生流动资产损失，如果流动资产未丢失或损坏的，不作进项税额转出处理
C.增值税一般纳税人向小规模纳税人购买农产品，可按照规定依13%的抵扣率抵扣进项税额
D.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，应征收增值税
11、就房屋抵押关系而言，下列表述中正确的是__。
A.赵某与银行签订抵押合同时，如未约定该房屋占用范围内的土地使用权一同抵押，则土地使用权未抵押
B.赵某与银行在抵押合同中可以约定若赵某不能清偿到期债务，则房屋所有权转移给银行
C.赵某与银行协商也可以以该房屋设定质押担保
D.若赵某欲将该房转让，须通知银行，否则转让无效
12、企业发生的下列保险费用，准予在企业所得税税前扣除的有__。 A.纳税人按规定上交劳动保险部门的职工养老保险和失业保险 B.纳税人参加财产保险，按照规定交纳的保险费用
C.纳税人为其投资者向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险 D.纳税人为其雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险
E.纳税人按国家规定为特殊工种职工按规定支付的法定人身安全保险费
13、甲公司拒绝履行付款义务，则根据合同法的规定__。 A.乙服装厂可以适用定金罚则，定金抵作货款
B.乙服装厂收取的定金超过2000元部分应返还，否则构成不当得利 C.甲公司可以要求乙服装厂双倍返还定金 D.甲公司无权要求乙服装厂返还定金
14、以下应在我国缴纳营业税的是__。
A.境外单位或个人以境内单位或个人为对象提供的广告劳务 B.境外单位或个人以境内单位或个人为对象提供的动产租赁业务 C.境外单位或个人在中国境内组织旅客出境旅游 D.境内单位或者个人在境外提供的建筑业劳务
E.境外单位或个人在中国境外为中国境内的单位或个人提供的仓储业劳务
15、根据《刑法》规定__。 A.虚开增值税专用发票罪的犯罪主体可以是自然人或单位 B.虚开增值税专用发票罪只能是故意犯罪
C.虚开增值税专用发票罪侵犯的客体是简单客体 D.虚开增值税专用发票罪不成立单位犯罪
16、按先进先出法，A材料3月结存存货成本为__元 A.800 B.850 C.860 D.890
17、下列合同中属于转移所有权类的合同有__。 A.租赁合同 B.互易合同 C.赠与合同 D.借用合同 E.买卖合同
18、计算外商投资企业应纳税所得额时，下列各项可以按实扣除的有__。 A.企业实际发生的坏账损失超过上一年度计提的坏账准备部分 B.新产品、新技术、新工艺的研究开发支出 C.向境内保险机构购买财产保险发生的支出 D.职工工资和福利费
19、下列表述中，符合契税征收规定的有__。
A.个人购买普通住房、经济适用住房的，免征契税 B.国家将国有土地使用权出让的，不征契税
C.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税 D.土地或房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，应由县级以上人民政府确定是否减免契税
E.职工首次购买由各类公有制单位购买并按国家房改政策出售的普通商品住房，经当地县以上人民政府房改部门批准，免征契税
20、下列有关收入确认的表述中，正确的有__。
A.广告制作佣金收入，应在资产负债表日根据完工程度确认收入
B.为特定客户开发软件的收费，在资产负债表日根据完工进度确认收入
C.属于提供初始及后续服务的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入
D.包含在商品售价内的可区分的服务费，在提供劳务的期间分期确认收入 E.长期为客户提供重复性劳务的，一次性收取若干期的，应在收到款项时确认收入
21、以下企业中，应当按复式账建账建制的有__。 A.某个体工商户，注册资金30万元
B.某服务性私营企业，月销售(营业)额50000元 C.某个体工商户，注册资金15万元
D.某生产性个体工商户，月销售额80000元
E.甲乙两人共同成立个体工商户，从事批发业务，月销售额70000元
22、2005年该企业所得税的纳税调整额合计__万元。 A.191.132 B.194.432 C.270.432 D.282.432
23、下列各项中不属于《行政许可法》的调整范围的是__。 A.建设部依法认定某建筑企业的资质
B.官某向工商局申请颁发理发店的营业执照
C.某大学需要购买班车，向教育部申请拨款，教育部对此进行审批
D.某省水利厅向地质厅申请办理有关地热井的采矿登记手续，地质厅依法给予了采矿证登记
24、法院对刘某请求确认限制人身自由违法，罚款违法，退回罚款的诉讼请求应当怎样审理。__ A.合并审理
B.只审理丁区公安局对刘某罚款的行为 C.分别审理
D.只审理丁区公安局限制刘某人身自由的行为
25、投资项目的内含报酬率是指__。 A.投资收益额与原始投资额的比率
B.内含报酬率是使投资方案未来现金流入量的现值等于现金流出现值的贴现率 C.能使投资方案现值指数为1的贴现率 D.能使投资方案的净现值等于0的贴现率 E.能使投资回收期等于1时的贴现率
第五篇：上海2016年注册税务师《财务与会计》考试试题
一、单项选择题(共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意)
1、在行政诉讼中，如果当事人认为受诉人民法院无管辖权，应当__提出管辖权异议。
A.在人民法院立案之日起5日内以口头或书面形式 B.在接到人民法院起诉状副本之日起5日内以书面形式 C.在人民法院首次开庭前10日内以口头或书面形式 D.在接到人民法院应诉通知之日起10日内以书面形式
2、税务机关对纳税人采取保全措施应该经过__批准。 A.县以上税务局局长批准 B.市以上税务局局长批准 C.省以上税务局局长批准 D.当地税务局局长批准
3、纳税人将不动产无偿赠与他人的，其营业税纳税义务发生时间为__。 A.不动产处置权转移的次日 B.不动产处置权转移的当天 C.不动产收益权转移的当天 D.不动产所有权转移的当天
4、关于保管合同中保管物毁损、灭失的风险承担的正确表述是__。 A.保管物在保管期限内毁损、灭失的风险，一律由保管人承担
B.保管物于期限届满而寄存人没有领取，发生毁损、灭失风险的，保管人不承担责任
C.保管物在保管期限内毁损、灭失的风险，一律由双方平均承担
D.保管物在保管期限内毁损、灭失的风险，由保管人承担大部分，寄存人承担小部分
5、根据规定，依法应当从轻或减轻行政处罚的情况有__。 A.已满16周岁不满18周岁的人有违法行为的 B.主动消除或加重违法危害后果的 C.受他人指使的违法行为
D.配合行政机关查处违法行为有立功表现的
6、一般纳税人购进某国营农场自产水稻，收购凭证注明价款为65830元，从一大型超市 (一般纳税人)购进玉米，增值税专用发票上注明销售额300000元。则采购成本为__元。 A.347272.10 B.357272.10 C.367272.10 D.377272.10
7、下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是__。 A.商业批发企业收回委托加工的卷烟直接销售 B.工业企业收回委托加工的汽车轮胎直接销售 C.某酒厂收回委托加工葡萄酒后贴上商标后出售
D.某酒厂收回委托某外商投资企业加工的已税白酒直接销售
8、我国同外国缔结或我国加入并生效的国际条约是经过我国__批准的，具有与我国国内法同样的效力。 A.国家主席 B.国家行政机关 C.国家司法机关 D.国家权力机关
9、某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑物面积10000平方米(公司与机关的占用比例为4：1)，该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税__元。 A.0 B.2000 C.8000 D.10000
10、某公司拥有船舶2艘，净吨位分别为200.5吨，180.3吨。100马力的拖船1艘;小型拖船两艘，净吨位分别为0.3吨和0.8吨。该地船舶车船税税额为：净吨位每吨年税额5元，该公司应缴纳的车船税为__元。 A.2030 B.2035 C.2040 D.2045
11、有限责任公司召开董事会会议，应当于会议召开__前通过全体董事，否则会议决议无效。 A.7日 B.10日 C.15日 D.30日
12、外商投资企业和外国企业所得税法规定，火车、轮船、机器、机械和其他生产设备的最短折旧年限为__年。 A.5 B.8 C.10 D.15
13、2003年9月份，某下岗失业人员王某开办一家网吧，聘用人员中的50%为下岗失业人员，营业收入为10万元，同时为了筹措资金将自己2年前购置的10万元的普通住房，以 13万元的价格卖掉。王某9月份应纳营业税为__万元。 A.2 B.2.15 C.0 D.0.15
14、若采用分类比较法确定期末存货的价值，×公司1999年末的期末存货净额为__元。 A.18800 B.18250 C.18200 D.19600
15、某企业投资一个项目，该项目的风险报酬系数为0.3，标准差为1.5%，经营收益期望值为10%，无风险报酬率为9%。若投资报酬总额为300万元，则该项目的风险报酬额为__万元。 A.38 B.40.5 C.50 D.100
16、以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是__。 A.企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下 B.个人兼职取得的收入
C.任职、受雇于报刊单位的记者，在其他单位的报刊上发表作品取得的所得 D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入
17、下列各项中，在业务发生时作为资产反映的同时，必须以相等金额反映为负债的是__。
A.委托代销商品 B.经营租入固定资产 C.受托代销商品
D.分期收款发出商品
18、某企业运用销售百分比的原理预测2001的留存收益。假设该企业2000实现销售收入5000万元，实现利润总额150万元，预计2001销售收入比2000年增长10%，所得税税率为30%，设定的各年股利支付率为40%。据此，预测该企业2001的留存收益为__万元。 A.46.2 B.69.3 C.66 D.63
19、下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税规定的是__。
A.对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据 B.货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费
C.建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额 D.对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，对委托方提供的主要材料或原料金额按加工承揽合同贴花
20、内蒙古某木制品公司(小规模纳税人)在2008年生产高档筷子10000箱，售价每箱800元;生产一次性竹筷1500箱，每箱售价390元;生产一次性木筷1500箱，单箱售价 290元;另生产未经打磨的一次性木筷子500箱，单箱售价250元。本年产品全部销售，上述售价均为不含税价。则该年应缴纳的增值税和消费税合计为__。(消费税税率为5%) A.534300元 B.515050元 C.576700元 D.521500元
21、某企业2010年1月接受某汽车贸易公司捐赠小汽车5辆，无同类市价，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为120000元/辆，汽车贸易公司账面的小汽车的成本为90000元/辆，成本利润率为12%。该企业应纳车辆购置税为__元。 A.86400 B.75000 C.93919.14 D.60000
22、某缝纫店对外提供服装加工业务，其纳税义务发生时间为__。 A.提供加工劳务的当天
B.提供加工劳务同时收讫价款或取得索取价款凭据的当天 C.口头协商确定的付款的当天
D.收取客户提供的布料和加工费的当天
23、某中国公民杜某在国内某企业工作，2005年月工资所得为700元，7月取得上半年奖金6000元，12月取得全年奖金6000元。杜某7月份应缴纳的个人所得税为__元。 A.1125 B.1035 C.1205 D.805
24、甲公司2004年3月与乙公司达成债务重组协议，甲以库存商品抵偿一年前所欠债务130万元，该批库存商品的账面成本为80万元，市场销售价格(不含税)为100万元，增值税税率为17%。不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司的该项重组业务应缴纳企业所得税__万元。(适用企业所得税税率33%) A.4.29 B.9.90 C.10.89 D.16.50
25、某非标准条包装卷烟每盒50支，每条15盒，不含增值税调拨价每条175元，则该卷烟按每标准箱计算消费税额有__。 A.3500元 B.5400元 C.5250元 D.3650元
二、多项选择题(共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得 0.5 分)
1、边际税率是指__。 A.税法直接规定的税率 B.全部税额与全部收入之比
C.实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例
D.再增加一些收入时，增加的这部分收入所缴纳的税额占增加的收入的比例
2、以下有关营业额的确定表述正确的有__。 A.纳税人从事安装工程作业，凡以所安装设备的价值作为安装工程产值的，其营业额不应包括设备的价款在内
B.股票转让的营业额为买卖股票的价差收入
C.办理初保业务，其营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款 D.其他金融商品转让，其营业额为转让其他金融商品的价差收入
3、非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量的，关于换出资产公允价值与其账面价值的差额处理正确的有__。
A.换出资产为存货的，应当视同销售处理，根据《企业会计准则第14号——收入》按其公允价值确认商品销售收入，同时结转商品销售成本
B.换出资产为固定资产、无形资产的，换出资产公允价值和换出资产账面价值的差额，计入营业外收入或营业外支出
C.换出资产为固定资产、无形资产的，换入资产公允价值和换出资产账面价值的差额，计入或冲减资产减值损失
D.换出资产为长期股权投资、可供出售金融资产的，换入资产公允价值和换出资产账面价值的差额，计入资本公积
E.换出资产为长期股权投资、可供出售金融资产的，换出资产公允价值和换出资产账面价值的差额，计入投资收益
4、根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有__。
A.三轮农用运输车
B.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车
C.归国留学人员用现金购买自用的进口小汽车 D.电动汽车
E.外国投资者在中国购买的1辆自用汽车
5、行政相对人对限制人身自由的具体行政行为不服提起的行政诉讼，由__人民法院管辖。 A.原告所在地 B.被告所在地
C.行政纠纷发生地 D.行政行为作出地
6、按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列关于再投资退税的表述正确的是__。
A.再投资是指外商投资企业的外国投资者将其从该企业取得的税后利润增加注册资本或投资举办其他外商投资企业
B.再投资额必须是从外商投资企业取得的税后利润，免税期的利润可按饶让原则视同税后利润
C.外商投资企业按照董事会的决议，将其依照有关规定从税后利润提取的公积金转作再投资，相应增加本企业注册资本，其中属于外国投资者的部分
D.外国投资者将从外商投资企业取得的利润，再投资购买其他投资者已存在的企业的股权，也可享受再投资退税优惠
7、下列各项支出中，应计入原材料成本的有__。 A.在采购运输途中发生的材料损耗
B.因委托加工原材料(收回后用于连续生产)而支付的受托方代收代缴的消费税 C.在原材料运输途中发生的仓储费 D.因用自有运输工具运输购买的原材料而支付的运输费用 E.外购的原材料在投入使用前租用仓库而支付的仓储费用
8、协议管辖是指当事人在争议发生之前或发生之后，用书面协议的方式，选择管辖法院。下列有关协议管辖的说法中，正确的有__。 A.所有民事纠纷均可以协议管辖 B.协议管辖只限于合同案件 C.涉外民事案件不适用协议管辖
D.当事人仅能在选择第一审法院的管辖
E.协议管辖只能在法律规定有管辖权的人民法院之间选择
9、进口货物完税价格中包括下列__费用。
A.货物成交过程中进口人向自己的采购代理人支付的购货佣金 B.进口人向其境外采购代理人支付的买方佣金 C.进口人负担的包装劳务费用
D.进口人为在国内生产进口货物而向国外支付的软件费
10、用票单位使用电子计算机开具发票，必须报经__批准。 A.国家税务局 B.地方税务局 C.主管税务机关
D.国税和地税主管税务机关
11、留置权的成立必须满足的条件包括__。 A.债权人依合同占有债务人的动产
B.债权的发生与该动产属于同一法律关系 C.债务人和债权人之间有订有留置合同 D.双方约定可以排除法律规定 E.债务人逾期不履行义务
12、下列税金中，通过“管理费用”科目核算的有__。 A.印花税
B.城市维护建设税 C.房产税
D.车船使用税 E.车辆购置税
13、某商场(一般纳税人)2008年6月和某电子厂家约定，采用平销返利方式结算，购进该厂家货物，取得增值税专用发票上注明销售额220万元，发票已经税务机关认证，增值移 37.40万元，约定按购进价格出售，本月售出50%，取得零售收入110万元，并按当月零售收入的10%取得了厂家返利收入，商场本月应纳增值税为__。 A.-12万元 B.12万元 C.-19.82万元 D.22万元
14、开业税务登记管理规程有__。
A.纳税人心在领取工商营业执照之日起 30日内，向税务机关提出办理税务登记的书面申请，提交“申请税务登记报告书”，并附送有关资料
B.税务机关在纳税人提交登记资料完备的情况下。根据纳税人的经济类型发放《税务登记表》，纳税人填写完毕后报送主管税务机关
C.税务机关对纳税人填报的《税务登记表》及提供的证件和资料，应自收到之日起30日内审核完毕，符合规定的予以登记，并发给税务登记证件 D.代理开业税务登记申报
E.代理填报《税务登记表》及附表
15、下列各项会计业务中，不会引起无形资产账面价值发生增减变动的有__。 A.超受益年限使用无形资产 B.出租无形资产使用权 C.发生无形资产后续支出 D.摊销无形资产成本
E.计提无形资产减值准备
16、W公司1998年12月31日资产负债表上“固定资产合计”项目的金额为__万元。 A.1612 B.1600 C.1560 D.1740
17、根据我国《民法通则》的规定，__民事权利能力。 A.胎儿不具有
B.法人自成立时起具有
C.公民死亡后一定期间仍具有 D.非法人组织具有
18、某生产白酒的集体企业，2006年全年销售收入1500万元，销售成本500万元，销售税金及附加400万元，按规定列支各种费用460万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费用80万元、粮食白酒广告费支出50万元。该企业当年应纳企业所得税__万元。 A.33 B.46.2 C.49.5 D.62.7
19、下列收购未税产品的单位和个人能够成为资源税扣缴义务人的有__。 A.收购矿石的钢铁厂 B.收购矿石的个体经营者 C.收购矿石的联合企业
D.收购矿石的独立矿山其他收购未税矿产品的单位。其他收购未税矿产品的单位包括个体经营者在内。
20、某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利(以购进价对外销售)。2008年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元;当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。采用同样的方式，销售某厂家电子光盘，取得返利120万元，向厂家购进电子光盘取得增值税专用发票，注明价款 1000万元;该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有__。 A.商场应按420万元确认销项税额 B.商场应按424.8万元计算销项税额 C.商场当月应抵扣的进项税额为498.97万元 D.商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元 E.商场当月应纳增值税税额为51.03万元
21、下列车辆，属于车辆购置税征税范围的有__。 A.三轮摩托车 B.无轨电车 C.半挂车
D.三轮农用运输车 E.电动自行车
22、2004应缴纳的地方所得税额是__万元。 A.18.33 B.17 C.18 D.17.13
23、某外贸进出口公司2008年5月从日本进口14辆小轿车，每辆车的关税完税价格为人民币8万元，已知小轿车进口关税税率25%，消费税税率5%，该外贸进出口公司进口车应缴纳消费税__万元。 A.16.52 B.7.37 C.7 D.5.89
24、消费税纳税环节包括__。 A.批发环节 B.进口环节 C.零售环节
D.生产销售环节
25、企业所得税纳税人的各项存货的发生和领用，其实际成本的计价方法有，__。 A.先进先出法 B.余额递减法 C.加权平均法 D.零售价格法