报告是日常生活与学习的常见记录方式，报告有着明确的格式。在实际工作中，我们怎么样正确编写报告呢？以下是小编整理的关于《ipo上市尽职调查报告》的文章，希望能够很好的帮助到大家，谢谢大家对小编的支持和鼓励。
第一篇：ipo上市尽职调查报告
IPO尽职调查报告
IPO尽职调查主要内容
1.发行人基本情况调查。
发行人基本情况调查包括：改制与设立情况、发行人历史沿革情况、发起人和股东的出资情况、重大股权变动情况、重大重组情况、主要股东情况、员工情况、发行人独立情况、内部职工股(如有)情况、商业信用情况。
2.发行人业务与技术调查。
发行人业务与技术调查包括：发行人行业情况及竞争状况、采购情况、生产情况、销售情况、核心技术人员、技术与研发情况。
3.同业竞争与关联交易调查。
同业竞争与关联交易调查包括：同业竞争情况、关联方及关联交易情况。
4.高管人员调查。
高管人员调查包括：高管人员任职情况及任职资格、高管人员的经历及行为操守、高管人员胜任能力和勤勉尽责、高管人员薪酬及兼职情况、报告期内高管人员变动、高管人员是否具备上市公司高管人员的资格、高管人员持股及其他对外投资情况。
5.组织结构与内部控制调查。
组织结构与内部控制调查包括：公司章程及其规范运行情况、组织结构和股东大会、董事会、监事会运作情况、独立董事制度及其执行情况、内部控制环境、业务控制、信息系统控制、会计管理控制、内部控制的监督情况。
6.财务与会计调查。
财务与会计调查包括：财务报告及相关财务资料、会计政策和会计估计、评估报告、内控鉴证报告、财务比率分析、销售收入、销售成本与销售毛利、期间费用、非经常性损益、货币资金、应收款项、存货、对外投资、固定资产、无形资产、投资性房地产、主要债务、资金流量、或有负债、合并报表的范围、纳税情况、盈利预测。
7.业务发展目标调查。
业务发展目标调查包括：发展战略、经营理念和经营模式、历年发展计划的执行和实现情况、业务发展目标、募集资金投向与未来发展目标的关系。
8.募集资金运用调查。
募集资金运用调查包括：历次募集资金使用情况、本次募集资金使用情况、募集资金投向产生的关联交易。
9.风险因素及其他重要事项调查。
风险因素及其他重要事项调查包括：风险因素、重大合同、诉讼和担保情况、信息披露制度的建设和执行情况、中介机构执业情况。
第二篇：IPO尽职调查律师调查清单（最终版）
IPO尽职调查律师调查清单
一、企业基本情况
1.公司全套工商登记资料;
2.公司企业法人营业执照;
3.公司章程;
4.公司组织结构图和股权结构图;
5.与公司有关联关系的其他企业的营业执照和公司章程;
二、企业资产财务状况
6.公司最近三年经审计的财务报告;
7.公司最近一期财务报告;
8.公司目前所拥有的房产和土地权属证书;
9.公司目前所拥有的商标证书、专利证书;
10.公司从事生产经营所具备的各种生产经营许可证书、登记证书、批准证书;
11.公司历史上和当前享受的税收优惠政策;
三、其他资料
12.公司介绍(包括产销情况、市场地位、产品特色、企业优势等);
13.公司对外签定的重大合同(包括借款合同、担保合同、投资合同、租赁合同、施工合同、技术转让合同等);
14.近三年股东会及董事会会议记录及重要决议;
15.其他重要资料;
四、备注
16.以上资料均提供复印件;
17.全套工商资料可以由公司派人到工商局查询复印。除每年年检报告外，其余都应该复印下来;
18.公司提供的资料必须是最新的、有效的资料;
19.划线部分为第一时间必须提供的资料，其余资料可以稍后提供。
第三篇：IPO财务尽职调查所需资料清单
财务尽职调查资料收集总结
资料收集是进行财务尽职调查的重要依据，资料收集不仅有外部资料，也有企业内部资料。并且项目组从客户资料的收集过程中，可以判断出客户的内部管理情况并对客户作出初步判断。
一、资料来源
项目期间资料主要来源于以下方面：
1、统计年鉴;
2、专业报刊杂志;
3、各类有关专业书籍;
4、互联网;
5、资询顾问研究分析;
6、客户内部资料。
二、资料收集要求
1、进行客户内部资料收集时，必须编写资料收集清单。
2、收集的资料要力求真实可信，如经初步分析后认为该资料有不详实之处，一定要核实。
6、在提交所收集的资料时(尤其是电子版本)，必须注明资料来源。
三、资料的保密
1、不得随便复印客户资料，必须经客户方同意后方可复印。
2、不得随意放置客户资料，以免泄露资料内容。
3、不得随意向项目组以外的人透露相关资料。
4、 U盘中不得保存客户电子资料，更不得放入U盘带出。
5、存放客户电子资料的文件夹需要加密。
IPO尽职调查资料清单
说明：与本调查内容不适用情况请注明，说明资料请提供电子文档和电子表格。
发行人基本情况调查
1—1 改制情况 1--1--1 改制前原企业(或主要发起人)的相关财务资料及审计报告 1--1--2 改制前原企业(或主要发起人)的资产构成情况 1--1--3 改制前原企业(或主要发起人)的业务构成情况、业务流程 1--1—4 发行人成立以来，在生产经营方面与主要发起人的关联关系及演变情况
1—2 设立情况(股份公司或有限责任公司) 1--2--1 发行人设立时的政府批准文件 1--2--2 发行人设立时的营业执照复印件 1--2--3 发行人设立时的公司章程 1--2--4 发行人设立时的投资协议 1--2--5 发行人设立时的审计报告(如有) 1--2—6 发行人设立时的评估报告(如有)(包括实物、知识产权、土地使用权等非现金资产出资的资产评估报告)
1--2—7 发行人设立时的验资报告 1--2—8 发行人设立时的工商登记文件
1—3 历史沿革 1--3--1 发行人历年经年检的营业执照、工商管理部门出具的所有变更查询资料 1--3—2 发行人历年财务报告
1—4 发起人、股东的出资情况 1--4--1 发行人设立时各发起人的营业执照(或身份证明文件) 1--4--2 自然人发起人直接持股和间接持股的情况说明及相关法律文件 1--4—3 自然人发起人在发行人的任职情况 1--4—4 发起人对出资资产的产权证明 1--4--5 发起人出资资产权属存在纠纷或潜在纠纷的相关文件(如有)
1--4—6 发起人股份转让协议、批准文件等相关文件(如有) 1--4—7 股东出资资产(包括房屋、土地、车辆、商标、专利等)产权过户后的产权证书及相关证明文件 1--4--8 股东以实物、知识产权、土地使用权等非现金资产出资的资产评估报告 1--4—9 股东高新技术成果出资入股的，相关管理部门出具的高新技术成果认定书
1—5 重大股权变动情况 1--5--1 发行人第一次重大股权变动相关文件(按时间顺序) 1--5--1--1 股权转让协议 1--5--1--2 股东大会文件 1--5--1--3 董事会文件 1--5--1--4 政府批准文件 1--5--1--5 评估报告 1--5--1—6 审计报告
1--5--1—7 验资报告 1--5--1—8 本次股权变动对发行人业务、管理层、实际控制人及经营业绩的影响情况的说明 1--5--2 发行人第二次重大股权变动相关文件 1--5--3 发行人第三次重大股权变动相关文件
1—6 发行人设立后发生过合并、分立、收购或出售资产、资产置换、重大增资或减资、债务重组等重大重组的情况 1--6--1 发行人第一次重大重组相关文件(按时间顺序) 1--6--1--1 决议文件 1--6--1--2 重组协议文件 1--6--1--3 政府批准文件
1--6--1--4 审计报告 1--6--1--5 评估报告 1--6--1--6 中介机构专业意见 1--6--1--7 债权人同意债务转移的相关文件 1--6--1--8 重组相关的对价支付凭证
1--6--1--9 资产过户文件 1--6--1--10 本次重大重组对发行人业务、管理层、实际控制人及经营业绩的影响的说明 1--6--2 发行人第二次重大重组相关文件 1--6--3 发行人第二次重大重组相关文件 1—7 主要股东情况
1--7--1 发行人主要股东(追溯至发行人实际控制人)的营业执照 1--7--2 发行人主要股东(追溯至发行人实际控制人)的公司章程 1--7--3 发行人主要股东(追溯至发行人实际控制人)的财务报告及审计报告(如有) 1--7--4 持有发行人5%以上股份的主要股东(追溯至发行人实际控制人)的主营业务、股权结构、组织结构图、生产经营情况介绍 1--7--5 主要股东(实际控制人)如为自然人的身份证明文件 1--7--6 主要股东(实际控制人)控制的其他企业情况 1--7--6--1 营业执照 1--7--6--2 公司章程 1--7--6--3 最近一期财务报告及审计报告(如有)
1--7--6--4 公司主营业务介绍 1--7--7 主要股东之间关联关系或一致行动情况及相关协议 1--7--8 主要股东所持发行人股份的质押、冻结和其它限制权利的情况说明及相关文件 1--7--9 控股股东和受控股股东、实际控制人支配的股东持有的发行人股份重大权属纠纷情况的说明及相关文件 1--7--10 主要股东和实际控制人最近三年内变化情况或未来潜在变动情况的说明 1--7--11 主要股东和实际控制人所持股份自愿锁定的承诺(如有)
1—8 员工情况
1--8--1 发行人近3年每期末的员工工资表 1--8--2 发行人近3年每期末的员工年龄、教育、专业等结构分布情况
1--8--3 发行人所在地的五险(养老失业工伤生育医疗)保险规定与公司执行情况的说明 1--8--4 高管、核心技术人员的劳动合同
1—9 独立情况 1--9--1 业务独立情况 1--9--1--1 业务流程图(含产、供、销系统) 1--9--1--2 业务许可证、特许经营权、高新技术企业批准证书等业务资质证书
1--9--1--3 获奖证书 1--9--2 资产独立情况 1--9--2--1 发行人及控股子公司目前所占用土地清单、使用权证;若所占用土地系租赁取得，请提供土地租赁合同、出租方土地使用权证、土地他项(租赁)权证 1--9--2--2 发行人及控股子公司目前所占用房屋清单、产权证;若所占用房屋系租赁取得，请提供房屋租赁合同、出租方房屋产权证、房屋他项(租赁)权证 1--9--2--3 发行人及控股子公司主要生产设备的清单(包括数量、所在地、使用单位的名称、原值、已提折旧、重置成本、残值率、折旧年限、专用性、目前运行状态、技术先进性、剩余使用寿命、预计尚可安全使用的年限、是否设定担保、质押或抵押、是否存在产权纠纷或其他潜在纠纷) 1--9--2--4 商标、专利、版权、特许经营权、著作权、非专利技术、水面养殖权、探矿权、采矿权等无形资产清单及权属证明文件、原始凭据 1--9--2--5 发行人允许他人使用自己所有的资产，或作为被许可方使用他人资产(除不动产)清单、协议及使用情况 1--9--3 人员独立情况 1--9--3--1 高管人员是否在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中担任除董事、监事以外的其他职务的情况说明 1--9--3--2 高管人员是否在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中兼职，是否在发行人领取薪酬，是否在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业领取薪酬的情况说明 1--9--4 财务独立情况 1--9--4--1 发行人财务会计核算体系、财务人员是否独立 1--9--4--2 发行人是否存在与控股股东、实际控制人及其他关联企业共用银行帐户 1--9--4--3 发行人是否独立进行纳税申报
1--9--5 机构独立情况 1--9--5--1 发行人各部门、各参控股公司的组织结构图 1--9--5--2 发行人机构设置的全面介绍，包括各部门的职责、人员编制、负责人的名单 1--9--5--3 发行人各控股、参股子公司资料 1--9--5--3--1 A公司资料
1--9--5--3--1--1 公司章程
1--9--5--3--1--2 最近一次经年检的营业执照副本(复印件) 1--9--5--3--1--3 税务登记证
1--9--5--3--1--4 公司成立、增资等历次验资报告 1--9--5--3--1--5 高级管理人员名单 1--9--5--3--1--6 从事的业务介绍(主要产品及其生产能力和产量、主要销售对象、销售市场和销售量、核心技术、市场占有率等) 1--9--5--3--1--7 近3年审计报告、利润分配决议 1--9--5--3--2 B公司资料 1--9--5--3--3 C公司资料
1—10 内部职工股等情况(如有) 1--10--1 内部职工股的审批文件 1--10--2 募股文件 1--10--3 缴款证明文件 1--10--4 验资报告 1--10--5 内部职工股历年托管证明文件 1--10--6 内部职工股发行过程中的违法违规情况、纠正情况及省级人民政府的确认意见 1--10—7 内部职工股转让和交易中的违法违规、法人股个人化等情况的说明 1--10--8 发行人如有工会持股、职工持股会持股、信托持股或股东数量超过二百人的情况，相关股份形成及演变的法律文件;已进行清理的协议文件、决策文件、价款支付凭证等
业务与技术调查 2--1 行业情况及竞争状况
2--1--1 收集的行业分析资料 2--1--2 行业市场环境、市场容量、市场细分、市场化程度、进入壁垒、供求状况、竞争状况、行业利润水平和未来变动情况
2--1—3 行业内主要企业及其市场份额情况、发行人近3年在行业中的竞争地位和市场占有率、主要竞争对手情况 2--1—4 行业的技术水平及技术特点，行业的周期性、区域性或季节性特征 2--1—5 发行人及行业企业采用的主要商业模式、销售模式、盈利模式 2--1—6 该行业与其上下游行业的关联度、上下游行业的发展前景、产品用途的广度、产品替代趋势、国际市场冲击、WTO的影响因素，进入行业的主要障碍 2--1—7 发行人主要产品及服务用途介绍 2--1--8 发行人主要产品的工艺流程图或服务流程图
2--1--9 列表说明发行人报告期内各期主要产品(或服务)的产能、产量、销量、销售收入，产品或服务的主要消费群体、销售价格的变动情况
2--2 采购情况 2--2--1 发行人采购模式 2--2—2 主要供应商(至少前10名)资料，包括名单、采购数量、采购金额、占同类商品采购的比例 2--3 生产组织情况说明 2--4 销售情况 2--4--1 发行人的销售模式 2--4--2 发行人产品的市场认知度、信誉度及品牌优势的相关资料 2--4--3 发行人主要产品市场的地域分布和市场占有率资料
2--4--4 行业产品定价普遍策略和行业龙头企业的产品定价策略 2--4—5 发行人报告期按区域分布的销售记录 2--4—6 发行人近3年主要客户(至少前10名)，对该等主要客户的销售额占销售总额的比例及回款情况 2--4--7 主营业务收入、其他业务收入中是否存在重大的关联销售情况 2--4--8 高管人员和核心技术人员、主要关联方或持有发行人5%以上股份的股东在主要客户中所占的权益情况 2--5 核心技术人员、技术与研发情况 2--5--1 发行人研发体制、机构设置情况
2--5--2 发行人拥有的专利、非专利技术列表(包括名称、证号、取得日、取得方式、权利范围)(证件复印件见1-9-2-4) 2--5--3 发行人拥有的技术许可协议、技术合作协议 2--5--4 发行人核心技术的取得方式及使用情况 2--5--5 发行人同行业技术发展水平及技术进步情况
2--5--6 主要产品的技术含量和可替代性
同业竞争与关联交易调查 3--1 同业竞争情况(如存在请进行说明)
3--2 关联方及关联交易情况
3--2--1 依据发行人及其控股股东或实际控制人的股权结构和组织结构图(1-9-5-
1、1-7-4)等确认关联方。 3--2--2 经常性关联交易
3--2--3 近3年经常性关联交易的关联交易方名称、交易内容、交易金额、交易价格的确定方法、占当期营业收入或营业成本的比重、占当期同类型交易的比重
董事、监事、高级管理人员调查 4--1 高管人员任职情况及任职资格 4--1--1 发行人高管人员简历(包括：姓名、国籍、性别、年龄、学历、职称、奖励情况、曾经担任的重要职务及任期、主要从业简历及在公司的现任职务和兼任其他单位的职务的情况)及职称、获奖证书 4--3 高管人员胜任能力和勤勉尽责
4--3--1 高管人员曾担任高管人员的其他公司的规范运作情况以及该公司经营情况 4--3—2 发行人的发展战略、经营理念和经营模式、业务发展目标以及历年发展计划的执行和实现情况 4--3—3 与竞争对手比较，发行人的竞争优势和劣势 4--3--4 发行人经营中存在的主要问题和风险，有何解决措施 4--3--5 在扩大市场份额、开拓客户方面有何措施 4--3--6 发行人上市的主要目的 4--4 高管人员持股及其它对外投资情况说明
组织结构与内部控制调查 5--1 公司章程及其规范运行情况 5--1--1 发行人现行有效的公司章程 5—2 内部控制调查(略)
财务与会计调查 6--1 财务报告及相关财务资料 6--1--1 发行人近3年财务报告及审计报告 6--1--2 发行人存在汇总报表的，分别提供近3年汇总报表范围内各分部的财务报表及编制汇总报表的抵消分录 6--1--3 发行人存在合并报表的，分别提供近3年母公司、合并报表范围内控股子公司的财务报表及编制合并报表的抵消分录 6--1--4 发行人合并报表范围内公司近3年所有到最明细级科目的发生额及余额表 6--1--5 发行人近3年财务报告中出现重大会计差错、以前损益调整等异常事项的原因、金额及计算依据 6--1--6 发行人近3年财务报告中出现重大非货币性交易、债务重组、资产出售或购买等事项的依据、金额及账务处理 6--1--7 近3年发行人合并报表范围内所有公司的政府补助的账务处理及相关批文 6--1--8 近3年发行人合并报表范围内所有公司的税收优惠政策和相关规定、批文 6--1--9 发行人如存在最近一期资产负债表的重大日后事项，其相关文件 6--1--10 发行人运行不足三年的，发行人设立前利润表编制的会计主体及确定方法;剥离调整的原则、方法和具体剥离情况 6--2 会计政策和会计估计 6--2--1 发行人近3年存在会计政策、会计估计变更事项的原因、金额及计算依据
6--2--2 发行人重要的会计政策、会计估计，包括：收入确认和计量方法、金融资产和金融负债分类与计量和确认方法、发出存货的计价方法、长期股权投资的核算方法、固定资产的分类和折旧计提政策、投资性房地产的饿种类和计量模式、无形资产的计价的摊销方法、借款费用的依据及方法等。 6--3 财务比率分析 6—3--1 发行人近3年主要财务指标列表，包括：流动比率、速动比率、资产负债率(母公司)、应收账款周转率、存货周转率、每股收益、净资产收益率、每股经营活动产生的现金流量等 6—4 销售收入 6—4--1 发行人近3年主营业务收入、成本、其他业务收入成本分类别的数量、单价、金额构成情况
6—4--2 主要产品销售收入客户构成情况(客户集中度)分析 6—5 销售成本与销售毛利 6—5--1 发行人生产流程图 6—5--2 发行人详细的成本核算方法(原材料-生产成本-产成品) 6—5--3 发行人近3年分月份的生产成本构成表 6—5--4 主要产品销售毛利率与同行业(如上市公司)的比较分析 6—6 期间费用 6—6--1 发行人近3年分月份的营业费用、管理费用、财务费用明细表 6—6--2 发行人营业费用、管理费用与销售收入比率及与同行业比较 6—6--3 6—7 非经常性损益
6—7--1 经注册会计师验证的发行人报告期加权平均净资产收益率和非经常性损益明细表
6—8 应收款项(包括应收票据、应收利息、应收账款、其他应收、预付账款、应收补贴款) 6—8--1 发行人应收款项明细余额的账龄分析表 6—8--2 坏账准备计提比例及各账龄坏账准备金额 6—8--3 大额应收款项的形成原因、债务人情况及还款计划 6—9 对外投资 6—9--1 股权投资 6—9--1--1 被投资公司的营业执照(最近一期经年检)
6—9--1--2 发行人投资协议 6—9--1--3 被投资公司近3年财务报告、审计报告 6—9--1--4 近3年发行人有出售、购买公司股权情况的，评估报告、审计报告
6—9--2 交易性投资 6—10 固定资产、无形资产 6—10--1 固定资产明细表(数量、所在地、使用单位的名称、原值、已提折旧、重置成本、残值率、折旧年限、专用性、目前运行状态、技术先进性、剩余使用寿命、预计尚可安全使用的年限、是否设定担保、质押或抵押、是否存在产权纠纷或其他潜在纠纷) 6—10--2 无形资产(名称、证号、取得方式、取得时间、摊销年限、摊余金额)明细表 6—10--3 在建工程明细表(名称、金额、工程进度、资本化利息金额) 6—10—4 工程物资明细表 6—11 主要债务 6—12 现金流量
6—12--1 近3年发行人经营活动产生现金流量情况(是否大于5000万元) 6—12--2 现金流量表财务分析 6—13 或有负债 6—13--1 发行人对外担保明细情况 6—13--2 发行人未决诉讼说明 6—13--3 发行人重大仲裁事项说明 6—14 其他报表科目的核查 6—14--1 重要的期后事项 6—14--2 历年利润分配情况及相关依据 6—15 合并报表的范围 6—15--1 发行人近3年合并报表发生变化的说明 6—16 新《企业会计准则》实施对发行人财务数据的影响，并简要编制2006年12月31日股东权益差异表 6—17 盈利预测 6—17--1 公司未来两年(0
7、08)盈利的内部预测及实现依据说明
业务发展目标调查 7--1 经营理念和经营模式 7—1--1 发行人经营理念、经营模式的相关资料 7—2 业务发展目标 7—2--1 发行人未来二至三年的发展计划和业务发展目标及依据 7—3 募集资金投向计划 7—3--1 2008年发行新股的资金投资计划
公司对外宣传材料
第四篇：水务行业企业IPO被否或不能上市原因调查
注：以下仅为战略发展部根据公开信息摘录内容，尚未取得足够信息以便进行分析总结。
广西绿城水务股份有限公司IPO被否原因
2011年11月21日
关于不予核准广西绿城水务股份有限公司首次公开
发行股票申请的决定
证监许可〔2011〕1931号
广西绿城水务股份有限公司：
中国证券监督管理委员会(以下简称中国证监会)依法受理了你公司提交的首次公开发行股票申请文件。
中国证监会发行审核委员会(以下简称发审委)于2011年11月14日举行2011年第253次发审委会议，依法对你公司的首次公开发行股票申请进行了审核。
发审委在审核中关注到，你公司存在以下情形：
根据申报材料，你公司本次募投项目投资总额为10.33亿元，其中8.77亿元用于污水处理项目，以提高污水处理能力。但因目前你公司污水处理收入是根据自来水用水量及物价部门核定的污水处理费单价确定，因此该部分募投项目的达产不能直接导致你公司收入及利润的增加，反而因折旧及运营成本的提高，可能导致短期内经营业绩下滑。
发审委认为，上述情形与《首次公开发行股票并上市管理办法》(证监会令第32号)第四十一条的规定不符。
发审委会议以投票方式对你公司的首次公开发行股票申请进行了表决，同意票数未达到5票，申请未获通过。根据《证券法》、《中国证券监督管理委员会发行审核委员会办法》(证监会令第62号)及《首次公开发行股票并上市管理办法》等有关规定，现依法对你公司的首次公开发行股票申请作出不予核准的决定。
你公司如再次申请发行证券，可在本决定作出之日起6个月后，向中国证监会提交申请文件。
你公司如不服本决定，可在收到本决定之日起60日内，向中国证监会申请行政复议，也可在收到本决定之日起3个月内，向有管辖权的人民法院提起行政诉讼。
二○一一年十二月七日 中国证监会发行审核委员会在审核中关注到，广西绿城水务股份有限公司存在以下情形： 根据申报材料，广西绿城水务股份有限公司本次募投项目投资总额为10.33亿元，其中8.77亿元用于污水处理项目，以提高污水处理能力。但因目前公司污水处理收入是根据自来水用水量及物价部门核定的污水处理费单价确定，因此该部分募投项目的达产不能直接导致公司收入及利润的增加，反而因折旧及运营成本的提高，可能导致短期内经营业绩下滑。
发审委认为，上述情形与《首次公开发行股票并上市管理办法》(证监会令第32号)第四十一条的规定不符。
被否真相
之前市场上有报道称，绿城水务涉及“突击控股关联交易公司”而“被指暗藏利益输送”，但其真正被否的理由并非如此，上述接近于有关发审委的知情人士透露，绿城水务被否另有实情。
之前，有关绿城水务IPO因何折翼的揣测，都集中在了其发生在递交招股说明书前的一桩突发交易之上。这便是在其IPO材料报会前夕，绿城水务收购南宁市生源供水有限公司(下称“生源供水”)20%的股权，使其成为绿城水务的控股子公司。
据绿城水务的招股书(预披露)显示，上述绿城水务收购有关资产的股权收购议案，于2011年3月23日正式通过绿城水务董事会决议，一天后，该决议获得南宁市国资委批准。同月28日，双方便以743.33万元的价格签订了有关股权转让合同书，在完成一系列紧锣密鼓的转让后，绿城水务持有生源供水的股权由之前的40%提高到了60%。 针对绿城股份的这一行为，有人解读为其突击收购取得控制权，“使生源供水纳入其合并报表范围内，有刻意粉饰、降低关联交易带来风险的嫌疑”。并称“这20%股权，正是量变产生质变的关键过程。此前持股40%，收购后持股60%，获得的是控制权，从此生源供水也就成为了绿城水务旗下的控股子公司。由此„对外‟关联交易，也就变成了„对内‟关联交易”。
原因之一：“不懂什么叫„对外‟关联交易和„对内‟关联交易。”15日，上述接近于有关发审委的知情人士直接否认了这一对绿城水务受挫的揣测，“绿城水务被否，主要是因为其未来的市场空间问题和其募投项目的消化实力，除此之外，其即将在财报中凸显出来的高额的折旧费用，将严重影响到其未来业绩的提升，未来风险性过大。”
据绿城水务的招股说明书(预披露)显示，绿城水务主营业务为供水和污水处理，所处行业属于水务行业。
“其实际上仅为南宁市提供供水和污水处理，其中还包括一个工业园。”上述接近于发审委的知情人士坦言，虽然未来南宁的城市化进程会加快，但是对于中型城市南宁市而言，未来供水增长空间不会增长太大。
而公开数据显示，2010年，绿城水务在南宁市的全年供水量约为2.7亿立方米，而同年，南宁市用水量则不超过3.5亿立方米。
“按照这些数据，可以看出，南宁市的供水量和污水处理将直接影响到绿城水务的业绩，而南宁市场的供水量的可上升空间已经不大，如果绿城水务不开拓别的市场的话，那么其业绩的天花板则指日可待。”上述接近发审委的知情人士告诉记者。
但要开辟其他的水处理市场又谈何容易?
“对于一般的大城市公共供水而言，都是由当地政府主导的地方企业负责，别的区域公司想要进入该市场可谓难上又难，进入的政策壁垒和资金代价都会相当之大。”该知情人士坦言，既然如此，发审委认为，目前的有关产能已经能够应付其南宁市的供水需求，而募资投建的新产能释放后，能否不造成项目空投而被消化掉，是有很大疑问的，再加上水价波动的风险，反而可能使其募投的项目在一定时期内存在经营业绩下降的风险过大。
盈利悬疑
原因之二：除了上述市场容量的原因之外，其水务行业的特性，在建工程转化为固定资产后，高折价率在市场空间狭小的情况下，将更加大其盈利能力可持续性的风险。
绿城水务的招股说明书(预披露)显示，截至2011年6月底，绿城水务在建工程达15.89亿元，在未来几年内，这些在建工程都将逐步转化为固定资产，而在这些在建工程转固后，仅2011至2013年折旧金额就将分别达918万元、8364万元和1.06亿元，而相形见绌的是，2008年到2010年三年间绿城水务的净利润仅分别为2002.87万、1.19亿、1.5亿元，2011年上半年其净利润仅为7180万元。
发审委认为，加之市场容量的限制，其供水量增长和水价提高空间均有限，发行人未来盈利能力的可持续性及增长性具有不确定。
原因之三：绿城水务因负债率过高遭质疑，被疑空手套白狼，流动比率远低于安全边际，资产负债率长期高达70%，绿城水务在招股材料中显示的流动性风险和偿债风险不可小觑。
树清10月29日履新证监会主席，新股发行审核似乎便骤然趋严。
证监会11月14日公告，经发审委2011年第253次会议审核，广西绿城水务、千禧之星珠宝IPO申请均未通过。事实上，今年以来IPO审核比往年严格许多。
数据显示，2011年1月1日到11月15日，在今年提交审核的280只新股IPO中，已有54只被证监会"枪毙"，新股过会率随之降至78.12%，这也是2008年以来新股过会率首度跌至80%以下。此外，新股发行家数和融资规模也较2010年放缓。
为此，有媒体解读认为，这是证监会发审委开出的最严厉的审核公告，猜测监管部门在调控审核节奏。
相关人士在接受媒体采访时称，淑女屋等三家公司遭到否决的原因都属于个案，如淑女屋被否主要原因在于发审委担忧其投入的产能扩大后市场能否消化，认为其发展前景有不确定性。从这些个案中并不能推断监管部门审核松紧程度发生变化，证监会从来不会以发审委过会或不过会来控制节奏。
IPO被否从来都是关注焦点，到底什么样的企业才能入了证监会的"法眼"?什么原因致使原本信心满满过会的企业惨遭滑铁卢?他们为何止步在IPO大门前?据时代周报记者总结分析，这些拟上市公司有着殊途同归的"五宗罪"：盈利能力不足、股权存疑、过度包装、违法违规前科以及关联交易过于频繁、涉嫌PE腐败等。 一宗罪：缺乏持续盈利能力
公司的持续盈利能力，则因其实质的生产经营状况而定，其直接反映在财务数据上，难以后续"补救"，因其被否的案例成为大多数。
在今年IPO上会被否的54家公司中，有26家公司因此止步在新股发行的门外，占被否公司总量的近一半。证监会发审委认定的"盈利能力不足"，涉及到的范围较广，其中包括经营模式、行业经营环境出现重大变化，依赖大客户，业绩倚重投资收益等。
独立盈利能力存疑，德勤集团就是典型案例之一。作为运输公司的德勤集团，自有运力占其总运输能力的比例过低，影响其今后持续盈利能力。数据显示，该公司自2008年起，通过船舶租赁的方式快速扩大运力规模。2008年末、2009年末及2010年末公司租赁运力分别是自有运力的1.09倍、2.8倍和2.28倍。
而德勤集团则称，市场行情高涨时，市场运价处于高位甚至高于本公司长期合同运价，届时租船价格会大幅提高，公司可能出现租赁运力不足或者租赁船舶运输业务盈利能力下降甚至亏损的风险。 据公开资料显示，目前德勤集团与船舶出租船东签订的租赁合同时间一般为3-12个月，大多数为3个月的短期合同。公司采取的稳定运输规模的举措一般是"让利租船船东"的短期措施。显而易见，德勤集团对其运输能力控制力不足。一旦出现市场波动等意外因素，其盈利能力将面临考验。
与此同时，号称创业板最大一宗的神舟电脑三次过会被否，与该公司缺乏高成长性、利润率有限等息息相关。业内人士称，这可能和目前国内PC制造业已趋成熟，市场竞争过于激烈，企业成长空间有限，另外神舟电脑长期奉行"低价"策略也不利于提升产品利润空间，无法满足创业板"高成长性"要求。
证监会创业板部相关负责人曾在此前的保代人培训会议上，详细剖析过持续盈利能力问题。其指出，监管层关注的主要有经营模式、产品或服务的品种结构重大变化。 二宗罪：股权转让存疑
除持续盈利能力不足外，股权转让存疑，也是阻碍拟上市公司通过证监会审核的难点。 3月16日，重庆金冠汽车首发申请被否。业内认为，金冠IPO受阻的首要原因在于公司在初始转制时存在瑕疵。华融证券分析师伍渝称，影响IPO的十大因素中，首先是主体资格的缺陷问题，这包括历史出资和股权转让中的瑕疵，以及实际控制人的认定是否准确。 国企和集体所有制企业在IPO前的改制中，常会在国有股权和员工持股方面出现瑕疵。《国有资产评估管理办法》规定，作为金冠企业股东的重庆机电控股，本应该对公司净资产进行评估。但此次转让却没有履行评估程序，金冠的招股说明书也坦承存在程序上的瑕疵。 而2008年以来三度申请新股IPO，而又三度铩羽而归的山东金创股份亦是典型代表。根据目前托管山东金创内部职工股的山东产权登记公司出具的内部职工股股东托管名册，公司内部职工股股东人数为3164名。此次发行前，公司内部职工股占公司目前总股本的20.88%。《公司法》第七十九条规定，"设立股份有限公司，应当有二人以上二百人以下为发起人";《证券法》第十条第二款则规定"向特定对象发行证券累计超过二百人的，为公开发行"。山东金创的内部职工股和上述法规显然相冲突。
6月20日，佛燃股份首发上会，但其董事长在3年内易人，而这并不符合《首次公开发行股票并上市管理办法》的相关规定。2009年1月离大任的原董事长欧志常曾是佛燃股份当年改制过程中员工持股的"带头大哥"。2004年5月，佛燃股份员工仅用外资股东一半的价格买下了当时24%的股权。
同样，新疆西龙土工新材料股权演变历史更是令人称奇，1997年6月-2009年4月，该公司12年间总共经历了16次股权变更，在其招股书中关于股权演变情况的说明长达31页。而在16次股权变更之后，西龙土工依然"无控股股东及实际控制人"。 三宗罪：公司数据过度包装
10月28日，深圳淑女屋冲击中小板IPO，首次公开发行了招股说明书申报稿，其中最让人大跌眼镜的莫过于淑女屋提供的一组数据。
淑女屋在其招股书中自称，根据深圳市服装行业协会、深圳市贸易工业局、北京金必德经济管理研究院等机构在全国范围内联合做出的《深圳市女装产业区域品牌规划调查研究报告》，在消费者最喜爱的女装品牌中，淑女屋品牌仅次于几个国外知名女装品牌，是国内品牌当中排名最靠前的。
在其公布的数据当中，LV、YSL、PRADA等国际知名奢侈品品牌被其远远抛在了身后，阿玛尼、迪奥的排名则是一前一后与其相得益彰。即便抛开上述诸多知名奢侈品品牌，与其价格区间相近的CK、三宅一生、Esprit等国际一线流行服装品牌，依旧无法与其比肩。该数据一出业内一片哗然，对于淑女屋的种种质疑在短短两天内便被推上了风口浪尖。 据了解，淑女屋旗下品牌一共有五个，其中包括淑女屋女装、淑女屋床上用品、自然元素、FairyFair、小淑女与约翰，从童装到成熟女装，涵盖了2-35岁的各个年龄层次。而淑女屋给出的这份数据既无调查人群的数量，也无调查人群的年龄，更没有消费群体定位的标准，属于典型的"三无产品"。
广州卡奴迪路比淑女屋幸运一些。虽然顺利过会，但其招股书遭受质疑，被指引用的是公司自己的统计数据，可能存在过度包装，能否过会存疑，或成淑女屋第二。
而5月16日上会的利民化工，究竟"利民"还是"害民"?该公司曾因为产品抽检不过关，但在招股书中未能披露。其遭质疑的是利民化工一种名为"40%多菌灵悬浮剂"的产品。据食品商务网发布的信息，在陕西省质监局2008年第一季度农药质量监督抽查的结果中，由利民化工生产的"40%多菌灵悬浮剂"，因为多菌灵含量不达标，而登上了黑名单。 四宗罪：运作治理存在问题
如同有案底的人难洗清白一样，污点企业上市，确实难度要比普通企业大。2月28日，原本是广东依顿电子科技股份有限公司(依顿电子)接受证监会发审委审核的日子，然而，2月25日，发审委突然公告取消了依顿电子的审核会议。
据依顿电子招股书(申报稿)，依顿电子实际控制人为具加拿大国籍、香港永久居住权的李永强等三人，而依顿电子直接和间接控股股东则分别为注册于萨摩亚、维尔京群岛的离岸公司，依顿电子股权结构是一种类红筹架构。依顿电子搭建的类红筹架构在历史沿革中存在出资变更未取得审批的瑕疵，这或是导致审核会议被取消的"元凶"。
根据规定，发行人最近三年内受到工商、税务、海关、环保等行政处罚且情节严重的，都不得上市。但公开资料显示，2006-2008年，依顿电子因销售违规、漏税等原因遭拱北海关处罚1000万元。此外，公司主要生产销售PCB板采用的是业内通用的"蚀刻"工艺流程，这种工艺对环境污染极为严重。
类似企业还有山东舒朗，该公司在成立近10年里，拒绝为大部分职工缴纳社会保险和公积金，直到去年为了配合上市，才开始补缴前三年的社保，涉嫌重大劳动违法行为。不过为时已晚，4月20日，发审委否决了山东舒朗的上市申请。
3月9日，上海联明机械股份有限公司(联明机械)IPO被否，其原因为该公司主业不独立，95%以上依赖上海通用所致。此外，11月9日，温州瑞明工业股份有限公司(温州瑞明)首发申请闯关创业板被否。这家闯关创业板的企业，其高新技术企业资格却疑雾重重。成为高新技术企业之后，温州瑞明按2008年至2010年享受企业所得税减按15%征收的税收优惠。另外，其同时还享受国产设备抵免所得税优惠。 五宗罪：关联交易过于频繁
关联交易与独立性等非财务审核问题，成为拟上市企业的第五大死因。证监会有关部门负责人在保代人培训中多次强调关联交易问题。
证监会指出，关联方的认定按照会计准则要求，只要是报告期内的关联方，就算是之后处理了也要披露。并强调关联交易一定要程序合规、内容合理，审核政策实质重于形式更为严格。
证监会11月14日公告，经发审委审核，广西绿城水务、千禧之星珠宝IPO申请均未通过。 绿城水务因负债率过高遭质疑，被疑空手套白狼，流动比率远低于安全边际，资产负债率长期高达70%，绿城水务在招股材料中显示的流动性风险和偿债风险不可小觑。
凭借400万元资本金和股东700万元借款，通过参与发起设立股份公司上市和股份的买卖实现资本的异样扩张，绿城水务的发起股东之一-上海神亚资本腾挪术可谓神乎其技。上海神亚通过一系列资本运作，实际仅投入1080万元，却获得了6315万元的投资收益，外加2400万股绿城水务的股权。
相比上海神亚来说，在IPO的产业链中，PE腐败问题也被发审委重点关注。如步森股份(002569)与德勤集团所涉及的PE腐败案，就涉及到了IPO利益链中的律师事务所。
第五篇：公司上市尽职调查详细清单
深圳市鹏城会计师事务所有限公司
尽职调查清单
尽职调查清单
请注意本清单仅为初步所需资料，并未包括所有可能需要的资料。如清单中立列有于贵公司不适用的项目，敬请忽略。我们将视工作进展提出进一步需求。我所希望尽可能的利用贵公司现有的报告。如果贵公司有与我所要求的项目相类似的数据，请在做额外工作之前与我们商讨。若所提供的资料未能使我们完全、充分了解情况，我们将需要贵方提供相关的深入解释和分析我们同时希望能与管理层和其它相关人员包括财务、市场和销售、采购、生产和人事等部门 进行面谈。当贵方提供资料的时候，请尽可能同时提供电子版，并请在所提供的文件上标明相应的章节号和项目号码
一 1 1.1 1.1.1 1.1.2 1.1.3 1.1.4 1.1.5 1.2 1.2.1 1.2.2 公司基本情况
公司设立于历史沿革的文件 营业执照
最新经年检的营业执照及组织机构代码证
成立以来营业执照记载内容发生变更的，变更前后的营业执照 关于公司历史沿革的详细说明 公司设立日的出资协议 公司设立时的注册登记表 验资证明
历次变更注册资本或股权结构的验资证明
历次股本结构变动的股东大会决议、政府有权部门批准文件、验资报告、工商变更登记表、营业执照、公司章程、董事会决议等
1.2.3 公司股东以实物、技术、土地使用权等出资的，有关该等实物、技术、土地使用权等价值的评估报告、资产权利凭证和过户文件
1.2.4 公司股权发生过转让、增资、减资情况，请提供股权转让协议、股权转让资金进账单、股权变动工商登记表、股权评估报告或审计报告等
1.3 1.3.1 政府主管部门的批文
公司成立的政府主管部门批丈，包括关于股权设置的批文 深圳市鹏城会计师事务所有限公司
尽职调查清单
1.3.2 1.3.3 1.3.4 1.3.5 1.4 1. 4.1 1.4.2 1.5 公司变更注册资本的政府及主管部门批文(如有) 公司变更或增加经营范围的政府及主管部门批文 有关政府部门对公司章程的批准(如有) 萁它与公司成立及历史沿革有关的批文 公司章程及其修订案 公司设立时章程 历次章程修订案
公司自成立以来是否进行过重大重组或改制，如有，请提供关于重组、改制的经过、内容及对公司业务连续性、管理层稳定、财务状况和经营成果的影响的说明，并提供有关协议、决议、公告及批准文件(如有)
2 2.1 (1) (2) (3) (4)
2.2 2.2.1 2.2.2 2.2.3 2.2.4 2.2.5 2.2.6 2.2.7 2.2.8 2.2.9 2.2.10 2.3 公司组织结构
公司组织结构一览表，包括其： 全资子公司
控股公司(持有5 0%以上权益或对其有实质性控制) 参股公司(持有20%--50%的权益) 联营企业(持有2 0%以下的权益)
(以上包括公司下属的中外合资/合作经营企业。以下统称“子公司及联营公司”) 公司子公司及参股、联营公司以下文件： 最近经年检的营业执照 历次验资证明
合资/合作/联营合同 章程及历次章程修正案 股权比例和各方持股证明文件 主要营业范围描述 税务登记征
最近年度经审计的财务报告及最近一期财务报表
政府及行业主管部门批准其成立及历次变更的批文、批准证书 股权转让协议(如有)
国内分公司/办事处/服务网点/销售中心等的详情(包括但不限于工商登记，证深圳市鹏城会计师事务所有限公司
尽职调查清单
书)
2.4 国外分公司/办事机构/合营企业的详情(包括但不限于注册登记证明、该等境外机构设立的政府批准)
2.5 公司内部机构设置图、公司内部管理和业务部门设置、职能划分和管理分工等内部管理制度
2.6 2.7 关于设立各子公司、参股公司及联营公司的出资协议书及其修订稿
关亍设立各子公司、参股公司及联营公司、分公司、办事处等的股东会、董事会决议等内部批准文件
2.8 2.9 2.10 2.11
二、 1 1.1 公司托管、输出管理的企业的工商登记表、营业执照、公司章程 公司委托他人持股的文件或他人委托公司持股的文件(如有) 政府有关主管部门对公司境外投资的批复(如有) 其它相关资料
股东文件
公司股东的组织性文件
法人股东最新经年检的企业法人营业执照或事业法人代码证或其他身 份证明文件
1.2 1. 3 1.4 1.5 1.6 1.7 1.8 2 2.1 法人股东最新经年检的税务登记证及组织机构代码证 法人股东现行有效的章程
法人股东最近会计年度的审计报告
法人股东同意投资设立公司的董事会(股东会)或其他权力机关的决议 法人股东(包括但不限于发起人)最近一期经审计的财务表 自然人股东的身份证明文件
公司股东及实际控制人相关情况介绍 股东的其它文件
请说明公司股东与公司的高级管理人员是否存在关联双方双重任职情形、是否相互存在重大债权债务关系或管理关系
2.2 请提供公司股东下属的具有独立法人资格的企业情况一览表(应包括该等企业的名称、注册地址、主要业务、与该等主要股东的股权关系及其他控制关系) 深圳市鹏城会计师事务所有限公司
尽职调查清单
2.3 如果公司股东所持有的公司股份设置有质押，请提供有关主合同、质押合同和质押登记文件
2.4 2.5 三 1 1.1 如果存在其他公司代持公司股份情形，请提供代持情况说明及相关协议 请说明公司股东在公司前5名供应商或前5名客户中所占有的权益
物业文件
公司拥有且已完工的物业
公司拥有物业的清单(无论是否已办理权属证明)，该清单内容包括：位置，土地面积或房屋建筑面积，账面原值、净值，取得物业时间、产权证号、是否抵押及查封
1.2 公司所拥有的土地使用权证或建设用地枧划许可证或其他能够证明公司拥有该土地使用权的相关文件(包括但不限于拍卖成交证明、法院判决书、仲裁裁决书等)及情况说明
1.3 1.4 1.5 1.6 1.7 国土管理部门关于建设用地的批准文件(包括同意土地出让或转让的批文) 土地使用权出让合同或土地使用权转让合同及在国土管理部门的备案文件 土地出让金、土地使用权转让费、土地使用费缴纳凭证
征地费用的支付凭证，包括土地补偿费、安置补助费、地上附着物及青苗补偿费等 公司持有的房屋所有权证，或其他能够证明公司拥有该房屋所有权的相关文件(包括但不限于购房合同、法院判决书、仲裁裁决书等)及情况说明
1.8 公司所建设项目的有关政府许可文件，包括立项批复、环评报告批复、建设工程规划许可证、施工许可证、竣工验收文件(包括规划、环保、消防、工程质量验收等)、建设款项付清证明或凭证(如存在勘查、设计、监理、施工等款项尚未付清的，应提供相关合同及应付款项说明)等
1.9 公司与其他单位联合建房的清单、联建合同及相关土地所有权证、房产所有权证;如果尚未取得土地使用权证以及房屋所有权证书，请说明原因，并提供报建和竣工验收文件
1.10 1.11 1.12 关于公司物业的任何评估报告或调查报告 公司委托他人代管物业的协议或授权书(如有)
所有政府有关部门对公司物业进行征用、拆迁、冻结、查封等影响或可能影响该物深圳市鹏城会计师事务所有限公司
尽职调查清单
业所有权和使用权的政府文件、行政决定、通知及司法文件等
1.13 对公司所拥有的房地产有所影响的任何条款、契约、协议、政府文件、行政决定、通知和司法文件等
1.14 2 2.1 公司物业用于出租的，请提供租赁合同及租赁登记文件 租赁物业
公司承租物业清羊，清单内容包括出租人、承租人、租赁物业的位置、面积、土地/房地产权利人、产权证书编号、是否抵押及查封
2.2 2.3 公司作为合同之一方签署的且正在履行的土地使用权、房屋租赁合同
上述租赁土地使用权及房屋的产权证明文件，及租赁登记文件，如出租方不是房地产权利人，请提交委托租赁协议或房地产权利人的授权文件请提供对公司所7租的房地产有所影响的任何条款、契约、协议、政府文件、行政决定、通知和司法文件等
3 3.1 在建工程
在建工程的清单，清单内容包括建设单位、地址、承建单位、建筑面积、计划投资金额(万元)、已投资金额(万元)、目前进展状况、项目相关批文等
3.2 公司拥有的在建项目的全部建筑许可性文件，包括但不限于立项批复、环评报告批复、土地使用权证、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、施工许可证、建设承包合同、监理合同、勘查及设计合同、环评报告、竣工验收文件(包括规划、环保、消防、工程质量验收等)、在建工程的最新评估报告(如有)等
3.3 如果公司购买第三人开发建设的预售商品房，则需要提供第三人持有的《国有土地使用权证》、《建设用地规划许可证》、《建设工程规划许可证》、《施工许可证》、《商品房预售许可证》、《商品房买卖合同》、支付购房价款的凭证以及该合同的预售登记情况、工程竣工验收的说明
4 4.1 担保情况
土地、房产抵押清单，该清单内容包括：抵押权人、债务金额、所对应的担保协议及主债务合同的编号、位置、土地面积或房屋建筑面，帐面原值、净值
4.2 四 请提供上述抵押土地、房产相关的抵押担保协议、抵押登记文件、主债务合同
资产文件(除物业) 深圳市鹏城会计师事务所有限公司
尽职调查清单
1 1.1 1.1.1 公司的无形资产(除土地使用权外) 知识产权
公司所使用或拥有的知识产权列表，其中须注明产权人、所取得的权利证明文件的名称或编号
1.1.2 1.1.3 1.1.4 1.1.5 1.1.6 1.1.7 1.1.8 公司作为所有人的注册商标清单及注册登记证明 注册商标申请文件
公司持有的专利情况说明及专利权证书 专利申请文件
公习拥有的未申请专利的其他专有技术清单
公司拥有的软件著作权登记证书和软件产品登记证书
公司许可他人使用或实施公司拥有的知识产权(包括但不限于注册商标、专利等)所签订的许可合同及相应的登记、备案文件
1.1.9 1.1.10 1.1.11 1.1.12 1.1.13 1.1.14 他人许可公司使用或实施知识产权所签订的许可合同及相应的登记、备案文件 公司已签订或待签订的专利、商标、技术等知识产权的转让协议 域名登记证书及其他登记或备案文件
现有或潜在的有关专利、商标专有技术的争议或纠纷的详细情况说明 公司已签订或待签订的所有保密、不透露、不竞争协议
关于公司适用的互联网域名的协议、合同或其他文件，其中载明各域名的登记使用人的详情
1.2 1.2.1 1.2.2 无形资产的质押担保情况
公司的无形资产之上是否设定了任何质押担保
如设定了质押担保，请提供质押担保协议、质押登记文件、主债务合同主要固定资产(除建筑物和构筑物外)
2 2.1 主要固定资产(除建筑物和构筑物外)
主要生产设备(指帐面原值在人民币100万元以上的设备，或其他对公
司经营影响较大的设备)和运输工具
2.1.1 主要设备清单，就主要设备的名称、型号、取得时间、成新度、折旧年限、原价、净值及报废或更新的可能进行描述
2.1.2 主要设备购买合同及发票、海关报关单(如为进口设备) 深圳市鹏城会计师事务所有限公司
尽职调查清单
2.1.3 运输工具清单，包括名称、型号、取得时间、折旧年限、膘价、净值、权利人及使用人名称
2.1.4 2.2 2.2.1 2.2.2 3
五 1 1.1 1.2 1.3 2 运输工具的行驶证或购买合同及发票、海关报关单(如为进口) 抵押担保情况
公司的主要设备或运输工具之上是否设定了任何抵押担保
如设定了抵押担保，请提供抵押担保协议、抵押登记文件、主债务合同 公司的其他重要资产
存在其他重要资产的，请提供相关权属证书或购买合同、担保文件等
生产经营文件 营业许可
生产许可证书以及特种行业许可证书
与公司生产经营有关的其他许可证书、批准文件及备案文件 其他特殊经营许可证书
公司正在履行的与生产经营有关的金额在5 00万元以上的重要合约/合同/协议，包括但不限于：
2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 2.10 2.11 2.12 2.13 战略合作协议、框架合作协议，投资协议、合作合同 保险合同
长期或大金额的购买合同 长期或大金额的销售合同 设备采购合同
工程建设、设计、勘查、监理合同 承包经营合同 租赁经营合同 贷款合同 代理服务合同 担保合同 抵押合同 合资/合作合同 深圳市鹏城会计师事务所有限公司
尽职调查清单
2.14 2.15 资产收购/重组合同
对经营产生重大影响力的其它合同 就以上合同，请公司提供：
(1)重大合同的清单，包括合同对方名称、合同金额、合同有效期、合同履行情况说明等;
3 3.1 3.2
六 1 1.1 1.2 (2)提供合同文本 重大决议
公司近三年所有股东会、董事会和监事会决议
近三年前，公司股东会、董事会的重大决议，包括但不限于： (1)资本性支出决议 (2)股权变动决议
(3)重大资产转让购置协议
财务资料(含母子公司，表格可以以电子表格的形式提供) 会计政策与控制
公司财务部总体概况及各员工的责任
现行的主要会计政策及过去3年来的变化(例如收入确认、固定资产、存货成本核算、应收帐款及存货准备、预提费用等方面)
1.3 1.4 1.5 2 2.1 2.2 2.3 收入、采购、存货以及现金等方面的现有会计政策和控制概览 收入与收款的政策和流程介绍 采购及付款的政策和流程介绍 历史财务资料(最近3年一期) 审计报告及审计调整分录
财务报表(包括内部的和税务的)
月度管理报告，包括财务报表、现金流量分析、营运资金分析及其他说明(如：与预算差异、表现概述等)
2.4 2.5 3 最近一年的预算及管理层对预算的分析
总帐、明细账及科目余额表(发生额及余额表，该表应该能与财务报表相钩稽) 历史经营资料(最近3年一期) 深圳市鹏城会计师事务所有限公司
尽职调查清单
3.1 3.1.1 3.1.2 3.1.3 3.1.4 3.1.5 销售情况(最近3年一期) 行业和公司销售模式的说明文件 公司主营业务的市场份额、行业地位
主要产品市场的地域分布和市场占有率的资料 权威市场调研机构关于销售情况的报告
公司主要产品(服务)的销售模式，是直销、分销还是代销?公司的主要销售渠道、网络建设情况，公司主要的经销商及与经销商的合怍方式
3.1.6 3.1.7 3.1.8 3.1.9 3.1.10 3.1.11 公司针对不同产品(服务)、不同市场所采取的主要销售策略 分不同类型销售描述定价政策 分发渠道与付运方式
对季节或重要销售规律的分析说明
主要产品销售明细表(单位与金额)与毛利分析说明
20大客户销售明细表(单位与金额)与毛利分析说明，并请提供贵公司和这些客户的销售条款和信用政策
3.1.12 3.1.13 3.1.14 3.1.15 3.1.16 3.2 3.2.1 3.2.2 3.2.3 3.2.4 3.2.5 3.2.6 10大客户销售合同
区域销售明细表(单位与金额)与毛利分析说明 按销售模式销售明细表(单位与金额)与毛利分析说明 总销售额与净销售额调节表，详述折扣等调整 汇总订货单并编制成表。阐述订货单的确认标准 采购情况(最近3年一期) 行业和公司采购模式的说明文件
与原材料、辅助材料以及能源动力供求相关的研究报告和统计资料 返利及佣金情况的说明
主要材料采购情况(数量、金额)以及成本变动分析说明 主要能源采购情况(数量、金额)以及成本变动分析说明
前20大供应商采购明细表。详细列明应付供应商的金额，供应何种货物、供应数量和支付条款
3.2.7 3.2.8 前10大供应商采购合同
关于采购来源以及价格稳定性的说明 深圳市鹏城会计师事务所有限公司
尽职调查清单
3.3 3.3.1 3.3.2 3.3.3 3.3.4 3.3.5 3.3.6 3.3.7 3.3.8 3.3.9 3.3.10 3.3.11 3.3.12 3.3.12 3.3.13 3.3.14 3.4 3.4.1 3.4.2 3.4.3 4 4.1 生产情况(最近3年一期) 行业和公司生产模式的说明文件 主要产品或服务的用途
主要产品的工艺流程图或服务的流程图(详图) 公司关于生产工艺、技术在行业中领先程度的说明 主要产品的设计生产能力和历年产量有关资料
关键设备、厂房等重要资产的保险合同或其他保障协定 公司许可或被许可使用资产的合同文件 公司拥有的特许经营权的法律文件 生产成本核算办法的说明 生产成本明细表 制造费用明细表 工资明细表
主要产品或主要材料投入产出比分析说明 主要产品耗能情况分析说明
单位产出(单位时间产出、单位人工产出)分析说明 其他(最近3年一期)
销售费用，管理费用与其它经营费用明细表。对重大变动的相关说明 其它业务收入与费用的明细 营业外收入支出的明细
历史资产负债表资料(最近3年一期)
所有银行账户(包括银行名称、账号、账户性质、币种等)，这些帐户的余额(包括未使用账户)，以及于最近一期末的银行余额调节表
4.2 4.3 冻结的或使用受到限制的银行存款(如用于借款或票据的保证等)
分客户的应收账款/应收票据/预付账款/其他应收款账龄分析表，并请单独列示应收关联方款项
4.4 4.5 坏账准备的计提政策，坏账准备变动表，显示计提准备、发生坏账、冲回准备等 结合信用政策分析最近一期末分客户的账款收回可能性，列明所有带有争议或处于诉讼中的款项 深圳市鹏城会计师事务所有限公司
尽职调查清单
4.6 4.7 4.8 4.9 4.10 期末预付账款挂账的合理性，列明实际已完成交易尚未收到发票的款项 待摊费用明细表及相关协议、发票
存货收发存明细表(包括但不限于存货名称、存放地点、数量和金额) 存货库龄分析
存货跌价准备计提的方法和原因(包括成本价、市价)，存货跌价准备变动表，显示计提准备、发生报损、冲回准备等
4.11 4.12 最近一次盘点从盘点表与实物数量对照的存货盘点调整清单及说明
固定资产明细表(包括但不限于规格型号、原值、购买时间、折旧政策和帐面净值、存放地点、保管人、使用状况等)
4.13 4.14 主要固定资产(设备)的采购合同以及发票
所有固定资产盘点记录，说明所有帐实不符、报废或损坏资产情况，以及应计提的减值准备
4.15 4.16 4.17 公司使用中的入帐及未入帐租赁固定资产清单，并提供相应的租赁文件 形资产和其它递延资产分析 (明细以及相关支持文件)，及解释其摊销政策 分供应商的余额明细及账龄分析，解释重大逾期未付金额及主要供应商条款，并请单独列示应付关联方款项
4.18 应付票据分析(包括但不限于应付供应商、承兑行、出票日、到期日、利率、信用条件等)
4.19 4.20 4.21 4.22 4.23 预收帐款分客户明细及账龄分析，主要项目解释，并请单独列示关联方余额 其他应付款明细及账龄分析，主要项目解释，并请单独列示关联方余额 其他付款项目明细(应付工资、应付福利费、应缴税金等)及主要项目解释 质保政策说明、质保赔偿的计提和索赔情况的详细描述
资本公积和盈余公积明细，列示不可分配的法定储备。资本公积和盈余公积变动表。年末应付股利明细
4.24 未分配利润调节表，显示期初余额、本期净利、提取盈余公积、转增资本、利润分配、其他变动等等，解释其他变动
4.25 重大的未入帐资产或负债，包括潜在义务/或有负债，如： (1)提供借款担保，信用证 (2)重大合同承诺，或未决诉讼 深圳市鹏城会计师事务所有限公司
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(3)融资安排/金融服务
(4)给供应商或经销商的资金支持或融资安排
(5)由政府提供的资金支持，包括目前使用情况、资金使用限制规定、还款要求等
4.26 其他融资工具，如：经销商/客户延期付款、承兑汇票的使用、租赁、售后回租、资助渠道铺货等等
4.27 未完成的或将来的销售承诺，显示对方名称、预计发货日期、失效日期、价格、数量、合同总金额、其他合同条款，以及会计处理，并提供相应合同
4.28 未完成的或将来的采购承诺，显示对方名称、预计发货日期、失效日期、价格、数量、合同总金额、其他合同条款，以及会计处理，并提供相应合同
七 1 1.1
关联交易及同业竞争 关联交易(最近3年一期)
公司与公司的主要股东及实际控制人、关键管理人员、核心技术人员或与前述人员关系密切的人士所控制的其他企业清单(列明该等企业名称及与前述人员的关系)：
1.2 公司与关联方之间是否存在关联交易，如有，请提供有关说明及与交易有关的包括协议或合同在内的一切文件，并对该等协议或合同是否还会续签以及是偶发性关联交易还是经常性关联交易作出说明
1.3 关联方交易及余额汇总，请按不同性质的交易分别汇总(如销售、采购、共享服务等)
1.4 1.5 1.6 1.7 1.8 2 2.1 公司采取的任何减少关联交易的措施及相关文件 有关公司关联交易执行程序、批准程序的规章制度
关联交易协议、定价依据(计价基础及定价方法)、决议等相关文件和资料 公司主要股东以及主要股东实际控制的其他与本公司从事相关联业务 公司的整体状况，包括业务范围、总资产、净资产、年净利润等 同业竞争
请说明主要股东及实际控制人及其分公司、子公司和参股公司(或联营公司)的主要业务、主要管理层情况
2.2 公司与控股股东(包括实际控制人)及其关联企业之间是否存在同业竞争;请提供深圳市鹏城会计师事务所有限公司
尽职调查清单
有关说明文件，说明存在同业竞争的关联企业名称、竞争领域(包括客户对象及市场差别)及产品、该等竞争的性质、以及该等竞争对公司的客观影响
2.3 公司的控股股东为避免与公司进行同业竞争而采取的措施，如放弃竞争和利益冲突的协议或承诺
八 1 1.1
税务(最近3年一期) 税种和税率
公司目前所执行的税种、税率一览表;公司的进出口业务适用的关税、增值税以及其他税种的税率以及依据
1.2 1.3 2 2.1 2.2 2.3 公司享受的财政补贴、税收减免等优惠政策及支持文件 公司的国税、地税登记证 纳税情况
公司目前享受的税收优惠政策或财政补贴政策，请提供全部有关的政府批文 设备进口的关税豁免批文
公司所在地税收征管部门(国税局、地税局)出具的公司自成立以来依法纳税(所得税、增值税等税种)的证明文件
3 3.1 3.2 3.3 处罚
公司是否存在未偿清的税款
公司与任何税务部门之间的实际争议或未决的争议或讨论中的争议的详细说明 公司是否因税收问题而受到税收征管部门的处罚，请提供说明文件以及包括各地税务局发出的缴款/处罚通知书在内的一切有关文件
九 1
诉讼文件(最近3年一期)
公司、公司的控股子公司、持有公司5%以上的主要股东(包括公司的实际控制人)、公司的董事、监事、总经理、其他高级管理人员或核心技术人员是否存在正在进行的尚未了结的诉讼、仲裁和其他法律程序，请提供起诉状、上诉状、判决书或裁决书及可能出现的处理结果或已生效法律文书执行情况的说明等文件
2 公司所知道的任何有可能在未来引起诉讼或仲裁并对公司有重大不利影响的事实或潜在的争议的说明 深圳市鹏城会计师事务所有限公司
尽职调查清单
3 十 涉及公司员工且尚未处理完毕的工伤、意外、交通事故的情况说明及证明文件
行政处罚(最近3年一期)
最近三年内遣反工商、税收、土地、环保、海关、财务以及其他法律、法规，受到行政处罚的相关一切文件
十一 1
公司高级管理人员和核心技术人员
董事、监事一总经理、副总经理、董事会秘书、技术负责人及核心技术人员(包括公司的直属分公司和控股子公司的该等人员，下同)的姓名及国籍、性别、年龄、学历、职称、曾经担任的重要职务及任期、在公司担任的现任职务、该等人员是否在其他单位(包括关联方和非关联方)兼职、以及其是否由关联方委派的说明
2 公司的董事、监事一总经理、副总经理、董事会秘书、技术负责人及核心技术人员与公司签订的协议(如借款、担保协议、股权激励安排、聘用协议以及为稳定上述人员已采取及拟采取的措施)
3 请说明董事、监事、高级管理人员和核心技术人员所持公司及公司关联企业股权的情况及契约性安排
4 公司的董事、监事、高级管理人员、核心技术人员所涉诉讼、仲裁、行政处罚案件的情况
十二 1
公司雇员
员工情况说明，包括员工总数、工种等，并区分正式员工和临时工(农民工)的人数
2 现有的员工社会保险、住房公积金、期权、奖金、退休金、利润分享等福利或其它类似计划的文件
3 4 5 6 7 关于为员工缴纳社会保险的种类、费率及缴费人数的说明及社保登记证 关于公司员工缴纳社会保险费用情况的证明 关于为员工缴纳住房公积金费率及缴费人数的说明
与员工签订的劳动合同(如主要条款为标准条款，请提供若干样本) 工会组织介绍及工会设立、登记有关文件 深圳市鹏城会计师事务所有限公司
尽职调查清单
8 9 曾发生过的劳动纠纷情况说明，并提供尚未了结纠纷的相关法律文书
对公司的主要雇员(董事、总经理等高级管理人员和核心技术人员等)为其前雇主服务期间作为一方的任何保密协议或不竞争协议的详细说明
10 若公司的任何董事、蓝事或经理曾担任过任何已解散、破产、清算的公司的董事、监事或经理，请提供该等情况说明
十三
公司内部规章
公司的股东会、董事会、监事会议事规则及财务管理、人事管理制度等基本规章制度，至少包括财务制度、人力资源、薪酬绩效制度、保密制度等，最好请提供制度合订文件
十四 1 1.1 1.2
公司所处行业情况及产品市场情况 行业概况
公司对主营业务在国内外的发展历程、现状与发展前景的分析
公司所处行业的管理体制、行业政策、经济规模、市场容量、竞争状况、技术水平等方面情况及其变化趋势
1.3 2 2.1 2.2 国家对公司主营业务的主要产业政策 产品市场及竞争
公司主要产品的客户的基本情况及公司下游产品的市场情况介绍
公司面临竞争的主要对手，以及公司与主要竞争对手就生产能力、市场份额、产品质量、产品价格、销售渠道、营销能力、生产技术及效率、研究开发能力、财务状况、管理效率与管理人员素质、企业文化与企业形象等方面的比较
2.3 公司产品出口的，还需提供相关产品进口国的有关进口政策、贸易磨擦对产品进口的影响、以及进口国同类产品的竞争格局等情况公司产品的生产和销售
十五 1
公司产品的技术和研发(如有)
公司生产核心技术的来源和方式，是否拥有核心技术的所有权，所拥有的
核心技术在国内外同行业的先进性;若核心技术为国外(或国内)引进，请提交相关合同、协议;若核心技术为自己研制开发，提交相关专利证书等 深圳市鹏城会计师事务所有限公司
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2 提供专利证书和知识产权权属证明;若有知识产权、非专利技术许可使用情况，提供许可协议;对于合作开发、共同拥有的专利、非专利技术，提供相应的协议、合同
3 十六 1 2 3 公司科研开发费用的核算方法和依据
公司业务发展目标
公司的发展战咯，拟采取的措施和后续发展规划
公司制定的整体经营目标及主要业务的经营目标，公司制定有关发展战略 公司各类业务计划，以及各类业务计划同整体经营目标及主要业务的经营目标的关系
4 十七 1 公司在谈的各类订单情况及公司通过的各类客户及潜在客户的各类技术认证情况
行业分析与经营预测
基本情况，主要包括行业管理体制、行业竞争状况、市场容量、投入与产出、技术水平以及以上因素的发展趋势
2 影响行业发展的有利和不利因素，如产业政策、产品特性、技术替代、客户采购倾向，指出进入该行业的主要障碍
3 公司面临的主要竞争状况，包括自身的竞争优势及劣势，市场份额变动的情况及趋势，同国内其他厂家转投资企业的竞争情况
4 公司的主营业务的情况，主要包括：企业主要业务的构成、前三年的主要产品(或服务)及其生产能力、每种主要产品或服务的主要用途、主要产品的主要原材料和能源供应及成本构成;主要产品或服务的平均价格及定价策略，主要销售市场、国内外市场的占有率、销售额等
5 公司应对有关业务活动进行地域性分析。若公司在境外拥有资产，应详细说明该资产规模、所在地、经营管理、盈利情况等
6 公司主要产品和服务的质量控制情况，主要包括质量控制标准、质量控制措施、产品质量纠纷及觯决机制及措施等