公路中心审计工作计划范文第1篇
1 高速公路决算审计的主要内容
根据《中华人民共和国审计法》的相关规定, 对高速公路工程建设项目竣工决算的真实、合法和效益情况进行就地审计, 主要是对项目建设单位、承包商等与该项目有关的财务收支情况、工程建设管理情况并对沿线地方相关征拆资金使用和部分抽查承包人进行延伸审计。审计涵盖工程的相关会计资料、工程资料等建设管理过程中相关佐证资料。
(1) 对工程基本建设程序的合法性、规范性审计项目建设程序合法性、规范性审计的内容主要如下。
(1) 审查工程项目招投标程序是否合规、合法, 其过程是否按照“公开、公平、公正”的原则进行。
(2) 审查有无应实行招投标的项目而未招投标, 有无为了逃避招投标或钻招投标方式的空子甚至有意肢解工程项目.采取直接确定或形式招标确定施工、监理等单位的现象。
(3) 审查附属工程是否经过招投标。
(4) 审查中标单位是否具备相应的资质, 有无中标企业因自身资质较低或无资质, 采取挂靠或使用其他单位资质投标的情况。
(5) 项目征地拆迁资金拨付及建设单位管理费使用情况。
(2) 对工程材料、设备投资的审计。
在对设备投资进行审计时应将审查合同设备清单及财务结算发票相结合.对工程所需的设备, 要看采购合同清单, 如果属于业主直接采购的设备, 要注意设备采购的运杂费、保管费的支付情况, 应审查合同内容是否包括安装费、调试费及附件、配件等。对材料进行审计时主要审查有无价格不实, 主要材料和特殊材料的定额用量是否按图纸和定额标准计算, 有无任意扩大工程量, 提高材料损耗率等。有无施工单位在材料价格上做文章, 有些报价中的材料价格看似合理, 实际工程中却是用中高档的价格购买低档劣质产品。或是用高档价格购买中低档的产品。
(3) 对合同文件规定的工程量计量的审计。
工程量是一切费用计算的基础, 也是审查的重点。实施审计时。应在熟练掌握工程量计量规则的基础上熟悉施工图纸.对设计文件中工程量的计算及来源要认真复核.全面了解工程变更签证单, 以做到对整个工程的设计、施工有一个系统、全面、完整的认识。计算时应审查有无多计工程量或者重复计算工程量的问题。重点把握路基填筑前原地面高程、土方计算宽度的确定值是否合理真实。计算工程量应审查是否扣除了有关构造物等所占的体积。钢筋混凝土工程的计算应划分好构件的分类界限, 避免重复计算, 钢筋工程量的计算应审查钢筋的搭接、弯曲等的确定值是否正确, 是否是承包人应承担的附属作业项目。道路工程量计算应审查不规则交叉口的面积计算.安装与装饰工程量的确定应将图纸计算与实地测量相结合等等。绿化项目工程量应结合施工图与实地测量相结合等等。重点把握杜绝合同清单未实际发生却予以计量的现象。
(4) 对现场设计变更相关签证的审计。
现场签证往往是甲乙双方争议最多的问题, 如甲方仅签经手人姓名。未签处理意见:甲方签字认可, 但经查与实际不符。对于现场签证的审计采取的方法依具体情况而各不相同, 但应遵循4个原则:首先是真实性原则, 不仅要审查有无甲乙双方的签字与意见, 而且要审查签字、意见的真实性, 依据要充分;其次是整体性原则, 应把签证事项放入整个工程的全过程中加以考虑.避免工程量的重复计算;第三是合理性原则, 不仅要审查签证事项发生的真实性, 而且要审查签证事项发生数量的真实性。第四是合同性原则, 应着重对主要材料、主要机械、人工等合同价格进行审计。审查套用定额有无就高不就低或多套定额的问题:对换算套用除了要审查直接套用, 还要审查对应该换算的材料是否按规定进行换算及换算方法是否合理、正确。要了解施工企业的资质等级、工程类别、承包方式、结算方式、工期状况、优惠让利等, 熟悉施工合同条款、投标文件和经批准的施工组织设计等。审查业主批复变更单价或补偿时是否确定比价原则.比价原则是否合法、合理、公平及合同的一致性.在整个项目中是否具有统一性, 对问题突出标段或单位要加大审计力度。
2 最终计量在审计中存在的问题
在审核审计中发现, 有的施工企业利用监理单位对工程结算和合同管理的知识掌握不深, 把关不严, 利用工程量清单管理漏洞, 采用多计工程量、重复计算工程量等手段冒领工程款。
2.1 路基工程计量中存在的问题
(1) 土石方比例的变化, 这种现象在计量支付文件中普遍存在。设计文件中土方分为3类:软土、普通土、硬土, 石方也分为3类:软石、次坚石、坚石, 而工程量清单中仅按土方和石方分类, 故工程变更一般是土方变更为石方, 极少数是石方变更为土方。施工过程中通常的做法是由施工单位提出《路基土石比例申报表》, 经监理处审核后, 再由总监办审批, 最终按总监办核定的土石比例及土石方数量计价。较简单的做法是由设计单位派驻工地的设计代表签名确认, 同意工程变更即可。
(2) 挖除非适用材料 (包括淤泥) , 其工程数量通过工程变更的途径增加较多。常见的计量方式是, 淤泥的挖除先按合同中清淤的单价计价, 再计算回填材料的挖运及压实费用, 这种现象在变更工程增加清淤的计价上表现的更加突出。
(3) 涵洞及通道的地基处理。在计量支付文件中, 经常可以看见这样的工程变更某涵洞基坑开挖到设计标高时, 经触探试验, 地基承载力达不到设计要求, 采用回填砂砾、碎石、干砌或浆砌片石, 甚至还有用混凝土、钢筋混凝土处理地基。对于这部分基础扩挖部分的回填或砌筑, 监理工程师往往会根据实际完成的工程数量来计量通过工程变更增加工程造价。
2.2 桥梁工程
桥梁工程计量争议主要是钢筋、钢铰线和混凝土数量以及灌注桩项目。其中钢筋问题尤为突出。
(1) 架立钢筋。
一般来说审核审计中以下部位的钢筋不另行计量:桩基础钢筋笼定位钢筋;承台架立钢筋 (仅指承台钢筋笼内部起区隔钢筋网作用的竖向钢筋) ;板梁胶囊固定钢筋;预应力箱梁锚下螺旋钢筋 (预应力箱梁锚下加强钢筋应当予以单独计量) ;预应力箱梁封锚钢筋;预制梁吊环钢筋和预制箱梁堵头板吊环钢筋:后张预应力波纹管定位钢筋。
(2) 临时措施。
悬臂浇筑的预应力混凝土连续梁嘴块临时固结的钢筋、钢铰线、混凝土、砂浆等以及中间合龙段临时固结材料和合龙段劲性骨架锁定钢筋, 有关费用均包含在箱梁混凝土价格中, 不另行计量。
(3) 预埋构件。
预应力砼的模板、张拉、压浆、砼的浇筑、修饰和养生以及预制构件的吊装和联结等不予单独计量支付:各种钢材预埋件下焊接的防脱钢筋, 板梁盖梁上防震螺栓;均不另行计量。
(4) 钢铰线工作长度。
预应力箱梁钢铰线工作长度 (预应力箱梁钢铰线仅单独计量两端锚具外口间的理论长度) 不另行计量:斜拉索用于运营期间更换新索所留钢铰线工作长度为设计有效长度, 可按设计图提供的斜拉索的重量计量。
3 加强公路审计建议
(1) 首先要明确招标文件的解释顺序, 防止招标文件自相矛盾, 解释不一, 加强招标文件专用文本相关条款的审查。
(2) 要强化设计单位责任, 认真组织设计图纸的审查, 杜绝发生初步设计招标现象, 尽量避免施工图中间资料招标, 力求正式的施工图文件招标。
(3) 强化招标工程量清单编制工作, 明确设计图纸工程量和工程量清单转换对应关系, 细化计量规则, 明确承包人应予完成的附属工作项目, 强化不予计量的范围。尤其对经常存在问题的细目数量要认真会审, 引人追究制度。
(4) 建议在招标时就明确承包人接受内部审核并强化外部审计相关条款, 避免在审核审计时发生矛盾纠纷。
(5) 由于高速公路建设周期较长, 涉及人员变动较大, 建议在工程建设初期引入跟踪审计理念, 公开招标或委托有造价咨询资质的咨询单位全过程、全方位及时予以审核, 本身要强化咨询考核奖惩相关条款。防止走过场。
(6) 加强计量规则的培训, 不断提高相关业务人员的素质。加强图纸复核报审工作, 加强清单复核管理工作, 加强过程控制, 杜绝虚假计量发生。
(7) 只有高度重视工程造价结算审核工作, 才能提高决算审计质量, 因此首先要做好工程结算审核工作.这也是保证决算审计工作质量的基础性工作。切不可不做结算审核就提交决算审计。
4 结语
加强高速公路工程审计, 提高审计人员的素质, 利用和发挥社会审计力量, 协助管理部门开展高速公路工程审计;按照国家审计法和审计基本准则的规定, 对高速公路进行审计, 防范审计风险, 创造公平有序的竞争环境, 提高审计效率。
摘要：根据工程结算审核和决算审计的不同点, 结合近年来对高速公路审核审计中存在的问题, 提出了几点建设性意见, 完善高速公路建设审计管理工作。
关键词：高速公路,决算审计,投资控制
参考文献
[1] 全国人民代表大会常务委员会.交通建设项目委托审计管理办法[S].
公路中心审计工作计划范文第2篇
【摘要】 随着我国交通基础建设的推进，公路建设得到了较快发展，但公路资金管理存在诸多漏洞。本文分析了当前我国公路资金管理中存在的问题——融资结构不够合理、资金管理混乱、使用效率低、资金风险意识不足等，并从改善融资结构、完善内部控制制度、改进会计审计工作、提高从业人员的素质等角度提出了解决措施，以期完善我国公路资金管理的规范化，促进公路建设的健康发展。
【关键词】 公路 资金管理 现状及建议
公路建设是一个国家的基础，随着我国交通基础建设的全面推进，近些年，公路建设得到了极大的发展。由于公路行业具有投资额大、投资回收期长、收益高等特点，属于资金密集型行业，因此，资金管理是公路行业的核心内容之一，在公路筹备、实施、竣工及投入使用的整个过程中均起着重要作用。从财务的角度，完善公路建设过程中资金的筹集和利用对促进我国的公路建设具有积极的作用，同时也是当前需要解决的问题之一。
一、公路资金管理概述
资金是一个行业发展的动力，是推动经济建设的必要基础。在市场经济下，资金具有流量大、使用频繁、流动性强、风险高等特点，因此，对资金进行合理有效的管理极为必要。当前，资金管理包括对企业资金来源和使用进行计划、控制、监督、考核等工作，可分为固定资金管理、专项资金管理和流动资金管理，而公路资金管理也不例外。以公路建设的时间次序来看，涉及到的资金管理流程主要如下：首先是建设的前期阶段，主要工作是根据政府相关规划，对建设进行立项和论证其可行性，这个时期的资金管理较为简单，重点要控制好前期委托管理合同，并加大对资金筹集的管理和控制，与此同时要建立相应的审计体系，确保资金安全。其次是建设阶段，这是资金管理的重要时期，须做好如下工作：一是严格控制建设方的管理费用；二是做好征地拆迁的资金控制；三是把好原材料采购关；四是坚持按施工进度来组织资金。最后是工程决算阶段，这一时期要关注以下问题：一是按审计制度对账目、物资材料和债务进行完整的清理；二是加强环境保护、文物等工作的资金结算；三是根据合同结转工程成本，以及及时理清各种合同保证金等。
二、公路资金管理的现状及问题
1、融资结构不合理
目前，公路建设资金来源有银行贷款、国家投资、外部融资、地方自筹等，其中，大部分的资金来源于银行贷款。虽然银行贷款的融资成本相对较低，是公路建设中较好的选择，但过分的依赖于一种融资方式，导致融资渠道过于单一将产生极大的风险，也会造成公路工程较大的还款压力。公路作为国家所控制的基础建设之一，近些年，我国出台了诸多政策措施引导投资体制的逐渐改变，公路建设的融资也正朝多元化发展。但由于政府引导刚刚起步，加上陈旧的公路建设市场化机制没有得到有效的改善，使得民间参与公路建设的投资受到许多限制，银行作为公路建设主要的投资商还将持续相当长的一段时间。
2、预算管理制度不健全
在公路建设中，对预算管理的认识不清晰，重视程度不足，使得预算存在诸多漏洞。第一，虽然公路建设单位有预算制度，但大多没有形成统一有效的预算体系，预算的编制程序不完善，导致每个行业的预算不能有机融合起来，使得预算与实际造价不实的现象时有发生；第二，预算过程存在随意性，没有严格的按照预算制度进行操作，例如对工程变更管理不到位，没有仔细核实工程变更的数量，导致预算失实，此外还过度的追求利润指标，存在随意更改的现象，使预算缺少严肃性；第三，预算的监管力度不足，缺乏时效性，对实时监控程序的执行力度明显较弱，存在资金支出和预算控制脱节的状况，监管部门没有对预算进行到位的考核，事后的审计监督都流于形式，导致预算外支出频频偏高。
3、资金使用效率低
公路建设资金的流动环节比较多，资金流量较大，流通较频繁，且各个环节管理人员对资金的控制存在差异，因此，现阶段在公路建设中，资金使用效率低是普遍存在的问题之一，主要有以下几个方面。第一，存在资金沉淀现象，由于公路建设涉及的部门、单位较多，而施工企业的各级单位均由自主开户的权利，因此，开多个银行户头成为普遍现象，使资金沉淀状况严重；第二，相关部门的配合度较低，资金互通性较差，在公路建设过程中，各级子单位之间的资金调剂程序繁多、状况频出，使得部分单位资金大量闲置沉淀，而个别单位急需资金却无力筹集的现象时有发生，这在侧面增加了资金的使用成本；第三，投资存在随意性，公路建设中部分子单位存在利用资金上小项目的现象，虽然在短期可以取得一定的经济利益，但并非顾全大局之举，同时，许多公路建设单位在资金充裕时不知如何规划使用，在资金短缺时，手足无措，没有长远的资金管理意识，降低全局资金的利用率。
4、资金使用存在盲目和违规现象
公路建设过程中各个环节涉及的财务人员素质参差不齐，资金的流通较为复杂，产生了一些资金使用的盲目性和违规现象，主要有以下几个方面：一是公路建设资金中日常管理费用的开支具有随意性，有部分人无视规章制度，不按计划使用管理费，随意安排资金的开支，甚至于公款消费，使管理费用严重超过原来的预算；二是存在挪用公路建设资金的现象，项目单位支付的工程款或拆迁款等，本应用在公路建设上，但由于自身资金的不足，资金被挪用于其他用途，如办公费、福利开支或投资其他项目等，使公路建设项目不能顺利开展；三是建设单位擅自更改建设规模，部分地方政府及个别单位为建造形象工程，随意提高设计文件中的建设标准和规模，导致资金流动无法控制在预算内。
5、资金风险意识淡薄
虽然有许多相关的规章制度严格规定了公路建设中资金的使用和管理方法，但财务制度尚不健全，账户管理混乱的状况依然存在，管理人员和财务人员对资金管理的重视程度不够，风险意识不高，随意修改规章制度，以个人利益为先状况依然存在。按照个人认为快速便捷或是正确的方式进行操作，忽略其中存在的风险，给公路建设的资金管理带来困难，其主要表现在以下三个方面：一是违规对外担保或连环担保，给公路建设单位带来不必要的经济责任和法律责任，从而导致深陷担保诉讼泥潭，公路建设无法顺利完成；二是财务支付手续不全，如财务人员经手的付款凭证等缺少发货的票据或经办人的签章，资金调拨不按流程和权限办理，造成资金的损失；三是违规使用现金支付工程款，不通过银行转账的方式支付违反了银行结算的相关规定，既给财务人员私吞钱款的机会，也为日后的纠纷处理带去极大的麻烦。
三、如何改进公路资金管理
1、完善融资结构
当前，公路建设依然是由国家所掌控的基础建设之一，过度依赖银行贷款的融资方式将受到国家基建压缩、信贷规模的影响，对公路建设而言，无疑承担了较高的风险，因此，改善融资结构，建立多层次的融资渠道是改善公路资金管理的重要手段之一。一方面，要放宽民间资本投资公路建设的限制，充分利用社会上各个渠道的闲散资金，积极拓展融资方式，推进融资向多元化的方向发展，如加强与外商合作、合资、独资，利用BOT等筹资方式，同时，鼓励中介机构参与融资过程，利用金融机构中完善的财务制度指导公路建设融资结构的健康发展；另一方面，政府提供相关的鼓励及优惠政策，给投资主体一定的权利，同时明确各方在公路建设投资中的职责，调动各方的积极性，平衡利益安排，推进市场化的发展。
2、完善内部控制制度
内部控制制度是指单位为了确保资产的完整安全、保证业务活动的有序进行、防止舞弊欺诈行为而制定的一系列具有控制职能的方法和措施。建立健全的内部控制制度是解决公路资金管理中违规性和盲目性的必要手段之一。一要明晰各自的职权分工，明确管理责任，杜绝因管理漏洞而出现某一项目缺少监管或多个部门争相管理的状况，从而防止资金的流失和肆意挪用等，使各项资金的使用有据可循；二要完善内部牵制制度，公路部门中得主管领导、下级单位领导、施工管理人员、财务人员等需相互牵制，形成部门与部门之间相互制约、相互监督、相互促进的管理模式；三要加强审计监督、检查，将内部审核和外部审核结合起来，不定期的检查和监督建设资金，实行对资金使用的跟踪审计，确保及时发现问题。公路建设经数十年的发展，各个公路部门状况存在差异，应当根据自身的实际情况，建立完善的内部控制制度，改善资金使用缺少监督的状况，防止资金被截用及流失。
3、完善会计审计工作
公路是一个特殊的行业，所涉及的项目众多，因此，在公路资金管理中，既需要完善的财会制度，也需要公路财务人员在会计处理上严格把关。一方面，要重视制度的建立，对项目进行细分化的规范和管理，如在工程初期对项目分块（拆迁、征地、房建、绿化、机电工程等），对每一项的财会工作进行规范，使后续有章可循，从根源上杜绝预算失实；另一方面，财会人员要不断学习提高自身的职业技能及素养，严格按照相关的规章制度和操作规范，做好公路财物的收发、领用和清查等工作，认真处理相关的账目、凭证的填制、监督及审核，为公路资金的使用情况提供有效的凭证，监督资金的流通，减少不必要开支带来的浪费，防止资金流失。
4、提高工作人员的素质水平
公路建设是一个庞大的工程，其涉及诸多的环节及人员，因此，公路建设中工作人员，尤其是财务人员的素质水平在很大程度上影响了公路资金的管理，对在岗人员进行培训、提升员工素质显得极为重要。首先，要加强对在职人员职业道德的教育，通过大力宣传相关的法规政策，使每一个在职员工及领导者明确自己的责任和权力，切实履行自己的职责，不越权工作，避免发生因个人利益而私自处理资金的状况。其次，加强对在职员工专业技能的培训，完善上岗前的考核体系，定期为员工开展专项的指导，保证每一个在职员工具备相应的专业知识及工作能力，避免因工作人员缺失专业技能而妨碍公路资金管理的现象，如明确采用银行转账结算工程款，杜绝现金支付现象，向财务人员明确各项规章制度，提升其金融风险意识。
【参考文献】
[1] 王涛：浅议我国高速公路建设资金的管理[J].现代会计，2009（3）．
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[3] 张惠英：公路企业资金集中管理模式的构建[J].当代经济，2010（2）．
公路中心审计工作计划范文第3篇
一、加强竣工决算审计的必要性
过去我们审计的主要内容是对工程建设项目资金的筹集、拨付、管理和使用等情况进行审计。审计机关由于专业技术力量的缺乏，大部分审计人员懂财务管理及会计专业，而懂基建工程专业技术的人员很少，因此，很少对工程决算的真实性、准确性、合法性开展审计。近年来，工程建设领域当中的设计浪费、高估冒算、高套定额、多计工程量、提高取费级次、中介机构缺乏信用等现象频频发生,造成大量的建设资金浪费,工程建设也滋生了大量的腐败。
二、审计主要内容
1.审查立项程序是否规范，有无擅自立项的行为，是否属“三边”工程。
2.审查招投标情况，是否进行公开招标，有无暗箱操作，有无将工程“化整为零”，逃避招标。
3.审查施工合同中合同价款的准确性，内容条款的完整性。
4.审查竣工决算编制依据是否符合国家有关规定，资料是否齐全，手续是否完备，对遗留问题处理是否合规。
5.审查材料价差的合理性，对于特殊材料，一般参考信息价，没有的应进行市场询价。
6.审查变更及隐蔽工程的签证情况：(1)对工程变更，首先要核查原施工图的设计和原投标预算书的实际所列项目等资料，对原投标预算书中未做的项目要予以核减。(2)变更增加的项目是否有已包括在原有项目的工作内容中，防止重复计算。(3)变更签证的手续是否齐全，书写内容是否清楚、合理。
7.审查工程量计算书是否准确：(1)审查工程量的计算是否符合工程量计算规则，有否故意计算和合计错误以及笔误等等。(2)对于无图纸的项目要深入现场核实，必要时可采用现场丈量实测的方法。
三、审计的具体做法
1.要了解建设项目基本概况，合理安排审计组。
项目审计开始前，首先要进行调查研究，了解建设项目基本概况，特别是了解掌握好与项目有关的建设单位管理人员、监理质检人员、施工单位等相关情况，理清他们相互之间的关系，以及他们与审计部门拟派审计组成员之间的关系。特别是施工企业、监管部门经常相互配合工作，专业人员之间有着千丝万缕的关系，这些关系的存在有可能影响到审计资料、审计证据的真实性。因而，审计要合理安排审计组，选好主审。凡是与被审计单位或项目相关单位有利害关系的审计人员，一律实行审计回避，这是保证审计客观公正的前提。
2.要发挥审计人员的专业特长，优化配置审计人员。
建设项目竣工决算审计涉及面广，适用法规多，工作量大而繁杂。在组成审计组时，具体应做到以下几点：一是审计人员数量要与审计任务大小、完成时间长短相适应。二是审计组人员结构与所审项目和专业特点相适应，要综合现有人员实际，扬长避短，最大限度地发挥好每一个审计人员自身的特点。
3.主审应以审查工程造价真实、合规为目标，做到公开、透明。
主审应以审查甲乙双方共同编报的工程造价真实、合规为目标，以工程量计算、定额套用、相关费用(包括现场管理费、临时设施费、企业管理费、劳保费、定额编制测定费、计划利润、税金等)的计取和材料价格核定为主要内容，实现每个环节的质量控制，并将审计结果向甲乙双方公开核对，做到100%透明。
4.要将跟踪审计贯穿项目审计全过程。
在实际勘查中，审计组要做到“五查”：一是查竣工项目是否按原设计图纸施工，有无未施工项目。二是查实际变更是否与变更鉴证相符。三是查实际施工、工程做法是否与设计相符，有无偷工减料。四是查变更工程量增减情况，看有无虚报、多报情况。五是查材料规格、品质、等级情况，为决算定价打好基础。在现场勘查时，建设单位、施工单位和审计人员均应同时参加，审计人员最少二人以上参加，深入现场调查、取证、记录，必要时进行拍照，跟踪审计勘查，记录要由甲、乙双方和审计人员三方签字认可，并整理归档。
5.要合理确定材料价格。
竣工决算中的材料及设备价格是直接影响建设项目审计质量的重要因素，审计时要特别注意对材料价格的审查。主要方法：一是建立建筑安装工程材料价格调查信息网络，定期调查。二是审查施工企业材料成本账。三是调查了解建设单位当时市场考察情况。四是直接到
供应厂(商)调查取证。在做好上述调查核实的基础上，通过主审、审计组长、主管领导共同讨论，才能确定最终决算价格。
6.要严把审计结果复核关。
整个过程中，审计报告阶段的控制尤为重要。因为整体审计过程及前期全部工作都要通过审计工作底稿和结论性文书来体现，最终进入档案。对此，在完善前期各项程序的基础上，还要严把“审计结果复核关”：一是要严格执行审计工作底稿分级复核制度。主审要编制审计工作底稿和取证记录，取证记录经甲乙双方及项目相关单位公开核对，加盖公章后，交审计组长进行复核;复核机构或专职复核人员在审计报告审定前，再对审计工作底稿和审计证据进行复核。二是审计组就被审计单位或项目相关单位提出的有异议的审计证据进行核实，对确实错误或偏差的要重新取证。三是审计组在审计报告复核后，再提交审计机关。复核机构或复核人员在复核过程中，发现事实不清，证据不充分，应通知审计组予以补充取证。各项底稿和结论性文书复审完结后要经复核人员签字后反馈给主审，主审再对复核中存在的问题作重新核实。复核是审计结果控制的核心，只有加强审计结果控制，才能达到降低审计风险的目的。
四、搞好工程竣工决算审计的几点体会
1.领导的重视与支持是搞好审计工作的根本保证。
基建投资审计触及很多人的利益，审计机关要承担很大的风险和压力，如果没有领导的重视和支持很难开展。
2.专业技术人员的素质是做好审计工作的关键。
基建投资审计专业性很强，工程建设的种类较多，涉及很多的专业技术，审计人员的业务素质是做好工作的关键。审计机关要加大对工程审计专业人才的培养，完善工程审计的操作规范，促进审计干部熟练掌握专业知识和技能，提高审计执法水平。
3.加强廉政建设是做好审计工作的保障。
基建投资审计给审计机关以很大的责任，只有保证廉洁的工作作风，才能树立良好的形象。审计机关内部要完善各项制度，经常性地对审计人员进行廉政教育，审计人员要做到爱岗敬业，廉政勤政。“打铁先要自身硬”，要正确处理律人与律己的关系,为依法审计打好思想基础。
4.对基建工程进行跟踪审计，是基建审计发展的需要。
公路中心审计工作计划范文第4篇
[摘要]交通运输在我国社会经济的发展中具有重要地位，其与我国经济发展水平存在相互促进的关系。作为交通运输网中重要的环节，高速公路的内部管理工作极为重要，要确保高速公路工作顺利运转，不断发展，就要从高速公路的内部审计工作着手，探讨其内部审计工作的问题，并采取一些强化改进措施。
[关键词]高速公路；内部审计；风险控制；监督问责
[DOI]1013939/jcnkizgsc201815163
随着我国经济建设不断增速，各行业、各领域都形成了一系列完善的体制制度，高速公路的内部审计工作也必须跟上我国经济发展的需求，及时强化内部审计工作。加强高速公路各部门之间的协作，提高审计工作建设便变得尤为重要，本文旨在探讨高速公路内部审计工作的强化措施。
1高速公路内部审计工作中存在的一些问题
11审计质量不高方面
目前我国高速公路内部审计质量较低，一些高速公路内部审计工作过于冗杂，相反一些高速内部审计工作又极度匮乏，这样一来就导致了我国高速高速公路内部审计工作开展遇到了诸多阻力，审计工作开展时各部门之间的协调沟通能力较低。
12审计范围不广方面
目前高速公路的内部审计工作视野相对较为狭隘，仅仅停留在对财务工作的审计上，通过月度、季度或年度的工作报告进行审计。另外来看，绝大多数高速公路内部审计工作都是在后期进行审计，缺乏主动性和前瞻性，在对高速公路发展的前瞻性审计工作上基本处于零阶段。
13审计技术落后方面
在研究中发现国内现在很多高速公路的审计工作都是依靠传统的人力来完成的，而对一些新型的信息化技术运用极为不足。目前已经是网络化、信息化的时代，高速公路的内部审计工作却还停留在原始阶段，没有利用会计核算对财务资料进行进一步的审查，这样极大地影响了高速公路内部审计工作的真实性、准确性。[1]同时，高速公路内部审计工作还缺乏相对应的应用软件实现技术支持，这一定程度上受社会对高速公路内部审计工作不重视的影响。
14审计制度建设不全方面
内部审计工作的主要目的是评估其是否遵守了政府对行政事业性收费、罚没收入等财政非税收入的收、支两条线管理方式，同时由于内部审计工作的特殊性，导致其必须具备一定的独立性。结合目前我国的高速公路管理来看，只有极少数的高速公路设立了独立的内部审计监督机构，同时由于内部审计工作管理人员的多职性造成了其只能向下审计的局限性。[2]另外，国家审计机关也并没有针对高速公路内部审计工作制定相应的审计细则，这样一来就导致了审计工作的进行缺乏规律性，也极不利于审计工作的具体实施。[3]
15管理观念落后方面
目前在高速公路的审计工作中观念都较为落后，主要是从简单的核算账目来完成的，而对于一些客观视角下的各项动态因素缺乏足够的认识。这样一来就对现场的审计管理工作重视程度不足，导致了很多高速公路审计工作发生诸多问题，对审计工作人员来讲主动的审计工作被迫地变为被动的审计工作，由于采用的是后期问题审计方法，导致了一些问题即使被检查出来也失去了整改的机会。
2高速公路内部审计工作的强化措施
21提高审计工作质量
在高速公路的内部审计工作中其审计质量是至关重要的，提高审计工作质量有助于高速公路的建设。其主要可以从提高审计人员的业务素养来进行提高，定期对审计工作人员开展業务培训，强化其职责使命意识，提高其在工作中的专业性。[4]另外可以通过应用引进先进的机械设备强化审计工作质量的提高，同时知识面的不断拓宽、工作层面的不断深化也是提高高速公路内部审计工作的关键点。
22拓宽审计工作范围
高速公路审计工作中必须紧紧抓住内部审计制度建设这个关键点，在对高速公路内部审计工作的职能制度建设完善工作中还需要对高速公路内部审计工作进行完整的测试和考核工作。在这一基础上，还需要建立合理的审查和筛选工作，对高速公路内部审计工作的工作方式有一定积极作用。以此来看需要区分高速公路内部审计工作的重难点，通过对有效审计方式的管理达到提高其审计工作质量的目的。
23应用先进审计技术
在高速公路的内部审计工作中需要及时跟上时代浪潮，引进先进的信息化技术对审计工作进行管理，通过先进的信息化管理手段可以显著提高高速公路内部审计工作的工作效率。但同时社会各界也需要对高速公路内部审计工作加以重视，开发出更加适合高速公路内部审计工作的应用软件。[5]
24完善审计制度建设
在高速公路的内部审计工作中需要不断强化审计监督部门对其具体职能的认识，从而提高审计监督部门的监督质量。一般情况下来讲，完善高速公路内部审计工作的体制结构、提高高速公路内部审计工作质量、探索针对性的工作体系来提高高速公路内部审计工作质量。另外还需要探索新型的高速公路内部审计工作管理模式，一是要解决审计工作中的重难点，二是要形成一个上下相连的运行体系。
25强化全程跟踪审计工作
在高速公路的审计工作中必须强化全程的跟踪审计工作，主要需要从以下几点进行：一是要注意查看会计信息是否存在虚假，主要从会计信息和会计资料两方面着手；二是要审查各项资产有没有存在虚假拥有显效，各项手续是否齐全、准确；三是要查看有没有存在不良资产、账外资产和虚列资产的情况；四是要查看是否存在不良贷款，负债的结构是否科学合理，有没有充足的会计报表；五是要查看是否存在虚增收入、隐藏收入、私藏收入等情况；六是要查看是否存在乱收费、乱摊费、随意收费、违规购置商业险等行为；七是要查看营业的收支情况是否合理、是否按照法规要求缴纳税费；八是要查看是否存在超高消费、浪费消费的情况；九是要查看投资人是否具备相应资格、投资金额是否真实等。
3结论
总的来说，我国高速公路的建设近年来已经得到了极大的进展，在外界看来其建设成果显著，覆盖了我国所有主要省市区域，但不能忽视的是其在内部审计工作中还存在诸多问题，如不及时地对这些问题进行解决，将对未来我国的高速公路发展形成极大制约。因此寻找有效的强化高速公路审计工作质量的方法便变得尤为重要。
在我国高速公路内部审计工作的管理中存在诸多的不足之处，如审计质量较低、审计范围狭窄、审计技术落后、审计制度按建立健全不完善、管理观念落后等。这些问题的发生极大地制约了我国高速公路的发展，因此在高速公路内部的审计工作中需要不断提高审计工作的质量，通过先进的审计技术、完善的审计制度建设和全程地根据审计工作不断提高高速公路内部审计工作质量。
参考文献：
[1]何茉强化高速公路内部审计工作的有益思考[J].商场现代化，2012（21）：129-130.
[2]周衍伟强化高速公路内部审计工作的有益思考[J].广东科技，2014（16）：42.
[3]杨昌强强化高速公路内部审计工作的思考[J].经营管理者，2015（24）.
[4]张荔加强高速公路集团公司内部审计工作的探讨[J].企业家天地：理论版，2010（9）：264-265.
[5]李吉梅强化高速公路内部审计工作的有益思考[J].中国经贸，2015（3）：276.
公路中心审计工作计划范文第5篇
1、施工组织设计及报审
2. 施工方案(技术措施、 作业指导书)及报审 3. 交底记录及效果测评表
4. 工程进度计划/进度调整计划及报审 5.工程设计变更单及报审 6.开工报告及报审 7.质量验评划分及报审
8.构、 配件、 成品、 半成品出厂质量证明、 检验报告及
报审(钢筋、预拌(商品)混凝土、水泥、砂、石、砖、混凝土外加剂、防水、保温隔热材料等合格证明及检测报告、灯具、防火门、防爆设备、饰面板(砖)、吊顶、隔墙龙骨、玻璃、涂料、地面材料合格证)
9. 钢筋、 水泥、 外加剂出厂质量证明、 复试报告、 跟踪 记录及报审
10. 混凝土、 砂浆用砂检验报告、 混凝土用碎石或卵石检 验报告、 跟踪记录及报审
11. 防水、 防火、 保温材料出厂质量证明、 检验报告及报 审
12.其他施工物资(玻璃、 石材、 饰面砖、 涂料、 粘结材 料、 焊接材料等)出厂文件、 复试报告及报审
13.试品试块：混凝土、砂浆配合比、试件(块)抗压、抗渗、抗冻试验报告齐全、规范。钢筋连接(焊接、机械连接)试验报告(含试焊)齐全 14.土方回填试验报告 15.地基处理、基桩检测报告
16.结构实体检验用同条件养护试件强度检验 17.结构实体钢筋保护层厚度检验
18. 钢筋焊接试验报告及钢筋接头模拟焊接试验报告及报审 19. 桩基检测报告及报审
20. 混凝土、 砂浆配合比试验报告及混凝土开盘鉴定及报审 21. 钢结构摩擦面的抗滑移系数检测报告及报审 22. 高强度螺栓连接试验报告及报审 23工程控制网测量记录及报审 24. 全所桩位图、 桩位偏移图 25. 工序交接及报审
26. 三级质检报告及不合格品记录整改反馈单
27. 混凝土、 砂浆用砂检验报告、 混凝土用碎石或卵石检 验报告 跟踪记录报审 28. 测量施工记录 1.1 工程定位测量记录 1.2 多节柱定位实测记录 1.3 沉降观测记录
1.4 建筑物垂直度、 标高、 全高测量记录 29. 地基处理
1重锤夯实试夯记录、 重锤夯实施工记录 2 强夯施工记录、 强夯施工汇总记录 3 土壤击实试验报告、 回填土试验报告及报审 30. 桩基施工记录
1 土和灰土挤密桩桩孔施工记录、 土和灰土挤密桩桩孔分填施工记录 2 振冲地基施工记录 3 深层水泥搅拌桩施工记录
4 单管、 二重、 三重管旋喷施工记录
5 灌注桩成孔及砼浇筑记录、 灌注桩施工记录汇总表
6 混凝土(钢)桩打桩施工记录及接头施工记录、 打桩施工汇总表 31. 隐蔽工程验收记录 1 地基验槽记录 2 钢筋工程隐蔽验收记录 3 地下混凝土隐蔽工程验收记录 4 地下防水、 防腐工程隐蔽验收记录 5 预埋件、 埋管、 螺栓隐蔽会签单 6 屋面工程隐蔽验收记录 7 施工缝隐蔽验收记录
8门窗、粉刷、吊顶、饰面砖、轻质隔墙 32.钢筋加工记录 1 钢筋冷拉记录
2 用千斤顶施加预应力记录 3 柱、 梁接头钢筋焊接记录
33.屋面淋水或蓄水以及有防水要求的地面蓄水检验记录 34.地下室防水效果检查记录 35.水池满水试验记录
36.建(构)筑物垂直度、标高、全高测量记录 37外窗气密性、水密性、耐风压检测报告 38建(构)筑物沉降观测记录 39给水、采暖系统水压试验记录 40消防管道压力试验记录 41建筑防雷接地装置检测记录 42给水管道通水试验及冲洗消毒记录 43构支架产品合格证明文件 44. 混凝土施工记录 1 混凝土生产质量控制记录 2 混凝土浇筑通知单 3 混凝土搅拌记录 4 混凝土工程浇筑施工记录
5 设备基础(构件接头)灌浆施工记录 6 混凝土养护记录 7 同条件混凝土养护记录 8 冬期施工混凝土搅拌测温记录 9 冬期施工混凝土工程养护测温记录 10 混凝土预制件(管)蒸汽养护测温记录 11 拆模申请
12 设计要求抗渗、 抗冻混凝土试块抗渗、 抗冻试验报告、13 砂浆试块抗压强度试验报告、 汇总及评定表 14 混凝土试块(含结构实体同条件养护试验) 45. 大体积混凝土结构测温记录及示意图 46. 结构实体钢筋保护层厚度检测报告及报审 47. 钢结构(屋面跳线架等)吊装记录 48. 施工调试及试验检验记录 1 建筑物屋面淋(蓄)水试验记录 2 有防水要求的地面蓄水试验记录 3 排水管道通球、 灌水试验记录
4 给、 排水系统、 卫生器具通水试验记录 5 给水系统清洗、 消毒记录
6 承压管道系统(设备)水压试验记录 49.外墙饰面砖粘结强度检验报告
50.外墙窗气密性、 水密性、 抗风压性能检测报告及报审 51.分部、 分项及检验批质量验收记录(分部包括：①地 基与基础②主体工程③建筑装饰装修④建筑屋面⑤建筑 给水、 排水⑥建筑电气⑦通风与空调⑧电梯工程) 52.单位(子单位)工程质量竣工验收 1 单位(子单位)工程质量报审表 2 单位(子单位)工程质量竣工验收记录 3 单位(子单位)工程质量控制资料核查记录
汇总及评定表 4 单位(子单位)工程安全和功能检验资料核查及主要功能抽查记录 5 单位(子单位)工程建筑物观感质量检查记录 6 单位工程质量等级评定记录
53主变压基础及构支架单位工程施工记录及报审
54屋内配电装置系统建、构筑物单位工程施工记录及报审 55屋外配电装置构筑物单位工程施工记录及报审 56屋外电缆沟单位工程施工记录及报审 57电缆遂道单位工程施工记录及报审
58消防系统建、 构筑物单位工程施工记录及报审 59站用电系统建、 构筑物单位工程施工记录及报审 60围墙及大门单位工程施工记录及报审 61站内、 外道路单位工程施工记录及报审 62屋外场地工程单位工程施工记录及报审
63室外给排水及雨污水系统建、 构筑物单位工程施工记录及报审 64生产、 生活辅助建筑单位工程施工记录及报审 65绿化单位工程施工记录
66全站防雷及接地单位工程施工安装记录 67全站照明单位工程施工安装记录 68视频监控系统施工记录 69消防工程施工安装、 调试记录 70架构施工记录及报审 71. 竣工预验收
1 监理单位提交竣工预验收申请 2 验收通知 3 验收方案
4 验收报告(附整改记录、 整改反馈) 72强条执行计划、执行记录及报审 73工程总结
74.供货商、 施工、 分包、 试验单位、 专职管理人员及特殊工种资质审核，原材料、 设备进场、 主要施工机械、工器具等审核 75.工程款支付审批，变更费用审查，索赔处理及报审 76工程中间验收及报审
77项目部成立发文、项目经理任命书 78数码照片计划
79标准工艺应用策划、目录 80标准工艺自评价表 81设计变更及报审 82监理通知单及回复单 83工程质量问题处理记录 84安全事故报告表
85安全文明施工策划及应急管理 86安全自评价