税收管理领域应用论文范文第1篇
2、计算机网络技术在电子信息工程中的应用研究
3、瞭望北美洲大专院校的ＩＴ专业
4、数字信号处理：系统分析与设计
5、美国大学研发出可编程可充电神经植入物
6、电子商务技术的创新发展趋势
7、光子计算机研发取得进展
8、国内外“电力电子技术”课程教学研究
9、名校中有哪些带“电”的专业？
10、王凯：后摩尔时代微电子领域的“寻宝人”
11、美国第一位计算机科学女博士、第二位女性“图灵奖”得主
12、台湾杂志产业未来发展的契机与挑战
13、我国计算机工程应用问题研究
14、美研发新一代兆兆位以兆太网
15、基于改进的关联规则挖掘算法的用户兴趣挖掘
16、“程序猿”的自我修养
17、电子信息工程中计算机网络技术的应用
18、浅析如何提高计算机工程应用效率
19、计算机工程网络技术在电子信息工程中的应用研究
20、计算机工程技术应用问题
21、格特.兰科利特,34
22、基于ＰＫＩ的电子商务安全的研究与实现
23、浅析计算机通讯技术在电子信息工程中的应用
24、计算机工程“科—产—教”跨学科教学理论研究与应用
25、新系统帮助特殊需求儿童
26、夏季学期特写：定量遥感进展之李小文篇
27、电子收费（ETC）创新研究
28、信息化进程中的《社会调查》课程的改革和创新
29、宋永华：布鲁内尔大学年轻的终身教授
30、云计算环境下政府信息资源集成模式研究
31、基于密级标志技术的电子公文安全传输支撑平台设计
32、基于关联规则的电子发票摘要与会计科目名称相关性分析
33、真“假”开心网：上市前的互斗
34、集成电路专业本科国际化人才培养课程体系研究
35、计算机工程网络技术在电子信息工程中的应用
36、计算机网络技术在信息工程中的应用
37、计算机电子工程技术的有效运用与发展
38、电子信息技术在计算机工程管理中的应用探究
39、计算机工程技术的应用与发展分析
40、论述计算机工程技术常见方法的应用
41、基于滚动指纹数字签名的电子商务安全认证
42、中外合作办学的计算机类专业实验
43、计算机工程技术常见方法及应用模式分析
44、国内电子商务个性化推荐研究进展：架构与实践
45、浅谈EXCEL与XML的数据交换
46、网络技术在电子信息工程中的应用
47、独立学院实验教学改革思路的探索与实践
48、计算机逻辑：设计原理和应用
49、“布鞋院士”李小文病逝 世间再无“扫地僧”
税收管理领域应用论文范文第2篇
一、关于人工智能与股市涨跌
随着计算机性能不断提升，大数据技术的不断进步，人工智能在近些年来发展非常迅猛，深度学习神经网络阶段发生了三大具有突破性的事件，将人工智能推上了风口浪尖。具有代表性的事件包括2012年Google无人驾驶汽车上路，2013年深度学习算法在语音和视觉识别上有重大突破，2016年AlphaGo战胜围棋冠军。随着数据量不断增大，计算能力不断增强，深度学习的影响力也越来越大，从目前的形势来看，所接触到的人工智能，可以简单理解为通过历史数据结果，生成复杂多元的公式，然后根据公式拟合所有数据，并套用公式得到实际场景的结果。
从技术层面上来讲，只要存在规律的事物，基本都能够通过学习相关的特征数据来做决策。股市的变化也是有特征的，具体来说，股市价格的变化，实质是一个随时间变化的序列。在金融领域有专门的时间序列分析方法，该方法是通过历史数据的处理，寻找前后数据之间的关系并建立关系模型，然后基于历史数据和模型来预测时间序列的未来值。因此用人工智能来预测股市涨跌成为可能。现在也有一些实践和探索，比如投顾问，是人工智能股票预测引擎，其基于大数据提取多股票特征，应用于tensorflow、LSTM预测股票未来五日开盘价、收盘价、最高价、最低价，并使用Recursive Feature Elimination和Pearson相关系数等进行多轮训练，移除若干权值系数特征，再基于新的特征集进行下一轮训练，保证稳定上升的准确性。现在股市标注清晰、数据量庞大，应用简单、直接变现，股市AI已经具备人工智能应用爆发的要素。
二、关于人工智能在金融领域的应用
对于股市而言虽然有特征，但是股市确实一个非线性，混沌行的复杂非线性系统。影响股市涨跌的并不仅仅只有历史数据，还有更多的因素，包括公司的近况，股民对股票的态度，政策方面的影响等等，而这些因素存在相互联系相互影响的关系，牵一发而动全身，这就是所谓的混沌现象，虽然混沌现象目前不可预知，但是理论上用人工智能来预测股市涨跌是可行的，不过仅仅简单地将历史数据纳入到关联模型当中来预测涨跌，往往效果不太好，但不意味着人工智能就不能预测股票涨跌，大概率是技术条件还不具备。为此我们从一个深度学习的练习项目来探讨人工智能在股票市场上的应用问题。
（一）项目的概况
本项目是为了实现人工智能股市价格预测的一个深度学习练习项目，旨在通过机器学习算法，结合过去几年以及某只股票相关的K线图走势，公司的相关报道来作为数据集，通过训练来得到可预测的股市价格机器学习模型，并用这个模型来预测股市价格的涨跌。项目拟使用线性回归，神经网络以及随机森林来进行预测，并对三种算法的预测效果进行比较。项目使用Python编程。
（二）自然人如何投资股市
在编写人工智能程序之前，需要考虑自然人是如何投资股市的，这是一个关键点，因为股市时一个复杂非线性系统，即混沌系统，影响股市价格走向的因素很多。在投资股市时，往往会在决定购买哪只股票之前，会查询与股票相关公司的信息，如果查到的信息以正面信息为主，那么投资这只股票的回报率就可能会高一些，当然还需要看K线图。总结起来则可以确定机器学习模型需要股价数据和对股票的情感数据。
（三）数据获取
机器学习模型需要数据，没有数据就没办法训练机器学习模型。所以在数据获取方面股价数据使用Pandas进行分析，对于情感数据则使用NLTK来进行处理。具体来说读取往年股价数据，并对其进行简单处理后生成Pandas的DataFrame格式，构成系列化，并成为文件的Python对象。通过print (df-stocks) 来查看df-stocks DataFrame对象并输出可得到股票的股价以及相关文章内容，进一步开始分析股票的情感数据与股价数据。先将price Series从df-stocks中独立出来，成为单独的DataFrame对象，然后添加几个新的Series，随后使用NLTK对文章进行情感分析。使用NLTK的情感强度分析器对文章情感进行分析，并将情感强度写入新独立出来的DataFrame中，其中的neg Series存放文章的负面指数，neu Series存放中立指数，pos Series存放正面指数，Compound存放合成指数，然后将数据输出，得到相应的情感分析数据。
（四）划分数据集
根据输出的情感分析数据，开始时间为2007年1月1日，结束时间是2016年12月31日，再8:2的比例来划分训练集和测试集。划分完df后，新建一个对每个时间点情感评分的list，将训练集和测试集的数据加入其中。因为要预测股票涨跌，也就是预测股价的走势，那么定义一个y标签作为股价。
（五）股市涨跌预测
1. 随机森林算法预测
使用Scikit learn，其中封装好了随机森林算法。
当看到控制台有输出以后，输出正确那么可以证明随机森林预测成功，为了可视化分析因此使用Matplotlip来绘图。绘制出没有平滑的股价走势，并且保存为RF-noSmoothing.png。输出到桌面，就可以得到一个预测股价走势和真实股票走势的对比图，按照走势图来看，预测的数据和实际的股价走势存在比较大偏差，因此还需要进一步对数据进行处理，通过添加一个常数来表示测试阶段的闭市股价。然后再次通过Matplotlip绘制走势图，修正以后预测走势曲线与实际的股价走势曲线接近，但是预测走势曲线抖动比较明显，需要进行平滑。而平滑处理方法可以使用Pandas的EWMA来实现。但平滑后发现预测走势与最后部分真实的股票价格走势出现了相反的情况，进一步处理，只绘制平滑后的实际故事走势与预测股价走势的折现，结果还是表面预测效果并不是很理想。
2. 线性回归算法预测
因为随机森林预测效果不佳，为此使用基于TensorFlow的线性回归算法，基本上的思路与上文的思路相当，只是TensorFlow的操作不一样。实际上线性回归模型在机器学习和统计领域，是非常简单的模型，但也是应用最广泛的模型。在具体的使用当中基于TensorFlow先导入需要的Python包，然后设置Pandas与TensorFlow的关联，然后加载上文建立的数据集，使用numpy随机方法对数据进行处理，随后通过Pandas提供的describe () 函数来进行数据预览。在tensorFlow中用特征列来表示特征的数据类型，为此先定义输入特征，并配置素质特征，同时定义标签。配置一个线性回归模型，然后用GradientAescentOptimizer训练这个模型。按照同样的方式输出图形后进行分析，根据预测结果来看，效果要比随机森林算法要好一些，但是参考的价值并不大。
3. 神经网络算法预测
同样结合Scikit Learn的MLP来对股价进行预测分析，思路同上，加载数据集，分隔出数据集和测试集，并计算情感分数，创建一个MLP模型，按照上文的方式绘制出走势图，看情况进行修正，输出走势图，最后再进行平滑。基于这种方法的预测相对来说效果要好很多，至少对比前两者来看效果最好。
三、关于金融时间序列中的人工智能
在金融时间序列分析当中早期使用的是时间序列的分析方法，表现为基于统计和线性的方法，比如移动平均算法，指数平滑算法，自回归移动平均算法等。一定程度上来说基于统计和线性假设前提下的模型在一定程度上满足了性能指标需求，可以在特定领域取得比较理想的预测效果，但金融领域具有非线性、混沌性特征，时间序列分析方法并不能直接应用在金融时间序列分析当中，从上文的分析中可知线性回归模型这种方式并不能很好地解决非线性环境下的噪声干扰。所以最好的方式还是结合人工智能的方法来进行金融时间序列分析，其中涉及了计算智能、遗传算法、模糊分析方法、智能体、神经网络等。基于前文的分析来说神经网络算法是比较理想的算法，实际在人工智能应用与金融领域的实践当中更多的还是使用的神经网络。不过不可靠性会比较大。所以人工智能理论上在预测股票上是非常可行的，人工智能有朝一日会主导金融策略的制定，但目前来说还需要技术层面上的进一步探索。
结束语：
综上所述，人工智能在金融领域的应用理论上是可行的，以目前的技术条件来说，存在一定的技术难题，解决了这些问题人工智能在金融领域必定会发挥出非常显著的作用，在本文当中基于现有的技术条件分析了人工智能在股票市场上的应用问题，希望能够提供一定的参考价值。
摘要：人工智能有朝一日必定会在金融策略的制定上发挥重要作用, 但就目前来说技术上还存在一些难点问题, 在本文当中重点基于现有的技术条件, 探讨了人工智能在金融领域当中的应用, 突出了人工智能在股票走势预测上的一些内容, 仅供参考。
关键词：人工智能,金融,应用,股票
参考文献
[1] 中国人民银行武汉分行办公室课题组.人工智能在金融领域的应用及应对[J].武汉金融, 2016, (07) :46-47, 50.
[2] 杨卓越.人工智能在金融领域的应用现状及安全风险分析[J].金融经济 (理论版) , 2017, (01) :147-148.
税收管理领域应用论文范文第3篇
【摘 要】本文首先概述电子工程技术的内涵及特点，阐述电子工程技术在社会各领域的应用，最后提出电子工程技术发展趋势。
【关键词】电子工程技术;应用;发展趋势;智能化
1电子工程技术的概述
电子工程是通过运用计算机技术与网络技术实现对电子信息的控制与处理。电子工程技术是现代化技术的分支，其包括的技术种类比较多，例如通信技术、电路系统技术、数字信号处理技术以及智能技术等等。随着人工智能技术的不断发展，电子工程技术呈现出以下特点：一是电子工程技术性能越来越完善。电子工程技术依赖于智能技术的发展，其性能更加的完善。二是电子工程技术产业类型新颖。随着电子工程技术的发展，其在社会各领域中的应用范畴越来越广泛，对此其产业类型越来越新颖。例如，机器人产品的问世就是电子工程技术发展的典型代表。三是电子工程技术智能化、节能化特点突出。随着人工智能技术的发展，尤其是供给侧结构性改革的推进，对电子工程技术的节能性、智能性要求越来越高，因此电子工程技术发展也逐渐朝着该方向发展。
随着我国人工制造业的不断发展，电子工程技术在社会各个领域中的应用具有重要的现实意义：首先电子工程技术的创新发展是推动我国机械制造业可持续发展的基础。我国进入经济新常态发展阶段，构建智能工业发展体系是实现我国产能转型升级的关键。电子工程技术是支撑制造业智能发展的基础，例如，在鋼铁生产领域中，通过应用智能电子工程技术可以实现钢铁生产设备的智能化管理，减少能源消耗，以此推动钢铁产业的绿色节能发展。其次电子工程技术的发展有助于提升改善企业管理，提升经济效益。电子工程技术在企业生产管理中的应用可以大大优化企业管理流程，提升企业的经济效益。例如，针对企业管理部门臃肿，业务处理程序烦琐的问题，通过引入大数据管理系统可以对企业综合业务进行整合，以此优化企业管理模式，大大提高了企业的经济效益。
2电子工程技术的应用领域
2.1电子工程技术在机械制造领域中的应用
随着我国机械制造强国战略的实施，实现机械制造智能化发展是我国重要的战略目标。电子工程技术在机械制造领域中的应用最突出的成效就是机器人技术在机械制造领域中的使用。机器人技术是电子工程的重要组成部分，其主要依托智能技术、通信技术以及电子技术等实现智能化操作。以机床加工为例，传统的机床加工需要由人工完成对机床刀具的更换，这样不仅影响加工速度，而且还容易出现安全事故，机器人技术的应用实现了机床加工的一体化操作。机器人控制器和传感器结合起来是实现对机床加工过程的智能监控。例如当机床在加工的过程中出现加工原料厚度不同的问题时，智能监测系统可以根据加工材料的不同而自动设置不同的加工程序，以此实现对加工过程的智能化操作管理。实践证明基于我国先进制造业的发展，电子工程技术在机械制造领域中的应用越来越广泛，已经成为推动机械制造业发展的基础条件。
2.2电子工程技术在电力系统中的应用
电力是支撑社会经济发展的重要因素，随着电子工程技术的发展，电力管理系统呈现出网络化、智能化以及集约化管理趋势。综合电子工程技术在电力系统中的应用主要体现在电力智能服务体系。电力智能服务系统是依托大数据、云计算技术构建的网络化电力管理系统，通过电力智能服务体系可以实现对电价政策、用户需求、电力设备以及缴费等功能的统一管理。而电子工程技术在电力智能系统中处于核心地位。例如，集成自动控制技术是实现电力智能服务系统数据自动采集的关键技术，通过应用集成自动控制技术实现了电力控制系统对用户用电信息的自动采集与数据上传，推动智能电力服务体系的发展。基于智能电力服务体系的发展，电子工程技术在其中的作用越来越突出，离开电子工程技术的电力智能服务体系是不能正常工作的。
2.3电子工程技术在农业领域中的应用
农业是我国第一产业，建设现代化农业体系是党的十九大明确要求的。现代农业建设的关键是智能化生产管理，因此电子工程技术在农业生产领域中也得到广泛的应用。以农业灌溉为例，节水是现代农业建设的重要内容，长期以来我国农业存在大面积灌溉的现象，这样不仅浪费水资源，而且还不利于农作物的科学生长。因此需要根据农作物的生长特点而选择差异化的灌溉模式。而电子技术的应用则实现了灌溉的差异化。例如，通过运用无线传感器网络技术可以实现对农作物灌溉的差异化管理。首先需要将农田中的农作物进行划分，在每个划分的单元内设置传输基站，传输基站通过数据自动采集系统将采集的土壤湿度参数通过传感器传输到数据处理中心，处理中心通过对数据的汇总分析做出各种农作物所需水分的评估，以此根据不同的水量进行灌溉作业。当然随着我国互联网技术的不断发展，电子工程技术在社会各个领域中的应用范畴越来越广泛，例如电子工程技术在人们日常生活中的应用、在医疗卫生领域中的应用、在建筑工程管理领域中的应用以及在教学领域中的应用等等都取得了较大的成绩，因此基于我国供给侧结构性改革的不断推进，我国要大力发展电子工程技术。
3电子工程技术发展趋势
我国电子工程技术处于不断创新发展的阶段，结合我国电子工程技术在社会各个领域中的应用，电子工程技术未来发展方向呈现以下趋势：①智能化。智能化是电子工程技术发展的主要趋势，也是推动智能化机械制造体系的基础。②标准化。基于一体化技术的发展，电子工程技术的标准化是构建企业流程化生产的关键，因此未来我国电子工程技术将以标准化的模式发展。③网络化。网络技术已经在社会生活、生产的诸多领域中都得到了广泛运用，已然成为了现代人们日常生活中必不可少的组成部分，因此网络化将成为电子工程技术发展的主要方向。④集成化及移动化。随着移动多媒体的发展，电子技术有向集成化及移动化发展的趋势。电子工程技术是支撑我国科技创新的重要因素，随着我国近些年的技术创新发展，我国电子工程技术在某些领域已经处于世界领先水平。例如，我国航天工程技术已经处于世界领先行业水平。但是与欧美等先进国家相比我国电子工程技术发展水平还有许多提升的地方，因此为推动我国电子工程技术的发展我国必须要采取积极的措施。例如，国家要加强对电子工程技术产业政策的支持，加大电子工程技术人才培养力度，完善电子工程技术知识产权保护制度以及营造科技创新的社会氛围，等等。
总之，基于我国信息技术的不断发展，电子工程技术在社会各个领域扮演着重要的角色，电子工程产业已经成为推动我国经济发展的重要力量。因此为推动电子工程技术的创新发展，我国必须要了解清楚电子信息技术的应用特点与发展要求，变为己用，为我国经济发展提供更为强大的后动力。
参考文献：
[1]于海军.电子工程的现代化技术应用及发展趋势[J].电子技术与软件工程，2017（12）：67.
[2]王厉行.浅析电子工程技术的应用领域及发展趋势[J].电子世界，2017（09）：45.
（作者身份证号码：131081198611201114）
税收管理领域应用论文范文第4篇
一、石油企业概述
石油企业是勘探、开发、储运、加工、销售石油的企业集合, 表现出以下几个方面的特点: (1) 规模大、专业性强。石油企业有自身完整的产业链, 大多是由国企或国有控股, 尽管也有少量的外资和民营资本, 然而他们在资金、资源等方面相对薄弱, 因而当前主要是以国有控股的石油企业为主。 (2) 投资大、风险高。石油企业的前期勘探开发、后期的炼化加工都离不开雄厚资金的支撑, 同时也表现出极大的复杂性和高风险特点, 受到国际油价浮动、金融危机、通货膨胀的因素较大。 (3) 资源的局限性。石油在地球上的总储量呈现出急剧下降的趋势, 过量的石油开采极大地损害了自然环境, 也引发了地下结构的不稳定状态, 因而我国石油大多依赖于进口, 受到较大的约束和局限性。
二、石油企业实施税收筹划的作用
(一) 增加企业可支配收入
税收筹划可以有效减少企业经营成本, 提高企业的综合收益。我国的税收具有固定性、无偿性和强制性的特点, 税收的特点表明企业对于税收支出是无法收回的, 经营收入中没有与税收支出相匹配的项目, 这样税收支出就构成企业的一项净支出, 减少了企业的收益, 所以进行税收筹划就可以有效降低企业的税收成本支出, 增加企业的可支配资金, 将这些资金转换成为企业的资本积累。
(二) 帮助企业达到财务目标, 增加企业收益
石油企业必须建立事前筹划、事中管控、事后完善的工作体系。实施税收筹划需要及时准确地掌握国家税收政策动向, 并结合企业自身经营特点, 在经营前期制定完善的税收计划, 在合法合理情况下, 制定出最优的税收筹划方案。
三、税收筹划在石油企业发展中的应用方案
(一) 石油企业的增值税筹划分析
(1) 材料采购的税务筹划。石油企业在自身规模扩大的同时, 要加大材料的采购, 对于材料成本的账务处理可以采用单独记账和不单独记账的方式, 其中:单独记账处理方式相对简便, 不存在进项税额抵扣问题, 直接将其归入材料成本。而不单独记账的方式, 则可以在进行进项税额抵扣的同时减少增值税的缴纳, 缺点在于工作量增大且相对烦琐。出于石油企业自身节税的需求, 通常采用不进行单独记账的方式, 减少支出利息。
(2) 成立办事处进行税务筹划。可以采用相对灵活的办事处进行石油及石油产品的销售, 一般来说, 可以采用常设分支机构的办事处的方式, 向经营所在地税务局领取增值税发票, 作为增值税一般纳税人, 其所有的收入纳入企业一并计算和纳税申报。如:某石油公司办事处在半年内收到来自总公司价值150万元的石油产品, 获得销售收入210万元。同时, 办事处在本地采购了价值60万元的原油, 获得销售收入70万元, 在这段时间内总共获取盈利100万元, 按分支机构交纳增值税[ (210-150) + (70-60) ]×17%=11.9万元, 可以较好地帮助企业节税。
(3) 利用销售收入确认时间进行税务筹划。石油企业销售工程材料的价值为19万元 (不含税) , 对方因自身资金原因没有立即付款, 因其是石油企业的老客户, 仅在口头上承诺一个月内对这批材料付款, 因没有签订合同, 即要对这次赊销行为计算增值税, 应当缴纳19×17%=3.23万元的增值税, 而石油企业对此可以将合同付款时间进行约定, 也即推迟了增值税的纳税时间, 争取了相等税额的无息贷款。
(4) 对供货商选择方面进行税务筹划。石油企业可以根据自己的情况, 选取一般纳税人或小规模纳税人, 由此会导致石油企业缴纳税额的不同, 一般来说, 石油企业会选择从一般纳税人进行采购, 而小规模纳税人为了自身生存, 以降低销售价格的方式进行竞争。
(二) 石油企业所得税筹划分析
(1) 选取不同的采购对象进行税务筹划。石油企业要基于自身利润最大化的角度, 进行供应商的选择, 必须全面了解和分析供应商的具体情况、运输方式、运输风险、时间成本等, 以合理地进行税务筹划。
(2) 利用对外捐赠进行税务筹划。石油企业对外捐赠是进行所得税筹划的一种方式, 石油企业可以采用现金捐赠和实物捐赠的方式进行税务筹划, 经过比较发现, 实物捐赠可以节约石油企业现金的流出金额, 实现节税减负的目标, 对于提升石油企业的知名度也有较好的作用。
(3) 固定资产折旧方面进行税务筹划。由于石油企业利润远高于固定资产折旧抵扣的金额, 为此可以采用双倍余额递减的方法, 进行固定资产的折旧处理, 实现税务筹划。
(三) 石油企业营业税筹划分析
(1) 设计图纸方面的税务筹划。石油企业的建筑图纸设计归属于营业税缴纳范畴, 要缴纳5%的营业税;而油田工程建设则归属于建筑业的范畴, 要缴纳3%的营业税。如果没有单独核算图纸设计和建筑工程服务, 则要取两者中相对较高的税率进行缴纳, 显然加大了石油企业的税收负担。为此, 要将图纸设计款与油田工程建设款相分离, 将两者进行单独核算和处理, 如此则可以较好地规避石油企业税负增加的现象。
(2) 混合销售行为的税务筹划。对于石油企业设计安装的专用输油管道, 总价款为643万元 (不含税) , 其中;管道设备价值为610万元, 管道安装费用为33万元。由此可见, 管道设备价值与安装费用的价款有极大的差别, 如果采用签订一张购销合同的方式, 则难以达到节税的目的。为此, 应当对管道设备签销售合同, 对安装管道答安装合同, 分别计算则可以获得良好的税务筹划效果。
四、石油企业税收筹划要注意的问题分析
(一) 增值税筹划要注意的问题
石油企业税收筹划要注意以下几个方面的问题: (1) 材料采购。由于材料储备是不单独记账的方式, 必须在领用时进行进项税额的抵扣, 这就增大了财务人员的工作量, 必须加以注意。 (2) 办事处成立注意事项。要充分认识到不同类型办事处的特点, 全面细致地考虑和分析不同办事处的财务处理方式、纳税确认方式、设立程序难易程度、缴纳税款的便利性的不同。 (3) 销售收入确认时间。由于货款是按照合同约定的时间交付, 而不是在签订合同时交付, 为此, 不能在货款没有收到之前开具发票, 以免出现提前确认收入的现象, 无法达到税收筹划效果。
(二) 所得税筹划要注意的问题
在石油企业进行所得税筹划时要注意以下问题: (1) 注意供货商的选择。要注意产品价格、性能、供货商的信誉度和产品售后服务, 选取适宜的供货商和采购方案。 (2) 捐赠形式。必须分清捐赠形式, 公益性捐赠属于非盈利性质, 可以在企业年度利润总额12%以内的部分予以扣除, 并要分清捐赠对象必须是团体或县级以上的政府部门, 而不能是个人, 否则就被视为销售行为, 要缴纳相应的税款。同时, 捐赠行为通常是在企业本年度利润总额确认之前, 如果出现利润总额计算错误的现象, 则会出现捐赠金额超出可以扣除的部分, 无法达到税收筹划的目的。
(三) 营业税筹划要注意的问题
要注意兼营行为, 如:图纸的免费赠送行为是一种销售行为, 要缴纳相应的增值税, 这就会加大石油企业的税款缴纳金额, 无法达到税收筹划效果。同时, 对于工程款和图纸设计款必须单独分开核算, 避免适用较高的营业税税率, 增加企业的税收负担。另外, 石油企业还存在混合销售行为, 财务人员必须分清这些混合销售行为, 将其分开计算, 进行合理的税收筹划, 提升财务管理水平。
综上所述, 石油企业必须加强对纳税筹划的重视, 把握和分析税收政策的变化情况, 提升纳税筹划水平, 与纳税机关要进行密切的交流和沟通, 并重点关注石油企业的成本效益, 根据石油企业自身的实际情况选取优化的税收筹划方案, 合理预见税务筹划风险, 提升税收筹划的有效性和合理性。
摘要：依法纳税是每一个纳税人的义务, 石油企业在不断扩张发展的进程中, 要注重做好自身的税收筹划管理工作, 合理采用税务筹划方法和措施, 减轻石油企业的税收负担, 以更好地提升石油企业的竞争力。
关键词：石油企业,税收筹划,应用
参考文献
[1] 王伟.石油企业税收筹划问题探究[J].中小企业管理与科技 (下旬刊) , 2015 (9) .
[2] 方鹏.石油企业税收筹划相关问题的探讨[J].会计师, 2012 (2) .
[3] 王钢.新时期企业如何纳税筹划[J].中外企业家, 2015 (10) .
[4] 邹莉.浅析新税率下个人所得税筹划方法[J].科技致富向导, 2013 (3) .
税收管理领域应用论文范文第5篇
1 税收筹划与财务管理的关系
企业的财务管理活动已经渗透到企业管理的方方面面。税收筹划的具体意义包括:一方面, 税收筹划活动是财务管理的目标, 是企业利润最大化的目标实现方法;另一方面, 所得税规划会直接影响企业盈利能力与投资回报, 不同的税收方案可能导致不同的收益结果, 其中财务管理的重要功能是财务决策, 而税收筹划是一种对金融决策的基础性财务处理。只有两者相辅相成, 才能保证企业资金的正常运行, 即有效税收筹划需要良好的金融支持机制, 同时实施税收筹划可以促进企业提高财务水平。税收筹划作为财务管理的重要组成部分, 作用很大。如:税收负担的金额会影响企业的盈利能力, 融资将直接影响到企业的财务成本, 投资决策将直接影响企业的纳税情况, 对企业利润会产生一定的影响。因此, 只有税收筹划合理化, 才能降低企业税负, 提高企业利润水平。大家一致认为:税收筹划是企业财务决策的重要内容, 企业内部必须完善税后筹划工作, 依据税收筹划更好地安排企业的财务投资行为。
2 税收筹划在企业财务管理中的应用
2.1 筹资决策中的税收筹划
税收筹划是建立在遵守国家法律法规的基础上发展起来的, 是一项重要的企业理财活动, 有效的税收筹划能够提高企业的利润率和市场竞争力。企业筹资融资活动作为财务管理的初始环节, 是企业通过一定的渠道获得一定的资金, 并支付一定的资本成本的一种财务管理活动。筹资融资方式不同, 企业产生的税负和成本支付方式也不同, 合理的税收筹划才有可能降低企业融资成本。在融资方面, 企业选择余地很大, 既可选择金融机构融资、金融机构贷款, 也可选择内部融资或发行股票、债券。以银行贷款为例, 贷款利率为6%, 所得税率为25%, 而企业负担率设计为4.5%, 超过4.5%的企业可以充分利用财务杠杆来获得更多的税收利益的投资回报率, 而企业与银行利率也可实现利息和所得税之间的平衡, 以实现利润最大化。企业管理者必须在筹资融资的过程中开展税收筹划工作, 通过筹资可行性报告进行税收财务核算, 找到最有利的筹资方式, 确保税收比例相对较低, 能够实现企业利益的最大化, 这样的筹资融资方式才是最为稳妥有效的。
2.2 投资决策中的税收筹划
正确的投资决策需要决策前充分了解信息, 决策时综合考虑各种因素, 决策后做好风险控制, 执行投资策略。企业开始投资就必须先进税收筹划, 如果没有合理的税收筹划, 那么即使项目最终能够顺利实施, 而递交的服务和价值也可能会不能满足社会公众的服务需求, 成为项目后期风险的重大隐患。例如:某公司决定将自己购买的一块价值100万元/667m2的土地过户到该公司100%控股下的具有房地产开发资质的全资子公司B公司名下进行综合开发 (B公司属于该公司的控股公司) 。那么这样的做法究竟有什么经济利益好处呢?通过分析交易过程中双方的税收成本就可以一目了然。方案一:该公司通过土地转职将土地转到Y公司名下, 这样的话两所公司的所得税、增值税都不需要缴纳。方案二:该公司以增资扩股形式的投资入股到B公司名下。这样该公司首先要缴纳所得税、增值税和营业税等;而Y公司也需要缴纳契税, 两者合并, 交税额度会高达700万元左右。这就是税收筹划的最终效应。由此可见, 在税收筹划处理下的企业投资决策能够有效降低了企业的整体税负, 提高了集团的税后收益。更重要的是, 其内部交易完全遵照独立交易原则, 以市场价格完成。因此, 在转让定价策略筹划空间缩小、税收征管力度加强的新税制体系下, 按照独立交易原则完成的关联交易仍然能有效地降低涉税风险, 提高集团企业整体的盈利水平。从企业层面, 短期来看, 在进行投资决策之前, 有效的税收筹划则需要企业聘请专业的服务机构就投资项目进行整体风险评估、关注投前策划及投后管理、以及税收筹划后工作开展的可行性架构等工作, 保证该项目的税收筹划工作不好影响企业投资的整体发展, 如果有影响则需要尽早发现, 规避风险, 保证投资的收益率和安全性是最首要的。
2.3 资金运营中的税收筹划
随着市场竞争的日益加剧, 许多公司的生存和发展面临着极其严峻的挑战, 而与公司的生存和发展密切相关的, 就是对维系公司运营资金的管理。一般来讲, 企业的资金运营活动包括供、产、销等环节, 不同的环节承担不同的税负。税收筹划需要在不同的环节都进行相应的税负计算, 保证通过最优方案的选择来指引企业的运营生产。在具体的执行过程中, 企业必须重视管理会计的作用, 通过管理会计提供的税收筹划数据和财务分析报表来选择最佳的供给、生产、销售模式。目前来看, 企业在资本运作过程中可能会涉及到增值税、营业税、契税等, 其中资产转移中的流转税和对产权转移所形成的税务处理是税务筹划的重点。所以, 企业要从这几方面来充分利用税收优惠政策。总之, 营运资金就是企业营运所需的资金, 能应对和防范经济危机。它是企业资产中最活跃的一部分, 直接决定着企业经济活动能否顺利开展, 税收筹划工作能够确保企业资金运营过程中获得最佳的利益。
2.4 利润分配的税收筹划
利润分配即财务成果分配, 是指将企业在一定时期内实现的利润总额, 按照有关法规的规定进行合理分配。利润分配中的税收筹划可以从以下几方面来考虑;尽量使应纳税收入数额越小越好;尽量增加成本费用扣除项目, 使费用列支最大化;充分利用税收优惠政策减少税收支出;确保净利润在再分配时价值最大化。企业在利润分配的过程中如果能够合理计算就能够确保税收筹划为企业带来经济利益。首先, 企业必须要考虑经营所得尽可能向资本利得转化。企业资本化的发展就能够降低所得税的税额, 保证企业的经济利益能够处于稳定发展的格局之中。其次, 企业要根据实际情况学会合理推迟获利年度。例如:某企业规定要缴纳所得税15%, 如果从历年的获利情况来计算, 累积7年的所得税税额将会高达21.531万元, 但是如果企业尽可能地推迟获利的年度, 我国企业所得税法规定, 企业纳税年度发生的亏损, 准予向以后年度结转, 用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度所得不足以弥补的, 可以逐年延续弥补, 但延续弥补期最长不得超过5年, 这样就可以享受一定的减免优惠, 那么工况一获得减免税额4.562万元。这就是税收筹划的作用。
税收筹划在企业财务管理中的应用要重视筹资决策中的税收筹划、投资决策中的税收筹划、资金运营中的税收筹划、利润分配的税收筹划, 最终确保企业利益最大化。
摘要：税收筹划在企业财务管理中的应用要重视筹资决策中的税收筹划、投资决策中的税收筹划、资金运营中的税收筹划、利润分配的税收筹划, 最终确保企业利益最大化。本文分析了税收筹划与财务管理的关系, 总结了税收筹划在企业财务管理中的应用。
关键词：税收筹划,财务管理,应用
参考文献
[1] 吴丹.新会计准则下中小企业会计税收筹划研究[J].时代金融, 2017 (24) .
[2] 崔元博.企业集团税收筹划研究[J].现代国企研究, 2017 (14) .
税收管理领域应用论文范文第6篇
(一) 纳税筹划在筹资活动中的应用
筹资是企业必须要面对的问题, 筹资必然会产生成本, 不同的筹资方式, 在税法方面的待遇也会不同。对于企业来说, 在筹资时必须考虑企业的基本情况, 将筹资的预期收益与筹资成本进行比较, 如果条件充分, 可以使用组合筹资的方式, 来规避风险和合理降低企业税负, 尽量经济地解决企业的资金问题。
(二) 纳税筹划在投资活动中的应用
不同的企业种类向国家缴纳的税负不同, 不同地域之间税收也有差异, 有些地方还会有税收优惠, 因此产生了投资方向的差异。所以, 企业在投资过程中, 必须综合顾及企业各方面的因素, 充分考虑企业的长远利益, 通过有效的纳税筹划, 来为企业找到适合的投资方向。
(三) 纳税筹划在企业经营中的应用
其实, 政府对于企业是有相应的税收优惠政策的。企业在日常的经营活动中必须关注国家税收政策, 应用好税收优惠政策, 进行合理避税。例如, 出口型企业是可以进行出口退税的, 企业在订单完成以后要及时进行出口退税申报。
(四) 纳税筹划在利润分配中的应用
如果一个企业在年度能够盈利, 那么利润分配将不可避免。这要求企业在进行汇算清缴的时候, 合理规划利润分配的方式和时间, 充分应用我国的税收政策, 尽量减税甚至达到部分的免税。这对于保护投资者和所有者的合法权益有重要作用。
二、企业财务管理中税收筹划应用存在的问题
(一) 忽视企业税收筹划的作用
如果企业能做好税收筹划工作, 它在企业财务管理中的作用是很明显的。只不过, 在实际工作中, 我们通常发现, 很多企业都忽视了税收筹划的作用, 税收筹划在企业财务管理的地位很低, 也没有安排专业的工作人员去制定本企业的税收筹划工作, 导致税收筹划无人关注。
(二) 缺乏完善的监管制度
在企业进行税收筹划的工作中, 健全的监管制度不可或缺。监管制度不仅可以规范税收筹划的具体工作, 也可以防范税收筹划工作人员的不良作为。当出现问题时, 我们也可以依据企业的税收筹划制度去追究责任。国家也需要一套完善的企业税收筹划管理制度, 来规范我国的经济市场, 使企业在规范内健康发展。只是我国目前税收筹划制度并不完善, 企业的税收筹划方案也很难健全。
(三) 缺少专业性人才
我国的很多企业虽然并不缺财务管理人员, 但是这些管理人员的税收筹划水平并不高, 缺乏相应的税收筹划工作经验, 导致企业的税收筹划工作进度迟缓。事实上, 随着国家的经济不断发展, 税收制度的改进, 现代企业的税收筹划工作已经刻不容缓, 企业必须招聘专业的人才去处理税收筹划工作。
(四) 企业税收筹划管理目标模糊
为了增加税收筹划人员的工作效率, 提高工作质量, 企业必须在财务管理中明确税收筹划工作的目标, 避免实际工作时, 工作人员对于庞大的数据感到迷茫, 不知道如何下手进行工作, 导致工作步骤混乱。但是在实际的税收筹划中, 很多企业都不知道自己的目标是什么, 这严重阻碍了税收筹划工作的进一步进行。企业在具体工作中, 必须规避这一问题。
三、企业更好进行税收筹划的建议
(一) 加强企业对税收筹划工作的理解
理解税收筹划工作的重要性要从企业的管理者开始, 尤其是对一些中小型企业来说, 本来自身就缺乏具体的税收筹划工作经验。在理解的基础上, 企业的财务管理人员也应该仔细研读国家的税收政策, 重视税收筹划工作。此外, 企业也要制定一套较为完善的税收筹划工作制度, 使得税收筹划工作有据可依, 有规可循。
(二) 培养并引进专业的税收筹划人才
当企业内部的财务管理人员无法胜任税收筹划这项极具专业性的工作时, 企业就需要从内培养或者从外招聘专业性人才了。只有专业的人才才能开展好税收筹划工作, 提高税收筹划工作的效率, 因为税收筹划自身就是一门复杂的对于系统性要求很高的工作。
(三) 关注税收筹划风险
风险本身是无法被消除的, 但是我们可以通过对于税收筹划风险的重视, 有效减小或者规避税收风险。因为税收筹划风险一旦产生, 就会对企业的社会形象造成很大的影响。所以企业财务管理人员平时要关注税法, 注重财务的自审, 善于发现财务管理的潜在风险, 进行适当的规避。
(四) 明确税收筹划目标
税收筹划工作与企业平时的经营活动是密不可分的, 这就要求, 企业要结合自己的经营情况, 确立适合的税收筹划基本目标, 使企业的税收筹划工作能立于实际情况, 又能有一个基础的方向。另外, 在税收筹划工作的阶段中, 通过对于目标完成情况的分析, 也能合理评价税收筹划工作的完成情况, 做出阶段性的总结以及改进。
四、结语
随着经济全球化, 税收筹划在企业财务管理中受到的关注越来越多。科学的税收筹划工作能够有效降低企业的资金支出, 提高企业的经济效率。只是在实际的工作过程中, 我国的部分企业的税收筹划工作还存在许多的不足之处。只要企业能够仔细的分析和研究税收筹划过程中产生的问题, 并找到应对措施, 就能完善企业的税收筹划工作, 进而促进企业的长远发展。
摘要：随着我国经济的发展和税收制度的改进, 税负在企业支出的比例越来越大, 为了完成企业财务管理的目标, 降低企业运营成本, 税收筹划的作用不能忽视。本文介绍了税收筹划在企业财务管理中的具体应用, 然后提出了当前企业管理出现的一些问题, 并给出了一些建议, 希望能对企业财务管理的税收筹划工作有所帮助。
关键词：税收筹划,财务管理,应用
参考文献
[1] 何小霞.企业财务管理中的税收筹划应用问题[J].现代营销 (经营版) , 2019 (1) .
[2] 李波.税收筹划在企业财务管理中的应用[J].财会学习, 2018 (34) .
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