风险模型工程审计论文范文第1篇
当前企业的内控审计工作存在一些不足, 比如:在评价方法方面以定性方法为主;在样本数量确定方面, 以审计人员主观判断为主, 存在一定的随意性。
二、理论借鉴:变权理论及抽样审计研究
(一) 变权理论
目前, 在各类评价模型中, 对各类指标的权重分配往往是一个常量。但这种评价方式存在一定的缺陷。
为此变权思想认为:在评价决策过程中, 每一个因素的权衡应随着因素值的变化而变化, 简单来说, 赋予各个数据的权数会随着数据的变化而变化。
为了实现变权思想, 变权理论给出了基于惩罚和激励的变权综合评价模型:
其中, X (X1, ……Xn) 为各指标评价值, W0 (W10, ……Wn0) 为各指标的常权, S (S1 (X) , ……Sn (X) ) 为各指标值的局部变权向量。
(二) 抽样审计
根据抽样审计的相关理论, 在审计工作中, 在抽取样本时, 审计组应尽可能采用随机抽样的方法抽取样本, 如审计组受到时间或地域的限制, 也可以采用分层随机抽样的方法抽取样本。
内部控制审计样本数量根据以下方法确定:
如样本数量按以下公式确定, 则样本特征可以反映总体特征
(N为样本数量;P为样本方差;E为期望误差界限;Z为置信区间统计量)
为提高审计效率, 建议审计组在开展内部控制审计时将置信区间设定为95%, 期望误差界限为5%。为了获取最为保守的样本数量, 一般P值取为0.5。
这样可得样本数量为:N=369。为保守起见, 建议审计组将样本数量定为400个。
三、构建内控水平量化评价模型
(一) 传统内控审计介绍
在传统的内控审计中, 虽然评价报告指出了控制缺陷和改进措施, 但未通过量化方法对企业内控水平做出总体评价, 也未对测试的各业务活动的内控水平做出量化评价。
(二) 构建风险内控量化评价模型
为弥补上述内部控制评价过程的不足, 笔者设计了量化评价模型, 用于量化评价被审计单位单项业务活动内部控制水平以及总体内部控制水平。以使内控评价报告使用者直观了解被审计单位内部控制的薄弱点。
为了实现上述目标, 我们就应该设计一套评价域, 使各被评价业务活动能够在统一的维度空间中进行比较。
通过综合考虑, 笔者在设计风险内控量化评价模型时, 选择了样本缺陷率 (存在重要缺陷的样本数量/测试样本总量) 和样本金额缺陷率 (缺陷样本涉及的金额/测试样本总金额) 两个维度作为衡量内部控制水平的标准。通过以样本缺陷率为横坐标, 样本金额缺陷率为纵坐标, 在二维数轴图中对缺陷样本进行定位以方便给出缺陷样本评价得分。
由此, 笔者设计了以下公式用以及时业务流程内控水平得分:
被评价流程内控得分:
四、内部控制量化评价实施路径
(一) 实施内部控制量化评价的流程
为了在内控评价审计工作中顺利使用量化评价模型, 构建一套比较完善的审计工作流程是十分必要的。为此, 笔者构建了如下实施路径: (见图1) 。
在开展量化评价审计工作时, 审计人员应重要注意以下几个方面的内容, 主要包括:
(1) 确定评价范围:通过查阅历次内控审计报告确定本次内控评价审计范围, 重点挑选评价得分较低的业务流程和与被评价单位主营业务关联紧密的业务流程。
(2) 确定评价模型参数:确定模型参数, 开展测试, 尽量确保历次内控评价参数的一致性, 以确保评价结果的可比性。
(3) 对缺陷的处理方式:针对设计缺陷, 应直接作为重大问题进行披露, 无须再进入实质测试阶段。针对重大执行缺陷 (量化评价得分较低) 也应作为重大问题进行披露。对于一般性缺陷则可要求被评价单位进行整改。
(4) 做好评价工作的持续性:审计人员在进行内控评价时, 应通过量化得分的方法重点关注历次评价中披露的重大问题的整改情况, 以此来评价企业对风险的控制是否得到改善。
(二) 内部量化评价应用实例
为了验证内控评价量化模型, 在审计工作中, 笔者对该企业的工程管理内部控制开展评价, 选择了工程招投标管理、结算管理等流程进行了量化评价。
(1) 选定评价模型的参数并实施评价。笔者对参数选定, 确定样本数量为400个, 得到以下评价表: (见表1)
(2) 根据结果绘制缺陷评价图。之后, 笔者按风险内控量化评价模型的方法, 结合 (表一) 绘制了内控缺陷评价图:
(3) 计算被评价业务流程的评价得分。结合上图和量化评价模型中给出的公式 (3) , 就可以得出该电网企业被评价业务流程的评价得分:
招投标管理:0.67
工程结算管理:0.95
工程合同管理:0.69
工程建设管理:0.67
废旧物资管理:0.95
税务管理:1
资产管理:1
这样, 我们可以很容易得出以下结论:被评价单位在资产管理和税务管理方面内部控制做得较好;在招投标管理和工程建设管理方面的内部控制还有待加强。
这就为以后审计工作或内部控制评价工作提供了目标和比较参照点。
(4) 计算综合得分。为了方便评价结论可以做横向 (业内其他企业) 和纵向 (其他历史时期) 比较, 此外也为了增加评价结果的区分度以及评价结果与企业管理目标的契合程度, 笔者采用变权理论的相关思想计算综合得分。
量化评价是为了促进企业提升管理, 弥补薄弱环节, 达成战略目标。因此, 对各评价业务流程配置的权重既要体现激励性也要体现惩罚性, 因此选用如下局部变权状态向量:
其中α为惩罚水平, β为及格水平, γ为激励水平, C为调整水平, xj为第j个被评价流程的得分。
当评价得分低于α则惩罚程度最大;当评价得分在α与β之间则随着评价的分增加, 惩罚程度降低;当评价得分在β与γ之间, 则即不惩罚也不激励, 当评价得分在γ与1之间, 则随着评价得分增加激励程度增加。C越小, 则惩罚与激励程度就越大。
根据被评价电网企业的实际情况, 笔者取定α, β, C, γ分别为0.2, 0.6, 0.2, 0.9。从为得到局部状态变权向量为:
确定各评价业务流程的常权向量为:0.1, 0.2, 0.05, 0.2, 0.2, 0.1, 0.15。
通过公式 (一) 计算得到被评价企业内部控制综合得分为:0.938分。
这样我们为该电网企业确定了一个量化得分, 一方面方便对该电网企业内控情况进行考核, 另一方面也方便进行横向和纵向比较。
五、发展方向—量化评价工作信息化
(一) 按需定制评价任务
审计人员可以根据需要选择评价的业务流程和指标, 选定模型参数和评价期间, 使量化评价工作满足审计目标, 符合企业战略。
(二) 节省人力资源, 实现大数据分析
充分利用计算机的计算能力, 在后台使用诸如python, R等大数据分析语言, 对业务数据库的大量数据进行处理, 方便审计人员对评价结果进行分析, 发现薄弱环节。
(三) 实现量化评价工作的持续性
运用信息化系统, 可以在后台持续进行量化评估工作。通过持续的量化评估, 获得大量的结论性数据。为内部审计人员分析企业内部控制水平和漏洞提供了有力的数据支撑。
摘要：本文结合抽样审计和变权理论的相关思想, 设计了一套可以对企业风险控制水平进行总体量化评价的方法。并且就如何将该方法与信息系统进行整合进行了研究。
关键词：内控水平量化评价模型,抽样审计,变权理
参考文献
[1] 金爽.基于变权理论的电力工程建设项目代建工作的后评价[J].华东电力, 2010 (2) .
[3] 田桂申.风险导向内部控制审计在电网企业的实施路径与实践应用[J].中国内部审计2016 (4) .
风险模型工程审计论文范文第2篇
摘要：机械制图是职业院校机电类专业教学中一门重要的基础性课程。随着制造业与信息化的日益紧密结合，基于网络环境利用虚拟现实语言构建虚拟模型库也逐渐被纳入常规辅助教学手段。文章将三维CAD软件与Vrml语言结合，使用构建和维护虚拟模型库的方法，并对有效利用虚拟模型库开展教学活动的策略进行探讨。
关键词：Pro/Engineer；Vrml语言；虚拟模型库
机械制图课程是职业院校机电类专业的重要基础性课程，主要培养学生识读、绘制工程图样的能力。根据生源质量下降的实际情况，为了切实提高学生读图、绘图的能力，同时迎合制造业与信息化快速结合的技术发展趋势，如何推进教学改革，革新教学手段，建设新型的机械制图课程已成为广大职业院校关注的焦点。基于网络环境的虚拟模型库在三维CAD成为主流设计技术的今天已经作为一项新技术手段被推广使用，很多院校都采用了这一成果搭建新型的课程平台，为机械制图课程的改革提供了有效的支撑。在实际操作中，笔者发现在新技术平台与传统教学手段融合的过程中存在不少问题，研究如何高效使用这一先进教学技术，进一步深化课程教学改革，大有文章可做。
一、建立机械制图网络虚拟模型库的必要性与可行性
1.机械制图的特点与发展趋势。机械制图课程要求训练学生较强的识读、绘制工程图样的能力，是机电类专业的专业基础课程。在课程中最关键的问题始终是训练学生由二维工程图样反想三维形状的能力和由三维形状投影工程图样的能力。随着近年来CAD技术的日益成熟与普及，工程图样的依托介质也开始有所变化，由传统的二维媒介——图纸向计算机屏幕延伸，在机械制图课程中对于学生能熟练掌握计算机绘图的要求也明确进入了课程标准，职业院校根据社会对人才的需求不断调整人才培养方案，同时根据生源质量下降、学生缺乏学习热情、学习能力欠缺等实际情况，逐步将机械制图课程的重点放到了机械识图。该课程无论在课堂教学还是课后作业，都需要使用大量的模型，以增强学生的认识能力、充分训练其三维空间想象能力。但是，受制于资源数量、质量、成本、使用环境等因素，传统模型不足以满足现代教学改革的需要。而网络环境下虚拟模型库的适时出现，可作为传统课程在新技术平台上的有效延伸，能有效降低学生学习制图的门槛，充分调动教学资源，这契合现代制造业信息化发展的趋势。
2.现代课程改革的需要。随着职业院校教学改革的不断深入，课程改革的步伐也不曾停歇。传统的职业学校机械制图课程大多参考高等院校相关课程后通过调整教学目标与教学要求而来。但职业学校与高等院校的人才培养目标差别很大，前者主要培养目前企业需求量较大的技能型人才，主要从事制造、装配、设备维修等工作。因此，职业学校的机械制图课程改革的目标是着重训练学生的专业技能、团队意识、环保意识、安全意识，并具备对不同工作岗位环境的适应能力和自学能力，以及解决实际问题的灵活性与独立工作能力。这就要求机械制图课程要对教学内容进行重新整合，革新教学手段，并研究教学组织模式。建设在网络环境下的虚拟模型库对于制图课程来说是革命性的成果，在教学内容上可以利用先进的信息化手段将涉及的教学内容进行有机的整合；在教学手段上方便了教师教学，也提供了学生自学的平台；在教学资源上节省了学校实体资源的使用和维护，有利于更新；在教学模式上提供了实现课堂教学与课外自学结合、传统专业基础课程实施项目化教学与理实一体化教学的可能性。
3.虚拟现实技术的迅猛发展。虚拟拟现实（Virtual Reality，简称VR）是近年来出现的高新技术，它利用电脑模拟产生一个三维空间的虚拟世界，给使用者提供视觉、听觉、触觉等感官的模拟，使其犹如身临其境，可以及时、没有限制地观察三度空间内的事物。三维计算机图形学技术是虚拟显示三种基本技术之一。大型CAD/CAM软件系统近年来在机械制图领域大行其道，大有取代纸质媒介成为制图第一媒介的趋势，其参数化、单一数据库、特征化、实体化的特性为产品的表达提供了全新的理念。基于网络环境下的机械制图虚拟模型库可以利用大型CAD/CAM系统直接实现模型的设计，避免了冗繁的编程，这无疑大大降低了在职业院校推广这一技术手段的门槛，结合网页制作技术，基于网络环境的机械制图虚拟模型库的实现是切实可行的。
二、基于三维CAD软件与网络环境的虚拟模型库构建方法
1.利用三维CAD软件实现虚拟模型输出的基本方法。大型集成化三维CAD系统近年来在制造业信息化结合的大背景下发展极为迅猛，市场上常见的典型软件如Pro/E、UG、Catia、Solidwoks、Inventor等均支持参数化、特征化的建模，利用直观的三维建模指令即可完成复杂模型的创建，避免了复杂的编程，大大降低了三维设计的门槛。而这些软件同时提供了针对网络环境的接口，便于设计人员输出适合于网络发布的三维模型格式。以VRML语言为例，可以使用三维CAD软件设计出需要的产品，输出WRL格式文件供网络发布。以Proe软件为例，具体流程按如下两步操作：①在Pro/E中设计出需要发布的模型；②在存盘过程中将零件保存为*.wrl格式文件。
2.虚拟模型的网络发布及使用技巧。HTML里是用文本标签描述基于二维图片和文字排版呈现给用户，VRML则是文本描述的三维的内容。制作网页来展现上述三维内容时需要一定的插件支持，如BS_Contact_VRML-X3D_62.exe，安装完毕后再制作网页时，只需插入VRML对象即可将上一步完成的模型发布至网页。当然，使用者同样需要在客户端安装该插件才能显示和操纵模型。
操纵网络发布的模型时，可有效利用各种插件提供的操作方式。
三、虚拟模型库在实际使用中的误区
1.虚拟模型库在教学功能上存在一定缺陷，不能取代传统教学手段和方法。网络虚拟模型库因其直观、新颖的特点受广大教师的青睐，对传统教学手段与方法产生的冲击越来越大。但是，与其他教学手段一样，虚拟模型库的使用必须遵循“适时、适量、适当”的原则。机械制图作为专业基础课，在教学过程中必须从投影法等知识体系入手，遵循认知的规律，逐步铺开尺寸标注、常用件与标准间、零件图、装配图等内容。学生在学习过程中必须建立较强的空间三维想象能力，因而需要一定的理论基础，否则再先进的教学手段也只是空中楼阁。例如，讲解螺纹这一内容时，虽然虚拟模型库能够直观展示螺纹的三维形状，但在直接投影成工程图时无法有效形成螺纹小径线和螺纹终止线，需要教师及时采用黑板画图讲解、观看挂图等方式实施教学。因此，何时使用虚拟模型库，何时采取其他教学手段和方法，需要根据教学内容、教学条件、教学对象合理选择，而不是一刀切，盲目追求新技术手段。
2.降低学生看图门槛的同时也养成了学生的依赖心理。虚拟模型库可在网络环境下直接进行三维平移、旋转、投影等操作，对于学习能力不足的职校学生来说是学习的好帮手，能有效帮助学生理解工程图与三维图样之间的联系，了解投影法则。但是，长期使用虚拟模型库也容易引发学生的依赖心理，学生不经思考和实践就对照三维模型，不利于培养学生的读图能力，也不符合科学的认知规律。这种因新技术手段的刺激而引起大脑一时兴奋掌握的知识并不牢固，与通过思考、动手实践、提炼总结掌握的知识相比，根基不扎实，理解也不够透彻，学习效果很不理想。
3.资源局限度较大，更新不及时。虚拟模型库的资源主要来自于学校教师的设计与发布，虽然在技术手段上比较成熟，但教师普遍承担了较重的教学任务，在制图标准与教学要求不断发展变化的情况下疲于应付，在资源的更新上投入精力不足，对于新制图标准的掌握也不够及时，导致资源库内容日趋老旧。
四、高效使用虚拟模型库的策略
1.准确定位虚拟模型库在教学中的作用，不能喧宾夺主。虚拟模型库的广泛应用给机械制图教学方法的改进带来了新的实现方法和思路，但在教学过程中，运用这一新教学手段还需从认知规律出发，尊重教育教学的客观规律，仔细研究分析教学内容，确定在何章节使用虚拟模型库，使用多长时间，准备起到什么作用，做到心中有数，不能盲目应用。认清虚拟模型库作为一种教学手段始终为教学目标的实现而服务，立足生本现状合理使用，将虚拟模型库技术与板书、挂图、实体模型等教学手段充分结合，以期达到最佳的教学效果，真正做到技术服务于教学。
2.利用虚拟模型库有效组织学生自学。基于网络环境的虚拟模型库在使用上受教学时间、教学地点、教学人员等客观资源的限制较少，只需拥有接入网络（广域网或校内局域网）的计算机即可实现，为学生在课余自主利用该资源进行自我学习搭建了平台。学生可以在该平台上复习课上学习的内容，预习新课内容，完成习题训练，也可与授课教师和其他同学互动，充分提高课余学习的效果和效率，为高效的课堂教学活动打下基础。
3.注意虚拟模型库的维护与更新。依赖教师完成模型资源库的更新与维护是目前大多数院校所采取的主要做法，因为教师熟练掌握资源库建设技术，在课程教学上也有较深的研究，担起资源库建设的重任责无旁贷。但是，单纯依靠教师的力量建设虚拟模型库也受到教师能力和精力的制约。如果能在更广泛的范围内集结和组织人员参与，一定能使网络虚拟模型库的建设和更新更上一个台阶。我们可采取将模型库接入广域网、推广虚拟模型建设技术、制作网页平台的时候，允许会员注册与发布资源等方式扩大模型库建设的参与人群，采取积分奖励等方式提高注册会员的参与热情，群策群力建设好基于网络的虚拟模型库。
随着企事业单位乃至全社会对于职校工科类毕业生要求的不断变化，职校课程改革已经在全国范围内大面积展开。如何学习新技术，开创新模式，培养新人才是我们面临的重要问题。随着制造业信息化的不断发展，高效利用新技术手段改革传统课程的教学内容、教学方法和教学理念，正是职业学校培养符合时代要求的新人才的关键。机械制图作为机电专业关键的基础性课程，怎样充分使用虚拟模型库这一新兴技术实现课程教学目标，尚需我们在实践中去研究与总结。
参考文献：
[1]王冰.机械制图测绘及学习与训练指导[M].北京：高等教育出版社，2003.
[2]林清安.Pro/ENGINEER野火3.0中文版基础零件设计[M].北京：电子工业出版社，2006.
[3]陈宁娟.机械测绘技术[M].北京：高等教育出版社，2009.
全国中等职业学校“文明风采”竞赛颁奖活动举行
2012年12月5日，由教育部、中央文明办、中华职业教育社联合主办的第九届全国中等职业学校“文明风采”竞赛总结颁奖活动在济南举行。教育部党组成员、副部长李卫红出席并作重要讲话。
李卫红指出，学习宣传贯彻落实党的十八大精神，是职业教育战线当前的首要政治任务。各地各职业院校要认真学习领会党的十八大提出的“加快发展现代职业教育”的新要求，将深入贯彻党的十八大精神和落实教育规划纲要、推动重点工作结合起来，系统谋划，整体推进，要加强德育研究和调查、强化理论政策支撑，要加强职业院校党的建设、完善体制机制保障。
本届“文明风采”竞赛活动参赛人数再创新高，全国有超过55万名学生参加了初赛。2328所中等职业学校、11.2万名中职学生、8.4万份作品进入全国决赛；参赛作品职教特色鲜明，质量、水平进一步提高，成为面向全体中职学生的德育品牌实践活动。
摘自：《中国教育报》
风险模型工程审计论文范文第3篇
摘要:本文针对网络工程专业培养计划制订当中发现的一些问题进行了分析,建立了专业培养目标模型和专业知识结构模型,提出了专业课程体系设计的思想,并运用上述模型和思想形成了网络工程专业的课程体系,最后进行了评价 和总结。
关键词:网络工程;课程体系;知识结构;培养目标;培养计划
1问题的提出
网络工程专业是一个崭新的专业。迄今为止,国内增设该专业的高校最多只有两届毕业生。与其他专业相比,相对不够成熟。具体体现在两个方面,一则办学经验不够成熟,二则课程体系不够成熟。而且,教育部也没有设置相应的专业教学指导委员会。因此,研究设计一套科学、合理、有效、可行的专业课程体系,并建立与之相适应的专业教学计划,是摆在新开设网络工程专业的高等院校面前的一个重中之重的任务。
在研究和制订专业培养计划的过程中,我们进行了广泛的调研,获取了很多高校网络工程专业的培养计划,同时也查阅了大量的教改文章和有关资料。通过综合研究和分析发现,虽然课程设置各具特色,如加强实践教学,重视能力培养;强调通识教育,增加选修范围;厚基础、宽口径;基础教学平台加模块化课程等。但是还普遍存在以下问题:
(1) 培养目标不明晰,课程设置也缺乏目标性和方向性,甚至具有一定的随意性,不能有效地支持专业培养目标;
(2) 与其他专业的课程设置相差不大,缺少专业竞争力。
(3)学生接触专业知识过晚,造成低年级学生感觉迷茫,学习没有目标和方向,难以激发学生的专业兴趣;
(4) 科目林立,课程内容重复和老化。突出表现在课程与课程之间存在大量的交叉部分,你中有我,我中有你,形成了复杂的网状结构;
(5) 缺少团队意识、协作能力和领导才能的培养,以及职业道德的教育。
(6) 过分强调和注重知识结构,很少研究和考虑学生的就业需要和认知过程。
那么,如何克服和解决这些问题呢?我们认为,必须从培养目标入手,建立与之相适应的课程体系,只有这样才能从根本上解决上述问题。那么,如何确定培养目标,以及如何根据培养目标建立与之相适应的课程体系是一个非常值得研究的课题,所形成的研究成果将对培养计划的制定和专业教学的开展提供有力的帮助和支持。
2专业培养目标模型
专业课程体系应该依据学生应当具有的专业知识结构来制定,专业知识结构是和专业技能密切相关的,而专业技能又取决于专业培养目标。因此,要想制定科学合理的专业课程体系,就必须首先制定切实可行的专业培养目标。
显然,培养目标的定位至关重要。但我们认为专业培养目标不是一成不变的,而应该是柔性的和动态可变的,并且是多元的。鉴此,我们建立了如下的专业培养目标模型:
专业培养目标=f(专业知识,技术发展,社会需求)
该模型反映出:专业培养目标要以专业知识为基础,能够对技术发展和社会需求做出快速反应。
针对我校新招生的网络工程专业,我们一方面去全国很多高校进行调研,深入了解毕业生的就业情况和从事的职业情况。另一方面,通过走访不同类型的用人单位,全面了解各类用人单位对本专业人才的需求情况、职业特点和技能要求。最后结合专业特点和网络技术发展现状进行分析和归纳,将网络工程专业的培养目标确定为网络管理员、网络程序员、系统集成工程师和电信工程师。
3专业知识结构模型
专业培养目标可以细化为1～N个职业目标。不同的职业目标具有不同的专业技能要求。因此,这需要首先对职业目标作出选择,然后确定应当掌握的相应的职业技能。而某种专业技能的获得需要通过稳固、高效的知识结构作保障。我们建立的专业知识结构模型如图1所示。从图中可以看出,各种技能性知识的取得离不开必备的专业知识,专业知识则需要建立在一定的专业基础知识平台之上,而专业基础知识平台又构筑在共同的公共基础知识平台之上。该模型的特点是:层次性强,功能清晰、明确。
4专业课程体系的设计思想
专业课程体系是开展专业教学的基础和前提,只有建立科学合理的专业课程体系,才能在此基础上导出切实可行的专业教学计划,制定相应的教学和实验大纲,继而合理配置和优化教学资源,有效开展专业教学。只有这样,才能真正达到所期望的培养目标。
网络工程专业课程体系的设计思想如下:
(1) 尽早对学生进行专业教育和职业目标规划的宣传和教育,通过社会实践、实习和实训等环节使每位学生及早确定自己的职业目标。在此基础上,指导学生进行选课。使每位学生学习的目的清晰、明确,不再为自己的未来发展而迷茫,进而提升学习的兴趣、增加努力的程度。
(2) 在教学组织中要坚持以“能力为本位、就业为导向、体现教学内容的先进性和前瞻性、教学组织的科学性和灵活性”为原则,充分体现知识和能力的有机结合。并使学生尽早接触专业,以减少学习的盲目性,激发他们的专业兴趣。
(3) 坚持素质教育贯穿整个培养过程,坚持知识、能力、素质协调发展和综合提高的原则,要体现本科教育的基础性和阶段性,为学生继续学习和终身教育打下良好基础。
(4) 充分体现整体优化的原则,建立模块化教学体系。科学地处理好本科教育和研究生教育、各教学环节之间的关系,注重课程设置和内容的有机联系,课内与课外、校内与校外的教学活动形成有机的整体。
(5) 树立以学生为中心,因材施教的原则,为发挥学生学习的主动性和创造性留有充分的空间,使学生的个性和人格得到充分地、健康地发展。
哈佛大学成功的秘诀在哪里呢?通过分析发现:就在于给学生选择的余地。为此,在设计课程体系时,我们强调综合性、加强选择性、确保均衡性,促进每位学生全面均衡和谐的发展。
5网络工程专业的课程体系
特定的培养目标对专业技能具有特殊的要求。作为网络管理员需要掌握网络操作系统的安装与配置,网络性能测试与优化,网络日常管理与维护、网络安全与病毒防范等方面的技术和技能;作为系统集成工程师需要掌握广域网、城域网、局域网、无线网、网络规划与设计、网络工程技术等方面的技术和技能;作为电信工程师需要掌握程控交换机、电话网、广电网、移动通信等方面的技术和技能;作为网络程序员需要掌握套接字编程、网站设计、J2EE和.NET程序设计、C/S结构和B/S结构程序设计等方面的技术和技能。
专业技能性知识主要通过对应的专业成组课并辅以专业选修课来获得。而专业知识、专业基础知识以及公共基础知识则分别对应专业课、专业基础课以及公共基础课,经过反复设计和不断优化的网络工程专业课程体系如表1所示。
由表1可以看出,按照以上模型和方法建立的面向专业培养目标(职业目标)的课程体系主要具有以下几个特点:①专业培养目标明确;②对应的专业技能清晰;③专业基础平台非常雄厚;④课程的模块化特征非常明显。以此开展教学,将促使原来较为盲目的教学活动变得更加有针对性和更加高效,将使得所培养的人才获得更加有效与合理的知识结构,同时也具有更强的职业技能和专业竞争力。
6总结
不同的培养目标要求具有不同的专业技能,不同的专业技能来源于不同的专业知识结构。而符合社会需要、适应人才发展的专业知识结构则需要通过科学、合理的专业课程体系作保证。相信,本文提出的专业培养目标模型和知识结构模型以及我们由此确定的网络工程专业的培养目标和专业课程体系,对各高等院校制定专业培养计划和开展专业教学具有一定的指导意义和参考价值。
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风险模型工程审计论文范文第4篇
有审计就有审计风险。县级审计机关县域社会政治、经济的不断发展，审计所承担的责任也就越大，审计难度就越高，审计风险也就随之增大。那么，如何规避审计风险也就成为一直以来人们不断探讨的问题。
一、产生审计风险的因素
（一）审计人员素质和能力不高是产生审计风险的重要因素
1、部分人审计人员缺乏有关审计的风险意识。关于审计风险的认识，在政府审计中的审计署和省级审计机关表现得比较明显，这些机关的领导对审计风险非常重视，但基层的审计机关却缺乏重视程度，对审计风险的认识和重视程度明显不够。审计人员的认识问题会产生局部性风险，但是通过管理是可以进行控制的，但是由领导认识不足所导致的风险其影响往往是全局性的，由此带来的失误甚至可能是不可挽回的。因此最大的审计风险其实是审计机关领导的认识风险。在实际的审计工作中，我们不仅需要全面认识审计风险，在看到发展的机遇的同时还要意识到审计工作面临的巨大风险，这样才能更好的开展工作。
2、审计人员专业能力不强，审计人员素质不高和审计技术方法落后。审计人员的专业素质特别是专业判断能力的强弱直接影响到审计质量。不合理的知识结构、严重缺乏的复合型人才，是导致当前的审计队伍对新形势下的审计要求难以达到的主要影响因素。入世以后给我国的审计工作带来了许多新的审计风险，作为新时期的审计工作者。WTO的规则，国际通行的审计惯例以及商业运作模式和规则都是每一位审计人员必须要了解和掌握的方面，这样才能更好的开展审计工作，适应新环境下的审计工作。目前我国的审计技术和手段还停留在很传统的阶段，账目基础审计还是以手工为主，这样的方式和国际化的需要根本无法适应。这样的国际大环境下，作为审计机关，确定与当前实际情况向符合的审计策略和技术手段是必须要做的事情，而且要以审计准则的方式将这些技术手段确定下来。除此之外，对于审计工作人员而言也提出了更高的要求，作为一名审计人员，基础的查账技能必不可少，同时还要求掌握会计审计专业知识、宏观经济管理知识、电算化审计知识、政策法规及个人表达能力、综合分析能力等，只有掌握了这些知识，才能提高自身能力，工作中才能有效规避审计风险。
3、从业人员少，与实际需求不相符合。审计工作的特点就是项目多、任务重，这就要求配备更多的审计人员开展工作，从而满足审计工作的需求。但当前的审计工作面临的现状却是人员缺乏，这是机构改革带来的负面影响。，由于目前审计力量普遍偏少，与繁重的审计任务不想符合，所以每个从事审计的工作者都感觉到极大的工作压力，甚至于不堪重负，这无疑也会影响到审计工作的开展和工作的质量。
（二）来自被审计单位的审计风险
1、被审计单位经营管理复杂化，加大了审计风险。
随着市场经济的发展，企业的生产经营规模日益扩大，在激烈的市场竞争中企业的经营范围日益突破单一业务界限，而成为从事多种产品生产经营和从事多种经营业务活动的综合经营体，因此，这也给审计工作带来了极大的风险，经营环境复杂多变、竞争中的不确定性都会对审计工作的开展造成影响，增加工作人员出现失查或者失误的可能性。同时，金融产品创新及衍生金融产品的多样化，加大了审计风险，导致美国能源巨头安然公司的破产原因之一就是审计对安然公司大量从事的金融衍生工具和表外融资业务产生的表外项目风险无能为力。
2、 资料和会计信息的不真实性，增加了审计风险的发生可能。
虚假会计信息对审计结果的影响是不言而喻的，被审计单位舞弊行为的隐蔽性和反审计手段的增强，加大了审计风险。审计评价的客观性直接受到被审查单位提供的资料和会计信息的影响，若提供的资料不真实或者虚假信息，那么审计的结果也就不能准确反映问题，甚至出现偏差或者是判断上的错误。除此以外，正常的经营管理中出现无意识的错误较容易被发现影响也较小，而舞弊行为是有意识、有目的、有针对性的，这种行为多数是采用极为隐蔽的手段，一般的审计程序是很难发现其中的问题，从而容易造成极坏的影响。若被审计单位的内部控制失灵，则更加大了审计局的检查风险。
二、防范审计风险的措施
1、加强审计理论研究，树立全新的审计思维
（1）强化对审计风险理论知识的系统性学习，掌握新的审计方法。对审计的每一步都高度重视，并采取相应的措施防范风险，最大程度降低风险；
（2）更新审计监督观念。审计监督的重点应从有形资产审计转移到无形资产审计，重视管理方面和社会效益的审计，强化高新技术产业的审计，并促使其快速成长；
（3）树立竞争观念，培养创新意识。审计人员应树立竞争观念，培养敏捷的反应能力和大胆创新的意识。积极探索适应信息经济的灵活高效的审计模式和方法，力避审计风险。
2、政府机关审计人员风险意识的树立
实践证明，审计人员强烈的风险意识是有效控制风险的关键所在。因此各级审计机关和广大审计人员把防范和控制审计风险作为一件大事抓紧抓好，工作中既要认识到审计风险重要性，同时要重视审计工作质量的提升，强化审计风险意识。
3、提高审计人员的专业判断能力和职业谨慎。审计人员做出的专业判断其实不能说百分之百的准确，因为这从实质上说其实是一种主观的活动，它的准确性会受到判断主体、客观环境等因素的影响。在实际的审计工作中，其实是由很多工作人员分工合作共同完成的，最终的审计评价意见也是在综合了不同人员的判断而得出的。这就要求审计人员出于职业谨慎，在尊重客观事实和感性认识的基础上做出专业判断，只有这样才能得出具有可靠性和可信度的评价结论。由此可见，要达到防范审计风险的目的，审计人员的专业判断能力的提高是至关重要的。
4、加强审计人员的培训，提高审计人员的专业能力和综合素质。
一是要加大对审计工作人员的培训。各级升级部门都应该有计划地培训审计人员的业务能力，通过培训促进审计人员更新知识，学习并掌握先进的审计手段，从而提高能力。
二是鼓励审计人员自我学习。鼓励审计人员提高学历层次，参加审计、会计职称考试和CPA、CIA等资格考试，使每一位审计干部成为学习型干部。
三是提升审计人员的责任感和使命感。加强审计职业道德教育，提升审计人员思想道德素质是防范审计风险的首要手段。只有提升了审计人员的素质和审计风险的防范意识，才能更好地开展审计工作，同时审计人员在工作中也会更加具备责任心和使命感。
审计人员应具备的基本素质：
（1）政治思想素质：热爱祖国，热爱社会主义，坚持四项基本原则；维护财经纪律；有事业心和责任感：实事求是；廉洁奉公；工作踏实主动，认真负责。
（2）文化素质：掌握现代的科学技术和文化知识，包括基础知识，专业理论基础知识和专业理论知识。
（3）业务素质：熟悉和掌握现代财务会计和经济知识；审计技术水平，能掌握和运用对经济活动的预测、决策，计划、控制、核算、检查、考核和分析的审计技术；调查能力，能根据审计任务的要求了解情况，搜集材料，取得证据，为正确的进行审计提供依据；正确的编写审计报告、调查报告、工作总结和其它资料。
5、实施\"承诺书\"制度，划分会计责任和审计责任。
会计和审计工作具有不同的性质，因此会计人员和审计人员应该承担的责任也不尽相同。会计人员应对其报告的财务信息负责，审计人员对财务报表中存在的错报不负责任，而是负责审查财务信息的处理和报告是否符合既定准则，是否真实地反映了被审计单位与财务相关的各种情况。
虽然我国《注册会计师法》和《独立审计具体准则第7号》对社会审计的会计责任和审计责任已作了明确规定，但是国家仍然应该出台相关法律法规对会计责任与审计责任作严格区分，明确工作中审计人员应该承担的责任，减少审计风险，变被动为主动。同时明确会计工作中应有的责任，助推审计单位的会计工作。（作者单位：黑龙江省安达市审计局）
风险模型工程审计论文范文第5篇
摘 要：审计风险是现代审计理论的一个重要概念。当前，随着市场经营风险的加剧，审计在社会主义市场监督作用中日渐突出，审计风险也随之加大。如何加强审计风险管理，有效控制和防范审计风险，提高审计质量，正愈来愈受到审计全行业及全社会的关注。
关键词：审计风险；审计人员；控制与防范
审计风险与审计工作同在，伴随着审计工作全过程。随着审计责任的加大，审计风险的问题越来越受到人们的极大关注，普遍认为有效控制与规避审计风险是目前亟待解决的问题。如何保证审计工作质量，最大限度地防范审计风险已成为我们审计工作者必须不断探讨和努力规避的问题。
1 努力加强审计队伍建设，提高审计人员的综合素质
审计人员是审计工作的第一要素，审计队伍素质的高低是防范审计风险的关键。目前，我国正处于经济转轨时期，法制建设还不完善，审计所处的外部环境不容乐观，加强审计队伍建设要从以下方面着手，一是建立职业准入制度，对进入审计机关的人员严格把关，以确保全体专业人员达到履行其职责所需要的专业胜任能力；二是建立审计人员后续教育制度，树立终身学习的思想，针对审计工作需要，系统的、有计划的组织高层次业务培训，不断更新专业知识，以适应新形势发展要求；三是建立审计人员待遇与专业知识水平挂钩的制度。
2 努力转变思想观念，自觉增强化解审计风险意识
审计人员应具有一种客观辩证的哲学思想，并把这种思想具体地融于审计活动中，用正确、科学的知识论和方法论提高审计人员客观准确分析问题、观察问题和解决问题的能力，正确地处理好审计活动中的各种问题与矛盾，做好审计工作。随着人们对审计期望值的不断提高，审计人员的责任和风险也越来越大，审计机关将会更加关心如何采取有效的审计方法和审计程序，在降低审计成本的同时，高质量完成审计任务，并有效地规避审计风险及其损失。要认识到审计风险既是自身的职业风险，也会对审计人员自身形成政治风险。因此，审计人员一定要冲破传统审计思路的束缚，从思想上、观念上深入理解审计风险，并在执行审计业务的过程中，寻求积极有效的方法和措施控制审计风险，自觉形成防范审计风险的思想意识。
3 努力规范审计行为，扎实提高审计工作质量
提高审计质量是防范和减少审计风险的有效措施。提高审计工作质量，就要建立健全审计质量标准、审计质量责任、审计质量检查、考评等制度体系。在信息化条件下，将审计机关的审计质量控制规范化、审计过错责任追究化，通过审计项目管理系统的控制，在一定程度上规范审计行为，提高审计质量，防范审计风险。审计质量控制体系包括：针对不同的审计阶段，建立审计准备、审计方案、审计日记、审计证据和审计工作底稿、审计报告草案、审计信息发布和总结等各环节的质量控制流程，设置质量控制点，使审计质量监督更加规范有效；通过对审计机关外部审计质量控制的检查来达到对审计质量责任的控制；建立审计项目质量为考核指标的导向制度，使审计人员逐步强化审计质量的意识；建立审计质量考核机制，监督检查审计项目质量，考评和追究审计责任，切实起到控制审计质量的作用。
4 积极强化内部管理，努力提高审计部门管理水平
建立审计部门质量监督体系，不仅包括加强注册会计师协会在行业的执业监督的作用，还包括加强事务所的内部质量管理。在事务所内建立一套严密科学的质量标准、质量控制制度，并得到切实的执行，以保证审计人员按照规定的专业标准执业，达到质量控制要求，从各环节上控制审计风险。针对国家审计机关除了要建立健全强有力地内部约束机制外，还要不断完善和提高内部管理水平，以达到减少和规避审计风险的目的。在当前的信息环境下，审计机关可按照机关管理的控制环节运用信息技术，对审计机关辅助办公系统（OA）进行完善，内容涵盖财务管理、文书管理、机关事务管理、审计业务管理、考核体系管理、人事管理、政务管理等各个方面，规范机关基础管理，避免管理工作的随意性，保证审计机关管理高质、高效。
5 运用科学的审计方法，努力降低审计风险
在信息化快速发展的时代，传统的手工审计方法已不适应现代审计工作的需要，当前计算机已同现代管理方法相融合，广泛地应用到各个领域，明显地强化了工作手段，应用计算机科学和技术开展审计势在必行。审计必须跟上时代发展的要求，运用计算机技术进行审计。首先要普及，并逐步的提高审计人员的计算机知识；其次，要开发设计计算机辅助审计软件，并在一些项目审计中进行试点，再经修改完善，提出需求，再推广使用。以审计方法的高科技含量达到提高审计质量，加强审计风险管理，防范与控制审计风险的目的。
综上所述，审计工作本身就是一个具有相当风险的职业，社会环境的变化使其所面临的风险因素更加复杂，风险存在于整个审计活动中，可以控制，却不能完全消除，因此，这要求审计人员要不断调整自我，并在调整中开发风险分析和防范方法，加强风险理论研究，深化审计监督，只有这样才能达到遏制风险的目地，才能更好地为保证社会主义经济快速稳定、健康发展做出应有的贡献。
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[3]吕博.论审计风险[J].宁夏审计.2000，（2）.
[4]傅卫民.浅谈审计风险的防范[N].中国审计报.2000年.
风险模型工程审计论文范文第6篇
摘要：工程造价审计风险贯穿于项目决策、设计、施工、竣工验收和投资运营的全过程。在工程的各个阶段都不可避免地存在审计风险，如何正确地对待工程审计风险，找到防范风险和化解风险的对策，是每一个工程造价审计人员面临的课题。基于此，本文主要就工程造价审计风险及其防范措施展开了探讨。
关键词：工程造价；审计风险；防范措施
1、工程造价审计
工程审计是对工程建设活动实施有效监控的一种重要手段。工程造价审计是由独立的审计机构，依据相关法规和法律，对建设项目所花费的各项费用进行的监督与审核。从工程技术的角度，它是一种对固定资产的投资活动的效益性、合法性、真实性实施检查、公证和评价的监督活动。加强工程造价审计与监督，可以保证投资项目造价的准确性、真实性与编制方法的合法性。工程造价审计是实施工程造价控制的一种重要途径，它是一个复杂、综合的过程，它构成了我国审计监督体系的主要组成部分。工程造价审计与人们的生产生活密切相关，做好它能促进我国社会的可持续发展。
2、工程造价审计风险的种类
工程造价审计风险是客观存在的，是由工程项目和审计业务特点所决定的，具体说来，审计风险主要有以下几种：
2.1管理体制不健全带来的审计风险
在审计之前，部分审计人员没有把调查、查证等前期准备工作做充分，没能把审计资料进行及时的整理、收集和归档，没执行三级审核制度，没能做好审计记录等，这些都可能是工程造价审计风险发生的诱导因素。由于管理体制不健全，工程项目管理不规范，在实际操作工程中，部分内控制度执行力度明显不够，多数是为了应付外部检查，这都会给工程造价审计带来风险。
2.2政策及技术水平的风险
工程造价审计中，若审计人员对政策理解不透，對技术业务不熟，该算的不算，不该算的又重复计算，则导致审计工作处处被动，被对方牵着鼻子走。此外，在审计过程中，如果遇到各专业中缺乏统一标准的问题时，审计人员难有准确、合理的判断，这些缺乏专业胜任能力的表现都会产生审计风险。同时，由于某些审计人员职业道德欠缺，对审计发现的问题视而不见或是知情不报，也给工程造价审计带来风险。
2.3审计人员素质普遍较低，会增加工程造价审计风险
部分审计人员的工程审计业务技能不高，执业经验缺乏，一般而言，知识面广、经验丰富的审计人员能够降低审计风险。部分审计人员的职业道德欠缺、工作责任心不强，有时对审计过程中发现的问题知情不报或视而不见，这也会给工程造价审计带来风险。基层审计机关的专业审计人员缺乏，大多人员充当多面手，当遇到复杂问题时，审计人员往往会较难做出合理、准确的判断，这些会带来工程造价审计风险。
3、工程造价审计风险的防范措施
3.1提高审计人员素质
目前审计工作主要还是靠人在干活，而审计人员的综合素质参差不齐影响了审计质量，因此应加强审计人员的培训和教育工作，使其不断提高业务水平。同时应加强同行间的业务沟通，定期交流各自宝贵的审计经验和案例，必要时也可以聘请一些专业领域内的专家进行培训，使审计人员不断掌握相关领域的新知识。另外由于政府审计的特殊性，审计人员工作的时候经常会遇到各种诱惑，这就需要加强对审计人员的政治素质教育，使其具备廉洁自律，客观公正的职业品德。
3.2建立健全工程造价审计的法律法规
目前，工程造价审计的相关法规已滞后于审计工作的实践。因此，建立健全工程造价审计法律制度，特别是明确工程造价审计结论在合同法中的法律地位，显得尤其重要。在国家出台相关的法律制度之前，各地可通过地方法规的形式在这方面做出明确规定，以解当务之急。将风险意识贯穿于工程造价审计全过程。审计风险是客观存在的，开展工程造价审计，要注重内控制度的测试和风险评估，要注重从审计项目计划、人员结构搭配、审计作业流程、审计结果与处理处罚等各个方面监控管理。审计人员在进行工程造价审计时，头脑中应始终绷紧审计风险这根弦，时刻不忘防范和控制审计风险，化解审计风险。
3.3加强协审单位监督管理，建立违规单位移送机制
社会中介机构是一股重要的审计力量，如何用好这支队伍是审计部门的重要工作，因此应加强对社会中介审计人员的管理和监督，审计过程中执行严格的复核流程，如偏差严重时可移送建设主管单位进行处罚。当前工程造价审计主要依靠工程实物以及送审资料，审计的准确性很大程度上依赖送审资料的真实性和有效性。如果相关单位提供了错误或者虚假资料，就可能出现审计结果不准确的情况。因此接收送审资料时应要求被审计单位书面承诺资料的真实性、完整性，并规定送审时限。审计过程中不允许出现补签资料的现象，如果发现提供了虚假的资料，要追究有关单位和人员的责任并移送有关主管部门处理。
3.4建立合理有效的内部运行机制
要加强审计项目的质量检查力度，推动审计工作规范化、制度化、法制化进程，充分调动广大审计人员工作的主动性与积极性，建立健全审计过错追究制度与执法责任制度。建立并完善审计质量的检查制、工程合同审签制度、主复审制度、送审资料承诺制、对审计审计情况全面汇报制、集体审定制、考核制等相关制度体系。规范化的制度是提高工程造价审计质量、防范审计风险的重要保证。
4、结束语
综述所述，工程造价审计是实施工程造价控制的一种重要途径，它是一个复杂、综合的过程，它构成了我国审计监督体系的主要组成部分。加强工程造价审计风险防范是做好工程造价审计工作的重要前提，在工程造价审计实际工作过程中，必须要注意相关风险的防范。审计工作人员要切实履行审计监督职能，坚持公正、公平、公开的原则，及时了解有关的新法规、新工艺，努力学习先进施工管理办法，掌握相关的政策与业务知识，经常深入现场，获取原始工程资料，不断丰富自己的审计经验，从而及时发现并加以防范各种潜在的工程造价审计风险，提高我国工程造价审计工作质量。
参考文献：
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[2]谈工程造价审计对项目管理的积极影响[J].王伟.建材与装饰.2017（42）.
[3]工程造价审计存在的问题与思考[J].李方林.河南建材.2015（04）.
[4]工程造价审计风险及其防范对策研究[J].刘畅.中小企业管理与科技（下旬刊）.2016（10）.
（作者单位：大连国际机场集团有限公司）