会计自我总结范文第1篇
第-节：货币资金
1.办理银行汇票/银行本票/信用卡/信用证保证金/存出投资/外埠存款款将款项存入银行 借：其他货币资金-银行汇票/银行本票/信用卡/信用证保证金/存出投资款/外埠存款 贷：银行存款
2.持银行汇票/银行本票/信用卡/信用证保证金/存出投资款/外埠存款买材料等 借：原材料
应交税费-应交增值税(进项) 贷：其他货币资金-银行汇票/银行本票/信用卡/信用证保证金/存出投资款/外埠存款 3.销货收到银行汇票/银行本票/信用卡/信用证保证金/存出投资款/外埠存款
借：其他货币资金-银行汇票/银行本票/信用卡/信用证保证金/存出投资款/外埠存款 贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项) 4.退回多余的银行汇票 借：银行存款
贷：其他货币资金-银行汇票/银行本票/信用卡/信用证保证金/存出投资款/外埠存款 5.用银行汇票/银行本票/信用卡/信用证保证金/存出投资款/外埠存款买办公用品 借：管理费用
贷：其他货币资金-银行汇票/银行本票/信用卡/信用证保证金/存出投资款/外埠存款 6.持银行汇票/银行本票/信用卡/信用证保证金/存出投资款/外埠存款购股票 借：交易性金融资产
投资收益
贷：银行汇票/银行本票/信用卡/信用证保证金/存出投资款/外埠存款 7.持银行汇票/银行本票/信用卡/信用证保证金/存出投资款/外埠存款支付招待费 借：管理费用
贷：其他货币资金-银行汇票/银行本票/信用卡/信用证保证金/存出投资款/外埠存款 8.现金盘盈
借：库存现金(银行存款)
贷：待处理财产损益 批准后;借：待处理财产损益
贷：其他应付款
营业外收入(无法查明原因) 9.现金短缺; 借：待处理财产损益
贷：库存现金(银行存款) 批准后;借：其他应收款-XX
管理费用(无法查明原因) 贷：待处理财产损益
第二节：交易性金融资产
1.取得时：借：交易性金融资产-成本
应收利息(应收股利)
投资收益
贷：银行存款(其他货币资金-存出投资款) 2.确认股利和利息收入：
(1)收到买价中包含的股利和利息
借：银行存款(其他货币资金-存出投资款) 贷：应收股利(应收利息) (2)持有期间享有的股利和利息 借：应收股利(应收利息) 贷：投资收益
3.收到股利和利息：借：银行存款
贷：应收股利(应收利息) 4.公允价上升：借：交易性金融资产-公允价值变动
贷：公允价值变动损益 5.公允价下降：借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产-公允价值变动 6.出售：
投资收益=出售的公允价值-初始入账金额 (1)按售价与账面余额之差确认投资收益 借：银行存款
贷：交易性金融资产-成本
交易性金融资产-公允价值变动
投资收益
(2)按初始成本与账面余额之差确认投资收益、损失 借：(贷)公允价值变动损益
贷：(借)投资收益
第三节：应收及应付款项
一.应收票据
1.应收票据(因债务人抵偿债务取得的或收到偿还货款的票据) 借：应收票据 贷：应收账款
2.企业销售商品取得的商业汇票 借：应收票据(面值) 贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额) 3.收回款项 借：银行存款
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贷：应收票据
4.到期未收回 借：应收账款 贷：应收票据
5.应收票据转让(未到期背书转让) 借：原材料/材料采购/库存商品
应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：应收票据
如有差额“借”后“贷”银行存款 6.票据贴现 借：银行存款
财务费用 贷：应收票据 二.应收账款
1.应收账款(销售商品提供劳务收取的款项(赊销)) 借：应收账款 贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
2.代垫运费 借：应收账款 贷：银行存款 3.收回货款 借：银行存款 贷：应收账款 4.发生现金折扣 借：银行存款
财务费用 贷：应收账款 5.改用商业汇票结算 借：应收票据
贷：应收账款 三.预付账款
1.预付账款(向单位预付款项) 借：预付账款
贷：银行存款 2.收到所购物资
借：原材料/材料采购/库存商品
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：预付账款
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3.补足款项(预付<货款) 借：预付账款
贷：银行存款
4.收回多余款项(预付>货款) 借：银行存款
贷：预付账款 5.其他应收款 发生时：借：其他应收款
贷：材料采购/银行存款 收回时：借：银行存款
贷：其他应收款 6.应收账款的减值
当期应计提的坏账转杯=当期按应收款项计算应提坏账准备金额-(或+)“坏账准备”科目的贷方(或借方)余额
应收账款坏账准备余额=(应收账款账面余额-未来现金流量的现值)-坏账准备调整前贷方余额(如果为贷方余额，则减负数) 直接法(确认坏账)：
借：资产减值损失-坏账损失
贷：应收账款 备抵法：
1.正数-补提 计提坏账准备 借：资产减值损失-计提的坏账准备 贷：坏账准备
负数-冲销
冲减多计提坏账准备 借：坏账准备
贷：资产减值损失-计提的坏账准备 2.应收款项作坏账转销 发生坏账
确认 借：坏账准备 贷：应收账款 3.已确认的坏账又收回 借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款 或借：银行存款
贷：坏账准备
第四节：存货
(-)存货的账务处理(以原材料为例) 存货的成本=采购成本+加工成本+其他成本
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采购成本=购买价款+相关税费+运算费+装卸费+保险费+其他可归属于存货采购成本的费用 1.按实际成本核算 (1)购入原材料的账务处理 ①款付货已到 借：原材料
应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：银行存款
②款付货未到
借：在途物资
应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：银行存款
③货到款未付
A.收到发票
借：原材料
应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：应付账款
B.月末未收到发票，按暂估价入账，下月初用红字冲回 借：原材料(暂估价值) 贷：应付账款(暂估价值) 下月初做相反分录 借：应付账款 贷：原材料
(2)发出原材料的账务处理 借：生产成本(产品领用材料) 制造费用(车间领用材料) 管理费用(管理部门领用材料) 销售费用(销售部门领用材料) 在建工程(工程领用材料) 贷：原材料 2.按计划成本核算
(1)采购材料时按实际成本入账 借：材料采购(实际成本) 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：银行存款(等) (2)材料入库时按计划成本入账 借：原材料(计划成本) 贷：材料采购(计划成本) (3)结转入库材料的成本差异 超支差 借：材料成本差异(超支差)
贷：材料采购 节约差 借：材料采购
贷：材料成本差异(节约差)
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(4)发出材料时-律按计划成本 借：生产成本(产品领用材料) 制造费用(车间领用材料) 管理费用(管理部门领用材料) 销售费用(销售部门领用材料) 在建工程(工程领用材料) 贷：原材料(计划成本) (5)结转发出材料的成本差异，根据差异率计算发出材料应负担的差异额
差异率= [月初结存材料的成本差异+本月收入材料的成本差异/月初结存材料的计划成本+本月收入材料的计划成本]×100%
发出材料应负担的差异额=发出材料的计划成本×差异率 发出材料的实际成本=发出材料的计划成本±差异额
超支差
借：生产成本(产品领用材料) ―基本生产成本
―辅助生产成本
制造费用(车间领用材料) 管理费用(管理部门领用材料) 销售费用(销售部门领用材料) 在建工程(工程领用材料) 贷：材料成本差异(超支差) (6)包装物 生产领用包装物 借：生产成本
材料成本差异(借方或贷方) 贷：周转材料-包装物 随同商品出售不单独计价的包装物 借：销售费用(实际成本) 贷：周转材料-包装物 按其差额” 借”或”贷”材料成本差异 随同商品出售单独计价的包装物 ①出售单独加加包装物 借：银行存款 贷：其他业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
②结转所售单独计价包装物的成本 借：其他业务成本 贷：周转材料-包装物
材料成本差异 (7)低值易耗品 五五摊销法
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领用
借：周转材料-低值易耗品 贷：周转材料-低值易耗品-在库 领用时摊销其价值的一半
借：制造费用
贷：周转材料-低值易耗品-摊销 报废时摊销其价值的一半 借：制造费用
贷：周转材料-低值易耗品-摊销 同时
借：周转材料-低值易耗品-摊销 贷：周转材料-低值易耗品-在用 (8)委托加工物资 发出物资
发出材料时：
借：委托加工物资(实际)
贷：原材料(计划)
或“借”或“贷”材料成本差异 借方 节约 贷方 超支 支付加工费、运杂费等： 借：委托加工物资
应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：银行存款
材料成本差异
加工完成验收入库
商品入库时：
借：原材料(计划)/周转材料-低值易耗品
贷：委托加工物资
或“借”或“贷”材料成本差异
(9)库存商品 验收入库商品 借：库存商品 贷：生产成本 销售商品
借：主营业务收入 贷：库存商品
月末，应分摊己销商品的进销差价 借：商品进销差价 贷：主营业务成本 商品流通企业发出存货 ①毛利率法
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销售成本=销售净额-销售净额×毛利率=销售净额×(1-毛利率) 期末存货成本=期初存货成本-本期销售成本 ②售价金额法
本期销售产品的实际成本=本期商品销售收入-本期已销售商品应分摊进销差价
期末结存商品的实际成本=期初库存商品的进价成本+本期购进商品的进价成本-本期销售商品的实际成本 本期销售商品的成本(进价)
进价率=(期初进价+本期销售商品的实际成本(进价))/(期初售价+本期购入的售价)×100% 本期销售成本=本期收入(售价)×进价率 (二)存货的清查
盘
盈
批准前
借：原材料(等)
贷：待处理财产损溢
盘
亏
借：待处理财产损溢 贷：原材料
应交税费-应交增值税(进项税额转出)批准后
借：待处理财产损溢
贷：管理费用(无法查明原因)
借：原材料(残料入库)
其他应收款(保险或过失赔偿)
管理费用(一般经营损失)
营业外支出(非常损失)
贷：待处理财产损溢
附注：非常损失材料要负担增值税 借：营业外支出
贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益
应交税费-应交增值税(进项税额转出) (三)存货减值
可变现净值=存货的估计售价-进一步加工成本-估计销售费用和以及相关税费 当期应计提的存货跌价准备=(存货成本-可变现净值)-存货跌价准备已有贷方余额 存货跌价准备的会计处理：
当存货成本高于其可变现净值时，企业应当按照存货可变现净值低于成本的差额(补提) 借：资产减值损失-计提的存货跌价准备 贷：存货跌价准备
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转回已计提的存货跌价准备金额时，按恢复增加的金额 借：存货跌价准备
贷：资产减值损失-计提的存货跌价准备 企业结转存货销售成本时，对于以计提存货跌价准备 借：存货跌价准备
贷：主营业务成本/其他业务成本 (四)存货发出计价方法
a.个别计价法
b.先进先出法
c.全月一次加权平均法 加权平均单价=实际成本/存货数量
发出存货实际成本=发出数量×加权平均单价 d.移动平均法
存货单位成本=(原有库存存货实际成本+本次进货的实际成本)/(原有库存存货数量+本次进货数量) 本次发出存货成本=本次发出存货数量×本次发货前存货的单位成本 本月月末库存存货成本=月末库存存货数量×本月月末存货单位成本
第五节：长期股权投资
一.采用成本法核算的长期股权投资的账务处理
1.长期股权投资初始投资成本的确定(取得长期股权投资) 借：长期股权投资
应收股利(实际支付的价款或时价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润) 贷：银行存款
2.长期股权投资持有期间被投资投资单位宣告发放现金股利或利润
借：应收股利
贷：投资收益 3.长期股权投资的处置 借：银行存款
长期股权投资减值准备 贷：长期股权投资
投资收益(差额)
应收股利(尚未发放的现金股利或利润) 二.采用权益法核算长期股权投资的账务处理 1.取得长期股权投资 借：长期股权投资-成本 贷：银行存款
2. 初始成本<应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额 借：长期股权投资-成本
贷：银行存款
营业外收入
3.持有长期股权投资期间被投资单位实现净利润或发生亏损 实现净利
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借：长期股权投资-损益调整
贷：投资收益 宣告现金股利
借：应收股利
贷：长期股权投资-损益调整 发生亏损 借：投资收益
贷：长期股权投资-损益调整 发生亏损作相反分录
4.持有长期股权投资期间被投资单位所有者权益的其他变动 所有者权益变动 增加
借：长期股权投资-其他权益变动
贷：资本公积-其他资本公积 减少
借：资本公积-其他资本公积 贷：长期股权投资-其他权益变动 长期股权投资减值
借：资产减值损失
贷：长期股权投资减值准备
减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回 5.长期股权投资的处置 借：银行存款
资本公积-其他资本公积 贷：长期股权投资-成本
-损益调整
-其他权益变动
投资收益
第六节：固定资产及投资性房地产
(一)固定资产 1.取得固定资产 (1).外购 (不需要安装)
购入设备
借：固定资产
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：银行存款
(需要安装) 购入进行安装
借：在建工程
应交税费-应交增值税(进项税额)
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贷：银行存款
支付安装费
借：在建工程
贷：银行存款 交付使用
借：固定资产
贷：在建工程
(2).建造固定资产 ①自营工程
购入物资
借：工程物资
贷：银行存款
领用物资
借：在建工程
贷：工程物资
领用原材料
借：在建工程
贷：原材料
应交税费-应交增值税(销项税额) 领用库存商品
借：在建工程
贷：库存商品
应交税费-应交增值税(销项税额) 支付其他费用 借：在建工程
贷：银行存款/应付职工薪酬 达到使用状态
借：固定资产
贷：在建工程
②出包工程
支付工程款
借：在建工程
贷：银行存款
补付款
借：在建工程
贷：银行存款
达到使用状态
借：固定资产
贷：在建工程
2. 固定资产折旧方法
a.年限平均法
年折旧率=(1-预计净残值率)/预计使用寿命(年)×100% 月折旧率=年折旧率/12 b.工作量法
单位工作量折旧额=[固定资产原价×(1-预计净残值率)]/预计总工作量 某项固定资产月折旧额=该固定资产当月工作量×单位工作量折旧额 c.双倍余额递减法
折旧率=2/预计使用年限×100%(直线折旧率的两倍) 折旧额=固定资产账面净值×折旧率年折旧率 最后两年 (固定资产账面净值-预计净残值)/2
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d.年数总和法
年折旧率=尚可使用年限/预计使用年限的年数总和×100% 折旧额=(固定资产原值-预计净残值)×折旧率 3.固定资产折旧 借：在建工程
其他业务成本
制造费用
管理费用
销售费用 贷：累计折旧 4.固定资产的后续支出 (符合资本化) 借：在建工程 贷：固定资产 达到使用状态
借：固定资产
贷：在建工程 (不符合资本化) 借：管理费用
销售费用
贷：银行存款等 5.固定资产的处置 (1).固定资产转入清理 借：固定资产清理
累计折旧
固定资产减值准备
贷：固定资产 (2).发生清理费用等 借：固定资产清理 贷：银行存款
应交税费-应交营业税
(3).收到出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等 借：银行存款/原材料/其他应收款(保险赔行或过时赔偿) 贷：固定资产清理 (4).净损失(自然灾害) 借：营业外支出 贷：固定资产清理 (5).净收益(自然灾害) 借：固定资产清理
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贷：营业外收入 (6).生产期间正常处理
借：营业外支出-处置非流动资产损失 贷：固定资产清理 6.固定资产清查 盘盈
批准前
借：固定资产
贷：以前损益调整
批准后
借：以前损益调整
贷：盈余公积-法定盈余公积
利润分配-未分配利润
确认应交所得税 借：以前损益调整
贷：应交税费-应交所得税
盘亏
批准前
借：待处理财产损溢
累计折旧
固定资产减值准备 贷：固定资产
批准后
借：其他应收款
营业外支出 贷：待处理财产损溢
7.固定资产减值
借：固定资产减值损失-计提的固定资产减值准备
贷：固定资产减值准备
(二)投资性房地产
(1).取得
借：投资性房地产
贷：银行存款/在建工程
(2)后续计量 (成本模式)
①计提折旧
借：主营业务成本/其他业务成本
贷：投资性房地产累计折旧(摊销)
②收到租金
借：其他业务收入
贷：银行存款
③减值
借：固定资产减值损失-计提的投资性房地产减值准备
贷：投资性房地产减值准备
(公允价值模式) ① 取得
借：投资眭房地产-成本
②
贷：开发成本
②公允价值上升
借：投资性房地产-公允价值变动
贷：公允价值变动损益
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(下降则相反) (3).处置 (成本模式) ①处置收入
借：银行存款
贷：主营业务成本/其他业务成本
②结转处置成本
借：主营业务成本/其他业务成本
投资性房地产累计折旧 投资性房地产累计折旧(摊销) 投资性房地产减值准备 贷：投资性房地产
(公允价值模式) ①处置收入
借：主营业务成本/其他业务成本
贷：其他业务收入
②结转处置成本
借：其他业务成本
贷：投资性房地产-成本
-公允价值变动
同时
借：公允价值变动损益
贷：其他业务成本
变更 成本可转变为公允价值
公允价值不可转变为成本
第七节：无形资产及其他资产
1无形资产的取得
外购的无形资产
借：无形资产
贷：银行存款
白行研究开发的无形资产：
(1)发生的研发支出，不满足资本化条件的 借：研发支出-费用化化支出
贷：银行存款/原材料/应付职工薪酬等 期末
借：管理费用
贷：研发支出-费用化支出
(2)发生的研发支出，满足资本化确认条件的 借：研发支出-资本化支出
贷：银行存款/原材料/应付职工薪酬等 达到预定用途形成无形资产的 借：无形资产
贷：研发支出-资本化支出 2无形资产的摊销
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借：管理费用/制造费用/其他业务成本等 贷：累计摊销
注：根据会计准则的规定，使用寿命不确定的无形资产不应摊销。使用寿命有限的无形资产的残值-般视为零。无形资产应自可供使用当月起开始摊销，处置当月不再摊销。 3无形资产的处置 借：银行存款等
累计摊销 无形资产减值准备 营业外支出(借方差额) 贷：无形资产
应交税费
营业外收入(贷方差额) 4无形资产的减值
借：资产减值损失-计提的无形资产减值准备
贷：无形之产减值准备
注：无形资产减值损失-经确认，在以后会计期间不得转回。 5其他资产
发生
借：长期待摊费用
贷：银行存款 摊销
借：管理费用、销售费用
贷：长期待摊费用
第二章：负债
第一节：短期借款
(一)短期借款的核算 1.企业从银行取得短期借款 借：银行存款 贷：短期借款(本金) 2.利息的账务处理
(1)利息分期支付到期还本或到期-次还本付息且数额较大 ①.计提利息时 借：财务费用
贷：应付利息 ②.支付利息时
借：应付利息
财务费用(最后-期利息) 贷：银行存款
(2)如果利息按月支付，或虽然分期支付或到期-次支付、且数额较小，可不计提，在实际支付利息时直接计入当期损益。
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3.到期还款
借：短期借款(本金)
财务费用(利息) 贷：银行存款
第二节：应付及预收款项
一.应付账款 (1)发生应付账
企业购入材料、商品和提供劳务 1.借：原材料/库存高品等
应交税费-应交增值税(进项税额) 货：应付账款
2.借：生产成本/管理费用等
货：应付账款
(2)偿还应付账款
借：应付账款
贷：银行存款/应付票据等
(3)转销应付账款
借：应付账款
贷：营业外收入
二.应付票据
(-)不带息应付票据的账务处理 1.发生应付票据
(1)购买材料、商品和接受劳务
借：原材料/库存商品等
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：应付票据 (2)支付银行承兑汇票手续费
借：财务费用
贷：银行存款
2.偿还应付票据
借：应付票据
贷：银行存款
3.转销应付票据
(1)应付商业承兑汇票到期无力支付
借：应付票据
贷：应付账款
(2)应付银行承兑汇票到期无力支付
借：应付票据
贷：短期借款
(三)带息应付票据的账务处理 1.计算应付利息
借：财务费用
贷：应付票据
2.支付票据利息
借：应付票据
贷：银行存款
3.开出带息商业票抵付前欠贷款
借：应付账款
贷：应付票据
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三、应付利息
借：财务费用
贷：应付利息
借：应付利息
贷：银行存款等
四、预收账款
(-)预收购货单位款项
借：银行存款
贷：预收账款
(二)销售实现
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额) (三)收到购货单位补付款项
借：银行存款
贷：预收账款
(四)向购货单位退回其多付款项
借：预收账款
贷：银行存款
(五)预收账款不多的企业，可以不单独设置“预收账款”科目，可通过“应收账款”科目核算。
第三节：应付职工薪酬
(-)确认应付职工薪酬：
应付职工薪酬-工资/职工福利/社会保险费/非货币性福利 (1)生产部门人员的职工薪酬
借：生产成本/制造费用/劳务成本 贷：应付职工薪酬
(2)管理、销售部门人员的职工薪酬 借：管理费用/销售费用 贷：应付职工薪酬 (3)工程、研发人员的职工薪酬 借：在建工程/研发支出 贷：应付职工薪酬
(4)将房屋等资产无偿提供职工使用时 借：生产成本/制造费用/劳务成本 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：累计折旧
(自产产品-公允价值 房屋-折旧 租赁-租金) (二)发放职工薪酬
(1)向职工支付工资、奖金、津贴等 借：应付职工薪酬 贷：库存现金/银行存款
(2)从应付职工薪酬中扣代垫的家属药费 借：应付职工薪酬 贷：其他应收款
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(3)从应付职工薪酬中扣代垫的个人所得税 借：应付职工薪酬
贷：应交税费-应交个人所得税 (4)发放非货币性福利 借：应付职工薪酬
贷：主营业务收入(市价)
应交税费-应交增值税(销项税额) 借：主营业务成本 贷：库存商品
第四节：应缴税费
一.增值税 1.-般纳税人 (1)购买商品接受劳务
借：应交税费-应交增值税(进项) 贷：银行存款/应付账款 (2)销售商品提供劳务 借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额) (3)视同销售行为
借：在建工程/长期股权投资/营业外支出 贷：应交税费-应交增值税(销项) (4)货物、材料等非常损失改变用途(进项税额转出) 借：待处理财产损溢/在建工程/应付职工薪酬 贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出) (5)发生出口退税 借：其他应收款
贷：应交税费-应交增值税(出口退税) (6)交纳时
借：应交税费-应交增值税
(已交税金) 贷：银行存款/库存现金 2小规模纳税人 无进项可言 借：银行存款 贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
二.消费税 1销售应税消费品 借：营业税金及附加
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贷：应交税费-应交消费税 2自产自用
借：固定资产/在建工程/营业外支出/应付职工薪酬 贷：应交税费-应交消费税 3委托加工物资
(1)收回后直接销售将其计入“委托加工物资成本”
借：委托加工物资/生产成本等
贷：应付账款/银行存款等 (2)收回后继续生产
借：应交税费-应交消费税 贷：应付账款/银行存款等 4自产产品用于对外投资，分配给职工等借：营业税金及附加 贷：应交税费-应交消费税 5金银首饰
借：营业税金及附加 贷：应缴税费-应缴消费税 三.营业税
1发生应税行为，销售不动产
借：营业税金及附加/固定资产清理 贷：应交税费-应交营业税 实际交纳
借：应缴税费-应交营业税
贷：银行存款 2无形资产 借：银行存款
累计摊销/无形资产减值准备 贷：无形资产
应交税费-应交营业税
营业外收支(差额) 四.资源税、城建税、教育费附加 1应缴资源税 对外销售应税产品 借：营业税金及附加 贷：应交税费-应交资源税 自产自用
借：生产成本/制造费用 贷：应交税费-应缴资源税 2城市建设维护税
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借：营业税金及附加/其他业务成本 贷：应交税费-应交城市建设维护税 实际上交
借：应交税费-应交城市建设维护税 贷：银行存款 3教育费附加
借：营业税金及附加
贷：应交税费-应缴教育费附加 五.应交土地增值税 企业转让土地
借：固定资产清理/银行存款 贷：应交税费-应交土地增值税 无形资产 借：银行存款
贷：应交税费-应交土地增值税
无形资产(冲销土地使用权的账面价值)
差额
营业外支出 或 营业外收入
六.房产税、土地使用税、车船使用税、矿产资源补偿费 借：管理费用
贷：应交税费-相关科目 七.个人所得税 借：应付职工薪酬
贷：应交税费-应交个人所得税
第五节：应付股利及其他应付款
应付股利是指企业根据股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案确定分配给分配给投资者的现金股利或利润。
1确定应付给投资者的现金股利或利润时 借：利润分配-应付现金股利或利润 贷：应付股利
2向投资者实际支付现金股利或利润时 借：应付股利 贷：银行存款
(企业董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，不作账务处理，不作为应付股利核算，但应在附注中披露。) 其他应付款是指企业除应付票据、应付账款、预付账款、应付职工薪酬、应交税费、应付股利等经营活动以外的其他应付各项应付、暂付的款项。 其主要内容包括：
(1)应付的各种赔款、罚款， (2)应付的出租包装物租金，
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(3)应向职工收取的各种垫付款项， (4)存出保证金，租入包装物支付的押金， (5)其他应收款，暂付款项。
1企业发生其他各种应付、暂付款项时 借：管理费用等 贷：其他应付款
2支付或退还其他各种应付、暂付款时 借：其他应付款 贷：银行存款
第六节：长期借款
1、借入长期借款 借：银行存款 贷：长期借款
差额
“借”或“贷”长期借款-利息调整 利息 属于筹建期间
计入管理费用
属于生产经营期间
计入财务费用
长期借款用于构建固定资产 其尚未达到可使用状态前 计入在建工程成本 固定资产达到可使用状态 计入财务费用 应该付的利息 借：应付利息 贷：银行存款
2、归还长期借款 借：长期借款 贷：银行存款
3、以低于应付债务账面价值的现金清偿债务 借：长期借款(账面余额) 贷：银行存款(实际支付的价款)
资本公积-接受现金捐赠(债务账面余额大于实际支付价款的差额)
4、以短期投资清偿债务 借：长期借款(账面余额) 短期投资跌价准备(已计提的跌价准备) 营业外支出-债务重组损失(短期投资的账面价值与应支付的相关税费之和大于应付债务账面价值的差额) 贷：短期投资(账面余额)
银行存款(支付的相关费用)
应交税金(应交的相关税金)
资本公积-其他资本公积(短期投资的账面价值与应支付的相关税费之和小于应付债务账面价值的差额)
5、以存货清偿债务
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借：长期借款(账面余额)
存货跌价准备(已计提的跌价准备)
营业外支出-债务重组损失(存货的账面价值与应支付的相关税费之和大于应付债务账面价值的差额) 贷：库存商品(账面余额)
原材料(账面余额)
应交税金-应交增值税(销项税额)
银行存款(支付的相关费用)
应交税金(应交的其他相关税金)
资本公积-其他资本公积(存货的账面价值与应支付的相关税费之和小于应付债务账面价值的差额)
6、以固定资产清偿债务 借：固定资产清理(账面价值)
累计折旧(已提折旧)
固定资产减值准备(已计提的减值准备) 贷：固定资产(原价) 发生清理费用 借：固定资产清理 贷：银行存款 借：长期借款(账面余额)
营业外支出--债务重组损失
贷：固定资产清理(“固定资产清理”科目的余额)
资本公积--其他资本公积
7、以长期投资清偿债务 借：长期借款(账面余额)
长期投资减值准备(已计提的减值准备)
营业外支出-债务重组损失(长期投资的账面价值与应支付的相关税费之和大于应付债务账面价值的差额) 贷：长期股权投资(投资的账面余额)
长期债权投资(投资的账面余额)
银行存款(支付的相关费用)
应交税金(应交的相关税金)
资本公积-其他资本公积(长期投资的账面价值与应支付的相关税费之和小于应付债务账面价值的差额)
8、以无形资产清偿债务 借：长期借款(账面余额)
无形资产减值准备(已计提的减值准备)
营业外支出-债务重组损失(无形资产的账面价值与应支付的相关税费之和大于应付债务账面价值的差额) 贷：无形资产(账面余额)
银行存款(支付的相关费用)
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应交税金(应交的相关税金)
资本公积-其他资本公积(无形资产的账面价值与应支付的相关税费之和小于应付债务账面价值的差额)
9、以部分非现金资产和部分现金资产抵偿债务 借：长期借款(现金支付的部分) 贷：银行存款
以非现金资产抵偿债务的部分，按上述原则进行会计处理
10、以债务转为资本 借：长期借款(账面余额) 贷：实收资本(或股本)(债权人放弃债权而享有的股权的份额)
资本公积-资本(或股本)溢价
11、以修改其他债务条件进行债务重组，修改其他债务条件后未来应付金额小于债务重组前应付债务账面价值的差额 借：长期借款
贷：资本公积--其他资本公积
12、将长期借款划转出去，或者无需偿还的长期借款 借：长期借款(账面余额) 贷：资本公积--其他资本公积
13、发生的利息、汇兑损失等借款费用 借：长期待摊费用
财务费用
在建工程
贷：长期借款
第七节：应付债券及长期应付款
一.应付债券 1.发行债券 借：银行存款 贷：应付债券-面值
差额
“借”或“贷” 应付债券-利息调整 2.发生债券利息 借：在建工程
贷：应付债券.应计利息 3.支付利息 借：应付利息
贷：银行存款 4.计提利息 借：财务费用
贷：应付利息 5.债券还本付息
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借：应付债券-面值
应计利息
贷：银行存款 二.长期应付款 1.融资租入固定资产
借：在建工程/固定资产(租赁资产公允价与最低租赁付款额现值两者中较低者，加上初始直接费用)
贷：长期应付款(最低租赁付款额)
银行存款(相关直接费用) 为确认融资费用(差额，可在贷方也可在借方) 支付 借：长期应付款
贷：银行存款
2.具有融资性质的延期付款购买资产 借：固定资产/在建工程(购买价款的现值)
贷：长期应付款/其他应付款(实际应支付价款总额) 为确认融资费用(差额，可在贷方也可在借方)
第三章：所有者权益
第一节：实收资本
一.接受现金资产投资
(1)股份有限公司以外的企业接受资产投资 借：银行存款
贷：实收资本(按出资比例或出资额确定其结构比例) (2)股份有限公司接受现金资产投资
借：银行存款(发行价)
贷：股本(面值) 贷方差额计入
资本公积-股本溢价 二.接受非现金资产投资
1.接受固定资产
借：固定资产(投资合同或协议约定价)
贷：实收资本
2.接受材料物资
借：原材料(投资合同或协议约定价) 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：实收资本
3.接受无形资产
借：无形资产(投资合同或协议约定价)
贷：实收资本
2实收资本增加变动 追加投资
借：银行存款/固定资产/无形资产 贷：实收资本(股本) 差额计入资本公积
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资本公积和盈余公积转增资本 借：资本公积
盈余公积
贷：实收资本(股本)
用盈余公积转增资本后，留存的盈余公积不得少于注册资本的25%。 3实收资本减少变动
回购 借：库存股(股数×价格)
贷：银行存款 注销 借：股本(股数×面值)
贷：库存股
资本公积
盈余公积
未分配利润
差额计入“资本公积--股本溢价”。注销时，注销股的账面价值与所购库存股的差额冲减股本溢价差额，股本溢价不足的，再冲减盈余公积直至未分配利润资
当冲减的资本公积大于公司现有的资本公积应冲减盈余公积 回购 借：库存股
贷：银行存款 注销 借：股本
贷：库存股
资本公积-资本溢价
第二节：资本公积
1.有限责任公司接受现金资产投资，实际投入的金额超过其注册资本中所占份额的部分，即资本溢价 借：银行存款 贷：实收资本
资本公积-资本溢价 2.股份有限公司溢价发行股票 借：银行存款 贷：股本
资本公积-股本溢价
注意：发行股票相关的手续费、佣金的交易费用，如果是溢价发行的，从溢价发行中抵扣，冲减资本公积(股本溢价无溢价发行股票或溢价发行金额不足以抵扣的，应将不足抵扣的部分冲减盈余公积和未分 配利润 发行费用
借：资本公积-资本溢价
贷：银行存款
盈余公积
未分配利润 3.其他资本公积
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其他资本公积是指除资本溢价(或股本溢价)项目以外所形成的资本公积，其中主要包括直接计入所有者权益的利得和损失。
(1)常见的情况为权益法下被投资方发生除净损益以外所有者权益的其他变动，账务处理如下： 借：长期股权投资
贷：资本公积-其他资本公积(或反分录) (2)如果以后将该长期股权投资处置了，那么计入资本公积的部分应该转入损益中，即计入投资收益中。 借：资本公积-其他资本公积 贷：投资收益(或反分录) 4.资本公积转增资本的会计处理 借：资本公积
贷：实收资本(或股本) 第三节：留存收益
留存收益包括未利润分配和盈余公积 -、利润分配
利润分配是对企业当年可供分配的利润所进行的分配
可供分配的利润=当年实现的净利润+年初未分配利润(一年初未弥补的亏损)+其他转入 1结转实现的净利润
(1)结转本年利润
借：本年利润
贷：利润分配-未分配利润
(2)提取法定盈余公积
借：利润分配-提取法定盈余公积
贷：盈余公积
(3)宣告发放新金股利
借：应付现金股利
贷：应付股利
同时结转利润分配各明细科目
借：利润分配-未分配利润
贷：利润分配-提取法定盈余公积
-应付现金股利
二、盈余公积
1提取法定盈余公积、任意盈余公积 借：利润分配-提取法定盈余公积
-提取任意盈余公积
贷：盈余公积-法定盈余公积
-任意盈余公积 2. 用盈余公积弥补亏损 借：盈余公积 3.盈余公积转增资本
借：盈余公积
贷：股本/实收资本 4.用盈余公积发放现金股利或利润
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贷：利润分配-盈余公积补亏
(1)宣告分派股利
借：盈余公积
贷：应付股利
(2)支付股利
借：应付股利
贷：银行存款
第四章：收入
第一节：销售商品收入
1一般销售业务
确认
借：银行存款/应收账款/应收票据
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额) 结转
借：主营业务成本
贷：库存商品
2已经发出但不符合收入确认条件的商品 发出
借：发出商品
贷：库存商品 纳税义务
借：应收账款
贷：应交税费-应交增值税(销项税额)
确认收入
借：应收账款
贷：主营业务收入 结转成本
借：主营业务成本
贷：发出商品 3现金折扣
赊销
借：应收账款(总价)
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
结转
借：主营业务成本
贷：库存商品
收入货款
借：银行存款
贷：应收账款
财务费用 4销售折让(已经确认销售收入) 销售实现时
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
借：主营业务成本
贷：库存商品 发生销售折让
借：主营业务收入(这让金额)
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贷：应收账款
应交税费-应交增值税(销项税额)
实际收到款项
借：银行存款
贷：应收账款 5销售退回 没有确认收入的 发出商品
借：发出商品
贷：库存商品 退回
借：库存商品
贷：发出商品 已经确认收入的
冲减收入
借：主营业务收入
贷：应收账款等
应交税费-应交增值税(销项税额)
冲减成本 借：库存商品
主营业务成本 6预收款方式销售商品 预收货款
借：银行存款
贷：预收账款 发出商品
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
同时
借：主营业务成本
贷：库存商品 7采用支付手续费方式委托代销商品 委托方
发出代销商品 借：委托代销商品
贷;库存商品 确认收入 借：应收账款 贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
结转成本
借：主营业务成本 贷：委托代销商品 结算货物 借：银行存款 贷：应收账款 受托方 收到商品
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借：委托代销商品 贷：代销商品款 对外销售 借：银行存款 贷：委托代销商品
应交税费-应交增值税(销项税额)
收到增值税专用发票
借：应交税费-应交增值税(销项税额) 贷：应付账款 计算货款计算代销手续费 借：代销商品款 贷：银行存款
应付账款(税款)
其他业务收入(手续费收入) 8销售材料等存货 取得原材料销售收入 借：银行存款
贷：其他业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
结转已销售材料的实际成本 借：其他业务成本 贷：原材料
第二节：提供劳务收入
1.提供劳务收入的核算
(1)在同-会计期间内开始并完成的劳务 ①-次完成的劳务及确认收入及相关的成本 借：应收账款/银行存款
贷：主营业务收入 借：主营业务成本
贷：银行存款
②需花费-段时间但在同-会计期间发生的劳务(发生有关支出) 借：劳务成本
贷：银行存款等 完成确认劳务收入并结转成本 借：应收账款/银行存款 贷：主营业务收入
借：主营业务成本
贷：劳务成本
(2)在不同的会计期间的劳务确认，按完工百分比法确认
第 29 页 共 29 页
本期确认的收入=劳务总成本*本期末止劳务的完工进度-以前期间己确认的收入 本期确认的费用=劳务总成本*本期末止劳务的完工进度-以前己确认的费用 提供劳务能够可靠估计的会计处理 ①发出劳务
借：劳务成本
贷：银行存款
②确认收入
借：应收账款等
贷：主营业务收入等
③结转成本
借：主营业务成本等
贷：劳务成本
2.提供劳务收入不能可靠估计的会计处理
(1)已经发生劳务成本预计全部能够得到补偿的。按已收或预计能够收回的金额确认劳务收入，并结转成本 借：劳务成本 贷：银行存款 借：应收账款 贷：主营业务收入 借：主营业务成本 贷：劳务成本
(2)已经发生劳务成本预计部分能够得到补偿的 借：预收账款 贷：主营业务收入 借：主营业务成本 贷：劳务成本
(3)发生劳务成本预计全部能够得到补偿的，应发生的劳务成本计入当期损益，不确认收入 借：劳务成本
贷：预收账款 借：主营业务成本
贷：劳务成本
第三节：让渡资产使用权收入
一次支付。没有后续服务 借：银行存款 贷：其他业务收入 提供后续服务，确认使用费收入 借：应收账款/银行存款 贷：其他业务收入 计提摊销 借：其他业务成本
贷：累计摊销
第四节：政府补贴收入
一.与资产相关的政府补助
1.收到时
借：银行存款/其他应收款
第 30 页 共 30 页
贷：递延收益 2.分配时
借：递延收益
贷：营业外收入 二.与收益相关的政府补助
1.用于补偿以后期间相关费用或损失，收到时 借：银行存款/其他应收款
贷：递延收益 发生时
借：递延收益
贷：营业外收入
2.用于补偿已发生的相关费用或损失，收到时 借：银行存款/其他应收款
贷：营业外收入
第五章：费用
-.营业成本 (-).主营业务成本
1.销售实现时
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
借：主营业务成本
贷：库存商品
2.期末结转损益
借：本年利润
贷：主营业务成本
3.销售产品时
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
借：主营业务成本
贷：库存商品-甲产品
4.销售退回时
借：主营业务收入
应交税费-应缴增值税(销项税额)
贷：应收账款
借：库存商品-甲产品
贷：主营业务成本
5.设备安装
借：银行存款
贷：主营业务收入
借：主营业务成本
贷：银行存款等
6.若安装业务需花费-段时间才能完成 (1)第-次发生劳务支出
借：劳务成本
贷：银行存款等
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(2)安装完成并结转成本
借：银行存款
贷：主营业务收入
借：主营业务成本
贷：劳务成本
(3)期末结转本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本
7.销售收入实现时
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
借：主营业务成本
贷：库存商品
8.发生销售折让时
借：主营业务收入
应缴税费-应缴增值税(销项税额)
贷：应收账款
9.收到账款时
借：银行存款
贷：应收账款
(二).其他业务成本
1.销售实现时
借：银行存款
贷：其他业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
借：其他业务成本
贷：原材料
2.期末结转到本年利润
借：本年利润
贷：其他业务成本
3.将自行开发完成的专利技术出租： (1)每月摊销时
借：其他业务成本
贷：累计摊销
(2)期末结转到本年利润
借：本年利润
贷：其他业务成本
(3)出售包装物时
借：银行存款
贷：其他业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额) (4)结转成本
借：其他业务成本
贷：周转材料-包装物
(5)期末结转本年利润
借：本年利润
贷：其他业务成本
(6)计提折旧
借：其他业务成本
贷：投资性房地产累计折旧
二.营业税金及附加
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1.应缴消费税额
借：营业税金及附加
贷：应缴税费-应交消费税
2.交纳消费税时
借：应缴税费-应交消费税
贷：银行存款
3.收到款项时
借：银行存款
贷：主营业务收入
4.计算应交营业税
借：营业税金及附加
贷：应交税费-应交营业税
5.交纳营业税时
借：应交税费-应交营业税
贷：银行存款
6.计算应交城建税和教育附加时
借：营业税金及附加
贷：应交税费-应交城建税
-应缴教育费及附加 7.实际缴纳城建税和教育费及附加
借：应缴税费-应交城建税
-应交教育费及附加
贷：银行存款
三.期间费用 1.销售费用
(1)支付广告费 借：销售费用-广告费
贷：银行存款
(2)销售部
借：销售费用(销售人员薪酬、销售部专用办公设备折旧费、业务费)
贷：应付职工薪酬
累计折旧
银行存款
(3)销售产品
借：销售费用-运输费
-装卸费
贷：银行存款
(4)支付保险费
借：销售费用-保险费
贷：银行存款
(5)支付销售机构的职工工资
借：销售费用-工资
贷：应付职薪酬
(6)销售机构职工工资中提取福利
借：销售费用-职工福利
贷：应付职薪酬
(7)销售机构使用房屋提取折旧
借：销售费用-折旧费
贷：累计折旧
(8)结转销售费用到本年利润
借：本年利润
贷：销售费用
2.管理费用
(1)招待费
借：管理费用-业务招待费
第 33 页 共 33 页
贷：银行存款
(2)咨询费
借：管理费用-咨询费
贷：库存现金
借：管理费用
贷：应付职工薪酬
累计折旧
库存现金
银行存款
(3)结转本年利润
借：本年利润
贷：管理费用
3.财务费用
(1)支付短期借款利息
借：财务费用-利息支出
贷：银行存款
(2)支付的手续费
借：财务费用-手续费
贷：银行存款
(3)现金折扣提前付款
借：应付账款
贷：财务费用
(4)短期借款利息支出
借：财务费用-利息支出
贷：应付利息
(5)结转利润
借：本年利润
贷：财务费用
第六章：利润
第一节：利润
1利润计算公式
营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益(-公允价值变动损失)+投资收益(-投资损失) 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 净利润=利润总额-所得税费用
所得税费用(或收益)=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益) 当期所得税=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额 所得税费用=当期所得税+递延所得税费用 2所得税
借：所得税费用
贷：应交税费-应缴所得税
递延所得税负债
递延所得税资产 3本年利润
借：主营业务收入
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其他业务收入 公允价值变动损益 投资收益 营业外收入 贷：本年利润
4结转各项费用、损失类科目 借：本年利润 贷：主营业务成本
其他业务成本
营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 营业外支出 借：所得税费用
贷：应交税费-应缴所得税 借：本年利润 贷：所得税费用 借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
第二节：收入
(-)财政补助收入
1.收到财政补助收入时
借：银行存款
贷：财政补助收入
2.缴回时
借：财政补助收入
贷：银行存款
3.年终结转时
借：财政补助收入
贷：事业结余
事业单位对于财政直接支付的财政拨款 1.收到补助时
借：事业支出/材料
贷：财政补助收入
2.涉及固定资产购置的
借：固定资产
贷：固定基金
事业单位对于财政授权支付的财政拨款 1.收到补助时
借：零余额账户用款额度
贷：财政补助收入
2.支用额度时
借：事业支出/材料
贷：零余额账户用款
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3.涉及固定资产购置时
借：固定资产
贷：固定基金
(二)上级补助收入
1.收到上级补助收入
借：银行存款
贷：上级补助收入
2.年终结转时
借：上级补助收入
贷：事业结余
(三)事业收入
1.取得收入或收到款项时
借：银行存款/应收账款
贷：事业收入
2.年终结转时
借：事业收入
贷：事业结余
(四)经营收入
1.取得经营收入时
借：银行存款/应收账款/应收票据
贷：经营收入
应交税金
2.发生销货退回
借：经营收入
贷：银行存款
3.年终结转时
借：经营收入
贷：经营结余
(五)附属单位缴款
1.受到附属单位缴来的款项
借：银行存款
贷：附属单位缴款
2.发生退回
借：附属单位缴款
贷：银行存款
3.年终结转时
借：附属单位缴款
贷：事业结余
(六)其他收入
1.受到其他收入
借：银行存款
贷：其他收入
2.收入退回
借：其他收入
贷：银行存款
3.年终结转时
借：其他收入
贷：事业结余
第三节：支出
(-)事业支出
1.事业单位发生事业支出时
借：事业支出
贷：银行存款/现金
2.年终结转时
借：事业结余
第 36 页 共 36 页
贷：事业支出
(二) 经营支出
1.事业单位发生各项经营支出时
借：经营支出
贷：银行存款
2.年终结转时
借：经营结余
贷：经营支出
(三)销售税金
1.确认应负担的销售税金及附加时
借：销售税金
贷：应交税金/其他应付款
2.交纳税金及附加
借：应交税金/其他应付款
贷：银行存款
3.年终结转时
借：经营结余/事业结余
贷：销售税金
(四)上缴上级支出
1.事业单位向上级上缴支出
借：上缴上级支出
贷：银行存款
2.年终结转时
借：事业结余
贷：上缴上级支出
(五)对附属单位补助
1.事业单位对附属单位补助时
借：对附属单位补助
贷：银行存款
2.补助收回
借：银行存款
贷：对附属单位补助
3.年终结转时
借：事业结余
贷：对附属单位补助
(六)拨出经费
1.事业单位拨出经费
借：拨出经费
贷：银行存款
2.收回拨出经费
借：银行存款
贷：拨出经费
3.年终结转时
借：事业结余
贷：拨出经费
第八章
成本核算
1.生产成本
(1)归集料、工、费借：生产成本-基本生产成本-辅助生产成本制造费用
贷：原材料应付职工薪酬
(2)分配辅助费用
借：生产成本-基本生产成本制造费用
管理费用
销售费用
贷：生产成本-辅助生产成本
第 37 页 共 37 页
(3)月末分配制造费用
借：生产成本-基本生产成本
贷：制造费用 (4)结转完工产品的成本借：库存商品
贷：生产成本-基本生产成本 2.废品损失的核算 (1)、不可修复废品
①发生废品借：废品损失
贷：生产成本-基本生产成本 ②残值回收借：库存现金/原材料
贷：废品损失 ③结转净损失借：生产成本-基本生产成本
贷：废品损失 (2)可修复废品
①修复费用
借：废品损失
贷：原材料
应付职工薪酬
制造费用 ②相关赔款
借：其他应收款
贷：废品损失
③结转损失
借：生产成本-基本生产成本
贷：废品损失 3.停工损失的核算
(1)计划内的停工损失发生的相关费用先归集到“制造费用”，然后在开工时计入开工期的“生 产成本”。借：生产成本-基本生产成本
贷：制造费用 (2)非计划内的停工损失
①借：停工损失
贷：应付职工薪酬
累计折旧库存现金/银行存款 ②相关赔偿(自然灾害) 借：其他应收款(营业外支出) 贷：停工损失 ③净损失的结转
借：生产成本-基本生产
贷：停工损失
第十章：行政事业单位会计
第一节：资产与负债
1.借：现金
(或相反分录)
贷：相关科目 2.借：银行存款(或相反分录)
贷：相关科目 3.借：应收票据
贷：经营收入
4.借：银行存款
贷：应收票据/应收账款 5.借：应收账款
贷：经营收入/其他收入 6.借：预付账款
贷：银行存款
7.借：原材料/固定资产
贷：预付账款/银行存款 8.借：事业支出
贷：预付账款/其他应收款/银行存款 9.借：固定资产
贷：固定基金 10.借：其他应收款
贷：现金 11.借：材料
贷：经营支出 12.借：对外投资
贷：银行存款
13.借：事业基金-般基金
贷：事业基金-投资基金 14.借：银行存款
贷：对外投资
其他收入
15.借：专用基金-修购基金(或相反分录)
贷：银行存款/现金 16.借：无形资产/土地使用权
贷：银行存款/现金 17.借：事业支出
贷：无形资产-土地使用权 18.借：银行存款
贷：借入款项
第 38 页 共 38 页
19.借：借入款项
贷：经营支出
20.借：银行存款(或相反分录)
贷：应缴财政专户款 21.借：销售税金
贷：应交税金-应交营业税
22.借：结余分配-应交所得税
贷：应交税金-应交所得税 23：借：应交税金-应交所得税
贷：银行存款 24.借：材料
贷：应付票据 25.借：应付票据
贷：银行存款 26.借：材料/事业支出
贷：应付账款 27.借：应付账款
贷：银行存款 28.借：银行存款
贷：预收账款 29.借：预收账款
贷：经营收入 30.借：银行存款
贷：经营收入
第二节：净资产
-.事业基金
年终，期末分配结余转入事业基金
借：结余分配
贷：事业基金--般基金投资基金
借：对外投资
贷：银行存款
借：事业基金-般基金
贷：事业基金-投资基金 二.固定基金
1.增加固定基金
借：固定资产
贷：固定基金 2.减少固定基金(相反分录) 借：固定基金
贷：固定资产 三.1.提取修购基金
借：事业支出或者经营支出
贷：专用基金-修购基金
2.支付清理报废固定资产所发生费用
借：专用基金-修购基金
贷：银行存款
3.清理报废固定资产残值变价收入转入时
借：银行存款
贷：专用基金-修购基金
1.事业单位按规定比例从当年结余计提职工基金
借：结余分配-提取专用基金
贷：专用基金-职工福利基金
2.使用职工福利基金
借：专用基金-职工福利基金
贷：银行存款
四.1.核算事业结余
借：财政补助收入上级补助收入
附属单位缴款 事业收入 其他收入 贷：事业结余 借：事业结余
贷：拨出经费事业支出
上缴上级支出 销售税金
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对附属单位补助
终了结余
借：结余分配
贷：事业结余
2.核算经营结余
借：经营收入
贷：经营结余 借：经营结余
贷：经营支出
销售税金结转 借：结余分配 贷：经营结余
(如为亏损，不予结转) 3.结余分配
应交所得税的事业单位
借：结余分配-应交所得税
贷：应交税金
提取专用基金
借：结余分配-提取专用基金
贷：专用基金
分配后，将未分配结余转入”事业基金--般基金”
借：结余分配
贷：事业基金-一般基金
第三节：收入与支出
-.收入 (-)财政补助收入
1.收到财政补助收入时
借：银行存款
贷：财政补助收入
2.缴回时
借：财政补助收入
贷：银行存款
3.年终结转时
借：财政补助收入
贷：事业结余
事业单位对于财政直接支付的财政拨款 1.收到补助时
借：事业支出/材料
贷：财政补助收入
2.涉及固定资产购置的
借：固定资产
贷：固定基金
事业单位对于财政授权支付的财政拨款 1.收到补助时
借：零余额账户用款额度
贷：财政补助收入
2.支用额度时
借：事业支出/材料
贷：零余额账户用款
3.涉及固定资产购置时
借：固定资产
贷：固定基金
第 40 页 共 40 页
(二)上级补助收入
1.收到上级补助收入
借：银行存款
贷：上级补助收入
2.年终结转时
借：上级补助收入
贷：事业结余
(三)事业收入
1.取得收入或收到款项时
借：银行存款/应收账款
贷：事业收入
2。年终结转时
借：事业收入
贷：事业结余
(四)经营收入
1.取得经营收入时
借：银行存款/应收账款/应收票据
贷：经营收入
应交税金
2.发生销货退回
借：经营收入
贷：银行存款
3.年终结转时
借：经营收入
贷：经营结余
(五)附属单位缴款
1.受到附属单位缴来的款项
借：银行存款
贷：附属单位缴款
2.发生退回
借：附属单位缴款
贷：银行存款
3.年终结转时
借：附属单位缴款
贷：事业结余
(六)其他收入
1.受到其他收入
借：银行存款
贷：其他收入
2.收入退回
借：其他收入
贷：银行存款
3.年终结转时
借：其他收入
贷：事业结余
二.支出 (-)事业支出
1.事业单位发生事业支出时
借：事业支出
贷：银行存款/现金
2.年终结转时
借：事业结余
贷：事业支出
(二) 经营支出
1.事业单位发生各项经营支出时
借：经营支出
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贷：银行存款
2.年终结转时
借：经营结余
贷：经营支出
(三)销售税金
1.确认应负担的销售税金及附加时
借：销售税金
贷：应交税金/其他应付款
2.交纳税金及附加
借：应交税金/其他应付款
贷：银行存款
3.年终结转时
借：经营结余/事业结余
贷：销售税金
(四)上缴上级支出
1.事业单位向上级上缴支出
借：上缴上级支出
贷：银行存款
2.年终结转时
借：事业结余
贷：上缴上级支出
(五)对附属单位补助
1.事业单位对附属单位补助时
借：对附属单位补助
贷：银行存款
2.补助收回
借：银行存款
贷：对附属单位补助
3.年终结转时
借：事业结余
贷：对附属单位补助
(六)拨出经费
1.事业单位拨出经费
借：拨出经费
贷：银行存款
2.收回拨出经费
借：银行存款
贷：拨出经费
3.年终结转时
借：事业结余
会计自我总结范文第2篇
现将xxxx年财务工作开展情况汇报如下：年终总结
一、稽核各连锁门店、销售部门指标完成情况。
通过对各连锁门店、各销售部门的账目核算，各项指标与年初所签订责任状的对比，分析差异，查找原因，做到指标有针对，落实有监管。为总经理的决策提供可靠数字依据。
二、以资金管理为契机，不断增强预算管理意识。
近年来，随着企业精细化管理水平的不断强化，对财务管理也提出了更高的要求。我们以此为契机，根据财务管理的特点以及财务管理的需要，零星购置先审批等一系列相关制度，从而使每项工作有计划、有落实、有监督、有考核。在费用控制方面，采取定额以外的费用、没有审批发生的费用，一律不予报销。在现金预算方面，为提高现金预算的准确性，在实际支付时做到，没有现金预算项目的不予支付，超预算支付标准的不予支付。在职工借款还款方面，规定了借款必须于发生当月还款，确实起到了降低借款数额，减少资金占用，避免呆帐发生的积极作用。
三、以培训为动力，不断提高财会人员的业务水平。
随着我公司业务量的增大，工作的侧重点和基本点也在改变，因此财务工作不能停留在简单的算账、报账等会计核算上，
应不断更新知识，不断提高理论水平。结合本行业财务工作的特点，认真总结经验、查找不足，保证财务基础工作的准确、及时、完整，为领导及时、准确、完整的提供财务信息。
通过学习，职称考试，进一步了解财务各项管理制度，懂得了企业财会人员的工作要求，进一步激发了干好财务工作的主动性与积极性。
四、以考核为手段，促进财务基础管理水平的提高。
随着企业管理的进一步深入，财务的管理职能逐渐增强。今年，公司为加大责任制考核力度，保证责任制的贯彻落实，制定了责任状考核办法，细化了各项指标和日常工作的考核。在此基础上，我们也加大了财务基础工作建设，从粘贴票据、装订凭证、签字齐全、印章保管等最基础的工作抓起，认真审核原始票据，细化财务报账流程。详细制定了《货币资金管理办法》等，将内控与内审相结合。在今年的财务管理工作中，最重要的一点就是借助公司的考核体系，将管理的要求与重点，纳入工作质量与方针目标考核。将费用预算通过月份考核与工资挂钩，全面提高了财务核算质量。遵纪守法，实事求是的体现财务经营成果，做到诚信纳税。并荣获赤峰市地税局颁发的所得税“百佳诚信纳税人”奖。
五、积极参与企业经营管理，搞好公司存货、财产物资的清查与盘点。
随着财务管理职能的日益显现，财务管理参与到企业管理
的方方面面，这其中包括存货的盘点等，加强对公司财产物资的管理。规范了库存管理基础工作，确保库存物资的帐帐、帐实相符。
六、加强资金管理，减少资金占用，提高资金利用率。
会计自我总结范文第3篇
会计方法是核算和控制会计对象、发挥会计作用，实现会计目标的手段。它主要是根据会计对象的要求、经济管理的要求，在长期会计管理实践中形成的。
广义的会计方法一般包括会计核算方法、会计分析方法、会计考核、会计控制方法。狭义的会计方法指的是会计核算方法。
一、会计方法(狭义)
会计核算方法对已经发生的经济业务进行综合地、连续地、系统地、全面地进行确认、计量、记录和报告，生产有效的会计信息。
(通过程序介绍方法)
会计核算方法主要包括：(1)设置会计科目和账户;(2)复式记账;(3)填制和审核会计凭证;(4)登记账簿;(5)成本计算;(6)财产清查;(7)编制会计报表。
【例题42•多选题】下列方法中，属于会计核算方法的有( )。
A.填制和审核凭证
B.登记会计账簿
C.编制会计报表
D.编制财务预算
E.编制银行存款余额调节表
『正确答案』ABC
二、会计分析
会计分析是指根据会计核算提供的会计信息，应用一定的分析法，对企业的经营过程及其经营成果进行定性和定量分析。是会计预测和会计考核的主要依据。
三、会计考核
会计考核是指通过会计核算和会计分析提供的资料，通过与原定目标的比较，来考核、检查企业的生产经营过程或经营成果是否合理、合法，是否实现了预定目标，差异产生的数量与原因，以检测和修订经济过程，使之按照预定的轨道运行。
四、会计预测
会计预测是指通过会计核算和会计分析等提供的会计信息，结合市场环境等诸多因素，运用一定的预测技术和方法，对会计主体未来有关财务状况和经营情况的未来趋势作出估计，为决策提供可供选择方案。
会计预测属于事前会计反映或核算，具有超前性、探索性和灵活性的特点。
【本章小结】
1.职能：核算和监督，核算包括确认计量、记录和报告，监督则是对核算全过程进行。核算和监督的对象是资金运动或价值运动，包括三个环节：资金投入、资金循环和周转、资金退出。
2.目标：满足报表使用者的要求，反映管理层受托责任履行情况。
3.基本假设：会计主体、持续经营、会计分期和货币计量。
4.核算基础：权责发生制和收付实现制，适用范围，区别。
5.八大质量要求和两个惯例。
6.六大要素和会计等式，尤其是恒等式的具体运用，结合后面章节理解更好。
会计自我总结范文第4篇
您好!很抱歉耽误您的宝贵时间，还望见谅!
20xx年9月至20xx年7月，我就读于九江学院财务会计系注册资产评估专业，在三年的大专学习生活期间，我刻苦学习，努力提高自己的综合素质，先后获取两次“二等奖学金”，两次“三等奖学金”和“三好学生”荣誉称号。于是，在20xx年江西省专升本考试中，我以优异的成绩考取江西财经大学会计学院本科学习，专业会计学，并将于20xx年7月顺利毕业。
作为一名会计学专业的大学生，我热爱我的专业并为其投入了热情和精力。在校期间，我所学习的内容包括了从会计学的基础知识到运用等许多方面。通过对这些知识的学习,我对这一领域的相关知识有了一定程度的理解和掌握,此专业是一种工具,而利用此工具的能力是最重要的,在与课程同步进行的各种相关实践和实习中, 具有了一定的实际操作能力。在校生活中,加强锻炼处世能力,学习管理知识,吸收管理经验。
另外，在学好本专业的前提下，我对计算机产生了兴趣并阅读了相关书籍，能基本运用金碟、用友财务软件和相关office办公软件。
我渴望在更广阔的天地里展露自己的才能，期望在实践中得到锻炼和提高。若蒙不弃，我将做好属于自己的一份工作，竭尽全力在工作中取得好成绩，我相信，通过自己的勤奋和努力，一定会做出应有的贡献。
希望各位领导能够对我予以考虑,我热切期盼您们的回音。
此致
敬礼!会计应聘自荐信 篇2
尊敬的领导：
您好!衷心的感谢您在百忙之中翻阅我的这份材料，并祝愿贵单位事业欣欣向荣，蒸蒸日上!
我是一名刚刚从***学院会计系毕业的大学生。我很荣幸有机会向您 呈上我的个人资料。在投身社会之际,为了找到符合自己专业和兴趣的工作,更好地发挥 自己的才能,实现自己的人生价值,谨向各位领导作一自我推荐。
现将自己的情况简要介绍如下:
作为一名会计学专业的大学生,我热爱我的专业并为其投入了巨大的热情和精力。 在三年的学习生活中,我所学习的内容包括了从会计学的基础知识到运用等许多方面。通过对这些知识的学习,我对这一领域的相关知识有了一定程度的理解和掌握, 此专业是一种工具, 而利用此工具的能力是最重要的, 在与课程同步进行的各种相关时践和实习中, 具有了一定的实际操作能力和技术。在学校工作中, 加强锻炼处世能力, 学习管理知识, 吸收管理经验。-个人简历
我知道计算机和网络是将来的工具, 在学好本专业的前提下, 我对计算机产生了巨 大的兴趣并阅读了大量有关书籍, Windows xp、用友财务等系统、office应用软件, Foxpro、VB语言等程序语言。
我正处于人生中精力充沛的时期,我渴望在更广阔的天地里展露自己的才能,我不 满足与现有的知识水平,期望在实践中得到锻炼和提高,因此我希望能够加入你们的单位 。我会踏踏实实的做好属于自己的一份工作,竭尽全力的`在工作中取得好的成绩。我相信 经过自己的勤奋和努力,一定会做出应有的贡献。
刚谢您在百忙之中所给与我的关注,愿贵单位事业蒸蒸日上,屡创佳绩,祝您的事业 白尺竿头,更进一步!
希望各位领导能够对我予以考虑,我热切期盼你们的回音。谢谢!
此致
敬礼 !
自荐人：xx
时间：*年*月*日会计应聘自荐信 篇3
尊敬的贵公司领导：
您好!
我是财经学校会计学专业的一名应届毕业生，本科学历，身体健康。在网上获取贵公司招聘的信息，意向做一名财务会计人员。
在校二年，我学习了从会计学基础、财务会计、成本会计、财务管理、管理会计等几十门课程，对会计工作的整个过程有了较好程度的认识，能熟练操作金算盘、金碟等财务软件。
在校期间我成绩优秀，多次获得综合测评奖学金，并被评为优秀学生干部和体育先进个人，学生干部的工作受到大家一致好评。实践方面我在企业实习过，熟悉企业的管理模式和程序，能良好适应企业的文化氛围，能和其他部门良好沟通和协作。
我自认为我的优点在于踏实勤奋，做每件事都尽心尽力。我相信有付出才会有回报，真诚希望贵公司给我一个展示自己的机会。
此致
敬礼 !
自荐人：xx
时间：*年*月*日会计应聘自荐信 篇4
尊敬的领导：
您好!
您的信任就是我的动力!
我叫王娟，今年23岁，毕业于四川商务职业学院外贸会计专业。普通的院校，普通的我却拥有一颗不甘于平凡的心。
我，自信，乐观，敢于迎接一切挑战。虽然只是一名普通的专科毕业生，但是，年轻是我的本钱，拼搏是我的天性，努力是我的责任，我坚信，成功定会成为必然。
经过大学三年锤炼，在面对未来事业的选择时，我对自己有了更清醒的认识。我注重专业知识的研究，广泛学习各学科基础知识和技能，自强不息，只为学以致用。同时，摄取其它领域知识来充实自身，广泛阅读各方面书籍，熟练地掌握了会计的基础知识，常用操作和office办公软件。经过自己的不断努力，我曾获得三等奖奖学金。大学三年，参加过心理健康中心干事的培训，在担任“心理健康中心”里的秘书处干事过程中，琐碎繁忙的秘。com书工作锻炼了我的组织管理写作能力，培养了我脚踏实地、认真负责的工作作风，善于创新的工作思维方式;我以身作则，务实求真的工作原则，诚实宽容的做人原则以及工作能力赢得了师生的信任和支持，获得了“优秀学生干部”的称号。同时我多次参加过心理健康中心组织的“5·25”的宣传活动和话剧比赛活动，以及10月25日“心理健康日”公益宣传活动。为了能提高自己的素质，参加过我院的党校培训，在培训中，了解到了作为一位当代的大学生，应该要尽的责任。
在20xx年—20xx年期间，我曾在四川省永亨实业有限责任公司担任过驻外出纳，在担任会计期间，能够熟练使用和操作计算机。
一个人惟有把所擅长的投入到社会中才能使自我价值得以实现。别人不愿做的，我会义不容辞的做好;别人能做到的，我会尽最大努力做到更好!发挥自身优势，我愿与贵单位同事携手共进，共创辉煌! 感谢您在百忙之中读完我的求职简历，诚祝事业蒸蒸日上!
此致
敬礼 !
自荐人：xx
会计自我总结范文第5篇
会计个人实习总结一
转眼间暑假又过了，又迎来了充满挑战新学期。本人在宏达器材厂的会计部进行了社会实践学习，以下是本人此次学习的一些总结。
器材厂的会计部并没有太多人，设有一个财务部长，一个出纳，两个会计员，而教导我的是老会计霞姐。刚到会计部霞姐就叫我先看她们以往所制的会计凭证。由于以前的暑假有过类似的社会实践经验，所以对于凭证也就一扫而过，总以为凭着记忆加上大学里学的理论对于区区原始凭证可以熟练掌握。也就是这种浮躁的态度让我忽视了会计循环的基石——会计分录，以至于后来霞姐让我尝试制单的良苦用心。于是只能晚上回家补课了，把公司日常较多使用的会计业务认真读透。毕竟会计分录在书本上可以学习，可一些银行帐单、汇票、发票联等就要靠实习时才能真正接触，从而有了更深刻的印象。别以为光是认识就行了，还要把所有的单据按月按日分门别类，并把每笔业务的单据整理好，用图钉装订好，才能为记帐做好准备。
制好凭证就进入记帐程序了。虽说记帐看上去有点象小学生都会做的事，可重复量如此大的工作如果没有一定的耐心和细心是很难胜任的。因为一出错并不是随便用笔涂了或是用橡皮檫涂了就算了，每一个步骤会计制度都是有严格的要求的。例如写错数字就要用红笔划横线，再盖上责任人的章，才能作废。而写错摘要栏，则可以用蓝笔划横线并在旁边写上正确的摘要，平常我们写字总觉得写正中点好看，可摘要却不行，一定要靠左写起不能空格，这样做是为了防止摘要栏被人任意篡改。对于数字的书写也有严格要求，字迹一定要清晰清秀，按格填写，不能东倒西歪的。并且记帐时要清楚每一明细分录及总帐名称，不能乱写，否则总长的借贷的就不能结平了。如此繁琐的程序让我不敢有丁点马虎，这并不是做作业时或 考试 时出错了就扣分而已，这是关乎一个企业的帐务，是一个企业以后制定发展计划的依据。
所有的帐记好了，接下来就结帐，每一帐页要结一次，每个月也要结一次，所谓月清月结就是这个意思，结帐最麻烦的就是结算期间费用和税费了，按计算机都按到手酸，而且一不留神就会出错，要复查两三次才行。一开始我掌握了计算公式就以为按计算机这样的小事就不在话下了，可就是因为粗心大意反而算错了不少数据，好在霞姐教我先用铅笔写数据，否则真不知道要把帐本涂改成什么样子。
从制单到记帐的整个过程基本上了解了个大概后，就要认真结合书本的知识总结一下手工做帐到底是怎么一回事。霞姐很要耐心的跟我讲解每一种银行帐单的样式和填写方式以及什么时候才使用这种帐单，有了个基本认识以后学习起来就会更得心应手了。
除了做好会计的本职工作，其余时间有空的话我也会和出纳学学知识。别人一提起出纳就想到是跑银行的。其实跑银行只是出纳的其中一项重要的工作。在和出纳聊天的时候得知原来跑银行也不是件容易的事，除了熟知每项业务要怎么和银行打交道以外还要有吃苦的精神。想想寒冷的冬天或者是酷暑，谁不想呆在办公室舒舒服服的，可出纳就要每隔一两天就往银行跑，那就不是件容易的事了。除了跑银行出纳还负责日常的现金库，日常现金的保管与开支，以及开支票和操作税控机。说起税控机还是近几年推广会计电算化的成果，什么都要电脑化了。税控机就是打印出发票联，金额和税额分开两栏，是要一起整理在原始凭证里的。其实它的操作也并不难，只要稍微懂OFFICE办公软件的操作就很容易掌握它了。可是其中的原理要完全掌握就不是那么简单了。于是我便在闲余时间与出纳聊聊税控机的使用，学会了基本的操作，以后走上工作岗位也不会无所适从，因为在学校学的课本上根本就没提过这种新的机器。
是的，课本上学的知识都是最基本的知识，不管现实情况怎样变化，抓住了最基本的就可以以不变应万变。如今有不少学生实习时都觉得课堂上学的知识用不上，出现挫折感，可我觉得，要是没有书本知识作铺垫，又哪应付瞬息万变的社会呢?经过这次实践，虽然时间很短。可我学到的却是我一个学期在学校难以了解的。就比如何与同事们相处，相信人际关系是现今不少大学生刚踏出社会遇到的一大难题，于是在实习时我便有意观察前辈们是如何和同事以及上级相处的，而自己也尽量虚心求教，不耻下问。要搞好人际关系并不仅仅限于本部门，还要跟别的部门例如市场部的同事相处好，那工作起来的效率才高，人们所说的“和气生财”在我们的日常工作中也是不无道理的。而且在工作中常与前辈们聊聊天不仅可以放松一下神经，而且可以学到不少工作以外的事情，尽管许多情况我们不一定遇到，可有所了解做到心中有底，也算是此次社会实践的目的了。
会计个人实习总结二
转眼见一个多月的实习就这样轻松的要结束了，在这期间我学到了许多实际有用的东西，现将我的工厂会计实习工作报告情况总结如下：
会计工作要的就是仔细，认真，有时还需要一些变通，从总体上感觉做会计工作还挺有趣的。开始前辈给我看了工厂之前几个月的凭证，还对我说要我好好看，研究研究下，那些凭证可是做会计的基础任务。我一听，感觉蛮奇怪的，平整里还有学问呢!
我仔细看的那些凭证，里面好多资料都是在课堂上老师没有讲到的，我都有写傻眼了。而且感觉每个厂的凭证都是不太一样的，以前有看过别的厂的凭证，可是都不知道哪个是借方哪个是贷方!但是前辈所做的凭证我却能看得懂什么是借什么是贷，而且连往来客户和日期也写的很清楚。办公室的一位出纳对我说“前辈做的凭证是一笔笔做过去的，而有的公司为了方面，把同公司发生的同笔业务合在一起做，可是这样到总帐错了就很难找到错误点了”。听出纳这么一说，看来我是要得跟前辈多学学了。
看了好多天的凭证，我终于看出了些许端倪，比如：财务费用，以前老师跟我们说过财务费用冲销是在贷方的，可这里为什么冲销要用红字登记在借方，那是因为这些凭证是在电脑上做的，如果财务费用记在贷方那么到时候资产负债表就无法显示出财务费用，最后结果两边就不能平衡了，所以要用红字登记在借方，当然用手工做冲回就在贷方。
前辈教我实际操作时，先是教我怎么把车间开的单子变成发票，然后在电脑上打开发票软件的发票程序，点击发票按钮，再点‘含税金’就OK了。完成了就可以做正文了，一张发票有收款公司，货物型号，数量，单价，更重要的是要有出纳人员和财务人员，开完所有发票后仔细检查一遍，确定无误后就可以用增值税专用发票打印出来了。
学会这个后，前辈又教我怎么根据这些发票在电脑上做凭证，做凭证的软件和学校里的是一样的，这样一来，比较轻松多了。其实做凭证也不是很难，只要你科目不搞错，数字对两边平行就好了。
我发现实际操作最重要的是做分配表、资产负债表和利润表。比如“计提工资及附加分配表”里的生产车间工资是等于合计的工资减去管理费用‘分配率是投料数量除以总计;部门的工资是根据上月的数据。其实最难的还是“资产负债表”，如果前面输入的数据不对，“资产负债表”就不会平衡。
我还发现在“资产负债表”中有四个往来帐目，分别是：应收帐款，其他应收款，应付帐款，其他应付款。而往来帐目的数据是可以变动的，由于资产的期末数是在借方，所以如果应收帐款(其他应收款)余额有贷方，应记入应付帐款(其他应付款)的贷方;应付帐款(其他应付帐款)余额有借方的应记入应收帐款(其他应收帐款)的借方;其他的不变。
基本学完后，前辈还教了我很多其他的。比如说怎么算应得利息，应得利息等于累计积数*2，还有贴现利息等于(现率/30)*190天*汇票金额，师傅还告诉我千分之的是月率息，百分之的是年率息。
会计自我总结范文第6篇
以下是会计面试自我介绍供大家参考。
我是一个乐观的女孩，对工作认真负责，肯吃苦。曾在一家会计代理公司实习。对收集整理审核原始凭证，记账登账、税务申报、免抵退申报、进出口收汇核销、公司办照年审等已有一定的了解。
我已经考取了会计证。虽然现在我的工作经验稍嫌欠缺，但是我有乐于学习的心和认真负责的态度，我相信我一定能把工作做好，决不会辜负公司的信任。