以下是小编精心整理的《上市公司独立性内部审计论文(精选3篇)》相关资料，欢迎阅读！摘要：世界经济的发展飞速，全球范围内上市公司的犯罪行为发生概率不断提升。内部审计是保障公司健康稳定发展的重要因素，因而其职能逐渐引起了人们的高度重视。与发达国家相比，我国上市公司内部审计制度长期以来都存在不少的问题，其中独立性的加强和完善一直是研究和工作的核心问题。
上市公司独立性内部审计论文 篇1：
论上市公司出具内部控制审计报告的必要性
摘要：随着上市公司的不断壮大与发展，内部审计在上市公司治理过程中发挥的积极作用日益突出，并且，越来越多的投资者和上市公司管理者逐渐认识到内部审计的重要性。对于投资者而言，其掌握的信息直接关系到投资决策的高效性，信息的真实性、可靠性以及完整性需依据内部审计来实现；对于上市公司管理者而言，内部审计直接影响到公司的经营业绩和发展前景。
关键词：上市公司；内部审计；审计报告
上交所2010年年报工作通知中的要求是：“在本所上市的“上证公司治理板块”样本公司、发行境外上市外资股的公司及金融类公司，应在2010年年报披露的同时披露董事会对公司内部控制的自我评价报告（以下简称“内控报告”）。本所鼓励其他有条件的上市公司（特别是拟申请加入“上证公司治理板块”的公司）在2010年年报披露的同时披露内控报告。鼓励上市公司聘请审计机构对公司内部控制进行核实评价，公司聘请审计机构对公司内部控制进行核实评价的，应披露审计机构对公司内部控制的核实评价意见。”
深交所2010年年报工作通知中的要求是：“上市公司应按照《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7号）和本所有关规定出具年度内部控制自我评价报告。内部控制自我评价报告应经董事会审议通过，公司监事会、独立董事、保荐机构（如适用）应对公司内部控制自我评价报告发表意见。中小企业板和创业板公司应当至少每两年要求会计师事务所对公司与财务报告相关的内部控制有效性出具一次内部控制审计报告。”
2008年颁布的《内部控制基本规范》提出上市公司可聘请会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。2010年4月发布《企业内部控制配套指引》指出企业“应当聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出具审计报告”,同时给出内部控制审计报告的参考格式。
上市公司是我国的一个特殊群体，由于其资源的独特性和稀有性，以及在资本市场上具有的融资便利性，凭借其特殊的市场地位，得到了地方政府和银行信贷的各种政策的支持和扶持。但是，由于种种原因，集万千宠爱于一身的我国上市公司的整体业绩，国际上从“安然”到“世界通信”，这一系列的财务欺诈案件的曝光，让广大投资者对上市公司财务报告的信心崩溃。如何确保财务报告的真实、可信性，是内部审计人员要重点加以研究和解决的事情。由于内部审计是上市公司财务报告的最初检验者，审计的质量如何，关系到上市公司的声誉和形象，因此，上市公司的内部审计可以说是任重道远。
一、上市公司出具内部审计报告的必要性分析
1.上市公司内部审计报告现状
内部审计报告是公司开展内部控制审计的理论方向，其对上市公司顺利开展内部控制审计起着至关重要的积极作用。内部审计报告是指内部审计人员，依据审计计划对被审计但是实施必要的审计程序后，就被审计单位经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性出具的书面文件；其内容包括审计概况（审计立项依据、审计目的和范围、审计重点和审计标准）、审计依据（开展审计时所要遵循的国家相关法律、法规和制度机制）、审计结论（依据已查明的事实，對被审计单位经营活动和内部控制所作的评价）、审计决定及审计建议；其具有七大显著特征：正确性、客观性、完整性、清晰性、及时性、建设性以及重要性；其制定分五大步骤：整理分析工作底稿、拟定审计报告提纲、撰写审计报告初稿、征求被审计单位意见以及审计并签发审计报告。
2.上市公司内部审计报告特征
基于内部审计报告隶属于自愿披露性质，因此，内部审计报告披露的过程实质上为健全与本公司财务报表相关的内部控制制度，确保公司内部控制信息的准确性、高效性、完整性。同时，也一定程度上揭示了内部审计报告滞后是引起财务报告质量不足或者公司未能够实现预期的财务管理目标的主要原因，从而，严重制约了上市公司的健康、稳定发展。为解决这一不良弊端，我国上市公司聘请注册会计师提供内部审计报告，通过加强内部审计报告披露进一步强化内部控制信息披露的质量，进而，将真实、准确的内部控制信息传递给上市公司领导者，增强上市公司领导决策的高效性、正确性。
3.随着上市公司资产规模增加的需求主动披露内审报告
随着公司总资产规模的增加，管理层会越来越倾向于披露自愿性质的内控审计报告。公司总资产的增大，使得公司有更多的资产投资于内部控制的设计、维护和实施当中，而这种做法很明显的会提供公司内部控制的质量。随着内部控制质量的增加，管理层会倾向于向市场传递公司内部控制优秀的信号，以换取市场对管理层努力的肯定。同样，随着公司规模的增大，对于内部控制的需求也在不断的增大，很难想象一个跨国公司没有完善的内部控制，投资者会用脚投票，只有完善的内部控制，才会吸引投资。所以出于内外两方面的压力和动力，总资产规模大的公司会倾向于披露内部控制审计报告。
二、上市公司内部审计报告存在着问题
1.上市公司内部审计报告缺乏必要的审计指引
基于上市公司缺乏具体的审计指引，以至于注册会计师在审计时鉴证对象不明确以及审计报告格式未确定。研究调查上市公司内部审计报告发现：现行相当一部分内部审计报告以“我们接受委托，对后附的XX股份有限公司管理层在20XX年12月31日作出的内部控制有效性的评估进行了签证”开头；明确了上市公司管理层的责任：以财政部颁发的《企业内部控制基本规范》及相关规范和有关法律法规的规定为依据，设计、实施和维护有效的内部控制，并对其有效性进行合理评估；明确了上市公司注册会计师责任：立足于鉴证工作的基础之上对XX公司上述内部控制的有效性提出可行性鉴证意见；出具鉴证结论：XX公司依据财政部颁发的《企业内部控制基本规范》及相关规范建立的内部控制制度于20XX年12月31日在所有重大方面保持了有效的内部控制。
2.内部审计报告中缺乏非财务报告内部控制。内部审计报告由财务报告内部控制和非财务报告内部控制共同构成。研究调查显示，我国大多数上市公司在制定内部审计报告时，过于重视财务报告内部控制，忽略了非财务报告内部控制的重要性，以此，一定程度上削弱了内部审计报告的高效性。
3.内部审计报告中披露的大都为标准审计意见。现阶段，我国上市公司内部审计报告中主要具有四种参考格式：标准格式、否定意见格式、带强调事项段的无保留意见格式以及无法表示意见格式。在样本数据中，我国上市公司均采取无保留审计意见格式，究其原因在于上市公司大都不愿意自主披露非标准审计意见的报告，同时，会计师事务所未能够保持独立性，多为附和被审计公司的要求而出具无保留意见，以至于我国上市公司内部审计流于形式，无法充分发挥其职能。
4.内审报告中极少涉及非财务报告内部控制
企业内部控制审计指引指出.在内审报告中应增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”.意味着企业内部控制审计的范围应包括非财务报告内部控制。然而上市公司中内审报告简单提及非财务报告内部控制.其余报告均只是认为企业在重大方面保持了与财务报表或财务报告有关的内部控制的有效性.对非财务报告的内部控制并无涉及。这与内部控制配套指引尚未正式在上市公司实施有关.更是因为长久以来人们将内部控制片面理解为与财务报告有关.忽视了非财务报告的内部控制。
5.其他问题
上市公司盈利能力、财务报告质量是我国上市公司内部审计信息披露的重要影响因素，其表现在于：第一，对于盈利能力和财务报告质量较高的上市公司而言，其内部审计信息披露力度越大，此时，一旦出现财务状况异常势必造成其股票交易受到证监会特别处理的上市公司和第一大股东持股比例偏的上市公司披露内部审计信息可能性降低；第二，上市公司缺乏足够的证据表明公司规模是上市公司内部审计信息披露的影响因素；第三，上市公司未能够将内部审计信息披露落实到位，其高效性难以充分发挥。
三、完善我国上市公司内部审计报告的相关建议
1.增强会计师事务所独立性。由上述可知，我国会计师事务所未能够保持独立性，多为附和被审计公司的要求而出具无保留意见，针对于其现象，一方面，我国上市公司会计师事务所需进一步加强注册会计师的职业道德和相关专业技能知识教育、再培训，切实实现注册会计师思想和能力的独立性；另一方面，会计师事务所需定期接受注册会计师协会的监督和管理。
2.转变上市公司对内部控制审计的认识。无论是上市公司还是会计师事务所均需树立其正确的内部控制审计观，充分认识到非财务报告内部控制的重要性，确保上市公司能够立足于非财务报告内部控制和财务报告内部控制的基础之上开展内部审计报告制定，从而，全面调动上市公司内部审计报告的高效性。
3.完善上市公司内部控制审计准则。现阶段，我国上市公司内部审计报告仍存在一定的瑕疵，大大的削弱了内部审计报告职能。该形势下，完善上市公司内部控制审计准则已是不容忽视，即内部控制审计准则的完善需结合上市公司的实际情况，通过不断加大内部审计报告披露力度，推进上市公司内部审计报告名称和格式的统一性。
4.加强上市公司内审报告披露其他措施
针对上述上市公司内审报告存在的其他问题，本文采取有效的措施予以解决：一是强制性加大上市公司内部审计信息披露力度，切实规避上市公司披露流于形式的不良现象；二是充分发挥证监会职能，确保统一对上市公司内部信息披露的内容和格式，持续规范上市公司的披露行为；三是证监会进一步加强监督刮泥，一经发现上市公司和注册会计师内部审计信息披露过程中的不法行为，依照国家相关法律法规予以严惩。
参考文献:
[1]王艳华:浅析内部审计报告的基本模式[J].现代商业, 2010,(15).
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[4]张 俭:内部审计报告对象——董事会还是高管层[J].财会月刊,2009,(18) .
[5]张文秀 郭红建:集成化内部审计报告系统的构建与应用[J].中国内部审计,2010,(02) .
作者：黄德芹
上市公司独立性内部审计论文 篇2：
探析我国上市公司内部审计独立性问题
摘 要：世界经济的发展飞速，全球范围内上市公司的犯罪行为发生概率不断提升。内部审计是保障公司健康稳定发展的重要因素，因而其职能逐渐引起了人们的高度重视。与发达国家相比，我国上市公司内部审计制度长期以来都存在不少的问题，其中独立性的加强和完善一直是研究和工作的核心问题。
关键词：内部审计;独立性;现状
一、内部审计独立性的涵义
1.传统概念
传统的内部审计的主要作用主题是监督，在这种内部审计的形态下，其自身的独立性主要体现在：“内部审计机构和内部审计人员能够行使审计监督权利具有高度的独立性，可以忽略管理层和其他利益相关者的意见，任何人都不会对其造成影响，只需做好本职工作”。这样的形态对独立性的理解是偏执的，使得内部审计处于一个非常不利的环境之下，会使得审计机构与公司管理层形成对立局面，很难发挥出内部审计的真正作用。
2.现代概念
和传统监督型内审相比，现代内部审计独立性概念更加倾向于一种服务导向作用的体现，它的基本内涵是指企业内部要重视内部审计的作用，促使职责的实施;内部审计直接与公司最高决策层对话;内部审计人员进行审计工作时要具有高度独立性。
从以上的阐述中我们不难看出，传统内部审计独立性和现内部审计独立性的不同之处主要集中在两个方面，一是传统内部审计独立性的含义更加倾向于监督导向，而现代内部审计独立性则是基于服务导向的理念而产生的;二是传统内部审计的独立性强调内部审计机构和内部审计人员的完全独立性，而当代内部审计的独立性更加理性，抢到内部审计机构上的独立和内部审计人员的客观。所以，现代内部审计领域，独立性体现出来的是内部审计机构的一种本质属性，这对于公司内部审计职能的发挥是必不可少的条件，客观性是对内部审计人员的内在属性的客观要求，要求内部审计人员要具有诚实守信、公平公正和积极进取的职业素养。
二、我国上市公司内部审计独立性存在的问题
1.内部审计相关法律法规不健全
经过多年的摸索和努力，近年国家终于针对内部审计提出了有明确指向的法律出台。自从审计法颁布实施以来，全国各地区各级别都对此进行了细致的研究，依据硬性指标和实际情况出台了切实可行的方案，国家层面的规章制度在基层得到了充分地落实和施行。从某种意义上来说，对于内部审计无疑是一次历史性的飞跃和突破，与此同时，这也对上市公司内部审计独立性的完善起到了至关重要的作用。与以前相比，内部审计人员的地位得到了充分肯定，表面上来看内部审计工作的发展态势是喜人的，但实际上不足之处还要很多，新的准则和规定颁布施行时间较短，实际执行过程中无法满足不断发展变化的需求，所以完善的脚步还不能停歇。
2.公司内部审计机构缺乏独立性
我国内部审计机构的形成过程不是自然而然的，而是在国家的干涉和促进下逐渐被动搭建起来的，这样的历史演变过程致使内部审计形式化严重，缺少科学合理的部门架构。这种现象在我国上市公司中普遍存在，更加严重的是部分企业的内部审计机构是隶属于其他职能部门或是与其联合办公，根本不存在独立构建，例如：隶属办公室，隶属财务部门，隶属纪检部门，隶属监察部门，临时隶属其他部门。这样的内部审计机构设置直接把内部审计机构和人员放在了外围的利益群体中，错综复杂的关系使得审计工作难以开展，对内部审计的独立性造成了实质性的影响。在这些企业中的内部审计机构还具有起码的框架，更为严重的是部分企业没有建立专门的内部审计机构。
3.公司内部审计管理机制不健全
（1）内部审计的职责与工作
内部审计部门和被审计部门是公司的不同部门，这从本质上就就形成了内部审计根植于服务企业的理念当中，这必然造成对内部审计职能不能够全面地认识和理解，把维护本公司的利益当成是内部审计的职责所在。在本公司与国家利益产生矛盾的时候，倾向于对本公司利益的维护。更有甚者，在审计过程中对本单位的违法违纪行为含糊处理。
（2）内部审计人员处境
很多企业的领导由于自身弊端和不足，往往乐于维护私利，在审计过程中抵制内部审计人员的工作，克己奉公的内部审计人员往往会遭受到高层领导的排挤，审计人员为了生存被迫与其同流合污。
（3）内部审计人员结构
很多企业的内部审计人员背景出身杂乱，他们业务素质和职业道德素质差，缺少实际审计经验。这种状况在很大程度上制约了我国内部审计的独立和权威，使得内部审计的监督评价职能无法形成积极的效力。
三、加强我国上市公司内部审计独立性的对策
近些年来，企业的造假丑闻偶有发生，公司治理已经引起了人们的特别关注。公司治理的涵盖面是很广的，比如如何建立权利组织，监督部门的设置，公司规章制度的建设等等。做好内部审计，是形成有效公司治理的必经之路。
1.健全内部审计法律体系
目前，世界上的很多国家对内部审计领域制定了有针对性的法律法规，国际内部审计师协会制定了不少内部审计实务标准。有鉴于此，我国应该充分重视内部审计的必要性与重要性，加快构建和完善内部审计的相关法律法规。宪法是我国的根本大法，我们要根据其来给予内部审计以高度的独立属性，立法机关出台行之有效的法律规范对内部审计制度进行规范和保护。运用法律的手段来切实维护内部审计机构与内部审计人员的法律地位以及权利与责任，用法律的手段来制定建立内部审计的相關规章制度，从法律的层面来明确内部审计机构的地位，必须让内部审计在法律的监控和扶持下开展进行，用法律手段来确保内部审计的独立性。内部审计相关法律法规的不断建立健全，会促进内部审计部门行使权力的时候有法可依，内部审计对公司经济管理活动的监督和评价作用将会得到更全面地发挥。
2.完善公司内部审计的机构设置
内部审计部门的架构情况对内部审计的独立性形成直接的影响，与此同时也决定着审计监督的权威性和监督程度。内部审计部门应该杜绝和其他职能部门形成隶属关系或和其他职能部门联合办公的情况，而是应该对话公司的最高领导层，并对其负责。公司最高领导层权利范围大，可以对审计结果形成有效的反馈，表现为对内部审计部门的建议快速采取有效措施，毫无疑问，这极大地增强了内部审计的效能的发挥。
现如今，很多企业在积极构建具有高度独立性的内部审计机构进行着积极摸索。比如，部分企业既在董事会下设立审计委员会，又在部门领导下设立审计机构，审计机构对部门的日常活动进行审查并将结果汇报给总经理，审计机构的机构设置、人员设置、工作开展和审计结果等核心问题还是受到审计委员会的指引和监督。这样的模式有效地保证了内部审计的独立性和权威性，还建立起了内部审计部门和最高领导层之间信息的充分交流。在进行有关内部审计的高级别会议时，要有相应的内部审计负责人参加。这样，在很大程度上内部审计能保证自身的独立性，审计结果更加快速准确，为最高领导层提供科学公正的数据作为参考。
3.健全公司内部审计管理机制
高级经理是内部审计相关活动的主导和责任主体，如果高级经理对内部审计机构负责人的使用具有选择权，那么内部审计就难以达到形式上的独立。内部审计出于维持已有地位的目的，在实际工作中就会以高级经理的意志为导向，内部审计工作的独立性便受到了影响。另外，董事会具有企业最终决策权，它的作用是监管管理人员和企业经营情况，这样的职能需要一个具有专属职能的机构去完成。这就就得出了这样的结论，内部审计部门负责人的使用权威由董事会所掌握。
内部审计人员要避免参加相同的审计活动，而且不能干涉企业的生产经营活动，只能行使评价与建议的权利。然而在实际工作中，上述情况时有发生，当这种情况无法避免的时候，一定要依据实际情况来进行科学合理的協调，保证审计人员工作的独立。
四、结论
与国外发达国家相比，我国上市公司在内部审计独立性研究和应用领域还有很多不足，需要结合我国市场经济的实际情况不断进行实践，相信在国家的推动和企业自身的努力下，我国上市公司的内部审计发展更加完善，更能有力地推动我国经济的发展。
参考文献：
[1]李悦.我国上市公司内部审计法律问题研究[D].东北财经大学，2016.
[2]王红秀，刘怡芳.上市公司内部审计独立性的现状分析[J].长春金融高等专科学校学报，2014，01：46-50.
作者：窦思琪
上市公司独立性内部审计论文 篇3：
科创板上市公司内部审计作用探讨
摘要：专门为市场科技型和创新型中小企业服务的板块被称之为科创板，科创板是一种新型的社会产物，主要是由多层资本市场支持的创新型科技型企业。科创板上市公司管理的过程中，内部审计占据着重要的位置，对于企业的发展有着重要的作用。也是企业管理中不可缺少的一部分，和企业的发展有着直接的关系，所以科创板上市公司要推动发展，必须要加强内部审计的管理工作，充分发挥其在企业建设中的作用。
关键词：科创板;上市公司;内部审计
随着社会经济和文化的全面发展，我国科创板上市公司也迎来了全面的发展，要让企业的发展紧跟时代的步伐，加强企业的内部审计是不可缺少的环节。和传统的企业相比较，科创板上市公司抵抗风险的能力相抵比较弱，加强内部审计管理，可以帮助企业更好的抵御风险。内部审计可以加强企业的风险管理，也可以加强企业的信息管理，还可以增加公司的管理价值等，所以科创板上市公司在发展的过程中一定要注重内部审计的作用。本文主要以科创板上市公司为背景，分析了科创板上市公司的管理内容、内部审计的定义，以及内部审计在科创板上市公司发展中的作用。希望给相关人员提供有效的建议和借鉴，也希望给科创板上市企业的发展奠定一个良好的方向。
1.科创板上市公司的管理内容
1.1科创板上市公司管理原则
根据科创板上市公司监管的相关规定，该公司在发展的过程中必须要遵循公平、公正和公开的原则，这也是上市公司持续发展的管理方向。科创板上市公司有着一定的特殊性，和企业的企业相比较，科创板上市企业的管理模式成熟度比较低。所以对科创板上市企业的管理，作出了针对性的特别管理，主要以适用为主，科创板企业在市场交易的过程中，除了自身的利益保障之外，也需要承担相关的职责。其中最为重要的便是信息和交易的监管工作。这一措施不仅可以保障上市公司的信息隐秘性，还可以预防内幕交易。
1.2科创板上市企业管理意见
“已经发行并具有特别表决权的类别股份公司，可以在科创板进行上市。”这是根据科创板上市企业《实施意见》所提出的，这一管理意见的提出，在很大程度上尊重了科创板上市公司发展的规律和特点，这可以很好的培养科创板上市公司的发展精神，但也会在管理的过程中都来新的问题。所以企业在发展的过程中，必须要贯彻《科创板上市公司持续监管方法》的管理原则，严格监督市场交易机构。在管理的过程中，要加强科创板上市公司股东控股和实际控制人的性规范，这样可以极大程度上的杜绝违法的行为。
1.3明确发展路线
在我国，根据上市公司的发展特点，国家有明确的监管路线，其中比较突出的便是国际化和市场化，与之相关的重点是法治化。科创企业在发展的过程中，需要遵循这一发展路线，这样可以促进市场的持续发展，也能发挥其管理作用。还可以促进市场约束机制和价格机制的形成，这需要企业在管理的过程中合理疏堵，这样可以最大程度的避免监管的介入。除此之外，要加强科创板上市公司的监督管理工作，管理的过程中，相关人员必须要考虑境外主要资本市场的吸入，这样可以加强我国市场经济的管理。
2.内部审计的定义
内部审计的定义主要分为两个层面，一个是国际定义，另一个是国内定义。在我国，关于内部审计的定义主要为“内部审计是组织内部一种独立且客观的评价活动内蒙古，主要通过审查和评价的活动来促进组织目标的实现。”在发挥内部审计作用的过程中，需要发挥其i对内部控制的适当性、合法性、有效性等，从国内对内部审计的定义来看，其定义已经涵盖了财务审计。国际上认为内部审计是一种促进值增值，主要以改善组织运营状况为主，是月汇总独立且客观的存在活动[1]。企业管理的过程中，内部审计通过严谨且系统的方法来改善风险管理，提高治理的有效性，从而帮助组织实现目标，从内部审计的定义来看，企业的管理已经成为了内部审计的研究对象。
3.内部审计在科创板上市公司发展中的作用
3.1加强企业的风险管理
在监管公司风险的过程中，内部审计有着重要的做种。企业的内部审计通常都会满足以下几个要求，首先，对公司运营状况有一个全面的了解，根据其存在风险决定防范策略。其次，对公司的内部控制有研究性的评估，这主要是通过外部审计和监督机构完成的[2]。最后，降低审计和监管风险，这一环节中，需要投资者对公司的经营进行客观的评估，从而减少投资的風险。
3.2加强企业的信息管理
企业发展的过程中，时常会出现信息不对称的问题，而内部审计是解决这一问题的重要措施。企业管理的过程中，内部审计可以通过企业委托代理链条中的信息传递渠道减少代理人的逆向选择，在这一环节中可以最大程度的减少代理问题。企业的管理结构是实施内部审计的制度环境，这也是促进内部审计工作开展的基础[3]。所以科创板上市公司发展过程中开展内部审计工作，可以加强企业的信息管理。
3.3增加公司的管理价值
“谋求更大的持续性和市场竞争优势”是科创板上市公司管理的宗旨，内部审计可以通过特有的验证和咨询功能进入企业增值链接中，从而构成了公司系统的重要部分。科创板上市公司发展的过程中，其增值的形式是多样的，资产拥有者认为内部审计机构的存在，可以制约各职能部门，这样可以减少舞弊行为的发生。企业运行的过程中，借助内部审计的评价和资料，可以减少工作量，从而推动人力资源的发展。这是增加公司管理价值的重要体现，也可以从根本上推动企业员工的可持续发展，从长远的发展角度来说，企业的发展离不开员工的进步，所以推动员工发展，从根本意义上来说也是在推动企业的发展[4]。
3.4内部审计是改善公司管理的重要基础
公司的管理和内部审计的关系是从上个世纪开始进入实质性阶段的，内部审计对于公司的管理结构构建有着积极的作用。一个健全的内部审计模式可以促进公司结构的完善。以“纽约证券交易所”为例，交易所要求所有的上市公司必须设立内部审计部门，除此之外，还有执行管理层和外部审计等，从国际内部审计的发展来分析，我国科创板上市公司要发挥内部审计的作用，必须要将作为企业组织管理系统的重要组成部分，但在这一过程中也要保障内部审计的独立性，这样可以加强企业的管理，所以说，内部审计是改善上市公司管理的重要基础[5]。
4.结语
综上所述，科创板产业是社会发展中所产生的新型产业，对于社会经济的发展有着重要的作用和影响。内部审计对于企业的发展和管理有着重要的作用，但现阶段，我国企业的内部审计还存在着一些局限性，内部审计的工作人员参差不齐，内部审计作用也没有被重视。但内部审计是企业发展中不可缺少的一部分，对于企业的管理、发展、增值都有着积极的作用，所以科创板上市公司一定要正确认识内部审计，发挥其价值和作用。
参考文献：
[1]李章红.科创板上市企业内部审计与风险防范[J]. 中国集体经济，2020，000（009）：34-35.
[2]王国亮.科创板拟上市企业内部控制问题及对策探讨[J]. 大众投资指南，2020， 366（22）：107-108.
[3]黄蓉付.科创板上市公司内部控制与风险管理建议[J]. 企业科技与发展， 2020， 468（10）：223-225.
[4]张鑫.内部审计质量对内控有效性的影响研究——基于深市主板上市公司的经验数据[J].北方经贸，2019， 000（009）：95-97.
[5]董小红，闫江影.科创板上市公司财务报表审计应重点关注的问题[J].中国注册会计师，2020，248（01）：76-79.
作者：闻微