内部个人简历范文第1篇
一、内部控制和内部审计的定义
内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。其目的是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
内部审计是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现，目的是为机构增加价值并提高机构的运作效率。
二、内部审计和内部控制相互促进、相互渗透
（一）在过渡阶段内部审计机构可履行内部控制部门职责
根据财政部对企业内部控制规范体系实施中相关问题解释，一般情况下企业应当成立专门机构负责组织协调内部控制的建立实施及日常工作，对于少数企业受制于岗位编制、专业人员等条件限制，目前尚不具备成立专门的内部控制管理机构的，可暂将内部控制管理职能划归现有机构。笔者认为在过渡阶段将该职能划归内部审计部门较为适宜。
从内部控制部门的职责来看内部控制部门的职责包括制定内部控制手册并组织落实、确定各职能部门在内部控制中的权利和义务、指导内部控制与其他经营计划和管理活动的整合等等。内部审计对企业生产经营活动的各个重要环节较为了解，容易发现缺陷和舞弊行为，并能有针对性的提出具体的改进意见和建议，有利于内部控制手册的制定。
内部审计机构为了保持其独立性和客观性，一般不直接参与企业的生产经营，但有权参与企业有关经营和财务管理决策会议、研究制定有关的规章制度等，因此内部审计机构对企业的业务流程、部门职责等有较为全面客观的认识，所以在过渡阶段如果由内部审计机构履行内部控制部门职责，内部审计机构可凭借其对企业全面客观的认识组织落实、确定各职能部门在内部控制中的权利和义务、指导内部控制与其他经营计划和管理活动的整合，同时有利于降低内部控制建立的成本，避免重复劳动。
（二）内部审计的设立是内部控制建设的必然要求
根据美国C0S0发布的《内部控制整体框架》，内部控制包括五要素，分别是内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。
内部审计是内部环境的构成要素之一
1.内部环境包括治理环境、内部审计、企业文化等等，因此企业进行内部控制的建设必须根据法律法规规定设立独立的或兼职的内部审计部门、配备内部审计人员。
2.内部审计涉及风险评估的全过程。
企业在进行风险评估的过程中可听取内部审计人员依据专业知识和独立地位提出专业的意见和建议，以选择合理风险应对策略减少企业运营中的风险。且内部审计人员在进行内部控制的审计时需要对企业的风险管理机制的健全性和有效性进行审查和评价。
3.内部审计促进了控制活动的有效执行。
企业采取各项控制活动将风险控制在可承受范围之内，而这些控制活动正是内部审计的重点之一。内部审计通过物资采购审计、建设项目内部审计等对各项控制措施的有效性进行审查，为内部控制的有效执行保驾护航。
4.内部审计的结果是信息与沟通的重要内容。
内部审计机构进行的内部控制审计、风险管理审计、舞弊的检查与报告等审计结果是与企业内部控制相关的内部信息，需要在企业内部进行有效沟通，同时信息系统本身也是内部审计的内容之一。
5.由内部审计机构进行的内部控制的自我评价即是内部监督。
内部控制审计包括由企业内部审计机构进行的内部控制审计和由企业外部的注册会计师进行的内部控制审计，由内部审计机构进行的内部控制审计即是内部监督。
内部审计机构通过实施适当的审计程序对内部控制的建立健全和有效实施进行评价，并将评价结果向企业的有关管理层报告。
（三）内部审计为注册会计师进行的内部控制审计提供了可选择的基础资料
由注册会计师进行的内部控制审计和由内部审计机构进行的内部控制审计在审计主体、审计目标、审计结论等方面存在不同。注册会计师在进行内部控制审计时可判断是否在内部控制审计工作中利用企业内部审计人员的工作以及可利用的程度。当然，注册会计师利用内部审计人员的工作并不影响其对审计结果独立性的承担。
（四）内部控制为内部审计创造了良好的企业环境
1.内部控制为内部审计提供了良好的审计环境。
内部控制贯穿了企业经营活动的全过程，独立监督和评价企业行为的内部审计也在其中。有效的内部控制有利于保障企业生产经营的正常进行、提高企业的经营管理水平，为内部审计创造良好的审计环境。
2.内部控制丰富了内部审计的内容。
内部控制要求企业建立的“三重一大”事项集体审批制正是内部审计机构进行企业内部经济责任审计的审计重点。内部控制中关于资金活动的控制、采购业务的控制、工程项目的控制等内容也是企业内部审计机构在进行经济性审计等审计工作时的审计重点。且内部控制本身也是内部审计的重要内容。
3.内部控制保障了内部审计结果的有效利用。
内部审计是通过审计行为检查发现企业经营活动中的风险，促使企业管理层重视并制定相关整改措施降低风险。内部审计的结果需在企业内部进行沟通，并通过完善内部控制的相关内容落实整改措施。
三、现代企业内部控制和内部审计存在的问题及改进措施
（一）企业内部控制存在的问题及改进措施
1.企业内部控制体系建设滞后，员工对内部控制的重要性认识不够。
由于内部控制体系建设工作开展较晚，很多员工认为与己无关，对体系建设消极对待，形成了体系建设滞后的局面。对此，首先应通过参加体系培训班等方式提高企业高管人员对内部控制的重视，其次将内部控制体系建设的内容采取交流宣贯会等形式传递给内部各管理层和全体员工，以点带面，推动内部控制体系建设在企业的全面开展。
2.不相容职务在企业集团本部得到较好执行，在其下属单位则存在偏差。
随着市场经济的发展，跨地区、跨行业的企业集团发展迅速，同时也带来了管理的效率和效益问题。企业集团本部由于分工明确，能较好遵守不相容职务相分离原则，但在其下属单位出于节约成本原则在组织机构设置时未考虑不相容职务、或下属单位执行不到位，违反了内部控制的要求。企业集团在组织机构设置时需从企业整体利益出发，对关键岗位的不相容职务坚决执行，对管理人员定期轮岗；同时也可在聘请事务所审计时听取事务所的相关建议。
3.内部控制制度固态化，未能随着企业环境的变化而变化。
有的企业虽已建立相对完善的内部控制制度，但由于企业所处的市场环境不断发生变化，影响企业的经营方式、经营重点、经营领域等发生变化。若内部控制制度不随之发生变化，则不适用的内部控制制度只能是一纸空文，不能发挥其应有的作用。因此企业应定期对内部控制制度进行完善变更，以更符合企业的需要。
（二）企业内部审计存在的问题及改进措施
1.内部审计机构独立性差，内部审计人员能力有待提高。
现代企业一般都按要求设置了内部审计机构、配备了内部审计人员。但内部审计与其他职能部门属于平行关系，无法保持其独立性。内部审计机构应当接受企业董事会或最高管理层的指导和监督，内部审计机构的负责人应直接向董事会或最高管理层负责，以确保其独立性。现行内部审计人员多由原财务人员转变而来，擅长的是会计知识，缺乏的是审计技能的配备，因此影响了审计的质量。内部审计人员应加强后续教育，提高其职业素质和专业胜任能力，确保审计质量。
2.内部审计有关的法律法规较少，且已有的法律法规侧重于审计实务的操作规范及内审人员的约束性条款，对内部审计人员保护的相关条款较笼统，可操作性不强。
我国现行的法律规范包括《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》以及有关的地方法规、部门规章及内审准则等。这些法律法规一般都侧重于规范内审实务操作、内审人员的职业道德规范等，对于内审人员的保护性条款仅仅提到“审计人员依法执行职务，受法律保护，任何单位和个人不得设置障碍和打击报复”，对内审人员的保护做到了“有法可依”，但违法时不知如何究，因此建议细化对内审人员的保护性法律条款，完善内部审计的法律环境。
3.内部审计机构在完成审计项目，出具审计报告后较少运用外部评价，不利于内部审计质量的控制。
内部审计机构根据审计计划运用审计程序实施审计过程，形成审计建议和结论后，给被审单位出具审计报告，这是当前企业内部审计的一般流程。企业出于成本效益原则出发或其他原因，在出具审计报告后较少运用内部审计质量的外部评价，不利于审计质量的提高。企业可委托注册会计师、专业咨询公司或其他组织的内部审计师每3～5年开展一次内部审计质量的外部评价，内部审计机构根据外部评价结论采取措施，改善管理提高内部审计质量，降低内部审计风险。
四、结束语
综上所述，笔者认为内部控制和内部审计同时作为现代企业制度中企业加强内部管理的手段，两者职能上有重叠、实施上有差异。两者相互渗透、相互促进从企业内部的不同方面降低企业生产经营中的风险，提高企业的“自身免疫力”，促进企业全面协调可持续的发展。
（作者单位：北京首都机场餐
饮发展有限公司江西分公司）
内部个人简历范文第2篇
(一) 内部审计的定义
传统意义上对内部审计的定义往往是以企业内部审计部门牵头领导进行的一项审计活动, 但随着审计体系的不断完善, 现在来说, 内部审计往往需要企业内部多部门进行配合, 特别是需要与外部审计进行通力合作, 其目的就是及时发现企业内部存在的问题。内部审计涉及的对象有很多, 但在企业中, 一般以财务会计为主要对象。在审计的内容方面, 不同的行业往往会有不同的侧重点, 但总的来说都离不开对财务、效益和责任的审计。随着时代的发展, 内部审计也与时俱进, 国际内部审计师协会对其进行了新的定义:“是一种综合性的分析活动, 使用有效的方法提高内部管理水平”。
(二) 内部审计的职能
1. 经济监督的职能
在审计人员履行经济监督职能过程中, 需要严格按照财经法规和管理制度作为重要的评价依据, 对被审核对象的财政收支等经济活动, 进行严格的检查, 然后按照一定的标准, 做好基本的评价工作, 进一步衡量会计资料的正确性, 保证真实客观反映企业日常的经济活动, 实现企业经营活动合法合规。
2. 经济的评价职能
在企业内部审计过程中, 就是在内部审计基础上衍生出的一种评价职能。随着现代企业制度的不断完善, 内部审计人员需要对企业的经济行为进行科学合理的评价, 有效的为企业经营发展提供重要的参考依据。
(三) 内部审计的作用
1. 降低企业损失维护利益
在企业进行内部审计的过程中, 对于企业内部的经济活动进行合法性和效益型做出合适的分析与评价, 审计人员可以在事前做好审计工作, 对企业的资金流动方向、用途、已经资金投资进行全方面的审计, 也可以通过对企业经济合同进行审计, 可以规范合同的内容, 减少合同内易引起纠纷的内容, 从而减少企业因合同关系带来的不必要的纠纷和损失, 为企业降低损失, 维护企业的利益。
2. 建立完善的管理体系
随着企业内部审计的实施, 很多潜在的风险和问题都会随之暴露, 这种对问题的披露便是审计的首要目的, 审计人员一般属于企业的管理层, 可以把企业管理系统存在的不足直接反映给企业高层, 同时, 优化工作程序, 针对企业管理内部存在的缺陷问题, 提出解决的措施这也是审计部门的一项本职工作, 这也有利于企业完善管理体系。
3. 保证财务信息的对称性
在企业发展的过程中, 财务状况是需要向多方公开的, 为了保证企业财务信息的真实性、完整性以吸引更多的投资者, 拓宽融资渠道让企业更好的发展。但是在企业的实际运营中, 投资者与经营者之间经常会出现财务信息的不对称问题, 财务信息传递上会出现时间差, 无法保证投资者的利益。但是内部审计可以很好的解决这个问题, 可以提高财务信息的质量, 可以保证财务信息的真实性、可靠性、完整性, 从而推进企业的快速发展。
二、内部审计加强内部控制
(一) 内部审计的有效性
简单理解, 内部审计的目标就是发现问题, 而所谓内部审计的有效性, 其实就是指该工作是否达到了理想的预期, 如果没有满足这个预期, 标志着内部审计的有效性是很低的, 是可以大幅度提高的, 如果达成了既定目标但是在审计工作的开展中出现了问题并不是很顺利, 那么这就证明了内部审计的有效性还是可以提高的, 而提高内部审计的有效性会对企业的发展产生很大的作用。
(二) 加强内部审计以提高内部控制
1. 提高审计人员素质
审计人才队伍是保障审计工作有效开展的重要因素, 特别是随着审计体系的不断完善和加强, 对审计人才的要求变得更高, 审计人员的专业化程度和综合素质水平直接决定了内部审计是否能达到理想的效果。目前来说很多审计人员的素质还不能很好的适应内部审计的发展速度, 所以提高审计人员的素质十分的必要, 只有提高内部审计人员素质才能更好的进行企业的内部控制。
2. 加强内部审计监督
监督是保障任何体系有效运行的首要因素, 对于内部审计来说也一样。内部审计工作存在一定的特殊性, 需要独立, 也需要配合。所以在这个基础上要形成一种有效的监督反馈机制, 明确审计师的权责范围, 只能提出决策, 不能要求管理者执行, 决策是管理者的决定, 内部审计师不参与。只有通过这样将权责的界限划分清楚, 才能保证内部控制有效进行。
3. 完善企业管理机制
加强内部审计的有效性, 可以从完善企业管理机制出发, 可以根据企业的实际情况调整企业的管理机制, 进行一定的奖惩制度, 对于积极参与企业工作、认真勤奋、态度端正的员工给予一定的奖励, 对于消极怠工、不负责任的员工给予一定的惩戒, 这样有助于企业内部控制。
摘要：本文集中叙述了内部审计的相关概念及含义, 围绕内部审计和内部控制之间的关系, 分为两部分概述了内部审计的概念、内涵、作用做了分析与总结, 第一部分是讲述了内部审计的概念内容以及作用, 第二部分是通过加强内部审计有效性以提高企业的内部控制的分析。
关键词：内部控制,内部审计,有效性
参考文献
[1] 时现.内部审计学[M].北京:中国时代经济出版社, 2009.
[2] 郭建良.论内部审计与内部控制的关系及其作用[J].中国市场, 2013, 09 (26) :10-11
[3] 安峰.企业内部控制制度和内部审计关系问题探讨[J].现代电力, 2012, (09) :17-18
[4] 黄蕾.初探内部审计与内部控制的关系及内部审计重点的转移方向[J].财经界 (学术版) , 2011, 07 (25) :12-13
内部个人简历范文第3篇
摘要：内部审计是企业完善管理、提升价值的重要手段。但是，由于长时间以来对企业内部审计独立性的盲目推崇，严重影响了内审工作在实践中的职能发挥。在新时期，企业建立一支职业道德规范化、知识结构多元化、业务水平专门化的内部审计队伍，是保证审计质量的重要前提，也是保障内部审计独立性的必要条件。文章分析了企业内部审计独立性的现状，提出了相关对策。
关键词：内部审计；独立性；对策
内部审计是现代企业管理的重要组成部分，是企业内部控制系统中的一个重要环节，它通过对企业内部经济活动的监督与评价，帮助企业堵塞漏洞，增收节支，合理规避税负，加强管理，提高经益。随着我国社会经济的发展，健全和完善企业内部审计已成为当务之急。
一、内部审计独立性的概念
作为现代审计体系中的一种重要形式，内部审计是相对外部审计（政府审计、独立审计）而言的。独立是审计的灵魂，没有独立性的审计是缺乏客观公正的审计，内部审计也不例外。审计独立性包括两个方面：一是审计人员在实施过程中事实上的独立；二是审计人员作为一种事业团体在外观上的独立性。根据2007年6月1日实施的《中国内部审计准则第22号——内部审计的独立性与客观性》：独立性，是指内部审计机构和人员在进行内部审计活动时，不存在影响内部审计客观性的利益冲突的状态[1]。
具体包含以下几部分：
1、 企业内部审计机构的具有一定的独立性
企业内部审计机构应该不受其他部门的干扰，机构设置与其他职能部门不应该具有直接的隶属关系，企业的内部审计机构直接向企业的高层管理部门负责，从而确保企业内部审计工作的顺利开展。
2、 企业内部审计工作人员能够独立开展工作。
企业内部审计工作人员必须在企业内部设置专业专职的工作人员，而不应该由企业的财务会计部门兼职开展。而且企业管理部门应该向企业的内部审计工作人员给予足够的的授权，确保企业内部审计工作人员能够独立开展业务处理，而不会受到其他部门的掣肘。
3、 企业内部审计业务流程的独立性
企业内部审计工作的主要职能就是开展审计监督以及审计服务，因此，在企业内部审计工作业务流程的设置上必须确保独立性，不能将企业的生产部门、销售部门或者是财务部门的业务内容交予内部审计部门经办。
4、 企业内部审计工作必须具有一定的独立性
企业内部审计机构应该制定相应的审计计划、审计流程，并通过出具完善的审计报告，提出相应的审计意见，确保企业内部审计工作客观公正的开展。
二、 内部审计独立性缺失现状
独立性是审计的灵魂。实践证明，引起独立性缺失的原因有很多，如经济利益、自我评价、关联关系和外界压力等都制约内部审计独立性。
1、 内部审计人员管理机构不独立
由于被审部门是内审人员所在单位的组成部分， 客观上造成内部审计为本单位利益服务的依附性， 使得内审人员执纪执法的程度直接受单位领导的影响， 工作质量直接受单位领导的制约。在这种管理体制下， 内部审计的独立性也就只能取决于单位领导的认识水平和廉洁自律程度[2]。
2、 企业内部审计人员缺少独立性
现阶段我国企业内部审计工作人员的人事管理权、绩效管理全都会受到企业相关管理部门的影响，在企业内部审计工作人员的管理上出现了审计职责缺乏独立性、审计人员安排存在随意性。这势必会影响到企业内部审计人员的独立性，而且对于企业内部审计工作质量也会产生不良影响。
3、 企业经营管理者对内部审计的认识有偏差
目前，企业管理者对内部审计的认识和重视程度有待提高，部分负责人片面地认为内部审计就是检查内部经济问题，就是纠察错误，结果会影响企业内部的团结和稳定；有的认为内部审计限制了自己的经营自主权，削弱了自己的权威。因此，内部审计机构往往形同虚设，内部审计人员实质上无职无权。另外，许多企业为了节约经费开支、简化职能机构，在财会部门内增设内部审计小组，使得内审人员数量配备不足，审计目标不明确，审计范围受限，审计职责不清，直接造成内部审计职能的削弱。
三、 提高内部审计独立性的对策
1、 建设内部审计的法制环境
如前所述，我国有关内部审计的条文主要是审计署制定的《关于内部审计工作的规定》、《内部审计基本准则》、《内部审计人员职业道德规范》等规章，显然都未能从法律高度为内部审计的地位和作用提供保障与支持。因此，只有通过制订内部审计的相关法律法规，并制定相应的实施细则，才能从法律层面、也就是从根本上保障内部审计独立性。
2、 提高及完善内部控制体系
内部控制是单位内部的管理控制系统，是为保证单位经济活动的正常进行所制定的一系列必要的管理措施。内部控制是管理的基础，内部控制搞好了，企业管理系统才会完善和严密[3]。企业内部审计更要注重内部控制的审计与评价。企业内部审计首先必须从内部控制入手，对企业内控系统进行全面评价，找出影响企业管理的薄弱环节和关键控制点，建立起适应企业发展需求的、科学的内部控制系统，保证企业生产经营运行科学、行为规范。
3、 合理设置内部审计机构
内部审计机构设置如何，直接影响到内部审计工作的独立性，关系到树立审计监督的权威性以及加大审计监督的力度。内部审计机构不能隶属于任何其他职能部门或与其他职能部门合并设置，而应该直接对单位中具有足够领导权力的领导人负责。有足够权力的领导人也使单位能对审计报告作出迅速的反应，根据内部审计部门的建议及时采取改进措施，促进内部审计建设性作用的发挥。
4、加强内部审计队伍建设，提高内部审计人员素质
必须对内部审计人员进行职业道德教育，提高其道德修养和政策水平，牢固掌握国家财经法纪和企业规章制度，才能对企业财务收支和经营管理活动进行有效审计和客观、公正的评价， 为企业经营管理者提供生产经营决策的科学依据[4]。
四、结束语
综上所述，虽然近几年内部审计在促进单位加强全面管理和提升综合效益等方面做出了重大贡献，但其独立性缺失的问题在一定程度上依然存在，我们应根据不同单位和不同问题采取相应措施，大力加强内部审计的独立性，进一步提高内部审计在单位的地位，使其充分发挥其应有的作用。（作者单位：河南师范大学商学院）
参考文献：
[1]张丽.内部审计独立性的风险因素及其强化对策[期刊论文]《会计之友》，2008年
[2]翟丽芳.内部审计的独立性[期刊论文]《新财经（理论版）》，2010年
[3]虞宏.论内部审计的独立性[期刊论文]《城市建设》，2013年
[4]苗小玲.对加强企业内部审计的几点认识[期刊论文]《西部财会》，2007年
内部个人简历范文第4篇
摘要：企业内部审计的建立和运行是内部控制制度的一部分，同时内部控制制度又必须在内审部门的监督下才能发挥其应有的作用，即内部审计是内部控制制度运行的重要保证。
关键词：内部审计；内部控制；基础；重要保证
一个企业的生存和发展都离不开管理，而内审和内控都是应管理而生，如何剖析并处理好二者关系是提升企业管理水平的关键。
一、内部控制和内部审计的定义
（一）内部控制
企业的内部控制是指企业为了保证业务活动的有效进行和资产的安全完整，防止、发现纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策、措施和程序。一个有效的内部控制制度应该满足以下条件：能够保证单位人员均按照完善的规章制度有序地进行着各项生产管理工作；能够保证业务活动均按照恰当的授权以正确的金额，在适当的会计期间及时进行记录，保证会计资料的真实、完整。
（二）内部审计
内部审计是在单位内部建立的一种独立的评价监督部门，其目的是协调单位人员有效履行责任，监督各项管理措施实行并对其作出评价，以促进企业管理效率的提高。它主要是对内部控制的有效性、财务信息的真实性以及经营活动的效率和效果所开展的一种监督和评价活动。
（三）内部控制与内部审计的关系
COSO报告指出内部控制由五个要素组成，即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控。其中监督位于顶端的重要位置，是内控系统的特殊构成要素，它独立于各项生产经营活动之外，是对其他控制的一种再控制。所以内部审计部门应监控职能所生，是企业内控体系的一个重要组成部分，是企业内部的经济监督机构；同时企业内部控制制度的建立、执行也是企业内审的重点。
二、内部审计是如何监督内部控制制度的
（一）事前控制
建立内部控制组织，内审工作首先介入，考核一下，组织机构的设立是否遵循决策、执行和监督相分离原则，是否达到完整缺一不可。内部关键岗位的设定是否根据本单位的实际情况和经济活动等特点科学设置，是否以书面形式描述内部控制关键岗位的专业能力和职业道德要求，明确岗位职责。是否建立考核奖惩制度。按照上述程序建立的组织机构各个部门协同工作关系是否符合要求等等。
（二）事中控制
内部审计全面贯穿企业内部控制制度执行的整个过程。
1、预算控制
预算编制大多存在以下缺陷：（1）预算过程编制简单。主要审核预算人员编制过程，只是简单的凭主观臆断还是经过深入调查，长时间编制完成的。（2）预算编制方法不科学。内审应该遵循零基预算法，杜绝基数法，主要通过查阅编制预算人员的原始工作资料来考核。（3）预算内容不全面。没有的项目巧立名目安排资金，必须有项目反而没有资金预算，发生时缺乏相应的预算数据控制，成为了某些单位的蓄水池。此时应加强预算项目的审核，控制此种事情发生。
2、收入的控制
收入的界定主要根据财务规则和会计准则，应该认定为收入的坚决予以入账，坚决杜绝帐外小金库的设立，造成职员犯罪，国有资产流失。内审主要通过审核票据的正确使用，资金的来龙去脉和外签合同的有效管理流程发现问题，进而解决问题。
3、支出的控制
企业支出主要有材料采购、生产、销售费用、管理费用等支出。在这些环节都必须附以严格的内部控制制度，才能保证支出的合理合法性。（1）在采购方面，往往是企业的主控点。常常出现采购人员损公肥私、中饱私囊现象。这时审计部门应该查阅材料质量检验资料，质量是否符合生产要求，进而佐证是否有采买人员弄虚作假现象；同时还要进行市场调查，比对价格的合理性，从而杜绝故意抬高材料价格而从中吃回扣现象发生，导致加大生产成本。（2）生产方面支出主要执行生产成本管理计划，在保证质量的前提下降低各项成本支出；销售费用方面的支出严格和销售收入挂钩，严格控制在可接受的一定比例上。（3）对待债务的管理也不能忽视。近几年大上项目、高额举债造成企业资金周转困难、倒闭现象频频发生。对举借债务必须设立专门部门进行专业论证，论证举债的必要性和合理性，同时建立债权债务内部管理制度，加强对债务业务的审批。（4）厂部管理费用的控制，既要保证社会公共事务管理的需要，又要遵守各项财务制度，精打细算，厉行节约，使各项支出发挥最大的效果。支出首先应编制预算，严格按审核批准的预算执行，对于有限定用途的支出，不得任意挪用。对国家限定的开支，严格遵守国家规定的支出标准执行。职工待遇、招待费、公车运行费、差旅费均是内审的重点。
（三）事后控制
通过内审我们能够发现两类问题，一是我们的内部控制制度建立不完善，譬如有些工作岗位没有单独设立，削减了其职能；内部管理制度的建立脱离单位实际；授权审批范围不够明确；不相容岗位不分离等。二是我们的内部控制制度制定虽然滴水不漏，但没有真正得到很好的执行，如虽设置了不相容岗位，却出现了一人兼岗，从而缺乏了约束机制；内部管理制度制定相当完善，但却出现不遵守形同虚设现象等。事后控制针对发现的两大问题分别制定解决办法，并监督执行。
三、通过内审找出内控不足，制定切实可行的内部控制完善措施
（一）完善企业的制度建设
本着遵循责、权、利相统一和不相容职务相分离的原则，制定并完善各项内部控制制度。
（二）建立严格的奖励和惩罚机制
1、实行问责机制，保证内部控制制度的有效实施。制度是依靠相应的惩罚机制而被有效执行的。问责制作为一种惩罚机制，能保证内部控制制度的有效实施，必将大大提高内部控制制度落实的深度和广度。2、强化对内部控制制度实施情况的检查与考核，并建立有效的激励机制。对于严格执行内部控制制度的，给予精神奖励和物质奖励，实行单位、负责人和员工表彰机制，建立货币与地位的激励机制。只有做到压力与动力相结合，才能最终达到内部控制的目的。
（三）加强内部审计监督
1、设立独立性、权威性较高的内部审计部门。企业应当建立董事会或审计委员会直接领导的内部审计部门，使内部审计不受管理层的制约，以确保内部审计的独立性、权威性，从而更好地发挥内部审计为企业正常经营保驾护航。（2）明确内部审计机构的职责。随着现代企业制度的建立和企业经营管理水平的提高，企业内部审计必须从传统的财务审计向管理审计发展，通过对企业内部控制系统的评估和检查，发现内部控制方面的缺陷和漏洞，揭示企业内部存在的潜在危险，确保企业高校运作和发展，以顺利地实现企业的目标和战略。（3）提高企业内部审计人员的素质。企业要将实践经验丰富、业务水平较高的人员充实到内部审计队伍中。同时，要建立内部审计人员的从业资格考试和考核制度，加强对内审人员的后续教育工作，从而不断提高内部审计工作质量，发挥内部审计的监督作用。
四、结束语
综上所述，内部控制制度是内部审计的基础，同时内部审计又是内部控制制度运行的重要保证。二者相辅相成，缺一不可。（作者单位：唐山市丰润区交通运输局）
参考文献：
[1]刘永泽 张亮 .我国政府部门内部控制框架体系的构建研究[J]. 会计研究 .2012年01期
[2]范经华.内部审计质量外部评估探讨[J].审计研究 2012年05期
[3]李红星. 集团公司加强内部控制与内部审计建设研究[J]. 中国商贸. 2014年29期
内部个人简历范文第5篇
一、内部审计是监督和评价内部控制的重要手段
当今, 我国企业内部的财务收支审计、特殊项目的专项审计、经济责任审计以及经济效益审计是内部审计的主要业务, 同时, 依照国际内部审计师协会最新对内部审计的定义, 我国内部审计未来的主要工作方向将是对企业内部的风险评估、价值增值审计以及风险评估审计。不管是什么形式的内部审计工作, 都一定要对企业内部控制工作的执行情况和建立进行评价和审查, 并且根据对企业内部控制的审查和评价, 以确定内部审计工作的工作重点和工作范围。因此, 企业内部审计工作是对企业内部控制工作的建立和执行情况起到监督作用, 企业内部审计工作是对企业内部控制监督与评价的一种重要手段, 是对企业内部控制的控制。
二、内部审计是内部控制有效保证
为了保障企业内部控制制度有效执行, 就一定要让企业内部审计工作具有绝对的强制性以及全面性, 而且, 企业内部审计工作不止能推进企业内部控制制度的建立和完善, 同时还对企业内部控制制度的具体执行情况进行有效监督。若是内部控制没有内部审计对其进行有效监督和评价, 对内部控制提出合理化建议, 内部控制将会失去其建立的原本意义, 甚至形同虚设, 会让企业的经营活动中内部控制失去执行效力, 对企业内部控制工作造成恶劣影响。因此, 只有加强企业内部审计对内部控制的监督和评价的工作职能, 才能保证企业内部控制的有效执行。
三、内部控制是内部审计开展工作的基础
企业内部控制是企业内部审计工作可以有效进行的基础保障, 有企业内部控制作为内部审计工作开展的基础, 不仅可以有效降低企业内部审计工作的风险, 还可以提升企业内部审计的工作效率, 让企业内部审计工作执行的更有效、更合理, 大大降低企业内部审计工作的成本, 还可以拓展企业内部审计工作的领域。如果企业内部控制工作不完善, 就不能很好的保障企业财务信息的真实性和准确性, 就会导致企业工作人员职能分工不清, 出现员工之间相互推诿的现象, 这样的情况下就会导致企业管理混乱, 增加内部审计工作人员的工作量, 大大降低企业内部审计的工作效率, 还会加大企业内部审计的风险, 还将会严重影响企业内部审计的发展, 因此, 企业内部审计工作顺利进行需要有良好的内部控制作为基础。
四、内部审计和内部控制缺一不可、相互依存
企业内部审计工作是内部控制可以顺利执行的主要工作内容和工作基础, 同时, 企业内部控制相较于其他因素来说, 更可以决定企业内部审计的工作形式。企业内部审计对企业内部控制的评选和监督执行力度, 对企业内部控制系统的实际执行力的完善和健全企业内部控制有效运行的程度有积极作用。若是内部控制体系制定和实际执行情况存在差距, 或是仅限于原地踏步, 就会导致企业内部控制体系不能有效地执行, 容易因为企业内部控制的局限性导致企业管理失控, 以至于会为一些不法之徒提供可乘之机。完善的内部控制体系是企业内部审计工作能够审理展开的有效保证, 只有让企业内部工作人员明确分工, 才能确保企业管理有序进行, 避免企业发生突发状况时, 惊慌失措。如果企业没有健全的内部控制体系, 会严重影响企业内部会计或财务方面的工作出现漏洞。在企业的具体经营活动中, 内部审计工作人员首先要对内部控制体系进行评价, 并通过对内部控制体系的评价确定内部审计工作的重点、工作范围和工作方法等。
五、内部审计与内部控制二者的最终目标是一致的
我国企业内部审计的法律准则也规定, 企业内部控制体系的设计, 主要是为了实现企业内部审计工作对企业的内部管理的四大管理目标:
(1) 确保企业日常经营活动可以有效进行;
(2) 保障企业内部资产的完整和安全;
(3) 避免、发现以及纠正企业内部工作人员在工作中出现错误和舞弊现象;
(4) 确保企业内部会计资料的准确性、完整性以及合法性。
企业内部审计的工作目标, 就是通过对内部控制的监督和评价方式, 在保证企业成本以及经营效益的原则上对企业管理实行有效控制, 协助企业管理人员更好地进行管理工作, 促进实现企业内部控制的目标。企业内部审计和内部控制的最终目标是一致的, 均是为了更好的控制企业经营风险、提高企业的经营效益以及更好地实现企业的经营目标。
六、结语
综上所述, 企业内部控制体系的设计是一项任重而道远的工作, 需要企业对内部控制体系不断地完善和进步, 而企业内部审计作为对内部控制的再控制, 是对企业内部控制体系的建设、执行有着监督和评价的职能, 因此, 企业应该提高对内部审计工作的重视, 认真贯彻落实企业内部控制体系的执行。
摘要：由于经济全球化的进程越来越快, 任何企业都面对着各式各样的风险。企业为了可以稳定持续地经营下去, 运用内部审计和内部控制手段对企业自身进行管理和调度已经成为必然选择。内部审计是内部控制的重要组成部分, 可以促进企业内部控制持续完善, 并且对内部控制有着监督作用。因此, 企业内部审计和内部控制是相辅相成相互促进的关系。
关键词：内部审计,内部控制,关系
参考文献
[1] 唐兆珍, 何旭平.内部审计与内部控制关系探微[J].经济师, 2011 (10) .
[2] 王勇.关于企业内部审计与内部控制关系的探讨[J].行政事业资产与财务, 2016 (11) .