第一篇：汽车4s店财务岗位职责
汽车4S店财务岗位职责
财务部各岗位描述
财务经理
一、坚持原则忠于职守自觉维护公司的权益，认真贯彻执行财经纪律和公司的各
项规定。
二、负责设计公司适当的帐务处理办法使其既符合会计制度规定又满足税收法规的要求。
三、细化会计核算办法，使核算结果既能满足公司外部的需要，又能最大限度地满足公司内管理的要求。
四、负责记帐凭证、会计报表的复核工作，并在每月初对公司的各种明细帐薄进行例行检查和必要的实物抽查，以保证帐帐、帐表、帐实的准确衔接。
五、监督并协助会计人员完成凭证汇总，帐薄登记，报表编制及纳税申报工作。
六、负责各项业务付款及费用报销的审核工作;
七、配合上海通用有限公司对各经销商的季度、审计工作，并准备其审计过
程中所需的一切资料。负责上海通用有限公司企业财务状况表的审核工作。
八、负责审核上海通用有限公司给我公司销售返利的准确性及兑现与否。
九、 负责上汽通用汽车金融有限公司每月库存审计的接待工作及年审上报资料的准备工作。
十、每月末对公司经营情况做出财务分析，并上报有关领导。 十
一、负责财务部日常管理，协调本部门和公司其他部门的工作关系。 十
二、负责税务检查和审计的接待工作。 十
三、编制公司决算报告和财务预算报告。 十
四、不定期组织部门工作例会。 十
五、定期组织员工的业务培训。 十
六、完成上级领导临时交办的其他工作。
财务主管会计职责
一、遵守公司的规章制度，具有良好的职业素养和丰富的专业知识，爱岗敬业。
二、做好会计基础工作，完善凭证、帐簿和报表体系。
三、按照会计制度的要求准确使用会计科目，审核原始凭证，预提各种费用，编制记账凭证、并进行登帐，对税法规定受限制的费用开支要严格控制。
四、汇总记帐凭证、登记帐簿、编制会计报告。
五、正确核算应交税金，并及时申报和完税，地税申报，国税每月一号抄税，十五号前报税、所得税的季报和年报申报。
六、随时掌握往来帐项情况，并且及时告知当事人进行清理。
七、核对帐目和资产，作到帐帐、帐表和帐实相符。
八、熟悉相关岗位工作，完成替补任务。
九、负责对出纳上报的银行对账单、余额调节表调节表进行审核，并督促未达账项及时处理。
十、负责财务印鉴的保管工作，对银行支付票据审核并加盖印章。 十
一、负责编制DOSS上海通用有限公司FACTS报表，每月十二日前申报。 十
二、负责编制上海通用有限公司每月整车及售后库存审计自查表。 十
三、配合财务经理编制集团公司财务月报编制工作。
十四、负责每日WOL车辆还款工作，做到及时还款、最晚不能超过次日15时。 十
五、配合上级领导做好每次税务、集团、上海通用审计工作。 十
六、每月对于营业税额的监管，以便于次月能及时领购定额发票。
十七、及时跟踪上海通用的增值税专用发票，以便于能在认证时间收到所需认证的发票。
十八、对电子申报系统的及时更新
十九、完成上级领导临时交办的其他工作。
出纳职责
一、办理各种银行及现金收付业务，原始单据在财务内部的传递，确保资金的安全，遵守资金管理制度。
二、及时登记日记帐，保证帐款相符，帐帐相符，月末编制银行余额调节表并交会计壹份。
三、每日上午十点半前在DMS划走车款后，编制出“资金日报表”并发邮件至各领导。
四、妥善保管各种有价证券(各银行储蓄卡、支票)银行POSS机、U顿等。
五、每日在销售助理Call车后，根据签字的Call单将所需的Call车首付款存入保证金户以便于WOL划款，防止余额不足拒付款。
六、每天营业结束，对当日收银所交营业款与发票或者定金及结算单进行核对，并登记日记账，及时将完整的收款凭证及与之对应的发票记帐联送交会计。
七、负责银行支付票据的购买和保管，并在月末就其购、用、存情况登记本送交会计，经会计核实盖章后取回。
八、妥善保管银行对帐单，并逐月装订成册进行归档。
九、负责贷款卡每年的年检工作。
十、工作轮换或临时替换其他岗位时，应做好交接工作，同时做好完整的记录。 十
一、负责每日营业款的存款、银行回单的领取。
十二、每日给总经理、财务经理上报银行、现金电子版账。
十三、对于售后退货备件，要在第一时间去税务局办理开具红字专用发票通知单，及时寄回通用，及时退货。
十四、严格对增值税发票购进、开票、库存进行管理，对作废发票进行专门装订。 十
五、完成上级领导临时交办的其他工作。
收银员职责
一、热情周到的为客户服务，快速准确的收款并做好发票的开具及复核工作，
二、负责售后维修快速准确的结算，及时在DMS系统做收款处理。
二、负责填写银行结算票据的工作，并将其及时交出纳进帐，有时间的情况下自己进帐。
三、负责发票专用章的保管。
四、每天营业结束，填写营业日报表，核对所有营业款。
五、负责每日销售情况、结算情况的统计作好记录工作。
六、负责每日售后维修事故车结算的提交及回款的监督工作。
七、代收办理牌照、保险客户款，满足办牌人员随时能为客户办理牌照的借款，从办牌人员处收办牌业务收入、及时与保险公司结算保险收入，并将收入款项交与银行业务员存入银行。
八、熟悉其他岗位的工作，作好替补工作。
九、工作抡换或临时替换其他岗位时，应做好发票的交接工作并做好完整的记录。
十、负责发票保管、购买工作。(税务专员) 十
一、完成上级领导临时交办的其他工作。
十三、负责所需机动车销售发票、维修发票、定额发票的领购和保管。
记账会计岗位职责
一、 遵守会计法律和国家统一的会计制度，维护财经法律，认真履行职责。
二、 按照国家会计法，在公司财务主管的指导、监督下做好记账，付账、报账工作
三、 按照财务制度审核原始凭证和记账凭证，建立并完善财务凭证。
四、 在财务经理的监督下进行财务核算、计划、控制工作，编制各种财务报表，积极进行公司日常会计核算工作，发现问题及时查实和向领导汇报。
五、 认真执行会计制度，按时做好记账、算账、报账工作，如实全面的反应公司资金活动情况，做到手续完备，内容真实，数据准确，账目清楚，按期结报。
六、 录入(编制)记账凭证，负责会计凭证汇总，账薄登记，打印输出记账凭证和账薄。
七、 定期核算往来账款，及时清算应收应付。
八、 按照规定，定期(月、季、年)核对账目，结账，编制会计报表，并做到报表数字真实，计算准确，内容完整，说明清楚。
九、 保管好所有财务凭证，按规定对各种会计资料，定期收集、审查核对，整理立卷，编制目录，装订成册并妥善保管，防止丢失损坏。
十、 遵守职业道德，保守公司机密。
十一、 完成财务经理临时交办的其他工作
第二篇：汽车4S店财务岗位职责
财务部各岗位描述
会计：
一、遵守公司的规章制度，具有良好的职业素养和丰富的专业知识，爱岗敬业。
二、做好会计基础工作，完善凭证、帐簿和报表体系。
三、按照会计制度的要求准确使用会计科目，审核原始凭证，预提各种费用，编
制记账凭证、并进行登帐，对税法规定受限制的费用开支要严格控制。
四、汇总记帐凭证、登记帐簿、编制会计报告。
五、正确核算应交税金，并及时申报和完税。
六、随时掌握往来帐项情况，并且及时告知当事人进行清理。
七、核对帐目和资产，作到帐帐、帐表和帐实相符。
八、熟悉相关岗位工作，完成替补任务。
九、负责装订当月的会计凭证，连同其他会计资料的归档工作。
十、负责对银行对账单、余额调节表进行审核，并督促未达账项及时处理。 十
二、负责编制每月财务报表。
十五、负责每月按揭(或融资)车辆还款工作，做到及时还款。
十六、配合领导做好每次税务、陕汽等审计工作。
十七、完成上级领导临时交办的其他工作。
出纳：
一、办理各种银行及现金收付业务，原始单据在财务内部的传递，确保资金的安
全，遵守资金管理制度。
二、及时登记日记帐，保证帐款相符，帐帐相符，月末编制银行余额调节表并交
会计壹份。
四、妥善保管各种有价证券(各银行储蓄卡、支票)及银行密码支付器、网银钥匙
等。
六、每天营业结束，对当日收营业款与发票或者定金条及结算单进行核对，并登
记日记账，及时将完整的收款凭证及与之对应的发票记帐联送交会计。
七、负责银行支付票据的购买和保管
八、妥善保管银行对帐单，并逐月装订成册进行归档。
十一、完成上级领导临时交办的其他工作。
收银员：
一、热情周到的为客户服务，快速准确的收款并做好发票的开具及复核工作，
二、负责售后维修快速准确的结算，及时在DMS系统做收款处理。
二、负责填写银行结算票据的工作，并将其及时交出纳进帐，有时间的情况下自
己进帐。
三、负责发票专用章的保管。
四、每天营业结束，填写营业日报表，核对所有营业款。
五、负责每日销售情况、结算情况的统计作好记录工作。
六、负责每日售后维修事故车结算的提交及回款的监督工作。
七、代收办理牌照、保险客户款，满足办牌人员随时能为客户办理牌照的借款，
从办牌人员处收办牌业务收入、及时与保险公司结算保险收入，并将收入款项交与银行业务员存入银行。
八、熟悉其他岗位的工作，作好替补工作。
九、工作抡换或临时替换其他岗位时，应做好发票的交接工作并做好完整的记录。
十、负责发票保管、购买工作。(税务专员)
十一、完成上级领导临时交办的其他工作。
税务银行专员：
一、负责每日营业款的存款、银行回单的领取。
二、负责所需机动车销售发票、维修发票、定额发票的领购和保管。
三、每月对于营业税额的监管，以便于次月能及时领购定额发票。
四、及时跟踪上海通用的增值税专用发票，以便于能在认证时间收到所需认证的
发票。
五、对于售后退货备件，要在第一时间去税务局办理开具红字专用发票通知单，
及时寄回通用，及时退货。
六、严格对增值税发票购进、开票、库存进行管理，对作废发票进行专门装订。
七、每月初地税国税的抄报税
七、对电子申报系统的及时更新、
第三篇：汽车4S店财务流程
浙江长兴力恒汽车销售服务有限公司文件
浙力汽[2014] 第01号 签发人：
关于下发《长兴力恒财务流程》的通知
公司各部门：
为了进一步规范公司管理，提升工作效率，公司特拟定《长兴力恒财务流程》(详见附件)，并已于近日经公司管理层讨论通过。现予以印发，请各部门认真领会、贯彻，自下发之日起严格执行。
特此通知
附件：《长兴力恒财务流程》
浙江长兴力恒汽车销售服务有限公司
二〇一四年六月二十五日
主题词： 财务 流程 通知
报呈：总经理 执行副总经理
抄送：销售部 售后部 关爱部 财务部 行政部
财务部 2014年6月25日印发
附件：长兴力恒财务流程
一、月度资金需求计划表
报批流程销售部编制资金需求表销售总监审核财务总监核对总经理审批报集团财务部
二、业务招待费(含招待礼品)
1、申请流程招待部门填写招待审批表行政部审核总经理审批
2、报销流程报销人填写招待费报销单 (含附件)部门总监审核财务总监审核总经理审批财务部支付 附件：合法票据、经批准招待审批表
3、超总经理授权额度申请流程招待部门填写招待审批表行政部审核总经理审核上一级领导审批
4、超总经理授权额度报销流程报销人填写招待费报销单 (含附件) 部门总监审核财务总监审核总经理审核财务部支付上一级领导审核 附件：合法票据、经批准招待审批表
5、总经理业务招待费报销流程总经理填写招待费报销单财务总监审核上一级领导审批财务部支付
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三、整车款、备件款等用款申请流程
1.斯柯达厂家支付相关款项(含其他专营店调拨车辆)部门申请填写用款申请单部门总监审批财务总监审核 总经理审批财务部支付
2、零部件、机油、养护品、精品、美容产品等合作单位支付货款(总经理授权额度范围内)A.以上附件我司不承担任何形式的库存，以月度零售数额隔个月支付(即A月货款在A+2月支付)B.零售数量及金额核对流程：用款部门制表-----用款部门总监审核-----财务总监审核-----总经理审批C.支付流程：供货单位根据核对后额度开票用款部门填写报销单(含附件)部门总监审核财务总监审核财务部支付总经理审批
3、超总经理授权额度支付流程供货单位根据核对后额度开票用款部门填写报销单(含附件)部门总监审核财务总监审核财务部支付上一级领导审批总经理审批附件：合法增值税专用发票、经批准的销售数量及金额明细表注：以上产品原则上为固定供货单位供货，须签订供货协议，协议及价格清单须在公司财务部备案。
四、差旅报销流程
1、出差申请流程出差人填写出差申请表 (含附件)部门总监审核行政部审核总经理审批 执行出差(财务留存，有需要可领取备用金)附件：如是厂方要求，附厂家工联单
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2、报销流程出差人填写差旅费报销单 (含附件)部门总监审核行政部审核财务总监审核财务部支付总经理审批附件：合法票据(财务部审核时，注意与出差申请单核对地址、日期、住宿交通标准等是否一致，确认无误后签字)
3、超总经理授权额度申请流程
3、总经理出差申请流程总经理填写出差申请表 (含附件)附件：如是厂方要求，附厂家工联单上一级领导审批执行出差
4、总经理差旅费报销流程总经理填写差旅费报销单 (含附件)财务总监审核上一级领导审批财务部支付附件：合法票据、经批准的出差申请表
五、办公用品、低值易耗品、劳保用品，(车间用品由车间自行采购)
1、申请流程部门提出申请填写物品采购清单部门总监审核行政部审核总经理审批行政采购(车间用品车间采购)
2、报销流程部门填写通用报销单(含附件)部门总监审核财务部审核总经理审批财务部支付 附件：物品采购清单、合法票据(增值税专用发票)、入库单、领用清单
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3、食堂费用报销流程
1、米、调味品等报销流程行政部填写报销单(含附件)财务总监审核总经理审批财务部支付 附件：清单、合法票据
2、菜类物品报销流程食堂工作人员填写报销单 (含附件)行政部审核财务总监审核总经理审批财务部支付附件：清单
六、 市场费用
1、常规广宣申请流程市场部提出申请填写广宣计划表执行 (财务报备)总经理审批广宣计划表涉及内容：投放媒体、频次、价格、来电/店客户信息获知渠道百分比，预计来电/店批次
报销流程部门填写通用报销单(含附件)部门总监审核 财务总监审核总经理审批财务部支付 附件：经批准的广宣计划表、合法票据、实际实施效果表(含来电/店实际批次)，电台/电视播出证明 录音带/光盘、报纸原件
2、制作物申请流程(含营销活动物品及礼品采购)需求部门提出申请填写物料制作清单(含附件)部门总监审核关爱总监审核总经理审批市场部制作注：制作物申请流程公司授权关爱总监一定权限，在1000元(含1000元)额度以内，由关爱总监签字审核即可执行采购制作，超过授权额度，由总经理签字审批后执行;附件：厂家要求工联单
第 5 页 共 9 页 报销流程部门填写通用报销单(含附件)部门总监审核 财务总监审核总经理审批财务部支付 附件：物料制作清单(包含使用部门签收单)、合法票据(增值税专用发票)
3、车展等集客活动申请流程市场部提出申请填写用款申请单(含活动方案、附件)执行 (财务报备)总经理审批附件：受益部门、市场会签方案(含活动形式、活动数据效果预测，所需费用)报销流程部门填写通用报销单(含附件)部门总监审核 财务总监审核总经理审批财务部支付 附件：市场部、受益部会签活动总结(实际效果达成数据情况)、合法票据、经批准的活动方案注：以上项目公司给予总经理一定的授权额度，若费用金额超过授权额度，申请及支付须经上一级领导批准 后方可执行。
七、固定资产
1、申请流程使用部门提出申请填写物品采购清单 部门总监审核行政部审核总经理审批行政部采购
2、报销流程行政部填写通用报销单 (含附件)部门总监审核财务部审核总经理审批财务部支付 附件：批准表、固定资产签收表、合法票据(增值税专用发票)注：以上项目公司给予总经理一定的授权额度，若费用金额超过授权额度，申请及支付须经上一级领导批准后方可执行。
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八、工资发放流程
各部门制表(含绩效方案、绩效信息汇总)行政部提供考勤、日常行为规范、考核等相关数据各部门总监确认财务部汇总审核财务部支付总经理审批注：各部门绩效方案必须第一时间报备财务部
九、绿化、水电费等日程费用支付流程
行政部填写通用报销单 (含附件)财务部审核总经理审批财务部支付附件：绿化清单、缴费通知单等注：以上项目公司给予总经理一定的授权额度，若费用金额超过授权额度，申请及支付须经上一级领导批准 后方可执行。
十、税收支付流程
财务部提出申请 总经理审批上一级领导审批财务部支付
十一、公务车事故处理流程
发生事故当事人提出申请(含附件，按公务车使用管理规定执行)部门总监审核总经理批准维修财务结算附件：当事人驾驶证、交警事故责任认定书、保险公司定损单、实际维修发票及清单的复印件
十二、车辆订金收取流程
销售部签订订单(销售预算清单、订车合同)销售总监审批财务审核收取定金订单合同、销售预算清单原件财务留存超销售总监权限总经理审批
第 7 页 共 9 页 备注：
1、财务审核内容为各收费明细的金额是否在各级别人员的授权范围内;
2、各岗位权限必须在更新后第一时间报备至财务处;
3、订单合同一式三份，客户、销售顾问、财务部各留一份;
4、销售预算清单财务部、销售顾问各留一份，客户原则上不领取预算清单;
5、按流程授权签字缺失，财务部不能予以收款开票;
6、销售预算清单、订车合同必须按流程经担当销售顾问、部门总监、客户签字确认;
十三、商品车车款收取流程
1、订单客户下单时已确认各项费用明细再次与客户确认各项收款明细销售顾问资料汇总 (收取客户销售订单及定金收款收据、预算清单、出库单、客户开票资料汇总)销售总监审批财务部审核开票、发放合格证财务部收款
2、客户订单客户下单时未确认各项费用明细销售顾问资料汇总(收取客户销售订单及定金收款收据、预算清单、出库单、客户开票资料汇总)与客户洽谈各项费用明细客户确认销售总监审批
3、超总经理授权额度申请流程格证开票、发放合财务部收款财务部审核注：销售预算清单、订车合同必须按流程经担当销售顾问、部门总监、客户签字确认;
3、现定现交客户销售顾问资料汇总(预算清单、出库单、客户开票资料汇总)与客户洽谈各项费用明细客户确认销售总监审批
3、超总经理授权额度申请流程格证开票、发放合财务部收款财务部审核 备注：1.财务审核内容为各收费明细的金额是否在各级别人员的授权范围内，各类款项是否收齐;2.汇总资料出现资料缺失、按流程授权签字缺失，财务部不能予以收款开票;3.销售预算清单、订车合同必须按流程经担当销售顾问、部门总监、客户签字确认;
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十四、收款流程
服务顾问开具结算单 (含派工单)工时费超权限收银审核收款服务总监审批工时费超权限总经理审批备注：1.收银审核内容：零部件价格是否与系统销售价格一致，工时收费金额是否在各级授权范围内，零部件不予以打折销售;2.保险车辆以定损单金额为准，如是协议保险公司，以合作协议的打折折扣为准;3.工时费打折权限，服务顾问为八折，售后总监为七折，，以上折扣均需在结算单上说明折扣原因并签名。4. 按流程授权签字缺失，财务部不能予以收款开票;
十五、商品车、试乘试驾车、公务用车、抢修车维修流程
维修前台开具派工单责任部门主管签字责任部门送修总经理审批售后服务部维修
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第四篇：汽车4S店财务核算大全
汽车逐渐成为了大众消费品，所以这个行业自然对4S店会计的需求也与日俱增。4S店的主要核算业务大体分为：整车销售、精品销售、配件销售、保险理赔、售后维修、保修保养费用等。看起来这些比一个企业简单，但看到版里好多人问询4S店会计核算的相关问题，就发现很多人其实非常需要这方面的经验。坐坐姐姐回答了很多，但是因为以前的帖子沉了下去比较难找，微微也没有这方面的亲身经历，所以今天做一个以往的汇总讨论，就将以前大家问的问题集合了起来。希望有这方面经验和见识的朋友来谈谈：4S店会计核算的流程和相关业务。
1.4s店涉及哪些工商税务、收入支出?
解答：
zsl8989：:汽车4S店有整车销售和维修保养收入，支出就是对应的购车、零配件、工资等，增值税，车辆购置税、营业税、所得税，及附加税金
来这里坐坐：4S店 就是指汽车的销售，配件的销售，售后服务维修，信息服务等四个项目集中一起 的 汽车销售公司，至于核算，有属于增值税的也有属于营业税的，还有混淆行为的，所以核算必须分清楚。
2.三年前买的汽车 ,因帐上没钱，一直没入账，现在可以入吗?比较合理?
解答：
rose_123456:可以作为调账来处理。
百晓生：调帐的话，就要涉及以前年度损益调整，你就当做当年入的得了，不然又要涉及税，还要和税务打交道，能免则免了。
3.汽车销售公司的临时牌照费怎样入账?我们是汽车销售公司(一般纳税人)，向顾客受的临时牌照费(一般是50元)怎样入账呢?我司给顾客开张收据，然后将收据付后。
解答：
awangml：挂其他应付款，付的时候转出去。
斐雯：价外费用，交增值税，
雨中的大连：办个卡存里，不走到帐内，但尽量不给客户开收据。
4.主管部门无偿借给我单位使用的车，车辆年检费怎么入帐。(户名主管单位)
解答：
TOPHAPPYKING:如果有借用协议是可以入账的。
Wodeqidai:没有借用协议的话，如果这项费用又要在公司帐上报销，那就让车主与公司签订一份车辆借用协议，则其开销就可计入企业的费用了，但不能做为企业的固定资产
Wmm:即使有了协议，年检和保险费用也不能计入企业的费用
这就要说到汽车销售公司的特殊性了.
总体来说,4S店以销售整车为主,维修为辅,因而属于商业企业,财务处理也按商业企业的来核算.商业企业的成本核算是很简单的,只包括商品进价.而单就维修来说,是委托加工行为,属于工业企业范畴,工业企业成本核算包括材料费和人工费和相关的辅助费用.我们为了简化核算,可以按商业企业成本结算方式来核算,即只算商品和原材料进价.当然了,如果计算维修成本时把工时算在里面也无可厚非.本人觉得维修成本的核算大可不必如此烦琐,但还是视公司管理需要而定吧.
4S店的维修配件入"库存商品"科目(为方便与整车区分开来,也可用"原材料"科目进行核算). 一般4S店的收入和成本分二块(整车和维修)
维修成本也就是所谓的材料费.为简化核算,可每月月末根据出库单汇总结转一次.维修材料成本按加权平均法来计价.有谁在汽车4S店做财务?我们是一级汽车代理商，日常业务包括，整车的销售和配件的销售和汽车的修理，其中有索赔和保养的问题，请教有谁做过同行业或类似行业的财务，索赔和保养等的日常业务是怎么处理以及会计核算是怎样的呢?
【解答】
一、整车销售
1、预付车款
借：预付账款
贷：银行存款
2、收到采购发票
借：库存商品
应交税费——应交增值税(进项税)
贷：预付账款
(有些厂家会将折扣、银承贴息等开到发票上，但是有些厂家会单独在厂家设立虚拟账户，所以还要针对你企业的情况做这块的账务处理)
3、销售
(1)收到预收款：
借：银行存款
贷：预收账款——预收车款
其他应付款——代收款项(代收客户验车费和购置税及保险费)
(2)开具机动车发票：
借：预收账款——预收车款
贷：主营业务收入——汽车销售收入
应交税费——应交增值税(销项税)
(3)代客户缴纳保险费和购置税：
借：其他应付款——代收款项
贷：库存现金
(4)代客户付保险费(一般保险费都是和保险公司联网，如果客户自己有银行卡可以直接刷卡，如果没有就需要用公司的卡刷，公司可以去开户行办理商务卡)：
借：其他应付款——代收款项
贷：银行存款
4、结转销售成本
借：主营业务成本——汽车销售成本
贷：库存商品
二、精品销售
(1)开具增值税发票
借：预收账款——预收车款
贷：主营业务收入——精品装饰收入
应交税费——应交增值税(销项税)
(2)结转装饰成本
借：主营业务成本——精品装饰成本
贷：库存商品
三、配件销售
(1)配件购入
借：库存商品——配件
应交税费——应交增值税(进项税)
贷：银行存款
(2)配件销售
借：应收账款
贷：主营业务收入——配件销售收入
应交税费——应交增值税(销项税)
(3)结转配件销售成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
四、保险理赔
(1)一般关于保险公司理赔维修先挂账
借：应收账款——**保险公司
贷：主营业务收入——维修收入
应交税费——应交增值税(销项税)
(2)保险公司回款(保险公司回款其中有部分款是退三者的修理费)
借：银行存款
贷：应收账款——**保险公司
其他应付款——退三者修理费
(3)退三者修理费
借：其他应付款——退三者修理费
贷：库存现金
(4)结转维修成本
借：主营业务成本——维修
贷：库存商品——配件
应付职工薪酬
五、售后维修
(1)收到预收维修款
借：银行存款
贷：预收账款——预收维修款
(2)开具维修发票
借：预收账款——预收维修款
贷：主营业务收入——维修收入
应交税费——应交增值税(销项税)
(3)结转维修成本
借：主营业务成本——维修成本
贷：库存商品
应付职工薪酬
六、保修保养费用
(1)发生保修保养费用
借;应收账款——厂家
贷：主营业务收入——配件销售收入
——工时收入
应交税费——应交增值税(销项税)
(2)收到厂家确认电传文件
借：预付账款
贷：应收账款——厂家
【问题14】
请教:在2008年度汇算清缴后,(因弥补2004年度亏损)而在2009年退回企业的企业所得税款怎么做账?
在2008年三季度上缴所得税款10000元，上缴时所做分录如下:
计提:
借:所得税费用10000
贷:应交税费——应交所得税10000
结转:
借:本年利润10000
贷:所得税费用10000
借:利润分配---未分配利润10000
贷:本年利润10000
注:因预知当年利润(2008)须弥补以前年度亏损,所以未提取盈余公积。在2009年税务局退回税款后,我怎么做账?
【解答】
如果不涉及递延所得税，退回时做如下分录：
借：银行存款
贷：以前年度损益调整
然后再结转以前年度损益调整科目：
借：以前年度损益调整
贷：未分配利润
第五篇：汽车4S店财务工作总结
本我4S店在以销售、售后、市场三大部门为主力，通过一年的坚持不懈，己将我们东风风神S30及H30品牌汽车的销量从零市场提升到2000台以上，随着我省本品牌汽车保有量的上升，为我公司后期的运营打下坚实的基础。而财务部的工作主要是围绕销售和售后做好日常的整车收款、售后维修结算收款、成本费用核算，以及日常经营的财务收支及管理等工作。
一、 财务核算和财务管理工作
1、财务核算工作是财务部大量的基础工作，资金的结算与安排，费用的稽核与报销，会计核算与结转，会计报表的编制，这些工作每天随着经营工作的展开相对较为繁重。做为财务人员我们除上述工作外，每月按时按质完成本公司税务的纳税申报工作，以及每月为公司领导做好本公司财务状况和各项财务报表及费用分析，让公司领导能随时撑握本公司的一切销售及财务信息。
2、搭建财务核算体系实行会计电算化。年初我部门和金碟财务软件公司取得联系，在一周时间内快速完成了胜和公司财务软件的数据初始化工作，以及以前大量的数据录入工作，为2010年的财务电算化工作打下良好的基础。实行财务电算化，使财务人员从繁杂的手工记账工作中解脱出来，大大提高了工作效率及财务数据的准确性。
3、推进财务信息化管理。本我部门施实了网银工作及网上发票认证和申报工作。一方面我们先后开通了民生银行、浙商银行、工商银行等网银系统，实现足不出户便能进行资金收付工作，高效便捷。另一方面因为我公司是增值税一般纳税人，每月增值税票必须去国税局进行增值税票进项认证工作，这也是每个增值税一般纳税人必做的工作。但由于东风厂家每月月底统一开票，而厂家距我公司距离较远，势必造成发票不能在当月到达我公司致使我公司进项发票不能及时认证，而影响纳税工作。针对这一问题我部门在本申办了龙山税友的网上发票认证及网上申报系统，通过学习现在我们在本公司便能正常实行认证和申报工作，成功率和正确率为100%，此项工作的三大好处：
1、解决了厂家发票滞后而给我公司造成的不能当月及时认证进项发票而多缴大额税款，为增值税抵扣扫清障碍，节约了运营成本。
2、解决了财务人员反复去税务局认证发票而占用的有效工作时间。
3、减少了每次去税务局的汽车燃油费及汽车磨损。
4、成功进行资金运作。本通过努力我们取得了武汉招商银行1000万的授信额度，众所周知4S店的整车销售主要是资金的管理、销售的统计、库存的核实与厂家返利的核对等工作。而整车采购的资金来源主要有两部分：一部分是自有资金，一部分是三方协议的贷款资金。三方协议的贷款资金是由厂家、经销商、银行签订的贷款协议，经销商以20%的自有资金和80%银行贷款资金从厂家购车，80%的银行贷款资金以车合格证质押给银行，经销商还银行贷款后银行将合格证归还于经销商。
⑴每做一次贷款，财务人员得核算我们做多少贷款合适?还要根据自身情况给厂家和银行报订车计划，质押在银行的合格证我们得做台账，登记车架号，发动机号，车辆型号，车辆价格等一系列信息，以保证质押在银行的合格证与4S店库存信息动态保存一致。
⑵在客户订车时，如果存在是银行质押的合格证，财务人员就得在客户订车的第一时间来计算赎证所需资金，第一时间和银行预约准备换取合格证，在最短的时间内给银行办款赎回质押合格证，以免时间拖延给客户带来不便。
在实际管理中三方协议的贷款资金进行控制和管理比较难，运用过程中更要注意资金的周转率，资金在途时间的长短，存货的周转速度以及与厂家订购车辆的类型及型号、企业融资能力的强弱等，要针对自身情况量力而行，使资金状况达到最优。而以上资金运作的成功归属于财务部各人员在做了大量的基础工作和财务经理的准确判断和决策。本我们三方协议贷款金额高达2000万元，而资金成本仅为7.9万元，很大程度缓解了我公司的资金压力。
二、处理公司内部和外部财税关系
财务部除要认真负责的处理公司内部财务关系外，还与各主管税务机关，开户银行保持良好的税企银企关系，以便公司在需要时能够得到以上相关部门的帮助和指导。
三、能协助其它各部门工作
财务部除了干好自己的本职工作外，能积极配合其它各部门工作，国庆车展给予销售部门极大的支持，8月初期和售后部门配合实行了一年一度的售后备件、设备及工具盘点工作，及时指出问题给予解决问题的建议。财务部最大的精神就是团队协作精神，我们坚信，我们在协助别的部门的同时，势必会换回同等的协作，如此产生连锁的良性循环，我们财务部每位员工也都在不断的学习与部门，领导之间的有效沟通，公司的机构分布就像一张网，每个部门看似独立，实际上它们之间存在着必然的联系，所以我们相信精神可以营造环境、而环境可以铸造团队的精神。
以上为胜和公司财务部2010年的主要工作，虽然我们花了大量的时间和精力在力求工作的尽善尽美，但在实际工作中却还存在很多需要改善和不足的地方，如我们应在做好基础财务工作的同时提高财务管理意识，为公司的整个营运管理提供更多有用的财务分析和见议，为公司管理层提供与决策有关的相关财务数据和信息。我们所有财务部人员将再接再厉，为公司的发展尽自己最大的努力!
财务部 2011年1月22日